Litvániai adókalauz 2026: amit minden befektetőnek tudnia kell

Utolsó frissítés: 2026. szeptember 6.

Litvánia 2026. január 1-jétől jelentősen átalakította a magánszemélyek adózását. A munkabért és az éves jövedelmek szélesebb körét most együttesen, 20%-os, 25%-os és 32%-os progresszív sávok szerint adóztatják. Az osztalék továbbra is külön, 15%-kal adózik, az értékpapírnyereség kezelése pedig annak összegétől, a tartási időtől és attól függ, hogy a befektető használja-e a litván befektetésiszámla-rendszert.

A 2025-ben bevezetett befektetési számla a szokásos befektetők legfontosabb adótervezési eszköze. A megfelelő nyereség általában azonnali adó nélkül újrabefektethető, az adó pedig akkor merül fel, amikor a kivétek meghaladják a nyilvántartott befizetéseket. 2026-tól az adóköteles befektetésiszámla-jövedelmet összegétől függetlenül egységes 15% terheli.

A litván rezidensek általában a világjövedelmüket vallják be. A külföldi bróker használata nem szünteti meg a litván bevallási kötelezettséget, és a számlát helyesen ki kell jelölni a befektetésiszámla-rendszer alkalmazásához.

Adózási áttekintés: a legfontosabb számok

Adónem	2026-os kulcs vagy értékhatár	Megjegyzés
Fő személyijövedelemadó-kulcsok	20% / 25% / 32%	2026-tól szélesebb körű éves jövedelem-összesítés
Fő értékhatárok	83 237,40 € / 138 729 €	Az átlagbér (VDU) 36- és 60-szorosa
Osztalék	15%	Nem része a 20–32%-os összesítésnek
Befektetésiszámla-jövedelem	15%	2026-tól összegtől függetlenül; az adó általában a többletkivétnél merül fel
Értékpapírnyereség számlán kívül	15–32%	A tartási idő és az éves jövedelem határozza meg
Értékpapírnyereség alapmentessége	500 €	Feltételek és kizárások vannak; a befektetési számláról történő kivétre nem alkalmazható
Kamat	15–32%	Megfelelő kamatra 500 € mentesség járhat; magasabb jövedelemre külön szabályok vonatkozhatnak
Munkavállalói társadalom- és egészségbiztosítási járulék	19,5%	További 3% második pilléres nyugdíjbefizetés felmerülhet
Munkáltatói járulék	Általában legalább 1,77%	A baleseti kategória és a pénztárak növelhetik a kulcsot
Társadalombiztosítási felső határ	138 729 €	60 VDU; az egészségbiztosítás kezelése eltér
Legmagasabb havi munkavállalói adómentes összeg	747 €	A jövedelem emelkedésével csökken
Általános áfa	21%	2026-tól 12%-os és 5%-os csökkentett kulcsok
Társasági adó	17%	Általános kulcs 2026-tól
Kisvállalati társaságiadó-kulcs	0% / 7%	Jogosultsági feltételek; az első két időszakra 0% alkalmazható
Lakóingatlan-adó	0–1%	Új 2026-os rendszer; a használat és az érték számít
Öröklési adó	5% / 10%	Közeli családtagok mentessége és az adóköteles érték csökkentése
Nettó vagyonadó	Nincs	Az ingatlanadó külön alkalmazandó
Adóév	Naptári év	Magánszemélyeknél
2025-ös éves bevallás	2026. május 4.	Befektetési számlát bejelentőknek június 1.
Adóhatóság	Állami Adófelügyelet (VMI)	Elektronikus Bevallási Rendszer (EDS)

Adóilletőség Litvániában

A litván adóilletőséget nem kizárólag az állampolgárság vagy egyetlen napokban számított feltétel határozza meg. Az irányadó szabályokat Litvánia hivatalos 2026-os személyijövedelemadó-törvénye tartalmazza. A magánszemély rezidens lehet, ha:

• állandó lakóhelye Litvániában van;
• személyes, társadalmi vagy gazdasági érdekeinek fő központja Litvániában található;
• az adóévben legalább 183 napot tölt Litvániában; vagy
• egymást követő adóévekben összesen legalább 280 napot tölt ott, és ezek közül az egyik évben legalább 90 napot.

