Данъчен наръчник за Италия

Последна актуализация: 6 септември 2026 г.

Италия облага повечето обикновени финансови доходи и инвестиционни печалби с 26%, докато трудовите доходи подлежат на националния данък върху доходите на физическите лица IRPEF със ставки от 23%, 33% и 43%, плюс регионални и общински добавки. Държавните ценни книжа могат да ползват ставка от 12,5%, но за криптоактивите от 1 януари 2026 г. се прилага обща ставка от 33%.

За частните инвеститори класификацията е също толкова важна, колкото основната ставка. Доходите от инвестиционни фондове често се третират като redditi di capitale — доходи от капитал, докато загубите при продажба могат да са redditi diversi — отделна данъчна категория за други доходи, включително определени капиталови печалби и загуби. Това разминаване може да попречи загуба от борсово търгуван фонд (ETF) да се приспадне от печалба от ETF. Данъчният резултат зависи и от това дали държиш активите чрез италиански посредник по администрирания режим, или чрез чуждестранен брокер по декларативния режим.

Италианските резиденти по правило декларират доходите си от целия свят и чуждестранните си активи. Чуждестранните сметки, брокерските портфейли, недвижимите имоти и криптоактивите могат да пораждат задължения за деклариране в Quadro W/RW — раздели на данъчната декларация за отчитане на активи — и годишни данъци IVAFE върху чуждестранни финансови активи, IVIE върху чуждестранни недвижими имоти или данък върху криптоактивите дори без продажба.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или показател	Ставка или праг за 2026 г.	Бележки
Национален данък върху доходите на физическите лица	23%–43%	Три прогресивни диапазона на IRPEF
Регионална добавка към IRPEF	Обикновено 1,23%–3,33%	Зависи от региона; възможни са специални правила
Общинска добавка към IRPEF	Обикновено 0%–0,9%	Зависи от общината
Повечето финансови доходи и печалби	26%	Акции, дивиденти, фондове и много облигации
Държавни ценни книжа, отговарящи на условията	12,5%	Включва определени италиански и еквивалентни публични дългови инструменти
Доходи и печалби от криптоактиви	Обикновено 33%	От 1 януари 2026 г.; допустимите токени за електронни пари в EUR остават със ставка 26%
IVAFE	Обикновено 0,2%	0,4% за съответните финансови активи в юрисдикции с преференциално данъчно облагане
IVIE	Обикновено 1,06%	Годишен данък върху чуждестранни недвижими имоти, с данъчни кредити и специални правила
Данък върху стойността на криптоактивите	0,2%	Събира се като гербов налог чрез посредник или чрез самооблагане
Стандартен ДДС	22%	Намалените ставки включват 10%, 5% и 4%
Корпоративен данък	24% IRES — данък върху доходите на дружествата	Могат да се прилагат IRAP и други данъци
Регионален данък върху производствената дейност	Обикновено 3,9% IRAP	Регионът и дейността могат да променят ставката
Данък върху наследствата и даренията	4%–8%	Необлагаемите суми зависят от родствената връзка
Данък върху имоти в Италия	IMU — общински данък върху недвижимите имоти	Основното жилище обикновено е освободено, ако не е в категория за луксозни имоти
Данък върху нетното богатство	Няма общ данък	IVAFE, IVIE и IMU за конкретни видове активи все пак се прилагат
Данъчна година	Календарната година	За физически лица
Срок за Modello 730/2026 — декларация за физически лица	30 септември 2026 г.	За доходите от 2025 г.
Срок за Redditi PF 2026 — декларация за доходите на физически лица	2 ноември 2026 г.	Електронен срок, тъй като 31 октомври се пада в почивен ден
Данъчна администрация	Agenzia delle Entrate	Италианската приходна агенция

Данъчна резидентност в Италия

Данъчен резидент си на Италия, ако през по-голямата част от данъчната година — повече от 183 дни, включително части от дни — е изпълнено поне едно от следните условия:

• физически присъстваш в Италия;
• имаш местоживеене в Италия, разбирано като обичайно пребиваване;
• имаш домицил в Италия, определян за данъчни цели като основния център на личните и семейните ти отношения.

