Ieguldīšana Spānijā: ceļvedis 2026. gadam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 3. septembrī

Satura rādītājs

Spānijas iedzīvotājiem ir piekļuve plašam vietējam finanšu sektoram, starptautiskajiem brokeriem, pasaules uzņēmumu akcijām un visam Eiropas UCITS fondu tirgum. Ieguldījumu nodokļu sistēma ir sarežģītāka par vienu kapitāla pieauguma likmi: dividendes, procentu ienākumi un realizētais ieguldījumu kapitāla pieaugums ietilpst uzkrājumu ienākumu nodokļa bāzē, ko apliek ar progresīvām likmēm no 19 % līdz 30 %.

Spānija piedāvā arī vērtīgu nodokļa maksāšanas atlikšanas mehānismu atbilstīgiem pārvedumiem starp tradicionālajiem ieguldījumu fondiem. Tomēr šis traspaso režīms neattiecas uz biržā tirgotajiem fondiem, tostarp ārvalstu ETF. Viena ETF pārdošana, lai iegādātos citu, parasti ir ar nodokli apliekams atsavināšanas darījums.

Šis ceļvedis galvenokārt paredzēts fiziskām personām, kuras ir Spānijas nodokļu rezidenti, kurām piemēro parasto IRPF režīmu un kuras iegulda ārpus saimnieciskās darbības. Basku zemē un Navarrā ir atsevišķas reģionālās nodokļu sistēmas; citi noteikumi var attiekties uz profesionālu darbību, darbinieku akcijām, uzņēmumiem, trastiem, kriptoaktīviem un personām, kurām piemēro īpašo ieceļojušo darba ņēmēju režīmu.

Ieguldījumu iespējas Spānijā

Spānijā BME ietvaros darbojas vairākas vērtspapīru biržas, tostarp Madridē, Barselonā, Bilbao un Valensijā. Bolsa de Madrid ir pazīstamākā vietējā birža, un Spānijas ieguldītājiem ar banku un tiešsaistes brokeru starpniecību pieejamas arī Eiropas un pasaules biržas.

Privātajiem ieguldītājiem parasti ir pieejamas:

Spānijas un starptautiskās akcijas;
UCITS ETF un citi biržā tirgoti produkti;
tradicionālie Spānijas un ES ieguldījumu fondi;
Spānijas valsts un uzņēmumu obligācijas;
pensiju plāni un apdrošināšanas ieguldījumi;
pārvaldīti portfeļi un automatizēti ieguldījumu konsultanti;
iespēju līgumi, nākotnes līgumi, valūtas tirdzniecība un cenu starpības līgumi (CFD), ja tie ir atļauti.

Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) uzrauga Spānijas vērtspapīru tirgus, ieguldījumu sabiedrības, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumus un tirgus dalībnieku rīcības prasības. Bankas uzrauga arī Banco de España, savukārt līdzās Spānijas tiesību aktiem piemēro ES noteikumus, tostarp MiFID II, UCITS un PRIIPs.

Ieguldījumu nodokļa aprēķināšana

Atsavināšanas darījumu var aplēst ar Spānijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulatoru. Rezultāts ir plānošanas aplēse. Faktiskais Spānijas nodoklis ir atkarīgs no FIFO iegādes partijām, atskaitāmajām izmaksām, citiem uzkrājumu ienākumiem un zaudējumiem, ārvalstīs ieturētā nodokļa un nodokļu maksātāja reģionālā un rezidences statusa.

Spānijas iedzīvotājiem pieejamie brokeri

Spānijas iedzīvotāji var izvēlēties starptautiskos tiešsaistes brokerus, vietējās ieguldījumu platformas, banku brokerus un CFD vai valūtas tirdzniecības pakalpojumu sniedzējus. Pirms konta atvēršanas pārbaudiet juridisko personu, CNMV reģistrāciju vai EEZ pārrobežu atļauju, glabāšanas struktūru, kompensācijas sistēmu, nodokļu dokumentus un pilnu maksu sarakstu.

