Skat i Polen 2026: Aktier, ETF’er, krypto og PIT-38

Senest opdateret: 7. september 2026

Polen beskatter de fleste private værdipapirgevinster, udbytter og renter med 19 %, særskilt fra løn, der beskattes efter den progressive skala med 12 % og 32 %. Det lyder enkelt, men indberetningen er det ikke. Gevinster ved salg af aktier og ETF’er, udenlandske udbytter, bankrenter og kryptovaluta følger ikke alle de samme beregninger, tabsopgørelser eller indberetningsprocedurer.

Investorer, der bruger en polsk mægler, modtager ofte oplysninger på PIT-8C, en oplysningsblanket, som indgår i den årlige selvangivelse. Udenlandske mæglere beregner normalt ikke polsk skat, så investoren skal rekonstruere hver transaktion i polske zloty med den korrekte valutakurs fra Polens nationalbank. Kryptovaluta har sine egne regler om omkostninger og afståelse og må ikke uden videre slås sammen med værdipapirberegningen.

Denne guide forklarer de vigtigste polske skatteregler, der gælder i 2026 for lønmodtagere, private investorer, freelancere, tilflyttere og personer, der arbejder på tværs af landegrænser. Den bygger på oplysninger tilgængelige den 7. september 2026 og prioriterer officielle polske kilder.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller regel i 2026	Vigtigt at vide
Personskatteskala	12 % / 32 %	12 % op til 120.000 PLN; 32 % af beløbet derover
Skattenedsættende beløb	3.600 PLN	Giver et effektivt skattefrit beløb på 30.000 PLN efter skatteskalaen
Solidaritetsafgift	4 %	Af den del af bestemte indkomster, som overstiger 1 mio. PLN efter lovbestemte reguleringer
Kapitalgevinster på værdipapirer	19 %	Indberettes normalt på PIT-38; ingen generel fritagelse baseret på ejertid
Udbytter	19 %	Polsk kildeskat er normalt endelig; hjemmehørende personer oplyser selv udenlandske udbytter og anmoder om begrænset modregning
Renter	19 %	Normalt endelig kildeskat på bank- og investeringsrenter fra Polen; udenlandske renter oplyses af skatteyderen
Kryptovaluta	19 %	Særskilt kategori og omkostningsopgørelse for virtuel valuta; indberettes normalt på PIT-38
Almindelig moms	23 %	Nedsatte satser omfatter 8 %, 5 % og 0 %
Lønmodtagerens sociale forsikring	13,71 %	Pension 9,76 %, invaliditet 1,5 %, sygdom 2,45 %, med forbehold for de gældende regler om bidragslofter
Lønmodtagerens sundhedsbidrag	9 %	Særskilt fra social forsikring; beregnes af det lovbestemte grundlag
Arbejdsgiverens lønrelaterede bidrag	Sammensat af flere bidrag, ofte cirka 19,5–22 %	Afhænger især af ulykkesforsikringssatsen og arbejdsgiverfondene
Selskabsskat	19 %	En sats på 9 % kan gælde for berettigede små eller nystartede skatteydere og kvalificerende driftsindkomst
Lokal ejendomsskat	Kommunespecifik	Underlagt nationale maksimumssatser
Arve- og gaveafgift	3–20 %	Relation, samlet værdi, fritagelse og indberetning afgør resultatet
Formueskat for privatpersoner	Ingen	Skatter på bestemte aktiver og transaktioner kan stadig gælde
Skatteår	Kalenderåret	1. januar–31. december
Årlig frist for personlig indkomstskat, PIT	30. april	Selvangivelser for 2026 indsendes normalt fra 15. februar til 30. april 2027
Skattemyndighed	KAS / Finansministeriet	KAS er den nationale skatteforvaltning. Indberetning kan ske via Twój e-PIT, den elektroniske selvangivelsestjeneste

Skattemæssigt hjemsted i Polen

En person er normalt skattemæssigt hjemmehørende i Polen, hvis enten:

Centrum for personlige eller økonomiske interesser, ofte kaldet centrum for livsinteresser, er i Polen.
Personen opholder sig i Polen i mere end 183 dage i skatteåret.

Det er alternative kriterier. En person med ægtefælle, børn, fast bolig og primær økonomisk aktivitet i Polen kan være hjemmehørende uden først at passere dag 184. Omvendt kan et andet land også anse personen for hjemmehørende efter sin nationale lovgivning.

