Belastinggids Spanje 2026: wat elke belegger moet weten

Laatste update: 7 september 2026

Spanje belast het meeste particuliere beleggingsrendement volgens een landelijke schaal voor spaarinkomen van 19% tot 30%. Voor loon en ondernemingsinkomen geldt een afzonderlijk progressief stelsel waarvan de uiteindelijke tarieven sterk afhangen van de autonome gemeenschap. Daardoor is één „Spaanse inkomstenbelastingtabel” misleidend: hetzelfde salaris kan in Madrid, Catalonië, Valencia of Andalusië tot een andere belasting leiden.

Voor internationaal mobiele beleggers zijn de belangrijkste aandachtspunten vaak breder dan het tarief voor vermogenswinst. Gewone fiscale inwoners worden belast over wereldwijd inkomen en kunnen verplicht zijn jaarlijks buitenlandse bezittingen aan te geven. Ook vermogensbelasting en de solidariteitsbelasting op grote vermogens kunnen gelden. Nieuwkomers die aan de voorwaarden voldoen, kunnen kiezen voor het speciale stelsel voor inkomende werknemers, vaak de Beckham-wet genoemd. Dan zijn bron en aard van beleggingsinkomen bepalend.

Deze gids legt de belangrijkste regels uit die in 2026 relevant zijn voor werknemers, particuliere beleggers, freelancers, expats en thuiswerkers. Hij weerspiegelt de informatie die op 7 september 2026 beschikbaar was en steunt vooral op de Spaanse belastingdienst (AEAT), de sociale zekerheid en wetgeving in het Spaanse staatsblad (BOE).

Belastingen in het kort: de belangrijkste cijfers

Belasting of regeling	Tarief of regel in 2026	Belangrijkste punt
Algemene inkomstenbelasting voor particulieren	Regionale progressieve tarieven	Het gecombineerde hoogste marginale tarief kan in sommige regio’s boven 50% liggen
Spaarinkomen	19%–30%	Winsten, dividenden en de meeste rente
Binnenlandse bronheffing op beleggingen	Doorgaans 19%	Vooruitbetaling die in de jaarlijkse aangifte wordt verrekend
Sociale premies werknemer bij een gewone arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd	6,50%	Inclusief 4,70% algemene risico’s, 1,55% werkloosheid, 0,10% opleiding en 0,15% MEI
Sociale premies werkgever vóór de premie voor beroepsrisico’s	30,65%	Plus een tarief voor arbeidsongevallen en beroepsziekten; bijzondere gevallen verschillen
Standaard-btw	21%	Verlaagde tarieven zijn doorgaans 10% en 4%
Vennootschapsbelasting	Doorgaans 25%	Verlaagde en bijzondere tarieven kunnen gelden
Vermogensbelasting	Regionaal	De landelijke schaal loopt van 0,2% tot 3,5% waar regionale regels haar niet vervangen
Solidariteitsbelasting op grote vermogens	1,7%–3,5%	Nettovermogen boven de toepasselijke drempelstructuur van € 3 miljoen; betaalde vermogensbelasting wordt verrekend
Particuliere erf- en schenkbelasting	Regionaal	Familierelatie en autonome gemeenschap zijn bepalend
Belastingjaar	Kalenderjaar	Spanje kent in het nationale recht doorgaans geen gesplitst woonplaatsjaar
Aangifteperiode IRPF en vermogensbelasting in 2026	8 april–30 juni	Voor inkomen en vermogen uit 2025
Uiterste datum voor Modelo 720 en 721	31 maart	Informatieve aangiften voor kwalificerende buitenlandse bezittingen
Belastingdienst	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria

Fiscale woonplaats in Spanje

Een particulier is voor een kalenderjaar doorgaans fiscaal inwoner van Spanje als een van de volgende situaties geldt:

• de persoon verblijft in dat kalenderjaar meer dan 183 dagen in Spanje;
• het belangrijkste centrum of de basis van diens economische activiteiten of belangen bevindt zich direct of indirect in Spanje; of
• de niet van tafel en bed gescheiden echtgenoot en afhankelijke minderjarige kinderen wonen gewoonlijk in Spanje, wat een weerlegbaar vermoeden oplevert.

