Austria maksujuhend 2026: mida iga investor peab teadma

Viimati uuendatud: 4. september 2026

Austria maksustab maksuresidendist füüsiliste isikute ülemaailmset tulu ning üldjuhul maksustab mitteresidente üksnes kindlat liiki Austriast pärit tulu puhul. Töötasu ja ettevõtlustulu maksustatakse tavaliselt astmelise tulumaksuga, samal ajal kui enamik eraisiku investeerimistulust maksustatakse eraldi 27,5% erimääraga. Hoiu- ja arvelduskontode intressitulu maksustatakse üldjuhul 25% määraga ning eraisiku kinnisvara võõrandamisest saadud kasum 30% määraga.

See juhend käsitleb eelkõige inimesi, kes on 2026. aastal Austria maksuresidendid, sealhulgas töötajaid, investoreid, üürileandjaid, füüsilisest isikust ettevõtjaid ja välismaalt Austriasse kolinuid. Samuti juhib see tähelepanu mitteresidentide ja piiriüleste olukordade olulistele reeglitele. Austrias ei lisandu füüsilise isiku tulumaksule liidumaa ega omavalitsuse lisamaksu, kuid kohalduda võivad palgaga seotud maksud ja maksed, kohalik kinnisvaramaks ning otsemaksed tunnustatud kirikutele või usukogukondadele. Maksulepingud, ELi/EMP sotsiaalkindlustuse koordineerimise reeglid ja isiklikud asjaolud võivad tulemust muuta.

Maksud lühidalt: peamised arvud

Maksuliik	2026. aasta käsitlus	Oluline täpsustus
Füüsilise isiku tulumaks	0–55%	Maksustatava tulu astmelised määrad; üle 1 miljoni euro suurusele tulule kohaldatav 55% määr on seadusega ette nähtud kuni 2029. aastani
Enamik eraisiku kapitalitulu	27,5%	Hõlmab enamikku dividende, väärtpaberite võõrandamise kasumit, fonditulu ja pärast 2021. aasta veebruari omandatud krüptovara tulu
Hoiu- ja arvelduskonto intressitulu	25%	Erineb enamiku muu kapitalitulu maksustamisest
Eraisiku kinnisvara võõrandamise kasum	30%	Kohalduda võivad maksuvabastused ja varem omandatud kinnisvara eriarvestus
Töötaja palgalt tasutavad sotsiaalkindlustusmaksed ja muud maksed	Tavaliselt kuni 18,07%	Tavaline erasektori töötaja; väikese palga korral võib töötuskindlustusmakse olla madalam; kehtivad ülempiirid ja erandid
Tööandja palgalt tasutavad sotsiaalkindlustusmaksed ja muud maksed	Tavaliselt vähemalt 20,98%	Ei hõlma mõningaid üksnes tööandja tasutavaid palgamakse; sõltub asukohast ja töötajate kategooriast
Äriühingu tulumaks	23%	Kasumi väljamaksmisel eraisikule kohaldub tavaliselt eraldi 27,5% maks
Käibemaksu standardmäär	20%	Vähendatud määrad on muu hulgas 10%, 13% ning alates 1. juulist 2026 valitud toiduainetele 4,9%
Üldine netovara maks	Puudub	Kinnisvara- ja tehingumaksud võivad siiski kohalduda
Pärandi- ja kinkemaks	Puudub	Kingituste deklareerimise kohustus ja kinnisvara võõrandamise maks võivad siiski kohalduda

Austria rahandusministeeriumi 2026. aasta maksuraamat selgitab põhjalikult füüsiliste isikute maksustamist. „Erimääradena” nimetatud määrad on tulumaksumäärad; Kapitalertragsteuer (KESt) tähendab kapitalitulult maksu kinnipidamise korda. Kui KESt on õigesti kinni peetud, on maksukohustus tavaliselt lõplik, kuid sama 25% või 27,5% määr võib kohalduda ka maksudeklaratsiooni alusel, kui Austria väljamaksja või väärtpaberihoidja ei ole maksu kinni pidanud.

Maksuresidentsus Austrias

Füüsilisel isikul tekib Austrias üldjuhul piiramatu maksukohustus, kui tal on seal kas Wohnsitz (kasutamiseks olemas olev eluruum, mida asjaolude järgi kavatsetakse säilitada ja kasutada) või gewöhnlicher Aufenthalt (harilik viibimiskoht). Üle kuue kuu kestev katkematu viibimine Austrias tekitab piiramatu maksukohustuse tagasiulatuvalt viibimise algusest; kodakondsus ei ole riigisisese määratluse puhul oluline. Õiguslik alus on Austria õigusaktide andmebaasis avaldatud EStG § 1 ja BAO § 26.

Piiramatu maksukohustuse korral kuulub inimese ülemaailmne tulu tavaliselt Austria maksubaasi. Isikul, kellel ei ole Austrias ei elukohta ega harilikku viibimiskohta, on üldjuhul piiratud maksukohustus üksnes EStG §-s 98 loetletud Austriast pärit tulu suhtes. Piiratud maksukohustus ei tähenda, et iga Austriast tehtud väljamakse oleks maksustatav, ning maksuleping võib riigisisest maksu kinnipidamist vähendada või selle kõrvaldada.

Austrias puudub üldine Ühendkuningriigi tüüpi seadusjärgne maksuaasta osadeks jagamise kord. Residentsust ja maksustamisõigust tuleb hinnata asjaomaste ajavahemike ning tululiikide kaupa. Piiramatu maksukohustus võib kalendriaasta jooksul tekkida või lõppeda, samas kui lõplikku jaotust võivad mõjutada aastane maksuarvestus ja maksuleping.

