Nuashonraithe an 7 Meán Fómhair 2026
Gearrann an Spáinn cáin ar fhormhór thorthaí infheistíochta príobháidí de réir scála náisiúnta ioncaim choigiltis 19%–30%. Baineann córas forchéimnitheach eile le hioncam fostaíochta agus gnó, agus braitheann an ráta deiridh go mór ar an bpobal féinrialaitheach. Dá bhrí sin, ní thugann aon tábla náisiúnta amháin pictiúr cruinn den cháin tuarastail i Maidrid, sa Chatalóin, i Valencia ná san Andalúis.
D’infheisteoirí a bhogann idir tíortha, téann na príomhcheisteanna thar an ráta gnóthachan caipitiúil. Gearrtar cáin ar chónaitheoirí faoin ngnáthchóras ar a n-ioncam domhanda; d’fhéadfadh tuairisciú bliantúil sócmhainní eachtracha, cáin rachmais agus Cáin Dlúthpháirtíochta ar Fhortúin Mhóra a bheith i gceist freisin. Féadfaidh daoine nua incháilithe réimeas speisialta na n-oibrithe isteach, ar a dtugtar Dlí Beckham go minic, a roghnú. Faoin réimeas sin, tá foinse agus cineál an ioncaim infheistíochta ríthábhachtach.
Mínítear príomhrialacha 2026 anseo d’fhostaithe, infheisteoirí príobháideacha, daoine féinfhostaithe agus cianoibrithe. Tá an t-eolas bunaithe ar an staid amhail an 7 Meán Fómhair 2026 agus go háirithe ar Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), Seguridad Social agus reachtaíocht san Boletín Oficial del Estado (BOE).
Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí
| Cáin nó riail | Ráta nó riail 2026 | Príomhphointe |
|---|---|---|
| Cáin ioncaim phearsanta ghinearálta | Rátaí forchéimnitheacha réigiúnacha | D’fhéadfadh an ráta imeallach comhcheangailte 50% a shárú i bpobail áirithe |
| Ioncam coigiltis | 19%–30% | Gnóthachain, díbhinní agus formhór an úis |
| Cáin iarchoimeádta infheistíochta baile | 19% de ghnáth | Réamhíocaíocht a chreidiúnaítear sa tuairisceán bliantúil |
| Ranníocaíochtaí sóisialta an fhostaí ar chonradh buan caighdeánach | 6.50% | 4.70% gnáthriosca, 1.55% dífhostaíocht, 0.10% oiliúint agus 0.15% MEI |
| Ranníocaíochtaí sóisialta an fhostóra roimh phréimh riosca oibre | 30.65% | Móide ráta tionóisce oibre nó galar gairme; athraíonn cásanna speisialta |
| Gnáthráta CBL | 21% | Rátaí laghdaithe 10% agus 4% de ghnáth |
| Cáin ioncaim chorparáideach | 25% de ghnáth | D’fhéadfadh rátaí laghdaithe nó speisialta a bheith ann |
| Cáin rachmais | Réigiúnach | Scála stáit 0.2%–3.5% nuair nach gcuirtear rialacha réigiúnacha ina ionad |
| Cáin Dlúthpháirtíochta ar Fhortúin Mhóra | 1.7%–3.5% | Ar ghlansaibhreas os cionn struchtúr tairseach €3 mhilliún; creidmheas i leith cánach rachmais |
| Cáin phríobháideach oidhreachta agus bronntanais | Réigiúnach | Tá gaol an tairbhí agus an pobal féinrialaitheach cinntitheach |
| Bliain chánach | Bliain féilire | Níl cónaí páirtbhliana faoi dhlí baile na Spáinne de ghnáth |
| Tréimhse comhdaithe IRPF agus cánach rachmais in 2026 | 8 Aibreán–30 Meitheamh | Le haghaidh ioncam agus saibhreas 2025 |
| Spriocdháta Modelo 720 / 721 | 31 Márta | Tuairisceáin faisnéise ar shócmhainní eachtracha incháilithe |
| Údarás cánach | AEAT | Agencia Estatal de Administración Tributaria |
Cónaí chun críocha cánach sa Spáinn
Is cónaitheoir chun críocha cánach sa Spáinn duine don bhliain féilire de ghnáth má bhaineann ceann de na cásanna seo leis:
- caitheann sé níos mó ná 183 lá sa Spáinn sa bhliain;
- tá príomhlárionad nó bunáit a ghníomhaíochtaí nó a leasanna eacnamaíocha sa Spáinn, go díreach nó go hindíreach; nó
- tá a chéile neamhscartha agus a leanaí mionaoiseacha cleithiúnacha ina gcónaí sa Spáinn de ghnáth, rud a chruthaíonn toimhde is féidir a bhréagnú.