Incidentele afwezigheid telt normaal als verblijf in Spanje, tenzij de betrokkene fiscale woonplaats elders aantoont. Bij verhuizing naar een rechtsgebied dat Spanje als niet-meewerkend aanmerkt, kan de belastingdienst sterker bewijs van woonplaats verlangen.

Het Spaanse nationale recht beschouwt iemand doorgaans voor het volledige kalenderjaar als inwoner of niet-inwoner, in plaats van het jaar op de verhuisdatum te splitsen. Wie in augustus aankomt, kan voor dat kalenderjaar niet-inwoner blijven als geen woonplaatstoets wordt vervuld. Een eerdere aankomst kan daarentegen betekenen dat wereldwijd inkomen over het hele jaar onder de IRPF valt.

Spaanse staatsburgers die hun woonplaats verplaatsen naar een aangewezen niet-meewerkend rechtsgebied, kunnen in het vertrekjaar en de vier daaropvolgende belastingjaren belastingplichtig blijven voor de IRPF. Het is geen algemene regel dat iedereen die naar Dubai of Monaco verhuist automatisch inwoner blijft: nationaliteit, de actuele juridische indeling van de bestemming en de wettelijke voorwaarden moeten allemaal worden gecontroleerd.

Als Spanje en een ander land beiden iemand als inwoner beschouwen, kijkt het toepasselijke belastingverdrag doorgaans naar duurzame woning, middelpunt van de levensbelangen, gebruikelijke verblijfplaats, nationaliteit en uiteindelijk overleg tussen de bevoegde autoriteiten. Verdragswoonplaats kan de Spaanse heffingsrechten beperken, maar heft niet automatisch elke nationale aangifteplicht op.

Algemene inkomstenbelasting

De IRPF verdeelt inkomen in twee brede grondslagen:

• de algemene grondslag, met onder meer loon, zelfstandige arbeid, pensioenen, de meeste verhuurinkomsten en bepaalde toegerekende inkomsten; en
• de spaargrondslag, met onder meer de meeste dividenden, rente en winsten bij overdracht van bezittingen.

Voor de algemene grondslag gelden een landelijke en een regionale schaal samen. Iedere autonome gemeenschap heeft eigen schijven, tarieven en aftrekposten. Landelijk geciteerde tarieven zoals 19%, 24%, 30%, 37%, 45% en 47% vormen daarom geen betrouwbare definitieve tabel voor iedere inwoner: zij combineren de landelijke schaal met één voorbeeld of standaard voor de regio.

Spanje gebruikt bovendien een persoonlijk en gezinsminimum in plaats van een eenvoudige aftrek op het bruto-inkomen. Het algemene minimum voor de belastingplichtige bedraagt € 5.550 en stijgt bij hogere leeftijd, handicap en kwalificerende afhankelijke personen. De werking lijkt meer op een bedrag dat tegen de laagste toepasselijke tarieven wordt belast dan op een volledige belastingkorting van € 5.550.

Aftrek voor pensioenplannen is strikt begrensd. De algemene individuele grens is veel lager dan vroeger. Via kwalificerende werkgeversplannen en regelingen voor zelfstandigen kan extra ruimte ontstaan. Controleer vóór een inleg om fiscale redenen zowel de grens in euro’s als de inkomensafhankelijke procentuele grens.

Tarieven voor spaarinkomen

Vanaf 1 januari 2025, en dus ook volgens de stand voor 2026 tenzij nadien gewijzigd, geldt de volgende gecombineerde landelijke en regionale schaal voor spaarinkomen:

Belastinggrondslag spaarinkomen	Tarief
Tot en met € 6.000	19%
€ 6.000–€ 50.000	21%
€ 50.000–€ 200.000	23%
€ 200.000–€ 300.000	27%
Boven € 300.000	30%

AEAT bevestigt de landelijke en regionale delen en de daaruit voortvloeiende gecombineerde tarieven in de officiële tabel voor de spaargrondslag.

