Skatteguide til Irland 2026: Hvad enhver investor bør vide

Senest opdateret: 6. september 2026

Irland kombinerer en selskabsskattesats på 12,5 % for størstedelen af den aktive erhvervsindkomst med et af Europas mere krævende skattesystemer for private investorer. De fleste almindelige kapitalgevinster beskattes med 33 %, mens irske investeringsfonde og mange tilsvarende udenlandske fonde beskattes efter en særskilt ordning. Fra den 1. januar 2026 faldt satsen for privatpersoners indkomst og gevinster fra kvalificerende fonde fra 41 % til 38 %, men reglen om skattemæssigt anset afståelse hvert ottende år består.

Lønmodtagere skal se ud over indkomstskattesatserne på 20 % og 40 %. Universal Social Charge, USC, en særskilt social afgift, og Pay Related Social Insurance, PRSI, et indkomstafhængigt bidrag til social sikring, kan øge den effektive belastning væsentligt. Skattemæssig bopæl, status som ordinarily resident og domicil kan også ændre beskatningen af udenlandsk indkomst og gevinster. Det gør Irland særligt komplekst for tilflyttere og internationalt mobile investorer.

Denne guide gennemgår de vigtigste regler for 2026 for lønmodtagere, investorer, ejendomsejere, selvstændige, selskaber og tilflyttere.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller grænse i 2026	Bemærkninger
Personlig indkomstskat	20 % / 40 %	40 % gælder over den relevante grænse for standardsatsen
Indkomstgrænse for enliges sats på 20 %	44.000 €	48.000 € med skattenedslaget Single Person Child Carer Credit
USC	Normalt 0–8 %	Fritagelse, hvis den samlede indkomst ikke overstiger 13.000 €; en særlig sats på 11 % kan gælde for indkomst uden for lønindeholdelsesordningen PAYE
Lønmodtagers PRSI i klasse A	4,20 %; 4,35 % fra den 1. oktober	Nedslag og fritagelser gælder ved lavere ugeindtægter
Arbejdsgivers PRSI i klasse A	9 % / 11,25 %	9,15 % / 11,40 % fra den 1. oktober 2026
MyFutureFund	1,5 % fra lønmodtager + 1,5 % fra arbejdsgiver + 0,5 % fra staten	Indledende satser for 2026–2028 for berettigede lønmodtagere med automatisk tilmelding
Kapitalgevinstskat, CGT	33 %	De fleste almindelige investerings- og ejendomsgevinster
Årligt skattefrit beløb ved CGT	1.270 €	Pr. person; uudnyttede beløb kan ikke overføres
Skat på irske og tilsvarende fonde	38 %	Fra den 1. januar 2026; klassifikationen er afgørende
Skattemæssigt anset afståelse, deemed disposal	Hvert ottende år	Gælder inden for fondsordningen med skatteudskudt intern opsparing, gross roll-up
Irsk kildeskat på udbytte	25 %	Modregnes normalt i skatten og er ikke nødvendigvis den endelige skattepligt
Skat indeholdt på indlånsrenter	33 %	DIRT på relevante irske indlånsrenter
Arve- og gaveafgift, CAT	33 %	Gaver og arv over den relevante livstidsgrænse
Standardmoms	23 %	Nedsatte satser og nulsats gælder for kvalificerende leverancer
Selskabsskat på aktiv erhvervsindkomst	12,5 %	Afhænger af selskabets og aktivitetens klassifikation
Selskabsskat på anden indkomst	25 %	Omfatter en stor del af leje- og investeringsindkomst
Lokal ejendomsskat	Afhænger af værdiinterval	Kommunens regulering kan ændre grundbeløbet
Nettoformueskat	Ingen	Ingen generel årlig nettoformueskat
Skatteår	Kalenderåret	1. januar–31. december
Selvangivelse under self-assessment	31. oktober	Forlænget frist via ROS kan gælde, hvis betingelserne er opfyldt
Skattemyndighed	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Skattemæssig bopæl, ordinary residence og domicil

En person er skattemæssigt hjemmehørende i Irland i et kalenderår, hvis vedkommende opholder sig i landet:

• 183 dage eller mere i det pågældende år; eller
• 280 dage eller mere samlet i det pågældende og det foregående år, forudsat at personen opholder sig i Irland i mere end 30 dage i hvert år.

