Slovēnijas nodokļu ceļvedis 2026. gadam: kas jāzina ikvienam ieguldītājam

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada 7. septembrī

Slovēnija par pacietību ieguldītājiem sniedz skaidrākas nodokļu priekšrocības nekā daudzas citas Eiropas valstis. Privātam ieguldītājam sākotnēji parasti piemēro 25 % nodokli kapitāla pieaugumam no akcijām, fondu daļām un cita atbilstoša kapitāla, taču likme samazinās līdz ar turēšanas ilgumu un pēc 15 gadiem sasniedz 0 %. Kopš 2026. gada 5. marta Slovēnijas rezidenti var ieguldīt arī jaunā individuālajā ieguldījumu kontā jeb INR, kurā nodokļa maksāšanu atliek līdz izmaksai un pirmā atbilstošā izmaksa pēc 15 gadiem var būt neapliekama.

Šīs priekšrocības pastāv līdzās progresīvam iedzīvotāju ienākuma nodoklim ar likmēm no 16 % līdz 50 %, vienotam 25 % nodoklim parastām dividendēm un apliekamiem procentiem, kā arī ievērojamām darbaspēka iemaksām. Ārvalstu brokeri nav ārpus sistēmas: Slovēnijas rezidents parasti deklarē atsavināšanas darījumus visā pasaulē, ārvalstu dividendes un attiecīgos ārvalstu procentus Slovēnijas Republikas Finanšu administrācijai (FURS).

Šajā ceļvedī izskaidroti galvenie 2026. gada noteikumi darba ņēmējiem, privātajiem ieguldītājiem, pašnodarbinātajiem, ārvalstu speciālistiem un attālinātā darba veicējiem. Tas atspoguļo informāciju, kas pieejama 2026. gada 7. septembrī, un galvenokārt balstās uz FURS, Slovēnijas valdības, eDavki un citu oficiālu iestāžu informāciju.

Nodokļu pārskats: galvenie skaitļi

Nodokļa veids	2026. gada likme vai noteikums	Galvenais
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	16–50 %	Piecas progresīvas pakāpes
Kapitāla pieaugums no akcijām, fondu daļām un cita atbilstoša kapitāla	25 % līdz 0 %	Likme samazinās pēc 5 un 10 gadiem; atbrīvojums pēc 15 gadiem
Dividendes	25 %	Parasti galīgs nodoklis
Apliekamie procenti	25 %	1 000 € atbrīvojums atbilstošiem Slovēnijas un ES banku noguldījumu procentiem
Izmaksa no INR	15 %	Pirmā atbilstošā izmaksa pēc 15 gadiem var būt atbrīvota
Kapitāla pieaugums no atvasinātajiem instrumentiem	25 %	Taksācijas gadiem, kas sākas 2026. gadā; atbrīvojums pēc 20 gadiem
Parasts privāts kapitāla pieaugums no kriptoaktīviem	Parasti bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa	Tikai kamēr tas nav saimnieciskās darbības ienākums vai juridiski cits apliekams instruments
PVN pamatlikme	22 %	Samazinātās likmes ietver 9,5 % un 5 %
Darba ņēmēja agrākās sociālās iemaksas	22,1 %	Plus 1 % ilgtermiņa aprūpes iemaksa kopš 2025. gada jūlija
Darba devēja agrākās sociālās iemaksas	16,1 %	Plus 1 % ilgtermiņa aprūpes iemaksa kopš 2025. gada jūlija
Uzņēmumu ienākuma nodoklis	22 %	Pagaidu likme 2024.–2028. gadam; likumā noteiktā pamatlikme ir 19 %
Nekustamā īpašuma nodošanas nodoklis	2 %	Parasti piemēro, ja nodošanai nepiemēro PVN
Mantojuma un dāvinājuma nodoklis	0–39 %	Pirmās šķiras mantinieki un noteikti tiem pielīdzināti saņēmēji ir atbrīvoti
Neto turības nodoklis	Nav	Tomēr var piemērot īpašuma nodokli un pašvaldības maksu par apbūves zemes izmantošanu
Taksācijas gads	Kalendārais gads	No 1. janvāra līdz 31. decembrim
Galvenais ieguldījumu ienākumu deklarēšanas termiņš	28. februāris	Par iepriekšējā gada atsavināšanu, ārvalstu dividendēm un attiecīgiem procentiem
Nodokļu iestāde	FURS	Slovēnijas Republikas Finanšu administrācija

Nodokļu rezidence Slovēnijā

Slovēnijas nodokļu rezidentam parasti jāmaksā nodoklis par ienākumiem visā pasaulē. Nerezidentu parasti apliek tikai par ienākumiem no Slovēnijas avotiem.

