Belastinggids Slovenië 2026: wat elke belegger moet weten

Laatste update: 7 september 2026

Slovenië beloont geduldige beleggers duidelijker dan veel andere Europese belastingstelsels. Een particuliere belegger betaalt in beginsel 25% belasting over winst op aandelen, fondsdeelnemingen en ander kwalificerend kapitaal. Het tarief daalt naarmate de bezitsduur toeneemt en wordt na 15 jaar 0%. Sinds 5 maart 2026 kunnen Sloveense inwoners ook beleggen via een nieuwe individuele beleggingsrekening, de INR. Daarmee wordt belasting binnen de rekening uitgesteld en kan een eerste opname na 15 jaar onder voorwaarden belastingvrij zijn.

Daartegenover staan een progressieve inkomstenbelasting van 16% tot 50%, een vast tarief van 25% op gewone dividenden en belastbare rente, en aanzienlijke loonpremies. Buitenlandse brokers vallen niet buiten het stelsel: Sloveense inwoners geven verkopen wereldwijd, buitenlandse dividenden en relevante buitenlandse rente doorgaans aan bij de Sloveense belastingdienst (FURS).

Deze gids beschrijft de belangrijkste regels voor 2026 voor werknemers, particuliere beleggers, freelancers, expats en thuiswerkers. Hij weerspiegelt de informatie die op 7 september 2026 beschikbaar was en is voornamelijk gebaseerd op FURS, de Sloveense overheid, eDavki en andere officiële instellingen.

Belastingen in het kort: de belangrijkste cijfers

Belasting of regeling	Tarief of regel in 2026	Belangrijkste punt
Inkomstenbelasting voor particulieren	16%–50%	Vijf progressieve schijven
Winst op aandelen, fondsdeelnemingen en ander kwalificerend kapitaal	25% → 0%	Het tarief daalt na 5 en 10 jaar; vrijstelling na 15 jaar
Dividenden	25%	Doorgaans een definitieve belasting
Belastbare rente	25%	Vrijstelling van € 1.000 voor kwalificerende rente op bankdeposito’s in Slovenië of de EU
Opname van een INR	15%	De eerste kwalificerende opname na 15 jaar kan vrijgesteld zijn
Winst op derivaten	25%	Voor belastingjaren vanaf 2026; vrijstelling na 20 jaar
Gewone particuliere cryptowinst	Doorgaans geen inkomstenbelasting	Alleen zolang het geen ondernemingsinkomen is en het actief juridisch niet onder een ander belastbaar instrument valt
Standaard-btw	22%	Verlaagde tarieven omvatten 9,5% en 5%
Bestaande sociale premies werknemer	22,1%	Daarbovenop sinds juli 2025 een bijdrage van 1% voor langdurige zorg
Bestaande sociale premies werkgever	16,1%	Daarbovenop sinds juli 2025 een bijdrage van 1% voor langdurige zorg
Vennootschapsbelasting	22%	Tijdelijk tarief voor 2024–2028; het wettelijke basistarief is 19%
Overdrachtsbelasting vastgoed	2%	Geldt doorgaans wanneer de overdracht niet onder de btw valt
Erf- en schenkbelasting	0%–39%	Erfgenamen in de eerste categorie en bepaalde gelijkgestelde begunstigden zijn vrijgesteld
Belasting op nettovermogen	Geen	Vastgoedbelasting en een gemeentelijke heffing op het gebruik van bouwgrond kunnen wel gelden
Belastingjaar	Kalenderjaar	1 januari–31 december
Belangrijkste aangiftetermijn voor beleggingsinkomen	28 februari	Voor verkopen, buitenlandse dividenden en relevante rente uit het voorafgaande jaar
Belastingdienst	FURS	Financiële administratie van de Republiek Slovenië

Fiscale woonplaats in Slovenië

Een Sloveense fiscale inwoner is doorgaans belastingplichtig over het wereldinkomen. Een niet-inwoner wordt normaal alleen belast over inkomen uit Sloveense bron.