Külön szabályok vonatkoznak az állam szolgálatában külföldön dolgozó litván állampolgárokra és a végleges távozásra. Kettős illetőség esetén a megfelelő adóegyezmény rendszerint az állandó lakóhely, a létérdekek központja, a szokásos tartózkodási hely és az állampolgárság alapján dönt.

A rezidensek általában a világjövedelmüket vallják be, beleértve a külföldi munkabért, osztalékot, kamatot, bérleti jövedelmet és adóköteles nyereséget. A nem rezidensek rendszerint csak meghatározott litván forrású jövedelem után adóznak.

Személyi jövedelemadó

2026-tól a progresszív kulcs meghatározásához a jövedelmek szélesebb körét kell összevonni, amint azt a VMI hivatalos 2026-os útmutatója bemutatja. A fő sávok az országos átlagbérhez (vidutinis darbo užmokestis, VDU) kötődnek; a 2026-os adószámításhoz ezt havi 2 312,15 €-ban rögzítették.

Összesített éves adóköteles jövedelem	2026-os marginális kulcs
36 VDU-ig – 83 237,40 €	20%
36–60 VDU – 83 237,40–138 729 €	25%
60 VDU felett – 138 729 €	32%

A kulcsok progresszívek. Az eltérő jövedelemtípusok sávokhoz rendelésének szabályai miatt azonban egyetlen kategória adója nem mindig számítható ki helyesen a többitől elkülönítve.

Az összevont alapba általában a munkabér, sok egyéni tevékenységből származó nyereség, bérleti jövedelem és az eszközeladás adóköteles jövedelme tartozik. Fontos külön adózó tételek az osztalék, a megfelelő hosszú ideig tartott részvény nyeresége és a befektetésiszámla-jövedelem.

A VMI hivatalos 2026-os kulcspéldái bemutatják a munkabér és a nem munkaviszonyból származó jövedelem kölcsönhatását.

Munkavállalói adómentes összeg és bérjárulékok

A munkaviszonyból származó jövedelem adómentes összege (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) csak munkaviszony jellegű jövedelemre alkalmazható; a jelenlegi bérszámításhoz a VMI munkajövedelemről szóló útmutatóját kell használni.

2026-ban:

• a legmagasabb havi NPD 747 €, ha a havi munkajövedelem nem haladja meg az 1 153 €-s havi minimálbért;
• 1 153 € felett a havi NPD képlete 747 € − 0,49 × (havi munkajövedelem − 1 153 €); és
• a legmagasabb éves NPD 8 964 €, ha az éves összjövedelem nem haladja meg a 13 836 €-t; ezután a megfelelő éves képlet csökkenti.

Az év során szerzett más jövedelem csökkentheti a végleges éves NPD-t, és fizetendő adót keletkeztethet akkor is, ha a havi bérszámfejtés helyesen alkalmazta a kedvezményt. A megfelelően csökkent munkaképességű személyek magasabb keretre jogosultak.

Társadalombiztosítás

Járulék	Általános munkavállalói rész	Általános munkáltatói rész
Állami társadalombiztosítás és kötelező egészségbiztosítás	19,5%	Az általános csomag legalább körülbelül 1,77%
Választható vagy részvétellel járó második pilléres megtakarítás	További 3%	—

A munkavállalói 19,5% általában 12,52% társadalombiztosításból és 6,98% kötelező egészségbiztosításból áll. A munkáltatói kulcs a munkahelyi baleseti kategóriától, a garanciaalaptól és a tartós foglalkoztatási alaptól függ.

A társadalombiztosítási jövedelem 2026-os felső határa 60 VDU, azaz 138 729 €. A felső határ nem szünteti meg ugyanígy a kötelező egészségbiztosítási járulékot, ezért nem tekinthető minden bérteherre kiterjedő plafonnak. A Sodra közzéteszi a 2026-os járulékparamétereket.

Példa a munkabérre

Évi 60 000 €-t kereső munkavállalónál, aki a jövedelme miatt már nem jogosult NPD-re, a személyi jövedelemadó általában 12 000 €, a munkavállalói társadalom- és egészségbiztosítási járulék pedig 11 700 €. A becsült nettó bér így körülbelül 36 300 €, havi 3 025 €.

Ha az illető további 3%-ot fizet a második pilléres nyugdíjrendszerbe, az éves elkölthető nettó bér mintegy 1 800 €-val alacsonyabb. A juttatások, a fogyatékossághoz kapcsolódó NPD és más bérszámfejtési körülmények módosíthatják az eredményt.