En polsk hjemmehørende person er normalt fuldt skattepligtig af global indkomst. En ikke-hjemmehørende er begrænset skattepligtig af bestemte indkomster fra Polen. Statsborgerskab er ikke afgørende.

Når to lande behandler samme person som hjemmehørende, vurderer den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst normalt fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og statsborgerskab. Hjemsted efter overenskomsten påvirker lempelse for dobbeltbeskatning, men fritager ikke for fuldstændig indberetning.

Ansættelse og fjernarbejde

Løn har normalt kilde dér, hvor arbejdet fysisk udføres. En polsk hjemmehørende person, der arbejder fra sin bolig i Polen for en udenlandsk arbejdsgiver, kan derfor have polsk skattepligtig lønindkomst, selv om kontrakten, arbejdsgiveren og bankkontoen er udenlandske. Overenskomstens bestemmelse om 183 dage ved ansættelse er ikke det samme som Polens nationale bopælskriterium og indeholder normalt tre betingelser, der alle skal være opfyldt.

Social sikring er et særskilt spørgsmål. Inden for EU, EØS og Schweiz kan reglerne om dækning i ét land og en A1-attest, som dokumenterer det gældende lands sociale sikring, afgøre, hvor bidrag skal betales. Skattemæssigt hjemsted afgør ikke alene den sociale sikring.

Personlig indkomstskat

Den almindelige skala for 2026 bekræftes af Finansministeriets aktuelle vejledning om PIT:

Årlig skattepligtig indkomst	Skatteberegning
Op til 120.000 PLN	12 % minus 3.600 PLN
Over 120.000 PLN	10.800 PLN plus 32 % af beløbet over 120.000 PLN

Det skattenedsættende beløb på 3.600 PLN svarer til 30.000 PLN, som effektivt beskattes med nul efter skalaen. Det er ikke et universelt fradrag for alle indkomstkategorier. Det reducerer ikke særskilt beskattede værdipapirgevinster, udbytter eller renter med en sats på 19 %.

Lønindkomst giver adgang til lovbestemte lønmodtagerfradrag for udgifter og kan kvalificere til særlige lempelser. Ægtepar kan indgive fælles selvangivelse, når alle betingelser er opfyldt, så skalaen reelt anvendes på halvdelen af deres samlede kvalificerende indkomst, hvorefter resultatet fordobles. Særlig behandling kan også gælde for kvalificerende enlige forældre.

Skattelempelser omfatter blandt andet kvalificerende fradrag eller lempelser for børn, rehabilitering, donationer, internet, energirenovering og IKZE, en individuel pensionsopsparingskonto. Hver ordning har krav til dokumentation og berettigelse.

Løneksempel

Hvis der ses bort fra andre fradrag end det skattenedsættende beløb, giver 180.000 PLN i skattepligtig indkomst efter skalaen:

10.800 PLN af de første 120.000 PLN, plus
32 % af 60.000 PLN, svarende til 19.200 PLN.

Den samlede indkomstskat er 30.000 PLN før andre skattenedsættelser eller reguleringer. Bruttoløn er ikke det samme som skattepligtig indkomst, fordi lønmodtagerens sociale bidrag og lovbestemte fradrag påvirker grundlaget.

Sociale forsikringsbidrag og sundhedsbidrag

For en almindelig lønmodtager består de lønmodtagerfinansierede sociale forsikringsbidrag af:

Bidrag	Lønmodtagersats
Pension	9,76 %
Invaliditet	1,50 %
Sygdom	2,45 %
Social forsikring i alt	13,71 %

Pensions- og invaliditetsbidrag er underlagt et årligt loft over bidragsgrundlaget; sygeforsikring har ikke loft på samme måde. Lønmodtageren betaler også et sundhedsbidrag på 9 % af det lovbestemte grundlag, normalt bruttovederlaget fratrukket lønmodtagerens sociale forsikringsbidrag. For almindelige lønmodtagere er sundhedsbidraget ikke blot en del af de 13,71 % og reducerer normalt ikke længere den personlige indkomstskat, som det tidligere gjorde.

Arbejdsgivere finansierer pensions-, invaliditets- og ulykkesforsikring samt bidrag til arbejdsfonden, solidaritetsfonden og lønmodtagernes garantifond, hvor det er relevant. Ulykkessatsen varierer, og fritagelser kan påvirke visse fonde, så »arbejdsgiversatsen« er et interval frem for én universel procent.