De fiscale woonplaats wordt niet op basis van één mechanische toets bepaald. De Sloveense regels kijken onder meer naar een officieel permanent woonadres, de gebruikelijke verblijfplaats, het middelpunt van persoonlijke en economische belangen en aanwezigheid in Slovenië gedurende meer dan 183 dagen in een kalenderjaar. Iemand kan dus al vóór dag 184 inwoner worden als woning, gezin en economisch leven daadwerkelijk naar Slovenië zijn verplaatst.

FURS biedt een formele procedure voor mensen die naar Slovenië verhuizen of terugkeren. Nieuwe inwoners moeten zich mogelijk met formulier DR-02 in het belastingregister laten opnemen en bij onduidelijke feiten om een vaststelling van hun inwonerstatus vragen.

Als twee landen dezelfde persoon als fiscaal inwoner beschouwen, past het relevante belastingverdrag doorgaans achtereenvolgens criteria toe zoals duurzame woning, middelpunt van de levensbelangen, gebruikelijke verblijfplaats en nationaliteit. Verdragswoonplaats, het recht om een specifieke inkomenspost te belasten en de methode om dubbele belasting te voorkomen zijn afzonderlijke vragen.

Thuiswerken

Loon is doorgaans verbonden met de plaats waar het werk fysiek wordt uitgevoerd, niet alleen met de locatie van werkgever of bankrekening. Een Sloveense inwoner die vanuit Slovenië voor een buitenlandse werkgever werkt, kan daarom Sloveense verplichtingen voor inkomstenbelasting en sociale zekerheid hebben.

Coördinatieregels van de EU, EER en Zwitserland of een bilateraal socialezekerheidsverdrag kunnen een werknemer binnen het stelsel van een ander land houden. Daarvoor is normaal bewijs nodig, bijvoorbeeld een A1-verklaring. Buitenlandse loonadministratie op zichzelf is daarvoor niet genoeg.

Tarieven van de inkomstenbelasting in 2026

De officiële regeling met belastingschijven voor 2026 stelt de volgende jaarlijkse schaal vast:

Jaarlijkse netto belastinggrondslag	Tarief en berekening
Tot en met € 9.721,43	16%
€ 9.721,43–€ 28.592,44	€ 1.555,43 + 26% van het meerdere boven € 9.721,43
€ 28.592,44–€ 57.184,88	€ 6.461,89 + 33% van het meerdere boven € 28.592,44
€ 57.184,88–€ 82.346,23	€ 15.897,40 + 39% van het meerdere boven € 57.184,88
Boven € 82.346,23	€ 25.710,33 + 50% van het meerdere boven € 82.346,23

Dit zijn marginale tarieven. Wie in de schijf van 33% terechtkomt, betaalt niet ineens 33% over het hele salaris.

In de uiteindelijke jaarberekening kunnen ook de algemene belastingvrije som, aftrek voor afhankelijke gezinsleden, aftrek wegens een handicap, kwalificerende vrijwillige aanvullende pensioenpremies en andere wettelijke posten meetellen. Controleer de voorwaarden en bedragen voor het betreffende jaar in plaats van ze zonder onderscheid van het brutoloon af te trekken.

Sloveense werkgevers houden doorgaans maandelijks belastingvoorschotten in. FURS verstrekt later een informatieve jaarlijkse aanslag. Een belastingplichtige die geen aanslag krijgt terwijl die wel had moeten worden verstrekt, of van wie de gegevens onvolledig zijn, moet de officiële bezwaar- of aangifteprocedure volgen. Stilte betekent niet dat er niets verschuldigd is. FURS legt dit uit op de pagina over de jaarlijkse aanslag inkomstenbelasting.

Sociale premies voor werknemers

De gebruikelijke Sloveense premiepercentages zijn 22,1% voor de werknemer en 16,1% voor de werkgever. In de standaardsituatie dekken zij pensioenen en arbeidsongeschiktheid, zorg, werkloosheid, ouderschapsbescherming en arbeidsongevallen. De officiële premietabel van SPOT vermeldt de afzonderlijke tarieven.

