Skatteguide til Litauen 2026: Hvad enhver investor bør vide

Senest opdateret: 6. september 2026

Litauen ændrede personbeskatningen væsentligt fra den 1. januar 2026. Lønindkomst og en bredere gruppe af årlige indkomster lægges nu sammen og beskattes efter progressive trin på 20 %, 25 % og 32 %. Udbytter beskattes fortsat særskilt med 15 %, mens behandlingen af værdipapirgevinster afhænger af beløbet, ejertiden og af, om investoren anvender Litauens investeringskontoordning.

Investeringskontoen, som blev indført fra 2025, er det vigtigste planlægningsværktøj for almindelige investorer. Kvalificerende gevinster kan normalt geninvesteres uden øjeblikkelig skat, og skatten opkræves, når hævninger overstiger de registrerede indbetalinger. Fra 2026 beskattes skattepligtig indkomst fra investeringskonti med en fast sats på 15 % uanset beløbets størrelse.

Personer med litauisk skattemæssig bopæl oplyser normalt global indkomst. Udenlandske mæglere ophæver ikke litauiske indberetningspligter, og kontoen skal registreres korrekt for at få behandling efter investeringskontoordningen.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller grænse i 2026	Bemærkninger
Almindelig personlig indkomstskat	20 % / 25 % / 32 %	En bredere gruppe af årsindkomster lægges sammen fra 2026
Vigtigste grænser	83.237,40 € / 138.729 €	36 og 60 gennemsnitsmånedslønninger, VDU
Udbytter	15 %	Indgår ikke i sammenlægningen til beskatning med 20–32 %
Indkomst fra investeringskonto	15 %	Fra 2026 uanset beløb; skat opstår normalt, når hævninger overstiger indbetalinger
Værdipapirgevinster uden for kontoen	15–32 %	Ejertid og årsindkomst afgør behandlingen
Grundlæggende fritagelse for værdipapirgevinster	500 €	Betingelser og undtagelser gælder; kan ikke anvendes på hævninger fra investeringskonti
Renter	15–32 %	Fritagelse på 500 € for kvalificerende renter; regler for indkomst over grænserne kan gælde
Lønmodtagers sociale bidrag og sundhedsbidrag	19,5 %	Yderligere pensionsbidrag på 3 % til anden søjle kan gælde
Arbejdsgiverbidrag	Normalt mindst 1,77 %	Arbejdsskaderisikokategori og fonde kan øge satsen
Loft for sociale bidrag	138.729 €	60 VDU; sundhedsbidrag behandles anderledes
Maksimalt månedligt lønmodtagerfradrag	747 €	Aftrappes, når indkomsten stiger
Standardmoms	21 %	Nedsatte satser er 12 % og 5 % fra 2026
Selskabsskat	17 %	Standardsats fra 2026
Selskabsskattesats for små selskaber	0 % / 7 %	Betingelser gælder; 0 % kan omfatte de første to perioder
Skat på boligejendomme	0–1 %	Ny struktur i 2026; ejendommens anvendelse og værdi er afgørende
Arveafgift	5 % / 10 %	Fritagelse for nær familie og reduktion af afgiftspligtig værdi gælder
Nettoformueskat	Ingen	Ejendomsskat gælder særskilt
Skatteår	Kalenderåret	Privatpersoner
Årlig selvangivelse for 2025	4. maj 2026	1. juni for skatteydere, der angiver en investeringskonto
Skattemyndighed	Statens skatteinspektorat, VMI	Det elektroniske indberetningssystem, EDS

Skattemæssig bopæl i Litauen

Litauisk skattemæssig bopæl afgøres ikke alene af statsborgerskab eller én regel om antal dage. Reglerne fremgår af Litauens officielle lov om personlig indkomstskat for 2026. En person kan være skattemæssigt hjemmehørende, når:

• Personens permanente bopæl er i Litauen.
• Personens personlige, sociale eller økonomiske interesser hovedsageligt er centreret i Litauen.
• Personen opholder sig mindst 183 dage i Litauen i skatteåret.
• Personen opholder sig mindst 280 dage over to på hinanden følgende skatteår og mindst 90 dage i ét af disse år.

Særlige regler gælder for litauiske statsborgere, som arbejder for staten i udlandet, og ved endelig fraflytning. Hvis to lande gør krav på skattemæssig bopæl, anvender den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst normalt kriterier om fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt ophold og statsborgerskab til at afgøre forholdet.