Bidrag for selvstændige er væsentligt anderledes. De kan afhænge af lempelsesstatus, bidragsgrundlag og valgt indkomstskattemetode. I 2026 er det månedlige minimumssundhedsbidrag for selvstændige, der anvender skatteskalaen eller den faste indkomstskattesats, normalt 432,54 PLN fra februar 2026 til og med januar 2027. Sundhedssatsen er normalt 9 % for skatteydere på skalaen og 4,9 % for erhvervsdrivende med fast indkomstskat på 19 %, med forbehold for minimums- og beregningsregler. Aktuelle beløb offentliggøres af ZUS, den polske socialsikringsinstitution.

Solidaritetsafgiften på 4 %

Solidaritetsafgiften er 4 % af den del af det lovbestemte samlede grundlag, som overstiger 1 mio. PLN. Grundlaget kan omfatte indkomst beskattet efter skalaen, visse erhvervsindtægter, værdipapirgevinster og bestemte indkomster fra kontrollerede udenlandske selskaber efter tilladte reguleringer.

Udbytter og renter underlagt endelig skat med fast sats lægges normalt ikke blot til på samme måde. Afgiften har sit eget lovbestemte grundlag og bør derfor ikke beskrives som et universelt tillæg på 4 % af hver zloty i indkomst.

Den særskilte DSF-1-angivelse og betalingen forfalder normalt senest 30. april året efter. En investor med høj indkomst kan derfor både skylde 19 % værdipapirskat og en yderligere solidaritetsafgift af relevant indkomst over grænsen.

Kapitalgevinster på aktier, ETF’er og obligationer

Private gevinster ved afståelse af aktier, ETF’er, obligationer, rettigheder og mange andre værdipapirer beskattes normalt med 19 %. Skatten opstår ved realisation og ikke årligt på urealiserede kursstigninger. Polen har ingen generel fritagelse alene baseret på, at en investering har været ejet i flere år, og intet bredt årligt bundfradrag for private kapitalgevinster.

Den grundlæggende beregning er:

Skattepligtig gevinst = afståelsesprovenu − fradragsberettigede anskaffelses- og afståelsesomkostninger

Skatten beregnes af årets nettoresultat inden for den relevante kapitalgevinstkategori og ikke særskilt af hver handel med overskud. Mæglerprovision og behørigt dokumenterede anskaffelsesudgifter kan indgå i beregningen. Finansieringsomkostninger og andre indirekte udgifter kræver nærmere vurdering.

PIT-8C og PIT-38

En polsk mægler eller anden polsk udbetaler leverer ofte oplysninger på PIT-8C efter årets udgang. PIT-8C er ikke investorens selvangivelse, og mægleren afregner normalt ikke skatten på 19 % ved salg. Skatteyderen kontrollerer tallene, samler oplysninger fra alle mæglere og indsender PIT-38.

Udenlandske mæglere udsteder normalt ingen polsk PIT-8C. Fraværet af en blanket fjerner ikke skattepligten. Hver afståelse skal genberegnes efter polske regler om omkostninger, tidspunkt og valuta.

PIT-38 er en individuel selvangivelse: Værdipapirindkomst sammenlægges ikke med en ægtefælles resultat gennem fælles indberetning. Skatten skal betales senest 30. april efter skatteåret.

Tab

Et værdipapirtab bør oplyses, selv når der ikke skal betales skat. Kvalificerende tab kan normalt fremføres i fem på hinanden følgende år. Efter den almindelige mekanisme kan skatteyderen:

Fratrække op til 50 % af det oprindelige tab i et bestemt år.
Anvende et engangsfradrag på op til 5 mio. PLN, hvor et eventuelt resterende beløb modregnes efter de almindelige femårsgrænser og grænsen på 50 %.

Kun indkomst fra samme lovbestemte kilde kan modregnes i tabet. Et værdipapirtab kan normalt ikke reducere løn, lejeindtægter, udbytter eller bankrenter. Kryptovaluta følger en særskilt omkostningsordning og bør ikke nettoberegnes sammen med aktie- eller ETF-gevinster.