De schijven gelden voor de gezamenlijke netto spaargrondslag, niet afzonderlijk voor elk dividend, elke bankrekening of verkoop. Over een winst van € 100.000 wordt niet volledig 23% geheven: de eerste € 6.000 valt onder 19%, de volgende € 44.000 onder 21% en alleen de resterende € 50.000 onder 23%.

Aandelen, ETF’s en andere effecten

Voor een gewone particuliere belegger is de belastbare winst in grote lijnen de verkoopwaarde minus de aankoopwaarde en rechtstreeks samenhangende kosten. Spanje past bij gelijksoortige effecten normaal FIFO toe: als slechts een deel van een positie wordt verkocht, worden de identieke eenheden die het eerst zijn gekocht geacht het eerst te zijn verkocht, ook als de positie over meerdere brokers is verdeeld.

Er is geen algemene jaarlijkse vrijstelling voor vermogenswinst en geen lager tarief voor lange bezitsduur. Voor een gewone ETF die na tien jaar wordt verkocht, geldt dezelfde spaarschaal als voor een ETF die na tien maanden wordt verkocht.

Verrekening van verliezen en doorschuiving van vier jaar

De spaargrondslag bestaat uit twee onderdelen:

1. inkomsten uit roerend vermogen, vooral dividenden en rente; en
2. winsten en verliezen uit overdrachten.

Posten worden eerst binnen hun eigen onderdeel verrekend. Als daarna één onderdeel negatief en het andere positief is, is onderlinge verrekening doorgaans beperkt tot 25% van het positieve onderdeel. Niet-gebruikte negatieve bedragen kunnen normaal vier jaar worden doorgeschoven.

Bij aankoop van gelijksoortige effecten binnen de relevante periode rond een verliesgevende verkoop kan de verliesaftrek tijdelijk worden geweigerd. Voor beursgenoteerde effecten is dat venster doorgaans twee maanden vóór of na de verkoop; voor bepaalde niet-genoteerde effecten één jaar. Het uitgestelde verlies kan onder de wettelijke voorwaarden worden benut wanneer de vervangende positie later wordt verkocht.

Accumulerende en uitkerende ETF’s

Spanje heft doorgaans geen jaarlijkse belasting over een naar Duits model berekende fictieve uitkering van een accumulerende ETF die een particulier rechtstreeks bezit. De opgebouwde waarde wordt normaal bij verkoop van de deelneming belast. Een uitkerende ETF levert bij uitkering belastbaar beleggingsinkomen op, gevolgd door een afzonderlijke winst of verlies bij verkoop van de deelneming.

Het ontbreken van een jaarlijks fictief inkomen maakt een accumulerende ETF niet belastingvrij. De waarde aan het einde van het jaar kan onder de vermogensbelasting vallen, en bij bewaring via een buitenlandse instelling kan Modelo 720 van toepassing zijn.

Overstappen tussen fondsen tegenover verkoop van ETF’s

Spanje kent een waardevol belastinguitstel voor kwalificerende overstappen tussen bepaalde Spaanse beleggingsfondsen en kwalificerende EU-UCITS-fondsen die bij de CNMV geregistreerd zijn en via daarvoor in aanmerking komende Spaanse tussenpersonen worden aangeboden. Als aan alle voorwaarden is voldaan, wordt bij de overstap geen winst of verlies gerealiseerd. De oorspronkelijke fiscale kostprijs en aankoopdatum gaan mee naar het nieuwe fonds.

Dit uitstel geldt niet voor beursverhandelde fondsen of genoteerde indexbeleggingsmaatschappijen. Sinds 2022 geldt die uitsluiting ongeacht of de ETF Spaans of buitenlands is. AEAT noemt ETF’s uitdrukkelijk als uitzondering op de regeling voor belastinguitstel bij fondswissels.

Dat levert een belangrijk verschil op: de overstap van het ene kwalificerende beleggingsfonds naar het andere kan met belastinguitstel plaatsvinden, terwijl verkoop van een ETF om een andere ETF te kopen normaal een belastbare winst of een fiscaal verlies oplevert.