Rezidenci nenosaka viens mehānisks kritērijs. Slovēnijas tiesību aktos ņem vērā tādas saiknes kā oficiālā pastāvīgā dzīvesvieta, ierastā dzīvesvieta, personisko un ekonomisko interešu centrs un uzturēšanās Slovēnijā vairāk nekā 183 dienas kalendārajā gadā. Tāpēc persona var kļūt par rezidentu vēl pirms 184. dienas, ja tās mājoklis, ģimene un ekonomiskā dzīve patiešām pārcelta uz Slovēniju.

FURS nodrošina formālu procedūru personām, kas pārceļas uz Slovēniju vai tajā atgriežas. Jauniebraucējiem var būt jāreģistrējas nodokļu reģistrā ar DR-02 veidlapu, un neskaidru apstākļu gadījumā vajadzētu lūgt noteikt rezidences statusu.

Ja abas valstis uzskata vienu personu par savu rezidentu, attiecīgajā nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā parasti secīgi vērtē pastāvīgo mājokli, dzīves interešu centru, ierasto dzīvesvietu un pilsonību. Rezidence saskaņā ar līgumu, tiesības aplikt konkrētu ienākumu un dubultās uzlikšanas novēršanas metode ir atsevišķi jautājumi.

Attālināts darbs

Algu parasti saista ar vietu, kur darbs fiziski veikts, nevis tikai ar darba devēja vai bankas konta atrašanās vietu. Tāpēc Slovēnijas rezidentam, kas no Slovēnijas strādā ārvalstu darba devēja labā, var rasties Slovēnijas ienākuma nodokļa un sociālās apdrošināšanas pienākumi.

ES, EEZ un Šveices koordinācijas noteikumi vai divpusējs sociālās apdrošināšanas līgums var saglabāt darba ņēmēja apdrošināšanu citas valsts sistēmā. Šāds secinājums parasti jāpamato ar dokumentiem, piemēram, A1 apliecinājumu; to nedrīkst pieņemt tikai tāpēc, ka algu joprojām aprēķina ārvalstī.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes 2026. gadā

Oficiālie 2026. gada noteikumi par nodokļa pakāpēm paredz šādu gada skalu:

Gada neto nodokļa bāze	Likme un aprēķins
Līdz 9 721,43 €	16 %
9 721,43–28 592,44 €	1 555,43 € + 26 % no summas virs 9 721,43 €
28 592,44–57 184,88 €	6 461,89 € + 33 % no summas virs 28 592,44 €
57 184,88–82 346,23 €	15 897,40 € + 39 % no summas virs 57 184,88 €
Virs 82 346,23 €	25 710,33 € + 50 % no summas virs 82 346,23 €

Tās ir nodokļa robežlikmes. Sasniedzot 33 % pakāpi, visu algu neapliek ar 33 %.

Galīgajā gada aprēķinā var ņemt vērā arī vispārējo atvieglojumu, atvieglojumu par apgādājamiem ģimenes locekļiem, ar invaliditāti saistītu atvieglojumu, atbilstošas brīvprātīgās papildu pensiju iemaksas un citus likumā noteiktus posteņus. Atbilstība un summas jāpārbauda konkrētajam gadam, nevis bez izvērtēšanas jāatskaita no bruto algas.

Slovēnijas darba devēji parasti katru mēnesi ietur nodokļa avansa maksājumus. FURS vēlāk izdod informatīvu gada nodokļa aprēķinu. Nodokļu maksātājam, kurš nesaņem aprēķinu, lai gan tam vajadzēja būt izdotam, vai kura dati ir nepilnīgi, jārīkojas oficiālajā iebildumu vai deklarēšanas procedūrā, nevis klusēšana jāuzskata par apstiprinājumu, ka nekas nav jāmaksā. FURS procesu izskaidro savā lapā par gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu.

Darba ņēmēja sociālās iemaksas

Bieži citētās Slovēnijas iemaksu likmes ir 22,1 % darba ņēmējam un 16,1 % darba devējam. Parastā gadījumā tās aptver pensiju un invaliditātes, veselības, bezdarba, vecāku aizsardzības un nelaimes gadījumu darbā iemaksas. Oficiālā SPOT iemaksu tabula norāda atsevišķo sastāvdaļu likmes.

Tomēr šie skaitļi vairs neatspoguļo pilnu 2026. gada algu iemaksu slogu. Kopš 2025. gada 1. jūlija obligātā ilgtermiņa aprūpes apdrošināšana pievieno 1 % no bruto algas darba ņēmējam un 1 % darba devējam. Likmes apstiprina valdības skaidrojums par ilgtermiņa aprūpes iemaksām.