Kui kaks riiki peavad inimest oma maksuresidendiks, kohaldatakse asjakohase topeltmaksustamise vältimise lepingu järjestikuseid määramiskriteeriume: alaline elukoht, eluliste huvide keskus, harilik viibimiskoht ja kodakondsus ning vajaduse korral ametiasutuste kokkulepe. Määrav on konkreetne maksuleping, mitte üksnes OECD näidisleping. Ministeerium avaldab Austria topeltmaksustamise vältimise lepingute teabe ja tekstid.

ELi/EMP kodanikud ja mõne maksulepinguga kaitstud riigi kodanikud, kes muidu oleksid mitteresidendid, võivad taotleda enda käsitamist piiramatu maksukohustusega isikuna, kui vähemalt 90% nende tulust on Austrias maksustatav või kui Austrias mittemaksustatav tulu ei ületa 2026. aastal 13 539 eurot. Vaja on elukohariigi tõendit, tavaliselt vormi E9. See valik võib parandada mahaarvamiste ja maksusoodustuste kasutamise võimalusi, kuid ei muuda kogu välismaist tulu Austrias maksustatavaks; välismaine tulu võib mõjutada maksumäära arvutamist.

Füüsilise isiku tulumaks

Austria astmeline tulumaksumäär kohaldub aastasele maksustatavale tulule, mitte brutopalgale. Maksustatav tulu hõlmab üldjoontes seaduses määratletud tululiikide kogutulu pärast mahaarvatavate kulude, erikulude, erakorraliste väljaminekute ja maksusoodustuste arvestamist. Palgast kinni peetud tulumaks on maksu kogumise viis ning see arvestatakse aastases maksuarvestuses juba tasutud maksuna.

2026. aasta tulumaksuastmed

Maksustatava tulu osa	Piirmaksumäär
Kuni 13 539 €	0%
Üle 13 539 € kuni 21 992 €	20%
Üle 21 992 € kuni 36 458 €	30%
Üle 36 458 € kuni 70 365 €	40%
Üle 70 365 € kuni 104 859 €	48%
Üle 104 859 € kuni 1 000 000 €	50%
Üle 1 000 000 €	55%

Need maksuastmed on kinnitatud ministeeriumi ametlikus 2026. aasta maksumäärade tabelis. 55% maksuaste on seadusega ette nähtud kuni 2029. aastani; see ei ole kogu tulule püsivalt kohaldatav üldine 55% määr. Austrias ei ole piirkondlikku ega kohalikku füüsilise isiku tulumaksu lisamaksu.

Paljud töötajad saavad kollektiivlepingute või töölepingute alusel aastas 14 palgaväljamakset. Nõuetele vastavatele 13. ja 14. väljamaksele kohaldub seaduses sätestatud piirides soodsam palgamaksustus, kuid need ei ole täielikult maksuvabad. Seetõttu ei anna lihtne 12 kuu arvestus paljude Austria töötajate puhul õiget tulemust.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Järgmine tabel kirjeldab tavalist erasektori töötaja olukorda 2026. aastal. Erikategooriate puhul tuleb lähtuda ametlikest 2026. aasta sotsiaalkindlustusmaksete määradest.

Makseliik	Töötaja	Tööandja	2026. aasta arvestusbaas või täpsustus
Ravikindlustus	3,87%	3,78%	Kuine ülempiir 6 930 €
Pensionikindlustus	10,25%	12,55%	Kuine ülempiir 6 930 €
Töötuskindlustus	Kuni 2,95%	2,95%	Väikese sissetuleku korral on töötaja määr madalam; kuine ülempiir 6 930 €
Õnnetusjuhtumikindlustus	—	1,10%	Kuine ülempiir 6 930 €
Töötajate koja liikmemaks	0,50%	—	Kuine ülempiir 6 930 €
Elamuehituse toetamise makse	0,50%	0,50%	Kuine ülempiir 6 930 €; piirkondlikud erisused võivad olla olulised
Makse maksejõuetuse korral palga tagamiseks	—	0,10%	Kuine ülempiir 6 930 €
Tööalane lahkumishüvitiste fond	—	1,53%	Tavaliselt puudub harilik makse ülempiir
Töötaja tavapärane kogumäär	18,07%	20,98%	Enne muid tööandja palgamakse ja sektoripõhiseid makseid

Väikese töötasuga töötamise piirmäär on 2026. aastal 551,10 eurot kuus. Kuine 6 930 euro ülempiir kehtib üldjuhul 14 korral aastas; eriväljamaksetel on seega tavalisest kuupalgast eraldi ülempiir. Ametnikel, õpipoistel, vanematel töötajatel, ehitustöötajatel ja väikese palgaga töötajatel võivad olla erinevad määrad. Tööandja maksed on tööandja kulu ning neid ei tohi liita töötaja isiklike mahaarvamiste määrale.

GSVG alusel kindlustatud füüsilisest isikust ettevõtjate peamised 2026. aasta määrad on 18,5% pensionikindlustuseks ja 6,8% ravikindlustuseks, millele lisandub fikseeritud 12,95 euro suurune igakuine õnnetusjuhtumikindlustusmakse. Maksimaalne kuine arvestusbaas on 8 085 eurot. Esialgsed maksed korrigeeritakse hiljem maksustatava tulu põhjal.