Dividenden, rente en buitenlandse bronbelasting

Dividenden en de meeste rente worden belast volgens de spaarschaal van 19% tot 30%. Spaanse betalers houden doorgaans 19% in. Die inhouding is een voorschot dat wordt verrekend en niet noodzakelijk de uiteindelijke belasting. Wie met het gezamenlijke spaarinkomen in hogere schijven komt, betaalt het verschil via Modelo 100.

Buitenlandse dividenden en rente blijven belastbaar voor een gewone Spaanse inwoner. Verrekening van buitenlandse belasting is doorgaans mogelijk, beperkt tot de laagste van de kwalificerende buitenlandse belasting en de Spaanse belasting die aan dat inkomen toerekenbaar is. Als het bronland meer inhoudt dan het verdrag toestaat, moet het meerdere normaal daar worden teruggevraagd.

Voor de verrekening en binnenlandse bronheffing is bewijs nodig. Beleggers moeten uitkeringsbewijzen, brokerafschriften en bewijs dat de buitenlandse belasting daadwerkelijk is gedragen bewaren.

Cryptovaluta

De verkoop van crypto door een particulier levert een in euro’s berekende winst of verlies op. Ook de ruil van de ene cryptoactiva voor de andere is een belastbare ruiltransactie. De belasting wacht niet totdat de opbrengst op een bankrekening binnenkomt. De AEAT-richtlijnen over cryptoruil bevestigen dat de verkoopwaarde volgens de ruilregel op de hoogste relevante marktwaarde wordt gebaseerd.

Voor gelijksoortige eenheden past AEAT FIFO toe. Particuliere overdrachtswinsten komen in de spaargrondslag en vallen onder de schaal van 19% tot 30%. Mining, staking, uitlenen, loonbetalingen, airdrops en bedrijfsmatige handel kunnen in andere categorieën vallen en mogen niet automatisch als eenvoudige beleggingswinsten worden behandeld.

Crypto is ook relevant voor de vermogensbelasting en aangifte van buitenlandse bezittingen. Zelf bewaarde activa voldoen niet automatisch aan de voorwaarde dat bewaring in het buitenland plaatsvindt voor Modelo 721. Activa die een kwalificerende buitenlandse bewaarder beheert, kunnen daar wel onder vallen.

Buitenlandse bezittingen aangeven: Modelo 720

Modelo 720 is een informatieve aangifte en geen belastingbetaling. Zij omvat drie afzonderlijke categorieën buitenlands vermogen:

Categorie	Typische bezittingen
Buitenlandse financiële rekeningen	Bankrekeningen en bepaalde geld- en betaalrekeningen
Buitenlandse effecten en financiële rechten	Aandelen, obligaties, fondsdeelnemingen, bepaalde verzekeringen en lijfrenten
Buitenlands vastgoed en rechten daarop	Huizen, appartementen, grond, vruchtgebruik en vergelijkbare rechten

Een eerste aangifte is doorgaans verplicht als de relevante waarde in een categorie in totaal meer dan € 50.000 bedraagt. De grens geldt per categorie, niet per rekening, bezitting of broker.

Nadat een categorie is aangegeven, is een nieuwe aangifte doorgaans vereist wanneer de relevante gezamenlijke waarde meer dan € 20.000 stijgt ten opzichte van de waarde die tot de laatste aangifte leidde. Ook het sluiten van een rekening, de verkoop van een eerder aangegeven bezit of het einde van een aan te geven recht kan een nieuwe aangifte vereisen zonder stijging van € 20.000.

De aangifteperiode loopt van 1 januari tot en met 31 maart na het betreffende jaar. Beleggingen bij een buitenlandse broker kunnen daarom zowel in Modelo 720 als in Modelo 100 terugkomen: de eerste geeft bezittingen aan, de tweede berekent inkomstenbelasting.

