Treoir chánach na hOstaire 2026: an méid is gá d’infheisteoirí a thuiscint

Nuashonraithe an 4 Meán Fómhair 2026

Gearrann an Ostair cáin ar ioncam domhanda daoine a bhfuil cónaí orthu inti chun críocha cánach. De ghnáth, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar chineálacha áirithe ioncaim de bhunadh na hOstaire. Bíonn ioncam ó fhostaíocht agus ó ghnó faoi réir cáin ioncaim fhorchéimnitheach de ghnáth, ach gearrtar ráta speisialta 27.5% ar fhormhór ioncam infheistíochta príobháidí. Gearrtar cáin 25% de ghnáth ar ús ó chuntais choigiltis agus reatha, agus 30% de ghnáth ar ghnóthachain ó eastát réadach príobháideach.

Díríonn an treoir seo ar dhaoine a bhfuil cónaí orthu san Ostair chun críocha cánach in 2026, lena n-áirítear fostaithe, infheisteoirí, tiarnaí talún, daoine féinfhostaithe agus daoine a bhog isteach ón iasacht. Pléitear rialacha tábhachtacha do neamhchónaitheoirí agus do chásanna trasteorann freisin. Níl formhuirear réigiúnach ná bardasach ar cháin ioncaim phearsanta san Ostair, ach d’fhéadfadh muirir phárolla, cáin mhaoine bhardasach agus ranníocaíochtaí díreacha le heaglaisí nó pobail reiligiúnacha aitheanta a bheith i gceist. Is féidir le conarthaí cánach, comhordú árachais shóisialaigh an AE/LEE agus cúinsí pearsanta an toradh a athrú.

Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí

Mír chánach	Cóir chánach in 2026	Cáilíocht thábhachtach
Cáin ioncaim phearsanta	0%–55%	Rátaí forchéimnitheacha ar ioncam inchánach; baineann 55% leis an gcuid os cionn €1 mhilliún agus tá sé i bhfeidhm faoin dlí go 2029
Formhór ioncam caipitil phríobháidigh	27.5%	Áirítear formhór díbhinní, gnóthachain urrús, ioncam cistí agus sealúchais chriptí a fuarthas tar éis Feabhra 2021
Ús ó chuntais choigiltis agus reatha	25%	Ráta éagsúil le formhór ioncam caipitil eile
Gnóthachain ó eastát réadach príobháideach	30%	D’fhéadfadh díolúintí agus ríomhanna do shealúchais níos sine a bheith i gceist
Ranníocaíochtaí agus tobhaigh phárolla an fhostaí	Suas le 18.07% de ghnáth	Gnáthfhostaí san earnáil phríobháideach; d’fhéadfadh ráta níos ísle árachais dífhostaíochta a bheith i gceist ag pá íseal; tá uasteorainneacha agus eisceachtaí ann
Ranníocaíochtaí agus tobhaigh phárolla an fhostóra	20.98% ar a laghad de ghnáth	Ní áirítear roinnt cánacha párolla a íocann an fostóir amháin; athraíonn sé de réir áite agus catagóire
Cáin chorparáide	23%	Gearrtar 27.5% ar leith de ghnáth nuair a dháiltear brabús ar dhuine aonair
Gnáthráta CBL	20%	Áirítear 10%, 13% agus, i gcás bianna roghnaithe ón 1 Iúil 2026, 4.9% sna rátaí laghdaithe
Cáin ghinearálta ar ghlansaibhreas	Níl ann di	Tá cánacha maoine agus idirbhirt fós i bhfeidhm
Cáin oidhreachta nó bronntanais	Níl ann di	D’fhéadfadh tuairisciú bronntanais agus cáin aistrithe eastáit réadaigh a bheith i gceist fós

Tugann Leabhar Cánach 2026 d’Aireacht Airgeadais na hOstaire míniú oifigiúil leathan ar chánachas daoine aonair. Is rátaí cánach ioncaim iad na «rátaí speisialta»; is é Kapitalertragsteuer (KESt) an córas cánach iarchoimeádta. Is í an cháin dheiridh í KESt de ghnáth nuair a choinnítear siar i gceart í. Féadfaidh an ráta céanna 25% nó 27.5% a bheith i bhfeidhm trí mheasúnú cánach freisin mura gcoinníonn íocóir ná coimeádaí Ostarach siar í.

Cónaí chun críocha cánach san Ostair

De ghnáth bíonn dliteanas cánach neamhtheoranta san Ostair ar dhuine má tá Wohnsitz aige, is é sin áit chónaithe ar fáil dó faoi chúinsí a thugann le fios go gcoinneoidh agus go n-úsáidfidh sé í, nó má tá a gewöhnlicher Aufenthalt, a ghnátháit chónaithe, san Ostair. Má mhaireann fanacht leanúnach san Ostair níos mó ná sé mhí, tagann dliteanas neamhtheoranta i bhfeidhm siar go dtí tús an fhanachta. Ní bhaineann náisiúntacht leis an tástáil intíre. Is iad alt 1 EStG agus alt 26 BAO i mbunachar dlí na hOstaire bunús reachtúil na rialach.

De ghnáth cuireann dliteanas neamhtheoranta ioncam domhanda faoi cháin na hOstaire. Má tá duine gan áit chónaithe ná gnátháit chónaithe san Ostair, de ghnáth ní bhíonn aige ach dliteanas teoranta ar ioncam de bhunadh na hOstaire a liostaítear in alt 98 EStG. Ní chiallaíonn dliteanas teoranta go bhfuil gach íocaíocht ón Ostair inchánach; féadfaidh conradh cánach an cháin iarchoimeádta intíre a laghdú nó a bhaint.

Níl córas ginearálta reachtúil «bliain roinnte» de chineál na Ríochta Aontaithe ag an Ostair. Caithfear cónaí chun críocha cánach agus cearta cánachais a mheas de réir na dtréimhsí agus na gcineálacha ioncaim ábhartha. D’fhéadfadh duine dliteanas neamhtheoranta a fháil nó a chailleadh i rith bliana féilire, agus d’fhéadfadh an measúnú bliantúil agus conradh cánach an leithdháileadh deiridh a athrú.

