Laatst bijgewerkt: 5 september 2026
Cyprus begon 2026 met zijn grootste belastinghervorming in jaren. De belastingvrije schijf in de personenbelasting steeg naar € 22.000, het vennootschapsbelastingtarief ging naar 15%, voor de meeste winsten op cryptoactiva kwam een nieuw stelsel van 8% en voor het eerst werden verschillende gezins-, woon- en groene aftrekposten ingevoerd. De bijzondere defensiebijdrage (Special Defence Contribution, SDC) op huurinkomsten werd afgeschaft. Het SDC-tarief op dividenden uit vanaf 2026 verdiende winsten daalde naar 5%.
Die veranderingen maken Cyprus aantrekkelijker, maar de bekende uitspraak ‘geen belasting op beleggingen’ is te ruim. Winst op effecten is doorgaans vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar dividenden en rente kunnen voor inwoners met een Cypriotische domicile aan SDC onderworpen zijn. Voor het meeste passieve inkomen blijven bijdragen aan het algemene zorgstelsel (General Healthcare System, GHS) verschuldigd. Cypriotisch vastgoed valt onder een afzonderlijk stelsel voor meerwaardebelasting van 20%. Domicile, fiscale woonplaats en de juridische aard van het inkomen zijn daarom even belangrijk als het genoemde tarief.
Deze gids beschrijft de regels die op de bovenstaande datum gelden voor werknemers, beleggers, verhuurders, freelancers, ondernemers en mensen die een verhuizing naar Cyprus overwegen.
Belastingen in één oogopslag: de belangrijkste cijfers
| Belastingpost | Behandeling in 2026 | Belangrijke nuance |
|---|---|---|
| Personenbelasting | 0%–35% | Progressieve tarieven; de eerste € 22.000 belastbaar inkomen zijn vrijgesteld |
| Winst op effecten | Doorgaans vrijgesteld | Voor kwalificerende ‘titles’; belangen in Cypriotisch vastgoed vergen een afzonderlijke beoordeling |
| Meerwaardebelasting op Cypriotisch vastgoed | 20% | Voor onroerend goed in Cyprus en relevante vastgoedrijke vennootschappen |
| Inkomstenbelasting op dividend | Vrijgesteld | Dividenden vallen buiten de gewone personenbelasting |
| SDC op dividend | 5% | Voor inwoners met Cypriotische domicile bij dividend uit winsten verdiend vanaf 2026; overgangsregels met 17% kunnen gelden voor oudere winsten |
| SDC op dividend voor kwalificerende non-doms | 0% | GHS kan nog steeds verschuldigd zijn |
| SDC op passieve rente | Doorgaans 17% | Voor bepaalde kwalificerende schuldinstrumenten geldt 3%; kwalificerende non-doms zijn doorgaans vrijgesteld |
| Werknemersbijdragen | 8,8% sociale verzekering + 2,65% GHS | Voor sociale verzekering en GHS gelden afzonderlijke maximumbases |
| Werkgeversbijdragen | 8,8% sociale verzekering + 2,90% GHS | Extra werkgeversfondsen en heffingen kunnen de totale loonkosten aanzienlijk verhogen |
| Bijdragen van zelfstandigen | 16,6% sociale verzekering + 4% GHS | De sociale verzekering is doorgaans gebaseerd op fictieve inkomsten per beroepscategorie |
| Winst op cryptoactiva | 8% | Bijzonder stelsel vanaf 2026 voor kwalificerende vervreemdingen van crypto die niet via mining is verkregen |
| Vennootschapsbelasting | 15% | Op 1 januari 2026 verhoogd vanaf 12,5% |
| Standaard-btw | 19% | Verlaagde tarieven zijn onder meer 9%, 5% en 3% |
| Jaarlijkse nationale vastgoedbelasting | Geen | Gemeentelijke heffingen voor onder meer riolering en afval kunnen wel gelden |
| Algemene belasting op nettovermogen | Geen | Inkomsten uit en vervreemding van bezittingen kunnen wel belast zijn |
| Erfbelasting | Geen | De nalatenschapsheffing is afgeschaft voor overlijdens vanaf 1 januari 2000 |
| Belastingjaar | Kalenderjaar | 1 januari–31 december |
| Uiterste aangiftedatum voor particulieren | Normaal gesproken 31 juli | In het volgende jaar, onder voorbehoud van officieel uitstel |
| Belastingdienst | Cyprus Tax Department | Aangiften over 2026 worden ingediend via Tax For All |
Fiscale woonplaats
Wie fiscaal inwoner van Cyprus is, wordt doorgaans over het wereldinkomen belast. Niet-inwoners worden normaal gesproken alleen belast over inkomsten die in Cyprus ontstaan, met inachtneming van vrijstellingen en een toepasselijk belastingverdrag.
Een particulier kan volgens een van twee nationale toetsen inwoner worden.
De 183-dagenregel
Wie in een kalenderjaar meer dan 183 dagen in Cyprus verblijft, is voor dat jaar fiscaal inwoner van Cyprus. Een vertrekdag geldt doorgaans als dag buiten Cyprus, een aankomstdag als dag in Cyprus. Aankomst en vertrek op dezelfde dag tellen als een Cypriotische dag.