Befektetési nyereség befektetési számlán kívül

Az az egyszerű állítás, hogy minden tőkenyereséget 15% vagy 20% terhel, 2026-tól elavult. A jelenlegi sorrendet a hivatalos 2026-os személyijövedelemadó-törvény és a VMI számítási példái határozzák meg.

Az öt évnél rövidebb ideig tartott részvények és más megfelelő, nem munkaviszonyból származó eszközök esetén az érintett összevont éves adóköteles nem munkajövedelem első 12 VDU-ját – 2026-ban 27 745,80 €-t – általában 15% terheli. Az efölötti összeg az éves összesítésbe kerül, és a 36, illetve 60 VDU-s sáv átlépésével 20%, 25% vagy 32% lehet az adókulcs.

A progresszív küszöbök meghatározásakor az érintett jövedelem teljes összegét, köztük a 15%-kal adózó részt is figyelembe veszik. Hibás tehát az első 27 745,80 €-ra 15%-ot alkalmazni, majd a 20%-os sávot nulláról újrakezdeni.

Az ötéves részvényszabály

2026-tól az általában legalább öt évig megszakítás nélkül tartott részvények vagy részesedések nyereségére külön 15%-os kulcs vonatkozik, és a nyereség nem része a progresszív összesítésnek. Visszaélés elleni és kapcsolt felekre vonatkozó kivételek alkalmazhatók, különösen a kibocsátó részére történő átruházásnál, átszervezésnél és egyes szorosan kapcsolódó ügyleteknél.

Az 500 €-s mentesség

Évi 500 € mentesség vonatkozhat a befektetési számlán kívül eladott pénzügyi eszközök megfelelő nyereségére. Nem minden ügyletnél alkalmazható – például kapcsolt felek és jelentős tulajdoni hányad esetén kizárás lehet –, és a befektetési számláról történő adóköteles kivétet sem mentesíti.

A megfelelő beszerzési érték és kötelező ügyleti költségek csökkentik a nyereséget. Őrizze meg a vételi visszaigazolásokat, jutalékadatokat és átszervezési dokumentumokat.

A litván befektetési számla

Litvánia 2025. január 1-jétől vezette be az investicinė sąskaita rendszert. A VMI részletes hivatalos GYIK-et tart fenn a befektetési számláról. Nem külön banki termékről van szó: a megfelelő pénzszámlát az éves adóbevallásban befektetési számlaként kell kijelölni, és csak megengedett befektetésekre, illetve kapcsolódó pénzmozgásokra szabad használni.

Az adóköteles befektetésiszámla-jövedelem általában akkor keletkezik, amikor az összesített kivétek meghaladják a számla nyilvántartott befizetési egyenlegét. A jogosult eladási ellenérték és befektetési hozam ezért az egyes eladások utáni adófizetés nélkül újrabefektethető. 2026. január 1-jétől a rendszerben kivett adóköteles jövedelemre összegtől függetlenül egységes 15% vonatkozik.

Példa: a befektető 30 000 €-t fizet be, majd a portfólió növekedése után 36 000 €-t vesz ki. Korábbi kivétek vagy kiigazítások hiányában 30 000 € a nyilvántartott befizetés visszatérítése, 6 000 € pedig 15%-kal adózó befektetésiszámla-jövedelem.

Jogosult szolgáltatók és eszközök

A pénzszámlát Litvániában, más EGT-államban vagy megfelelő OECD-egyezményes joghatóságban működő jogosult pénzügyi intézménynél kell vezetni. A megengedett befektetések közé általában a nyilvánosan forgalmazott értékpapírok, pénzpiaci eszközök, alapok befektetési jegyei, jogosult eszközökhöz kapcsolódó származtatott termékek, szabályozott szolgáltatón keresztüli közösségi finanszírozás és közvetlen magánhitelezés, valamint állami megtakarítási értékpapírok tartoznak.

A közvetlen kriptoeszközök, nem jegyzett eszközök és a számlavezetőbe vagy vele kapcsolt szervezetekbe történő befektetések nem feltétlenül jogosultak. A rendszer a kijelölt számlára be- és onnan kiáramló pénzt követi, ezért a magánkiadások vagy nem kapcsolódó fizetések azon keresztüli bonyolítása problémát okoz.