Palga maksustamise näide

Oletame, et üksikul Austria maksuresidendist töötajal on 50 000 euro suurune aastane brutopalk, lapsi ega pendeldaja maksusoodustust ei ole, samuti puuduvad kirikumakse ja muu tulu. Kui palk makstakse välja 14 osas, maksustatakse tavalist töötasu ja nõuetele vastavaid eriväljamakseid erinevalt. Kõigepealt arvestatakse maha sotsiaalkindlustusmaksed, tavapärasele maksustatavale töötasule kohaldatakse astmelist tulumaksu, seejärel maksusoodustusi, näiteks töötaja transpordiga seotud maksusoodustust, ning nõuetele vastavaid eriväljamakseid maksustatakse eraldi korra alusel.

Nende eelduste järgi on mõistlik hinnang 2026. aasta netopalgale ligikaudu 35 000–36 000 eurot aastas. Täpne summa sõltub väljamaksete jaotusest, palgaarvestuse kategooriast, liidumaast sõltuvast eluasememaksest, eriväljamaksete nõuetele vastavusest ja ümardamisest. See näitab, miks 40% maksuaste ei tähenda, et kogu 50 000 euro suurusest brutopalgast läheks 40% tulumaksuks. Palgaarvestuse täpsema tulemuse saamiseks kasutage ametlikku BMF-i 2026. aasta brutopalga ja netopalga kalkulaatorit ning Finorumi Austria netopalga kalkulaatorit.

Mahaarvamised ja maksusoodustused

Mahaarvamine vähendab tulu või maksubaasi; maksusoodustus (Absetzbetrag) vähendab arvutatud tulumaksu. Maksusoodustus ei pruugi olla tagastatav, kuigi Austrias kehtivad abikõlblikele väikese sissetulekuga maksumaksjatele eraldi negatiivse maksu ja sotsiaalkindlustusmaksete tagastamise reeglid.

Oluline 2026. aasta soodustus	Summa või käsitlus
Töötaja transpordisoodustus (Verkehrsabsetzbetrag)	496 € aastas
Suurendatud transpordisoodustus	Kuni 853 € sõltuvalt tulust ja pendeldamise soodustuse tingimustest
Transpordisoodustuse lisasumma	Kuni 804 €, väheneb tulu suurenedes
Pensionäri maksusoodustus	Kuni 1 020 €; tingimuste täitmisel suurendatud soodustus kuni 1 502 €
Ühe sissetulekuga pere või üksikvanema maksusoodustus	Ühe lapse puhul 612 €, kahe puhul 828 €, kolme puhul 1 101 € ning iga järgmise lapse puhul 273 €
Elatise maksmise maksusoodustus	38–75 € kuus iga nõuetele vastava lapse kohta
Family Bonus Plus	Alla 18-aastase lapse puhul kuni 166,68 € kuus; pärast 18. eluaastat tingimuste täitmisel 58,34 € kuus
Lapse maksusoodustus	70,90 € kuus, makstakse koos peretoetusega

Need on maksusoodustused, mitte maksustatavast tulust tehtavad mahaarvamised. Olulised on tingimused, soodustuste vähenemine sissetuleku suurenedes ja nende jagamine vanemate vahel; vt ametlikku 2026. aasta maksusoodustuste tabelit.

Töötajad võivad maha arvata tegelikud tööga seotud kulud, mis ületavad automaatselt arvestatavat 132 euro suurust aastast kulude kindlasummalist mahaarvamist või jäävad sellest väljapoole. Nende hulka võivad kuuluda nõuetele vastavad töövahendid, koolitus-, sõidu- ja kodukontorikulud. Tööle sõitjad võivad saada Pendlerpauschale mahaarvamist ja eraldi Pendlereuro maksusoodustust; õigus neile sõltub vahemaast ja ühistranspordi kasutamise mõistlikkusest.

Kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed arvatakse töö- või ettevõtlustulu maksustatava osa arvutamisel maha. Teatud isikliku kindlustuse ja eluasemega seotud kulud ei ole enam üldjuhul mahaarvatavad pelgalt seetõttu, et need on isiklikud kulud. Nõuetele vastavad annetused on üldjuhul mahaarvatavad seaduses sätestatud protsendipiiri ulatuses ning tunnustatud kirikutele tehtud makseid saab maha arvata kuni 600 eurot aastas. Puudega seotud kulud ja muud erakorralised väljaminekud võivad olla mahaarvatavad, mõnikord ka ilma tavaliselt kohaldatava omaosaluse piirmäärata. Isikliku eluaseme hüpoteeklaenu intress ei ole üldine kehtiv mahaarvamine; varasemad üleminekuaja erikulude reeglid on suuresti lõppenud. 2026. aasta maksuraamat selgitab tingimusi ja vajalikke dokumente.

Investeerimistulu maksustamine

Kapitalikasum

Eraisikule kuuluvate aktsiate, võlakirjade, fondiosakute, tuletisinstrumentide ja samalaadsete „uute varade” võõrandamisel saadud realiseeritud kasum maksustatakse üldjuhul 27,5% määraga. Väärtpaberite võõrandamise kasumile ei ole üldist iga-aastast maksuvaba summat ega üldist maksuvabastust pelgalt pika hoidmisaja tõttu. Tõeliselt vanade investeeringute puhul võivad endiselt olla olulised ajaloolised omandamiskuupäeva reeglid.

