Skat i Frankrig 2026: PFU, PEA, investeringer og IFI

Senest opdateret: 6. september 2026

Frankrig kombinerer progressiv indkomstskat på husstandsniveau med særskilte regler for investeringsindkomst, sociale afgifter, ejendom og skattebegunstiget opsparing. Fra 2026 er den almindelige faste skat på mange udbytter, rentebetalinger og værdipapirgevinster 31,4 %: 12,8 % indkomstskat plus 18,6 % sociale afgifter.

Den samlede sats gælder ikke alt. En PEA, en fransk aktiespareordning, kan fritage gevinster for indkomstskat efter fem år. Assurance-vie, en livsforsikringsbaseret opsparingsordning, følger regler om aftalens alder og indbetalinger. Tab på børsnoterede værdipapirer kan kun modregnes i bestemte indkomster, og ejendomsgevinster følger et andet regelsæt. Udenlandske konti medfører desuden særligt vigtige oplysningspligter.

Denne guide forklarer de vigtigste regler for 2026 for lønmodtagere, investorer, ejendomsejere, freelancere og personer, der flytter til eller fra Frankrig.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller grænse i 2026	Bemærkninger
Personlig indkomstskat	0 %–45 %	Progressiv husstandsskala for indkomst fra 2025 oplyst i 2026
Almindelig PFU, den samlede faste investeringsskat	31,4 %	12,8 % indkomstskat plus 18,6 % sociale afgifter på mange finansielle afkast
Kapitalgevinster på værdipapirer	31,4 % som udgangspunkt	Samlet tilvalg af den progressive skala er muligt
Udbytter og renter	31,4 % som udgangspunkt	Særlige produkter og tilvalg af den progressive skala kan ændre behandlingen
Indskudsloft for PEA	150.000 €	Samlet loft på 225.000 € med en PEA-PME, en ordning rettet mod mindre og mellemstore virksomheder; gevinster kan blive fritaget for indkomstskat efter fem år
Assurance-vie-fradrag efter 8 år	4.600 € / 9.200 €	Årligt gevinstfradrag for en enlig / et sambeskattet par
Lønmodtagerens lønrelaterede bidrag	Varierende	Flere bidrag med og uden loft; ingen enkelt universel sats
Arbejdsgiverens lønrelaterede bidrag	Varierende	Afhænger af løn, medarbejdere, beliggenhed, risiko og lempelser
Selskabsskat	25 %	Standardsats med et nedsat trin for kvalificerende små og mellemstore virksomheder
Standardmoms	20 %	Den europæiske del af Frankrig
Nedsat moms	10 %, 5,5 %, 2,1 %	Afhænger af kategorien; der findes også 0 % og fritagelser
Formueskat på fast ejendom, IFI	0 %–1,5 %	Oplysningspligt, når den skattepligtige nettoejendomsformue overstiger 1,3 mio. €
Ejendomsskat	Lokal	Taxe foncière afhænger af matrikelværdien og lokale satser
Arve- og gaveafgift	Relationsbaseret	Fribeløb og satser afhænger i høj grad af relationen til modtageren
Generel nettoformueskat	Ingen	IFI gælder kun omfattet ejendomsformue
Skatteår	Kalenderåret	Indberetningen i 2026 vedrører normalt indkomst fra 2025
Indberetningsfrister i 2026	19. maj–4. juni	Datoen for papir- eller digital indberetning afhænger af departementet, den administrative enhed
Skattemyndighed	DGFiP, Frankrigs generaldirektorat for offentlige finanser	Den franske skatteforvaltning

Skattemæssigt hjemsted i Frankrig

Fransk national lovgivning kan anse en privatperson for skattemæssigt hjemmehørende, når blot ét af hovedkriterierne er opfyldt:

Husstanden eller familiens faste hjem er i Frankrig.
Frankrig er personens primære opholdssted.
Den primære erhvervsaktivitet udøves i Frankrig, medmindre aktiviteten dér er af underordnet betydning.
Frankrig er centrum for personens økonomiske interesser.

Den ofte nævnte 183-dagesregel er ikke det eneste kriterium. En ægtefælle og børn, der bliver i Frankrig, en primær erhvervsaktivitet eller forvaltning af formue fra Frankrig kan være afgørende, selv når antallet af opholdsdage er lavere.