Вписването в регистъра на местното население през по-голямата част от годината създава оборима презумпция за данъчна резидентност. Следователно съвременният критерий не зависи само от регистрацията или от броене на дните според местонахождението в полунощ. Самото физическо присъствие може да е достатъчно, а семейните и личните връзки имат основно значение за домицила.

Италианските резиденти по правило се облагат за доходите си от целия свят и трябва да преценят задълженията си за отчитане на чуждестранни активи. Нерезидентите обикновено се облагат само за доходи от италиански източник. Ако две държави претендират, че си техен резидент, приложимата спогодба обичайно разрешава въпроса чрез критериите постоянно жилище, център на жизнени интереси, обичайно пребиваване и гражданство.

Италия по правило няма широко приложимо законово разделяне на годината на периоди на резидентност и нерезидентност. Затова преместване през годината може да доведе до статут на резидент или нерезидент за цялата година по вътрешното право, макар че спогодбите могат да променят резултата. Преди преместване провери действащите критерии, променени от 2024 г., спрямо Consolidated Income Tax Act (TUIR) — консолидирания закон за данъците върху доходите.

Данък върху доходите в Италия

Националният данък върху доходите на физическите лица — Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) — е прогресивен. Законът за бюджета за 2026 г. намалява средната ставка от 35% на 33%; действащите национални правила са част от TUIR.

Облагаем доход през 2026 г.	Национална ставка на IRPEF
До 28 000 EUR	23%
28 000,01–50 000 EUR	33%
Над 50 000 EUR	43%

Ставките се прилагат по диапазони. Ако получаваш 40 000 EUR, не плащаш 33% върху цялата сума: първите 28 000 EUR се облагат с 23%, а останалите 12 000 EUR — с 33%, преди данъчните кредити и добавките.

Регионалната добавка към IRPEF обикновено е от 1,23% до 3,33%, а общините могат да начисляват допълнителна добавка, обичайно до 0,9%. Местните освобождавания, прагове и прогресивни скали се различават. Ministry of Economy and Finance поддържа официални таблици за регионалните и общинските ставки. Затова общата пределна тежест може да надхвърли националната ставка от 43%.

Италия използва приспадания и данъчни кредити, зависещи от дохода, вместо един универсален необлагаем минимум. Сред важните облекчения са кредитите за трудови доходи и пенсии, облекченията за членове на семейството на издръжка, медицинските разходи, ипотечните лихви, разходите за образование, наемът, ремонтите и допустимите пенсионни вноски. При общ доход над 200 000 EUR законът за бюджета за 2026 г. намалява с 440 EUR определени данъчни кредити в размер на 19% от разходите, с посочени изключения.

Осигурителни вноски

Ставките на вноските зависят от сектора, професионалния осигурителен фонд, стажа и това дали работиш като служител, директор или самостоятелно зает специалист.

За много служители в частния сектор личната част е около 9%–10% от брутната заплата, като 9,19% е често срещана ставка. Работодателските вноски често са около 30%, но могат да бъдат по-ниски или по-високи. Според INPS — италианския национален осигурителен институт — през 2026 г. върху дохода над 56 224 EUR се прилага допълнителна лична пенсионна вноска от 1%.

Вид заетост	Обичайна структура
Служител в частния сектор	Приблизително 9%–10% за служителя; за работодателя често около 30%
Специалист по отделната схема на INPS	Ставката зависи от друго пенсионно осигуряване и статута
Занаятчия или търговец	Фиксирани минимални вноски плюс процент върху дохода над минималната основа
Лице с регулирана професия	Професионален пенсионен фонд и специфични правила за вноските

Това не са универсални ставки. За надеждно изчисление на заплатата са необходими приложимият колективен договор, класификацията по INPS, облагаемите придобивки и общината и регионът.

Пример със заплата

Ако си служител в частния сектор с брутна заплата от 40 000 EUR, нека приемем примерна лична осигурителна ставка от 9,19%. Вноските биха били около 3 676 EUR, а основата за IRPEF — близо 36 324 EUR. Националният IRPEF преди данъчните кредити за трудови доходи би бил около 9 188 EUR. След това регионалните и общинските добавки се прилагат отделно.

Според местоположението, кредитите и подробностите при изчисляването на заплатата годишният нетен доход често ще бъде около 27 000–29 000 EUR. Това е илюстрация, а не индивидуално изчисление на възнаграждението. За оценка използвай калкулатора за нетна заплата в Италия на Finorum.