Het Hof van Justitie van de EU verklaarde in zaak C-788/19 de vroegere onevenredige sanctieregeling ongeldig. Spanje wijzigde de wet in 2022, maar schafte Modelo 720 zelf niet af. Sancties volgen nu het toepasselijke algemene belastingprocesrecht. Eén vaste tabel van € 20 per post als gegarandeerde uitkomst presenteren zou onjuist zijn: vrijwillige late aangifte, verzoeken van AEAT, onvolledige gegevens en weigering van medewerking kunnen tot verschillende bepalingen leiden.

Controleer de procedure en richtlijnen voor Modelo 720 van AEAT aan de hand van de werkelijke eigendom, beschikkingsbevoegdheid, uiteindelijk belang en vrijstellingsvoorwaarden.

Buitenlandse crypto aangeven: Modelo 721

Modelo 721 geeft kwalificerende virtuele valuta aan die zich in het buitenland bevinden en bij buitenlandse bewaarders of dienstverleners worden gehouden. Er is geen aangifte nodig als de gezamenlijke waarde op 31 december van alle relevante buitenlandse virtuele valuta niet meer dan € 50.000 bedraagt. Na een eerste aangifte is een nieuwe doorgaans vereist als de gezamenlijke waarde meer dan € 20.000 stijgt ten opzichte van de laatst gemelde waarde, of als een eerder aangegeven positie eindigt.

AEAT bevestigt de grens van € 50.000 en de aangifteperiode van 1 januari tot en met 31 maart.

Geld in gewone valuta dat bij een buitenlandse cryptobeurs staat, wordt niet als virtuele valuta op Modelo 721 aangegeven. Het kan wel onder de categorie buitenlandse rekeningen van Modelo 720 vallen. Beide aangiften moeten dus afzonderlijk worden beoordeeld.

Beckham-wet: speciaal stelsel voor inkomende werknemers

Het stelsel van artikel 93 biedt mensen die door een verhuizing fiscaal inwoner van Spanje worden en aan de voorwaarden voldoen, de mogelijkheid te kiezen voor belastingheffing volgens bijzondere regels voor niet-inwoners, terwijl zij belastingplichtig blijven voor de IRPF. Het geldt in het jaar van aankomst en de vijf daaropvolgende belastingjaren: maximaal zes jaar.

Na uitbreiding van het stelsel kunnen onder meer kwalificerende werknemers, bestuurders, ondernemers, hooggekwalificeerde professionals die diensten leveren aan startende ondernemingen, bepaalde professionals in onderzoek en innovatie en kwalificerende gezinsleden een aanvraag doen. Digitale nomaden komen niet alleen op grond van hun visum in aanmerking; ook de fiscale voorwaarden moeten afzonderlijk vervuld zijn.

De belangrijkste tarieven voor arbeidsinkomen zijn:

Grondslag voor arbeidsinkomen in het speciale stelsel	Tarief
Tot en met € 600.000	24%
Boven € 600.000	47%

Al het arbeidsinkomen tijdens het stelsel wordt volgens de bijzondere regel doorgaans geacht uit Spaanse bron te komen. Dividenden, rente en overdrachtswinsten uit Spaanse bron vallen onder de schaal van 19% tot 30%. AEAT bevestigt beide schalen in zijn richtlijnen voor het stelsel voor inkomende werknemers.

De veelgehoorde uitspraak dat onder de Beckham-wet al het buitenlandse inkomen belastingvrij is, gaat te ver. Beleggingsinkomen uit buitenlandse bron valt doorgaans buiten de bijzondere Spaanse grondslag voor de inkomstenbelasting. De indeling van de bron, antimisbruikregels, vaste inrichtingen en verdragsvragen kunnen de uitkomst echter veranderen. Beleggingsinkomen uit Spaanse bron blijft belastbaar.

Aanvragers mogen in de vijf voorafgaande belastingjaren doorgaans geen Spaans fiscaal inwoner zijn geweest en moeten om een van de wettelijke kwalificerende redenen verhuizen. De keuze gebeurt met Modelo 149, normaal binnen zes maanden vanaf de relevante inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid of de datum op een gelijkwaardig bewijs van buitenlandse dekking.