En del af en dag tæller normalt som en hel dag. En person, som forventer at opfylde betingelsen i det følgende år, kan under visse betingelser vælge at blive behandlet som skattemæssigt hjemmehørende i tilflytningsåret. Dette valg kan dog kun have virkning for indkomstskat og medfører ikke nødvendigvis alle de konsekvenser, som følger af lovbestemt skattemæssig bopæl.

Skattemæssig bopæl er ikke det samme som ordinary residence, en særskilt status baseret på længerevarende skattemæssig tilknytning. En person får normalt status som ordinarily resident fra begyndelsen af det fjerde skatteår efter at have været skattemæssigt hjemmehørende i tre sammenhængende år. Statussen fortsætter normalt i tre år efter fraflytning. Den kan bevare irsk beskatning af visse udenlandske indkomster eller gevinster, selv efter at den skattemæssige bopæl er ophørt, med forbehold for undtagelser og lempelse efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Domicil er et særskilt juridisk begreb om en persons varige hjemsted, baseret på vedkommendes permanente hjem og hensigt. Det vælges ikke blot ved at udfylde en formular eller bo i udlandet i en kort periode.

En person, som både er skattemæssigt hjemmehørende og har domicil i Irland, beskattes normalt af global indkomst og gevinster. En person, som er skattemæssigt hjemmehørende, men ikke har irsk domicil, kan have adgang til remittance basis for kvalificerende udenlandsk indkomst og gevinster: Irsk skat opstår normalt, når pengene eller værdien overføres til Irland. Reglerne om sporing af overførsler, blandede midler og anvendelse af udenlandske penge i Irland er tekniske. Indkomst og gevinster fra irske kilder er fortsat skattepligtige uanset overførsel.

Revenues vejledning om skattemæssig bopæl bør læses sammen med en eventuel relevant dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Indkomstskat i Irland

Irland beskatter skattepligtig indkomst med 20 % inden for standardsatsens indkomstgrænse og 40 % over grænsen. Tax credits er skattenedslag, som reducerer den beregnede skat euro for euro; de er ikke fradrag i den skattepligtige indkomst.

Indkomstgrænser for standardsatsen i 2026

Personlige forhold	Indkomst beskattet med 20 %	Resterende indkomst
Enlig, enke/enkemand eller efterlevende registreret partner uden barn, der giver ret til særregler	44.000 €	40 %
Modtager af Single Person Child Carer Credit	48.000 €	40 %
Ægtefæller eller registrerede partnere med én indkomst	53.000 €	40 %
Ægtefæller eller registrerede partnere med to indkomster	53.000 € plus op til 35.000 €	40 %

For et par med to indkomster er forhøjelsen begrænset til det laveste af 35.000 € og den lavestlønnedes kvalificerende indkomst, og den kan ikke overføres mellem ægtefællerne. Revenues oversigt over satser og skattenedslag for 2026 indeholder de officielle beløb.

De vigtigste skattenedslag

Skattenedslag	Maksimalt beløb i 2026
Enlig, Single Person	2.000 €
Gift eller registreret partner	4.000 €
Lønmodtager under PAYE	2.000 €
Erhvervsindkomst, Earned Income	2.000 €
Enlig børneforsørger, Single Person Child Carer	1.900 €
Omsorgsperson i hjemmet, Home Carer	1.950 €
Barn med handicap, Incapacitated Child	3.800 €
Skattenedslag for husleje, enlig	1.000 €
Skattenedslag for husleje, sambeskattet par	2.000 €

PAYE- og Earned Income-nedslagene er underlagt betingelser; en person kan ikke uden videre kombinere dem fuldt ud for den samme indkomst. Andre lempelser omfatter kvalificerende pensionsindbetalinger, sundhedsudgifter, studieafgifter, udgifter til hjemmearbejde og udvalgte boligrelaterede lempelser.

Universal Social Charge

USC beregnes særskilt fra indkomstskatten. Hvis den samlede indkomst ikke overstiger 13.000 €, er personen normalt fritaget. Når grænsen overskrides, anvendes de relevante trin fra den første euro af afgiftspligtig indkomst.