Áirítear neamhláithreachtaí gearra mar laethanta Spáinneacha de ghnáth mura gcruthaítear cónaí cánach in áit eile. I gcás dlínse ar liosta na Spáinne de dhlínsí neamh-chomhoibríocha, féadfaidh an t-údarás fianaise níos láidre a iarraidh. Measann dlí baile na Spáinne duine ina chónaitheoir nó ina neamhchónaitheoir don bhliain féilire ar fad de ghnáth, seachas an bhliain a roinnt ar dháta an aistrithe. D’fhéadfadh duine a thagann i mí Lúnasa fanacht ina neamhchónaitheoir don bhliain mura gcomhlíonann sé tástáil cónaithe; d’fhéadfadh teacht níos luaithe ioncam domhanda na bliana ar fad a thabhairt faoi IRPF.
D’fhéadfadh saoránaigh Spáinneacha a aistríonn go dlínse neamh-chomhoibríoch ainmnithe fanacht faoi IRPF sa bhliain imeachta agus sna ceithre bliana cánach ina dhiaidh. Ní riail ghinearálta í sin do gach duine a bhogann chuig tír ar leith: seiceáil saoránacht, aicmiú reatha na tíre agus na coinníollacha reachtúla. Má éilíonn dhá thír cónaí, scrúdaíonn an conradh cánach cuí buanbhaile, lárionad leasanna ríthábhachtacha, gnáthchónaí, saoránacht agus, faoi dheireadh, comhaontú idir na húdaráis. Ní chuireann cónaí faoi chonradh deireadh go huathoibríoch le gach dualgas comhdaithe baile.
Cáin ioncaim ghinearálta
Roinneann IRPF ioncam ina dhá bhonn leathana:
- an bonn ginearálta, lena n-áirítear fostaíocht, féinfhostaíocht, pinsin, formhór an chíosa agus ioncam toimhdithe áirithe; agus
- an bonn coigiltis, lena n-áirítear formhór na ndíbhinní, an úis agus gnóthachan ó aistriú sócmhainní.
Gearrtar cáin ar an mbonn ginearálta trí scála stáit agus scála an phobail fhéinrialaitheach. Tá bandaí, rátaí agus asbhaintí dá chuid féin ag gach pobal. Ní tábla deiridh iontaofa do gach cónaitheoir iad na bandaí 19%, 24%, 30%, 37%, 45% agus 47% a luaitear go minic: comhcheanglaíonn siad scála an stáit le sampla réigiúnach amháin. Úsáidtear íosmhéid pearsanta agus teaghlaigh freisin. Is é €5,550 gnáth-íosmhéid an cháiníocóra, agus méadaíonn sé le haois, míchumas agus cleithiúnaithe incháilithe. Ní creidmheas cánach €5,550 é: tá a mheicníocht níos cosúla le méid a ghearrtar cáin air ag na rátaí is ísle.
Tá laghduithe pleananna pinsin teoranta go docht. Tá an ghnáth-theorainn aonair i bhfad níos ísle ná mar a bhí roimhe; d’fhéadfadh spás breise a bheith ann trí phleananna fostaíochta incháilithe nó socruithe féinfhostaithe. Deimhnigh an uasteorainn airgid agus an teorainn mar chéatadán den ioncam sula ndéantar ranníocaíocht ar mhaithe le cáin.
Rátaí ioncaim choigiltis
Ón 1 Eanáir 2025, agus do staid 2026 mura leasaítear í, is é seo scála comhcheangailte stáit agus réigiúin an ioncaim choigiltis:
| Bonn cánach coigiltis | Ráta |
|---|---|
| Suas le €6,000 | 19% |
| €6,000–€50,000 | 21% |
| €50,000–€200,000 | 23% |
| €200,000–€300,000 | 27% |
| Os cionn €300,000 | 30% |
Deimhníonn AEAT na leathscálaí agus na rátaí iomlána ina tábla oifigiúil don bhonn coigiltis. Baineann na bandaí leis an nglanbhonn coigiltis comhcheangailte, seachas le gach díbhinn, cuntas bainc nó díol ar leith. Ar ghnóthachan €100,000, bíonn 19% ar an gcéad €6,000, 21% ar an gcéad €44,000 eile agus 23% ar an €50,000 eile.