Standarta darba attiecību iemaksas	Darba ņēmējs	Darba devējs
Esošās sociālās apdrošināšanas iemaksas	22,1 %	16,1 %
Ilgtermiņa aprūpes iemaksa	1,0 %	1,0 %
Galveno iemaksu kopējā slodze	23,1 %	17,1 %

Ar šiem procentiem vien nepietiek neto algas aprēķinam. Svarīga ir arī nodokļa bāze, minimālās iemaksu bāzes, izdevumu kompensācijas, labumi un individuālie atvieglojumi. Pārrobežu darba ņēmēji saskaņā ar koordinācijas noteikumiem var būt apdrošināti citur.

Kapitāla pieaugums no akcijām, ETF un fondu daļām

Privātpersonai nodokļa bāze plašā nozīmē ir atsavināšanas vērtība, no kuras atņemta iegādes vērtība un atzītās izmaksas. FURS pieļauj standartizētas izmaksas 1 % apmērā no iegādes vērtības un 1 % no atsavināšanas vērtības, taču tikai pozitīvas starpības gadījumā un ne lielākā apmērā par šo starpību.

Atsavināšanai no 2022. gada piemēro šādas likmes atkarībā no pilniem turēšanas gadiem:

Pilns turēšanas ilgums	Nodokļa likme
Mazāk nekā 5 gadi	25 %
Vismaz 5, bet mazāk nekā 10 gadi	20 %
Vismaz 10, bet mazāk nekā 15 gadi	15 %
Vismaz 15 gadi	Atbrīvots no nodokļa

FURS likmes, standartizētās izmaksas un deklarēšanas kārtību apstiprina oficiālajā skaidrojumā par vērtspapīru atsavināšanu.

Režīms attiecas uz vērtspapīriem, īpašumtiesību daļām un ieguldījumu apliecībām, tostarp daudzām parastām akcijām un fondu vai ETF daļām. Rezultātu nosaka aktīva juridiskā klasifikācija, nevis brokera reklāmas apzīmējums. Opcijām, cenu starpības līgumiem (CFD) un citiem atvasinātajiem instrumentiem ir atsevišķs režīms; CFD sniedz atvasinātu riska pozīciju, nevis īpašumtiesības uz bāzes aktīvu.

Piemērs

Pieņemsim, ka ieguldītājs iegādājas ETF daļas par 10 000 € un pēc septiņiem gadiem pārdod tās par 14 000 €. Pirms citām korekcijām standartizētās izmaksas ir 100 € no iegādes vērtības un 140 € no atsavināšanas vērtības. Tātad apliekamais kapitāla pieaugums ir 3 760 €, un septiņu gadu likme ir 20 %, kas dod 752 € nodokli.

Ja to pašu atbilstošo ieguldījumu pārdod tikai pēc 15 pilniem gadiem, saskaņā ar pašreizējo skalu kapitāla pieaugums ir atbrīvots. Piecpadsmit gadu noteikums neatceļ nodokli, kas jau piemērots īpašumtiesību laikā saņemtajām dividendēm naudā.

Zaudējumi un noteikumi pret nodokļu apiešanu

Atsavināšana jādeklarē arī tad, ja tā rada zaudējumus. Kapitāla pieaugumu un zaudējumus tajā pašā kalendārajā gadā noteiktos apstākļos var ieskaitīt, taču noteikumi neparedz neierobežotu visa portfeļa zaudējumu pārnešanu. Īpaši ierobežojumi var liegt zaudējumu ieskaitu, ja likumā noteiktajā periodā atkārtoti iegādāts būtībā identisks kapitāls. Ieguldītājiem, kas plāno realizēt zaudējumus nodokļu vajadzībām, pirms darījuma jāiepazīstas ar detalizētajiem FURS noteikumiem.

Uzkrājošie un ienākumus sadalošie ETF

Slovēnija parastam uzkrājošajam ETF parasti nepiemēro ikgadēju nosacītu ienesīgumu tikai tāpēc, ka fonda vērtība pieaug. Parasti ieguldītājs atzīst kapitāla pieaugumu, kad fonda daļas atsavina. Ienākumus sadalošs ETF veic atsevišķu apliekamu izmaksu, kurai parasti piemēro dividenžu vai citus fonda ienākumu sadales noteikumus.

Tāpēc uzkrājošie fondi var būt efektīvi ilgstošai turēšanai, taču „uzkrājošs” nav likumā noteikts atbrīvojums. Fonda klasifikācija, apvienošanās, likvidācija, daļu atpirkšana un bezskaidras naudas izmaksas var radīt citas sekas.

