Quel impôt devrez-vous éventuellement payer lors de la vente d’actions, de cryptomonnaies ou d’un bien immobilier en Bulgarie ?
Le calculateur d’impôt sur les plus-values en Bulgarie de Finorum estime l’imposition applicable à une cession réalisée dans le cadre de la gestion de votre patrimoine privé. Indiquez le prix d’acquisition, le prix de vente et les frais de transaction admissibles, puis sélectionnez la catégorie d’actif et, si nécessaire, la durée de détention.
La Bulgarie applique généralement un taux forfaitaire d’impôt sur le revenu de 10 %. Cependant, le montant imposable et les exonérations disponibles dépendent de la nature de l’actif, du marché sur lequel la transaction est exécutée et de la durée de détention.
Depuis le 1er janvier 2026, la Bulgarie utilise l’euro. Les résultats du calculateur sont donc affichés en euros. Le taux de conversion officiel a été fixé à 1 EUR pour 1,95583 BGN. Commission européenne
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| Net profit |
Comment les plus-values sont-elles imposées en Bulgarie ?
La Bulgarie ne prélève pas un impôt autonome sur les plus-values qui s’appliquerait de manière identique à tous les investissements. Les gains imposables réalisés par une personne physique sont généralement intégrés au régime de l’impôt sur le revenu.
Le taux normal applicable à la base imposable annuelle est de 10 %. Certaines cessions bénéficient néanmoins d’une exonération, tandis que d’autres permettent l’application d’un abattement forfaitaire pour frais avant le calcul de l’impôt.
La formule de base est la suivante :
Plus-value = Prix de vente − Prix d’acquisition − Frais de transaction admissibles
Lorsqu’une déduction forfaitaire de 10 % s’applique, seuls 90 % de la plus-value calculée sont soumis au taux d’imposition de 10 %. La charge fiscale effective correspond alors à environ 9 % de la plus-value initiale.
Le calculateur peut donc afficher un taux de 0 %, 9 % ou 10 % selon la catégorie d’actif et le régime fiscal sélectionnés. Ministère bulgare des Finances
Imposition des actions et des fonds d’investissement
Les gains provenant d’actions, de parts de fonds et d’autres actifs financiers sont généralement imposables lorsqu’aucune exonération particulière ne s’applique.
Pour une cession imposable ordinaire, les gains et les pertes compatibles réalisés sur les actifs financiers concernés sont regroupés au titre de l’année fiscale. Le solde positif peut ensuite être diminué de la déduction forfaitaire prévue par la législation avant l’application du taux de 10 %.
Une exonération importante concerne certaines transactions portant sur des instruments financiers et exécutées sur un marché réglementé reconnu. Lorsque l’instrument et le lieu d’exécution satisfont aux conditions légales bulgares, la plus-value peut être exonérée.
Le simple fait qu’une action soit cotée ne garantit toutefois pas automatiquement l’exonération. Le marché sur lequel la vente a été exécutée et la qualification juridique de la transaction sont déterminants.
Une vente de gré à gré, la cession d’une participation non cotée ou une transaction effectuée sur une plateforme ne répondant pas à la définition applicable peut rester imposable.
L’option « marché réglementé » du calculateur fournit donc une estimation simplifiée. Avant de retenir un résultat exonéré, il convient de vérifier le statut précis de la plateforme et de la transaction.
Fiscalité des cryptomonnaies en Bulgarie
La Bulgarie n’applique pas de taux préférentiel distinct réservé aux gains privés provenant des cryptomonnaies.
Pour un investisseur particulier, le gain imposable est généralement déterminé à partir de la différence positive entre la valeur de cession et le coût d’acquisition documenté. Les gains et les pertes admissibles de l’année sont pris en compte pour établir le résultat annuel.
Grâce à la déduction forfaitaire pour frais, la charge fiscale effective peut atteindre environ 9 % :
Gain net × 90 % de base imposable × 10 % d’impôt
Une opération imposable ne se limite pas nécessairement à la vente de cryptomonnaies contre des euros. Un échange entre actifs numériques ou une autre opération permettant de réaliser une valeur économique peut également devoir être déclaré.
Il est donc important de conserver les justificatifs d’achat, les historiques des plateformes, les frais, les mouvements de portefeuille et les données relatives aux échanges entre cryptomonnaies.
Un traitement différent peut s’appliquer lorsque les opérations sont fréquentes, organisées ou exercées à titre professionnel. L’activité peut alors être considérée comme commerciale plutôt que comme une simple gestion privée de patrimoine.