De 60-dagenregel
Vanaf 2026 kan iemand via de 60-dagenroute kwalificeren als aan al het volgende is voldaan:
- minstens 60 dagen verblijf in Cyprus gedurende het kalenderjaar;
- niet meer dan 183 dagen verblijf in één ander land;
- een bedrijf voeren in Cyprus, daar werken of een functie vervullen bij een Cypriotische fiscaal ingezeten vennootschap, zonder dat die band gedurende het jaar eindigt; en
- een permanente woning in Cyprus aanhouden die de persoon bezit of huurt.
Bij een belangrijke wijziging in 2026 verviel de extra voorwaarde dat de persoon in geen enkel ander land fiscaal inwoner mocht zijn. Daardoor is de nationale 60-dagentoets makkelijker te vervullen, maar kan ook vaker dubbele fiscale woonplaats ontstaan. Als een ander land iemand eveneens als inwoner beschouwt, moeten de besliscriteria van het toepasselijke verdrag worden bekeken: doorgaans duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewone verblijfplaats en nationaliteit. De bijgewerkte regel staat in de belastinggids voor 2026 van de Cyprus Securities and Exchange Commission.
Fiscale woonplaats is niet hetzelfde als immigratierechtelijke verblijfplaats, nationaliteit of domicile. Een verblijfsvergunning bewijst op zichzelf geen fiscale woonplaats. De 60-dagentoets is geen algemene ‘belastingregeling voor digitale nomaden’: een werkelijke band via werk, onderneming of bestuurdersfunctie in Cyprus is vereist.
Fiscale woonplaats en domicile: waarom het onderscheid telt
‘Non-dom’ is geen aparte woonplaatstoets. Het is een SDC-status voor een fiscaal inwoner van Cyprus die voor deze regels geen Cypriotische domicile heeft. De status kan dividenden en passieve rente van SDC vrijstellen, maar niet loon, ondernemingswinst, winst op Cypriotisch vastgoed, cryptowinst of GHS-bijdragen.
Domicile is gebaseerd op begrippen uit het Cypriotische erfrecht, vooral domicile van oorsprong en gekozen domicile. Zelfs iemand met een buitenlandse domicile van oorsprong wordt in het algemeen geacht een Cypriotische domicile te hebben na fiscale woonplaats in Cyprus in minstens 17 van de voorafgaande 20 belastingjaren. Er gelden antimisbruikregels. Iemand met een Cypriotische domicile van oorsprong moet aan specifiekere voorwaarden voldoen voor een non-domstatus.
Een kwalificerende nieuwkomer met een buitenlandse domicile van oorsprong kan in de praktijk van de non-domstatus profiteren voordat de fictieve-domiciletoets is vervuld. Die status geldt niet automatisch voor iedereen en moet worden gedocumenteerd. De uitleg van de belastingdienst over fiscale woonplaats en domicile en het overzicht van fiscale voordelen voor 2026 van het ministerie van Financiën beschrijven de regels. Vanaf 2026 kunnen bepaalde personen die na 17 van de voorafgaande 20 belastingjaren als gedomicilieerd gelden, tegen betaling van het voorgeschreven bedrag ook een alternatieve SDC-methode kiezen voor twee extra periodes van vijf jaar. ‘Tot 17 jaar’ beschrijft daardoor niet meer alle gevallen volledig.
Personenbelasting
Cyprus hanteert progressieve tarieven voor loon, pensioenen, huurwinst, inkomen van zelfstandigen en ander inkomen binnen de gewone heffingsgrondslag. Vanaf 1 januari 2026 gelden nieuwe schijven:
| Jaarlijks belastbaar inkomen | Tarief | Belasting binnen de schijf | Cumulatieve belasting |
|---|---|---|---|
| € 0–€ 22.000 | 0% | € 0 | € 0 |
| € 22.001–€ 32.000 | 20% | € 2.000 | € 2.000 |
| € 32.001–€ 42.000 | 25% | € 2.500 | € 4.500 |
| € 42.001–€ 72.000 | 30% | € 9.000 | € 13.500 |
| Boven € 72.000 | 35% | 35% over het meerdere | € 13.500 plus 35% over het meerdere |
Deze schijven gelden voor belastbaar inkomen na toegestane vrijstellingen en aftrekposten, niet simpelweg voor bruto ontvangsten. Dividenden en de meeste passieve rente zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar kunnen onder SDC en GHS vallen. Kwalificerende effectenwinsten zijn doorgaans vrijgesteld, Cypriotische vastgoedwinsten vallen onder meerwaardebelasting en voor de meeste cryptowinsten die niet uit mining voortkomen geldt nu een afzonderlijk tarief van 8%.
De Cypriotische belastingdienst publiceert de nieuwe schijven en aangifteregels na de hervorming op de pagina over de aangifte personenbelasting.
Sociale verzekering en bijdragen aan het algemene zorgstelsel
Inkomstenbelasting is niet de enige inhouding op loon. Werknemers, werkgevers en zelfstandigen financieren ook de sociale verzekering en het GHS.