Austria väärtpaberihoidja peab tavaliselt KESt-maksu kinni ja sellega on maksukohustus sageli täidetud. Tulu, millelt ükski Austria asutus maksu kinni ei pea — nagu sageli välismaise maakleri puhul — tuleb üldjuhul deklareerida, kuid 27,5% erimäär jääb kehtima. Maksumaksja võib valida kogu nõuetele vastava kapitalitulu maksustamise tavalise astmelise tulumaksuga, kui tulemus on soodsam; kinni peetud KESt arvestatakse siis juba tasutud maksuna.

Eraisiku kapitalikahjumit saab üldjuhul tasaarvestada sobiva eraisiku kapitalituluga, sealhulgas paljude kapitalikasumite, dividenditulu ja krüptovara tulemustega, kuid mitte hoiu- või arvelduskonto intressitulu, sihtasutuse väljamaksete ega töötasuga. Austria väärtpaberihoidjad tasaarvestavad kahjumeid seaduses ette nähtud ulatuses. Eri pankade või välismaiste kontode vaheliseks tasaarvestuseks on üldjuhul vaja maksuarvestust deklaratsiooni alusel. Kasutamata eraisiku kapitalikahjumit ei saa üldjuhul järgmistesse aastatesse edasi kanda. Ettevõtlusvara kahjudele kehtivad teistsugused reeglid. Vt ministeeriumi kapitalitulu juhendit.

Austrias kehtivad ka lahkumismaksu reeglid: kui Austria kaotab õiguse maksustada vara realiseerimata väärtuse kasvu, näiteks välismaale kolimise tõttu, võidakse seda käsitada vara võõrandamisena turuväärtuses. ELi/EMP riiki koliv eraisik võib seaduses sätestatud tingimustel taotleda maksustamise edasilükkamist tegeliku võõrandamiseni. Reegleid selgitatakse BMF-i juhendis, mis käsitleb realiseeritud kasumit ja lahkumismaksu.

Finorumi Austria kapitalikasumi maksu kalkulaator

Dividendid

Austria äriühingutelt maksuresidendist eraisikutele makstavatelt dividendidelt peetakse üldjuhul kinni 27,5% KESt, mis on tavaliselt lõplik maks. Välismaised dividendid maksustatakse samuti üldjuhul 27,5% määraga deklaratsiooni alusel, kui Austria väärtpaberihoidja maksu kinni ei pea.

Lähteriik võib esmalt maksu kinni pidada. Asjakohane maksuleping võib lähteriigi kinnipeetava maksu määra piirata ning Austria lubab tavaliselt maha arvata üksnes riigisiseste ja lepingujärgsete piiride ulatuses; ülemäärane välismaine kinnipeetud maks tuleb võib-olla lähteriigilt tagasi taotleda. Välisriigi väljamaksja ei pruugi ilma nõutavate vormideta lepingujärgset maksumäära automaatselt kohaldada. Austria maksulepingujärgsete soodustuste portaal selgitab maksuvähendust väljamakse tegemisel ja tagasimakseid.

Intressitulu ja võlakirjad

Hoiu- ja arvelduskontode intressitulu maksustatakse üldjuhul 25% määraga. Võlakirjade ja enamiku muude võlainstrumentide intressitulu ning nende võõrandamise kasum maksustatakse üldjuhul 27,5% määraga. Eraisikutevahelised laenud ja avalikult mittepakutavad võlainstrumendid võivad erimäära asemel kuuluda astmelise tulumaksu alla. Välismaise panga intressitulu tuleb tavaliselt deklareerida, kui Austria KESt-maksu ei ole kinni peetud.

ETFid ja investeerimisfondid

Austria vaatab investeerimisfondide puhul investeerimisfondide seaduse alusel fondi sisemist tulu ega maksusta üksnes investorile laekunud raha. Väljamakseid tegev fond võib teha maksustatavaid väljamakseid. Akumuleeriv fond võib tekitada ausschüttungsgleiche Erträge ehk jaotatuks loetava tulu ka siis, kui investor raha ei saa. Selliselt tulult tasutud maks suurendab üldjuhul osaku maksuarvestuslikku soetusmaksumust, et sama summat ei maksustataks müügil täielikult uuesti.

Austria aruandva fondi (Meldefonds) puhul esitatakse fondi maksuesindaja arvutatud maksuandmed OeKB kaudu. Investorid ja nõustajad peaksid kontrollima fondi ning selle aastaseid maksuandmeid ametlikust OeKB fondiaruannete andmebaasist. Mittearuandvale fondile kohaldub ebasoodne seadusjärgne kindlasummaline arvestus; UCITS-nõuetele vastamine iseenesest ei taga Austrias aruandva fondi staatust ega eraldi soodsat maksumäära.

Austria väärtpaberihoidjad kasutavad tavaliselt OeKB andmeid ja peavad KESt-maksu kinni. Välismaise maakleri korral peab investor ise tegema Austria fondimaksu arvestuse ning õigesti deklareerima jaotatuks loetava tulu, tegelikud väljamaksed ja võõrandamise kasumi. Maakleri esitatud „tulu” summa üksi ei pruugi piisata. Akumuleerivaid ja väljamakseid tegevaid osakuklasse tuleb kontrollida eraldi.

Maksusoodustusega investeerimis- ja pensionikontod

Austrias ei ole laialt kasutatavat Ühendkuningriigi ISA-tüüpi maksuvaba maaklerikontot ega üldist iga-aastast investeerimise maksuvaba summat inimese kohta. Mitme konto avamine ei tekita mitut maksuvaba summat.