Scaireanna, ETFanna agus urrúis eile
I gcás gnáthinfheisteora phríobháidigh, is é an gnóthachan inchánach go ginearálta luach diúscartha lúide luach ceannaigh agus costais dhíreacha ghaolmhara. Cuirtear FIFO, “an chéad cheann isteach, an chéad cheann amach”, i bhfeidhm ar urrúis chomhchineálacha: nuair a dhíoltar cuid de shealúchas, meastar gurb iad na haonaid chomhionanna is luaithe a ceannaíodh na cinn a díoladh, fiú má tá siad ag bróicéirí éagsúla. Níl liúntas ginearálta bliantúil saor ó cháin do ghnóthachain chaipitiúla ná ráta níos ísle do thréimhse seilbhe fhada. Baineann an scála coigiltis céanna le ETF a díoladh tar éis deich mbliana agus le ceann a díoladh tar éis deich mí.
Fritháireamh caillteanas agus tabhairt ar aghaidh ceithre bliana
Tá dhá chomhpháirt sa bhonn coigiltis: (1) torthaí ar chaipiteal soghluaiste, go háirithe díbhinní agus ús; agus (2) gnóthachain agus caillteanais ó aistrithe. Fritháirítear míreanna laistigh dá gcomhpháirt féin ar dtús. Má fhanann ceann diúltach agus an ceann eile dearfach, teorannaítear fritháireamh traschatagóire go 25% den chomhpháirt dhearfach de ghnáth. Is féidir méideanna diúltacha neamhúsáidte a thabhairt ar aghaidh ar feadh ceithre bliana go hiondúil.
D’fhéadfadh rialacha athcheannaigh cosc sealadach a chur ar chaillteanas má cheannaítear urrúis chomhchineálacha laistigh den tréimhse ábhartha. Do urrúis liostaithe, is dhá mhí roimh nó tar éis an díola cailltigh í de ghnáth; d’urrúis neamhliostaithe áirithe, bliain amháin. Is féidir an caillteanas iarchurtha a úsáid nuair a dhiúscraítear an sealúchas ionaid de réir an dlí.
ETFanna carntha agus ETFanna dáileacháin
Coinníonn ETF carntha ioncam agus athinfheistíonn sé laistigh den chiste é. Ní ghearrann an Spáinn cáin bhliantúil ghinearálta ar dháileadh toimhdithe i ngnáth-ETF carntha atá i seilbh duine aonair. Aithnítear an méadú ar luach de ghnáth nuair a dhíoltar an t-aonad. Íocann ETF dáileacháin dáileacháin le hinfheisteoirí: bíonn an íocaíocht inchánach nuair a dhéantar í, agus ríomhtar gnóthachan nó caillteanas ar leith ar dhíol an aonaid. Ní díolúine cánach í easpa ioncaim bhliantúil toimhdithe. D’fhéadfadh luach deireadh bliana an ETF a bheith san áireamh i gCáin Rachmais, agus d’fhéadfadh Modelo 720 a bheith de dhíth má choinnítear é trí choimeádaí eachtrach.
Aistriú idir cistí agus díol ETF
Ceadaíonn an Spáinn iarchur cánach ar aistriú incháilithe idir cistí infheistíochta Spáinneacha áirithe agus cistí UCITS AE incháilithe atá cláraithe le CNMV agus a mhargaítear trí idirghabhálaithe Spáinneacha cáilithe. Má chomhlíontar na coinníollacha, ní réadaítear gnóthachan ná caillteanas ar an aistriú; leanann an bunchostas agus dáta ceannaigh isteach sa chiste ionaid.
Ní bhaineann an t-iarchur sin le cistí arna dtrádáil ar an stocmhalartán (ETFanna) ná le cuideachtaí innéacs liostaithe. Ó 2022 i leith, baineann an t-eisiamh sin le ETFanna Spáinneacha agus eachtracha araon. Liostaíonn AEAT ETFanna i measc na gcásanna lasmuigh den réimeas iarchurtha d’aistrithe ciste. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh aistriú ó chiste frithpháirteach incháilithe go ceann eile cáin a iarchur; réadaíonn díol ETF chun ETF eile a cheannach gnóthachan nó caillteanas de ghnáth.
Díbhinní, ús agus cáin iarchoimeádta eachtraí
Gearrtar cáin ar dhíbhinní agus ar fhormhór an úis de réir scála coigiltis 19%–30%. Coinníonn íocóirí Spáinneacha 19% siar de ghnáth mar réamhíocaíocht a chreidiúnaítear sa tuairisceán bliantúil; ní gá gurb é sin an dliteanas cánach deiridh. Má shroicheann ioncam coigiltis iomlán banda níos airde, íoctar an difríocht trí Modelo 100. Tá díbhinní agus ús eachtrach inchánach fós do ghnáthchónaitheoir. De ghnáth, teorannaítear creidmheas i leith cánach eachtraí don mhéid is lú de cháin eachtrach incháilithe agus cáin Spáinneach ar an ioncam céanna. Caithfear farasbarr cánach iarchoimeádta os cionn ráta conartha a éileamh ar ais sa tír fhoinseach go hiondúil. Coinnigh dearbháin íocaíochta, ráitis bhróicéara agus fianaise gur íocadh an cháin eachtrach i ndáiríre.