Má mheasann dhá thír gur cónaitheoir chun críocha cánach é an duine, is gnách go n-úsáidtear na critéir leantacha sa chonradh cánach dúbailte: buanáit chónaithe, lárionad leasanna ríthábhachtacha, gnátháit chónaithe agus náisiúntacht, agus comhaontú idir na húdaráis más gá. Is é téacs an chonartha áirithe, seachas samhail OECD amháin, a rialaíonn an cás. Foilsíonn an Aireacht faisnéis agus téacsanna chonarthaí cánach dúbailte na hOstaire.

Féadfaidh saoránaigh den AE/LEE agus roinnt náisiúnach atá cosanta le conradh, cé gur neamhchónaitheoirí iad, iarratas a dhéanamh ar chóireáil mar cháiníocóirí a bhfuil dliteanas neamhtheoranta orthu má tá 90% ar a laghad dá n-ioncam inchánach san Ostair nó mura sáraíonn a n-ioncam nach bhfuil inchánach san Ostair €13,539 in 2026. Tá fianaise ón stát cónaithe, foirm E9 de ghnáth, ag teastáil. D’fhéadfadh an rogha seo rochtain ar asbhaintí agus creidmheasanna a fheabhsú, ach ní dhéanann sí gach ioncam eachtrach inchánach san Ostair; d’fhéadfadh ioncam eachtrach a bheith ábhartha do ríomh an ráta.

Cáin ioncaim phearsanta

Cuirtear rátaí forchéimnitheacha na hOstaire i bhfeidhm ar ioncam inchánach bliantúil, seachas ar olltuarastal. Go ginearálta, is ionann ioncam inchánach agus ioncam iomlán sna catagóirí reachtúla tar éis costais inasbhainte, costais speisialta, ualaí neamhghnácha agus liúntais. Is modh bailithe í an cháin phá a asbhaintear den tuarastal agus cuirtear chun creidmheasa í sa ríomh bliantúil.

Bandaí cánach ioncaim 2026

An chuid den ioncam inchánach	Ráta cánach imeallach
Suas le €13,539	0%
Os cionn €13,539 go €21,992	20%
Os cionn €21,992 go €36,458	30%
Os cionn €36,458 go €70,365	40%
Os cionn €70,365 go €104,859	48%
Os cionn €104,859 go €1,000,000	50%
Os cionn €1,000,000	55%

Deimhnítear na bandaí i thábla oifigiúil rátaí 2026 na hAireachta. Tá an banda 55% i bhfeidhm faoin dlí go 2029; ní ráta buan ginearálta 55% ar gach ioncam é. Níl formhuirear réigiúnach ná bardasach ar cháin ioncaim phearsanta san Ostair.

Faigheann mórán fostaithe 14 íocaíocht de réir comhaontuithe comhchoiteanna nó conarthaí. Faigheann an 13ú agus an 14ú híocaíocht cháilitheach cóir fhabhrach maidir le cáin phá laistigh de theorainneacha reachtúla, ach níl siad go hiomlán saor ó cháin. Dá bhrí sin, ní oireann ríomh simplí ar bhonn 12 mhí do mhórán fostaithe san Ostair.

Ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh

Léiríonn an tábla seo gnáthshocrú fostaí san earnáil phríobháideach in 2026. Ba cheart luachanna oifigiúla ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh 2026 a úsáid do chatagóirí speisialta.

Catagóir	Fostaí	Fostóir	Bonn nó cáilíocht 2026
Árachas sláinte	3.87%	3.78%	Uasteorainn mhíosúil €6,930
Árachas pinsin	10.25%	12.55%	Uasteorainn mhíosúil €6,930
Árachas dífhostaíochta	Suas le 2.95%	2.95%	Ráta laghdaithe don fhostaí ag ioncam íseal; uasteorainn mhíosúil €6,930
Árachas tionóisce	—	1.10%	Uasteorainn mhíosúil €6,930
Tobhach Chumann na nOibrithe	0.50%	—	Uasteorainn mhíosúil €6,930
Ranníocaíocht tacaíochta tithíochta	0.50%	0.50%	Uasteorainn mhíosúil €6,930; d’fhéadfadh sonraí réigiúnacha a bheith tábhachtach
Tobhach pá dócmhainneachta	—	0.10%	Uasteorainn mhíosúil €6,930
Ciste cúitimh scoir fostaíochta	—	1.53%	De ghnáth níl gnáthuasteorainn ranníocaíochta ann
Gnáthiomlán léirithe d’fhostaithe	18.07%	20.98%	Roimh chánacha párolla eile an fhostóra agus míreanna a bhaineann le hearnálacha áirithe

Is é €551.10 sa mhí an tairseach d’fhostaíocht imeallach in 2026. Baineann an uasteorainn mhíosúil €6,930 le 14 íocaíocht de ghnáth; mar sin, tá uasteorainn na n-íocaíochtaí speisialta ar leithligh ón ngnáthluach saothair míosúil. D’fhéadfadh rátaí eile a bheith i gceist do státseirbhísigh, printísigh, oibrithe níos sine, oibrithe tógála agus fostaithe ar phá íseal. Is costais de chuid an fhostóra iad ranníocaíochtaí an fhostóra; níor cheart iad a chur le ráta asbhaintí pearsanta an fhostaí.

I gcás daoine féinfhostaithe atá faoi chumhdach GSVG, is iad na príomhrátaí in 2026 ná 18.5% d’árachas pinsin agus 6.8% d’árachas sláinte, móide ranníocaíocht sheasta €12.95 sa mhí d’árachas tionóisce. Is é €8,085 an t-uasmhéid míosúil den bhonn measúnaithe. Réitítear na ranníocaíochtaí sealadacha níos déanaí leis an ioncam measúnaithe.

Sampla de cháin ar thuarastal

Glacaimis le fostaí singil a bhfuil cónaí air san Ostair chun críocha cánach, olltuarastal bliantúil €50,000 aige, gan leanaí, faoiseamh comaitéireachta, ranníocaíocht eaglaise ná ioncam eile. Má íoctar é i 14 thráthchuid, gearrtar cáin ar ghnáthphá agus ar íocaíochtaí speisialta cáilitheacha ar bhealaí éagsúla. Asbhaintear árachas sóisialta ar dtús, cuirtear na rátaí forchéimnitheacha i bhfeidhm ar ghnáthphá inchánach, cuirtear creidmheasanna amhail creidmheas taistil an fhostaí chun feidhme, agus gearrtar cáin ar na híocaíochtaí speisialta cáilitheacha faoina rialacha féin.