Инвестиционни доходи и капиталови печалби

Повечето доходи от портфейлни инвестиции извън стопанска дейност се облагат със заместващ данък от 26%. Това включва много капиталови печалби, дивиденти, банкови лихви и купони по облигации. Няма широко приложимо освобождаване за дългосрочно държани борсови акции или ETF. Рамката се съдържа основно в TUIR и Legislative Decree 461/1997.

Допустимите италиански държавни облигации и определени еквивалентни държавни или наднационални ценни книжа обикновено ползват преференциалната ставка от 12,5% по рамката за публичния дълг в Legislative Decree 239/1996. Фондовете, които държат допустим държавен дълг, могат да получат пропорционално преференциално третиране, вместо една ставка да се прилага изцяло за целия фонд.

Три режима за облагане на инвестициите

Италия предлага три начина за администриране на облагането:

• Декларативен режим (regime dichiarativo): сам изчисляваш и декларираш доходите, печалбите и чуждестранните активи. Често се използва при чуждестранни брокери.
• Администриран режим (regime amministrato): допустим италиански посредник удържа данъка върху реализираните сделки и следи загубите, отговарящи на условията.
• Режим на управляван портфейл (regime gestito): данъкът обикновено се основава на годишния резултат на портфейла, включително нереализирани промени в стойността по специални правила.

Една и съща ценна книга може да изисква много различен обем административна работа според режима. Чуждестранен брокер, който предоставя „италиански данъчен отчет“, не поема непременно удържането на данъка или правната отговорност.

Акции

Капиталовите печалби от обикновени портфейлни участия в акции по правило са redditi diversi и се облагат с 26%. Допустимите капиталови загуби могат да се приспадат от печалби в същата категория, а неизползваните загуби обикновено могат да се пренасят напред за четири години. Загубите не могат да се приспадат от дивиденти, лихви или други redditi di capitale.

Изчислението използва цената на придобиване, приходите от продажбата и пряко свързаните разходи в EUR. Реорганизации на акции, възнаграждения в акции за служители, значителни участия в чуждестранни образувания и участия в рамките на стопанска дейност могат да изискват различни правила.

Изчисли ориентировъчния данък при продажба с калкулатора за данък върху капиталовите печалби в Италия на Finorum, след което потвърди категорията на дохода и наличните загуби за приспадане.

ETF и инвестиционни фондове

Ако държиш фондове като частно физическо лице, положителният доход от италиански фондове, фондове, регулирани в ЕС/ЕИП, и много чуждестранни фондове обикновено се облага с 26%. Облагаемата сума обичайно се реализира при разпределение, обратно изкупуване, ликвидация или продажба. Акумулиращ ETF обикновено отлага облагането на инвеститора до разпореждането с дяловете, вместо да поражда общо годишно условно разпределение.

Същественият проблем е различното третиране на печалбите и загубите:

• положителният доход от фонд обикновено се класифицира като redditi di capitale;
• отрицателният резултат при разпореждане обикновено се класифицира като redditi diversi.

Затова загуба от ETF по правило не може да се приспадне от печалба от друг ETF или фонд, когато тази печалба е reddito di capitale. Вместо това загубата може да се приспадне от съвместими redditi diversi, като облагаеми печалби от акции, облигации, сертификати или деривати, в рамките на срока за пренасяне. Изграждането на портфейла и реализирането на загуби за данъчни цели трябва да отчитат тази разлика.

Частта от доходността на фонда, която се отнася до допустими държавни ценни книжа, може да ползва ставка от 12,5% чрез корекционен механизъм. Посредникът или документацията на фонда обикновено предоставя съответния процент.

Статутът UCITS — предприятие за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа — не създава общо освобождаване на капиталовите печалби, както е възможно в някои други държави. Държането на активите при чуждестранен попечител може също да поражда задължения за Quadro W/RW и IVAFE дори ако ETF не е продаден.

Дивиденти и лихви

Портфейлните дивиденти, получени от местни физически лица, обикновено се облагат с 26%. Италиански посредник по правило удържа данъка. Чуждестранните дивиденти, получени без италианско лице, задължено да удържи данъка, трябва да се декларират от инвеститора.