Deze percentages geven echter niet meer de volledige loonkosten in 2026 weer. Sinds 1 juli 2025 komt daar verplichte verzekering voor langdurige zorg bij: 1% van het brutoloon voor de werknemer en 1% voor de werkgever. De overheidsinformatie over de bijdrage voor langdurige zorg bevestigt deze percentages.

Premie bij een gewone dienstbetrekking	Werknemer	Werkgever
Bestaande socialezekerheidspremies	22,1%	16,1%
Bijdrage voor langdurige zorg	1,0%	1,0%
Gecombineerde premiepercentages	23,1%	17,1%

Met alleen deze percentages kan het nettoloon niet worden berekend. Ook de belastinggrondslag, minimale premiegrondslagen, onkostenvergoedingen, arbeidsvoorwaarden en individuele aftrekposten spelen een rol. Grensarbeiders kunnen op grond van coördinatieregels elders verzekerd zijn.

Vermogenswinst op aandelen, ETF’s en fondsdeelnemingen

Voor een particulier is de belastinggrondslag in grote lijnen de verkoopwaarde minus de aankoopwaarde en erkende kosten. FURS staat forfaitaire kosten toe van 1% van de aankoopwaarde plus 1% van de verkoopwaarde, maar alleen bij een positief verschil en nooit voor meer dan dat positieve verschil.

Voor verkopen vanaf 2022 geldt de volgende schaal volgens de bezitsduur:

Voltooide bezitsduur	Belastingtarief
Minder dan 5 jaar	25%
Minstens 5 maar minder dan 10 jaar	20%
Minstens 10 maar minder dan 15 jaar	15%
Minstens 15 jaar	Vrijgesteld

FURS bevestigt de tarieven, forfaitaire kosten en aangifteprocedure in zijn officiële toelichting over de verkoop van effecten.

De regeling omvat effecten, eigendomsbelangen en beleggingscoupons, waaronder veel gewone aandelen en deelnemingen in fondsen of ETF’s. De juridische indeling van het actief is beslissend, niet de marketingnaam van de broker. Opties, CFD’s en andere derivaten hebben een afzonderlijke regeling.

Voorbeeld

Stel dat een belegger ETF-deelnemingen koopt voor € 10.000 en ze zeven jaar later verkoopt voor € 14.000. Vóór eventuele andere aanpassingen zijn de forfaitaire kosten € 100 bij aankoop plus € 140 bij verkoop. De belastbare winst is dus € 3.760. Bij een bezitsduur van zeven jaar geldt 20%, wat neerkomt op € 752 belasting.

Wordt dezelfde kwalificerende belegging pas na 15 volledige jaren verkocht, dan is de winst volgens de huidige schaal vrijgesteld. De vijftienjaarsregel wist geen belasting uit die al is geheven over contante dividenden tijdens de bezitsperiode.

Verliezen en antimisbruikregels

Een verkoop moet ook worden aangegeven wanneer deze verlies oplevert. Winsten en verliezen in hetzelfde kalenderjaar mogen onder bepaalde voorwaarden worden verrekend, maar de regels bieden geen onbeperkte verrekening of doorschuiving van alle portefeuilleverliezen. Bij terugkoop van nagenoeg hetzelfde kapitaal binnen de wettelijke periode kunnen bijzondere beperkingen een verlies uitsluiten. Beleggers die verliezen fiscaal willen realiseren, moeten vóór de transactie de gedetailleerde regels van FURS controleren.

Accumulerende en uitkerende ETF’s

Slovenië belast een gewone accumulerende ETF doorgaans niet jaarlijks op een verondersteld rendement alleen omdat de waarde binnen het fonds groeit. Normaal realiseert de belegger vermogenswinst wanneer de deelnemingen worden verkocht. Een uitkerende ETF doet daarnaast een afzonderlijke belastbare betaling, die meestal onder de regels voor dividend of andere uitkeringen valt.

Accumulerende fondsen kunnen daardoor bij een lange bezitsduur fiscaal efficiënt zijn, maar het kenmerk „accumulerend” is geen wettelijke vrijstelling. De indeling van het fonds, fusies, liquidaties, terugkoop en uitkeringen anders dan in geld kunnen andere gevolgen hebben.