Az osztalék és a kamat nem válik automatikusan adómentessé

Az osztalékból vagy adóköteles kamatból levont adót nem térítik vissza pusztán azért, mert a kifizetés befektetési számlára érkezik. Az ilyen jövedelemre általában beérkezéskor a szokásos szabályok vonatkoznak, a számlán jóváírt nettó összeget pedig további befizetésként kezelik, hogy kivétkor ne adózzon újra.

A számla bejelentése

A 2025-től használt számlákat először a 2026-ban benyújtott 2025-ös éves bevallásban kellett kijelölni. Bizonyos, 2025 előtt szerzett pénzügyi eszközök a beszerzési értékükön kerülhettek be a rendszerbe, ha megfelelően bevallották őket. Minden számla egy adózóhoz tartozik, és az adózó kijelölt befektetési számlái közötti átutalásokat dokumentálni kell.

A VMI befektetésiszámla-útmutatója ismerteti a jogosult számlákat, befizetéseket és kivéteket.

ETF-ek és befektetési alapok

A befektetésiszámla-rendszeren kívül az ETF-ek vagy alapok befektetési jegyeinek nyereségére általában a pénzügyi eszközök szabályai vonatkoznak: az 500 €-s mentesség alkalmazható lehet, a rövid ideig tartott eszközökből származó megfelelő nem munkajövedelem első 12 VDU-ja rendszerint 15%-kal adózik, a többlet pedig elérheti a progresszív kulcsokat.

A felhalmozó ETF általában nem keletkeztet magánszemélyi adót pusztán azért, mert a jövedelmet az alap belsőleg újrabefekteti. Az adó rendszerint a befektetési jegyek eladásakor vagy visszaváltásakor merül fel. A kifizető ETF az átutaláskor osztalékot vagy más alapjövedelmet eredményezhet.

Az UCITS-jogállás Litvániában nem biztosít külön adómentességet. A befektetésiszámla-rendszer elhalaszthatja a megfelelő ETF-eladási nyereség adóját, de a kifizetések megőrzik saját adójogi jellegüket.

Osztalék és kamat

Az osztalék összegtől függetlenül külön, 15%-kal adózik, és a hivatalos 2026-os személyijövedelemadó-szabályok alapján nem kerül be az éves 20–32%-os összesítésbe. A litván társaságok rendszerint levonják az adót. A rezidenseknek be kell vallaniuk a külföldi osztalékot, és a megfelelő külföldi forrásadóra egyezményes vagy belső jogi jóváírást igényelhetnek, az ugyanazon jövedelemre jutó litván adó erejéig.

A legtöbb adóköteles kamat a nem munkaviszonyból származó jövedelmek rendszerébe tartozik. Évi 500 € mentesség alkalmazható a megfelelő, nem részvényjellegű hitelviszonyt megtestesítő eszközök és betétek kamatára, kizárásokkal és a beszerzés időpontjától függő szabályokkal. A rendelkezésre álló mentesség felett a megfelelő éves jövedelem legfeljebb 12 VDU-s részét általában 15% terheli, a többletet pedig az új összesítési szabályok alapján 20%, 25% vagy 32%.

A külföldi kamatot és osztalékot az előírt árfolyammal euróra kell váltani, és forrásadó-igazolással kell alátámasztani.

Kriptoeszközök adózása

A kriptoeszközök általában nem tartoznak a befektetésiszámla-rendszerbe. Az alkalmi magánszemélyi eladásokat rendszerint más vagyontárgyak értékesítéséből származó jövedelemként kezelik, míg a folyamatos, önálló üzletszerű tevékenység egyéni tevékenységnek minősülhet.

A nem üzleti kriptonyereségnél alkalmazható lehet a más vagyontárgyak eladására vonatkozó általános, évi 2 500 €-s mentesség, ha a törvényi feltételek teljesülnek. Az adóköteles jövedelem ezután a 2026-os nem munkajövedelmi rendszerbe kerül: a megfelelő jövedelem első 12 VDU-jára 15% vonatkozik, az efölötti részre pedig 20%, 25% vagy 32% lehet alkalmazandó.