Dividendes un ārvalstu nodokļa ieturējums

Dividendēm parasti piemēro galīgo 25 % likmi, un tās neiekļauj progresīvajā gada ienākuma nodokļa bāzē.

Ja dividendes izmaksā Slovēnijas nodokļa maksātājs, tas parasti aprēķina un ietur nodokli, un saņēmējam par šo maksājumu nav jāiesniedz atsevišķa deklarācija. Tieši no ārvalstīm saņemtas dividendes parasti jādeklarē līdz nākamā gada 28. februārim. FURS abas kārtības izskaidro skaidrojumā par dividendēm.

Ārvalsts var ieturēt nodokli pirms dividenžu saņemšanas. Slovēnija var atļaut ieskaitu saskaņā ar iekšzemes tiesību aktiem un piemērojamo nodokļu līgumu, parasti nepārsniedzot Slovēnijas nodokli, kas attiecas uz šiem ienākumiem. Ieguldītājam jāsaglabā brokera un maksātāja pārskati un ārvalstu nodokļa samaksas apliecinājums. Līguma likmi ienākumu izcelsmes valstī ne vienmēr piemēro automātiski, un pārmērīgi ieturētais nodoklis var būt jāatprasa tur, nevis jāieskaita Slovēnijā.

Procentu ienākumi

Apliekamajiem procentiem parasti piemēro galīgo 25 % nodokli. Svarīgs izņēmums attiecas uz procentiem par naudas noguldījumiem bankās un krājbankās, kas dibinātas Slovēnijā vai citā ES dalībvalstī: apliekama ir tikai kopējā summa virs 1 000 €.

Šis 1 000 € noteikums nav universāls atbrīvojums visiem procentiem. Procentus no ārpus ES esošas bankas, ārvalstu obligācijām, brokeru naudas produktiem vai citiem parāda prasījumiem atkarībā no to juridiskā rakstura var aplikt no pirmā eiro. FURS kategorijas un 28. februāra deklarācijas izskaidro oficiālajā skaidrojumā par procentiem.

Individuālais ieguldījumu konts (INR)

Likumu par individuālajiem ieguldījumu kontiem sāka piemērot 2026. gada 5. martā. Līdz maija beigām valdība ziņoja, ka atvērti jau vairāk nekā 10 000 kontu.

INR var atvērt tikai fiziska persona, kas ir Slovēnijas nodokļu rezidents, un vienai personai var būt tikai viens šāds konts. Pakalpojumu sniedzējs ziņo par kontu FURS. Ienesīgumu, ko kontā rada atbilstoši instrumenti, piemēram, dividendes, procenti un kapitāla pieaugums, neapliek katrā darījumā atsevišķi. Nodokli parasti piemēro, kad no konta izmaksā līdzekļus.

INR iezīme	2026. gada noteikums
Standarta nodoklis no izmaksas	Galīgais 15 % nodoklis
Ilgtermiņa atbrīvojums	Pirmā izmaksa pēc vismaz 15 gadiem ir atbrīvota, ja nav bijis agrākas izmaksas
Iemaksu limits pirmajā kalendārajā gadā	20 000 €
Vēlākais gada pamatlimits	5 000 €
Papildu gada limits Slovēnijas instrumentiem	5 000 €
Kopējais iemaksu limits dzīves laikā	150 000 €

Valdības paziņojums par pieņemto INR likumu apstiprina limitus un nodokļu režīmu. Atbilstošie aktīvi var ietvert akcijas, obligācijas, valsts īstermiņa parādzīmes un biržā tirgotus fondus, kurus tirgo attiecīgos ES, EEZ vai ESAO organizētajos tirgos vai daudzpusējās tirdzniecības sistēmās; Finanšu ministrija sniedz oficiālu INR atbilstošo instrumentu pārskatu.

INR nav automātiski izdevīgāks par parastu brokeru kontu. Parasts atbilstošs kapitāla pieaugums jau ir atbrīvots pēc 15 gadiem, savukārt INR izmaksām pirms īpašā atbrīvojuma piemēro 15 % no izmaksātā ienesīguma saskaņā ar konta noteikumiem. INR galvenā priekšrocība ir nodokļa maksāšanas atlikšana un vienkāršāka konta iekšējā ienesīguma, īpaši dividenžu un portfeļa līdzsvarošanas, aplikšana. Pirms ilgtermiņa uzkrājumu pārcelšanas jāsalīdzina izmaksas, ieguldījumu izvēle, pakalpojumu sniedzēja risks un plānotais izmaksu grafiks.