Starptautiskie ieguldījumu brokeri

Brokeris	Vispārējā pieejamība	Akcijas	ETF	Daļēji ieguldījumi	Galvenais pārbaudāmais aspekts
Interactive Brokers	Jā	Jā	Jā	Atbilstīgi vērtspapīri	Spānijas nodokļu uzskaite un juridiskā persona
DEGIRO	Jā	Jā	Jā	Parasti nē	Biržas, pieslēguma un valūtas maiņas izmaksas
Trading 212	Jā	Jā	Jā	Jā	Invest konts vai CFD konts
XTB	Jā	Jā	Jā	Pieejamas daļējas tiesības	Pamatā esošais vērtspapīrs, CFD vai daļējas tiesības
eToro	Jā	Atkarīgs no produkta	Atkarīgs no produkta	Jā	Īpašumtiesības vai CFD ekspozīcija
Saxo	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti; atkarīgs no produkta	Glabāšana un minimālās komisijas
Swissquote	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti	Līgumslēdzēja juridiskā persona un kopējās izmaksas
Freedom24	Parasti pieejams	Jā	Jā	Ierobežoti	Juridiskā persona, tarifs un nodokļu pārskati
LYNX	Parasti pieejams	Jā	Jā	Atbilstīgi vērtspapīri	Pakalpojuma saturs, cenas un konta juridiskā persona
Trade Republic	Jā	Jā	Jā	Jā	Spānijas IBAN un pakalpojumu iespējas un nodokļu pārskati

Interactive Brokers piedāvā plašu piekļuvi pasaules akcijām, ETF, obligācijām, iespēju līgumiem un citiem tirgiem. Spānijas iedzīvotājiem tā pārskati jāsaskaņo ar Spānijas FIFO un ikgadējām IRPF prasībām.

DEGIRO piedāvā pakalpojumu spāņu valodā un piekļuvi Eiropas un starptautiskajiem tirgiem. Ieguldītājiem jāsalīdzina biržu pieslēguma, valūtas maiņas, aktīvu pārvešanas un produktu izmaksas, nevis tikai reklamētā komisija.

Trading 212 Invest kontā piedāvā akcijas un ETF, tostarp atbilstīgu vērtspapīru daļas. CFD konts ir atsevišķs atvasināto instrumentu pakalpojums ar sviras efektu.

XTB līdzās CFD piedāvā akcijas un ETF bez sviras efekta. Daļējas pozīcijas sākotnēji var nozīmēt daļējas ekonomiskās tiesības, nevis patstāvīgi pārvedamus vērtspapīrus, tāpēc svarīgi ir noteikumi un darījuma pieteikums.

eToro dažos apstākļos piedāvā pamatā esošos ieguldījumus, bet citos — CFD. Produkta veids var būt atkarīgs no instrumenta, sviras efekta, pozīcijas virziena un attiecīgās juridiskās personas; pārbaudiet katru rīkojumu pirms apstiprināšanas.

Saxo un Swissquote piedāvā plašus pakalpojumus daudzos tirgos. To glabāšanas, biržu, minimālo darījumu un valūtas maiņas izmaksas jāsalīdzina ar lietotnēs balstītiem brokeriem.

Freedom24 ar ES ieguldījumu sabiedrības starpniecību piedāvā piekļuvi starptautiskajām akcijām un ETF. Apstipriniet aktuālo Spānijas klientus uzņemošo juridisko personu, glabāšanas kārtību un pilnu tarifu.

LYNX sniedz pakalpojumu, izmantojot Interactive Brokers infrastruktūru. Tā atbalsts un maksu saraksts atšķiras no tieša Interactive Brokers konta.

Trade Republic Spānijā lietotnē piedāvā akcijas, ETF, obligācijas un regulāru ieguldījumu plānus. Pārbaudiet aktuālās Spānijas konta iespējas, darījumu izpildes vietu, procentu produktu un nodokļu pārskata detalizāciju.

Izmantojiet CNMV pilnvaroto ieguldījumu sabiedrību meklētāju un pakalpojumu sniedzēja juridisko paziņojumu, lai pārbaudītu uzņēmumu, kas turēs kontu.

Vietējās ieguldījumu platformas

Pakalpojumu sniedzējs	Veids	Parastās priekšrocības	Galvenais pārbaudāmais aspekts
MyInvestor	Spānijas digitālā banka un platforma	Fondi, indeksu portfeļi, akcijas un ETF	Konkrētu produktu maksas un darījumu izpildes pakalpojums
Renta 4 Banco	Specializēta ieguldījumu banka	Spānijas un starptautiskie tirgi, fondi	Glabāšana un konkrētu tirgu tarifi
Openbank Broker	Santander digitālās bankas brokeris	Integrācija ar banku un biržā kotēti vērtspapīri	Pieejamās biržas un glabāšanas maksas
Self Bank by Singular Bank	Digitālās bankas brokeris	Fondi un vērtspapīri	Aktuālais tarifs un piekļuve tirgiem
Bankinter Broker	Bankas brokeru pakalpojums	Spānijas un starptautiskie vērtspapīri	Minimālās komisijas un glabāšana
Indexa Capital	Spānijas automatizētais ieguldījumu konsultants	Pārvaldīti fondu un pensiju portfeļi	Pārvaldības izmaksas un portfeļa struktūra

MyInvestor apvieno bankas pakalpojumus ar ieguldījumu fondiem, indeksu portfeļiem un patstāvīgi izvēlētiem produktiem. Platformā pieejamie tradicionālie indeksu fondi var kvalificēties traspaso pārvedumiem, ja izpildīti visi juridiskie nosacījumi; ETF nekvalificējas.