Faoi na toimhdí sin, is meastachán réasúnta é pá glan bliantúil thart ar €35,000–€36,000 in 2026. Braitheann an figiúr cruinn ar phatrún na n-íocaíochtaí, ar chatagóir an phárolla, ar ranníocaíocht tithíochta an chúige, ar incháilitheacht íocaíochtaí speisialta agus ar shlánú. Léiríonn sé seo nach ionann banda cánach 40% agus 40% den olltuarastal €50,000 a íoc mar cháin. Le haghaidh ríomh sonrach párolla, úsáid áireamhán oifigiúil BMF ó ollphá go pá glan do 2026.

Liúntais, creidmheasanna agus asbhaintí

Laghdaíonn asbhaint an t-ioncam nó an bonn cánach; laghdaíonn creidmheas cánach (Absetzbetrag) an cháin a ríomhtar. Ní gá go mbíonn creidmheas inaisíoctha, cé go bhfuil rialacha ar leith san Ostair maidir le cáin dhiúltach nó aisíocaíocht árachais shóisialaigh do cháiníocóirí incháilithe ar ioncam íseal.

Mír thábhachtach in 2026	Méid nó cóir chánach
Creidmheas taistil an fhostaí (Verkehrsabsetzbetrag)	€496 sa bhliain
Creidmheas taistil méadaithe	Suas le €853, faoi réir ioncaim agus coinníollacha faoisimh comaitéireachta
Forlíonadh ar an gcreidmheas taistil	Suas le €804, á laghdú de réir ioncaim
Creidmheas pinsinéara	Suas le €1,020; creidmheas méadaithe suas le €1,502 má chomhlíontar na coinníollacha
Creidmheas do dhuine arb é an t-aon saothraí ioncaim sa teaghlach é nó do thuismitheoir aonair	€612 do leanbh amháin; €828 do bheirt; €1,101 do thriúr; €273 do gach leanbh breise
Creidmheas cothabhála	€38–€75 sa mhí in aghaidh an linbh incháilithe
Family Bonus Plus	Suas le €166.68 sa mhí do leanbh faoi bhun 18 mbliana; €58.34 sa mhí tar éis 18 mbliana má leanann na coinníollacha
Creidmheas cánach leanaí	€70.90 sa mhí, íoctha leis an liúntas teaghlaigh

Creidmheasanna iad seo, ní asbhaintí ón ioncam inchánach. Tá coinníollacha, laghduithe de réir ioncaim agus roinnt na sochar idir tuismitheoirí tábhachtach; féach tábla oifigiúil creidmheasanna cánach 2026.

Féadfaidh fostaithe costais oibre iarbhír os cionn na suime caighdeánaí uathoibríche €132 sa bhliain, nó lasmuigh di, a asbhaint, lena n-áirítear trealamh gairmiúil, oiliúint, taisteal agus costais oibre ón mbaile a cháilíonn. D’fhéadfadh comaitéirí a bheith incháilithe don asbhaint Pendlerpauschale agus don chreidmheas ar leith Pendlereuro; braitheann incháilitheacht ar fhad an turais agus ar indéantacht iompair phoiblí.

Tá ranníocaíochtaí éigeantacha árachais shóisialaigh inasbhainte agus ioncam inchánach ó fhostaíocht nó ó ghnó á ríomh. Ní bhíonn costais áirithe árachais phearsanta agus tithíochta inasbhainte go ginearálta a thuilleadh díreach toisc gur costais phearsanta iad. Bíonn síntiúis incháilithe inasbhainte de ghnáth laistigh den teorainn chéatadáin reachtúil, agus tá ranníocaíochtaí le heaglaisí aitheanta inasbhainte suas le €600 sa bhliain. D’fhéadfadh costais mhíchumais agus ualaí neamhghnácha eile a bheith inasbhainte, uaireanta gan an tairseach féiníocaíochta a bheadh i bhfeidhm murach sin. Ní gnáth-asbhaint reatha é ús morgáiste ar theach príobháideach; tá seansocrúcháin idirthréimhseacha do chostais speisialta imithe in éag den chuid is mó. Mínítear na coinníollacha agus an doiciméadú i Leabhar Cánach 2026.

Cáin ar ioncam infheistíochta

Gnóthachain chaipitiúla

Gearrtar cáin 27.5% de ghnáth ar ghnóthachain réadaithe ó scaireanna, bannaí, aonaid chistí, díorthaigh agus «sócmhainní nua» comhchosúla atá i seilbh phríobháideach. Níl liúntas bliantúil ginearálta ann do ghnóthachain urrús ná díolúine ghinearálta díreach toisc gur coinníodh infheistíocht ar feadh blianta fada. D’fhéadfadh rialacha stairiúla maidir le dáta fála a bheith tábhachtach fós do shealúchais an-sean.

De ghnáth coinníonn coimeádaí Ostarach KESt siar, rud a fhágann gur cáin dheiridh í go minic. Ní mór ioncam nach gcoinníonn eintiteas Ostarach cáin siar air, mar a tharlaíonn go minic le bróicéirí eachtracha, a dhearbhú de ghnáth, ach tá an ráta speisialta 27.5% i bhfeidhm fós. Féadfaidh cáiníocóir roghnú go ngearrfar gnáthrátaí forchéimnitheacha ar an ioncam caipitil incháilithe ar fad más toradh níos ísle a bhíonn air sin; cuirtear KESt a coinníodh siar chun creidmheasa ansin.

Is féidir caillteanais chaipitiúla phríobháideacha a fhritháireamh de ghnáth in aghaidh ioncam caipitil phríobháidigh inchomparáide, lena n-áirítear mórán gnóthachan, díbhinní agus torthaí cripto, ach ní in aghaidh úis ó chuntais choigiltis nó reatha, dáileachán ó fhondúireachtaí ná ioncaim ó fhostaíocht. Déanann coimeádaithe Ostaracha cothromú reachtúil caillteanas laistigh dá raon feidhme. De ghnáth is gá measúnú cánach chun cothromú a dhéanamh idir bainc éagsúla nó i gcuntais eachtracha. De ghnáth ní féidir caillteanais chaipitiúla phríobháideacha nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh. Tá rialacha eile ann do shócmhainní gnó. Féach treoir na hAireachta ar ioncam caipitil.