Gebruikers van dit stelsel dienen doorgaans niet alleen door hun status als belastingplichtige onder artikel 93 Modelo 720 in, omdat die verplichting voor dit doel aan gewone Spaanse fiscale woonplaats is verbonden. Zij dienen normaal de bijzondere jaarlijkse Modelo 151 in, niet de gewone Modelo 100. Hun blootstelling aan vermogensbelasting en de heffing op grote vermogens is volgens de toepasselijke regels doorgaans beperkt tot bezittingen in Spanje. Deze voordelen eindigen met het stelsel. De overgang naar gewone belastingheffing over wereldwijd vermogen en inkomen vergt daarom tijdige planning.

Vermogensbelasting

Een gewone Spaanse inwoner kan op 31 december vermogensbelasting verschuldigd zijn over wereldwijd nettovermogen. Voor een niet-inwoner en doorgaans voor iemand onder artikel 93 gaat het alleen om kwalificerende Spaanse bezittingen en rechten.

De landelijke standaardregeling omvat:

• een algemene vrijstelling van € 700.000 op het nettovermogen; en
• een vrijstelling tot € 300.000 voor de kwalificerende eigen hoofdwoning.

Autonome gemeenschappen kunnen de vrijstelling, tarieven, uitzonderingen en kortingen wijzigen. Voor de vermogensaangifte over 2025 die in 2026 wordt ingediend, vermeldt AEAT bijvoorbeeld een algemene vrijstelling van € 1 miljoen in Valencia en € 3 miljoen op de Balearen. De landelijke grens van € 700.000 geldt dus niet overal. AEAT publiceert de actuele regionale vrijstellingen.

De landelijke schaal loopt van 0,2% tot 3,5% waar de regionale wetgeving deze niet door een andere schaal vervangt. Ondernemingsvermogen en kwalificerende belangen in familiebedrijven kunnen vrijgesteld zijn als aan gedetailleerde voorwaarden voor activiteit, eigendom en beloning is voldaan.

Ook als geen belasting verschuldigd is, kan aangifte verplicht zijn wanneer de bruto bezittingen en rechten meer dan € 2 miljoen bedragen. Schulden verlagen deze brutotoets voor de aangifteplicht niet. Modelo 714 wordt ingediend tijdens de jaarlijkse campagne voor inkomsten- en vermogensbelasting.

Solidariteitsbelasting op grote vermogens

De landelijke solidariteitsbelasting op grote vermogens, ITSGF, geldt voor grote nettovermogens en kent tarieven van 1,7%, 2,1% en 3,5% boven de relevante schijven. Voor belastingplichtigen op grond van persoonlijke belastingplicht omvat zij een vermindering van € 700.000, terwijl de eerste belastbare schijf feitelijk bij € 3 miljoen begint. Ook de vrijstelling voor de hoofdwoning en kwalificerend ondernemingsvermogen kunnen de grondslag beïnvloeden.

Werkelijk betaalde vermogensbelasting wordt verrekend, zodat niet eenvoudig tweemaal over dezelfde grondslag wordt geheven. Een regionale korting of teruggaaf van vermogensbelasting neemt de ITSGF echter niet noodzakelijk weg. Verhuizen naar een regio met gunstige vermogensbelasting hoeft de landelijke heffing op grote vermogens dus niet te beëindigen.

De ITSGF wordt aangegeven op Modelo 718, normaal in juli na de peildatum. Belastingplichtigen met een groot vermogen moeten vermogensbelasting en ITSGF samen doorrekenen, inclusief de gezamenlijke beperking op grond van inkomen en vermogen en regels voor minimumbelasting, in plaats van de nominale tarieven op te tellen.

Exitheffing

De Spaanse exitheffing kan kwalificerende aandelen bij vertrek van een langdurige inwoner fictief als verkocht beschouwen. Zij is doorgaans gericht op iemand die in minstens tien van de voorafgaande vijftien belastingjaren inwoner was en van wie de belangen aan een van deze voorwaarden voldoen:

• de totale marktwaarde is hoger dan € 4 miljoen; of
• de persoon bezit meer dan 25% van een entiteit en dat belang is meer dan € 1 miljoen waard.