Renta 4 Banco ir specializēta Spānijas ieguldījumu banka ar plašu piekļuvi vietējiem un starptautiskajiem tirgiem. Ieguldītājiem jāsalīdzina glabāšanas, tirgus datu, minimālo darījumu un valūtas maiņas izmaksas.

Openbank, Self Bank un Bankinter sniedz tiešsaistes ieguldījumu pakalpojumus Spānijas banku grupās. Vietējā nodokļu informācija var būt ērta, taču tirgu klāsts un tarifi atšķiras.

Indexa Capital piedāvā pārvaldītus portfeļus, nevis vispārēju kontu patstāvīgiem darījumiem. Tā fondu portfeļiem var piemērot Spānijas fondu pārvedumu režīmu, savukārt pensiju plānu portfeļiem ir savi noteikumi.

Tradicionālo banku brokeru pakalpojumi

Banka vai brokeru pakalpojums	Integrācija ar banku	Spānijas akcijas	Ārvalstu tirgi	Fondi, kuriem iespējams traspaso
Santander / Openbank	Jā	Jā	Atsevišķi tirgi	Pieejami atbilstīgi produkti
BBVA Trader / ieguldījumu pakalpojumi	Jā	Jā	Atsevišķi tirgi	Pieejami atbilstīgi produkti
CaixaBank / Ocean	Jā	Jā	Atsevišķi tirgi	Pieejami atbilstīgi produkti
Banco Sabadell Broker	Jā	Jā	Atsevišķi tirgi	Pieejami atbilstīgi produkti
Bankinter Broker	Jā	Jā	Jā; atsevišķi tirgi	Pieejami atbilstīgi produkti
Renta 4 Banco	Jā	Jā	Jā	Plašs reģistrēto fondu klāsts
ING Broker	Jā	Jā	Atsevišķi vērtspapīri	Fondu pakalpojums ir atsevišķs un atkarīgs no produkta

Bankas brokeru pakalpojumi var vienkāršot Spānijas nodokļa ieturēšanu, konta papildināšanu un gada nodokļu datu saņemšanu. Tas automātiski nenozīmē zemākas izmaksas. Salīdziniet glabāšanu, tirgu maksas, minimālās komisijas, dividenžu apstrādes maksas un valūtas maiņas kursa starpības.

CFD un valūtas tirdzniecības brokeri

CFD un valūtas tirdzniecības pakalpojumu sniedzēji veido atsevišķu kategoriju, jo klientam parasti pieder atvasināts instruments ar sviras efektu, nevis attiecīgā akcija, ETF, indekss vai valūta.

Pakalpojumu sniedzējs	Vispārējā pieejamība	Galvenais pārbaudāmais aspekts
XTB	Parasti pieejams	CFD vai pamatā esošais vērtspapīrs
IG	Parasti pieejams	Galvenokārt produkti ar sviras efektu
CMC Markets	Parasti pieejams	Pakalpojums galvenokārt CFD darījumiem
Plus500	Parasti pieejams	Pakalpojums galvenokārt CFD darījumiem
Pepperstone	Jāpārbauda aktuālā Spānijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pārrobežu atļauja
AvaTrade	Parasti pieejams	Galvenokārt valūtas tirdzniecība un CFD
Admirals	Jāpārbauda aktuālā Spānijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un produktu pieejamība
FP Markets	Jāpārbauda aktuālā Spānijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pārrobežu atļauja
Trading.com	Jāpārbauda aktuālā Spānijas klientu uzņemšana	Juridiskā persona un pieejamie produkti ar sviras efektu
eToro	Parasti pieejams	Pamatā esošais aktīvs vai CFD

Spānija papildus ES privāto klientu CFD aizsardzībai ir pieņēmusi valsts līmeņa produktu ierobežošanas un mārketinga pasākumus. Sviras efekta ierobežojumi, pozīciju slēgšana nepietiekamas maržas gadījumā, aizsardzība pret negatīvu konta atlikumu un brīdinājumi nenovērš strauju zaudējumu iespēju.