Tá rialacha cánach imeachta san Ostair freisin. Má chailleann an Ostair a ceart cáin a ghearradh ar mhéadú neamhréadaithe i luach caipitil, mar a tharlaíonn go minic nuair a bhogann duine thar lear, féadfar déileáil leis mar dhiúscairt mheasta ar luach margaidh. Má bhogann duine aonair chuig stát san AE/LEE, féadfaidh sé a iarraidh nach ndéanfar measúnú cánach go dtí an diúscairt iarbhír, má chomhlíontar na coinníollacha reachtúla. Mínítear na rialacha i dtreoir BMF ar ghnóthachain réadaithe agus cáin imeachta.

Díbhinní

Bíonn díbhinní a íocann cuideachtaí Ostaracha le daoine aonair a bhfuil cónaí orthu san Ostair chun críocha cánach faoi réir KESt 27.5% de ghnáth, agus is í sin an cháin dheiridh de ghnáth. Gearrtar cáin 27.5% de ghnáth ar dhíbhinní eachtracha trí mheasúnú freisin mura gcoinníonn coimeádaí Ostarach cáin siar.

Féadfaidh an tír fhoinseach cáin a choinneáil siar ar dtús. D’fhéadfadh an conradh ábhartha teorainn a chur leis an gcáin sin, agus de ghnáth ní thugann an Ostair creidmheas ach laistigh de theorainneacha an dlí intíre agus an chonartha. B’fhéidir go gcaithfí aisíocaíocht a lorg sa tír fhoinseach ar cháin eachtrach iarchoimeádta os cionn na teorann. Ní gá go gcuirfidh íocóir eachtrach ráta conartha i bhfeidhm gan na foirmeacha riachtanacha. Míníonn tairseach na hOstaire um fhaoiseamh conartha faoiseamh ag an bhfoinse agus aisíocaíochtaí.

Ús agus bannaí

Gearrtar cáin 25% de ghnáth ar ús ó chuntais choigiltis agus ó chuntais reatha. Gearrtar cáin 27.5% de ghnáth ar ús ó bhannaí agus ó fhormhór ionstraimí fiachais eile, chomh maith le gnóthachain ar a ndiúscairt. D’fhéadfadh gnáthrátaí forchéimnitheacha, seachas an ráta speisialta, a bheith i bhfeidhm ar iasachtaí príobháideacha agus ar fhiachas nach dtairgtear don phobal. De ghnáth ní mór ús ó bhanc eachtrach a dhearbhú mura coinníodh KESt na hOstaire siar.

ETFanna agus cistí infheistíochta

Faoin Acht um Chistí Infheistíochta, féachann an Ostair ar ioncam laistigh de chistí, seachas cáin a ghearradh ar airgead a fhaightear amháin. Féadfaidh ETF dáileacháin nó ciste dáileacháin dáileacháin inchánacha a dhéanamh le hinfheisteoirí. In ETF carntha nó ciste carntha, athinfheistítear ioncam sa chiste, ach d’fhéadfadh ausschüttungsgleiche Erträge, ioncam a mheastar a bheith dáilte, teacht chun cinn fiú mura bhfaigheann an t-infheisteoir airgead. De ghnáth coigeartaítear costas cánach an aonaid de bharr cáin a íoctar ar na dáileacháin mheasta, ionas nach ngearrtar cáin iomlán ar an méid céanna arís nuair a dhíoltar é.

I gcás ciste tuairiscithe (Meldefonds) san Ostair, tuairiscíonn ionadaí cánach an chiste na sonraí cánach trí OeKB. Ba cheart d’infheisteoirí agus dá gcomhairleoirí an ciste agus na sonraí cánach bliantúla a sheiceáil i mbunachar oifigiúil OeKB um thuairisciú cistí. Bíonn ciste neamhthuairiscithe faoi réir ríomh reachtúil ar bhonn cnapshuime atá dian ar infheisteoirí. Ní ráthaíonn comhlíonadh UCITS ann féin stádas ciste tuairiscithe san Ostair ná ráta cánach speisialta.

Is gnách go n-úsáideann coimeádaithe intíre sonraí OeKB agus go gcoinníonn siad KESt siar. Má úsáideann infheisteoir bróicéir eachtrach, caithfidh sé ríomh cánach cistí na hOstaire a dhéanamh agus na dáileacháin mheasta, na dáileacháin iarbhír agus an gnóthachan ar dhiúscairt a thuairisciú i gceart. B’fhéidir nach leor figiúirí «ioncaim» an bhróicéara amháin. Caithfear aicmí scaireanna carntha agus aicmí scaireanna dáileacháin a sheiceáil ar leithligh.

Cuntais infheistíochta agus pinsin le buntáistí cánach

Níl cuntas bróicéireachta ginearálta saor ó cháin de chineál ISA ag an Ostair, ná liúntas bliantúil ginearálta infheistíochta in aghaidh an duine. Ní chruthaíonn oscailt roinnt cuntas roinnt liúntas.

Tagann buntáistí cánach ó tháirgí níos sainiúla ina ionad. Tá rialacha ranníocaíochta agus sochar dá gcuid féin ag cistí pinsin fostóra, árachas grúpa ceirde agus córas cúitimh scoir fostaíochta Abfertigung neu. D’fhéadfadh buntáistí cánach a bheith ag baint le soláthar pinsin a dtugtar tacaíocht phréimhe dó agus le sochair áirithe ó chistí pinsin, ach braitheann incháilitheacht, ráthaíochtaí, tréimhsí nach féidir an t-airgead a tharraingt siar agus cáin ar aistarraingt ar an táirge. Ní ionadaithe iad seo ar chuntas urrús saor ó cháin ar féidir teacht air go héasca. Seiceáil téarmaí an chonartha agus Leabhar Cánach oifigiúil 2026 sula ndéanann tú infheistíocht.