A bányászatot, stakinget, rendszeres kereskedést és kriptoeszközben fizetett szolgáltatásokat külön kell elemezni. A kriptoeszközök egymás közötti cseréje is elidegenítés lehet, mert az ellenérték másik eszköz formájában érkezik; az euróra váltás hiánya nem bizonyít mentességet.

Őrizze meg a tőzsdei exportokat, tárcaadatokat, beszerzési költségeket, díjakat és minden adóköteles esemény euróban meghatározott értékét.

Külföldi befektetések bevallása

A rezidensek általában a világ minden részéről származó befektetési jövedelmet a VMI Elektronikus Bevallási Rendszerén keresztül jelentik, rendszerint a GPM311 éves jövedelemadó-bevallásban. A külföldi brókerek a CRS keretében adatot továbbíthatnak, de a litván adót nem számítják ki.

A befektetők őrizzék meg:

• a számlakivonatokat és ügyleti bizonylatokat;
• az ötéves részvényszabályhoz szükséges beszerzési napokat;
• a befektetési számla kijelölését és a pénzmozgások nyilvántartását;
• az osztalék- és kamatigazolásokat;
• a külföldi forrásadó dokumentumait;
• az euróátszámításokat; valamint
• az elszámolható költségek és továbbvitt veszteségek bizonyítékait.

A szokásos tőkeveszteségek általában beszámíthatók azonos jövedelemkategóriájú és évi, megfelelő nyereségekkel szemben. Nem csökkentik automatikusan az osztalékot, a munkabért vagy a befektetési számláról történő kivétet. Az összegek nettósítása előtt meg kell állapítani a rendszert és a besorolást.

Bérleti jövedelem és ingatlaneladás

A lakóingatlan-bérbeadásból származó jövedelem általában az éves adózás rendes szabályai szerint adózhat, vagy megfelelő lakáskiadásnál az önkormányzat által kiadott, rögzített díjú vállalkozói igazolvánnyal.

Az általános rendszerben a megfelelő összevont nem munkajövedelem első 12 VDU-ját rendszerint 15% terheli. Az efölötti jövedelem a 20%-os, 25%-os és 32%-os összesített sávokba kerül. A vállalkozói igazolvány választását a tevékenységre, a bérlőre és az évi 50 000 € jövedelemre vonatkozó feltételek korlátozzák; a többletjövedelem a szokásos módon adózik.

Ingatlanértékesítés

2026-tól az ingatlannyereség általában mentes, ha:

• az ingatlan legalább öt éve az eladó tulajdonában van;
• az eladó az értékesítés előtt legalább két évig oda bejelentett lakóhellyel rendelkezett; vagy
• az eladó ennél rövidebb ideig lakott ott bejelentett lakcímmel, de a bevételt egy éven belül másik bejelentett lakóhely megszerzésére fordítja.

Egyébként a megfelelő költségek csökkentik a nyereséget, és a nem munkajövedelemre vonatkozó 15–32%-os szabályok alkalmazhatók.

Ingatlanadó 2026-tól

Litvánia 2026-tól új magánszemélyi ingatlanadó-rendszert vezetett be.

Bejelentett fő lakóhelynél az önkormányzat legalább 450 000 €-s adómentes küszöböt és a fölötti adóköteles értékre 0,1–1%-os kulcsot határoz meg. Az önkormányzat magasabb mentességet is választhat.

Meghatározott, nem fő lakóhelyként használt lakóingatlanok, kerti ingatlanok, garázsok és hasonló eszközök összesített adóköteles értéke progresszíven adózik:

Értéksáv	Kulcs
50 000 €-ig	0%
50 000,01–200 000 €	0,2%
200 000,01–400 000 €	0,4%
400 000,01–600 000 €	0,6%
600 000,01 € – 1 millió €	0,8%
1 millió € felett	1%

A kereskedelmi, elhagyott és más ingatlanokra az önkormányzat által meghatározott, a teljes értékre vonatkozó kulcs alkalmazható. A VMI hivatalos példákat közöl a 2026-os ingatlanadóról.

Öröklés és ajándékozás

A litván öröklési adó általában 5%, ha az örökölt adóköteles érték nem haladja meg a 150 000 €-t, és efölött 10%. Az adóalap rendszerint az örökölt vagyon megállapított értékének 70%-a.