L’administration fiscale bulgare précise que les règles ordinaires applicables aux cessions privées d’actifs financiers ne s’appliquent pas lorsqu’une personne exerce une activité commerciale en qualité de professionnel. Agence nationale bulgare des recettes
Impôt sur la plus-value immobilière en Bulgarie
La vente d’un bien immobilier peut entraîner une plus-value imposable. La législation bulgare prévoit néanmoins plusieurs exonérations fondées sur la nature du bien et sa durée de détention.
La vente d’un bien immobilier résidentiel est généralement exonérée lorsque plus de trois ans se sont écoulés entre son acquisition et sa cession.
La vente de deux autres biens immobiliers au maximum au cours d’une même année fiscale peut être exonérée lorsque chacun a été détenu pendant plus de cinq ans. Sous réserve des conditions applicables, cette règle peut également couvrir les terrains agricoles et forestiers.
Ces exonérations concernent normalement les cessions privées. Des ventes immobilières nombreuses, répétées ou organisées peuvent être qualifiées d’activité commerciale, auquel cas le résultat simplifié fourni par le calculateur peut ne plus être applicable.
En l’absence d’exonération, la plus-value correspond généralement à la différence positive entre le prix de vente et le prix d’acquisition justifié. Après la déduction forfaitaire de 10 % pour frais, la base restante est soumise au taux de 10 %. La charge fiscale effective représente ainsi environ 9 % de la plus-value initiale.
Les informations officielles bulgares confirment l’exonération après trois ans pour un logement ainsi que l’exonération après cinq ans applicable à certaines autres cessions immobilières. Ministère bulgare des Finances
Exemple de calcul d’une plus-value imposable
Supposons qu’un résident fiscal bulgare achète des cryptomonnaies pour 10 000 €, puis les revende pour 15 000 €. Aucun autre frais ni aucune perte compatible ne sont pris en compte dans cet exemple.
- Prix de vente : 15 000 €
- Prix d’acquisition : 10 000 €
- Plus-value initiale : 5 000 €
- Déduction forfaitaire pour frais : 500 €
- Base imposable estimée : 4 500 €
- Impôt au taux de 10 % : 450 €
- Plus-value estimée après impôt : 4 550 €
Dans cet exemple simplifié, l’impôt correspond à 9 % de la plus-value initiale de 5 000 €.
Si les opérations sont considérées comme une activité commerciale, une autre méthode de calcul peut être nécessaire.
Comment les moins-values sont-elles prises en compte ?
Les moins-values compatibles peuvent réduire les gains imposables appartenant à la catégorie autorisée au cours de la même année fiscale. Une perte d’investissement ne peut cependant pas être déduite automatiquement de tous les autres revenus.
Il ne faut pas supposer, par exemple, qu’une perte sur des actifs financiers puisse réduire librement un salaire, un revenu locatif ou une plus-value immobilière soumise à un régime différent.
Le champ « Pertes compatibles » du calculateur doit uniquement comprendre les pertes dont l’imputation est légalement autorisée sur le type de gain sélectionné.
Conservez les contrats, relevés du courtier, factures, historiques des plateformes et preuves des frais acquittés. Sans justificatif du prix d’acquisition, la détermination correcte de la plus-value imposable peut s’avérer difficile.
Hypothèses utilisées par le calculateur
Le calculateur suppose que l’utilisateur est une personne physique résidente fiscale de Bulgarie et qu’il réalise une cession dans le cadre de la gestion de son patrimoine privé.
Il ne couvre pas intégralement les sociétés, entrepreneurs individuels, négociants professionnels ni l’ensemble des situations internationales.
Les conventions fiscales, retenues étrangères, changements de résidence fiscale et actifs situés dans un autre pays peuvent modifier l’imposition définitive.
Les dividendes ne sont pas inclus dans ce calcul. Ils relèvent de règles distinctes et peuvent notamment être soumis en Bulgarie à un impôt définitif de 5 %.
Avertissement important
Le calculateur d’impôt sur les plus-values en Bulgarie de Finorum fournit uniquement une estimation à titre informatif. L’imposition réelle peut dépendre de la nature de l’actif, du marché d’exécution, de la durée de détention, du nombre de cessions, des justificatifs disponibles et d’une éventuelle qualification professionnelle de l’activité.
Avant d’effectuer une opération importante ou de déposer une déclaration fiscale, consultez l’administration fiscale bulgare ou un conseiller fiscal qualifié en Bulgarie.
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Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — Commission européenne
- Nra.bg — Agence nationale bulgare des recettes