Cáin ar chriptea-airgeadraí

I gcás criptea-airgeadraí a fuarthas tar éis an 28 Feabhra 2021, de ghnáth caitheann an Ostair le hioncam reatha ó chriptea-airgeadraí agus le gnóthachain réadaithe araon mar ioncam caipitil ar a ngearrtar cáin 27.5%. D’fhéadfadh sealúchais níos sine fanacht faoi rialacha díolachán príobháideach a bhí ann roimh an leasú; mar sin tá taifid ar dháta fála riachtanach.

I measc na ndiúscairtí inchánacha de ghnáth tá criptea-airgeadraí a mhalartú ar euro nó ar airgeadra fiat eile, earraí nó seirbhísí a cheannach leo, agus iad a mhalartú ar shócmhainn eile nach criptea-airgeadra cumhdaithe í. Ní ghearrtar cáin láithreach ar mhalartú criptea-airgeadra incháilithigh amháin ar cheann eile; aistrítear an costas fála stairiúil chuig an sealúchas nua.

Gearrtar cáin de ghnáth ar ioncam reatha ó chriptea-airgeadraí a thabhairt ar iasacht nó a aistriú ar chomaoin nuair a fhaightear é. Faoi eisceacht reachtúil shonrach, ní ghearrtar cáin tráth a bhfála ar luaíochtaí as gnáth-stakeáil chun blocshlabhra a bhailíochtú, airdrops, bounties ná hard forks; ach de ghnáth bíonn costas fála nialasach acu, agus d’fhéadfadh gnóthachan inchánach ar an luach iomlán teacht chun cinn nuair a dhiúscraítear iad. D’fhéadfaí cáin a ghearradh tráth fála ar tháirgí a mhargaítear mar «staking» más socruithe iasachtaithe iad ó thaobh eacnamaíochta de. D’fhéadfadh mianadóireacht thráchtála nó trádáil ghairmiúil cripto a bheith ina hioncam gnó faoi réir na rátaí forchéimnitheacha.

Is féidir caillteanais chaipitiúla ó chriptea-airgeadraí a fhritháireamh de ghnáth in aghaidh ioncam caipitil phríobháidigh inchomparáide sa bhliain chéanna, ach ní féidir gnáthchaillteanais phríobháideacha a thabhairt ar aghaidh. Ceanglaíodh ar sholáthraithe seirbhísí cripto Ostaracha KESt a choinneáil siar ar ioncam cumhdaithe a tháinig chun cinn tar éis an 31 Nollaig 2023. Mura gcoinnítear cáin siar, caithfidh an cáiníocóir an t-ioncam a dhearbhú. Míníonn treoir mhionsonraithe BMF ar chriptea-shócmhainní rialacha taifeadta agus idirthréimhseacha freisin.

Ioncam cíosa agus cáin mhaoine

Gearrtar na rátaí forchéimnitheacha cánach ioncaim de ghnáth ar ghlanioncam ó ligean fadtéarmach. D’fhéadfadh ús maoinithe a bhaineann leis an réadmhaoin ar cíos, costais oibriúcháin agus bhainistíochta, deisiúcháin agus dímheas cánach a bheith inasbhainte. Ní féidir talamh a dhímheas. Caithfidh fíorghníomhaíocht a bhfuil sé mar aidhm aici ioncam a ghiniúint a bheith ann chun caillteanais a éileamh; d’fhéadfadh rialacha na hOstaire i gcoinne gníomhaíochtaí caitheamh aimsire caillteanais a dhiúltú mura bhfuiltear ag súil le brabús foriomlán inbhuanaithe.

D’fhéadfadh lóistín gearrthéarmach a bheith ina ioncam cíosa nó, má chuirtear seirbhísí cosúil le seirbhísí óstáin ar fáil nó má eagraítear é mar ghnó, ina ioncam gnó. D’fhéadfadh CBL, tobhaigh turasóireachta, clárú faoi dhlí na gceirdeanna agus rialacha bardasacha a bheith i bhfeidhm. De ghnáth bíonn ligean cónaithe faoi réir ráta laghdaithe CBL má tá an tiarna talún inchánach i leith CBL; d’fhéadfadh díolúine do ghnólachtaí beaga CBL agus an ceart CBL ionchuir a ghnóthú a bhaint.

Is cáin mhaoine bhliantúil bhardasach í Grundsteuer na hOstaire a bhunaítear ar luachanna measúnaithe cánach agus iolraitheoirí bardasacha, seachas ar chéatadán náisiúnta de luach margaidh. De ghnáth gearrtar Grunderwerbsteuer 3.5% den chomaoin ar fháil eastáit réadaigh; ach úsáidtear boinn speisialta agus scála rátaí forchéimnitheacha d’aistrithe gan chomaoin agus d’aistrithe teaghlaigh. Tá táillí clárlainne talún agus costais idirbhirt ar leithligh.

De ghnáth bíonn gnóthachain ó eastát réadach príobháideach faoi réir Immobilienertragsteuer (ImmoESt) ag 30%, seachas ráta 27.5% na n-urrús. I gcás réadmhaoine a fuarthas tar éis an 31 Márta 2002, bunaithe ar an ngnóthachan iarbhír atá an gnáthríomh; d’fhéadfadh modhanna speisialta a bheith i bhfeidhm ar réadmhaoin níos sine. Áirítear i measc na ndíolúintí tábhachtacha príomháit chónaithe cháilitheach, a úsáideadh go leanúnach ar feadh dhá bhliain ar a laghad ó fháil go diúscairt nó ar feadh cúig bliana leanúnacha ar a laghad sna deich mbliana roimhe, agus foirgnimh fhéintógtha cháilitheacha, ach de ghnáth fágtar codanna a ligtear ar cíos as an áireamh. Míníonn an tairseach oifigiúil cáin ar ghnóthachain réadmhaoine agus díolúintí don phríomháit chónaithe.

Cáin saibhris

Níl cáin ghinearálta bhliantúil ar ghlansaibhreas daoine aonair san Ostair in 2026. Ní chiallaíonn sé sin go bhfuil saibhreas saor ó cháin: d’fhéadfadh Grundsteuer, cáin ar ioncam infheistíochta, cáin ar ghnóthachain eastáit réadaigh agus cánacha idirbhirt a bheith i gceist. Ní ghearrann an Ostair cáin bhliantúil ar thoradh measta ar phunann infheistíochta iomlán duine aonair ach oiread. Is riail maidir le hioncam cistí iad dáileacháin mheasta, ní gnáthcháin saibhris.