Criptea-shócmhainní
Cruthaíonn díol príobháideach criptea-shócmhainne gnóthachan nó caillteanas arna thomhas in euro. Is malartú inchánach é criptea-shócmhainn amháin a mhalartú ar cheann eile freisin; ní fhanann cáin go dtí go sroicheann airgead cuntas bainc. Deimhníonn treoir AEAT faoi mhalartuithe criptea riail luachála an mhalartaithe. Úsáidtear FIFO d’aonaid chomhchineálacha. Téann gnóthachain aistrithe príobháideacha isteach sa bhonn coigiltis ag 19%–30%. D’fhéadfadh mianadóireacht, stacáil, iasachtú, íocaíochtaí fostaíochta, airdrop agus trádáil de chineál gnó a bheith i gcatagóirí eile.
Tá criptea ábhartha do Cháin Rachmais agus do thuairisciú sócmhainní eachtracha freisin. Ní shásaíonn sócmhainní i bhféinchoimeád coinníoll an choimeádaí eachtraigh i Modelo 721 go huathoibríoch; d’fhéadfadh sócmhainní faoi choimeád soláthraí incháilithe thar lear é a shásamh.
Sócmhainní eachtracha a thuairisciú: Modelo 720
Tuairisceán faisnéise é Modelo 720, ní íocaíocht cánach. Clúdaíonn sé trí chatagóir ar leith:
| Catagóir | Gnáthshócmhainní |
|---|---|
| Cuntais airgeadais eachtracha | Cuntais bhainc agus cuntais áirithe airgid nó íocaíochta |
| Urrúis agus cearta airgeadais eachtracha | Scaireanna, bannaí, aonaid chiste, árachas áirithe agus blianachtaí |
| Eastát réadach eachtrach agus cearta air | Tithe, árasáin, talamh, usufrucht agus cearta comhchosúla |
Éilítear dearbhú tosaigh de ghnáth nuair a sháraíonn luach iomlán chatagóir amháin €50,000. Baineann an tairseach le gach catagóir, ní le gach cuntas, sócmhainn nó bróicéir ar leith. Tar éis catagóir a thuairisciú, éilítear tuairisceán eile de ghnáth má mhéadaíonn a luach iomlán ábhartha níos mó ná €20,000 i gcomparáid leis an luach a spreag an comhdú deireanach. D’fhéadfadh dúnadh cuntais, díol sócmhainne a tuairiscíodh roimhe nó deireadh le ceart in-tuairiscithe tuairisceán eile a éileamh fiú gan an méadú €20,000.
Is é 1 Eanáir–31 Márta tar éis na bliana tuairiscithe an tréimhse chomhdaithe. D’fhéadfadh infheistíochtaí trí bhróicéir eachtrach a bheith i Modelo 720 agus Modelo 100 araon: tuairiscíonn an chéad cheann sócmhainní, agus ríomhann an dara ceann cáin ioncaim. Chuir Cúirt Bhreithiúnais an AE deireadh leis an seanchóras pionós díréireach i gCás C-788/19, agus leasaigh an Spáinn an dlí in 2022. Níor cuireadh deireadh le Modelo 720. Braitheann pionóis anois ar ghnáthrialacha nós imeachta cánach agus ar na cúinsí. Seiceáil treoir AEAT do Modelo 720 maidir le húinéireacht, údarás cuntais, úinéireacht thairbhiúil agus díolúintí.
Criptea eachtrach a thuairisciú: Modelo 721
Tuairiscíonn Modelo 721 airgeadraí fíorúla incháilithe atá suite thar lear agus faoi choimeád soláthraithe eachtracha. Ní gá comhdú má tá iarmhéid iomlán na gcriptea-shócmhainní eachtracha ábhartha ag 31 Nollaig €50,000 nó níos lú. Tar éis an chéad chomhdaithe, is gá tuairisceán nua de ghnáth má mhéadaíonn an t-iarmhéid iomlán níos mó ná €20,000 óna luach deireanach tuairiscithe nó má chuirtear deireadh le sealúchas a tuairiscíodh. Deimhníonn AEAT an tairseach €50,000 agus an tréimhse 1 Eanáir–31 Márta. Ní thuairiscítear airgead fiat ag malartán eachtrach mar airgeadra fíorúil i Modelo 721, ach d’fhéadfadh sé teacht faoi chatagóir cuntas eachtrach Modelo 720.