Maksusoodustused on seotud hoopis kitsamalt määratletud toodetega. Tööandja pensionifondidel, tööalastel grupikindlustustel ja Abfertigung neu lahkumishüvitiste süsteemil on oma sissemaksete ja väljamaksete reeglid. Riikliku preemiaga toetatud pensionikogumine ja teatud pensionifondide väljamaksed võivad saada maksusoodustusi, kuid sobivus, garantiid, raha kasutamise piirangud ja väljamaksete maksustamine sõltuvad tootest. Need ei asenda vabalt kasutatavat maksuvaba väärtpaberikontot. Enne investeerimist tuleks kontrollida lepingutingimusi ja ametlikku 2026. aasta maksuraamatut.

Krüptovara maksustamine

Pärast 28. veebruari 2021 omandatud krüptovara puhul käsitab Austria nii jooksvat krüptovaratulu kui ka realiseeritud kasumit üldjuhul kapitalituluna, millele kehtib 27,5% maksumäär. Varem omandatud vara puhul võivad edasi kehtida reformieelsed eraisiku vara müügi reeglid, mistõttu on omandamise tõendid hädavajalikud.

Maksustatav võõrandamine hõlmab üldjuhul krüptovara vahetamist eurode või muu tavavaluuta vastu, krüptovaraga kaupade või teenuste ostmist ning krüptovara vahetamist vara vastu, mida ei käsitata selle korra alla kuuluva krüptovarana. Ühe nõuetele vastava krüptovara vahetamine teise vastu ei ole kohe maksustatav; algne soetusmaksumus kandub üle.

Krüptovara tasu eest laenamise või üleandmise jooksev tulu maksustatakse üldjuhul selle saamisel. Tavapärase plokiahela tehingute valideerimisega seotud panustamise tasu, tasuta jagatud krüptovara, ülesannete täitmise tasud ja plokiahela hargnemisel saadud vara on seaduses sätestatud erandi alusel saamisel maksuvabad, kuid nende soetusmaksumuseks loetakse üldjuhul null. Hilisem võõrandamine võib seega tekitada maksustatava kasumi kogu väärtuse ulatuses. „Panustamisena” turustatavaid tooteid, mis on majanduslikult laenulepingud, võidakse maksustada juba tulu saamisel. Äriline kaevandamine või kutseline krüptovaraga kauplemine võib olla astmelise tulumaksuga maksustatav ettevõtlustulu.

Krüptovara kapitalikahjumit saab üldjuhul samal aastal tasaarvestada sobiva eraisiku kapitalituluga, kuid eraisiku kahju tavaliselt edasi kanda ei saa. Austria krüptovarateenuse osutajad peavad pärast 31. detsembrit 2023 tekkinud hõlmatud tulult KESt-maksu kinni pidama; kui maksu kinni ei peeta, peab maksumaksja tulu deklareerima. BMF-i üksikasjalik krüptovara maksustamise juhend selgitab ka dokumentide säilitamist ja üleminekureegleid.

Üüritulu ja kinnisvaramaks

Pikaajalisest üürileandmisest saadud netotulu maksustatakse üldjuhul astmelise tulumaksuga. Mahaarvatavad kulud võivad hõlmata üürikinnisvaraga seotud laenuintresse, haldus- ja tegevuskulusid, remonti ning maksuarvestuslikku kulumit. Maa väärtust ei saa amortiseerida. Kahju arvestamiseks peab tegevuse eesmärk olema tegelik tulu teenimine; Austria hobitegevuse vastased reeglid võivad välistada kahju mahaarvamise, kui püsivat kogukasumit ei ole oodata.

Lühiajalise majutuse tulu võib olla üüritulu või hotellilaadsete teenuste või ärilise korralduse korral ettevõtlustulu. Kohalduda võivad käibemaks, turismimaksud, tegevusloa nõuded ja omavalitsuse reeglid. Eluruumide üürileandmisele kehtib üldjuhul vähendatud käibemaksumäär, kui üürileandja on käibemaksukohustuslane; väikeettevõtja maksuvabastus võib kõrvaldada käibemaksu tasumise kohustuse ja sisendkäibemaksu mahaarvamise õiguse.

Austria kohalik Grundsteuer on iga-aastane kinnisvaramaks, mis põhineb maksustamiseks määratud väärtustel ja omavalitsuse kordajatel, mitte riiklikul protsendil turuväärtusest. Omandamisel tuleb üldjuhul tasuda Grunderwerbsteuer ehk kinnisvara omandamise maks määraga 3,5% tasust, kuid tasuta ja perekonnasisesed üleandmised kasutavad eraldi arvestusbaase ning astmelisi määrasid. Kinnistusraamatu- ja tehingukulud on eraldi.

Eraisiku kinnisvara võõrandamise kasumile kohaldub tavaliselt Immobilienertragsteuer (ImmoESt) ehk kinnisvaratulu maks määraga 30%, mitte väärtpaberite 27,5% määr. Pärast 31. märtsi 2002 omandatud kinnisvara puhul põhineb tavaline arvestus tegelikul kasumil, samas kui varem omandatud kinnisvara puhul võivad kehtida erimeetodid. Olulised maksuvabastused hõlmavad nõuetele vastavat põhielukohta — katkematu kasutamine omandamisest kuni võõrandamiseni vähemalt kaks aastat või vähemalt viis järjestikust aastat viimase kümne aasta jooksul — ning nõuetele vastavaid ise ehitatud hooneid, üldjuhul välja arvatud väljaüüritud osad. Ametlik portaal selgitab kinnisvara võõrandamise kasumi maksu ja põhielukoha maksuvabastust.