A házastárstól, gyermektől, örökbe fogadott gyermektől, szülőtől, örökbe fogadó szülőtől, gyámtól, nagyszülőtől, unokától és testvértől származó örökség általában mentes. Mentesség jár akkor is, ha az örökség adóköteles értéke nem haladja meg a 3 000 €-t.

A házastárstól, szülőtől, gyermektől, nagyszülőtől, unokától és testvértől kapott ajándék általában mentes a személyi jövedelemadó alól. Más magánszemélyektől kapott ajándék évi 2 500 €-ig mentes; a többlet általában adóköteles nem munkajövedelem, amelyet a 2026-os progresszív összesítés is érinthet.

Litvániában nincs általános éves nettó vagyonadó, de a szélesebb körű ingatlanadó ettől függetlenül alkalmazandó.

Önálló vállalkozók

Az egyéni tevékenység adóköteles nyeresége a bevételből a ténylegesen elszámolható költségek levonásával, vagy ahol megengedett, 30%-os vélelmezett költség levonásával számítandó.

2026-tól az adójóváírás ténylegesen 5%-os személyijövedelemadó-kulcsot eredményez, ha az egyéni tevékenység éves adóköteles nyeresége nem haladja meg a 20 000 €-t. A tényleges kulcs ezután fokozatosan emelkedik, és 42 500 €-nál eléri a 20%-ot. 42 500 € felett a jóváírás megszűnik, és az egyéni tevékenység teljes nyeresége más éves jövedelemmel együtt a 20%-os, 25%-os és 32%-os sávokba kerül.

Társadalombiztosítási és kötelező egészségbiztosítási járulék is fizetendő, általában az adóköteles nyereség 90%-a után, a járulékplafonok figyelembevételével. Az áfanyilvántartásba vétel és számlázás kötelezettsége az árbevételtől, a határon átnyúló szolgáltatásoktól és a tevékenységtől függ.

Társasági adó

Az általános társaságiadó-kulcs 2026-ban 16%-ról 17%-ra emelkedett. A megfelelő kisvállalatokra 7%-os csökkentett kulcs vonatkozhat, ha éves árbevételük legfeljebb 300 000 €, alkalmazottaik száma pedig legfeljebb tíz, a kapcsolt vállalkozásokra és más körülményekre vonatkozó korlátozások mellett.

A megfelelő újonnan alapított kisvállalatok 2026-tól első és második adóidőszakukban 0%-os kulcsot, majd 7%-ot alkalmazhatnak, ha minden feltétel teljesül.

Társaságot érintő tétel	Általános 2026-os kulcs
Társasági adó	17%
Megfelelő kisvállalat	7%
Megfelelő új kisvállalat	0% az első két adóidőszakban
Magánszemélyeknek fizetett osztalék forrásadója	15%
Általános áfa	21%

A megfelelő társasági osztalékra és részvénynyereségre részesedési mentesség vonatkozhat. A visszaélés elleni, tulajdonosi és tartási időre vonatkozó feltételeket teljesíteni kell. A Pénzügyminisztérium összefoglalja a 2026-os társaságiadó-kulcsokat.

Áfa

Az általános áfakulcs továbbra is 21%. 2026. január 1-jétől a korábbi 9%-os csökkentett kulcsot általában 12% váltotta fel a meghatározott személyszállításra, szálláshely-szolgáltatásra és kulturális belépőkre. A megfelelő gyógyszerekre, orvosi segédeszközökre, fogyatékossági eszközökre és meghatározott kiadványokra 5% vonatkozik. Meghatározott esetekben nulla kulcs és mentesség alkalmazható.

A szokásos belföldi áfanyilvántartási küszöb általában 45 000 €, de az EU-n belüli beszerzések és határon átnyúló szolgáltatások külön értékhatárok és szabályok alapján is kötelezettséget válthatnak ki.

Külföldi jövedelem és kettős adóztatási egyezmények

A litván rezidensek általában akkor is bevallják a külföldi jövedelmet, ha az külföldön marad. Egy egyezmény csökkentheti a forrásországi adólevonást, vagy lehetővé teheti a litván adóbeszámítást, illetve mentességet. A beszámítás a megfelelő külföldi adóra korlátozódik, és hivatalos igazolást igényel.

A külföldi társadalombiztosítási jogállást a jövedelemadótól külön kell rendezni. Az EU/EGT-országból ideiglenesen Litvániába kiküldött munkavállalók érvényes A1 igazolással másik rendszerben maradhatnak.