Cáin oidhreachta agus bronntanais

Níl cáin ghinearálta oidhreachta ná bronntanais san Ostair in 2026. Mar sin féin, bíonn eastát réadach Ostarach a aistrítear trí oidhreacht nó trí bhronntanas faoi réir cáin aistrithe eastáit réadaigh de réir rialacha speisialta. Caithfear bronntanais áirithe a chur in iúl don údarás cánach má chomhlíontar na tairseacha agus na naisc chónaithe ábhartha; ní hionann an fógra féin agus cáin bhronntanais.

D’fhéadfadh cáin eachtrach oidhreachta nó eastáit a bheith i gceist fós d’eastáit trasteorann, de réir an duine éagtha, an oidhre, sainchónaí dlíthiúil nó láthair na sócmhainní. Níl ach líon teoranta conarthaí ag an Ostair i leith cánacha oidhreachta, agus baineann Rialachán Comharbais an AE leis an dlí comharbais seachas le comhchuibhiú cánach. Féach forléargas an rialtais ar cháin oidhreachta.

Cánacha ar dhaoine féinfhostaithe

Íocann trádálaithe aonair agus gairmithe neamhspleácha cáin ioncaim fhorchéimnitheach ar ghlanbhrabús a ngnó. Caithfidh siad a ngníomhaíocht a chlárú de réir mar is gá, uimhir chánach a fháil agus taifid a choinneáil. Braitheann ceanglais ceadúnais trádála ar an ngairm. Caithfidh daoine sa chatagóir «daoine nua féinfhostaithe» an institiúid árachais shóisialaigh do dhaoine féinfhostaithe a chur ar an eolas má sháraíonn a n-ollioncam bliantúil €6,613.20 in 2026, laistigh de mhí ó thús na gníomhaíochta de ghnáth; d’fhéadfadh formhuirear 9.3% a bheith i gceist má aimsítear an oibleagáid go déanach. Tá treoir chlárúcháin do dhaoine nua féinfhostaithe ar fáil ón rialtas.

Tá gnáthchostais riachtanacha gnó inasbhainte. De réir na gníomhaíochta agus an láimhdeachais, d’fhéadfadh cáiníocóir cuntais ar bhonn airgid thirim, leabhair chuntais iontrála dúbailte nó modh simplithe cnapshuime incháilithe a úsáid. De ghnáth áirítear 45% den ioncam mar chostais faoi mhodh cnapshuime cánach ioncaim do ghnólachtaí beaga, nó 20% do ghnólachtaí seirbhíse, faoi réir uasteorainneacha agus coinníollacha reachtúla; d’fhéadfadh míreanna iarbhír ar leith a bheith inasbhainte nuair a cheadaíonn an dlí é.

Is é 20% gnáthráta CBL. Ó 2025 i leith, baineann díolúine CBL ghnólachtaí beaga na hOstaire de ghnáth mura sáraíodh teorainn oll-láimhdeachais €55,000 sa bhliain féilire roimhe ná sa bhliain reatha, agus má chomhlíontar na coinníollacha eile. Ní ghearrtar CBL ar dhíolacháin faoin díolúine, agus de ghnáth ní cheadaítear CBL ionchuir a asbhaint. Má sháraítear an teorainn de 10% nó níos lú, féadfaidh an díolúine leanúint go deireadh na bliana; má sháraítear í de bhreis air sin, críochnaíonn sí don idirbheart a spreag an sárú agus d’idirbhearta ina dhiaidh. Ba cheart rialacha oifigiúla CBL do ghnólachtaí beaga a sheiceáil do ghnólachtaí trasteorann san AE.

Tá réamhíocaíochtaí cánach ioncaim dlite ar an 15 Feabhra, an 15 Bealtaine, an 15 Lúnasa agus an 15 Samhain. De ghnáth bíonn an t-iarmhéid deiridh a chinntear trí mheasúnú dlite mí amháin tar éis fógra an mheasúnaithe a sheirbheáil.

Cáin chorparáide

Íocann corparáidí Ostaracha, mar shampla GmbH nó AG, cáin chorparáide 23% ar bhrabús inchánach in 2026. Nuair a dháileann cuideachta Ostarach brabús tar éis cánach ar dhuine aonair a bhfuil cónaí air san Ostair chun críocha cánach, bíonn KESt 27.5% i bhfeidhm de ghnáth. Is ionann an t-ualach comhcheangailte agus thart ar 44.18% roimh aon fhaoiseamh speisialta, seachas 23% amháin. De ghnáth bíonn comhpháirtíochtaí trédhearcach ó thaobh cánach de agus leithdháileann siad brabús ar na comhpháirtithe.

D’fhéadfadh díbhinní a fhaigheann corparáid Ostarach cáiliú do dhíolúine rannpháirtíochta intíre nó idirnáisiúnta faoi réir coinníollacha. De ghnáth éilíonn an díolúine idirnáisiúnta sealúchas cáilitheach agus tréimhse shealbhaíochta, agus tá rialacha frith-mhí-úsáide ann. D’fhéadfadh scairshealbhóirí corparáideacha neamhchónaitheacha faoiseamh ó cháin iarchoimeádta na hOstaire ar dhíbhinní a fháil faoi chonradh nó faoi Threoir an AE maidir le Máthairchuideachtaí agus Fochuideachtaí, má chomhlíontar na ceanglais. Is é 20% gnáthráta CBL na hOstaire; liostaítear na rátaí laghdaithe oifigiúla ar leathanach na rátaí agus na ndíolúintí CBL. Deimhníonn an rialtas ráta corparáide 23% agus cáin 27.5% ar dháileacháin.