Franske skatteresidenter skal normalt oplyse global indkomst og gevinster. Personer uden skattemæssigt hjemsted oplyser normalt kun indkomster fra franske kilder, som Frankrig har ret til at beskatte. Hvis nationale regler gør en person hjemmehørende i to lande, undersøger den relevante skatteaftale normalt fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og statsborgerskab.

Ægtefæller kan i særlige husstande med forhold i flere lande have forskelligt skattemæssigt hjemsted, selv om Frankrig stadig kan anvende fælles husstandsbeskatning. Til- og fraflytningsdatoer påvirker, hvilke globale indkomster der indgår i den franske selvangivelse, så dokumentation bør gemmes.

Indkomstskat i Frankrig

Frankrig beregner personlig indkomstskat på husstandsniveau gennem quotient familial, en ordning med skattemæssige familieandele. Husstandens skattepligtige nettoindkomst divideres med antallet af andele, den progressive skala anvendes, og resultatet ganges derefter med antallet af andele. Fordelen ved ekstra andele er i mange tilfælde begrænset af et loft.

Skalaen for 2026 for indkomst fra 2025

Skattepligtig indkomst pr. andel	Marginal sats
Op til 11.600 €	0 %
11.601–29.579 €	11 %
29.580–84.577 €	30 %
84.578–181.917 €	41 %
Over 181.917 €	45 %

Dette er de endelige skattetrin for 2026. Det franske økonomiministeriums skala for 2026 bekræfter grænserne.

Lønindkomst får normalt et fradrag for erhvervsudgifter på 10 % inden for årlige minimums- og maksimumsgrænser. En skatteyder kan i stedet fratrække faktiske kvalificerende erhvervsudgifter, hvis det er fordelagtigt, men udgifterne skal dokumenteres.

Husstande med høje indkomster kan også blive pålagt det ekstraordinære bidrag på høje indkomster, som normalt begynder ved en skattemæssig referenceindkomst på 250.000 € for en enlig eller 500.000 € for et sambeskattet par. Desuden blev CDHR, det supplerende bidrag på høje indkomster, videreført i 2026. Det kan bringe den samlede belastning fra indkomstskat og højindkomstbidrag på et justeret grundlag op på mindst 20 %, med forbehold for ordningens detaljerede reguleringer og grænser.

Eksempel på lønberegning

En enlig lønmodtager i den private sektor med en bruttoløn på 50.000 € betaler ikke indkomstskat direkte af bruttolønnen efter skalaen. Lønmodtagerens sociale bidrag reducerer først nettolønnen, den skattepligtige nettoløn omfatter visse ikke-fradragsberettigede bidrag, og udgiftsfradraget på 10 % reducerer normalt skattegrundlaget.

Afhængigt af status og personalegoder kan nettolønnen før indkomstskat være cirka 39.000–40.000 €. Den progressive indkomstskat for en enlig uden forsørgede personer kan derefter være omkring 4.000–5.000 €, som opkræves gennem løbende indeholdelse. Den præcise lønberegning afhænger af funktionær-/lederstatus, supplerende pension, sygeforsikring, arbejdsgiverbetalte goder og husstandens forhold.

Brug Finorums beregner af nettoløn i Frankrig til et interaktivt overslag.

Social sikring og bidrag i forbindelse med løn

Frankrig har ikke én samlet lønmodtager- eller arbejdsgiverbidragssats. Hver betaling har sit eget grundlag, loft og sine egne fritagelser.

Betaler	Vigtigste betaling	Overordnet behandling i 2026
Lønmodtager	Grundlæggende alderspensionsforsikring	6,90 % op til socialsikringsloftet plus 0,40 % uden loft
Lønmodtager	CSG, det generelle sociale bidrag	9,20 % i alt, normalt af 98,25 % af bruttolønnen inden for det relevante loft; kun en del kan fratrækkes i indkomstskatten
Lønmodtager	CRDS, bidrag til afvikling af socialsikringsgæld	0,50 %, normalt af samme justerede grundlag
Lønmodtager	Supplerende pension	Varierer efter indkomsttrin og status
Arbejdsgiver	Sygdom, barsel, invaliditet og dødsfald	Normalt 13 %, eventuelt nedsat sats på 7 %
Arbejdsgiver	Grundlæggende alderspensionsforsikring	8,55 % med loft plus 2,11 % uden loft
Arbejdsgiver	Familieydelser	Normalt 5,25 %, eventuelt nedsat sats på 3,45 %
Arbejdsgiver	Arbejdsløshedsforsikring	4,00 % inden for det årlige loft
Arbejdsgiver	Andre betalinger	Varierende