De fictieve winst komt in de spaargrondslag. Voor verhuizing naar de EU of EER en voor tijdelijk verblijf in verdragslanden kunnen bijzondere regelingen gelden, maar daaraan zijn voorwaarden, meldplichten en latere belastbare gebeurtenissen verbonden. Oprichters en aandeelhouders met geconcentreerde belangen moeten de verhuizing vooraf plannen. Een gewone gespreide portefeuille ruim onder de grenzen wordt doorgaans niet geraakt.

Socialezekerheidspremies in 2026

Voor een gewone werknemer met een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd gelden in 2026 vooral de volgende percentages:

Premie	Werkgever	Werknemer
Algemene risico’s	23,60%	4,70%
Werkloosheid	5,50%	1,55%
Opleiding	0,60%	0,10%
FOGASA	0,20%	—
Mechanisme voor intergenerationele solidariteit (MEI)	0,75%	0,15%
Subtotaal vóór premie voor beroepsrisico’s	30,65%	6,50%

De werkgever betaalt daarnaast een premie voor arbeidsongevallen en beroepsziekten tegen een tarief dat van de activiteit afhangt. Bij tijdelijke contracten geldt een hoger werkloosheidstarief. Beloning boven de maximale premiegrondslag kan onder de aanvullende solidariteitsbijdrage vallen. De officiële socialezekerheidstabel voor 2026 geeft de actuele onderdelen.

Zelfstandigen vallen onder het inkomensafhankelijke RETA-premiestelsel, met voorlopige maandgrondslagen die later worden aangepast aan de netto-inkomsten. Een algemene uitspraak dat zelfstandigen een bepaald bedrag per maand betalen, is daardoor onbetrouwbaar zonder gegevens over inkomen, startersvoordelen en dekking.

Btw en vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor de Spaanse btw (IVA) is 21%. Voor bepaalde goederen en diensten gelden verlaagde tarieven van 10% en 4%. De Canarische Eilanden gebruiken IGIC in plaats van de btw van het vasteland en de Balearen. Ceuta en Melilla kennen eigen indirecte belastingen.

Spanje heeft geen brede binnenlandse btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen op basis van een eenvoudige jaarlijkse omzetgrens zoals veel andere EU-landen. Freelancers kunnen dus vanaf de start btw-verplichtingen hebben, tenzij hun activiteit is vrijgesteld of een bijzondere regeling geldt. Grensoverschrijdende diensten, intracommunautaire transacties en platformverkopen vergen een afzonderlijke beoordeling van de plaats van levering.

Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting is 25%. Voor nieuw opgerichte ondernemingen, micro-ondernemingen, kleine vennootschappen, coöperaties, instellingen voor collectieve belegging en andere entiteiten kunnen verlaagde of bijzondere tarieven gelden. Een vennootschap oprichten maakt salaris of uitkeringen aan de eigenaar niet belastingvrij.

Vastgoed, verhuur, erfenissen en schenkingen

De verhuurwinst van een inwoner komt normaal in de algemene inkomensgrondslag, niet in de spaargrondslag. Noodzakelijke kosten en afschrijving kunnen aftrekbaar zijn. Bij kwalificerende langdurige woningverhuur kan een vermindering gelden. Het percentage hangt af van de contractdatum en wettelijke voorwaarden. Toeristische of kortdurende verhuur komt daarvoor niet automatisch in aanmerking.

Bij aankoop van vastgoed kan overdrachtsbelasting of btw plus zegelrecht gelden. De autonome gemeenschappen bepalen een groot deel van de tarieven en voordelen. Eigendom kan leiden tot gemeentelijke vastgoedbelasting (IBI). Verkoop kan naast een vermogenswinst onder de IRPF ook gemeentelijke belasting over de waardestijging van de grond (plusvalía municipal) opleveren.

De erf- en schenkbelasting verschilt sterk per regio. Familierelatie, eerder vermogen, type bezitting, woonplaats en de betrokken autonome gemeenschap kunnen het verschil maken tussen een aanzienlijke heffing en een grote vermindering. Spanje kent geen landelijke algemene regel zonder erfbelasting en ook geen enkel tarief dat voor het hele land geschikt is.