Ændringer indført fra 2024 udvidede muligheden for at sammenlægge visse gevinster og tab inden for kapitalgevinstkategorien, herunder nogle resultater ved indløsning af fondsandele, som tidligere var underlagt endelig kildeskat. Det gør ikke al kapitalindkomst indbyrdes udskiftelig. Den juridiske kategori og udbetalerens behandling har fortsat betydning.

ETF’er og investeringsfonde

Et salg af ETF’er, dvs. børsnoterede fonde, beskattes normalt med 19 % af den realiserede nettogevinst på overordnet samme måde som et aktiesalg. Der findes ingen universel polsk fritagelse baseret på ejertid og ingen årlig beskatning af en fiktiv afståelse for en almindelig akkumulerende ETF.

Akkumulerende ETF’er

En akkumulerende ETF geninvesterer normalt fondsindkomsten internt. Den polske investor opgør som udgangspunkt et resultat, når andele sælges eller indløses, frem for at oplyse en årlig fiktiv udlodning alene, fordi fonden har akkumuleret udbytter.

Udloddende ETF’er

En kontantudlodning beskattes ved modtagelsen. Den polske klassifikation kan afhænge af fondens juridiske form og betalingens karakter. Den kan behandles som udbytte eller anden indkomst fra ejerandele frem for en gevinst ved afståelse af værdipapirer.

Investorer bør ikke bruge ETF’ens kontantudlodning til at regulere anskaffelsessummen, medmindre polske regler og fondens dokumentation understøtter det. Tilbagebetaling af kapital, likvidationsprovenu, aktiesplit og fusioner kræver særskilt behandling.

For udenlandske ETF’er bestemmer fondens hjemsted også kildeskatten i oprindelseslandet og adgangen til overenskomstfordele. En irsk hjemmehørende ETF med amerikanske aktier indebærer eksempelvis kildeskat inde i fonden, som ikke nødvendigvis kan modregnes som personlig udenlandsk skat for den polske investor.

Udbytter

Udbytter modtaget af en privatperson beskattes normalt med 19 % uden det skattefri beløb på 30.000 PLN.

Polske udbytter

Et polsk selskab eller en udbetalende institution indeholder normalt den endelige skat på 19 %. Personen oplyser som udgangspunkt ikke et almindeligt, korrekt kildebeskattet indenlandsk udbytte alene for at betale skat af det igen. Særlige forhold, herunder tabsmodregningsregler for kvalificerende fondsindkomst, kan kræve en anden behandling.

Udenlandske udbytter

En polsk hjemmehørende person skal beregne polsk skat af det udenlandske bruttoudbytte. Udenlandsk kildeskat kan normalt modregnes op til det laveste af:

Den faktisk betalte udenlandske skat.
Den polske skat, der kan henføres til denne indkomst.

Overenskomstsatsen og procedurerne i det udenlandske land har betydning. Hvis et kildeland har indeholdt mere, end overenskomsten tillader, er det overskydende beløb ikke automatisk en ubegrænset polsk modregning; det kan være nødvendigt at kræve beløbet tilbage i udlandet.

Udenlandske udbytter oplyses i de relevante afsnit af PIT-38 med PIT/ZG-bilag, hvor det kræves. Indberetningen sker land for land, og ægtefæller indsender særskilte PIT/ZG-bilag, selv når en anden selvangivelse er fælles.

En hyppig fejl er kun at anvende 19 % på det modtagne nettobeløb. Den polske beregning begynder med bruttoindkomst omregnet til PLN, hvorefter tilladt udenlandsk skat modregnes særskilt.

Renter og obligationer

Polske bankindskud og mange polske investeringsrenteudbetalinger er underlagt 19 % endelig kildeskat, ofte kaldet Belka-skatten, den gængse betegnelse for skat på kapitalafkast. Udbetaleren beregner og indbetaler normalt skatten uden at anvende det personlige skattefri beløb.

Udenlandske renter oplyses normalt af den polske hjemmehørende person og beskattes med 19 %. Eventuel berettiget modregning af udenlandsk skat er begrænset efter polsk lovgivning og den relevante overenskomst.

Salg af en obligation før udløb kan give et resultat ved værdipapirafståelse, som oplyses på PIT-38, mens kuponrenter eller renter ved indfrielse kan følge rentereglerne. Mæglerens betegnelse afgør ikke den juridiske opdeling. Påløbne renter indbygget i købs- eller salgsvederlaget kan kræve omhyggelig fordeling.