Skattemæssigt hjemmehørende personer oplyser normalt global indkomst, herunder udenlandsk løn, udbytter, renter, lejeindtægter og skattepligtige gevinster. Ikke-hjemmehørende personer beskattes normalt kun af bestemte indkomster fra litauiske kilder.

Personlig indkomstskat

Fra 2026 lægges flere indkomsttyper sammen for at fastlægge den progressive sats, som illustreret i VMI’s officielle vejledning for 2026. De vigtigste trin bygger på den nationale gennemsnitsløn, vidutinis darbo užmokestis eller VDU, som til skatteberegninger i 2026 er fastsat til 2.312,15 € pr. måned.

Samlet årlig skattepligtig indkomst	Marginal sats i 2026
Op til 36 VDU: 83.237,40 €	20 %
36–60 VDU: 83.237,40 € til 138.729 €	25 %
Over 60 VDU: 138.729 €	32 %

Trinene er progressive. Regler om rækkefølge placerer dog forskellige indkomsttyper inden for trinene, så skatten på én kategori kan ikke altid beregnes korrekt isoleret.

Den samlede indkomst omfatter normalt løn, mange overskud fra selvstændig aktivitet, lejeindtægter og skattepligtig indkomst fra aktivsalg. Vigtige særskilt beskattede poster omfatter udbytter, kvalificerende aktiegevinster efter lang ejertid og indkomst fra investeringskonti.

VMI’s officielle eksempler på satser i 2026 forklarer samspillet mellem lønindkomst og anden indkomst.

Lønmodtagerfradrag og bidrag på løn

Det skattefrie lønmodtagerbeløb, neapmokestinamasis pajamų dydis eller NPD, gælder kun for indkomst af lønkarakter. VMI’s vejledning om lønindkomst bør anvendes ved den aktuelle lønberegning.

For 2026 gælder:

• Det maksimale månedlige NPD er 747 €, når den månedlige lønindkomst ikke overstiger den månedlige mindsteløn på 1.153 €.
• Over 1.153 € beregnes månedligt NPD som 747 € − 0,49 × (månedlig lønindkomst − 1.153 €).
• Det maksimale årlige NPD er 8.964 €, når den samlede årsindkomst ikke overstiger 13.836 €, hvorefter en tilsvarende årlig formel reducerer beløbet.

Anden indkomst i løbet af året kan reducere det endelige årlige NPD og medføre restskat, selv hvis lønberegningen korrekt anvendte det månedlige beløb. Højere fradrag gælder for personer med en kvalificerende nedsat deltagelsesevne, som er en litauisk vurdering af funktionsevne.

Social sikring

Bidrag	Almindelig lønmodtager	Almindelig arbejdsgiver
Statslig social sikring og obligatorisk sygeforsikring	19,5 %	Cirka 1,77 % som almindeligt minimum
Frivillig eller tilmeldt pensionsopsparing i anden søjle	Yderligere 3 %	—

Lønmodtagerens 19,5 % består normalt af 12,52 % til social sikring og 6,98 % til obligatorisk sygeforsikring. Arbejdsgiversatserne varierer med arbejdsskaderisikokategori, garantifond og fonden for langvarige ansættelser.

Loftet for indkomst omfattet af social sikring i 2026 er 60 VDU eller 138.729 €. Loftet ophæver ikke de obligatoriske sygeforsikringsbidrag på samme måde og bør derfor ikke behandles som et universelt loft for lønbidrag. Sodra, den statslige socialsikringsmyndighed, offentliggør bidragsparametrene for 2026.

Løneksempel

En lønmodtager med en årsindkomst på 60.000 €, som ikke får NPD, fordi indkomsten er over aftrapningsgrænsen, betaler normalt 12.000 € i personlig indkomstskat og 11.700 € i sociale bidrag og sundhedsbidrag. Den vejledende nettoløn er derfor cirka 36.300 € eller 3.025 € om måneden.

Hvis personen indbetaler yderligere 3 % til pension i anden søjle, bliver den disponible nettoløn cirka 1.800 € lavere for året. Personalegoder, handicaprelateret NPD og andre lønforhold kan ændre resultatet. Brug Finorums nettolønsberegner for Litauen til et skøn.