Det årlige socialsikringsloft er 48.060 € i 2026. Lempelser ved lavere løn kan reducere arbejdsgiverens omkostning væsentligt, mens beliggenhed og antal ansatte påvirker andre betalinger. De aktuelle bidrag og grundlag fremgår hos URSSAF, som opkræver franske sociale bidrag.

Fribeløb, skattenedsættelser og fradrag

Frankrig anvender kategorispecifikke fradrag og skattenedsættelser frem for et universelt personfradrag. Almindelige poster omfatter:

Fradraget på 10 % for arbejdsrelaterede udgifter eller dokumenterede faktiske udgifter.
Fradragsberettigede underholdsbidrag og kvalificerende pensionsindbetalinger.
Skattegodtgørelser for børnepasning og serviceydelser i hjemmet.
Skattegodtgørelser eller skattenedsættelser for donationer og visse investeringer.
Décote, en lempelse for husstande med en beskeden beregnet skat.

Skattenedsættelser kan kun reducere skatten til nul, mens refunderbare skattegodtgørelser kan udløse en betaling til skatteyderen. Husstandens skattemæssige andele, forsørgede børn og delt forældremyndighed påvirker også beregningen inden for loftet for familiekvotienten.

Investeringsindkomst og kapitalgevinster

Almindelig PFU

Fra 2026 pålægges mange værdipapirgevinster, udbytter og rentebetalinger som udgangspunkt prélèvement forfaitaire unique, PFU, på 31,4 %:

12,8 % indkomstskat.
18,6 % sociale afgifter.

Ændringen fra de tidligere 30 % samlet skyldes forhøjelsen af de relevante sociale afgifter. DGFiP’s vejledning om værdipapirer bekræfter den samlede sats på 31,4 %.

Skatteydere kan vælge den progressive indkomstskatteskala på blanket 2042, felt 2OP. Som den officielle selvangivelsesvejledning for 2026 forklarer, gælder valget samlet for årets omfattede investeringsindkomst og værdipapirgevinster, ikke aktiv for aktiv. Det kan være fordelagtigt for husstande i lave skattetrin eller personer, som kan anvende udbyttefradraget og fradragsberettiget CSG, men det kan øge skatten på andre indkomster.

Aktier og almindelige værdipapirgevinster

Den skattepligtige gevinst er normalt salgsprovenuet minus anskaffelsespris og kvalificerende omkostninger. Der er intet generelt årligt kapitalgevinstfradrag og ingen fuld fritagelse, blot fordi børsnoterede aktier har været ejet i flere år.

Værdipapirtab modregnes i årets gevinster af samme art. Skatteyderen kan vælge, hvilke aktuelle gevinster tabene skal modregnes i. Uudnyttede tab fremføres i ti år, men kan normalt ikke modregnes i udbytter, renter, løn eller ejendomsgevinster.

Historiske ejertidsfradrag kan fortsat være relevante ved valg af progressiv beskatning for visse aktier købt før 1. januar 2018 og ved særlige virksomhedssalg. De er ikke en generel lempelse for nye investeringer.

Beregn et salg med Finorums beregner af kapitalgevinstskat i Frankrig.

ETF’er og investeringsfonde

Den almindelige franske beskatning af andele i ETF’er, dvs. børshandlede fonde, sker normalt ved realisation. Afkast, som beholdes i en akkumulerende fond, skaber normalt ikke årlig beregnet indkomst for en privat ejer, blot fordi fondens indre værdi stiger. Skatten udløses, når andele sælges, eller der foretages en skattepligtig udlodning.

Udloddende ETF’er kan udbetale udbytter, rentelignende indkomst eller andre udlodninger. Klassifikationen påvirker selvangivelsen og eventuel modregning efter en skatteaftale. UCITS-status, dvs. at fonden er omfattet af EU’s fælles regler for investeringsfonde, giver ikke i sig selv en nedsat fransk sats.