USC-indkomsttrin i 2026	Sats
De første 12.012 €	0,5 %
12.012,01–28.700 €	2 %
28.700,01–70.044 €	3 %
Over 70.044 €	8 %

Indkomst uden for PAYE over 100.000 € kan være omfattet af en USC-sats på 11 % på den overskydende del. Nedsatte satser gælder i 2026 for visse personer på 70 år eller derover og berettigede indehavere af et fuldt medical card, et irsk kort med adgang til særlige sundhedsydelser, når den samlede indkomst er 60.000 € eller mindre. Sociale ydelser og visse andre indtægter er fritaget.

PRSI-bidrag

De fleste privatansatte betaler PRSI i klasse A. Fra den 1. oktober 2026 træder planlagte satsforhøjelser i kraft.

Post i klasse A	Til og med 30. september 2026	Fra 1. oktober 2026
Lønmodtager, standardsats	4,20 %	4,35 %
Arbejdsgiver, lav sats	9,00 %	9,15 %
Arbejdsgiver, høj sats	11,25 %	11,40 %

Den høje arbejdsgiversats gælder normalt ved en ugeløn over 552 €. Lønmodtagere med højst 352 € om ugen betaler normalt ikke lønmodtager-PRSI i klasse A, og et gradvist aftrappet nedslag gælder fra 352,01 € til 424 €. Den præcise underklasse er afgørende. Se den officielle satsoversigt for klasse A i 2026.

Automatisk tilmelding til MyFutureFund

Irlands ordning med automatisk tilmelding til MyFutureFund begyndte den 1. januar 2026. Lønmodtagere på 23–60 år, som tjener mere end 20.000 € om året og ikke allerede foretager kvalificerende pensionsindbetalinger via lønnen, tilmeldes normalt automatisk.

I 2026–2028 indbetaler lønmodtageren 1,5 % af bruttolønnen, arbejdsgiveren 1,5 %, og staten tilføjer 0,5 %, under hensyntagen til ordningens indkomstloft og detaljerede regler. I modsætning til almindelige lønmodtagerindbetalinger til en arbejdsmarkedspension eller en PRSA, en personlig pensionsopsparingskonto, giver deltagernes indbetalinger til MyFutureFund ikke lempelse i indkomstskatten; støtten gives gennem statens tillæg. Bidraget er adskilt fra PRSI og kan derfor reducere nettolønnen for en berettiget medarbejder ud over de løntræk, der er vist ovenfor.

Løneksempel

For en enlig PAYE-lønmodtager med en indkomst på 60.000 €, almindeligt Single Person- og Employee-nedslag og ingen pensionsindbetaling gælder:

• Indkomstskatten før skattenedslag er 15.200 €.
• Almindelige skattenedslag på 4.000 € reducerer indkomstskatten til cirka 11.200 €.
• USC er cirka 1.333 €.
• PRSI er cirka 2.540 € ved anvendelse af den vægtede sats for 2026.

Den vejledende nettoløn før eventuelt MyFutureFund-bidrag er derfor cirka 44.925 € om året eller 3.744 € om måneden. Hvis medarbejderen er omfattet af automatisk tilmelding og ikke har en kvalificerende pension via lønnen, vil lønmodtagerbidraget på 1,5 % reducere den disponible løn i 2026 med cirka 900 € til omtrent 44.025 €, samtidig med at arbejdsgiveren og staten indbetaler bidrag. Lønudbetalingernes timing, personalegoder, yderligere skattenedslag og pensionsindbetalinger kan ændre resultatet.

Brug Finorums nettolønsberegner for Irland til et vejledende skøn.

Kapitalgevinstskat på aktier og andre aktiver

Den almindelige CGT-sats er 33 %. Den gælder ofte for gevinster på enkeltaktier, investeringsejendomme, kryptoaktiver og andre skattepligtige aktiver, som ikke er omfattet af en særordning.

Hver person har et årligt skattefrit beløb på 1.270 €. Ægtefæller og registrerede partnere har hver deres fritagelse, men et uudnyttet beløb kan ikke overføres. Årets fradragsberettigede kapitaltab anvendes før det årlige skattefrie beløb. Uudnyttede kvalificerende tab kan normalt fremføres, men ikke modregnes i almindelig indkomst.