Investeringsgevinster uden for en investeringskonto

Det forenklede udsagn, at alle kapitalgevinster beskattes med enten 15 % eller 20 %, er forældet fra 2026. Den gældende rækkefølge følger den officielle personskattelov for 2026 og VMI’s beregningseksempler.

For aktier og andre kvalificerende aktiver uden for lønindkomst, som har været ejet i mindre end fem år, beskattes de første 12 VDU af den relevante samlede årlige skattepligtige indkomst uden for løn, svarende til 27.745,80 € i 2026, normalt med 15 %. Beløb over denne grænse indgår i den bredere årsberegning og kan beskattes med 20 %, 25 % eller 32 %, efterhånden som skatteyderen passerer trinene på 36 VDU og 60 VDU.

Hele den relevante indkomst, inklusive den del, der beskattes med 15 %, medregnes ved fastlæggelsen af de progressive grænser. Det er derfor forkert at anvende 15 % på de første 27.745,80 € og derefter begynde trinnet med 20 % forfra fra nul.

Femårsreglen for aktier

Fra 2026 kvalificerer gevinster på aktier eller ejerandele, som har været ejet uafbrudt i mindst fem år, normalt til en særskilt sats på 15 % og holdes uden for den progressive sammenlægning. Regler mod misbrug og undtagelser ved nærtstående gælder, navnlig for ejerandele overdraget til den udstedende enhed, omstruktureringer og visse tæt forbundne transaktioner.

Fritagelsen på 500 €

En årlig fritagelse på 500 € kan gælde for kvalificerende gevinster ved salg af finansielle instrumenter uden for en investeringskonto. Den gælder ikke for alle transaktioner; eksempelvis kan handler med nærtstående og situationer med væsentligt ejerskab være undtaget. Den dækker heller ikke skattepligtige hævninger fra en investeringskonto.

Kvalificerende anskaffelsesudgifter og obligatoriske transaktionsomkostninger reducerer gevinsten. Gem købsbekræftelser, kurtage og dokumentation for omstruktureringer.

Beregn et skøn for en transaktion med Finorums beregner for kapitalgevinstskat i Litauen, og anvend derefter reglerne om ejertid og sammenlægning af indkomst.

Den litauiske investeringskonto

Litauen indførte investicinė sąskaita-ordningen fra den 1. januar 2025. VMI har omfattende officielle spørgsmål og svar om investeringskonti. Det er ikke et særligt bankprodukt: En berettiget kontantkonto angives som investeringskonto i den årlige selvangivelse og anvendes kun til tilladte investeringer og tilknyttede pengestrømme.

Skattepligtig indkomst fra investeringskontoen opstår normalt, når de samlede hævninger overstiger kontoens registrerede indbetalingssaldo. Kvalificerende salgsprovenu og investeringsafkast kan derfor geninvesteres uden skat ved hver afståelse. Fra den 1. januar 2026 beskattes skattepligtig indkomst hævet under ordningen med en fast sats på 15 % uanset beløb.

Eksempel: En investor indbetaler 30.000 € og hæver senere 36.000 €, efter at porteføljen er vokset. Hvis der ikke har været tidligere hævninger eller justeringer, er 30.000 € tilbagebetaling af registrerede indbetalinger, mens 6.000 € er skattepligtig investeringskontoindkomst med en sats på 15 %.

Kvalificerende udbydere og instrumenter

Kontantkontoen skal føres hos en berettiget finansiel institution i Litauen, en anden EØS-stat eller en kvalificerende OECD-jurisdiktion med en dobbeltbeskatningsoverenskomst. Tilladte investeringer omfatter normalt offentligt handlede værdipapirer, pengemarkedsinstrumenter, fondsandele, derivater knyttet til kvalificerende instrumenter, crowdfunding og lån mellem private gennem regulerede udbydere samt statslige opsparingsbeviser.

Direkte kryptoaktiver, unoterede instrumenter og investeringer i kontoudbyderen eller forbundne enheder kvalificerer muligvis ikke. Ordningen følger pengestrømme ind og ud af den angivne konto, så private udgifter eller uvedkommende betalinger gennem kontoen skaber problemer.