Finorumi Euroopa üürikinnisvara maksukalkulaator

Varamaks

Austrias ei ole 2026. aastal füüsilistele isikutele üldist iga-aastast netovara maksu. See ei tähenda, et vara oleks maksuvaba: kohalduda võivad Grundsteuer, investeerimistulu maks, kinnisvara võõrandamise kasumi maks ja tehingumaksud. Austria ei maksusta ka eraisiku kogu investeerimisportfelli igal aastal arvestusliku tootluse põhjal; jaotatuks loetavad fonditulud on fonditulu maksustamise reegel, mitte tavapärane varamaks.

Pärandi- ja kinkemaks

Austrias ei ole 2026. aastal üldist pärandi- ega kinkemaksu. Pärimise või kinkimise teel üleantud Austria kinnisvarale kohaldub siiski kinnisvara omandamise maks erireeglite järgi. Teatud kingitustest tuleb maksuhaldurit teavitada, kui täidetud on piirmäärade ja residentsusega seotud tingimused; teavitamine ise ei ole kinkemaks.

Piiriülest pärandit võidakse siiski välisriigis pärandi- või pärandvara maksuga maksustada, lähtudes surnu, pärija või vara asukohast või elukohast. Austrial on pärandimaksude kohta vaid piiratud maksulepingute võrgustik ning ELi pärimismäärus käsitleb pärimisõigust, mitte maksude ühtlustamist. Vt valitsuse pärandimaksu ülevaadet.

Füüsilisest isikust ettevõtjate maksud

Üksikettevõtjad ja vabakutselised maksavad ettevõtluse puhaskasumilt astmelist tulumaksu. Nad peavad oma tegevuse nõutud korras registreerima, saama maksunumbri ja pidama arvestust. Tegevusloa nõuded sõltuvad ametist. „Uued füüsilisest isikust ettevõtjad” peavad teavitama füüsilisest isikust ettevõtjate sotsiaalkindlustusasutust, kui nende aastane brutotulu ületab 2026. aastal 6 613,20 eurot; seda tuleb üldjuhul teha ühe kuu jooksul tegevuse alustamisest. Hiline avastamine võib kaasa tuua 9,3% lisamakse. Valitsus on avaldanud eraldi uute füüsilisest isikust ettevõtjate registreerimise juhendi.

Tavapärased ja vajalikud ettevõtluskulud on mahaarvatavad. Sõltuvalt tegevusalast ja käibest võib maksumaksja kasutada kassapõhist arvestust, kahekordset raamatupidamist või nõuetele vastavat lihtsustatud kindlasummalist meetodit. Väikeettevõtja tulumaksu kindlasummalise meetodi puhul käsitatakse üldjuhul kuluna 45% müügitulust või teenindusettevõtte puhul 20%, arvestades seaduses sätestatud ülempiire ja tingimusi; seadusega lubatud juhtudel võib eraldi maha arvata ka teatud tegelikud kulud.

Käibemaksu standardmäär on 20%. Alates 2025. aastast kohaldub Austria väikeettevõtja käibemaksuvabastus üldjuhul juhul, kui 55 000 euro suurust brutokäibe piirmäära ei ületatud ei eelmisel ega jooksval kalendriaastal ning muud tingimused on täidetud. Maksuvabastus tähendab, et müügilt käibemaksu ei lisata ning sisendkäibemaksu üldjuhul maha arvata ei saa. Kui piirmäära ületatakse kuni 10% võrra, võib maksuvabastus kehtida aasta lõpuni; suurem ületamine lõpetab selle alates piirmäära ületanud tehingust ja järgnevate tehingute suhtes. ELi-sisese piiriülese tegevuse korral tuleks kontrollida ametlikke väikeettevõtja käibemaksureegleid.

Tulumaksu ettemaksed tuleb tasuda 15. veebruaril, 15. mail, 15. augustil ja 15. novembril. Lõpliku maksuarvestuse järgi tasumisele kuuluv summa tuleb tavaliselt maksta ühe kuu jooksul maksuotsuse kättetoimetamisest.

Äriühingu tulumaks

Austria äriühingud, näiteks GmbH või AG, maksavad 2026. aastal maksustatavalt kasumilt 23% äriühingu tulumaksu. Kui Austria äriühing maksab maksujärgse kasumi välja maksuresidendist eraisikule, kohaldub üldjuhul veel 27,5% KESt. Kahe maksustamisetapi kogukoormus on enne erisoodustusi ligikaudu 44,18%, mitte üksnes 23%. Seltsingud on üldjuhul maksustamisel läbipaistvad ning kasum jaotatakse osanikele.

Austria äriühingule laekuvad dividendid võivad tingimuste täitmisel saada riigisisese või rahvusvahelise osaluse maksuvabastuse; rahvusvahelise maksuvabastuse puhul on üldjuhul nõutav kindel osaluse suurus ja hoidmise aeg ning kohaldatakse kuritarvituste vastaseid reegleid. Mitteresidendist äriühingust osanikul võib nõuete täitmisel olla õigus maksulepingust või ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiivist tulenevale Austria dividendide kinnipeetava maksu vähendusele. Austria käibemaksu standardmäär on 20%; ametlikud vähendatud määrad on loetletud käibemaksumäärade ja maksuvabastuste lehel. Valitsus kinnitab äriühingu 23% maksumäära ja kasumi väljamakse 27,5% maksustamise.