От чуждестранните дивиденти може да бъде удържан данък в държавата на източника преди италианския данък. Облекчението по спогодба и начинът на събиране на италианския данък влияят върху това дали и как е допустим данъчен кредит. При някои случаи на заместващо облагане е необходимо да се поиска възстановяване на прекомерно удържания данък в държавата на източника, вместо пълен данъчен кредит в Италия. Пази официалните документи за дивидентите и формулярите по спогодбите.

Лихвите по банкови депозити и обикновени облигации обикновено се облагат с 26%. За допустим държавен дълг ставката по правило е 12,5%. Чуждестранните сметки могат да подлежат и на IVAFE независимо дали лихвите по тях са значителни.

Данъчно облагане на криптовалутите

От 1 януари 2026 г. капиталовите печалби и другите допустими доходи от сделки с криптоактиви обикновено се облагат с 33%, а не с 26%. Приетото изменение е публикувано в официалния законодателен регистър на Gazzetta Ufficiale.

Допустимите токени за електронни пари, деноминирани в EUR, остават със ставка от 26%, когато стойността им е стабилно обвързана с еврото и резервите отговарят на законовите условия на ЕС. Самото обозначение „стейбълкойн“ не доказва допустимост.

Предишният годишен праг за печалби от 2 000 EUR е премахнат от 2025 г. Обменът между криптоактиви със съществено еднакви характеристики и функции може да не представлява реализация, но обмените, плащанията, стейкингът, предоставянето в заем и разпорежданията трябва да се класифицират поотделно.

Загубите от криптоактиви подлежат на собствени правила за деклариране и приспадане. Като резидент трябва да отчетеш и годишния данък от 0,2% върху стойността на криптоактивите или еквивалентния гербов налог. Указанията на Agenzia delle Entrate за Quadro RW изрично обхващат този данък. Наличностите в портфейли и платформи се включват в раздела за отчитане на чуждестранни и криптоактиви дори без облагаема продажба, когато законовите условия са приложими.

Пази извлеченията за сделки, историята на портфейлите, стойностите в EUR, документите за цената на придобиване и доказателствата, които идентифицират прехвърлянията между собствените ти портфейли.

Чуждестранни активи, Quadro W/RW и данъци върху стойността на активите

Италианските резиденти трябва да отчитат много чуждестранни инвестиции дори когато не е реализиран доход. От кампанията за подаване на декларации през 2024 г. допустимите данъкоплатци могат да декларират чуждестранни и криптоактиви и да изчисляват свързаните данъци в Quadro W на Modello 730. Modello Redditi PF използва Quadro RW.

Сред обичайните активи, подлежащи на деклариране, са:

• чуждестранни брокерски сметки и ценни книжа;
• чуждестранни банкови сметки;
• чуждестранни недвижими имоти;
• чуждестранни застрахователни и финансови продукти;
• преки участия в чуждестранни образувания;
• криптоактиви.

IVAFE

IVAFE обикновено е 0,2% годишно върху стойността на чуждестранните финансови активи, пропорционално на дела на собственост и дните на притежание. Ставката е 0,4% за съответните инвестиции, държани в юрисдикции с преференциален данъчен режим. Чуждестранните банкови сметки обикновено подлежат на фиксиран налог от 34,20 EUR, когато средната наличност надхвърля 5 000 EUR, при спазване на подробните правила. Задължение за отчитане все пак може да възникне според максималната наличност и преводите. Действащият механизъм е изложен в указанията на Agenzia delle Entrate за чуждестранните активи.

IVIE

IVIE обикновено е 1,06% върху чуждестранни недвижими имоти, с правила за оценяване според това дали имотът е в ЕС/ЕИП и каква официална стойност е налична. Платеният в чужбина имотен данък може да даде право на ограничен данъчен кредит. В тесен кръг случаи може да се прилага приспадане за основно жилище или специално третиране.

Указанията на Agenzia delle Entrate за предварително попълнената декларация обясняват какви данни се изискват за чуждестранните и криптоактивите.