Dividenden en buitenlandse bronbelasting

Dividenden worden normaal tegen een definitief tarief van 25% belast en vallen buiten de progressieve jaarlijkse grondslag voor de inkomstenbelasting.

Als een Sloveense belastingplichtige de dividenden uitkeert, berekent en inhoudt deze doorgaans de belasting. De ontvanger hoeft die betaling dan niet afzonderlijk aan te geven. Een dividend dat rechtstreeks uit het buitenland wordt ontvangen, moet normaal uiterlijk op 28 februari van het volgende jaar worden aangegeven. FURS beschrijft beide situaties in zijn dividendrichtlijnen.

Een ander land kan al belasting inhouden voordat het dividend wordt ontvangen. Slovenië kan volgens de nationale wet en het toepasselijke verdrag verrekening toestaan, doorgaans beperkt tot de Sloveense belasting over dat inkomen. De belegger moet het brokerafschrift, de verklaring van de uitkerende partij en het bewijs van buitenlandse belasting bewaren. Een verdragstarief wordt in het bronland niet altijd automatisch toegepast. Te veel ingehouden buitenlandse belasting moet mogelijk daar worden teruggevraagd in plaats van in Slovenië verrekend.

Rente-inkomsten

Belastbare rente valt doorgaans onder een definitieve heffing van 25%. Een belangrijke uitzondering geldt voor rente op gelddeposito’s bij banken en spaarbanken in Slovenië of een andere EU-lidstaat: alleen het gezamenlijke bedrag boven € 1.000 is belastbaar.

Deze grens van € 1.000 is geen algemene vrijstelling voor alle rente. Rente van een bank buiten de EU, buitenlandse obligaties, geldproducten van brokers of andere schuldvorderingen kan afhankelijk van de juridische aard vanaf de eerste euro belastbaar zijn. FURS beschrijft de categorieën en aangiften uiterlijk op 28 februari in de officiële toelichting over rente.

De individuele beleggingsrekening (INR)

De wet op individuele beleggingsrekeningen wordt sinds 5 maart 2026 toegepast. Eind mei meldde de overheid dat al meer dan 10.000 rekeningen waren geopend.

Alleen een particulier die fiscaal inwoner van Slovenië is, kan een INR openen. Eén persoon mag slechts één rekening hebben. De aanbieder meldt de rekening aan FURS. Opbrengsten uit toegelaten instrumenten binnen de rekening, zoals dividenden, rente en winsten, worden niet per transactie belast. Belasting wordt in beginsel geheven wanneer waarde uit de rekening wordt opgenomen.

Kenmerk van de INR	Regel in 2026
Standaardbelasting bij opname	Definitieve heffing van 15%
Langetermijnvrijstelling	De eerste opname na minstens 15 jaar is vrijgesteld als er niet eerder is opgenomen
Inleggrens in het eerste kalenderjaar	€ 20.000
Jaarlijkse basisgrens daarna	€ 5.000
Extra jaarlijkse ruimte voor Sloveense instrumenten	€ 5.000
Levenslange inleggrens	€ 150.000

De overheidsmededeling over de aangenomen INR-wet bevestigt de grenzen en fiscale behandeling. Toegelaten activa kunnen onder meer aandelen, obligaties, schatkistpapier en beursverhandelde fondsen zijn die op relevante georganiseerde markten of multilaterale handelsfaciliteiten in de EU, EER of OESO worden verhandeld. Het ministerie van Financiën geeft een officieel overzicht van toegelaten INR-instrumenten.

Een INR is niet automatisch gunstiger dan een gewone beleggingsrekening. Een gewone kwalificerende vermogenswinst is na 15 jaar al vrijgesteld, terwijl opnames uit een INR vóór de bijzondere vrijstelling volgens de rekeningregels tegen 15% over het opgenomen rendement worden belast. De belangrijkste voordelen van de INR zijn belastinguitstel en eenvoudiger belastingheffing op interne opbrengsten, vooral dividenden en herschikking van de portefeuille. Vergelijk kosten, beleggingskeuze, risico van de aanbieder en de geplande opnamedatum voordat u langetermijnspaargeld overhevelt.