Atvasinātie finanšu instrumenti

Atvasinātajiem instrumentiem nepiemēro parasto vērtspapīru likmju skalu. Taksācijas gadiem, kas sākas 2026. gada 1. janvārī vai vēlāk, kapitāla pieaugumu no atvasināto instrumentu atsavināšanas apliek ar vienotu 25 % likmi neatkarīgi no īsāka turēšanas ilguma. Kapitāla pieaugums kļūst neapliekams tikai pēc 20 gadiem.

Šī kārtība aizstāj agrāko skalu, saskaņā ar kuru atsavināšanai 12 mēnešu laikā varēja piemērot 40 %. Tādēļ raksti, kuros 40 % joprojām norādīti kā pašreizējā īstermiņa likme, 2026. gada atsavināšanai ir novecojuši. Slovēnijas rezidentam parasti jāiesniedz deklarācija līdz 28. februārim arī tad, ja instruments tirgots ārvalstī. FURS jaunos noteikumus apstiprina 2026. gada skaidrojumā par atvasinātajiem instrumentiem.

Kriptoaktīvi

2026. gada 7. septembrī FURS joprojām norāda, ka privātpersonas kapitāla pieaugumu no parastu virtuālo valūtu pārdošanas neapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja darbība netiek veikta kā saimnieciskā darbība un aktīvs juridiski nav vērtspapīrs, līdzdalības daļa, ieguldījumu apliecība vai atvasinātais instruments. Pašreizējā nostāja izklāstīta lapā par virtuālās valūtas tirdzniecību.

Valdība ierosināja atsevišķu 25 % nodokli kapitāla pieaugumam no kriptoaktīviem, ko bija paredzēts piemērot 2026. gadā, taču valdības materiāli priekšlikuma stadijā nepierāda, ka nodoklis ir stājies spēkā. Noteicošie ir pieņemtie tiesību akti un aktuālie FURS skaidrojumi. Šī atšķirība ir svarīga, jo daudzos kopsavilkumos priekšlikums tika atkārtots tā, it kā tas jau būtu likums.

Tomēr bieža, organizēta un uz peļņu vērsta darbība var būt saimnieciskā darbība, kurai piemēro saimnieciskās darbības ienākumu noteikumus un iemaksas. Atsevišķi jāklasificē arī steikings, ieguve, darba samaksa, tokenizēti vērtspapīri, atvasinātie instrumenti un maksājumi par pakalpojumiem. Kriptoaktīvu ieguldītājiem jāsaglabā darījumu vēsture un vērtības eiro arī tad, ja parasta privāta atsavināšana pašlaik nav apliekama.

Kā deklarēt darījumus pie ārvalstu brokeriem

Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo vai citas ārvalstu platformas izmantošana nemaina Slovēnijas nodokļu rezidenci. Praktiskā atšķirība ir tāda, ka ārvalstu platforma parasti neiesniedz Slovēnijas deklarācijas ieguldītāja vietā.

Vērtspapīru un fondu daļu atsavināšanas gadījumā:

1. Apkopojiet katru iegādi, atsavināšanu un korporatīvo darbību, ne tikai brokera gada peļņas skaitli.
2. Nosakiet iegādes un atsavināšanas vērtību, izmantojot vajadzīgo pārrēķinu eiro un darījumu savietošanas metodi.
3. Norādiet atsavināšanas darījumus kapitāla pieauguma deklarācijā, ko eDavki parasti apzīmē kā Doh-KDVP.
4. Iesniedziet deklarāciju līdz 28. februārim par iepriekšējo kalendāro gadu.
5. Ja deklarācijā ir vairāk nekā desmit attiecīgu iegādes vai atsavināšanas darījumu, iesniedziet to elektroniski; FURS ierobežotākos gadījumos pieļauj papīra formu.

FURS norāda, ka deklarācija jāiesniedz neatkarīgi no tā, vai rezultāts ir kapitāla pieaugums vai zaudējumi. Parasti iestāde izdod nodokļa aprēķinu līdz 30. aprīlim, un aprēķinātais nodoklis jāsamaksā 30 dienu laikā pēc lēmuma saņemšanas. Veidlapas un elektroniskā iesniegšana ir pieejamas eDavki.

Ārvalstu dividendēm un deklarējamiem procentiem izmanto atsevišķas deklarācijas. Tos nedrīkst paslēpt vērtspapīru kapitāla pieauguma aprēķinā. Jāsaglabā:

• darījumu apstiprinājumi un gada pārskati;
• dividenžu un procentu pārskati;
• ārvalstī ieturētā nodokļa apliecinājumi;
• iegādes vēsture, kas pārnesta starp brokeriem;
• dokumenti par akciju sadalīšanu, apvienošanu, uzņēmumu atdalīšanu un aktīvu pārvedumiem;
• Slovēnijas deklarācijā izmantoto valūtas kursu apliecinājumi.