Werknemers en werkgevers
| Bijdrage in 2026 | Werknemer | Werkgever | Belangrijkste maximum |
|---|---|---|---|
| Fonds voor sociale verzekering | 8,8% | 8,8% | € 5.742 per maand / € 68.904 per jaar |
| GHS | 2,65% | 2,90% | € 180.000 jaarlijks inkomen per bijdrageplichtige |
| Fonds voor ontslag wegens overtolligheid | — | 1,2% | Maximum voor sociale verzekering |
| Fonds voor ontwikkeling van personeel | — | 0,5% | Maximum voor sociale verzekering |
| Fonds voor sociale cohesie | — | 2,0% | Geen inkomensmaximum voor sociale verzekering |
| Centraal vakantiefonds, tenzij vrijgesteld | — | Doorgaans 8,0% | Regels hangen af van de vakantieregeling |
De officiële maandelijkse maximumgrondslag voor de sociale verzekering in 2026 wordt bevestigd door de Cypriotische socialeverzekeringsdienst. GHS wordt los van de sociale verzekering berekend en heeft een eigen jaarlijks plafond van € 180.000 voor relevante inkomsten samen. De officiële uitleg van de belastingdienst over GHS bevestigt 2,65% voor werknemers en passief inkomen, 2,90% voor werkgevers en 4% voor zelfstandigen. Op dividend, rente en huur kan een particulier dus 2,65% GHS verschuldigd zijn, zelfs als het inkomen van inkomstenbelasting of SDC is vrijgesteld.
Een werkgever kan van het centrale vakantiefonds zijn vrijgesteld als hij een goedgekeurde vakantieregeling heeft die minstens even gunstig is als het wettelijke stelsel. De werkgeverskosten zijn daarom niet voor elk bedrijf met één percentage weer te geven.
Zelfstandigen
Zelfstandigen betalen voor de sociale verzekering doorgaans 16,6% over fictieve verzekerbare inkomsten per beroepscategorie; de staat draagt daarnaast een eigen aandeel bij. Onder wettelijke voorwaarden kan mogelijk worden verzocht de werkelijke inkomsten te gebruiken. Het GHS-tarief voor zelfstandigen is 4,0%, met het jaarlijkse plafond van € 180.000. Bijdragen en betaalcycli verschillen van de loonadministratie voor werknemers. De officiële Business in Cyprus-gids beschrijft de registratie.
De coördinatieregels van de EU/EER en Zwitserland kunnen ervoor zorgen dat een mobiele werknemer onder het stelsel van slechts één land blijft vallen, vaak aangetoond met een A1-verklaring. Fiscale woonplaats en socialezekerheidsdekking moeten apart worden beoordeeld.
Voorbeeld van een nettoloonberekening
Stel dat een werknemer in de particuliere sector in 2026 € 50.000 bruto verdient, geen gezins- of woonaftrek heeft, geen voordelen in natura ontvangt en volledig in Cyprus verzekerd is.
| Berekening | Bedrag |
|---|---|
| Brutoloon | € 50.000,00 |
| Sociale verzekering werknemer: 8,8% | € 4.400,00 |
| GHS werknemer: 2,65% | € 1.325,00 |
| Geschat belastbaar inkomen | € 44.275,00 |
| Inkomstenbelasting: € 0–€ 22.000 | € 0,00 |
| Inkomstenbelasting: volgende € 10.000 tegen 20% | € 2.000,00 |
| Inkomstenbelasting: volgende € 10.000 tegen 25% | € 2.500,00 |
| Inkomstenbelasting: resterende € 2.275 tegen 30% | € 682,50 |
| Geschat jaarlijks nettoloon | € 39.092,50 |
| Geschat gemiddeld maandelijks nettoloon | € 3.257,71 |
De schatting gaat ervan uit dat sociale verzekering en GHS aftrekbaar zijn bij de berekening van belastbaar loon. De werkelijke loonverwerking kan afwijken door voordelen, voorzieningenfondsen, het voordeel voor eerste tewerkstelling, gezinsaftrek, betalingsfrequentie en afronding. Gebruik de Finorum-calculator voor het Cypriotische nettoloon om een ander salaris te berekenen.
Vrijstellingen, aftrekposten en belastingvoordelen
De hervorming van 2026 voerde gerichte aftrekposten in en verhoogde niet alleen de belastingvrije grens. Of iemand ervoor in aanmerking komt, hangt vaak af van het gezinsinkomen, de woonplaats en bewijsstukken.
Gezinsaftrek
Voor elke ouder of geregistreerde partner die aan de voorwaarden voldoet, bedraagt de aftrek van het belastbare inkomen doorgaans:
- € 1.000 voor het eerste kind ten laste;
- € 1.250 voor het tweede; en
- € 1.500 voor het derde en elk volgend kind ten laste.
Voor een kwalificerend eenoudergezin wordt de aftrek verdubbeld. Inkomensgrenzen en de wettelijke definitie van een kind ten laste zijn van toepassing. Het voordeel is geen automatische uitkering in geld.
Woon- en groene aftrekposten
Afhankelijk van het gezinsinkomen en andere voorwaarden kan iedere kwalificerende echtgenoot, geregistreerde partner of alleenstaande aanspraak maken op:
- maximaal € 2.000 voor kwalificerende rente op een reguliere lening voor aankoop of bouw van de hoofdwoning in Cyprus, of voor betaalde huur van zo’n hoofdwoning; en
- maximaal € 1.000 voor kwalificerende investeringen in energie-efficiëntie, hernieuwbare energie of opslag bij de hoofdwoning, en voor kwalificerende elektrische voertuigen.
Overheidssubsidies verlagen de kwalificerende uitgaven. Voor aanspraken zijn contracten, betaalbewijzen en andere door de belastingdienst voorgeschreven stukken nodig.