Derivaten

Voor derivaten geldt niet de gewone schaal voor effecten. Voor belastingjaren die op of na 1 januari 2026 beginnen, wordt winst uit verkoop van derivaten tegen een vast tarief van 25% belast, ongeacht een kortere bezitsduur. Pas na 20 jaar is de winst vrijgesteld.

Dit vervangt de oude schaal waaronder een verkoop binnen 12 maanden tegen 40% kon worden belast. Artikelen die 40% nog als actueel tarief voor kortetermijnverkopen noemen, zijn dus verouderd voor verkopen in 2026. Een Sloveense inwoner moet doorgaans uiterlijk op 28 februari aangifte doen, ook wanneer het instrument in het buitenland is verhandeld. FURS bevestigt de nieuwe regels in zijn toelichting over derivaten in 2026.

Cryptoactiva

Volgens de informatie die op 7 september 2026 beschikbaar was, stelt FURS nog steeds dat winst van een particulier uit de verkoop van gewone virtuele valuta niet onder de inkomstenbelasting valt als de activiteit niet bedrijfsmatig wordt verricht en het actief juridisch geen effect, eigendomsbelang, beleggingscoupon of derivaat is. Dit standpunt staat op de pagina over handel in virtuele valuta.

De overheid stelde een afzonderlijke heffing van 25% op cryptowinst voor, bedoeld voor 2026. Een overheidsdocument in de voorstelprocedure bewijst echter niet dat de heffing in werking is getreden. De aangenomen wet en de actuele richtlijnen van FURS zijn bepalend. Dit onderscheid is van belang omdat veel overzichten het voorstel behandelden alsof het al wet was.

Veelvuldige, georganiseerde en op winst gerichte activiteit kan niettemin een onderneming vormen. Dan kunnen regels voor ondernemingsinkomen en premies gelden. Staking, mining, loonbetalingen, getokeniseerde effecten, derivaten en betalingen voor diensten moeten eveneens afzonderlijk worden ingedeeld. Ook wanneer gewone particuliere verkopen momenteel onbelast zijn, moeten cryptobeleggers transactiegeschiedenis en eurowaarden bewaren.

Beleggingen via buitenlandse brokers aangeven

Het gebruik van Interactive Brokers, DEGIRO, Trading 212, eToro, Saxo of een ander buitenlands platform verandert de Sloveense fiscale woonplaats niet. Het praktische verschil is dat een buitenlands platform doorgaans geen Sloveense aangifte voor de belegger indient.

Voor de verkoop van effecten en fondsdeelnemingen:

1. Verzamel alle aankopen, verkopen en vennootschapsacties, niet alleen het jaarlijkse winstcijfer van de broker.
2. Bepaal aankoop- en verkoopwaarden met de vereiste omrekening naar euro’s en toerekeningsmethode.
3. Geef de verkopen aan in de aangifte vermogenswinst, in eDavki meestal aangeduid als Doh-KDVP.
4. Dien de aangifte uiterlijk op 28 februari na het kalenderjaar in.
5. Dien elektronisch in als de aangifte meer dan tien relevante aankoop- of verkooptransacties bevat; FURS staat een papieren aangifte alleen in beperktere gevallen toe.

Volgens FURS is een aangifte vereist ongeacht of het resultaat winst of verlies is. De dienst legt de aanslag normaal uiterlijk op 30 april op. De belasting moet binnen 30 dagen na betekening van het besluit worden betaald. Formulieren en elektronische indiening zijn beschikbaar via eDavki.

Voor buitenlandse dividenden en aan te geven rente bestaan afzonderlijke aangiften. Neem deze niet op in de berekening van effectenwinsten. Bewaar:

• transactiebevestigingen en jaaroverzichten;
• overzichten van dividend en rente;
• bewijs van buitenlandse bronbelasting;
• aankoophistorie die tussen brokers is overgedragen;
• documenten over splitsingen, fusies, afsplitsingen en overboekingen; en
• bewijs van wisselkoersen die voor de Sloveense aangifte zijn gebruikt.