Polske statsobligationer til private investorer er ikke generelt fritaget, blot fordi staten har udstedt dem. Renter beskattes normalt med 19 %, medmindre obligationerne holdes gennem en kvalificerende skattebegunstiget ordning som IKE, en individuel pensionskonto, og betingelserne for fritagelse er opfyldt.

Kryptovaluta

Polen beskatter indkomst ved afståelse af virtuel valuta med 19 % i en særskilt kategori, som indberettes på PIT-38.

En skattepligtig afståelse sker normalt, når kryptovaluta veksles til eller anvendes til:

Fiatvaluta, dvs. almindelig statsudstedt valuta.
Varer eller tjenester.
Formuerettigheder, som ikke er virtuel valuta.
Indfrielse af en forpligtelse.

En veksling af én kvalificerende virtuel valuta til en anden er normalt skattemæssigt neutral. Der opgøres som udgangspunkt ingen skattepligtig indkomst ved selve vekslingen mellem kryptoaktiver, selv om fuldstændig transaktionsdokumentation fortsat er afgørende.

Dokumenterede direkte omkostninger ved anskaffelse af virtuel valuta og bestemte afståelsesomkostninger indgår i en særskilt samlet opgørelse. Omkostninger bør oplyses for det år, hvor de afholdes, selv om der ikke har været nogen skattepligtig kryptoafståelse. Uudnyttede omkostninger fremføres efter reglerne for virtuel valuta; de behandles ikke som almindelige værdipapirtab og kan ikke modregnes i aktier, ETF’er, løn eller udbytter.

Mining, staking, udlån, airdrops, tokens modtaget som løn og erhvervsaktivitet kan kræve en anden periodisering og klassifikation. En kryptoplatforms »overskud« gengiver sjældent den polske lovbestemte beregning.

Omregning af udenlandsk valuta

Beløb i udenlandsk valuta omregnes transaktion for transaktion og ikke ved at tage mæglerens årlige overskud i euro eller dollar og omregne det én gang ved årets udgang.

Efter hovedreglen omregnes indtægter, fradragsberettigede omkostninger, udgifter og udenlandsk skat til PLN med gennemsnitskursen fra Polens nationalbank, NBP, på den sidste arbejdsdag før den relevante dato for indtægten, omkostningen, udgiften eller skattebetalingen. Ministeriets vejledning til PIT-38 beskriver udtrykkeligt denne fremgangsmåde.

Det betyder, at:

Anskaffelsesomkostningen bruger kursen knyttet til købs- eller omkostningsdatoen.
Salgsprovenuet bruger kursen før indtægtsdatoen.
Et udbytte bruger kursen før modtagelsen eller det tidspunkt, hvor beløbet stilles til rådighed, efter den gældende regel.
Udenlandsk skat kan bruge kursen før betalings- eller indeholdelsesdatoen.

Dette skaber skattepligtige gevinster eller tab i PLN, som kan afvige væsentligt fra mæglerens resultat i kontoens basisvaluta.

Indberetning af udenlandske investeringer

Polske hjemmehørende personer oplyser skattepligtig global investeringsindkomst uanset mæglerens placering. Gem:

Alle handelsbekræftelser og årsopgørelser.
Dokumentation for anskaffelsesudgifter og handelsgebyrer.
Meddelelser om selskabshændelser og fondsudlodninger.
Opgørelser over bruttoudbytter og bruttorenter.
Attester for udenlandsk kildeskat.
NBP-valutakurser og begrundelsen for de anvendte datoer.
PIT-8C-blanketter fra polske institutioner.
Tidligere års PIT-38-selvangivelser og opgørelser over uudnyttede tab.

PIT/ZG vedlægges normalt for relevant udenlandsk indkomst og udarbejdes særskilt for hvert land. Det erstatter ikke PIT-38, men er et supplerende bilag.

Twój e-PIT-tjenesten kan indeholde oplysninger indberettet af polske institutioner. Den indeholder muligvis ikke alle transaktioner hos udenlandske mæglere, den korrekte anskaffelsessum eller al udenlandsk skat. Automatisk godkendelse af en forudfyldt selvangivelse garanterer ikke, at den er korrekt.

Løn, freelancearbejde og erhvervsbeskatning

Lønmodtagere indberetter normalt via PIT-37, når polske udbetalere har indeholdt forskudsskat. En person med indkomst, som kræver egen beregning, herunder visse udenlandske lønindtægter, bruger ofte PIT-36 i stedet. Investeringsafståelser oplyses fortsat på PIT-38 ved siden af den relevante selvangivelse for løn eller virksomhed.