Brīdinājums par CFD risku: CFD ir sarežģīti instrumenti ar sviras efektu un neaizstāj īpašumtiesības uz ilgtermiņa ieguldījumiem.

Ieguldīšana ETF no Spānijas

Kuri ETF ir pieejami?

Spānijas iedzīvotāji parasti var iegādāties tūkstošiem UCITS ETF, kas reģistrēti Īrijā, Luksemburgā un citās EEZ jurisdikcijās.

Parastās kategorijas ietver:

pasaules un attīstīto tirgu akciju ETF;
ekspozīciju pret ASV tirgu UCITS struktūrās;
Eiropas un jaunattīstības tirgu ETF;
valsts un uzņēmumu obligāciju ETF;
naudas tirgus un īsa termiņa fondus;
biržā tirgotus preču produktus;
faktoru, nozaru un ilgtspējas stratēģijas;
uzkrājošās un ienākumus sadalošās fondu daļu klases.

Fonda reģistrācijas valsts, birža un tirdzniecības valūta ir atšķirīgas. Īrijā reģistrēts ETF, ko tirgo eiro, var turēt ASV akcijas un saglabāt ekonomisko ekspozīciju pret ASV dolāru.

Vai Spānijas iedzīvotāji var iegādāties ASV reģistrētus ETF?

Vairums Spānijas privāto klientu nevar iegādāties ASV reģistrētus ETF ar ES regulēta brokera starpniecību, jo vairums ASV emitentu nesniedz PRIIPs ieguldījumu pamatinformācijas dokumentu (KID), kas nepieciešams pirms pārdošanas EEZ privātajiem ieguldītājiem.

Noteikums neliedz iegūt ekspozīciju pret ASV tirgu ar atbilstīgu UCITS ETF starpniecību. Profesionāliem klientiem piekļuve var atšķirties, taču profesionāla klienta statusam jāatbilst regulējuma kritērijiem un tas nozīmē mazāku privāto klientu aizsardzību. Prasība izriet no PRIIPs regulas.

Plaši pieejamu UCITS ETF piemēri

ETF	ISIN	Ekspozīcija	Norādītā ienākumu sadales politika
Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00B3XXRP09	S&P 500	Ienākumus sadalošais
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	MSCI World	Uzkrājošais
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80	FTSE All-World	Uzkrājošais
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	S&P 500	Uzkrājošais
Invesco EQQQ Nasdaq-100 UCITS ETF	IE0032077012	Nasdaq-100	Ienākumus sadalošais

Šie ir identifikācijas piemēri, nevis ieteikumi. Pirms ieguldīšanas pārbaudiet ISIN, fondu daļu klasi, KID, indeksu, ienākumu sadales politiku, indeksa atspoguļošanas metodi un izmaksas.

ETF aplikšana ar nodokļiem

Nodokļa likmes ienākumiem no uzkrājumiem

Realizētā peļņa no akcijām un ETF Spānijā ietilpst ienākumu no uzkrājumiem nodokļa bāzē kopā ar dividendēm un attiecīgajiem procentu ienākumiem. Vispārējā teritorijā piemērojamā IRPF režīma valsts un autonomo apgabalu kopējā progresīvā skala ir šāda:

Ienākumu no uzkrājumiem nodokļa bāzes daļa	Likme
Līdz 6 000 EUR	19%
6 000,01–50 000 EUR	21%
50 000,01–200 000 EUR	23%
200 000,01–300 000 EUR	27%
Virs 300 000 EUR	30%

Likmes ir progresīvas: nodokļa maksātājs ar 60 000 EUR ienākumiem no uzkrājumiem nemaksā 23% par visu summu. Oficiālā skala ir pieejama Spānijas Nodokļu aģentūras skaidrojumā par IRPF uzkrājumu nodokļa bāzi.

Navarrā un Basku zemes teritorijās ir savi nodokļu noteikumi un likmes. Šo tabulu to nodokļu maksātājiem nedrīkst piemērot automātiski.

FIFO princips un iegādes vērtība

Pārdodot identiskus biržā kotētus vērtspapīrus, Spānijā parasti piemēro FIFO principu: par pirmajām pārdotajām uzskata visagrāk iegādātās vienības, arī tad, ja identiski vērtspapīri tiek turēti pie vairākiem brokeriem.

Peļņu vispārīgi aprēķina kā atsavināšanas vērtības un iegādes vērtības starpību, ņemot vērā atļautos izdevumus. Ieguldītājiem jāapvieno dažādu kontu dati; ārvalstu brokera norādītā vidējā iegādes cena ne vienmēr atbilst Spānijas nodokļu vajadzībām izmantojamajai iegādes vērtībai.