En ETF kan være tilladt på en PEA, hvis den opfylder ordningens lovbestemte krav, herunder gennem godkendt syntetisk replikation, hvor afkastet efterlignes med finansielle kontrakter. Adgangen skal kontrolleres for det konkrete ISIN, værdipapirets internationale identifikationskode; det er ikke nok i sig selv at være en EU-noteret UCITS-ETF.

Udbytte

Under standardordningen PFU pålægges skattepligtige udbytter 31,4 % uden udbyttefradraget på 40 %. Ved udbetalingen opkræves ofte en foreløbig indkomstskat på 12,8 % samt sociale afgifter, som derefter afstemmes på selvangivelsen. DGFiP’s vejledning om investeringsindkomst forklarer forskellen.

Ved det samlede tilvalg af progressiv beskatning får kvalificerende udbytter normalt et indkomstskattefradrag på 40 %. Sociale afgifter beregnes af det omfattede bruttogrundlag, og en del af CSG kan være fradragsberettiget i den efterfølgende beregning. Udlodninger fra ikkesamarbejdsvillige jurisdiktioner, visse ejendomsselskaber og dispositioner, der sidestilles med udlodninger, opfylder muligvis ikke betingelserne.

Udenlandske udbytter oplyses brutto. Modregning efter en skatteaftale kan dække kildelandets indeholdte skat op til aftalens grænse. Er der indeholdt for meget i udlandet, skal det overskydende beløb normalt kræves tilbage fra det pågældende land frem for at blive modregnet i Frankrig.

Renter og indlånsprodukter

Almindelige renter omfattes normalt af PFU på 31,4 % eller af det samlede tilvalg af progressiv beskatning. Regulerede franske opsparingsprodukter som Livret A, LDDS, opsparing til bæredygtig udvikling og solidaritet, og LEP, opsparing for personer med lavere indkomst, er fortsat fritaget for indkomstskat og sociale afgifter, når lovens betingelser og lofter overholdes. Økonomiministeriet har et officielt overblik over regulerede opsparingsprodukter.

Boligopsparingsordningerne PEL og CEL, obligationer, person-til-person-udlån og udenlandske indlån følger regler, som afhænger af produktet og oprettelsesdatoen. Den franske betegnelse »opsparingskonto« er ikke i sig selv tegn på skattefritagelse.

PEA, assurance-vie og pensionskonti

Plan d’Épargne en Actions, PEA

En PEA giver skattefordele for kvalificerende europæiske aktier og fonde. En almindelig PEA tillader kontante indskud på op til 150.000 €. En PEA-PME kan udvide det samlede loft til 225.000 €, men selve PEA’en må ikke overstige 150.000 €.

Før fem år udløser en hævning normalt lukning og indkomstskat af gevinsten, med visse undtagelser. Efter fem år medfører hævninger normalt ikke lukning, og gevinster er fritaget for indkomstskat, men sociale afgifter skal stadig betales. For historiske gevinster kan det være nødvendigt at spore de satser, der gjaldt i de relevante perioder.

Kun én PEA og én PEA-PME pr. voksen skatteyder er tilladt. Amerikanske aktier, almindelige obligationer, krypto og de fleste fonde, som ikke opfylder betingelserne, kan ikke ejes direkte i ordningen.

Assurance-vie

Assurance-vie giver skatteudskydelse, så længe aktiverne forbliver i aftalen. Ved hævning er kun gevinstandelen skattepligtig. Behandlingen afhænger af aftalens alder og tidspunktet for indbetalingerne.

For aftaler, der er ældre end otte år, giver de officielle assurance-vie-regler årlige fradrag i skattepligtige gevinster på 4.600 € for en enlig og 9.200 € for et sambeskattet par. For indbetalinger efter 27. september 2017 kan kvalificerende gevinster knyttet til indbetalinger på op til 150.000 € få en indkomstskattesats på 7,5 % efter otte år; overskydende beløb beskattes normalt med 12,8 %. Sociale afgifter gælder stadig, og visse assurance-vie-produkter forbliver på 17,2 % efter undtagelsen i 2026.