Bijdragen, verzekeringen en giften
Verplichte bijdragen voor sociale verzekering en GHS zijn normaal gesproken aftrekbaar. Ook kwalificerende levensverzekeringen en bijdragen aan erkende pensioen-, voorzieningen-, medische en andere fondsen kunnen binnen wettelijke grenzen aftrekbaar zijn. Bijdragen aan medische fondsen zijn doorgaans beperkt tot 2% van het bruto-inkomen. Voor het totaal van bepaalde aftrekposten geldt een beperking, vaak tot 50% van het inkomen na eerdere aanpassingen. Het optellen van afzonderlijke maxima levert dus geen onbeperkte aftrek op.
Giften aan erkende goede doelen zijn met ontvangstbewijzen doorgaans aftrekbaar. De hervorming van 2026 erkent ook kwalificerende giften aan goedgekeurde culturele instellingen, met een grens van € 50.000.
Vrijstellingen bij een eerste baan in Cyprus
Wie in Cyprus in dienst treedt, kan onder voorwaarden een van de vrijstellingen voor buitenlandse werknemers krijgen. Begin van de dienstbetrekking, eerdere buitenlandse woonplaats, beloning en regels tegen dubbele toepassing zijn bepalend. De twee bekendste vormen zijn:
- een vrijstelling van 20% van het loon, tot maximaal € 8.550 per jaar en gedurende een beperkte periode; of
- een vrijstelling van 50% bij een kwalificerende eerste baan in Cyprus met een jaarloon boven € 55.000, onder de nieuwere regeling doorgaans beschikbaar voor maximaal 17 jaar.
Oudere regels met een grens van € 100.000 kunnen nog gelden voor kwalificerende dienstbetrekkingen die onder eerdere wetgeving begonnen. Deze vrijstellingen zijn wederzijds beperkt en geen vrij te kiezen aftrekposten voor iedere buitenlandse werknemer. De officiële Engelstalige werknemersverklaring voor aftrekposten in 2026 beschrijft de claims via de loonadministratie.
Beleggingsinkomsten
Meerwaarde op aandelen en effecten
Winst bij vervreemding van kwalificerende ‘titles’ is doorgaans vrijgesteld van Cypriotische inkomstenbelasting. De definitie is breed en kan gewone aandelen, obligaties, schuldbewijzen, oprichtersaandelen en veel participaties in collectieve beleggingsinstellingen omvatten. Dit ligt ten grondslag aan de reputatie van Cyprus als gunstige vestigingsplaats voor conventionele beleggingsportefeuilles.
De vrijstelling wordt door de wettelijke definitie bepaald. Zij mag niet worden uitgebreid naar ieder contract waarvan de waarde een effect volgt, elk getokeniseerd activum of elke activiteit die een bedrijfsmatige effectenhandel vormt. Bewaar aankoopbevestigingen, verkoopgegevens, voorwaarden van het instrument en bewijs van juridisch eigendom.
De vrijstelling gaat ook niet vóór de Cypriotische meerwaardebelasting wanneer de waarde samenhangt met onroerend goed in Cyprus. Vanaf 2026 kunnen aandelen onder de regels voor vastgoedrijke vennootschappen vallen als minstens 20% van hun marktwaarde direct of indirect afkomstig is van Cypriotisch vastgoed, tegenover de vroegere grens van 50%. Voor aandelen die op een erkende beurs zijn genoteerd, blijven specifieke uitzonderingen gelden. Een belastingverdrag kan de uitkomst voor een niet-inwoner veranderen.
Gebruik de Finorum-calculator voor Cypriotische meerwaardebelasting voor een schatting, maar controleer daarnaast of het activum als ‘title’ kwalificeert of onder de Cypriotische vastgoedregels valt.
Dividend
Dividenden zijn vrijgesteld van de gewone Cypriotische inkomstenbelasting. Hun SDC-behandeling hangt af van fiscale woonplaats, domicile en het jaar waarin de uitgekeerde winst is verdiend. De SDC-uitleg van de belastingdienst bevestigt de tarieven na de hervorming:
| Ontvanger | SDC op dividend |
|---|---|
| Fiscaal inwoner van Cyprus met Cypriotische domicile; dividend uit winst verdiend vanaf 1 januari 2026 | 5% |
| Fiscaal inwoner van Cyprus met kwalificerende non-domstatus | 0% |
| Particuliere niet-inwoner | 0% |
De hervorming maakte niet simpelweg ieder in 2026 betaald dividend belast tegen 5%. De herkomst van de winst tijdens de overgang is relevant: voor uitkeringen uit vóór 2026 verdiende winst kan voor een inwoner met Cypriotische domicile het oude kader van 17% blijven gelden. Antimisbruikregels kunnen gelden voor anders gekwalificeerde of uitgestelde uitkeringen.
GHS staat hier los van. Een particuliere fiscale inwoner van Cyprus betaalt doorgaans 2,65% GHS over dividend binnen het jaarlijkse bijdrageplafond van € 180.000, ook als hij met een non-domstatus geen SDC verschuldigd is. In het bronland kan buitenlandse bronbelasting worden ingehouden; controleer mogelijke verdragsvermindering.
Rente en obligaties
Passieve rente is doorgaans vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar voor een inwoner met Cypriotische domicile onderworpen aan 17% SDC. Kwalificerende non-doms en niet-inwoners vallen doorgaans buiten de SDC. Voor bepaalde Cypriotische of Europese overheidsobligaties en kwalificerende beursgenoteerde schuldinstrumenten geldt een verlaagd SDC-tarief van 3%.