Uzkrājošie ETF

Uzkrājošais ETF reinvestē fonda ienākumus, nevis izmaksā ieguldītājam naudu. Spānijā parasti netiek aprēķināts ikgadējs nodoklis par šķietamu atsavināšanu tikai tāpēc, ka ETF vērtība ir pieaugusi. Nodokļa saistības parasti rodas, pārdodot fonda daļas.

Uzkrāšana nenozīmē, ka fonda līmenī nav ieturēts nodoklis. Tā nozīmē, ka ieguldītājs attiecīgajā brīdī nav tieši saņēmis naudas izmaksu.

Ienākumus sadalošie ETF un dividendes

Naudā izmaksātās uzņēmumu dividendes un ETF ienākumu sadales summas ietilpst ienākumu no uzkrājumiem nodokļa bāzē, un tām piemēro to pašu progresīvo skalu. Spānijas izmaksātāji bieži ietur 19% kā nodokļa avansa maksājumu, kas ne vienmēr ir galīgā faktiskā likme.

Ārvalstu dividendēm izcelsmes valstī var ieturēt nodokli. Spānijā parasti ir iespējams piemērot ārvalstīs samaksātā nodokļa atlaidi, ievērojot valsts tiesību aktos un attiecīgajā nodokļu konvencijā noteiktos ierobežojumus. Ieturēto summu virs konvencijā noteiktās likmes var nākties atprasīt izcelsmes valstī.

Peļņas un zaudējumu ieskaits un pārnešana uz četriem gadiem

Atsavināšanas peļņu un zaudējumus vispirms savstarpēji ieskaita attiecīgajā ienākumu no uzkrājumiem nodokļa bāzes kategorijā. Ja rezultāts ir negatīvs, ar to drīkst segt līdz 25% no pozitīvā kapitāla ienākumu, piemēram, dividenžu un procentu, atlikuma. Atbilstošs savstarpējs ieskaits darbojas arī pretējā virzienā.

Neizmantotās summas parasti var pārnest uz nākamajiem četriem gadiem, ievērojot likumā noteikto secību. Nodokļu aģentūra šo kārtību skaidro norādījumos par ienākumu no uzkrājumiem nodokļa bāzes aprēķinu.

Spānijā ir arī noteikumi, kas var atlikt zaudējumu atzīšanu, ja viendabīgi biržā kotēti vērtspapīri tiek atkārtoti iegādāti attiecīgajā divu mēnešu periodā pirms vai pēc pārdošanas. Dažiem biržā nekotētiem instrumentiem ierobežojumi ir plašāki. Tāpēc formāla pārdošana un tūlītēja atpirkšana var nedot iespēju zaudējumus izmantot uzreiz.

Ieguldījumu fondu traspaso: vērtīga iespēja, kas neattiecas uz ETF

Kā darbojas nodokļa maksāšanas atlikšana

Atbilstošs traspaso nozīmē pilnīgu vai daļēju ieguldījumu daļu atpirkšanu vienā piemērotā ieguldījumu fondā un tūlītēju ieguldīšanu citā fondā noteiktajā kārtībā, neļaujot ieguldītājam brīvi izmantot atpirkšanas ieņēmumus.

Šajā brīdī peļņu vai zaudējumus neatzīst. Jaunā fonda daļas pārņem nodoto daļu iegādes vērtību un datumu, un nodokļa maksāšana tiek atlikta līdz galīgajai ar nodokli apliekamajai atpirkšanai.

Šī kārtība parasti attiecas uz Spānijas ieguldījumu fondiem un piemērotiem ES UCITS fondiem, kas reģistrēti CNMV un tiek piedāvāti ar reģistrētu starpnieku starpniecību. Jāizpilda prasības gan produktam, gan darījumam.

Kāpēc ETF ir izslēgti

Nodokļa maksāšanas atlikšana neattiecas uz biržā kotētiem ieguldījumu fondiem vai biržā kotētām indeksu ieguldījumu sabiedrībām. Kopš 2022. gada 1. janvāra izņēmums nepārprotami aptver arī līdzīgus ārvalstīs kotētus ETF neatkarīgi no biržas.

CNMV oficiālais ceļvedis par ETF apstiprina, ka ETF piemēro akcijām līdzīgu nodokļu režīmu un tiem nevar izmantot fondu maiņas nodokļa maksāšanas atlikšanu. Nodokļu aģentūra ETF arī min starp gadījumiem, kam nodokļa maksāšanas atlikšana nav piemērojama.