Zelfstandigen en freelancers

Inkomen uit zelfstandige arbeid verschilt van passief beleggingsinkomen. Een eenmanszaak kan de ondernemingsgrondslag bepalen op basis van werkelijke inkomsten en kosten of, als aan alle wettelijke voorwaarden is voldaan, op basis van forfaitaire kosten. De regeling met forfaitaire kosten is herhaaldelijk veranderd en hangt af van omzet, verzekeringsstatus en de duur van deelname aan het stelsel. De omschrijving „vast tarief van 20%” kan de feitelijke regels daardoor sterk verkeerd weergeven.

Zelfstandigen betalen ook zelf hun verplichte sociale premies en, sinds juli 2025, een bijdrage van 2% voor langdurige zorg. Minimumgrondslagen en maandbedragen veranderen. FURS publiceert de actuele premiegrondslagen en bedragen voor 2026. SPOT licht de registratie van een eenmanszaak en doorlopende verplichtingen toe.

Een in Slovenië wonende freelancer die buitenlandse klanten factureert, ontloopt de Sloveense belasting niet doordat de klant en betalingsverwerker in het buitenland zitten. Regels over de plaats van dienst voor de btw, opgaven voor intracommunautaire transacties en coördinatie van sociale zekerheid kunnen los van de inkomstenbelasting van toepassing zijn.

Btw

Het standaard-btw-tarief in Slovenië bedraagt 22%. Voor bepaalde goederen en diensten gelden verlaagde tarieven van 9,5% en 5%. Het tarief hangt af van de levering of dienst, niet van de grootte van de onderneming. Het btw-portaal van FURS en het belastingoverzicht van SPOT beschrijven het officiële kader.

De vroegere grens van € 50.000 is verouderd. Volgens de huidige binnenlandse regeling voor kleine ondernemingen geldt:

• als de jaarlijkse Sloveense omzet meer dan € 60.000 maar niet meer dan € 66.000 bedraagt, gaat registratie doorgaans in op de eerste dag van het volgende kalenderjaar; en
• als de omzet in het lopende jaar boven € 66.000 uitkomt, is registratie vereist voor de maand waarin die grens wordt overschreden.

FURS licht de timing toe in zijn richtlijnen over btw-identificatie. Grensoverschrijdende aankopen of diensten binnen de EU kunnen al bij lagere bedragen of zonder op de binnenlandse omzetgrens te wachten tot identificatie leiden.

Vennootschapsbelasting

Het wettelijke basistarief van de Sloveense vennootschapsbelasting is 19%, maar voor de belastingjaren 2024 tot en met 2028 geldt tijdelijk 22%. FURS bevestigt deze tijdelijke maatregel op zijn pagina over de vennootschapsbelasting.

Een vennootschap is niet vanzelf een fiscale oplossing voor een particulier. Loon, dividenden, voordelen, transacties tussen verbonden partijen en latere uitkeringen hebben elk hun eigen gevolgen. Voor een kleine activiteit kunnen boekhoud- en nalevingskosten bovendien groter zijn dan een eventueel tariefvoordeel.

Vastgoed, verhuur, erfenissen en vermogen

Vastgoed

Een overdrachtsbelasting van 2% geldt doorgaans voor vastgoedoverdrachten die niet onder de btw vallen. De verkoper kan daarnaast vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn, in grote lijnen volgens de schaal van 25%, 20%, 15% en 0% op basis van de bezitsduur. De aangifte- en betaaltermijnen voor vastgoedtransacties verschillen van de jaarlijkse termijn voor effecten. FURS geeft specifieke transactieregels in zijn richtlijnen voor aankoop en verkoop van vastgoed.

Een vrijstelling kan gelden voor de verkoop van een appartement of huis dat de eigenaar gedurende minstens de laatste drie jaar vóór de verkoop in bezit had, waar die permanent stond ingeschreven en daadwerkelijk woonde. Alle wettelijke voorwaarden moeten zijn vervuld. Verhuur van een deel of zakelijk gebruik kan de uitkomst ingewikkelder maken.