Der er ingen generel fritagelse for aktier ved lang ejertid. Anskaffelsessum, afståelsesprovenu, direkte henførbare udgifter og fradragsberettigede forbedringsudgifter beregnes i euro med de relevante værdier på transaktionsdatoerne. Ældre aktiver kan være omfattet af historiske indekseringsregler, mens regler om identifikation af solgte aktier og omstruktureringer kræver særskilte beregninger.

Beregn et skøn for en almindelig afståelse med Finorums beregner for kapitalgevinstskat i Irland, men få først bekræftet, at aktivet hører under CGT-reglerne frem for fondsordningen.

ETF’er og investeringsfonde

Beskatning af ETF’er, dvs. børsnoterede fonde, er det område, hvor en klassifikationsfejl lettest kan blive dyr. Investeringsfonde med hjemsted i Irland og mange tilsvarende udenlandske fonde i EU, EØS og kvalificerende OECD-lande med en dobbeltbeskatningsoverenskomst er omfattet af gross-roll-up-ordningen. For privatpersoner faldt skatten på relevant indkomst og gevinster fra 41 % til 38 % den 1. januar 2026, som bekræftet i Revenue eBrief 016/26.

Sådan fungerer fondsordningen

• Udlodninger og realiserede gevinster kan beskattes med 38 %.
• Revenues vejledning om udenlandske fonde bekræfter, at skattemæssigt anset afståelse efter otte år beskatter den optjente værdistigning, selv om andelene ikke sælges.
• En ny skattemæssigt anset afståelse indtræder normalt på hver efterfølgende ottende årsdag.
• Skat betalt ved en skattemæssigt anset afståelse modregnes, når andelene faktisk sælges.
• Det almindelige skattefrie CGT-beløb på 1.270 € kan ikke bruges mod fondsgevinster.
• Mulighederne for tabsmodregning er langt mere begrænsede end efter de almindelige CGT-regler.

Både akkumulerende og udloddende ETF’er kan være omfattet. Akkumulering forhindrer ikke den skattemæssigt ansete afståelse; udlodning medfører blot beskatning af løbende kontante udbetalinger i ejertiden.

Ikke alle produkter med betegnelsen »ETF« har nødvendigvis samme irske skattebehandling. Fondens hjemsted, juridiske struktur, reguleringsmæssige status og sammenlignelighed med en irsk reguleret fond er afgørende. Visse udenlandske fonde, der ikke anses for tilsvarende, kan i stedet beskattes efter indkomstskatte- og CGT-principper, eventuelt med konsekvenser for USC og PRSI. Et tickersymbol eller mæglerens kategorisering er ikke tilstrækkelig dokumentation for klassifikationen.

Investorer bør følge hver anskaffelsespost særskilt, fordi hvert køb har sin egen otteårsdag. Regelmæssige månedlige investeringer kan derfor føre til mange datoer for skattemæssigt anset afståelse.

Udbytter og renter

Udbytter

Udbytter fra irske selskaber, som modtages af en privatperson, beskattes efter personens marginale indkomstskattesats og kan også være omfattet af USC og PRSI. Dividend Withholding Tax, DWT, dvs. kildeskat på udbytte, indeholdes normalt med 25 %, men modregnes i den endelige skat og er ikke en universel endelig sats.

Udenlandske udbytter er normalt også skattepligtige for personer, der både er skattemæssigt hjemmehørende og har domicil i Irland. Der kan være adgang til modregning af udenlandsk kildeskat efter nationale regler eller en dobbeltbeskatningsoverenskomst. En skattemæssigt hjemmehørende person uden irsk domicil, som anvender remittance basis, kræver en særskilt vurdering.

Indlånsrenter

Irske indlånsrenter er normalt omfattet af Deposit Interest Retention Tax, DIRT, på 33 %. DIRT indeholdes normalt af pengeinstituttet. Fritagelser kan gælde for berettigede personer på 65 år eller derover og for personer med varig funktionsnedsættelse, hvis betingelserne er opfyldt.