Деклариране на инвестиции

Събирай:

• годишните извлечения и потвържденията за сделки;
• разходите за покупка, приходите от продажба и комисионите;
• данните за разпределенията от фондове и процентите на държавните облигации;
• документите за дивиденти, лихви и удържани чуждестранни данъци;
• дневните стойности или стойностите към края на периода, необходими за IVAFE;
• средните и максималните наличности по чуждестранни сметки;
• документите за данъците и оценките на чуждестранни имоти.

Quadro RT — разделът за определени капиталови печалби — обикновено се използва при декларативния режим. Quadro RM може да се използва за категории чуждестранни доходи, подлежащи на заместващ данък, а Quadro W/RW обхваща отчитането на активи и данъците върху стойността им. Правилният раздел зависи от правния вид на дохода, а не само от описанието на брокера.

Доходи от наем и данъци върху имотите

Доходите от отдаване под наем на жилища в Италия могат да се облагат по обичайния прогресивен IRPEF или, когато е допустим и избран, по режима cedolare secca — заместващ данък върху наемите. Указанията на Agenzia delle Entrate за декларациите за 2026 г. отразяват ставките от 10%, 21% и 26% за краткосрочни наеми.

Дългосрочните жилищни наеми често отговарят на условията за cedolare secca от 21%, със ставка от 10% за определени договори с договорен по специални правила наем. При краткосрочни наеми ставката от 21% обикновено се прилага за един имот, избран от данъкоплатеца, а 26% — за допълнителните краткосрочно отдавани имоти. Отдаването на повече от четири имота за краткосрочен наем създава презумпция за стопанска дейност.

IMU

IMU е общинският данък върху недвижимите имоти. Основното жилище обикновено е освободено, ако не е в категория за луксозни имоти. Вторите жилища, инвестиционните имоти, земята и основните жилища в луксозни категории могат да бъдат облагаеми. Ставките и приспаданията зависят от общината и трябва да се проверят в официалната база данни на министерството.

Продажба на имот

Печалбата на частно лице от недвижим имот по правило е облагаема, когато имотът е продаден в рамките на пет години от покупката или строителството. Освобождавания могат да се прилагат за наследени имоти и за жилище, използвано като основно от собственика или семейството му през по-голямата част от периода на притежание. След пет години обикновената печалба на частно лице по правило е освободена.

Отделно десетгодишно правило може да се прилага за продаден имот, ползвал определени строително-ремонтни работи по Superbonus — схема за данъчни облекчения за подобрения на сгради — приключили през предходните десет години, с изключения за наследство и основно жилище. Затова стандартното обобщение за пет години не обхваща всеки обновен имот.

Чуждестранните недвижими имоти пораждат задължения за деклариране в Италия, IVIE и потенциално облагаем доход от наем. За моделиране на паричния поток използвай калкулатора за отдаван под наем имот на Finorum.

Данък върху наследствата и даренията

Основните ставки на данъка върху наследствата и даренията в Италия са:

Получател	Ставка	Необлагаема сума за всеки получател
Съпруг или съпруга и роднини по права низходяща или възходяща линия	4%	1 000 000 EUR
Братя и сестри	6%	100 000 EUR
Други роднини до четвърта степен и определени роднини по сватовство	6%	Няма обща необлагаема сума
Други получатели	8%	Няма обща необлагаема сума
Получател с тежко увреждане, отговарящо на условията	Приложимата ставка според родствената връзка	Необлагаема сума от 1 500 000 EUR

При наследени или дарени италиански недвижими имоти могат да се дължат ипотечни и кадастрални данъци в допълнение към данъка върху наследството или дарението. Тръстовете, даренията приживе и трансграничните наследства изискват специален анализ след последните законодателни реформи.

Самостоятелно заети лица

Самостоятелно заетите лица по общия режим плащат прогресивен IRPEF, регионални и общински добавки, осигурителни вноски и евентуално ДДС и IRAP според дейността и правната форма.

Допустимите малки данъкоплатци могат да използват regime forfettario — режим с нормативно определяна печалба — обикновено с таван на приходите от 85 000 EUR и заместващ данък от 15%. Допустимите нови дейности могат да ползват 5% за първите пет години. Облагаемата печалба се изчислява чрез прилагане към приходите на коефициент на рентабилност, специфичен за дейността, а не чрез приспадане на действителните разходи. Режимът е уреден в Law 190/2014 с последващите изменения. Праговете за влизане и излизане, ограниченията за трудови доходи и собственост и правилата срещу избягване на данъци трябва да се проверяват ежегодно.