Välismaine tulu ja topeltmaksustamine

Maksuresidendid deklareerivad tavaliselt ülemaailmse tulu, kuid asjakohane maksuleping määrab, kummal riigil on maksustamisõigus ja kuidas Austria topeltmaksustamist väldib. Sõltuvalt lepingust ja tululiigist võib Austria välismaise tulu maksust vabastada — sageli arvestades seda siiski Austrias maksustatava tulu määra leidmisel — või lubada välisriigis tasutud maksu maha arvata. Mahaarvamisel on piir ning see ei hüvita automaatselt lepingujärgset või Austria maksu ületavat summat.

Enne maksulepingu kohaldamist tuleb välismaine palk, pension, üüritulu, dividenditulu, intressitulu, kapitalikasum ja ettevõtlustulu liigitada Austria õiguse järgi. Välismaiste pensionide puhul sõltub tulemus eriti palju konkreetsest lepingust: era- ja avaliku teenistuse pensionide maksustamisõigus võib jaguneda erinevalt. Välisvaluutas summad tuleks eurodesse ümber arvutada järjekindlalt ja põhjendatavate kursside alusel.

Välismaiste kontode olemasolu ei tekita iseenesest üldist eraldi iga-aastast varadeklaratsiooni kohustust, kuid nendelt saadud tulu ja deklareeritavad fondiarvestused tuleb esitada. Finantsasutused vahetavad andmeid ühise aruandlusstandardi (Common Reporting Standard) alusel; kohalduda võivad ka tegeliku kasusaaja tuvastamise, rahapesu tõkestamise ja sihitud aruandluse reeglid. Automaatne teabevahetus ei asenda maksumaksja tuludeklaratsiooni.

Tuludeklaratsiooni esitamine

Töötajad, kelle ainus tulu on õigesti palgamaksuga maksustatud, ei pea tavaliselt kohustuslikku tuludeklaratsiooni esitama, kuid vabatahtlik töötaja maksuarvestus võib anda maksutagastuse. Kohustuslik maksuarvestus võib tekkida näiteks mitmest töökohast samaaegselt saadud palga, maksustamata välismaise tulu või investeerimistulu, valesti kasutatud maksusoodustuse või muu tulu teatud piirmäärade ületamise tõttu.

Füüsilisest isikust ettevõtjad peavad üldjuhul deklaratsiooni esitama, kui nende 2026. aasta tulu ületab 13 539 eurot. Kui nad saavad ka palgana maksustatud tulu, võib kohustuslik esitamine tekkida siis, kui kogutulu ületab 14 769 eurot ja muu kui palgatulu ületab asjaomase piirmäära. Erimääraga maksustatav, kuid seni maksustamata kapitalitulu ning kinnisvara võõrandamise kasum, millelt ei ole lõplikku maksu tasutud, võivad iseseisvalt kaasa tuua deklareerimiskohustuse.

2026. maksuaasta tavalised seadusjärgsed tähtajad on järgmised:

Esitamisviis	Tähtaeg
Paberil tuludeklaratsioon	30. aprill 2027
Elektrooniline tuludeklaratsioon FinanzOnline’i kaudu	30. juuni 2027

Põhjendatud taotluse alusel võib saada tähtajapikendust ning maksunõustaja kaudu esitatavatele deklaratsioonidele võivad kehtida nõustajate kvoodisüsteemi pikemad tähtajad. Deklaratsioonid esitatakse üldjuhul FinanzOnline’i kaudu. Tulumaksu ettemakseid tasutakse kord kvartalis; maksuotsuse järgi tasumisele kuuluv summa tuleb üldjuhul maksta ühe kuu jooksul otsuse kättesaamisest. Ametlik portaal kinnitab deklaratsioonide ja ettemaksete tähtajad.

Levinud vormid on E1, ettevõtlustulu jaoks E1a, üüritulu jaoks E1b, kapitalitulu jaoks E1kv ning töötajate ja rahvusvaheliste töösuhete puhul L1/L1i. Välismaise maakleri kasutajal on sageli vaja vormi E1kv, kuid kasutada tuleb kõigile tema tululiikidele vastavaid vorme.

Tuludeklaratsiooni või maksuotsust saab parandada või vaidlustada kehtiva menetlustähtaja jooksul. Varem välja jäänud tulu tuleb viivitamata avaldada; FinStrG § 29 kohane kehtiv vabatahtlik eneseavaldus nõuab täielikkust ja maksu tasumist rangete tingimuste järgi ning seda ei tohiks teha kergekäeliselt. Maksustamisel olulisi raamatupidamisdokumente ja muid tõendeid tuleb üldjuhul säilitada seitse aastat, avatud menetluse korral kauem; kinnisvaradokumente tuleks hoida seni, kuni need võivad mõjutada soetusmaksumust, kulumit või hilisemat müüki.

Välismaalt Austriasse kolijate maksuküsimused

Saabumise ja lahkumise kuupäevad, elukoha kasutamise võimalus, pere asukoht ning töökorraldus tuleks dokumenteerida. Aadressi registreerimine on halduskohustus, kuid ei määra üksi täielikult maksuresidentsust. Austrias puudub välismaalt saabujatele üldine „non-dom” erikord.

Kitsalt määratletud välismaalt ajutiselt lähetatud töötaja töökulude kindlasummaline mahaarvamine võib kohalduda töötajatele, kes vastavad õigusaktides sätestatud määratlusele: 20% arvestusbaasist, kuid kuni 10 000 eurot aastas. See asendab asjaomaste tegelike tööga seotud kulude mahaarvamise ega tähenda tulumaksumäära vähendamist 20% võrra.