Pašnodarbinātība un ārštata darbs

Pašnodarbinātības ienākumi atšķiras no pasīviem ieguldījumu ienākumiem. Individuālais komersants saimnieciskās darbības bāzi var noteikt pēc faktiskajiem ieņēmumiem un izdevumiem vai, ja izpildīti visi likuma nosacījumi, izmantojot standartizētus izdevumus. Normalizēto izdevumu režīms ir vairākkārt mainījies un ir atkarīgs no ieņēmumiem, apdrošināšanas statusa un darbības nepārtrauktības režīmā, tāpēc apzīmējums „vienots 20 % nodoklis” var būtiski sagrozīt faktisko kārtību.

Pašnodarbinātie maksā arī savas obligātās sociālās iemaksas un kopš 2025. gada jūlija — 2 % ilgtermiņa aprūpes iemaksu. Minimālās bāzes un mēneša summas mainās. FURS publicē aktuālās 2026. gada iemaksu bāzes un summas, savukārt SPOT izskaidro individuālā komersanta reģistrāciju un turpmākos pienākumus.

Slovēnijas rezidents, kurš kā pašnodarbinātais izraksta rēķinus ārvalstu klientiem, nav atbrīvots no Slovēnijas nodokļa tikai tāpēc, ka klients un maksājumu apstrādātājs ir ārvalstī. Neatkarīgi no ienākuma nodokļa rezultāta var būt piemērojami PVN piegādes vietas noteikumi, kopsavilkuma paziņojumi un sociālās apdrošināšanas koordinācija.

PVN

Slovēnijas PVN pamatlikme ir 22 %. Noteiktām piegādēm piemēro samazinātās 9,5 % un 5 % likmes; piemērojamā likme ir atkarīga no preces vai pakalpojuma, nevis uzņēmuma lieluma. FURS PVN portāls un SPOT nodokļu pārskats sniedz oficiālo regulējumu.

Saskaņā ar pašreizējo iekšzemes mazo uzņēmumu noteikumu:

• ja Slovēnijas gada apgrozījums pārsniedz 60 000 €, bet nepārsniedz 66 000 €, reģistrācija parasti stājas spēkā no nākamā kalendārā gada pirmās dienas; un
• ja apgrozījums kārtējā gadā pārsniedz 66 000 €, reģistrācija vajadzīga mēnesī, kurā šis līmenis pārsniegts.

FURS termiņus izskaidro PVN reģistrācijas skaidrojumā. Pārrobežu iegādes ES vai pakalpojumi var radīt reģistrācijas pienākumu pie mazākām summām vai negaidot iekšzemes apgrozījuma slieksni.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Slovēnijas likumā noteiktā uzņēmumu ienākuma nodokļa pamatlikme ir 19 %, bet 2024.–2028. taksācijas gadam piemēro pagaidu 22 % likmi. FURS pagaidu pasākumu apstiprina savā lapā par uzņēmumu ienākuma nodokli.

Uzņēmums automātiski nav personisko nodokļu patvērums. Algai, dividendēm, labumiem, darījumiem starp saistītām personām un vēlākām izmaksām ir atsevišķas sekas, savukārt grāmatvedības un atbilstības izmaksas mazai darbībai var pārsniegt jebkuru likmju starpības ieguvumu.

Nekustamais īpašums, īre, mantojums un turība

Nekustamais īpašums

Nekustamā īpašuma nodošanai, kurai nepiemēro PVN, parasti piemēro 2 % nodošanas nodokli. Pārdevējam var būt jāmaksā arī nodoklis no kapitāla pieauguma, plašā nozīmē piemērojot 25 %–20 %–15 %–0 % skalu pēc turēšanas ilguma. Īpašuma darījuma deklarēšanas un samaksas termiņi atšķiras no ikgadējā vērtspapīru termiņa; FURS darījumam specifiskus noteikumus sniedz īpašuma pirkšanas un pārdošanas skaidrojumā.

Atbrīvojumu var piemērot dzīvokļa vai mājas pārdošanai, ja īpašniekam īpašums piederējis, viņam tajā bijusi deklarēta pastāvīgā dzīvesvieta un viņš tajā faktiski dzīvojis vismaz pēdējos trīs gadus pirms atsavināšanas, ievērojot visus likuma nosacījumus. Daļas īpašuma izīrēšana vai izmantošana saimnieciskajā darbībā var sarežģīt rezultātu.

Īres ienākumus parasti apliek ar 25 % nodokli no bāzes, ko samazina par 10 % standartizētiem izdevumiem, tādējādi efektīvā likme ir 22,5 % pirms iespējamās izvēles to vietā atskaitīt atbilstošas faktiskās uzturēšanas izmaksas. FURS noteikumu un deklarēšanas kārtību skaidro ceļvedī par dzīvojamo telpu izīrēšanu.