Dlí Beckham: réimeas speisialta d’oibrithe a thagann isteach
Ceadaíonn réimeas Airteagal 93 do dhaoine incháilithe a thagann chun cónaithe cánach sa Spáinn cánachas de réir rialacha speisialta neamhchónaitheoirí a roghnú, cé gur cáiníocóirí IRPF iad fós. Baineann sé le bliain na teachta agus leis na cúig bliana cánach ina diaidh, sé bliana ar a mhéad. Tar éis leathnú an réimis, d’fhéadfadh fostaithe, stiúrthóirí, fiontraithe, gairmithe ardcháilithe do chuideachtaí nuathionscanta, gairmithe taighde nó nuálaíochta agus baill teaghlaigh incháilithe iarratas a dhéanamh. Ní leor víosa fánaithe dhigitigh leis féin.
Seo príomhrátaí an ioncaim fostaíochta faoin réimeas:
| Bonn fostaíochta an réimis speisialta | Ráta |
|---|---|
| Suas le €600,000 | 24% |
| Os cionn €600,000 | 47% |
Meastar de ghnáth gur ioncam de fhoinse Spáinneach é gach ioncam fostaíochta a fhaightear le linn an réimis faoin riail speisialta. Baineann scála 19%–30% le díbhinní, ús agus gnóthachain aistrithe de fhoinse Spáinneach. Deimhníonn AEAT an dá scála ina treoir don réimeas isteach.
Tá an ráiteas “tá gach ioncam eachtrach saor ó cháin faoi Dhlí Beckham” róleathan. Tá ioncam infheistíochta de fhoinse eachtrach lasmuigh de ghnáthbhonn speisialta cánach ioncaim na Spáinne de ghnáth, ach d’fhéadfadh aicmiú na foinse, rialacha frithsheachanta, buanbhunaíochtaí agus conarthaí an toradh a athrú. Tá ioncam infheistíochta de fhoinse Spáinneach inchánach fós.
De ghnáth, ní fhéadfaidh iarratasóir a bheith ina chónaitheoir cánach sa Spáinn sna cúig thréimhse chánach roimhe agus ní mór dó bogadh ar chúis reachtúil incháilithe. Déantar an rogha le Modelo 149, de ghnáth laistigh de shé mhí ó dháta cláraithe árachais shóisialaigh na Spáinne nó ó dháta doiciméad cumhdaigh eachtraigh choibhéisigh. Ní chomhdáileann tairbhithe Airteagal 93 Modelo 720 de ghnáth de bharr an réimis amháin. Comhdaíonn siad Modelo 151 bliantúil, seachas gnáth-Modelo 100, agus bíonn a nochtadh do Cháin Rachmais agus do cháin ar fhortúin mhóra teoranta do shócmhainní Spáinneacha de ghnáth. Críochnaíonn na buntáistí leis an réimeas; pleanáil an t-aistriú go cánachas domhanda ginearálta.
Cáin rachmais
D’fhéadfadh cáin rachmais ar ghlansócmhainní domhanda ag 31 Nollaig a bheith ar ghnáthchónaitheoir na Spáinne. Ní bhíonn neamhchónaitheoir, agus cáiníocóir Airteagal 93 de ghnáth, faoi réir na cánach ach ar mhaoin agus cearta Spáinneacha incháilithe. Faoi rialacha réamhshocraithe an stáit tá:
- liúntas glan ginearálta €700,000; agus
- díolúine suas le €300,000 ar phríomháit chónaithe incháilithe an cháiníocóra.
Féadfaidh pobail fhéinrialaitheacha na liúntais, rátaí, díolúintí agus creidmheasanna a athrú. Mar shampla, don tuairisceán 2025 a comhdaíodh in 2026, taifeadann AEAT liúntas ginearálta €1 mhilliún i Valencia agus €3 mhilliún sna hOileáin Bhailéaracha. Ní figiúr uilíoch é €700,000 an stáit. Foilsíonn AEAT na híosliúntais réigiúnacha. Ritheann scála an stáit ó 0.2% go 3.5% mura gcuirtear scála réigiúnach ina ionad. D’fhéadfadh sócmhainní gnó agus scairshealúchais incháilithe i gcuideachtaí teaghlaigh a bheith díolmhaithe má chomhlíontar tástálacha gníomhaíochta, úinéireachta agus luach saothair.
D’fhéadfadh tuairisceán a bheith riachtanach fiú mura bhfuil cáin dlite má sháraíonn oll-luach na sócmhainní agus na gceart €2 mhilliún. Ní laghdaíonn fiachas an tástáil comhdaithe bunaithe ar ollsócmhainní. Comhdaítear Modelo 714 le linn fheachtas bliantúil na cánach ioncaim agus rachmais.