Ioncam eachtrach agus cánachas dúbailte

De ghnáth tuairiscíonn cónaitheoirí chun críocha cánach a n-ioncam domhanda, ach cinneann an conradh ábhartha cén stát a fhéadfaidh cáin a ghearradh agus conas a thugann an Ostair faoiseamh ó chánachas dúbailte. De réir an chonartha agus an chineáil ioncaim, féadfaidh an Ostair ioncam eachtrach a dhíolmhú, agus é a chur san áireamh go minic chun an ráta ar ioncam Ostarach a shocrú, nó creidmheas a thabhairt i leith cánach eachtraí. Tá teorainn leis an gcreidmheas; ní aisíocann sé go huathoibríoch cáin os cionn mhéid an chonartha nó mhéid cánach na hOstaire.

Caithfear tuarastal, pinsin, ioncam cíosa, díbhinní, ús, gnóthachain agus ioncam gnó eachtrach a aicmiú de réir dhlí na hOstaire sula gcuirtear an conradh i bhfeidhm. Braitheann cóir chánach pinsin eachtracha go mór ar an gconradh: d’fhéadfaí pinsin phríobháideacha agus pinsin seirbhíse poiblí a leithdháileadh ar bhealaí éagsúla. Ba cheart méideanna in airgeadra eachtrach a chomhshó go euro go comhsheasmhach ag rátaí malairte is féidir a chruthú.

Níl cuntais eachtracha faoi réir dearbhú bliantúil ginearálta ar leith maidir le saibhreas díreach toisc go bhfuil siad ann, ach caithfear ioncam agus ríomhanna cistí tuairiscithe a dhearbhú. Malartaíonn institiúidí airgeadais faisnéis faoin gCaighdeán Tuairiscithe Coiteann; d’fhéadfadh rialacha maidir le húinéireacht thairbhiúil, frithsciúradh airgid agus tuairisciú sonrach a bheith i bhfeidhm freisin. Ní ghlacann malartú uathoibríoch faisnéise áit thuairisceán cánach an cháiníocóra.

An tuairisceán cánach a chomhdú

De ghnáth ní bhíonn ar fhostaithe nach bhfuair ach ioncam ar gearradh cáin phá air i gceart tuairisceán éigeantach cánach ioncaim a chomhdú, cé go bhféadfadh measúnú deonach aisíocaíocht a thabhairt. D’fhéadfadh measúnú éigeantach teacht chun cinn, mar shampla, i gcás ioncam párolla ó fhoinsí iolracha ag an am céanna, ioncam eachtrach nó infheistíochta nár gearradh cáin air, creidmheas a éilíodh go mícheart nó tairseacha áirithe ioncaim eile.

De ghnáth caithfidh daoine féinfhostaithe tuairisceán a chomhdú má sháraíonn a n-ioncam €13,539 in 2026. Má tá ioncam ar gearradh cáin phá air i gceist freisin, d’fhéadfadh oibleagáid chomhdaithe teacht chun cinn má sháraíonn an t-ioncam iomlán €14,769 agus má sháraíonn ioncam eile nach pá é an tairseach is infheidhme. D’fhéadfadh ioncam caipitil gan cáin iarchoimeádta, ar a ngearrtar ráta speisialta, agus gnóthachain eastáit réadaigh nár gearradh cáin dheiridh orthu oibleagáid chomhdaithe a chruthú astu féin.

Don bhliain chánach 2026, is iad seo na gnáthspriocdhátaí reachtúla:

Modh comhdaithe	Spriocdháta
Tuairisceán páipéir	30 Aibreán 2027
Tuairisceán leictreonach trí FinanzOnline	30 Meitheamh 2027

Is féidir síneadh ama le cúis a iarraidh, agus d’fhéadfadh spriocdhátaí níos faide a bheith ag cáiníocóirí a ndéanann comhairleoir cánach ionadaíocht dóibh faoin gcóras cuóta. De ghnáth comhdáiltear tuairisceáin trí FinanzOnline. Bíonn réamhíocaíochtaí cánach ioncaim dlite gach ráithe; de ghnáth ní mór iarmhéid a chinntear trí mheasúnú a íoc laistigh de mhí ó fhógra an mheasúnaithe. Deimhníonn an tairseach oifigiúil na spriocdhátaí comhdaithe agus réamhíocaíochta.

Áirítear E1, E1a d’ioncam gnó, E1b d’ioncam cíosa, E1kv d’ioncam caipitil agus L1/L1i do chásanna fostaíochta agus fostaíochta idirnáisiúnta i measc na bhfoirmeacha coitianta. Is minic a bhíonn E1kv ag teastáil ó úsáideoirí bróicéirí eachtracha, ach caithfear na foirmeacha cuí do gach catagóir ioncaim a úsáid.

Is féidir tuairisceán nó measúnú a cheartú nó achomharc a dhéanamh ina choinne laistigh den tréimhse nós imeachta is infheidhme. Ba cheart ioncam a fágadh ar lár a nochtadh go pras; tá ceanglais dhiana maidir le hiomláine agus íocaíocht ag baint le féinfhoilsiú bailí faoi alt 29 FinStrG agus níor cheart tabhairt faoi go neamhchúramach. De ghnáth coinnítear leabhair agus taifid a bhaineann le cáin ar feadh seacht mbliana, nó níos faide má tá imeachtaí fós ar bun. Ba cheart taifid réadmhaoine a choinneáil a fhad is a d’fhéadfadh siad dul i bhfeidhm ar chostas fála, ar dhímheas nó ar dhíolachán níos déanaí.

Cúrsaí cánach do dhaoine a bhogann chuig an Ostair

Ba cheart dátaí teachta agus imeachta, infhaighteacht tí, áit chónaithe an teaghlaigh agus patrún oibre a dhoiciméadú. Is oibleagáid riaracháin é seoladh a chlárú, ach ní leor é leis féin chun cónaí chun críocha cánach a chinneadh. Níl córas ginearálta «non-dom» do dhaoine ón iasacht ag an Ostair.

D’fhéadfadh asbhaint chnapshuime chúng do chostais fostaí a cuireadh chuig an Ostair ón iasacht a bheith i bhfeidhm ar fhostaithe cáilitheacha ar sannadh go sealadach iad agus a chomhlíonann an sainmhíniú rialála: 20% den bhonn measúnaithe, suas le €10,000 sa bhliain. Glacann sí áit na gcostas iarbhír oibre ábhartha; ní laghdú 20 pointe céatadáin ar an ráta cánach í.