Selvstændige kan potentielt vælge mellem:

Skatteskalaen med 12 % og 32 %.
Fast skat på erhvervsindkomst på 19 %.
Skat med fast sats af registreret omsætning efter en aktivitetsspecifik sats.

Valget påvirker fradrag, fælles indberetning, lempelser og sundhedsbidrag. Erhvervssatsen på 19 % er juridisk forskellig fra værdipapirsatsen på 19 %.

Kvalificerende indkomst fra immaterielle rettigheder, der er skabt eller udviklet gennem berettiget forskning og udvikling, kan få en IP Box-sats på 5 %, men kun med den krævede sammenhæng mellem indkomsten og forsknings- og udviklingsaktiviteten samt detaljeret, løbende dokumentation. Registrering som softwareudvikler gør ikke automatisk al omsætning berettiget.

Personer, der arbejder på afstand for udenlandske arbejdsgivere, skal undersøge polske udbetaler- og forskudsskatteforpligtelser. En udenlandsk arbejdsgiver uden polsk lønadministration kan efterlade den hjemmehørende lønmodtager med ansvaret for månedlig forskudsskat og årlig indberetning.

Selskabsskat

Den almindelige selskabsskattesats er 19 %. En sats på 9 % kan gælde for berettigede små skatteydere og nye virksomheder, normalt for anden indkomst end kapitalgevinster, når betingelser om omsætning, ejerskab og værn mod omstrukturering er opfyldt.

Polen tilbyder også ordningen »estisk selskabsskat« for kvalificerende selskaber, som overordnet udskyder skatten, indtil overskud udloddes, eller bestemte tilsvarende hændelser indtræffer. Berettigelse, effektiv samlet skat og selskabsformaliteter kræver en vurdering af det konkrete selskab.

Udbytter fra et polsk selskab til en privatperson beskattes derefter normalt med 19 %, så en sammenligning mellem selskab og enkeltmandsvirksomhed kræver både selskabs- og aktionærbeskatning samt løn, ZUS og regnskabsomkostninger.

Moms

Den almindelige polske momssats er 23 %. De vigtigste nedsatte satser omfatter 8 %, 5 % og 0 %, mens bestemte aktiviteter er fritaget.

Den korrekte sats afhænger af den konkrete vare eller tjeneste og undertiden dens tarifklassifikation. Grænseoverskridende tjenester, digitale leverancer, import og varebevægelser inden for EU har særlige regler om leveringssted og indberetning. Nulmoms er ikke det samme som fritagelse, fordi fradragsretten for købsmoms kan være forskellig.

Små virksomheder kan få en omsætningsbaseret fritagelse, når betingelserne er opfyldt, men visse erhverv og transaktioner er undtaget. En freelancer med udenlandske kunder bør kontrollere både polsk registreringspligt og forpligtelser ved omvendt betalingspligt.

Fast ejendom og lejeindtægter

Kommunerne opkræver årlig ejendomsskat inden for nationalt fastsatte maksimumssatser. Skatten afhænger af areal, klassifikation og erhvervsmæssig anvendelse frem for alene af markedsværdien. Erhvervsejendomme beskattes langt hårdere pr. kvadratmeter end boligejendomme, og hver kommune kan vedtage satser under det nationale maksimum.

Private lejeindtægter uden for erhvervsvirksomhed beskattes normalt efter ordningen med fast sats af omsætningen: typisk 8,5 % op til 100.000 PLN i årlig omsætning og 12,5 % af beløbet derover. For ægtefæller kan særlige fordelingsregler og en højere fælles grænse gælde. Da dette er en skat af omsætningen, fratrækkes almindelige omkostninger ikke på samme måde som ved beskatning af nettoindkomst.

Et privat salg af fast ejendom før udløbet af fem år regnet fra udgangen af kalenderåret for anskaffelse eller opførelse kan udløse 19 % skat af indkomsten. Efter denne lovbestemte periode falder et privat salg normalt uden for personlig indkomstskat. Kvalificerende geninvestering i egen bolig kan give lempelse, hvis alle tids- og anvendelsesbetingelser er opfyldt.