Cáin Dlúthpháirtíochta ar Fhortúin Mhóra
Baineann cáin stáit ITSGF le glanfhortúin mhóra ag rátaí 1.7%, 2.1% agus 3.5% os cionn na mbandaí cuí. Tá laghdú €700,000 ann do dhaoine atá faoi dhliteanas pearsanta, agus tosaíonn an chéad bhanda inchánach ag thart ar €3 mhilliún. D’fhéadfadh díolúine na príomháite cónaithe agus díolúintí gnó incháilithe an bonn a athrú.
Creidiúnaítear Cáin Rachmais a íocadh i ndáiríre, ionas nach mbailítear an dá cháin go simplí faoi dhó ar an mbonn céanna. Ní chuireann faoiseamh nó aisíocaíocht réigiúnach ón gCáin Rachmais deireadh le ITSGF i gcónaí. Tuairiscítear ITSGF ar Modelo 718, i mí Iúil tar éis dháta na luachála de ghnáth. Caithfear an dá cháin a ríomh le chéile, lena n-áirítear teorainn chomhcheangailte ioncaim agus rachmais agus rialacha íoschánach.
Cáin imeachta
Féadfaidh cáin imeachta na Spáinne glacadh leis gur díoladh scaireanna incháilithe nuair a scoireann cónaitheoir fadtéarmach de chónaí cánach sa Spáinn. Baineann sí de ghnáth le duine a bhí ina chónaitheoir ar feadh deich gcinn ar a laghad de na cúig bliana déag cánach roimhe agus a bhfuil ceann de na sealúchais seo aige:
- luach margaidh iomlán os cionn €4 mhilliún; nó
- úinéireacht os cionn 25% in eintiteas, ar fiú níos mó ná €1 mhilliún an sealúchas sin.
Téann an gnóthachan toimhdithe isteach sa chóras ioncaim choigiltis. D’fhéadfadh socruithe speisialta a bheith ann d’aistriú chuig an AE/LEE nó d’aistriú sealadach chuig tír chonartha, ach tá coinníollacha, tuairisciú agus imeachtaí cánach níos déanaí ag gabháil leo. Ba cheart do bhunaitheoirí agus scairshealbhóirí móra pleanáil roimh athrú cónaithe. Ní bhíonn gnáthphunann éagsúlaithe i bhfad faoi na tairseacha buailte de ghnáth.
Ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh in 2026
Do ghnáthfhostaí ar chonradh buan, is iad seo príomhrátaí 2026:
| Ranníocaíocht | Fostóir | Fostaí |
|---|---|---|
| Gnáthrioscaí | 23.60% | 4.70% |
| Dífhostaíocht | 5.50% | 1.55% |
| Oiliúint | 0.60% | 0.10% |
| FOGASA | 0.20% | — |
| Meicníocht Chothromais Idirghlúine (MEI) | 0.75% | 0.15% |
| Fo-iomlán roimh phréimh riosca oibre | 30.65% | 6.50% |
Íocann an fostóir préimh bhreise ar thionóiscí oibre agus galair ghairme de réir na gníomhaíochta. Tá ráta dífhostaíochta níos airde ar chonarthaí téarma shocraithe; d’fhéadfadh ranníocaíocht dlúthpháirtíochta bhreise a bheith ar phá os cionn an uasmhéid ranníocaíochta. Tugtar na comhpháirteanna i dtábla oifigiúil árachais shóisialaigh 2026. Baineann córas ranníocaíochta RETA bunaithe ar ioncam le daoine féinfhostaithe, le boinn mhíosúla sealadacha a réitítear níos déanaí le glantuilleamh. Ní féidir méid míosúil amháin a lua do gach autónomo gan ioncam, faoiseamh tosaithe agus cumhdach a sheiceáil.
CBL agus cáin ioncaim chorparáideach
Is é 21% gnáthráta CBL na Spáinne (IVA). Baineann 10% agus 4% le hearraí agus seirbhísí sainithe. Úsáidtear IGIC sna hOileáin Chanáracha in ionad IVA na mórthíre agus na nOileán Bailéarach; tá cánacha indíreacha dá gcuid féin ag Ceuta agus Melilla. Níl díolúine leathan CBL do ghnólachtaí beaga intíre bunaithe ar thairseach láimhdeachais shimplí mar atá i go leor stát AE. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh dualgais CBL a bheith ar dhuine féinfhostaithe ón tús mura bhfuil a ghníomhaíocht díolmhaithe nó faoi chóras speisialta. Ní mór seirbhísí trasteorann, idirbhearta laistigh den AE agus díolacháin ardáin a scrúdú faoi rialacha áit an tsoláthair.