Електронното фактуриране по правило се прилага за данъкоплатците по forfettario. Осигурителните вноски остават дължими и могат да бъдат значителни дори когато заместващият данък върху доходите е нисък.

Корпоративен данък

Италианските дружества обикновено плащат 24% IRES и регионален данък върху производствената дейност IRAP, често със стандартна ставка от 3,9% преди регионалните или секторните корекции. Официалните регионални ставки и мерки могат да се търсят в портала за IRAP на Department of Finance.

Данък за дружествата	Обща ставка
IRES	24%
IRAP	Обикновено 3,9%
Данък при източника върху дивиденти за физически лица	26%
Стандартен ДДС	22%

Освобождаванията за участия могат да освободят 95% от допустимите печалби на дружества от акции, а получените дивиденти често са изключени на 95% за целите на IRES. Прилагат се условия и правила срещу злоупотреби. Банки, застрахователи, енергийни предприятия и големи многонационални групи могат да подлежат на допълнителни данъци или на правилата за минимално облагане по Pillar Two — Втория стълб на глобалното минимално данъчно облагане.

Бюджетът за 2026 г. предвижда и целеви стимули и заместващи данъци. Стандартните 24% плюс IRAP остават по-надеждна основа за общо сравнение, отколкото представянето на едно временно облекчение като универсално.

Преференциални режими за нови резиденти

Режим за нови резиденти с голямо лично състояние

Допустимите лица, които са били нерезиденти през поне девет от предходните десет данъчни години, могат да изберат фиксиран годишен данък върху доходите от чуждестранни източници. За лицата, които прехвърлят законовото си местоживеене от 1 януари 2026 г., годишната сума е 300 000 EUR плюс 50 000 EUR за всеки допустим член на семейството. Официалните указания на Agenzia delle Entrate за плащанията през 2026 г. потвърждават и двете суми. Режимът може да продължи до 15 години. Доходите от италиански източник продължават да се облагат по общия ред, а чуждестранните юрисдикции може да не признаят италианската фиксирана сума като данък, относим към конкретен доход.

Режим за работещи, които се установяват в Италия — impatriate

По режима за пристигналите от 2024 г. допустимите италиански доходи от труд и професионална дейност могат да бъдат освободени на 50%, обикновено до 600 000 EUR годишно, за пет данъчни години. Освобождаването може да се увеличи на 60% в определени случаи, свързани с непълнолетно дете. Прилагат се условия за предходна нерезидентност, висококвалифицирана работа, ангажимент за пребиваване в Италия и групата на работодателя.

Режим със ставка от 7% за пенсионери

Допустимите чуждестранни пенсионери, които се преместват в община с не повече от 20 000 жители в определени южни региони, могат да изберат заместващ данък от 7% върху допустимите доходи от чуждестранни източници за срок до десет години. По правило трябва да са били нерезиденти през предходните пет данъчни години и да се преместват от допустима юрисдикция със сътрудничество. Указанията на Agenzia delle Entrate за Quadro RM за 2026 г. посочват обхванатите региони и начина на деклариране. Отделно изброени общини, засегнати от земетресения, също могат да отговарят на условията, затова провери точното местоположение.

Тези режими са алтернативи за различни профили данъкоплатци и не могат да се съчетават произволно.

Доходи от чужбина и спогодби за избягване на двойното данъчно облагане

Резидентите декларират доходите си от целия свят независимо дали парите са прехвърлени в Италия. Спогодбите могат да разпределят правата за облагане, а данъчните кредити за чуждестранен данък могат да предотвратят двойното облагане. Кредитът обаче обикновено е ограничен до италианския данък, относим към същия чуждестранен доход.

Доходите, облагани със заместващ данък, имат специални ограничения за данъчния кредит. Не приемай, че всяка сума, удържана в чужбина, се приспада от италианския данък от 26%. Може да се наложи да поискаш възстановяване по спогодба в държавата на източника.

Чуждестранните пенсии, тръстове, дружества, опции върху акции и carried interests — права на участие в печалбата като възнаграждение за управление на инвестиции — изискват класификация както по италианското вътрешно право, така и по съответната спогодба.