Skat på civilretlige transaktioner, PCC, notarudgifter og momsstatus har også betydning ved køb. En transaktion underlagt moms behandles ofte anderledes i PCC-sammenhæng end en privat handel med en eksisterende ejendom.

Arve- og gaveafgift

Polsk arve- og gaveafgift anvender slægtskabsgrupper, kumulative grænser over fem år og progressive satser:

Gruppe	Typiske modtagere	Satsinterval
Gruppe I	Nære slægtninge	3–7 %
Gruppe II	Fjernere slægtninge	7–12 %
Gruppe III	Andre modtagere	12–20 %

Nær familie i den såkaldte gruppe 0, dvs. ægtefæller, efterkommere, slægtninge i opstigende linje, søskende, stedbørn, stedfædre og stedmødre, kan ofte få fuld fritagelse. Svigerforældre, svigersønner og svigerdøtre kan høre til gruppe I, men ikke gruppe 0, og får derfor ikke denne brede fritagelse alene, fordi de er nære pårørende.

Fritagelsen kræver normalt rettidig anmeldelse på SD-Z2, som udgangspunkt inden seks måneder efter afgiftspligtens indtræden, samt sporbar bank- eller betalingsdokumentation for pengegaver over den relevante grænse. Overskridelse af fristen kan medføre tab af fritagelsen.

Skattefri grænser og intervaller afhænger af gruppen og de samlede erhvervelser fra samme person i den lovbestemte periode. En enkelt lille gave kan ikke vurderes uden at tage hensyn til tidligere gaver fra samme giver.

IKE og IKZE: Konti med skattefordele

Polens vigtigste kontoordninger for private investorer er IKE og IKZE.

IKE

Indbetalingsgrænsen for IKE i 2026 er 28.260 PLN, bekræftet af det polske finanstilsyn. Indbetalinger sker med beskattede midler og reducerer ikke den aktuelle skattepligtige indkomst. En kvalificerende udbetaling efter opfyldelse af alderskrav og krav til indbetalingshistorik er fritaget for den almindelige investeringsskat på 19 %. En førtidig tilbagebetaling, som ikke opfylder betingelserne, mister normalt denne fritagelse.

IKZE

IKZE-indbetalinger kan fratrækkes det relevante årlige indkomstgrundlag inden for grænsen. I 2026 er grænserne:

Indbetaler	Grænse
De fleste privatpersoner	11.304 PLN
Personer, der driver kvalificerende erhvervsvirksomhed uden for landbrug	16.956 PLN

De officielle grænser og fradraget beskrives af ministeriet for familie, arbejde og socialpolitik. En kvalificerende pensionsudbetaling beskattes normalt med en fast sats på 10 %. Førtidig udbetaling behandles anderledes og kan indgå under skatteskalaen.

IKE og IKZE er kontorammer og ikke investeringer i sig selv. Gebyrer, tilgængelige instrumenter, valg af begunstigede og udbetalingsbetingelser har stadig betydning.

Indsendelse af den årlige selvangivelse

Polske årlige PIT-selvangivelser indsendes normalt fra 15. februar til 30. april efter skatteåret. En selvangivelse indsendt tidligere anses normalt i lovmæssig henseende for indgivet den 15. februar.

Typiske blanketter omfatter:

Blanket	Almindelig anvendelse
PIT-37	Løn og lignende indkomst afregnet gennem polske udbetalere
PIT-36	Virksomhed under skatteskalaen, udenlandsk løn og anden indkomst efter skalaen med egen skatteberegning
PIT-36L	Erhvervsindkomst med fast skat på 19 %
PIT-28	Registreret omsætning beskattet med fast sats
PIT-38	Værdipapirafståelser, bestemte kapitalindtægter og virtuel valuta
PIT/ZG	Landespecifikt bilag om udenlandsk indkomst til den relevante selvangivelse
DSF-1	Solidaritetsafgift

Indberetning i praksis

Saml udbetalerblanketter, mægleropgørelser, bankdokumentation og tidligere tabsopgørelser.
Afstem PIT-8C med de underliggende transaktioner og andre mæglere.
Omregn hver udenlandsk indtægt, omkostning og skat med den korrekte NBP-kurs fra den foregående arbejdsdag.
Hold værdipapirer, udbytter/renter og virtuel valuta adskilt.
Udfyld PIT/ZG for hvert relevant udenlandsk land.
Gennemgå den forudfyldte Twój e-PIT-selvangivelse, tilføj manglende oplysninger, og indsend den.
Betal værdipapirskat og andre restbeløb senest 30. april.