Beskatning af begunstigede ved dødsfald følger særskilte regler baseret på den forsikredes alder ved indbetalingen, den begunstigede og beløbet. Assurance-vie er ikke blot et skattefrit værdipapirdepot.

Plan d’Épargne Retraite, PER

Kvalificerende indbetalinger til pensionsopsparingsordningen PER kan fratrækkes inden for et individuelt loft. Fra 2026 er frivillige indbetalinger efter det fyldte 70. år ikke længere fradragsberettigede, og reglerne for fremførsel af uudnyttede lofter er ændret. Skattefordelen afhænger af indbetalerens marginalskat, mens udbetalinger beskattes efter, om de udgør fradragsberettigede indbetalinger, gevinster, løbende pensionsydelser eller engangsbeløb.

Førtidig adgang er begrænset til lovbestemte tilfælde, herunder bestemte alvorlige livssituationer og køb af primærbolig.

Skat på kryptovaluta

Gevinster ved privat forvaltning af digitale aktiver omfattes af PFU, nu 31,4 %. Erhvervsmæssig aktivitet beskattes efter reglerne om erhvervsindkomst, normalt BNC, kategorien for ikke-kommerciel erhvervsindkomst; klassifikationen afgøres ikke blot ved at tælle handler. Mining behandles normalt som BNC.

En skattepligtig hændelse opstår normalt, når krypto veksles til almindelig valuta, varer, tjenester eller et ikke-digitalt aktiv. Ombytning mellem kryptoaktiver i private porteføljer omfattes af en regel om skatteudskydelse, i modsætning til mange andre lande. Den årlige nettogevinst beregnes efter Frankrigs formel baseret på porteføljeværdi frem for en enkel FIFO-metode, først ind, først ud, for hver token.

Hvis husstandens samlede skattepligtige afhændelser ikke overstiger 305 € i året, er private gevinster skattefrie. Tab kan modregnes i private gevinster på digitale aktiver samme år, men kan normalt ikke fremføres. Grænsen og metoden til transaktionsindberetning fremgår af den officielle vejledning til blanket 2086.

Skattepligtige afhændelser specificeres på blanket 2086 og overføres til blanket 2042-C. Udenlandske konti for digitale aktiver kan kræve blanket 3916-bis. DGFiP bekræfter satsen for 2026 i sin vejledning om indberetning af digitale aktiver.

Lejeindtægter og ejendomsskatter

Umøbleret udlejning behandles normalt som revenus fonciers, indkomst fra fast ejendom. Micro-foncier-ordningen giver normalt et fradrag på 30 %, når de kvalificerende bruttolejeindtægter ikke overstiger 15.000 €. Ordningen med faktiske udgifter giver fradrag for dokumenterede omkostninger og kan skabe et ejendomsunderskud, med forbehold for årsgrænser og fremførselsregler.

Møbleret udlejning er normalt BIC-indkomst, kategorien for industri- og handelsindkomst. Micro-BIC-fradrag og grænser varierer mellem langtidsudlejning af møblerede boliger, klassificerede turistboliger og ikke-klassificeret korttidsudlejning. Erhvervsmæssig møbleret udlejning kan udløse sociale sikringsbidrag og andre regler for gevinster. Platformens betegnelse afgør ikke skattestatus.

Lejeindtægter pålægges også sociale afgifter. I modsætning til de fleste finansielle investeringsindkomster forbliver fransk ejendomsindkomst omfattet af undtagelsen i 2026 og pålægges normalt 17,2 %, ikke 18,6 %, som forklaret i økonomiministeriets overblik over CSG-ændringen i 2026. Personer, som er forsikret i et andet EU-/EØS-land eller Schweiz, kan i visse tilfælde undgå CSG/CRDS og i stedet betale solidaritetsafgiften på 7,5 %.

Brug Finorums europæiske beregner af skat på lejeindtægter til et første overslag.

Ejere betaler taxe foncière, en ejendomsskat baseret på den matrikulære lejeværdi og lokale satser. Boligskatten taxe d’habitation er afskaffet for primærboliger, men er fortsat relevant for sekundære boliger og visse tomme boliger. Kommuner med stor boligefterspørgsel kan pålægge et tillæg på sekundære boliger.