Udbytter og renter bliver ikke automatisk skattefrie

Skat indeholdt af udbytter eller skattepligtige renter tilbagebetales ikke, blot fordi betalingen går ind på en investeringskonto. Sådan indkomst beskattes normalt efter sine almindelige regler ved modtagelsen, og det nettobeløb, der tilskrives kontoen, behandles som en yderligere indbetaling, så det ikke beskattes igen ved hævning.

Angivelse af kontoen

Konti anvendt fra 2025 blev første gang angivet i selvangivelsen for 2025, som blev indsendt i 2026. Visse finansielle instrumenter anskaffet før 2025 kunne indgå i ordningen til anskaffelsesværdi, hvis de blev oplyst korrekt. Hver konto tilhører én skatteyder, og overførsler mellem skatteyderens angivne investeringskonti skal dokumenteres.

VMI’s vejledning om investeringskonti forklarer, hvilke konti, indbetalinger og hævninger der er omfattet.

ETF’er og investeringsfonde

Uden for investeringskontoordningen følger gevinster på ETF’er, dvs. børsnoterede fonde, og fondsandele normalt reglerne for finansielle instrumenter: Fritagelsen på 500 € kan gælde, de første 12 VDU af relevant indkomst uden for løn fra aktiver med kort ejertid beskattes normalt med 15 %, og indkomst derudover kan nå de progressive satser.

En akkumulerende ETF udløser normalt ikke skat hos privatpersonen, blot fordi indkomst geninvesteres internt i fonden. Skat opstår normalt, når andele sælges eller indløses. Udloddende ETF’er kan skabe udbytte eller anden fondsindkomst, når beløbet udbetales.

UCITS-status, dvs. at fonden er omfattet af EU’s fælles fondsregler, giver ikke en særskilt litauisk skattefritagelse. Investeringskontoordningen kan udskyde kvalificerende gevinster ved afståelse af ETF’er, men udlodninger bevarer deres egen skattemæssige karakter.

Udbytter og renter

Udbytter beskattes særskilt med 15 % uanset beløb og indgår ikke i den årlige sammenlægning til beskatning med 20–32 % efter de officielle personskatteregler for 2026. Litauiske selskaber indeholder normalt skatten. Skattemæssigt hjemmehørende personer skal oplyse udenlandske udbytter og kan anmode om modregning af kvalificerende udenlandsk kildeskat efter en overenskomst eller nationale regler, begrænset til den litauiske skat af samme indkomst.

De fleste skattepligtige renter følger reglerne for indkomst uden for løn. En årlig fritagelse på 500 € kan gælde for kvalificerende renter på gældsinstrumenter uden egenkapitalkarakter og indskud, med forbehold for undtagelser og regler om anskaffelsesdato. Efter den tilgængelige fritagelse beskattes op til 12 VDU af relevant årlig indkomst normalt med 15 %, mens overskydende beløb kan beskattes med 20 %, 25 % eller 32 % efter de nye sammenlægningsregler.

Udenlandske renter og udbytter skal omregnes til euro efter den foreskrevne valutakurs og understøttes af attester for indeholdt skat.

Beskatning af kryptovaluta

Kryptoaktiver er normalt ikke omfattet af investeringskontoordningen. Lejlighedsvise private afståelser behandles normalt som indkomst fra salg af andre aktiver, mens vedvarende, selvstændig erhvervsmæssig aktivitet kan være selvstændig virksomhed.

For kryptogevinster uden for erhverv kan den almindelige årlige fritagelse på 2.500 € for salg af andre aktiver gælde, når lovens betingelser er opfyldt. Den skattepligtige indkomst følger derefter reglerne for indkomst uden for løn i 2026: 15 % gælder inden for de første 12 VDU af relevant indkomst, mens overskydende beløb potentielt beskattes med 20 %, 25 % eller 32 %.

Mining, staking, systematisk handel og tjenester betalt med krypto kræver særskilt vurdering. Veksling mellem kryptoaktiver kan være afståelser, fordi der modtages værdi i et andet aktiv; fraværet af en hævning i euro dokumenterer ikke fritagelse.

Gem dataudtræk fra kryptobørser, wallet-oplysninger, anskaffelsesudgifter, gebyrer og værdiansættelser i euro for hver skattepligtig hændelse.