Udenlandske indlånsrenter skal oplyses. Revenues vejledning for 2026 angiver, at indlånsrenter fra EU normalt beskattes med DIRT-satsen på 33 %, mens renter fra lande uden for EU beskattes med den højeste af 33 % og skatteyderens marginale sats, eventuelt 40 %. USC gælder ikke for indlånsrenter, uanset hvor de kommer fra, men PRSI kan gælde. Kildelandets skat og lempelse efter en overenskomst skal vurderes særskilt.

Beskatning af kryptovaluta

Irland har ikke én ensartet »kryptoskat«. Resultatet følger almindelige skatteprincipper og skatteyderens aktivitet.

For de fleste private investorer beskattes afståelsesgevinster normalt med 33 % CGT. Skattepligtige afståelser omfatter salg af krypto for euro, veksling af ét kryptoaktiv til et andet, betaling med krypto og gaver til andre end en ægtefælle eller registreret partner. Mining, staking, belønninger fra udlån og hyppig erhvervsmæssig handel kan skabe indkomst, der beskattes efter indkomstskattesatserne samt USC og PRSI. Revenues skattevejledning om kryptoaktiver understreger, at behandlingen afhænger af de faktiske forhold, og om der reelt drives erhvervsvirksomhed.

Hver handel skal værdiansættes i euro på transaktionstidspunktet. Investorer bør gemme dataudtræk fra kryptobørser, wallet-overførsler, anskaffelsesudgifter, gebyrer og dokumentation, der skelner overførsler mellem egne wallets fra afståelser. Det årlige skattefrie CGT-beløb på 1.270 € kan gælde for skattepligtige nettogevinster på krypto under de almindelige CGT-regler.

Indberetning af investeringsindkomst

Lønindberetning under PAYE opfylder ikke automatisk en investors forpligtelser. Afhængigt af indkomst og omstændigheder kan indberetningen ske gennem myAccount/Form 12, Form 11 under self-assessment eller Form CG1. myAccount er Revenues digitale portal for privatpersoner, mens self-assessment indebærer, at skatteyderen selv opgør og angiver sin skat.

Gem:

• Mæglerens handelsnotaer og årsopgørelser.
• Beregninger for de enkelte anskaffelsesposter og afståelser i euro.
• Opgørelser over udbytter, renter og kildeskat.
• ETF’ernes juridiske dokumenter og dokumentation for hjemsted.
• Oversigter over skattemæssigt ansete afståelser for hver fondspost.
• Oplysninger om kryptotransaktioner og wallets.
• Dokumentation for overførsler, når reglerne for personer uden irsk domicil er relevante.

Udenlandske platforme kan udveksle kontooplysninger med Revenue, men denne informationsudveksling beregner ikke skatten og erstatter ikke personens selvangivelse.

Betalings- og indberetningsfrister for CGT

Irland adskiller betalingsfristen fra fristen for selvangivelsen:

Afståelsesperiode	Betalingsfrist for CGT
1. januar–30. november	15. december samme år
1.–31. december	31. januar det følgende år

CGT-selvangivelsen skal indsendes senest den 31. oktober i året efter afståelsen, selv når der ikke skal betales skat på grund af tab eller lempelser. Revenue forklarer datoerne i sin vejledning om betaling og indberetning af CGT.

Indkomstskat under self-assessment, acontoskat og Form 11 har normalt frist den 31. oktober. Revenue annoncerer normalt en senere elektronisk frist for skatteydere, som både betaler og indsender via ROS, Revenue Online Service. Den præcise forlængelse bør kontrolleres hvert år frem for at blive taget for givet.

Lejeindtægter og ejendomsskatter

Nettooverskud fra udlejning beskattes normalt som indkomst med 20 % eller 40 % samt USC og normalt PRSI, hvor det er relevant. Fradragsberettigede udgifter kan omfatte kvalificerende administrationsudgifter, forsikring, reparationer, visse renter og skattemæssige afskrivninger. Forbedringsudgifter af kapitalmæssig karakter kan ikke fratrækkes som almindelige driftsudgifter.

Boligudlejere skal overholde registreringskrav og andre betingelser, som kan påvirke skattefordelene. Udlejningstab kan normalt kun modregnes i irske udlejningsoverskud, ikke i løn eller investeringsgevinster.