Rente die in de gewone bedrijfsuitoefening ontstaat, wordt volgens de inkomstenbelastingregels doorgaans als ondernemingsinkomen behandeld in plaats van als passieve inkomsten voor de SDC. De kwalificatie hangt af van de activiteit en de band met de bedrijfsvoering, niet alleen van de benaming van de bank. Een particuliere inwoner kan binnen het jaarlijkse plafond ook 2,65% GHS over rente verschuldigd zijn.
ETF’s en beleggingsfondsen
Alleen het bezit van een kapitaliserende ETF leidt niet tot een bijzondere jaarlijkse belasting op waardering tegen marktwaarde. Een ongerealiseerde waardestijging is normaal gesproken niet belastbaar. Verkoop of inkoop van participaties die als ‘titles’ kwalificeren, is doorgaans vrijgesteld van inkomstenbelasting, tenzij de regels voor Cypriotisch vastgoed ingrijpen.
Een uitkering in geld moet wel worden gekwalificeerd. Als zij juridisch dividend is, gelden de regels voor SDC en GHS op dividend. Een kapitaliserende aandelenklasse herbelegt doorgaans binnen het fonds en keert op dat moment geen persoonlijk dividend in geld uit. Bewaar informatie over de vestigingsplaats, rechtsvorm en uitkeringen van het fonds, vooral bij vastgoedfondsen of ongebruikelijke beursproducten.
Rekeningen met belastingvoordeel
Cyprus heeft geen algemene particuliere beleggingsrekening die rechtstreeks vergelijkbaar is met een Britse ISA. Het fiscale beleggingsvoordeel bestaat vooral uit de vrijstelling van winst op kwalificerende ‘titles’, de SDC-vrijstelling voor non-doms en aftrek voor erkende pensioen-, voorzieningen- en verzekeringsregelingen. Een buitenlandse rekening met belastingvoordeel behoudt die buitenlandse vrijstelling niet automatisch in Cyprus; de juridische vorm en betalingen moeten volgens Cypriotisch recht worden gekwalificeerd.
Cryptovaluta
Vanaf 1 januari 2026 geldt op Cyprus een afzonderlijk inkomstenbelastingtarief van 8% voor winst bij vervreemding van cryptoactiva die niet via mining zijn verkregen. Hetzelfde bijzondere stelsel geldt voor particulieren en vennootschappen, zoals bevestigd in het officiële overzicht van fiscale voordelen van het ministerie van Financiën.
Een vervreemding omvat verkoop tegen gewone valuta en kan ook ruil voor een ander cryptoactivum, een schenking of gebruik van crypto voor aankoop van goederen, diensten of een ander activum omvatten. Ongerealiseerde marktwaardestijging wordt niet belast. Als eenheden van dezelfde crypto op verschillende momenten zijn gekocht, vereist de belastingdienst FIFO: de oudste eenheden worden geacht het eerst te zijn vervreemd.
Verliezen kunnen met winsten op andere cryptoactiva van dezelfde belastingplichtige in hetzelfde jaar worden verrekend. Zij kunnen niet naar latere jaren worden doorgeschoven, als groepsverlies worden afgestaan of met loon, effecten, vastgoed of gewone ondernemingswinst worden verrekend. Mining valt buiten het bijzondere stelsel van 8% en volgt de normale inkomstenbelastingregels. De Cypriotische belastingdienst bevestigt dit in de officiële veelgestelde vragen over crypto in 2026.
Voorbeeld: € 18.000 gerealiseerde cryptowinst en € 5.000 cryptoverlies in hetzelfde jaar leveren € 13.000 nettowinst en bij 8% een belasting van € 1.040 op. Een verlies in een later jaar kan niet worden afgetrokken.
Staking, beloningen uit het uitlenen van crypto, airdrops en tokens ontvangen voor diensten kunnen al vóór latere vervreemding inkomen opleveren. Ga er niet van uit dat het tarief van 8% de belasting op de oorspronkelijke ontvangst wegneemt. Bewaar walletgeschiedenis, transactie-ID’s, marktwaarden in euro’s, kosten en aankoopbewijzen. Cyprus voerde DAC8 op 1 januari 2026 in en breidde daarmee de automatische gegevensuitwisseling en onderzoeksplichten voor cryptorapportage uit. Zie de DAC8-mededeling van de belastingdienst.
Huurinkomsten en vastgoed
Winst uit verhuur valt binnen de gewone progressieve grondslag voor inkomstenbelasting. Voor verhuurde gebouwen krijgt een particulier doorgaans een wettelijke aftrek van 20% van de brutohuur voor het gebouw, naast kwalificerende fiscale afschrijving en rente die is gemaakt om de huur te verdienen. De aftrek geldt niet noodzakelijk voor het grondgedeelte of iedere vorm van verhuur.
Vanaf 2026 vallen huurinkomsten niet langer onder SDC. Daarmee vervalt voor inwoners met Cypriotische domicile de vroegere effectieve heffing van 2,25% op de brutohuur. Een particuliere inwoner van Cyprus betaalt doorgaans nog wel 2,65% GHS over bruto huurinkomsten, binnen het jaarlijkse GHS-plafond van € 180.000.
Vanaf 1 juli 2026 moet huur voor Cypriotisch onroerend goed via bankoverschrijving, kaart of een andere erkende elektronische methode worden betaald. De pagina van de belastingdienst over huurinkomsten legt de regel voor elektronische betaling uit. Gebruik de Finorum-calculator voor Europese belasting op huurinkomsten om de inkomstenbelasting te schatten, met afzonderlijke invoer voor vastgoedspecifieke aftrekposten.