Indberetning af udenlandske investeringer

Skattemæssigt hjemmehørende personer indberetter normalt deres globale investeringsindkomst via VMI’s elektroniske indberetningssystem, typisk på den årlige selvangivelse GPM311. Udenlandske mæglere kan videregive oplysninger efter CRS, den fælles standard for automatisk udveksling af finansielle kontooplysninger, men de beregner ikke det litauiske skattemæssige resultat.

Investorer bør gemme:

• Kontoudtog og handelsnotaer.
• Anskaffelsesdatoer, som er nødvendige for femårsreglen for aktier.
• Dokumentation for angivne investeringskonti og opgørelser over pengestrømme.
• Udbytte- og renteopgørelser.
• Dokumentation for udenlandsk kildeskat.
• Beregninger af omregning til euro.
• Dokumentation for fradragsberettigede omkostninger og fremførte tab.

Almindelige kapitaltab kan normalt modregnes i tilsvarende gevinster inden for samme indkomstkategori og år. De kan ikke automatisk modregnes i udbytter, løn eller hævninger fra investeringskonti. Ordning og indkomstklassifikation bør afklares, før beløb nettoberegnes.

Lejeindtægter og salg af ejendom

Indkomst fra boligudlejning kan normalt beskattes efter det almindelige årlige system eller, ved kvalificerende boligudlejning, gennem et erhvervscertifikat til en fast pris udstedt af kommunen.

I det almindelige system beskattes de første 12 VDU af den relevante samlede indkomst uden for løn normalt med 15 %. Overskydende indkomst indgår i sammenlægningen til beskatning med 20 %, 25 % og 32 %. Muligheden for erhvervscertifikat er underlagt begrænsninger vedrørende aktivitet, lejer og en årlig indkomst på 50.000 €; overskydende indkomst beskattes efter de almindelige regler.

Afståelse af ejendom

Fra 2026 er gevinst ved salg af fast ejendom normalt skattefri, når:

• Ejendommen har været ejet i mindst fem år.
• Sælgeren har haft registreret bopæl i ejendommen i mindst to år før salget.
• Sælgeren har haft registreret bopæl der i en kortere periode, men bruger provenuet til at anskaffe en anden bolig, hvor vedkommende registrerer bopæl, inden for ét år.

I andre tilfælde reducerer kvalificerende omkostninger gevinsten, og reglerne om beskatning af indkomst uden for løn med 15–32 % kan gælde.

Brug Finorums beregner for udlejningsejendomme til at undersøge pengestrømmen.

Ejendomsskat fra 2026

Litauen indførte en ny struktur for privatpersoners ejendomsskat fra 2026.

For en registreret primær bolig fastsætter kommunen en skattefri grænse på mindst 450.000 € og en sats fra 0,1 % til 1 % af den skattepligtige værdi over grænsen. Kommunen kan vælge en højere fritagelse.

For bestemte boliger, der ikke er primær bolig, haveejendomme, garager og lignende ejendomme beskattes den samlede skattepligtige værdi progressivt:

Værdiinterval	Sats
Op til 50.000 €	0 %
50.000,01–200.000 €	0,2 %
200.000,01–400.000 €	0,4 %
400.000,01–600.000 €	0,6 %
600.000,01 €–1 mio. €	0,8 %
Over 1 mio. €	1 %

Erhvervsejendomme, forladte ejendomme og andre ejendomme kan beskattes med kommunalt fastsatte satser af hele værdien. VMI giver officielle eksempler på ejendomsskatten i 2026.

Arv og gaver

Litauisk arveafgift er normalt 5 %, når den skattepligtige arveværdi ikke overstiger 150.000 €, og 10 % over dette beløb. Beskatningsgrundlaget er normalt 70 % af den vurderede arveværdi.

Arv fra ægtefælle, børn, adoptivbørn, forældre, adoptivforældre, værger, bedsteforældre, børnebørn og søskende er normalt fritaget. Der gælder også en fritagelse, når den skattepligtige arveværdi ikke overstiger 3.000 €.

Gaver fra ægtefælle, forældre, børn, bedsteforældre, børnebørn og søskende er normalt fritaget for personlig indkomstskat. Gaver fra andre privatpersoner er skattefri op til 2.500 € årligt; værdien derudover indgår normalt i skattepligtig indkomst uden for løn og kan blive påvirket af den progressive sammenlægning i 2026.

Litauen har ingen generel årlig skat på nettoformue, men den udvidede ejendomsskat gælder uafhængigt heraf.