Lokal ejendomsskat

Local Property Tax, LPT, gælder for boligejendomme. For vurderingsperioden 2026–2030 blev ejendommen vurderet pr. 1. november 2025 og placeret i et værdiinterval. De lokale myndigheder kan regulere grundsatsen. Skattepligt, fritagelser og betalingsforpligtelser bør kontrolleres via Revenues LPT-portal.

Køb og salg af ejendom

Købere kan skulle betale stempelafgift. Efter satserne for boligejendomme i 2026 opkræves normalt 1 % af den første 1 mio. €, 2 % af delen fra 1 mio. € til 1,5 mio. € og 6 % af den overskydende del, under hensyntagen til lovgivningen og transaktionstypen. Erhvervsejendomme er normalt omfattet af en højere sats.

En afståelsesgevinst beskattes normalt med 33 % CGT. Principal Private Residence relief, lempelsen for egen primærbolig, kan fritage hele eller en del af gevinsten på en kvalificerende hovedbolig, men havearealer, perioder uden egen beboelse og erhvervsmæssig anvendelse kan begrænse lempelsen.

Afprøv investeringsforudsætninger med Finorums beregner for udlejningsejendomme.

Arve- og gaveafgift, Capital Acquisitions Tax

Capital Acquisitions Tax, CAT, gælder for skattepligtige gaver og arv. Standardsatsen er 33 % af den afgiftspligtige værdi over modtagerens resterende livstidsgrænse for den relevante gruppe.

Gruppe	Typisk relation	Grænse
A	Barn; visse forældre og relationer, der opfylder betingelserne	400.000 €
B	Søskende, niece, nevø, barnebarn, bedsteforælder	40.000 €
C	Andre relationer	20.000 €

Gaver og arv modtaget siden den 5. december 1991 inden for samme gruppe lægges sammen. Reglerne om relationer er mere detaljerede end de korte beskrivelser ovenfor. Gaver og arv mellem ægtefæller eller registrerede partnere er normalt fritaget. Andre lempelser omfatter landbrugslempelse, erhvervslempelse og fritagelse for boliger, hver med strenge betingelser.

En CAT-angivelse kan blive obligatorisk, når de samlede modtagne værdier overstiger 80 % af den relevante grænse, selv om der endnu ikke skal betales CAT. Fristen for betaling og indberetning er normalt den 31. oktober, og den relevante periode afgøres af værdiansættelsesdatoen.

Irland har ingen generel årlig nettoformueskat, men CGT, CAT, LPT, stempelafgift og indkomstskat beskatter formue på forskellige tidspunkter.

Selvstændigt erhvervsdrivende

Indehavere af enkeltmandsvirksomheder betaler normalt indkomstskat med 20 % og 40 %, USC og PRSI i klasse S af det skattepligtige virksomhedsoverskud. Det maksimale Earned Income Tax Credit er 2.000 € i 2026.

PRSI i klasse S stiger fra 4,20 % til 4,35 % den 1. oktober 2026, hvilket giver en vægtet årlig sats på 4,2375 % for indkomst i 2026 under self-assessment, med forbehold for det gældende minimumsbidrag. USC for selvstændige kan nå 11 % på indkomst uden for PAYE over 100.000 €.

Fradragsberettigede udgifter skal være afholdt fuldt ud og udelukkende til virksomheden. Kapitaludgifter, private udgifter og udgifter med blandet anvendelse kræver særskilt behandling. Momsregistrering afhænger af omsætning og aktivitet; der findes ikke én grænse for alle virksomhedstyper.

Acontoskat skal normalt betales senest den 31. oktober i skatteåret. Nye virksomheder bør reservere penge til både acontoskat og den første restskattebetaling frem for at betragte fakturerede indtægter som frit disponible midler.

Selskabsskat

Selskaber, der er skattemæssigt hjemmehørende i Irland, betaler normalt:

Indkomstkategori	Selskabsskattesats
Kvalificerende aktiv erhvervsindkomst	12,5 %
Anden indkomst, leje- og investeringsindkomst	25 %
Skattepligtige kapitalgevinster	Beregning svarende til en effektiv sats på 33 %

Revenue bekræfter selskabsskattesatserne på 12,5 % og 25 %. Tillægsskatter for selskaber med en snæver ejerkreds, lønskatter, moms og udbytteregler kan øge kompleksiteten.