EStG § 103 alusel saabuvat maksusoodustust võimaldatakse üksnes avaliku huviga seotud erijuhtudel. Austriasse saabuvad teadlased ja uurijad võivad saada viieks aastaks 30% mahaarvamise nõuetele vastavalt teadustulult, millele kohaldub astmeline tulumaks; nõuetele vastavad teadlased, uurijad, kunstnikud ja sportlased võivad taotleda täiendava maksukoormuse leevendamist. Taotlus tuleb üldjuhul esitada kuue kuu jooksul kolimisest. Ministeeriumi Austriasse saabujate maksusoodustuste juhend selgitab rangeid tingimusi.

Kaugtöö võib tekitada Austria palgamaksukohustuse Austrias füüsiliselt tehtud töö eest ning välismaisele tööandjale palgaarvestuse või püsiva tegevuskoha küsimusi. Olulised on maksulepingu palgatulu sätted, 183 päeva tingimus ja see, kes töötasu majanduslikult kannab; 183 päeva üksi ei anna universaalset maksuvabastust.

ELi/EMP ja Šveitsi sotsiaalkindlustuse koordineerimise eesmärk on üldjuhul kindlustada töötaja ühes riigis. Lähetustõendid (A1), mitmes riigis töötamise reeglid ja piiriülese kaugtöö raamistik võivad sobivatel juhtudel jätta kindlustuse tööandja riiki, kuid sageli tuleb selleks taotlus esitada. ELi-välised olukorrad sõltuvad Austria kahepoolsetest lepingutest ja riigisisesest õigusest.

Välismaiseid pensione, investeerimisfonde ja kindlustuslepingutesse pakendatud investeerimistooteid võidakse Austrias liigitada teisiti kui päritoluriigis. Enne kolimist peaksid investorid kontrollima fondi Austria aruandlusstaatust, algseid soetusmaksumusi ja võimalikku lahkumismaksu lähteriigis.

Peamised maksueelised ja -puudused

Eelised

• Enamikule eraisiku finantskapitalist saadud tulule kohaldub prognoositav 27,5% erimäär, mitte kõrgeim astmeline maksumäär.
• Austria väärtpaberihoidjad peavad üldjuhul KESt-maksu kinni ja kasutavad ametlikke OeKB fondiandmeid.
• Austrias puudub üldine füüsilise isiku netovara maks ning üldine pärandi- ja kinkemaks.
• Maksulepingud ja ELi sotsiaalkindlustuse koordineerimine võivad vähendada topeltmaksustamist ja topeltmakseid.
• Perede maksusoodustused ning nõuetele vastava 13. ja 14. palgaväljamakse soodsam maksustamine võivad töötajate maksukoormust märgatavalt vähendada.

Puudused

• Töö- ja ettevõtlustulu piirmaksumäärad on kõrged, ulatudes üle 1 miljoni euro puhul 55%-ni.
• Palgalt tasutavad sotsiaalkindlustusmaksed ja tööandja palgakulud on märkimisväärsed ning neid ei saa kõigis olukordades kirjeldada ühe määraga.
• Välismaised maaklerid ja mittearuandvad fondid võivad nõuda keerukaid aastaarvestusi, sealhulgas maksu tasumist ilma rahalise väljamakseta.
• Puudub üldine iga-aastane väärtpaberitulu maksuvaba summa, hoidmisajast tulenev maksuvabastus või paindlik ISA-tüüpi konto.
• Eraisiku investeerimiskahjumi tasaarvestus on rangelt piiratud ja kahju ei saa üldjuhul edasi kanda.

Vastutusest loobumine

See juhend on mõeldud üldiseks teavituseks ega ole maksu-, õigus-, raamatupidamis-, investeerimis- ega finantsnõuanne. Maksustamine sõltub maksuresidentsusest, maksulepingutest, tululiigist, omandamiskuupäevadest, dokumentidest ja isiklikest asjaoludest. Enne tuludeklaratsiooni esitamist, riigi vahetamist või olulise tehingu tegemist kontrollige kehtivaid reegleid Austria ametiasutustest ja pidage nõu pädeva Austria spetsialistiga.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — Austria topeltmaksustamise vältimise lepingute teabe ja tekstid
• kapitalitulu juhendit
• krüptovara maksustamise juhend
• maksulepingujärgsete soodustuste portaal

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — ametlikku 2026. aasta maksuraamatut
• ametlikus 2026. aasta maksumäärade tabelis
• Austriasse saabujate maksusoodustuste juhend
• realiseeritud kasumit ja lahkumismaksu
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline’i
• My.oekb.at — OeKB fondiaruannete andmebaasist
• Oesterreich.gv.at — kinnisvara võõrandamise kasumi maksu
• pärandimaksu ülevaadet
• põhielukoha maksuvabastust
• Onlinerechner.haude.at — ametlikku BMF-i 2026. aasta brutopalga ja netopalga kalkulaatorit
• Ris.bka.gv.at — Austria õigusaktide andmebaasis avaldatud EStG § 1 ja BAO § 26
• Sozialversicherung.at — 2026. aasta sotsiaalkindlustusmaksete määradest
• Usp.gv.at — 2026. aasta maksusoodustuste tabelit
• deklaratsioonide ja ettemaksete tähtajad
• käibemaksumäärade ja maksuvabastuste lehel
• uute füüsilisest isikust ettevõtjate registreerimise juhendi
• väikeettevõtja käibemaksureegleid
• äriühingu 23% maksumäära ja kasumi väljamakse 27,5% maksustamise