Ikgadējie īpašuma maksājumi un turības nodoklis

Slovēnijā nav vispārēja ikgadēja nodokļa par fiziskas personas neto turību visā pasaulē. Tas nenozīmē, ka nekustamajam īpašumam nav periodisku nodokļu. Var piemērot agrāko īpašuma nodokli saskaņā ar Pilsoņu nodokļu likumu un pašvaldības maksu par apbūves zemes izmantošanu. FURS valsts regulējumu apraksta savā lapā par īpašuma nodokli.

Mantojums un dāvinājumi

Mantojuma un dāvinājuma nodoklis ir atkarīgs no saņēmēja radniecības ar mirušo personu vai dāvinātāju un no vērtības. Pirmās šķiras mantinieki — bērni, adoptētie bērni un laulātais vai atbilstošs partneris — un noteikti tiem pielīdzināti saņēmēji ir atbrīvoti. FURS uzskaita mantojuma nodokļa atbrīvojumus.

Ar nodokli apliekamiem saņēmējiem likmes ir progresīvas atbilstoši radniecības šķirai:

Saņēmēju šķira	Likmju diapazons
Otrā mantojuma šķira	5–14 %
Trešā mantojuma šķira	8–17 %
Citas personas	12–39 %

Mantinieks parasti neiesniedz mantojuma deklarāciju, jo FURS aprēķina nodokli pēc tiesas lēmuma par mantojumu. Apliekams dāvinājums parasti jādeklarē 15 dienu laikā. Pirms vērtspapīru, naudas vai īpašuma nodošanas jāpārbauda FURS mantojuma un dāvinājuma nodokļa portāls.

Svarīgākie termiņi

Pienākums	Vispārējais termiņš vai kārtība
Vērtspapīru, līdzdalības daļu un ieguldījumu apliecību atsavināšana	Līdz taksācijas gadam sekojošā gada 28. februārim
Ārvalstu dividendes	Līdz taksācijas gadam sekojošā gada 28. februārim
Atbilstoši Slovēnijas vai ES banku procenti virs 1 000 €	Līdz taksācijas gadam sekojošā gada 28. februārim
Citi paša deklarējami ārvalstu procenti	Līdz taksācijas gadam sekojošā gada 28. februārim
Atvasināto instrumentu atsavināšana	Līdz taksācijas gadam sekojošā gada 28. februārim
Īres ienākumi bez Slovēnijas maksātāja, kas ietur nodokli	Parasti līdz taksācijas gadam sekojošā gada 28. februārim
Saimnieciskās darbības ienākumu aprēķins	Parasti līdz taksācijas gadam sekojošā gada 31. martam
Aprēķinātā ieguldījumu nodokļa samaksa	Parasti 30 dienu laikā pēc FURS lēmuma saņemšanas

Ja likumā noteiktais termiņš iekrīt brīvdienā, procesuālie noteikumi var pārcelt faktisko termiņu. Nodokļu maksātājiem jāpārbauda kalendārs un aktuālā eDavki veidlapa attiecīgajam deklarēšanas gadam.

Biežākās kļūdas

Uzskatīt 15 gadus par universālu atbrīvojumu

Parastais kapitāla pieauguma atbrīvojums neatbrīvo pa šo laiku saņemtās dividendes, un atvasinātajiem instrumentiem vajadzīgi 20 gadi. INR izmaksām ir savi nosacījumi.

Deklarēt tikai peļņu nesošos darījumus

FURS prasa iesniegt atsavināšanas deklarāciju arī tad, ja vērtspapīra pārdošana radījusi zaudējumus. Zaudējumu nenorādīšana var arī liegt noderīgu ieskaitu likumā paredzētajās robežās.

Pieņemt, ka ārvalstu brokeris deklarē darījumus Slovēnijā

Ārvalstu brokeris var sniegt datus vai nodokļu pārskatus, taču tas nav tas pats, kas iesniegt Slovēnijas Doh-KDVP, dividenžu un procentu deklarācijas.

Piemērot 1 000 € atbrīvojumu visiem procentiem

Tas īpaši attiecas uz atbilstošiem noguldījumiem Slovēnijas vai citas ES dalībvalsts bankās un krājbankās. Obligāciju un brokeru procentus var aplikt no pirmā eiro.

Izmantot vecās algu iemaksu kopsummas

Bieži citētajās 22,1 % darba ņēmēja un 16,1 % darba devēja likmēs nav ietverta 1 % ilgtermiņa aprūpes iemaksa, kas 2026. gadā jāmaksā katrai pusei.