Selvstændigt erhvervsdrivende

Skattepligtigt overskud fra individuel erhvervsaktivitet er omsætning fratrukket faktiske fradragsberettigede udgifter eller, hvor det er tilladt, et standardfradrag for udgifter på 30 %.

Fra 2026 giver en skattenedsættelse en effektiv personlig indkomstskat på 5 %, når det årlige skattepligtige overskud fra individuel erhvervsaktivitet ikke overstiger 20.000 €. Den effektive sats stiger derefter gradvist og når 20 % ved 42.500 €. Over 42.500 € bortfalder skattenedsættelsen, og hele overskuddet fra individuel erhvervsaktivitet sammenlægges med anden årlig indkomst til beskatning med 20 %, 25 % og 32 %.

Der betales også sociale sikringsbidrag og obligatoriske sundhedsbidrag, normalt af 90 % af det skattepligtige overskud inden for bidragslofterne. Pligt til momsregistrering og fakturering afhænger af omsætning, grænseoverskridende tjenester og aktivitet.

Selskabsskat

Den almindelige selskabsskattesats steg fra 16 % til 17 % i 2026. En nedsat sats på 7 % kan gælde for kvalificerende små selskaber med en årlig omsætning på højst 300.000 € og højst ti ansatte, med forbehold for begrænsninger vedrørende forbundne virksomheder og andre betingelser.

Kvalificerende nystiftede små selskaber kan få en sats på 0 % i deres første og anden skatteperiode fra 2026 og derefter 7 %, hvis alle betingelser er opfyldt.

Skattepost for selskaber	Almindelig sats i 2026
Selskabsskat	17 %
Kvalificerende lille selskab	7 %
Kvalificerende nyt lille selskab	0 % i de første to skatteperioder
Kildeskat på udbytte til privatpersoner	15 %
Almindelig moms	21 %

Fritagelser for indkomst fra ejerandele kan gælde for kvalificerende selskabsudbytter og aktiegevinster. Betingelser om værn mod misbrug, ejerskab og ejertid skal være opfyldt. Finansministeriet giver et overblik over selskabsskattesatserne i 2026.

Moms

Den almindelige momssats er fortsat 21 %. Fra 1. januar 2026 blev den tidligere nedsatte sats på 9 % generelt erstattet af 12 % for bestemte former for persontransport, overnatning og adgang til kulturtilbud. En sats på 5 % gælder for kvalificerende lægemidler, medicinske hjælpemidler, udstyr til personer med handicap og bestemte publikationer. Nulmoms og fritagelser gælder i nærmere definerede tilfælde.

Den almindelige indenlandske grænse for momsregistrering er normalt 45.000 €, men erhvervelser inden for EU og grænseoverskridende tjenester kan udløse pligter efter særskilte grænser og regler.

Udenlandsk indkomst og dobbeltbeskatningsoverenskomster

Personer, der er skattemæssigt hjemmehørende i Litauen, skal normalt oplyse udenlandsk indkomst, selv om den forbliver i udlandet. En overenskomst kan reducere kildeskatten i indkomstens kildeland eller give adgang til litauisk lempelse ved modregning eller fritagelse. Modregning er begrænset til kvalificerende udenlandsk skat og kræver officiel dokumentation.

Udenlandsk social sikring koordineres særskilt fra indkomstskat. Arbejdstagere fra EU/EØS, der midlertidigt udstationeres i Litauen, kan fortsat være omfattet af et andet lands ordning med en gyldig A1-attest, som dokumenterer det gældende lands sociale sikring.

Fjernarbejde udført fra Litauen kan rejse spørgsmål om litauiske lønforpligtelser eller fast driftssted for en udenlandsk arbejdsgiver.

Indberetning og betaling

Skatteåret følger kalenderåret. Den almindelige lovbestemte frist er den første arbejdsdag efter 1. maj.

For indkomst i 2025 var fristen for indberetning og betaling 4. maj 2026. Skatteydere, der angav en investeringskonto, havde en særlig frist det første år til 1. juni 2026 for at indberette og betale. VMI bekræfter datoerne på sin side om indberetning i 2026 og sin særlige side om fristen for investeringskonti.

Forlængelsen gjaldt specifikt den første indberetningsperiode for investeringskonti og bør ikke antages at gælde for fremtidige selvangivelser. Personer, der fraflytter, kan have pligt til at indgive en tidligere selvangivelse inden den endelige udrejse.