Meerwaarde op Cypriotisch vastgoed
De meerwaardebelasting bedraagt 20% over winst bij vervreemding van Cypriotisch onroerend goed en relevante aandelen in vastgoedrijke vennootschappen, ongeacht de woonplaats van de verkoper en met inachtneming van verdragen en wettelijke vrijstellingen. De belastbare winst is niet simpelweg 20% van de verkoopopbrengst: aankoopprijs, kwalificerende verbeteringskosten, indexering en verkoopkosten kunnen de grondslag verlagen.
De levenslange vrijstellingen voor particulieren zijn vanaf 2026 verhoogd:
| Soort kwalificerende vervreemding | Levenslange vrijstelling in 2026 |
|---|---|
| Algemene vastgoedwinst | € 30.000 |
| Landbouwgrond vervreemd door een landbouwer | € 50.000 |
| Hoofdwoning die aan de gebruiks- en oppervlaktevoorwaarden voldoet | € 150.000 |
Deze bedragen kunnen samen niet boven het levenslange totaalmaximum van € 150.000 uitkomen. Als al een deel van de algemene vrijstelling is gebruikt, blijft alleen het resterende bedrag binnen dat totale maximum beschikbaar. Voor de hoofdwoning geldt normaal gesproken dat de eigenaar er minstens vijf jaar zelf heeft gewoond, of tien jaar als het niet de eerste dergelijke vervreemding is. De vrijstelling omvat grond tot 1.500 vierkante meter. De belastingdienst noemt de nieuwe bedragen in de uitleg over meerwaardebelasting.
Cyprus schafte de nationale jaarlijkse belasting op onroerend goed vanaf 2017 af. Eigenaren kunnen nog wel gemeentelijke heffingen, heffingen voor riolering en afval, en transactiegebonden kadasterkosten betalen. Bij aankoop van een nieuwe woning kan btw gelden in plaats van overdrachtskosten. Het verlaagde btw-tarief van 5% voor een kwalificerende hoofdwoning is afhankelijk van oppervlakte, waarde, gebruik en overgangsvoorwaarden. Ga zonder controle van de voorgeschiedenis nooit uit van een als ‘belastingvrij’ aangeboden woning.
Vermogensbelasting
Cyprus kent geen algemene jaarlijkse belasting op nettovermogen. Bezittingen kunnen wel inkomstenbelasting, SDC, GHS, meerwaardebelasting, lokale heffingen of buitenlandse belastingen veroorzaken. Het ontbreken van vermogensbelasting neemt meldingsplichten of belastingen in het land waar een bezit ligt niet weg.
Erf- en schenkbelasting
Cyprus kent geen erfbelasting. In de uitleg over overledenen en nalatenschappen bevestigt de belastingdienst dat de nalatenschapsheffing voor overlijdens vanaf 1 januari 2000 is afgeschaft. Er is evenmin een brede afzonderlijke schenkbelasting zoals in veel landen op het Europese vasteland.
Overdrachten zijn niet noodzakelijk kosteloos. Bij schenking van Cypriotisch vastgoed kunnen meerwaardebelastingregels, kadasterkosten en vrijstellingen op basis van verwantschap spelen. Een schenking van bezittingen in het buitenland kan door dat andere land worden belast; erfrecht staat los van belastingrecht. Executeurs kunnen nog steeds een verklaring van fiscale afwikkeling moeten verkrijgen en openstaande verplichtingen van de overledene moeten voldoen.
Zelfstandigen
Een eenmanszaak of freelancer betaalt doorgaans progressieve inkomstenbelasting over de netto belastbare ondernemingswinst na kosten die volledig en uitsluitend voor de onderneming zijn gemaakt, fiscale afschrijving en persoonlijke aftrekposten. Voorlopige belasting wordt normaal gesproken in twee termijnen tijdens het jaar betaald en via een eigen aanslag verrekend. Bij een aanzienlijk te lage schatting kunnen rente of boetes volgen.
De sociale verzekering voor zelfstandigen bedraagt doorgaans 16,6% van de fictieve inkomsten die aan hun beroepscategorie zijn toegewezen; GHS bedraagt 4% binnen het jaarlijkse plafond. Registratie bij de belastingdienst, de socialeverzekeringsdienst en, waar relevant, de btw-autoriteiten kan vereist zijn.
Het standaard-btw-tarief is 19%. Voor bepaalde leveringen en diensten gelden verlaagde tarieven van 9%, 5% en 3%; sommige transacties vallen onder het nultarief. De belastingdienst publiceert de actuele btw-tarieven. Btw-registratie wordt doorgaans verplicht als belastbare leveringen en diensten in de voorafgaande twaalf maanden boven € 15.600 uitkomen of naar verwachting in de volgende dertig dagen boven die grens zullen komen. De officiële Business in Cyprus-gids voor registratie beschrijft de belangrijkste gronden voor registratie. Voor verwervingen binnen de EU en grensoverschrijdende diensten gelden afzonderlijke grenzen en regels. Ook bij een lage omzet kan een bijzondere grensoverschrijdende regel tot verplichte registratie leiden.