Uzskatīt kriptoaktīvu nodokļa priekšlikumu par pieņemtu likumu

Nodokļu režīmam jāatbilst pieņemtajiem tiesību aktiem un pašreizējai FURS klasifikācijai. Valdības priekšlikumi un apspriešanas dokumenti ir noderīgs konteksts, taču paši par sevi nerada nodokļa saistības.

Vai Slovēnija ir nodokļu ziņā izdevīga ieguldītājiem?

Slovēnija ir īpaši pievilcīga pacietīgiem ieguldītājiem, kuri dod priekšroku kapitāla vērtības pieaugumam, nevis regulārām izmaksām. Parasts atbilstošs kapitāla pieaugums pēc 15 gadiem var būt neapliekams, uzkrājošie fondi var atlikt realizāciju, un INR piedāvā oficiālu kontu ar atliktu nodokļa maksāšanu un iespējamu ilgtermiņa atbrīvojumu.

Arī trūkumi ir reāli. Dividendēm un lielākajai daļai apliekamo procentu piemēro 25 %, darba ienākuma robežlikme sasniedz 50 %, darbaspēka iemaksas ir lielas, un darījumu līmeņa deklarēšana, izmantojot ārvalstu brokerus, var būt prasīga. Atvasinātajiem instrumentiem nodokļu režīms ir mazāk labvēlīgs nekā parastiem ilgtermiņa vērtspapīriem, savukārt aktīvas kriptoaktīvu tirdzniecības vai citas tirdzniecības nodokļu rezultāts lielā mērā atkarīgs no klasifikācijas.

Tāpēc piemērotākā struktūra ir atkarīga tikpat daudz no ienākumu veida un biežuma kā no galvenās likmes. Ieguldītājs, kurš akcijas pērk un tur, dividenžu ieguldītājs, aktīvs tirgotājs un pašnodarbinātais visi var dzīvot Slovēnijā, bet saskarties ar ļoti atšķirīgu efektīvo nodokļu slogu.

Oficiālie avoti

• Slovēnijas Republikas Finanšu administrācija (FURS)
• Elektroniskās deklarēšanas portāls eDavki
• FURS kapitāla ienākumu portāls
• FURS skaidrojums par vērtspapīru atsavināšanu
• Valdības skaidrojums par individuālo ieguldījumu kontu
• Uzņēmējdarbības portāls SPOT

Atruna

Šis ceļvedis paredzēts tikai vispārīgai informācijai un izglītošanai. Tā nav nodokļu, juridiska, grāmatvedības vai ieguldījumu konsultācija. Nodokļu režīms ir atkarīgs no rezidences, instrumenta klasifikācijas, iegādes vēstures, darījuma struktūras un personiskajiem apstākļiem. Likmes un procedūras var mainīties, tādēļ pirms deklarēšanas vai būtiska darījuma veikšanas pārbaudiet situāciju pie FURS vai kvalificēta Slovēnijas konsultanta.

Sources & References

Additional educational resources

• E-uprava.gov.si — 2026. gada noteikumi par nodokļa pakāpēm
• Edavki.durs.si — Elektroniskās deklarēšanas portāls eDavki
• Fu.gov.si — 2026. gada iemaksu bāzes un summas
• 2026. gada skaidrojumā par atvasinātajiem instrumentiem
• ceļvedī par dzīvojamo telpu izīrēšanu
• FURS kapitāla ienākumu portāls
• FURS mantojuma un dāvinājuma nodokļa portāls
• FURS PVN portāls
• FURS skaidrojums par vērtspapīru atsavināšanu
• lapā par gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu
• lapā par uzņēmumu ienākuma nodokli
• lapā par virtuālās valūtas tirdzniecību
• lapā par īpašuma nodokli
• mantojuma nodokļa atbrīvojumus
• oficiālajā skaidrojumā par procentiem
• procedūru personām, kas pārceļas uz Slovēniju vai tajā atgriežas
• PVN reģistrācijas skaidrojumā
• skaidrojumā par dividendēm
• Slovēnijas Republikas Finanšu administrācija (FURS)
• īpašuma pirkšanas un pārdošanas skaidrojumā
• Gov.si — oficiālu INR atbilstošo instrumentu pārskatu
• paziņojums par pieņemto INR likumu
• skaidrojums par ilgtermiņa aprūpes iemaksām
• Valdības skaidrojums par individuālo ieguldījumu kontu
• Spot.gov.si — individuālā komersanta reģistrāciju un turpmākos pienākumus
• SPOT iemaksu tabula
• SPOT nodokļu pārskats
• Uzņēmējdarbības portāls SPOT