Verhuurinkomsten worden doorgaans tegen 25% belast op een grondslag die met 10% forfaitaire kosten wordt verminderd. Dat leidt tot een effectief tarief van 22,5%, tenzij in plaats daarvan wordt gekozen voor aftrekbare werkelijke onderhoudskosten. FURS legt de regel en aangifteprocedure uit in de richtlijnen voor woningverhuur.

Jaarlijkse vastgoedheffingen en vermogensbelasting

Slovenië heeft geen algemene jaarlijkse belasting op het wereldwijde nettovermogen van een particulier. Vastgoed is daarmee niet vrij van terugkerende heffingen. De oudere vastgoedbelasting op grond van de wet inzake belastingen voor burgers en de gemeentelijke heffing op het gebruik van bouwgrond kunnen gelden. FURS beschrijft het nationale kader op zijn pagina over vastgoedbelasting.

Erfenissen en schenkingen

Erf- en schenkbelasting hangen af van de verwantschap van de begunstigde met de overledene of schenker en van de waarde. Erfgenamen in de eerste categorie, zoals kinderen, geadopteerde kinderen en een echtgenoot of kwalificerende partner, en bepaalde gelijkgestelde begunstigden zijn vrijgesteld. FURS vermeldt de vrijstellingen voor erfenissen.

Voor begunstigden die wel belast worden, gelden progressieve tarieven per verwantschapscategorie:

Categorie begunstigde	Tariefbereik
Tweede erfgenamencategorie	5%–14%
Derde erfgenamencategorie	8%–17%
Overige personen	12%–39%

Een erfgenaam hoeft doorgaans geen afzonderlijke erfbelastingaangifte in te dienen, omdat FURS de belasting oplegt op basis van de rechterlijke erfrechtbeslissing. Een belastbare schenking moet meestal binnen 15 dagen worden aangegeven. Controleer vóór een overdracht van effecten, geld of vastgoed het FURS-portaal over erf- en schenkbelasting.

Belangrijke termijnen

Verplichting	Gewone termijn of procedure
Verkoop van effecten, belangen en beleggingscoupons	28 februari na het belastingjaar
Buitenlandse dividenden	28 februari na het belastingjaar
Kwalificerende rente op bankdeposito’s in Slovenië of de EU boven € 1.000	28 februari na het belastingjaar
Andere zelf aan te geven buitenlandse rente	28 februari na het belastingjaar
Verkoop van derivaten	28 februari na het belastingjaar
Verhuurinkomsten zonder Sloveense inhoudingsplichtige	Doorgaans 28 februari na het belastingjaar
Berekening van ondernemingsinkomen	Doorgaans 31 maart na het belastingjaar
Betaling van belasting volgens een aanslag voor beleggingen	Normaal binnen 30 dagen na betekening van het besluit van FURS

Als een wettelijke uiterste datum op een niet-werkdag valt, kunnen procedureregels de effectieve termijn verschuiven. Controleer voor het betreffende aangiftejaar de kalender en het actuele formulier in eDavki.

Veelvoorkomende fouten

De vijftienjaarsregel als algemene vrijstelling behandelen

De gewone vrijstelling voor vermogenswinst maakt tussentijds ontvangen dividenden niet belastingvrij. Voor derivaten geldt bovendien een termijn van 20 jaar. Opnames uit een INR hebben eigen voorwaarden.

Alleen winstgevende verkopen aangeven

FURS verlangt ook een aangifte wanneer de verkoop van een effect verlies opleverde. Wie verliezen weglaat, kan bovendien verrekening mislopen die binnen de wettelijke regels mogelijk is.

Aannemen dat een buitenlandse broker de Sloveense aangifte regelt

Een buitenlandse broker kan gegevens of belastingrapporten leveren. Dat is iets anders dan het indienen van Sloveense aangiften voor Doh-KDVP, dividend en rente.