Store koncerner med en konsolideret årlig omsætning på mindst 750 mio. € kan være omfattet af Irlands Pillar Two-ordning, som sigter mod en effektiv minimumsskat på 15 % i hver jurisdiktion gennem nationale og internationale regler om supplerende skat. Den annoncerede sats på 12,5 % beskriver derfor ikke alle multinationale koncerners endelige skattebyrde.

Udenlandsk indkomst og dobbeltbeskatningsoverenskomster

Personer, som både er skattemæssigt hjemmehørende og har domicil i Irland, oplyser normalt global indkomst og gevinster. En dobbeltbeskatningsoverenskomst kan fordele beskatningsretten og give adgang til modregning eller fritagelse, men den fjerner sjældent behovet for at vurdere eller oplyse indkomsten.

For skattemæssigt hjemmehørende personer uden irsk domicil kan remittance basis gælde for kvalificerende udenlandsk indkomst og gevinster. At bringe kontanter til Irland, betale en irsk kreditkortregning fra udlandet, bruge udenlandske midler til at købe et irsk aktiv eller overføre penge gennem en konto med blandede midler kan udgøre eller kunne spores til en overførsel til Irland. Planlægning for såkaldt clean capital, dvs. kapital, der kan holdes adskilt fra skattepligtig indkomst og gevinster, bør ske, før midlerne blandes.

Modregning af udenlandsk skat er begrænset til kvalificerende skat og den irske skat, der vedrører samme indkomst eller gevinst. Overskydende udenlandsk kildeskat kan kræve en ansøgning om refusion i kildelandet.

Tilflyttere og internationalt mobile medarbejdere

Nyankomne bør gennemgå:

• Startdatoer for skattemæssig bopæl og ordinary residence.
• Domicil og adgang til remittance basis.
• PAYE-registrering og fordeling af skattenedslag.
• Overenskomstmæssig behandling af arbejdsdage fordelt mellem lande og bonusser.
• Aktiebaseret aflønning optjent i flere jurisdiktioner.
• Social sikring og EU’s A1-attester, som dokumenterer sikringslandet.
• Adgang til Special Assignee Relief Programme.
• Udenlandske pensioner, fonde og livsforsikringer.

SARP, Special Assignee Relief Programme, kan give indkomstskattelempelse til kvalificerende medarbejdere, som udstationeres i Irland af en tilknyttet udenlandsk arbejdsgiver. Der gælder dog betingelser om løn, tidligere ansættelse, ankomst, attestering og tidsfrister. Ordningen giver ikke automatisk fritagelse for USC eller PRSI.

Fjernarbejde fra Irland kan også skabe spørgsmål om irske lønforpligtelser og selskabets skattemæssige tilstedeværelse for en udenlandsk arbejdsgiver.

Skattemæssige fordele og ulemper

Fordele

• Ingen generel årlig nettoformueskat.
• Omfattende netværk af dobbeltbeskatningsoverenskomster og en veletableret skatteadministration.
• Betydelig indkomstskattelempelse for kvalificerende pensionsindbetalinger.
• Klar ordning med 33 % for mange direkte ejede aktier og almindelige aktiver.
• Sats på 12,5 % for kvalificerende selskabers aktive erhvervsindkomst.
• Målrettede lempelser for erhvervsdrivende, nystartede virksomheder og kvalificerende udstationerede medarbejdere.

Ulemper

• Indkomstskat, USC og PRSI giver flere beskatningslag på arbejdsindkomst.
• Mange fonde er omfattet af 38 % skat og skattemæssigt anset afståelse hvert ottende år.
• Fondstab og det skattefrie CGT-beløb på 1.270 € kan normalt ikke udnyttes som under de almindelige CGT-regler.
• CGT kan forfalde før den årlige selvangivelse.
• Reglerne om domicil og overførsel af midler afhænger i høj grad af de konkrete forhold.
• Ejerskab af fast ejendom kan indebære stempelafgift, indkomstskat, CGT og LPT.