Vennootschapsbelasting
Vanaf 1 januari 2026 betalen Cypriotische fiscaal ingezeten vennootschappen en vaste inrichtingen in Cyprus doorgaans 15% vennootschapsbelasting, tegenover voorheen 12,5%. Het overheidsoverzicht van de belastinghervorming voor bedrijven in 2026 bevestigt het tarief en de belangrijkste maatregelen voor vennootschappen. Winst bij vervreemding van kwalificerende ‘titles’ blijft vrijgesteld. Het nieuwe cryptostelsel van 8% geldt voor winsten bij vervreemding van cryptoactiva die niet via mining zijn verkregen. Meerwaarde op Cypriotisch vastgoed blijft onder het aparte stelsel van 20% vallen.
De hervorming heeft daarnaast:
- fictieve dividenduitkeringen voor winsten verdiend vanaf 2026 afgeschaft;
- de gewone termijn voor voorwaartse verliesverrekening van vijf naar zeven jaar verlengd;
- zegelrecht afgeschaft voor documenten die vanaf 1 januari 2026 zijn opgesteld;
- regels tegen belastingontwijking en voor laagbelastende rechtsgebieden ingevoerd of aangepast; en
- voordelen zoals de kwalificerende IP-box en aftrek voor fictieve rente behouden, onder gedetailleerde voorwaarden.
Vennootschappen die in Cyprus zijn opgericht, zijn volgens de oprichtingstoets doorgaans fiscaal inwoner, tenzij een belastingverdrag de woonplaats aan een ander land toewijst. De feitelijke leiding en zeggenschap vormen een zelfstandige grond voor fiscale woonplaats. Bestuursvergaderingen alleen scheppen geen daadwerkelijke economische aanwezigheid. De uitleg van de belastingdienst over de fiscale woonplaats van vennootschappen noemt leiding, strategische besluiten, aanwezigheid van bestuurders, dagelijks bestuur, administratie en contracten als relevante feiten.
Cyprus houdt doorgaans geen bronbelasting in op gewone dividenden, rente en royalty’s die aan niet-inwoners worden betaald. Betalingen voor rechten die verband houden met Cyprus en nieuwere regels voor niet-coöperatieve of laagbelastende rechtsgebieden vergen wel aandacht. Ook EU-richtlijnen, uiteindelijk belanghebbenden, verrekenprijzen en antimisbruikbepalingen in verdragen zijn relevant.
Buitenlands inkomen, pensioenen en belastingverdragen
Een inwoner van Cyprus moet doorgaans wereldwijd loon, huurinkomsten en ondernemingsinkomen beoordelen, ook als de betaler of het activum zich in het buitenland bevindt. Dividenden en passieve rente blijven vrijgesteld van gewone inkomstenbelasting, maar kunnen zoals hierboven beschreven onder SDC en GHS vallen. Een non-domvrijstelling neemt de SDC weg, niet buitenlandse bronheffing of GHS.
Vermindering wegens buitenlandse belasting hangt af van Cypriotisch nationaal recht en het toepasselijke verdrag. Cyprus heeft een uitgebreid verdragsnetwerk, maar ieder verdrag verdeelt heffingsrechten over loon, pensioen, vastgoed, ondernemingsinkomen en beleggingsinkomsten anders. Bewaar bewijs van betaalde buitenlandse belasting en ga er niet van uit dat het volledige buitenlandse bedrag verrekenbaar is.
Een inwoner met een buitenlands pensioen kan jaarlijks kiezen tussen het normale progressieve stelsel en een bijzonder tarief van 5% over pensioeninkomen boven € 5.000, afhankelijk van de verdragsverdeling. De eerste € 5.000 zijn bij de bijzondere methode vrijgesteld. Vergelijk beide methoden, omdat aftrekposten en ander inkomen de gunstigste uitkomst kunnen veranderen.
Thuiswerken kan Cypriotische verplichtingen voor loonheffing en vennootschapsbelasting scheppen, ook als de werkgever buitenlands is. Loon heeft meestal zijn bron waar de werkzaamheden fysiek plaatsvinden. Regelmatig vanuit Cyprus over contracten onderhandelen of leidinggeven kan ook een vaste inrichting of fiscale woonplaats van de vennootschap opleveren.
Aangifte en betaling
Het belastingjaar is het kalenderjaar. Vanaf belastingjaar 2026 worden aangiften van particulieren elektronisch via Tax For All ingediend; voor dit doel vervangt het systeem TAXISnet.
De hervorming van 2026 heeft de aangifteplicht aanzienlijk uitgebreid. Een fiscaal inwoner van Cyprus moet doorgaans aangifte doen als hij inkomen heeft dat onder de inkomstenbelastingwet valt, ongeacht de leeftijd, of als hij tijdens het jaar tussen 25 en 70 jaar oud is, ook zonder inkomen. Niet-inwoners met Cypriotisch inkomen dat onder de wet valt, doen eveneens aangifte. De ministerraad kan per besluit bepaalde groepen vrijstellen.
De wettelijke aangiftetermijn voor een jaar eindigt op 31 juli van het volgende jaar, onder voorbehoud van uitstel. Voor 2026 is de wettelijke datum dus 31 juli 2027, tenzij een officieel besluit die verandert. Dit is niet de termijn voor de aangifte die op de datum van dit artikel wordt ingediend: de aangifte van particulieren over 2025 werd officieel verlengd tot 31 oktober 2026. De belastingdienst bevestigt zowel de ruimere aangifteplicht als dit verschil in termijnen.
Voor zelfstandigen en vennootschappen kunnen voorlopige belastingtermijnen op 31 juli en 31 december gelden, naast definitieve betalingen volgens eigen aanslag, loonopgaven en btw-aangiften gedurende het jaar. Voor SDC en GHS op inkomsten zonder Cypriotische inhouding kan ook eigen berekening en betaling vereist zijn. De jaaraangifte vervangt een eerdere betalingsplicht niet.