Skattemæssige fordele og ulemper

Fordele

• Gevinster på investeringskonti kan geninvesteres med udskudt beskatning, og hævet overskud beskattes med 15 % fra 2026.
• Udbytter beskattes fortsat særskilt med 15 %.
• Kvalificerende aktier, som har været ejet i mindst fem år, beskattes med en særskilt sats på 15 %.
• Ingen generel skat på nettoformue.
• Arv og gaver inden for den nære familie er i vidt omfang fritaget.
• Nye små selskaber kan kvalificere sig til to skatteperioder med 0 % selskabsskat.

Ulemper

• Investeringsgevinster fra aktiver med kort ejertid over kategorigrænsen på 12 VDU kan beskattes med 20 %, 25 % eller 32 %.
• Investeringskontoen kræver præcis angivelse og registrering af pengestrømme.
• Beskatning af udbytter og renter udskydes ikke automatisk, blot fordi de indsættes på kontoen.
• Lønmodtagere betaler 19,5 % i sociale bidrag og sundhedsbidrag ud over personlig indkomstskat.
• Den nye ejendomsskat omfatter i vidt omfang boligejendomme ud over den primære bolig med værdi over 50.000 €.
• Dokumentation fra udenlandske mæglere og kryptoplatforme er fortsat skatteyderens ansvar.

Hvem kan Litauen være velegnet til?

Litauen kan være velegnet til langsigtede investorer, der bruger en angivet investeringskonto, udbytteinvestorer, stiftere af kvalificerende små selskaber og investorer, der kan opfylde femårsreglen for aktier.

Det er mindre enkelt for investorer med høj indkomst, som realiserer store gevinster på aktiver med kort ejertid uden for kontoen, eller for personer, der blander private pengestrømme med en angivet investeringskonto. Det faktiske skattemæssige resultat afhænger af sammenlægningen af indkomst, ejertiden og overholdelsen af kontoreglerne.

Relaterede Finorum-guider og beregnere

• Investering i Litauen
• Nettolønsberegner for Litauen
• Beregner for kapitalgevinstskat i Litauen
• Beregner for skat på ETF’er
• Udbytteskatteberegner
• Kort til sammenligning af skat i EU
• Sammenligning af leveomkostninger

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er udelukkende til generel information og undervisningsformål. Den udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Litauisk beskatning afhænger af skattemæssigt hjemsted, samlet årlig indkomst, ejertid, angivelse af konto, produktets berettigelse og individuelle forhold. Regler og administrativ praksis kan ændre sig. Kontrollér de gældende forhold hos VMI eller en kvalificeret litauisk skatterådgiver, før du indberetter eller træffer beslutninger om investering, flytning eller virksomhed.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

• Finmin.lrv.lt – selskabsskattesatser i 2026
• Vmi.lt – lov om personlig indkomstskat i 2026
• Skattepligtigt overskud fra individuel erhvervsaktivitet
• Litauisk arveafgift
• Officielle eksempler på ejendomsskatten i 2026
• Statens skatteinspektion, VMI
• Skattepligtig indkomst fra investeringskonti

Supplerende informationskilder

• Deklaravimas.vmi.lt – elektronisk indberetningssystem
• Sodra.lt – bidragsparametre for 2026
• Vmi.lt – side om indberetning i 2026
• Vejledning om lønindkomst
• Side om fristen for investeringskonti
• Vejledning om investeringskonti
• Officielle personskatteregler for 2026
• Officielle eksempler på satserne i 2026
• Almindelig momssats

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt – selskabsskattesatser i 2026

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt – elektronisk indberetningssystem
• Sodra.lt – bidragsparametre for 2026
• Vmi.lt – side om indberetning i 2026
• Vmi.lt — Almindelig momssats
• Litauisk arveafgift
• Officielle eksempler på ejendomsskatten i 2026
• Officielle eksempler på satserne i 2026
• Officielle personskatteregler for 2026
• Side om fristen for investeringskonti
• Skattepligtig indkomst fra investeringskonti
• Skattepligtigt overskud fra individuel erhvervsaktivitet
• Statens skatteinspektion, VMI
• Vejledning om investeringskonti
• Vejledning om lønindkomst