Is é 25% an gnáthráta cánach ioncaim chorparáidí, ach d’fhéadfadh rátaí laghdaithe nó speisialta a bheith ag cuideachtaí nuabhunaithe, micrifhiontair, cuideachtaí beaga, comharchumainn agus eintitis infheistíochta. Ní dhéanann corprú tuarastal ná dáileacháin úinéirí saor ó cháin.
Maoin, cíos, oidhreacht agus bronntanais
Téann brabús cíosa cónaitheora isteach sa bhonn ioncaim ginearálta de ghnáth, seachas sa bhonn coigiltis. D’fhéadfadh costais riachtanacha agus dímheas a bheith inasbhainte. D’fhéadfadh laghdú a bheith ar chíos cónaithe fadtéarmach incháilithe, agus an céatadán ag brath ar dháta an chonartha agus ar choinníollacha reachtúla; ní bhíonn lóistín turasóireachta nó gearrthéarmach incháilithe go huathoibríoch.
D’fhéadfadh cáin aistrithe nó CBL agus dleacht stampa a bheith ar cheannach maoine, agus is iad na pobail fhéinrialaitheacha a shocraíonn cuid mhór de na rátaí agus faoisimh. D’fhéadfadh cáin bhardasach mhaoine (IBI) a bheith ar úinéireacht; d’fhéadfadh gnóthachan caipitiúil faoi IRPF agus cáin bhardasach ar luach talún (plusvalía municipal) a bheith ar dhíol. Tá Cáin Oidhreachta agus Bronntanais an-réigiúnach. Athraíonn an toradh de réir gaol, saibhreas roimhe, cineál sócmhainne, cónaí agus an phobail fhéinrialaitheach. Níl díolúine oidhreachta uilíoch ná aon ráta náisiúnta amháin ann.
Féilire agus foirmeacha comhdaithe
Baineann feachtas tuairisceán 2026 le bliain féilire 2025. Deimhníonn fógra oifigiúil AEAT na dátaí seo:
| Comhdú nó íocaíocht | Spriocdháta 2026 |
|---|---|
| Modelo 720 agus Modelo 721 do 2025 | 31 Márta |
| Osclaítear comhdú ar líne Modelo 100 agus Modelo 714 | 8 Aibreán |
| Spriocdháta do dhochar díreach iarmhéid dlite | 25 Meitheamh |
| Gnáthspriocdháta cánach ioncaim agus rachmais | 30 Meitheamh |
| An dara tráthchuid d’íocaíocht IRPF incháilithe | 5 Samhain |
Na príomhfhoirmeacha:
| Foirm | Cuspóir |
|---|---|
| Modelo 100 | Gnáththuairisceán cánach ioncaim phearsanta cónaitheora |
| Modelo 149 | Rogha, tarscaoileadh nó eisiamh faoi réimeas Airteagal 93 |
| Modelo 151 | Tuairisceán bliantúil faoi réimeas na n-oibrithe isteach |
| Modelo 714 | Tuairisceán Cánach Rachmais |
| Modelo 718 | Cáin Dlúthpháirtíochta ar Fhortúin Mhóra |
| Modelo 720 | Cuntais, urrúis/cearta agus eastát réadach eachtrach |
| Modelo 721 | Airgeadraí fíorúla faoi choimeád eachtrach |
Botúin choitianta
Tábla náisiúnta amháin a úsáid do cháin tuarastail
Athraíonn scála an phobail fhéinrialaitheach an IRPF deiridh. Ní ráta cruinn do gach cónaitheoir é sampla náisiúnta.
Glacadh leis go n-aistrítear gach ciste agus ETF saor ó cháin
Ní bhaineann an réimeas iarchurtha d’aistriú cistí frithpháirteacha incháilithe le ETFanna. Réadaíonn díol ETF chun ceann eile a cheannach gnóthachan nó caillteanas de ghnáth.
Glacadh leis gur cuireadh deireadh le Modelo 720
Cuireadh deireadh leis na seanphionóis dhíréireacha, seachas leis an dualgas tuairiscithe féin.
€50,000 a chur i bhfeidhm ar gach cuntas ar leith
Comhiomlánaítear an tairseach tosaigh de réir chatagóir Modelo 720. D’fhéadfadh roinnt cuntas faoi bhun na tairsí comhdú a spreagadh le chéile.
Modelo 721 a mheascadh le cáin ioncaim chriptea
Tuairiscíonn Modelo 721 coimeád criptea eachtrach incháilithe ag deireadh na bliana. Tuairiscíonn Modelo 100 diúscairtí inchánacha. D’fhéadfadh ceann amháin, an dá cheann nó ceachtar acu a bheith riachtanach de réir na bhfíricí.