Expats en internationaal mobiele personen
Cyprus kan voor het juiste profiel bijzonder fiscaal efficiënt zijn. Een kwalificerende non-dom met gewone effecten en buitenlandse dividenden hoeft over die posten mogelijk geen inkomstenbelasting of SDC te betalen, al kunnen GHS en buitenlandse bronheffing blijven gelden. De vrijstelling van 50% bij een eerste dienstbetrekking kan de belasting op een kwalificerend loon ook aanzienlijk verminderen.
Veelvoorkomende valkuilen zijn:
- de non-domstatus behandelen als vrijstelling van alle Cypriotische belastingen;
- vergeten dat GHS geldt voor veel vormen van passief inkomen;
- aannemen dat een verblijfsvergunning de fiscale woonplaats bewijst;
- dubbele fiscale woonplaats over het hoofd zien na de versoepeling van de 60-dagenregel in 2026;
- bij het nieuwe SDC-tarief van 5% voor dividenden niet nagaan of de winst vóór 2026 is verdiend;
- Cypriotisch vastgoed in een vennootschap onderbrengen en aannemen dat de aandelenvrijstelling de vastgoedmeerwaardebelasting van 20% opheft; en
- een buitenlandse vennootschap vanuit Cyprus besturen zonder haar fiscale woonplaats of een vaste inrichting te beoordelen.
Beoordeel immigratiestatus, fiscale woonplaats, domicile en sociale verzekering vóór een verhuizing afzonderlijk. Vergelijk de praktische kosten van levensonderhoud met de Finorum-vergelijking en de Finorum-calculator voor verhuizen binnen Europa.
Belangrijkste voor- en nadelen
Voordelen
- Een belastingvrije persoonlijke schijf van € 22.000 en aangepaste belastingschijven in 2026.
- Vrijstelling van inkomstenbelasting voor winst op kwalificerende ‘titles’.
- SDC-vrijstelling voor non-doms op dividenden en passieve rente.
- Geen algemene belasting op nettovermogen of erfbelasting.
- Geen nationale jaarlijkse belasting op onroerend goed.
- Een afgebakend tarief van 8% voor de meeste winsten bij vervreemding van crypto die niet uit mining is verkregen.
- Een uitgebreid verdragsnetwerk, EU-lidmaatschap en de euro.
Nadelen en aandachtspunten
- Het hoogste marginale tarief op gewone inkomsten is 35%.
- Fiscale woonplaats, domicile, SDC en GHS zijn afzonderlijke lagen die gemakkelijk worden verward.
- GHS kan verschuldigd zijn, ook wanneer dividenden of rente van inkomstenbelasting en SDC zijn vrijgesteld.
- Cypriotisch vastgoed en aandelen in vastgoedrijke vennootschappen kunnen onder 20% meerwaardebelasting vallen; vanaf 2026 geldt een ruimere drempel van 20% voor vastgoedwaarde.
- Sociale verzekering en werkgeversfondsen verhogen de kosten van arbeid aanzienlijk.
- De hervorming van 2026 bracht overgangsregels mee, vooral voor dividenden uit oudere winsten.
- Door de ruimere aangifteplicht moeten sommige inwoners ook met weinig of geen inkomen aangifte doen.
Disclaimer
Deze gids geeft algemene informatie en vormt geen persoonlijk fiscaal, juridisch, boekhoudkundig, beleggings-, socialezekerheids- of immigratieadvies. De Cypriotische behandeling hangt af van fiscale woonplaats, domicile, verdragspositie, rechtsvorm en bron van inkomen, arbeidsverleden, gezinssituatie en bewijsstukken. Door overgangsregels kan de behandeling van een betaling in 2026 afhangen van een eerder jaar. Controleer de actuele wetgeving en uitleg van de belastingdienst en raadpleeg een gekwalificeerde Cypriotische deskundige voordat u aangifte doet, verhuist, ondernemingswinst uitkeert of op een vrijstelling vertrouwt.
Iva Buće heeft een masterdiploma in economie en is gespecialiseerd in digitale marketing en logistiek. Ze combineert analytisch denken met creativiteit om financiële onderwerpen en beleggen toegankelijk te maken voor een breder publiek. Bij Finorum vertaalt ze complexe economische begrippen naar heldere, praktische uitleg voor gewone lezers en beleggers.
Sources & References
EU regulations & taxation
- Businessincyprus.gov.cy — Business in Cyprus-gids voor registratie
- Cysec.gov.cy — belastinggids voor 2026 van de Cyprus Securities and Exchange Commission
- Gov.cy — belastingdienst
- btw-tarieven
- Cyprus Tax Department
- DAC8-mededeling van de belastingdienst
- officiële overzicht van fiscale voordelen van het ministerie van Financiën
- officiële uitleg van de belastingdienst over GHS
- officiële veelgestelde vragen over crypto in 2026
- overheidsoverzicht van de belastinghervorming voor bedrijven in 2026
- pagina van de belastingdienst over huurinkomsten
- SDC-uitleg van de belastingdienst
- Tax For All
- uitleg over meerwaardebelasting
- uitleg over overledenen en nalatenschappen
- uitleg van de belastingdienst over de fiscale woonplaats van vennootschappen
- uitleg van de belastingdienst over fiscale woonplaats en domicile