Praktisks salīdzinājums

Īpašība	Tradicionāls ieguldījumu fonds, kas atbilst nosacījumiem	ETF
Tirdzniecība biržā dienas laikā	Nē	Jā
Nodokļa maksāšanas atlikšana ar traspaso	Iespējama	Nē
Nodoklis, mainot produktu	Tiek atlikts, ja izpildīti visi nosacījumi	Pārdošana parasti rada realizētu peļņu vai zaudējumus
Produkta pastāvīgās izmaksas	Atkarīgas no produkta	Bieži zemas, taču iespējamas tirdzniecības un glabāšanas izmaksas
Pārnešanas iespējas	Ar formālu fondu maiņas procedūru	Ar vērtspapīru pārvedumu vai ar nodokli apliekamu pārdošanu

Nodokļu priekšrocība automātiski nenozīmē, ka tradicionālais fonds ir labākais ieguldījums. Jāņem vērā arī fonda izmaksas, indeksa atspoguļošanas precizitāte, portfeļa uzbūve, izvēles iespējas un paredzamais portfeļa līdzsvarošanas biežums.

Spānijas finanšu darījumu nodoklis

Spānijas finanšu darījumu nodokli 0,2% apmērā var piemērot noteiktu Spānijas uzņēmumu akciju iegādei, ja to tirgus kapitalizācija pārsniedz likumā noteikto slieksni. Pircēja rezidencei un brokera atrašanās vietai nav nozīmes. Attiecīgo uzņēmumu saraksts tiek periodiski atjaunināts.

Nodokli piemēro atbilstošiem pirkumiem, nevis ieguldītāja peļņai, tādēļ tas var būt jāmaksā arī tad, ja akciju vērtība vēlāk krītas. ETF parasti nav tieši apliekami ar šo nodokli, jo tas attiecas uz akcijām, kas atbilst likumā noteiktajiem emitenta nosacījumiem. Savukārt fonda turējumā esošo atsevišķu Spānijas akciju darījumi tiek risināti fonda līmenī, nevis kā ETF daļu turētāja tieši pirkumi.

Ieguldījumu konta atvēršana

1. Vispirms izvēlieties produkta veidu

Izlemiet, vai portfelī vajadzīgi ETF, tieši turētas akcijas, tradicionālie fondi, kuriem piemērojams traspaso, pārvaldīts konts vai šo iespēju kombinācija. Nodokļu režīms var atšķirties pat diviem produktiem, kas seko līdzīgam indeksam.

2. Salīdziniet visas izmaksas

Izvērtējiet darījumu komisijas, glabāšanas maksu, biržas maksas, valūtas maiņu, maksu par dividendēm un vērtspapīru pārvedumu pie cita pakalpojumu sniedzēja, fonda izmaksas un regulārās ieguldīšanas plāna nosacījumus. Pārbaudiet, vai pakalpojuma sniedzējs ar “nulles komisiju” nepelna no pirkšanas un pārdošanas cenu starpības vai citām maksām.

3. Sagatavojiet dokumentus

Lielākā daļa pakalpojumu sniedzēju lūdz personu apliecinošu dokumentu, adresi Spānijā, NIE/NIF numuru, nodokļu rezidences apliecinājumu un bankas kontu klienta vārdā. Var prasīt arī līdzekļu izcelsmes apliecinājumu.

4. Veiciet normatīvajos aktos paredzētās pārbaudes

ES noteikumi noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai paredz identitātes pārbaudi. MiFID atbilstības vai piemērotības novērtējums ir atkarīgs no produkta un pakalpojuma.

5. Pārbaudiet pirmo rīkojumu

Pārbaudiet ISIN, tirdzniecības vietu, valūtu, rīkojuma veidu, paredzamās kopējās izmaksas un to, vai iegādājaties pamatā esošo aktīvu, tā daļu vai CFD. Saglabājiet darījuma apstiprinājumu FIFO aprēķinam un nodokļu uzskaitei.

Vietējie un ārvalstu brokeri

Spānijas brokeri parasti piemēro vietējo nodokļa ieturējumu dividendēm un sniedz nodokļu informāciju, kuru var vieglāk importēt vai salīdzināt. Atbildība par gada deklarāciju tomēr paliek nodokļu maksātājam.

Ārvalstu brokeri parasti:

neapvieno pie citiem pakalpojumu sniedzējiem turēto vērtspapīru FIFO uzskaiti;
neiesniedz ieguldītāja Spānijas IRPF deklarāciju;
neuzrauga Modelo 720 sliekšņus visos ārvalstu kontos un vērtspapīru turējumos;
neaprēķina Spānijā piemērojamos ierobežojumus zaudējumu atzīšanai pēc atkārtotas iegādes;
neatprasa pārmērīgi ieturētu ārvalstu dividenžu nodokli.