A Litvániából végzett távmunka a külföldi munkáltató számára litván bérszámfejtési vagy telephelyi kérdéseket vethet fel.

Bevallás és adófizetés

Az adóév a naptári év. A szokásos törvényi határidő a május 1-jét követő első munkanap.

A 2025-ös jövedelem bevallásának és adófizetésének határideje 2026. május 4. volt. A befektetési számlát bejelentők az első évre külön határidőt kaptak: 2026. június 1-ig vallhattak be és fizethettek. A VMI megerősíti a dátumokat a 2026-os bevallási oldalán és a külön befektetésiszámla-határidőkről szóló oldalán.

A hosszabbítás az első befektetésiszámla-bevallási időszakra vonatkozott; a későbbi bevallásoknál nem szabad automatikusan feltételezni. A távozó rezidenseknek a végleges elköltözés előtt korábbi bevallási kötelezettségük keletkezhet.

Adózási előnyök és hátrányok

Előnyök

• A befektetési számla nyeresége adóhalasztással újrabefektethető, a kivett nyereséget pedig 2026-tól 15% terheli.
• Az osztalék továbbra is külön, 15%-kal adózik.
• A legalább öt évig tartott megfelelő részvényekre külön 15%-os kulcs vonatkozik.
• Nincs általános nettó vagyonadó.
• A közeli családtagok közötti öröklés és ajándékozás széles körben mentes.
• Az új kisvállalatok két 0%-os társaságiadó-időszakra lehetnek jogosultak.

Hátrányok

• A rövid ideig tartott befektetések 12 VDU-t meghaladó megfelelő nyereségére 20%, 25% vagy 32% vonatkozhat.
• A befektetési számla pontos kijelölést és pénzmozgás-nyilvántartást igényel.
• Az osztalék és kamat nem halasztódik el automatikusan attól, hogy a számlára érkezik.
• A munkavállalók a személyi jövedelemadón felül 19,5% társadalom- és egészségbiztosítási járulékot fizetnek.
• Az új ingatlanadó széles körben vonatkozik az 50 000 € feletti, nem fő lakóhelyként szolgáló lakóingatlanokra.
• A külföldi brókerek és kriptoeszközök nyilvántartásáért továbbra is az adózó felel.

Kinek lehet megfelelő Litvánia?

Litvánia megfelelő lehet a kijelölt befektetési számlát használó hosszú távú befektetőknek, az osztalékbefektetőknek, a megfelelő kisvállalatok alapítóinak és azoknak a befektetőknek, akik teljesíteni tudják az ötéves részvényszabályt.

Összetettebb a helyzet a magas jövedelmű befektetőknél, akik a számlán kívül nagy, rövid tartásból származó nyereséget realizálnak, vagy akik a személyes pénzmozgásokat összekeverik a kijelölt befektetési számla forgalmával. A tényleges eredmény a jövedelmek összesítésétől, a tartási időtől és a számlaszabályok betartásától függ.

Jogi nyilatkozat

Ez az útmutató kizárólag általános tájékoztatási és oktatási célokat szolgál. Nem minősül adózási, jogi, számviteli vagy befektetési tanácsadásnak. A litván adózás az adóilletőségtől, a teljes éves jövedelemtől, a tartási időtől, a számla kijelölésétől, a termék jogosultságától és az egyéni körülményektől függ. A szabályok és a hatósági gyakorlat változhatnak. Bevallás benyújtása, illetve befektetési, költözési vagy üzleti döntés előtt ellenőrizze az aktuális helyzetet a VMI-nél vagy szakképzett litván adótanácsadónál.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — 2026-os társaságiadó-kulcsokat

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — Elektronikus Bevallási Rendszerén
• Sodra.lt — 2026-os járulékparamétereket
• Vmi.lt — 2026-os bevallási oldalán
• adóköteles befektetésiszámla-jövedelem
• befektetésiszámla-határidőkről szóló oldalán
• befektetésiszámla-útmutatója
• egyéni tevékenység adóköteles nyeresége
• hivatalos 2026-os kulcspéldái
• hivatalos 2026-os személyijövedelemadó-szabályok
• hivatalos példákat
• litván öröklési adó
• munkajövedelemről szóló útmutatóját
• Állami Adófelügyelet (VMI)
• általános áfakulcs