Деклариране и плащане

Физическите лица използват Modello 730 или Modello Redditi Persone Fisiche. Служителите и пенсионерите често използват 730, а данъкоплатците с по-сложни въпроси, свързани с бизнес, чужбина, капиталови печалби или нерезидентност, може да се нуждаят от Redditi PF или допълнителни раздели.

За кампанията по деклариране през 2026 г., която обхваща доходите от 2025 г.:

• срокът за Modello 730 е 30 септември 2026 г.;
• срокът за електронно подаване на Redditi PF е 2 ноември 2026 г., тъй като обичайната дата 31 октомври се пада в почивен ден.

Agenzia delle Entrate публикува официалния календар за предварително попълнените декларации, а указанията ѝ за Redditi PF 2026 предоставят приложимите раздели за капиталови печалби и криптоактиви. Доплащането на данъка и първите авансови плащания обикновено са дължими в края на юни, с възможност за отлагане с лихва. Второто или единственото авансово плащане обикновено е дължимо до 30 ноември.

Данъчни предимства и недостатъци

Предимства

• Преференциално облагане с 12,5% за допустими държавни ценни книжа.
• Няма единен общ данък върху нетното богатство в световен мащаб.
• Приспадания за пенсионни вноски и целеви стимули за инвеститори и бизнес.
• Потенциално значими режими за допустими нови резиденти, работещи и пенсионери.
• Администрираният режим може да улесни отчитането на инвестиции чрез местен посредник.
• Печалбите на частни лица от имоти често са освободени след съответния срок на притежание.

Недостатъци

• Повечето инвестиционни доходи и печалби се облагат с 26%.
• Данъкът върху криптоактивите се увеличава на 33% през 2026 г.
• Класификацията на загубите от ETF прави приспадането им неочаквано ограничено.
• Чуждестранните активи могат да пораждат годишно отчитане, IVAFE или IVIE без продажба.
• Регионалните и общинските добавки увеличават данъчната тежест върху трудовите доходи.
• Декларирането при чуждестранен брокер е подробно, а санкциите могат да бъдат значителни.

За кого Италия може да е подходяща?

Италия може да е подходяща за теб, ако инвестираш в държавни облигации, имаш право на режим за нови резиденти, спестяваш за пенсия или предпочиташ италиански посредник да урежда данъка. Положението е по-сложно за активни инвеститори в ETF със загуби, инвеститори в криптоактиви и резиденти, които управляват големи чуждестранни портфейли по декларативния режим.

Практическият резултат зависи от резидентността, местоположението, посредника, класификацията на активите и възможността за ползване на специален режим.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Италия
• Калкулатор за нетна заплата в Италия
• Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Италия
• Калкулатор за данъчно облагане на ETF
• Калкулатор за данък върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Отказ от отговорност

Този наръчник е само с обща информационна и образователна цел. Той не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Данъчното облагане в Италия зависи от резидентността, местоположението, режима на посредника, класификацията на доходите, структурата на активите и индивидуалните обстоятелства. Правилата и административната практика могат да се променят. Провери актуалното положение с Agenzia delle Entrate или с квалифициран италиански данъчен консултант, преди да подадеш декларация или да вземеш решение за инвестиция, преместване или бизнес.

Sources & References

Additional educational resources

• Fiscooggi.it — действащите критерии, променени от 2024 г.
• Gazzettaufficiale.it — официалния законодателен регистър на Gazzetta Ufficiale
• Infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it — Quadro RT — разделът за определени капиталови печалби
• Указанията на Agenzia delle Entrate за Quadro RM за 2026 г.
• Указанията на Agenzia delle Entrate за декларациите за 2026 г.
• Указанията на Agenzia delle Entrate за предварително попълнената декларация
• официалния календар за предварително попълнените декларации
• указанията на Agenzia delle Entrate за чуждестранните активи
• указанията ѝ за Redditi PF 2026
• Inps.it — INPS — италианския национален осигурителен институт
• Www1.agenziaentrate.gov.it — Официалните указания на Agenzia delle Entrate за плащанията през 2026 г.
• Www1.finanze.gov.it — официалната база данни на министерството
• официални таблици за регионалните
• портала за IRAP на Department of Finance