Gevinst på primærboligen er normalt skattefri. Andre gevinster ved direkte ejerskab af fast ejendom pålægges normalt indkomstskat på 19 % plus sociale afgifter på 17,2 %, med et muligt tillæg ved store gevinster. Ejertidsfradrag fører til fuld indkomstskattefritagelse efter 22 år og fuld fritagelse for sociale afgifter efter 30 år, som bekræftet i DGFiP’s vejledning om ejendomsgevinster for 2026.

LMNP-udlejere, dvs. ikke-erhvervsmæssige udlejere af møblerede boliger, som anvender ordningen med faktiske udgifter, skal nu normalt lægge fratrukne afskrivninger tilbage i gevinstberegningen ved salg omfattet af reformen.

Formueskat på fast ejendom, IFI

IFI gælder, når husstandens skattepligtige nettoejendomsformue den 1. januar overstiger 1,3 mio. €. Når grænsen er overskredet, begynder beregningen ved 800.000 €.

Skattepligtig nettoejendomsformue	Sats
Op til 800.000 €	0 %
800.001–1.300.000 €	0,5 %
1.300.001–2.570.000 €	0,7 %
2.570.001–5.000.000 €	1,0 %
5.000.001–10.000.000 €	1,25 %
Over 10.000.000 €	1,5 %

Primærboligen får normalt et nedslag i værdiansættelsen på 30 %. Kvalificerende erhvervsejendomme og visse erhvervsaktiver kan være fritaget. Gældsfradrag er begrænsede, især for store porteføljer og lån mellem nærtstående.

Franske skatteresidenter medregner normalt skattepligtig fast ejendom i hele verden. Nye skatteresidenter, som ikke var skattemæssigt hjemmehørende i Frankrig i de foregående fem kalenderår, har normalt en femårig periode, hvor IFI er begrænset til fransk fast ejendom. Personer uden skattemæssigt hjemsted omfattes normalt kun for kvalificerende franske ejendomsinteresser. Den officielle side om IFI-beregningen bekræfter skalaen.

Arve- og gaveafgift

Frankrig anvender relationsbaserede fribeløb, som for gaver i levende live normalt fornyes hvert 15. år. Service Publics gavevejledning forklarer, hvordan fribeløb og sats afhænger af relationen.

Vigtige fribeløb omfatter:

100.000 € mellem hver forælder og hvert barn.
80.724 € for gaver mellem ægtefæller eller PACS-partnere, partnere i en fransk civil samlivspagt.
31.865 € for gaver til et barnebarn.
15.932 € for en søskende.
7.967 € for en nevø eller niece.
Yderligere 159.325 € for en modtager med handicap, som opfylder betingelserne.

Ægtefæller og PACS-partnere er fritaget for arveafgift, men en PACS-partner skal være indsat i et testamente for at arve. Børn og forældre pålægges progressive satser på 5 %–45 % efter fribeløbet. Søskende pålægges normalt 35 % og 45 %; modtagere uden slægtskab pålægges normalt 60 % efter et lille fribeløb.

Kvalificerende kontantgaver fra en giver under 80 år til et voksent barn, barnebarn eller en berettiget nevø eller niece kan få en særskilt fritagelse på 31.865 €. En midlertidig boligrelateret fritagelse for kontantgaver i 2025–2026 kan give op til 100.000 € pr. kombination af giver og modtager og 300.000 € pr. modtager, når strenge krav til anvendelse og tidsfrister er opfyldt.

Internationale dødsboer kan være skattepligtige ud fra afdødes hjemsted, modtagerens tidligere bopælsforhold og aktivernes placering. Netværket af aftaler om arv og gaver er mindre omfattende end netværket af indkomstskatteaftaler.

Selvstændige

Selvstændiges indkomst klassificeres som BIC, BNC eller landbrugsindkomst. Mikrovirksomhedsordninger anvender omsætningsbaserede standardfradrag i stedet for fradrag for faktiske udgifter; ordninger med regnskabsmæssig opgørelse beskatter det faktiske overskud. Momsgrænser er adskilt fra grænserne for mikrobeskatning.

Sociale bidrag afhænger af aktivitet, juridisk form, overskud, og om personen driver enkeltmandsvirksomhed, er mikroiværksætter eller selskabsleder. Mikroiværksættere betaler normalt en procentdel af omsætningen, mens almindelige selvstændige betaler bidrag af erhvervsindkomsten med minimums- og acontobetalinger.