Spānijas nodokļu rezidentiem parasti jāmaksā nodoklis par ieguldījumu ienākumiem visā pasaulē. Saglabājiet darījumu apstiprinājumus, iegādes dokumentus, informāciju par maksām, dividenžu izmaksu apliecinājumus, ārvalstīs samaksātā nodokļa apliecības un brokeru pārvedumu dokumentus.

Ziņošana par ārvalstu aktīviem

Modelo 720

Modelo 720 ir informatīva deklarācija, nevis atsevišķs nodoklis. Tā var attiekties uz trim atsevišķām ārvalstu aktīvu kategorijām: kontiem, vērtspapīriem, tiesībām un apdrošināšanu, kā arī nekustamo īpašumu. Sākotnējais deklarēšanas slieksnis parasti ir 50 000 EUR katrai kategorijai, ievērojot novērtēšanas un īpašumtiesību noteikumus.

Kad par kategoriju jau ir ziņots, atkārtota deklarācija parasti jāiesniedz, ja tās attiecīgā kopējā vērtība pieaug par vairāk nekā 20 000 EUR salīdzinājumā ar pēdējo deklarēto vērtību vai iestājas cits deklarēšanas pienākumu izraisošs notikums, piemēram, noteiktos gadījumos īpašumtiesību izbeigšanās vai konta slēgšana. Nodokļu aģentūras atbildes uz biežākajiem jautājumiem par Modelo 720 skaidro atkārtotas iesniegšanas nosacījumus.

Tas, vai pie ārvalstu brokera turētie vērtspapīri Modelo 720 vajadzībām uzskatāmi par ārvalstu aktīviem, ir atkarīgs no glabāšanas un juridiskās struktūras, nevis tikai no brokera lietotnes valodas. Par iepriekšējo gadu deklarāciju parasti iesniedz no janvāra līdz martam.

Modelo 721 un īpašuma nodokļa deklarēšana

Modelo 721 attiecas uz noteiktām ārvalstīs turētām virtuālajām valūtām un ir nošķirts no parastās akciju un ETF deklarēšanas. Turīgiem rezidentiem var būt jāizvērtē arī īpašuma nodoklis un pagaidu solidaritātes nodoklis lielām bagātībām, tostarp reģionālie noteikumi un atbrīvojumi.

Šie informācijas sniegšanas un īpašuma nodokļa režīmi ir nošķirti no IRPF maksāšanas par dividendēm vai realizēto peļņu.

Gada nodokļu deklarācijas iesniegšana

Ieguldījumu ienākumus un peļņu norāda ikgadējā IRPF/Renta deklarācijā. Deklarēšanas periods parasti ilgst no aprīļa līdz jūnija beigām, taču precīzus datumus un termiņus nodokļa maksāšanai ar tiešo debetu katru gadu publicē Spānijas Nodokļu aģentūra.

Iepriekš aizpildītie nodokļu dati ir jāpārbauda, nevis automātiski jāapstiprina. Tajos var trūkt informācijas par ārvalstu brokeriem, ārvalstu dividendēm, iegādes vērtību vai no iepriekšējiem gadiem pārnestajiem zaudējumiem.

Regulējums un ieguldītāju aizsardzība

Pārbaudiet juridisko personu

CNMV iesaka izmantot tās oficiālos reģistrus, lai pārbaudītu, kurai juridiskajai personai ir atļauja darboties un kādus pakalpojumus tā drīkst sniegt. Ārvalstu EEZ brokeris var apkalpot klientus Spānijā saskaņā ar pārrobežu darbības noteikumiem, vienlaikus paliekot savas izcelsmes valsts ieguldītāju kompensācijas sistēmas pārziņā.

FOGAIN un banku glabāšanā esošo aktīvu aizsardzība

Spānijas ieguldījumu sabiedrību, kas piedalās Fondo General de Garantía de Inversiones (FOGAIN), piemērotos klientus var aizsargāt šī sistēma, ja sabiedrība nespēj atdot tai uzticēto naudu vai finanšu instrumentus. Vispārējais maksimālais kompensācijas apmērs ir 100 000 EUR vienam ieguldītājam, ievērojot atbilstības nosacījumus un izņēmumus.

Spānijas kredītiestādēm noguldījumu garantiju sistēmas ietvaros ir līdzīgs mehānisms, kas aizsargā piemērotus klientu vērtspapīrus, kurus iestāde nespēj atdot. Šī aizsardzība nesedz tirgus zaudējumus, emitenta maksātnespēju vai sliktus padomus. Piemērojamais mehānisms ir atkarīgs no tā, vai pakalpojumu sniedzējs ir ieguldījumu sabiedrība vai kredītiestāde.