Glacadh leis go ndíolmhaíonn Dlí Beckham gach fáltas eachtrach
Tá aicmiú na foinse riachtanach, faigheann gach ioncam fostaíochta cóireáil speisialta, agus tá ioncam caipitil de fhoinse Spáinneach inchánach fós.
Féachaint ar Cháin Rachmais réigiúnach amháin
D’fhéadfadh ITSGF cuid de lacáiste réigiúnach a neodrú do fhortúin mhóra. Ríomh an dá cháin le chéile.
Neamhaird a dhéanamh de FIFO idir bróicéirí
Ní rogha de réir cuntais ar leith é meaitseáil urrús chomhchineálacha de ghnáth. D’fhéadfaí a mheas gurb iad na haonaid is sine ag bróicéir eile a díoladh ar dtús.
An bhfuil an Spáinn éifeachtúil ó thaobh cánach d’infheisteoirí?
D’fhéadfadh an Spáinn a bheith tarraingteach d’infheisteoir éagsúlaithe a bhfuil tábhacht aige le caighdeán maireachtála, conarthaí cánach agus iarchur cánach trí aistrithe incháilithe idir cistí frithpháirteacha. Is measartha an ráta tosaigh coigiltis 19% i gcomhthéacs Iarthar na hEorpa, agus ní chruthaíonn cistí carntha gnáthdháileadh toimhdithe bliantúil.
D’fhéadfadh sí a bheith níos costasaí do ghnáthchónaitheoirí ardfhortúin: téann sócmhainní domhanda isteach i gCáin Rachmais agus ITSGF, agus cuireann cuntais eachtracha dualgais Modelo 720 agus 721 leis. Réadaíonn athchothromú ETFanna gnóthachain, sroicheann an ráta coigiltis 30%, agus d’fhéadfadh rátaí imeallacha fostaíochta a bheith os cionn 50% de réir réigiúin. Do dhaoine nua incháilithe, d’fhéadfadh Airteagal 93 an toradh a athrú go mór, go háirithe le hioncam infheistíochta eachtrach suntasach. Ní féidir a theorainn sé bliana, spriocdháta iarratais, rialacha foinse ná an t-aistriú ina dhiaidh a achoimriú mar “cáin 24%” amháin.
Foinsí oifigiúla
- Gníomhaireacht Chánach na Spáinne (AEAT)
- Lámhleabhar IRPF 2025 do thuairisceáin 2026
- Féilire cáiníocóirí 2026
- Tairseach Modelo 720
- Tairseach Modelo 721
- Tairseach árachais shóisialaigh
- Iris Oifigiúil an Stáit (BOE)
Séanadh
Eolas ginearálta oideachais atá sa treoir seo; ní comhairle chánach, dlí, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cáin na Spáinne go mór ar dhlí an phobail fhéinrialaitheach, cónaí chun críocha cánach, úinéireacht cuntas, aicmiú sócmhainní agus cúinsí pearsanta. Deimhnigh na rialacha reatha le AEAT agus leis an údarás réigiúnach ábhartha, nó faigh comhairle ó ghairmí cáilithe sa Spáinn, roimh chomhdú nó idirbheart tábhachtach.
Tá céim mháistreachta san eacnamaíocht ag Iva Buće agus tá sí speisialaithe sa mhargaíocht dhigiteach agus sa lóistíocht. Cuireann sí smaointeoireacht anailíseach agus cruthaitheacht le chéile chun ábhair airgeadais agus infheistíochta a dhéanamh intuigthe do lucht léitheoireachta níos leithne. Ag Finorum, díríonn sí ar choincheapa casta eacnamaíocha a mhíniú go soiléir agus go praiticiúil don ghnáthléitheoir agus d’infheisteoirí.
Sources & References
Additional educational resources
- Boe.es — Iris Oifigiúil an Stáit (BOE)
- Sede.agenciatributaria.gob.es — Féilire cáiníocóirí 2026
- fógra oifigiúil AEAT
- Gníomhaireacht Chánach na Spáinne (AEAT)
- híosliúntais réigiúnacha
- Lámhleabhar IRPF 2025 do thuairisceáin 2026
- réimeas iarchurtha d’aistrithe ciste
- Tairseach Modelo 720
- Tairseach Modelo 721
- tairseach €50,000
- treoir AEAT faoi mhalartuithe criptea
- treoir don réimeas isteach
- tréimhse 1 Eanáir–31 Márta
- tábla oifigiúil don bhonn coigiltis
- Seg-social.es — dtábla oifigiúil árachais shóisialaigh 2026
- Tairseach árachais shóisialaigh