De vrijstelling van € 1.000 op alle rente toepassen

De grens is specifiek verbonden aan kwalificerende deposito’s bij banken en spaarbanken in Slovenië of een andere EU-lidstaat. Rente op obligaties en brokergelden kan vanaf de eerste euro belastbaar zijn.

Verouderde totalen voor loonpremies gebruiken

De vaak genoemde percentages van 22,1% voor werknemers en 16,1% voor werkgevers laten de bijdrage van 1% voor langdurige zorg weg die beide partijen in 2026 betalen.

Een cryptovoorstel als geldende wet presenteren

De fiscale behandeling moet volgen uit aangenomen wetgeving en de actuele indeling door FURS. Overheidsvoorstellen en consultatiedocumenten geven context, maar scheppen op zichzelf geen belastingplicht.

Is Slovenië fiscaal gunstig voor beleggers?

Slovenië is vooral aantrekkelijk voor geduldige beleggers die waardegroei verkiezen boven regelmatige uitkeringen. Gewone kwalificerende winsten kunnen na 15 jaar belastingvrij zijn, accumulerende fondsen kunnen realisatie uitstellen en de INR biedt een formele rekening met belastinguitstel en een mogelijke langetermijnvrijstelling.

Er zijn ook duidelijke nadelen. Dividenden en de meeste belastbare rente worden tegen 25% belast, het tarief op looninkomen loopt op tot 50%, de loonpremies zijn hoog en de aangifte per transactie via een buitenlandse broker kan veeleisend zijn. Derivaten worden minder gunstig behandeld dan gewone lang aangehouden effecten. Bij actieve cryptohandel is de juridische indeling doorslaggevend.

De beste structuur hangt daarom evenzeer af van de manier waarop rendement ontstaat als van het genoemde belastingtarief. Een belegger die aandelen lang aanhoudt, een dividendbelegger, een actieve handelaar en een freelancer kunnen allemaal in Slovenië wonen, maar met sterk uiteenlopende effectieve belastingdruk te maken krijgen.

Officiële bronnen

• Sloveense belastingdienst (FURS)
• Elektronisch aangifteportaal eDavki
• FURS-portaal over kapitaalinkomen
• FURS-richtlijnen voor verkoop van effecten
• Overheidsinformatie over de individuele beleggingsrekening
• Ondernemersportaal SPOT

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie en vormt geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De fiscale behandeling hangt af van de woonplaats, juridische indeling van instrumenten, aankoopgeschiedenis, transactiestructuur en persoonlijke omstandigheden. Tarieven en procedures kunnen veranderen. Controleer belangrijke beslissingen vóór aangifte of uitvoering van een wezenlijke transactie bij FURS of een bevoegde Sloveense belastingadviseur.

Sources & References

Additional educational resources

• E-uprava.gov.si — regeling met belastingschijven voor 2026
• Edavki.durs.si — Elektronisch aangifteportaal eDavki
• Fu.gov.si — btw-portaal van FURS
• dividendrichtlijnen
• FURS-portaal over erf- en schenkbelasting
• FURS-portaal over kapitaalinkomen
• FURS-richtlijnen voor verkoop van effecten
• officiële toelichting over rente
• pagina over de jaarlijkse aanslag inkomstenbelasting
• pagina over de vennootschapsbelasting
• pagina over handel in virtuele valuta
• pagina over vastgoedbelasting
• premiegrondslagen en bedragen voor 2026
• procedure voor mensen die naar Slovenië verhuizen of terugkeren
• richtlijnen over btw-identificatie
• richtlijnen voor aankoop en verkoop van vastgoed
• richtlijnen voor woningverhuur
• Sloveense belastingdienst (FURS)
• toelichting over derivaten in 2026
• vrijstellingen voor erfenissen
• Gov.si — officieel overzicht van toegelaten INR-instrumenten
• overheidsinformatie over de bijdrage voor langdurige zorg
• Overheidsinformatie over de individuele beleggingsrekening
• overheidsmededeling over de aangenomen INR-wet
• Spot.gov.si — belastingoverzicht van SPOT
• Ondernemersportaal SPOT
• premietabel van SPOT
• registratie van een eenmanszaak en doorlopende verplichtingen