PIT-37 og PIT-38 kan blive automatisk godkendt i Twój e-PIT, hvis skatteyderen ikke foretager sig noget. I 2026 bekræftede ministeriet automatisk godkendelse den 30. april af relevante selvangivelser for 2025. Denne bekvemmelighed er risikabel for personer med udenlandske mæglere, manglende omkostninger, udenlandske udbytter eller krypto, fordi ufuldstændige oplysninger kan blive til den indgivne selvangivelse.

Almindelige fejl, du bør undgå

At anvende det skattefri beløb på 30.000 PLN på investeringsindkomst beskattet med 19 %.
At tro, at lang ejertid fritager aktier eller ETF’er.
At behandle PIT-8C som en færdig og kontrolleret selvangivelse.
At antage, at en udenlandsk mægler beregner polsk anskaffelsessum eller indberetter automatisk.
At omregne det endelige årlige overskud i udenlandsk valuta én gang frem for at omregne hvert relevant beløb.
At beregne skat på udenlandsk udbytte ud fra nettobetalingen frem for bruttoindkomsten.
At modregne udenlandsk kildeskat ud over den polske begrænsning eller overenskomstens grænse.
At modregne værdipapirtab i udbytter, løn eller kryptovaluta.
At undlade at oplyse et tab og miste muligheden for at bruge det senere.
At behandle veksling mellem kryptoaktiver som skattepligtig, mens køb af fiatvaluta eller varer og indfrielse af forpligtelser overses.
At udelade anskaffelsesomkostninger for krypto i et år uden afståelse.
At lade Twój e-PIT godkende automatisk uden at kontrollere udenlandske investeringsoplysninger.
At overskride seksmånedersfristen for SD-Z2 ved fritagelse for arv eller gaver inden for den nære familie.

Vigtige datoer

Forhold	Dato
Skatteåret 2026	1. januar–31. december 2026
Indberetningsperiode for indkomst i 2026	15. februar–30. april 2027
PIT-38 og skattebetaling	30. april 2027
DSF-1 for solidaritetsafgift	30. april 2027
SD-Z2-anmeldelse for nær familie	Normalt seks måneder fra den relevante dato for afgiftspligtens indtræden
Indbetaling til IKE/IKZE	Senest udbyderens praktiske frist inden for 2026

Relaterede Finorum-guider og beregnere

Investering i Polen
Nettolønsberegner for Polen
Beregner for kapitalgevinstskat i Polen
Beregner for skat på ETF’er
Udbytteskatteberegner
Kort til sammenligning af skat i EU
Sammenligning af leveomkostninger

Samlet vurdering

Polens investeringsskattesats på 19 % er forholdsvis forudsigelig, men korrekt indberetning kræver mere end at gange mæglerens årlige overskud med 19 %. Værdipapirer, udbytter, renter og kryptovaluta har forskellige regler om betaling, omkostninger, tab og indberetning. Udenlandske investeringer kræver også omregning til PLN transaktion for transaktion.

For langsigtede investorer er IKE og IKZE de stærkeste strukturelle skattefordele. Uden for disse konti er der ingen generel fritagelse for værdipapirer med lang ejertid. Den bedste beskyttelse mod fejl er en fuldstændig omkostningsopgørelse, særskilte tabsopgørelser, korrekte NBP-kurser og en aktiv gennemgang af PIT-38 frem for passivt at stole på forudfyldte oplysninger.

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide giver generel information til undervisningsformål og udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Den polske behandling afhænger af skattemæssigt hjemsted, indkomstens juridiske form og kilde, dokumentation, overenskomster og individuelle forhold. Regler, grænser og elektroniske indberetningsprocedurer kan ændre sig. Afklar væsentlige beslutninger med KAS, ZUS eller en kvalificeret polsk skatterådgiver.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

Supplerende informationskilder

Iva Buće

Iva Buće har en kandidatgrad i økonomi og er specialiseret i digital markedsføring og logistik. Hun kombinerer analytisk tænkning med kreativitet for at gøre finansielle emner og investering forståelige for et bredere publikum. Hos Finorum omsætter hun komplekse økonomiske begreber til klare, praktiske forklaringer for almindelige læsere og investorer.