Ní bhíonn faoiseamh ar leith faoi alt 103 EStG do dhaoine a bhogann isteach ar fáil ach i gcásanna speisialta a bhaineann le leas an phobail. D’fhéadfadh eolaithe agus taighdeoirí nua-thagtha asbhaint 30% a fháil ó ioncam eolaíoch cáilitheach a ghearrtar cáin air de réir na rátaí forchéimnitheacha ar feadh cúig bliana; d’fhéadfadh eolaithe, taighdeoirí, ealaíontóirí agus lúthchleasaithe incháilithe faoiseamh a lorg ó ualaí cánach breise. De ghnáth ní mór iarratas a dhéanamh laistigh de shé mhí ón aistriú. Míníonn treoir na hAireachta ar fhaoiseamh do dhaoine nua-thagtha na coinníollacha diana.

D’fhéadfadh obair chianda oibleagáidí cánach pá san Ostair a chruthú i leith obair a dhéantar go fisiciúil san Ostair, agus saincheisteanna párolla nó buanbhunaíochta d’fhostóir eachtrach freisin. Tá forálacha fostaíochta na gconarthaí, an coinníoll 183 lá agus cé a iompraíonn costas an luacha saothair ó thaobh eacnamaíochta de tábhachtach; ní díolúine uilíoch iad 183 lá astu féin.

Is é is aidhm do chomhordú árachais shóisialaigh an AE/LEE/na hEilvéise de ghnáth ná oibrí a árachú i stát amháin. D’fhéadfadh deimhnithe um phostáil (A1), rialacha oibre i stáit éagsúla agus an creat um theilea-obair trasteorann an cumhdach a choinneáil i stát an fhostóra i gcásanna incháilithe, ach is minic a bhíonn iarratas ag teastáil. Braitheann cásanna lasmuigh den AE ar chomhaontuithe déthaobhacha na hOstaire agus ar an dlí intíre.

D’fhéadfaí pinsin eachtracha, cistí infheistíochta agus táirgí árachais infheistíochta a aicmiú ar bhealach eile san Ostair ná sa tír thionscnaimh. Sula mbogann siad, ba cheart d’infheisteoirí stádas tuairiscithe na gcistí san Ostair, costais fála stairiúla agus cáin imeachta fhéideartha sa tír imeachta a scrúdú.

Príomhbhuntáistí agus príomh-mhíbhuntáistí cánach

Buntáistí

Baineann ráta speisialta intuartha 27.5% le formhór ioncam caipitil airgeadais phríobháidigh, seachas an ráta forchéimnitheach is airde. De ghnáth coinníonn coimeádaithe Ostaracha KESt siar agus úsáideann siad sonraí oifigiúla cistí OeKB. Níl cáin ghinearálta ar ghlansaibhreas daoine aonair ná cáin ghinearálta oidhreachta nó bronntanais san Ostair. D’fhéadfadh conarthaí cánach agus comhordú árachais shóisialaigh an AE cánachas dúbailte agus ranníocaíochtaí dúblacha a laghdú. D’fhéadfadh creidmheasanna teaghlaigh agus cóir fhabhrach don 13ú agus don 14ú híocaíocht tuarastail cháilitheach cáin fostaí a laghdú go suntasach.

Míbhuntáistí

Tá rátaí cánach imeallacha ar ioncam ó fhostaíocht agus ó ghnó ard, suas le 55% ar an gcuid os cionn €1 mhilliún. Tá ranníocaíochtaí párolla agus costais phárolla an fhostóra suntasach, agus ní féidir iad a léiriú le ráta amháin i ngach cás. D’fhéadfadh bróicéirí eachtracha agus cistí neamhthuairiscithe ríomhanna casta bliantúla a chruthú, lena n-áirítear cáin gan dáileachán airgid. Níl liúntas bliantúil ginearálta d’urrúis, díolúine de réir tréimhse sealbhaíochta ná cuntas solúbtha de chineál ISA ann. Tá srianta dochta ar fhritháireamh caillteanas infheistíochta príobháidí agus de ghnáth ní féidir iad a thabhairt ar aghaidh.

Séanadh

Is le haghaidh oideachais ghinearálta amháin atá an treoir seo; ní comhairle cánach, dlí, cuntasaíochta, infheistíochta ná airgeadais í. Braitheann an chóir chánach ar chónaí chun críocha cánach, ar chonarthaí, ar chineál an ioncaim, ar dhátaí fála, ar dhoiciméadú agus ar chúinsí pearsanta. Deimhnigh na rialacha reatha le húdaráis na hOstaire agus faigh comhairle ó ghairmí cáilithe san Ostair sula gcomhdaíonn tú tuairisceán, sula mbogann tú tír nó sula ndéanann tú idirbheart suntasach.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — faisnéis agus téacsanna chonarthaí cánach dúbailte na hOstaire
• tairseach na hOstaire um fhaoiseamh conartha
• treoir mhionsonraithe BMF ar chriptea-shócmhainní
• treoir na hAireachta ar ioncam caipitil

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — dtreoir BMF ar ghnóthachain réadaithe agus cáin imeachta
• Leabhar Cánach oifigiúil 2026
• thábla oifigiúil rátaí 2026 na hAireachta
• treoir na hAireachta ar fhaoiseamh do dhaoine nua-thagtha
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• My.oekb.at — mbunachar oifigiúil OeKB um thuairisciú cistí
• Oesterreich.gv.at — cáin ar ghnóthachain réadmhaoine
• díolúintí don phríomháit chónaithe
• forléargas an rialtais ar cháin oidhreachta
• Onlinerechner.haude.at — áireamhán oifigiúil BMF ó ollphá go pá glan do 2026
• Ris.bka.gv.at — alt 1 EStG agus alt 26 BAO i mbunachar dlí na hOstaire
• Sozialversicherung.at — luachanna oifigiúla ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh 2026
• Usp.gv.at — leathanach na rátaí agus na ndíolúintí CBL
• rialacha oifigiúla CBL do ghnólachtaí beaga
• ráta corparáide 23% agus cáin 27.5% ar dháileacháin
• spriocdhátaí comhdaithe agus réamhíocaíochta
• treoir chlárúcháin do dhaoine nua féinfhostaithe
• tábla oifigiúil creidmheasanna cánach 2026