ACRE, en støtteordning til etablering eller overtagelse af virksomhed, kan midlertidigt reducere bidrag for berettigede nye virksomheder. Versement libératoire, en ordning med endelig løbende indkomstskattebetaling, kan kun kombinere mikroskat med sociale betalinger, når kravene til husstandens referenceindkomst og øvrige betingelser er opfyldt.

Selskabsskat

Den almindelige selskabsskattesats er 25 %. Kvalificerende små og mellemstore selskaber kan anvende 15 % på de første 42.500 € i overskud, når kravene til omsætning, ejerskab og fuldt indbetalt kapital er opfyldt.

Selskaber kan også være omfattet af moms, lønskatter, den lokale erhvervsejendomsskat CFE, regler om bidrag baseret på værditilvækst under deres udfasning eller reform, kildeskatter og branchespecifikke afgifter. Udbytter er ikke fradragsberettigede.

Fransk sambeskatning, fritagelser for selskabers aktiebesiddelser, grænser for underskudsfremførsel, rentebegrænsninger, transfer pricing, CFC-regler om kontrollerede udenlandske selskaber og Pillar Two, reglerne om global minimumsskat, kan påvirke koncerner. Et udenlandsk selskab, der ledes eller drives fra Frankrig, kan få fransk skattemæssigt hjemsted eller et fast driftssted.

Udenlandsk indkomst, konti og skatteaftaler

Skatteresidenter oplyser normalt global indkomst på blanket 2047 og i den relevante del af hovedselvangivelsen. Lempelse efter en skatteaftale kan være en skattenedsættelse svarende til udenlandsk skat, en skattenedsættelse svarende til fransk skat eller fritagelse med progressionsforbehold, afhængigt af aftalen og indkomsttypen.

Udenlandske bank-, betalings- og mæglerkonti samt visse forsikringskonti, der er åbnet, ejet, anvendt eller lukket i løbet af året, kræver normalt blanket 3916/3916-bis. Udenlandske konti for digitale aktiver har tilsvarende indberetning. Den præcise juridiske enhed og kontoens placering er afgørende; et kendt handelsnavn kan betjene Frankrig gennem en indenlandsk eller udenlandsk enhed.

Manglende oplysning om en indberetningspligtig udenlandsk konto kan medføre bøder pr. konto og år, med forhøjede bøder for konti i ikkesamarbejdsvillige jurisdiktioner. Oplysning om indkomsten erstatter ikke oplysning om kontoen, og oplysning om kontoen erstatter ikke oplysning om indkomsten.

Frankrig har en fraflytterskatteordning for betydelige aktiebesiddelser og udskudte gevinster, når skattemæssigt hjemsted flyttes til udlandet. Den retter sig normalt mod skatteydere med en tilstrækkelig forudgående fransk bopælsperiode og beholdninger, som overstiger bestemte værdi- eller ejerandelsgrænser. Automatisk eller ansøgt henstand og årlige oplysningskrav afhænger af destinationslandet og aktiverne.

Indberetning og betaling

Indkomstskat opkræves ved indeholdelse i løn og pension samt acontorater for indkomst som leje og selvstændig virksomhed. Den årlige selvangivelse afstemmer husstandens endelige skat, skattegodtgørelser og investeringsindkomst.

For indberetningen i 2026 af indkomst fra 2025 var DGFiP’s officielle tidsplan:

Indberetningsmetode eller sted	Frist
Papirselvangivelse	19. maj 2026
Digitalt, departementerne 01–19 og personer uden skattemæssigt hjemsted	21. maj 2026
Digitalt, departementerne 20–54	28. maj 2026
Digitalt, departementerne 55–974/976	4. juni 2026

Almindelige blanketter omfatter 2042, 2042-C, 2044 til ejendomsindkomst, 2047 til udenlandsk indkomst, 2074 til visse værdipapirberegninger, 2086 til digitale aktiver og 3916/3916-bis til udenlandske konti. Ved digital indberetning oprettes de nødvendige bilag ofte ud fra svar på spørgsmål.