Hvem kan Irland være velegnet til?

Irland kan være velegnet til lønmodtagere, som får fordel af værdifulde skattenedslag eller pensionslempelser, erhvervsdrivende, som opfylder betingelserne for målrettede virksomhedslempelser, investorer i direkte ejede aktier, som er fortrolige med dokumentationskravene for CGT, og internationale medarbejdere med en fordelagtig position efter en overenskomst eller SARP.

Landet kan være mindre attraktivt for investorer, som opbygger store skattepligtige ETF-porteføljer uden for pensionsordninger, især dem, der køber ofte og dermed skaber mange otteårsdatoer for skattemæssigt anset afståelse. Den bedste struktur afhænger af investorens skattemæssige bopæl, domicil, produktklassifikation og tidshorisont.

Relaterede Finorum-guider og beregnere

• Investering i Irland
• Nettolønsberegner for Irland
• Beregner for kapitalgevinstskat i Irland
• Beregner for skat på ETF’er
• Beregner for udbytteskat
• Kort med sammenligning af skat i EU
• Sammenligning af leveomkostninger

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er udelukkende beregnet til generel information og undervisning. Den udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Den irske skattemæssige behandling afhænger af skattemæssig bopæl, ordinary residence, domicil, overførsler af midler, produktklassifikation og individuelle omstændigheder. Regler og Revenues praksis kan ændre sig. Få de gældende forhold afklaret hos Revenue Commissioners eller en kvalificeret irsk skatterådgiver, før du indsender en selvangivelse eller træffer beslutninger om investering, flytning eller virksomhed.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

• Revenue.ie – selskabsskattesatser på 12,5 % og 25 %
• Oversigt over satser og skattenedslag for 2026
• Årligt skattefrit beløb på 1.270 €
• Capital Acquisitions Tax, CAT
• Kapitalgevinstskat, CGT
• Skattevejledning om kryptoaktiver
• Deposit Interest Retention Tax, DIRT, på 33 %
• Irsk kildeskat på udbytte
• Vejledning om udenlandske fonde
• Deltagernes indbetalinger til MyFutureFund giver ikke lempelse i indkomstskatten
• Pillar Two-ordningen
• Revenue Commissioners
• Revenue eBrief 016/26
• Revenues LPT-portal
• Revenues vejledning om skattemæssig bopæl
• SARP
• Selvangivelse under self-assessment

Supplerende informationskilder

• Gov.ie – ordningen med automatisk tilmelding til MyFutureFund
• Officiel satsoversigt for klasse A i 2026
• Irishstatutebook.ie – satser for boligejendomme i 2026
• Revenue.ie – vejledning om betaling og indberetning af CGT
• Udbytter fra irske selskaber
• Nettooverskud fra udlejning
• Revenues vejledning for 2026
• Den almindelige CGT-sats er 33 %
• Standardmoms
• USC

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie – selskabsskattesatser på 12,5 % og 25 %
• Revenue.ie — Capital Acquisitions Tax, CAT
• Deltagernes indbetalinger til MyFutureFund giver ikke lempelse i indkomstskatten
• Deposit Interest Retention Tax, DIRT, på 33 %
• Irsk kildeskat på udbytte
• Oversigt over satser og skattenedslag for 2026
• Pillar Two-ordningen
• Revenue Commissioners
• Revenue eBrief 016/26
• Revenues LPT-portal
• Revenues vejledning om skattemæssig bopæl
• SARP
• Selvangivelse under self-assessment
• Skattevejledning om kryptoaktiver
• Vejledning om udenlandske fonde
• Årligt skattefrit beløb på 1.270 €

Additional educational resources

• Gov.ie – ordningen med automatisk tilmelding til MyFutureFund
• Gov.ie — Officiel satsoversigt for klasse A i 2026
• Irishstatutebook.ie – satser for boligejendomme i 2026
• Revenue.ie – vejledning om betaling og indberetning af CGT
• Revenue.ie — Arve- og gaveafgift, CAT
• Den almindelige CGT-sats er 33 %
• Nettooverskud fra udlejning
• Revenues vejledning for 2026
• Skat indeholdt på indlånsrenter
• Standardmoms
• Udbytter fra irske selskaber
• USC