CNMV ceļvedī par ieguldītāju tiesībām ir skaidrots FOGAIN kompensācijas maksimums un ieguldītāju aizsardzības tvērums.

Noguldījumu aizsardzība

Piemērotus banku noguldījumus Spānijas Fondo de Garantía de Depósitos parasti aizsargā līdz 100 000 EUR vienam noguldītājam vienā iestādē. Citā ES valstī reģistrētas bankas filiāli Spānijā parasti sedz izcelsmes valsts sistēma. Skatiet oficiālo informāciju par FGD segumu.

Akciju un ETF tirgus vērtība nav noguldījums. Brokeru kontos neieguldītā nauda var tikt turēta kā noguldījums, klientu līdzekļi vai citā veidā; aizsardzību nosaka pakalpojumu sniedzēja dokumentos aprakstītā struktūra.

Vai Spānija ir piemērota vieta ieguldītājiem?

Spānijā ir plaša piekļuve finanšu tirgiem un īpaši noderīgs fondu maiņas režīms, taču ieguldījumu ienākumiem piemēro progresīvu nodokli un ārvalstu aktīviem var būt ievērojami deklarēšanas pienākumi.

Iespējamās priekšrocības

plaša vietējo un starptautisko brokeru izvēle;
daudzi pieejami UCITS ETF un tradicionālie ieguldījumu fondi;
nodokļa maksāšanas atlikšana atbilstošiem tradicionālo fondu traspaso darījumiem;
iespēja pārnest zaudējumus uz četriem gadiem un ierobežots dažādu kategoriju ieskaits ienākumu no uzkrājumiem nodokļa bāzē;
attīstīta CNMV un banku uzraudzība;
piemērotos gadījumos ieguldītāju kompensācija un noguldījumu aizsardzība līdz 100 000 EUR.

Iespējamie trūkumi

nodokļa likme ienākumiem no uzkrājumiem var sasniegt 30%;
ETF nevar izmantot traspaso nodokļa maksāšanas atlikšanu;
jāuztur FIFO un atkārtotas iegādes ierobežojumu uzskaite pie vairākiem brokeriem;
var būt jāiesniedz Modelo 720 un īpašuma nodokļa deklarācija;
noteiktu akciju pirkumiem var piemērot Spānijas finanšu darījumu nodokli;
PRIIPs noteikumi ierobežo iespēju iegādāties lielāko daļu ASV reģistrēto ETF.

Kam ieguldīšana Spānijā var būt piemērota?

Spānija var būt piemērota rezidentiem, kuri novērtē lielu regulētu ieguldījumu tirgu, diversificētus UCITS produktus un iespēju pārkārtot piemērotus tradicionālos fondus bez tūlītējas nodokļa samaksas. Tā ir piemērota arī patstāvīgiem ETF ieguldītājiem, kuri ir gatavi uzskaitīt ar nodokli apliekamos atsavināšanas darījumus.

Tā var būt mazāk ērta ieguldītājiem, kuri bieži maina ETF, tur daudz ārvalstu kontu vai kuriem ir liela mantība un kuri nav ieplānojuši īpašuma nodokļa un informatīvās deklarēšanas pienākumus.

Atruna

Šis ceļvedis ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai un izglītošanai. Tas nav ieguldījumu, nodokļu, juridisks vai finanšu padoms un neiesaka nevienu brokeri vai finanšu instrumentu. Nodokļu piemērošana Spānijā ir atkarīga no rezidences, autonomā vai īpašā nodokļu režīma teritorijas, produkta struktūras, iegādes vēstures, citiem ienākumiem un personīgajiem apstākļiem. Brokeru pieejamība, maksas un regulētās juridiskās personas var mainīties. Pārbaudiet aktuālo informāciju pie pakalpojumu sniedzēja, CNMV, Spānijas Centrālās bankas un Nodokļu aģentūras un vajadzības gadījumā konsultējieties ar kvalificētu speciālistu.

Iva Buće

Iva Buće ir ieguvusi maģistra grādu ekonomikā un specializējas digitālajā mārketingā un loģistikā. Viņa apvieno analītisko domāšanu ar radošumu, lai finanšu un ieguldījumu tēmas padarītu saprotamas plašākai auditorijai. Finorum viņa sarežģītus ekonomikas jēdzienus pārvērš skaidros, praktiskos skaidrojumos ikdienas lasītājiem un ieguldītājiem.