Gem opgørelser over anskaffelsespris, udbytter, indeholdt skat, udenlandsk skat og valutakurser. En opgørelse til fransk skatteindberetning fra en udenlandsk mægler kan stadig kræve kontrol mod de franske definitioner.

Tilflyttere og impatriatordningen

Kvalificerende lønmodtagere og ledere, som rekrutteres eller overføres til Frankrig efter mindst fem kalenderår uden fransk skattemæssigt hjemsted, kan bruge impatriatordningen til og med 31. december i det ottende år efter ankomsten.

Under visse betingelser kan ordningen fritage tilflytningspræmien og lønindkomst for kvalificerende arbejdsdage i udlandet inden for samlede grænser. Hvis præmien ikke er særskilt angivet i kontrakten for en direkte rekrutteret medarbejder, kan der være mulighed for at anvende en skematisk præmie på 30 %.

Ordningen kan også fritage 50 % af kvalificerende udenlandske udbytter, renter, indkomst fra immaterielle rettigheder og værdipapirgevinster for indkomstskat. Sociale afgifter og den tilsvarende behandling af tab kræver særskilt vurdering. Den giver også kvalificerende nye skatteresidenter den femårige begrænsning af IFI til fransk fast ejendom.

DGFiP’s vejledning om impatriater bekræfter de centrale fordele. Forholdene bør tilrettelægges, så betingelserne er opfyldt før eller ved ankomsten, især når ansættelseskontrakter fordeler arbejdsopgaver og vederlag.

Skattemæssige fordele og ulemper

Fordele

Fastlagt standardordning på 31,4 % for mange finansielle afkast.
PEA giver indkomstskattefritagelse efter fem år for kvalificerende investeringer.
Assurance-vie giver skatteudskydelse og årligt fradrag efter otte år.
Ti års fremførsel af værdipapirtab.
Regulerede opsparingskonti kan give skattefrie renter.
Ingen generel formueskat på finansielle porteføljer.
Betydelig lempelse under impatriatordningen for kvalificerende tilflyttende medarbejdere.

Ulemper

PFU steg fra 30 % til 31,4 % i 2026.
Lønrelaterede bidrag og progressiv lønbeskatning er betydelige.
Indberetningen af udenlandske konti er omfattende, og bøderne kan være store.
IFI kan ramme husstande med stor ejendomsformue over 1,3 mio. €.
Assurance-vie, PEA, ejendom og udbytter har hver deres beregningsgrundlag.
Arve- og gaveafgifter kan være høje for modtagere uden slægtskab.

Hvem kan Frankrig være velegnet til?

Frankrig kan fungere godt for skatteresidenter, der bevidst anvender PEA, assurance-vie og regulerede opsparingsprodukter; langsigtede investorer, der ønsker realisationsbeskatning frem for årlig lagerbeskatning; samt kvalificerende tilflyttende fagfolk, der bruger impatriatordningen.

Landet er mindre oplagt for personer, som søger minimal indberetning, meget lave investeringsskatter eller store ejendomsporteføljer uden årlig formuebeskatning. Resultatet afhænger i høj grad af opsparingsordningerne og husstandens sammensætning, ikke blot af den overordnede PFU-sats.

Relaterede guider og beregnere fra Finorum

Skatte- og investeringsværktøjer

Beregner af nettoløn i Frankrig
Beregner af kapitalgevinstskat i Frankrig
Europæisk beregner af kapitalgevinstskat
Europæisk beregner af skat på lejeindtægter

Guider om Frankrig og sammenligninger

Skatteguide til Frankrig
Investering i Frankrig
Gennemsnitsløn i Frankrig
Leveomkostninger i Frankrig
Kort over skattesammenligning i EU
Sammenligning af leveomkostninger
Europæisk flytteberegner

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide har udelukkende et generelt oplysende og undervisende formål. Den udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Fransk skattebehandling afhænger af husstand, skattemæssigt hjemsted, produkt, konto, aktivitet og forhold efter skatteaftaler. Satser og administrativ praksis kan ændres. Få afklaret din situation hos den franske skatteforvaltning eller en kvalificeret rådgiver, før du handler.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

Supplerende informationskilder

Matias Buće

Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.

Sources & References

EU regulations & taxation

Economie.gouv.fr — Standardmoms