Aangiftekalender en formulieren

De aangiftecampagne van 2026 gaat over het kalenderjaar 2025. De officiële campagneaankondiging van AEAT bevestigt:

Aangifte of betaling	Termijn in 2026
Modelo 720 en Modelo 721 voor 2025	31 maart
Online aangifte Modelo 100 en Modelo 714 vanaf	8 april
Uiterste datum voor automatische incasso bij te betalen belasting	25 juni
Gewone termijn voor inkomsten- en vermogensbelasting	30 juni
Tweede termijn van een toegestane gespreide IRPF-betaling	5 november

Belangrijke formulieren zijn:

Formulier	Doel
Modelo 100	Gewone aangifte inkomstenbelasting voor inwoners
Modelo 149	Keuze, afstand of uitsluiting voor het stelsel van artikel 93
Modelo 151	Jaarlijkse aangifte onder het stelsel voor inkomende werknemers
Modelo 714	Aangifte vermogensbelasting
Modelo 718	Solidariteitsbelasting op grote vermogens
Modelo 720	Buitenlandse rekeningen, effecten en rechten, en vastgoed
Modelo 721	Virtuele valuta bij een buitenlandse bewaarder

Veelvoorkomende fouten

Één landelijke tabel voor loonbelasting gebruiken

De schaal van de autonome gemeenschap verandert de uiteindelijke IRPF. Een landelijk voorbeeld mag nooit als de exacte tarieftabel voor elke inwoner worden gepresenteerd.

Aannemen dat alle fondsen en ETF’s belastingvrij kunnen worden omgezet

De regeling voor overstappen tussen kwalificerende beleggingsfondsen sluit ETF’s uit. Een ETF verkopen om een andere te kopen, leidt normaal tot realisatie van winst of verlies.

Modelo 720 als afgeschaft beschouwen

Het Hof van Justitie van de EU verklaarde onevenredige onderdelen van de oude sanctieregeling ongeldig, niet de aangifteplicht zelf.

De grens van € 50.000 per buitenlandse rekening toepassen

Voor een eerste Modelo 720 worden waarden binnen elke categorie opgeteld. Meerdere brokerrekeningen die elk onder de grens blijven, kunnen samen toch tot aangifteplicht leiden.

Modelo 721 verwarren met inkomstenbelasting op crypto

Modelo 721 geeft kwalificerende buitenlandse cryptobewaring aan het einde van het jaar aan. Modelo 100 meldt belastbare verkopen. Afhankelijk van de feiten kan iemand één, beide of geen van beide aangiften nodig hebben.

Aannemen dat de Beckham-wet elk buitenlands inkomen vrijstelt

De indeling van de inkomensbron is doorslaggevend. Voor al het arbeidsinkomen geldt de bijzondere behandeling, terwijl kapitaalinkomen uit Spaanse bron belastbaar blijft.

Alleen naar regionale vermogensbelasting kijken

De ITSGF kan een deel van een regionale korting bij voldoende grote vermogens neutraliseren. Beide belastingen moeten samen worden berekend.

FIFO bij verschillende brokers negeren

De Spaanse toerekening van gelijksoortige effecten kan normaal niet per rekening worden gekozen. Oudere eenheden bij een andere broker kunnen geacht worden als eerste te zijn verkocht.

Is Spanje fiscaal gunstig voor beleggers?

Spanje kan aantrekkelijk zijn voor een gespreide belegger die waarde hecht aan leefomgeving, belastingverdragen en het belastinguitstel bij overstappen tussen kwalificerende beleggingsfondsen. Het begintarief voor spaarinkomen van 19% is naar West-Europese maatstaven gematigd. Accumulerende fondsen vermijden doorgaans jaarlijkse fictieve uitkeringen.

Voor vermogende gewone inwoners is Spanje minder aantrekkelijk, omdat wereldwijd vermogen onder vermogensbelasting en ITSGF kan vallen en buitenlandse rekeningen extra verplichtingen via Modelo 720 en 721 meebrengen. Herschikking van ETF’s realiseert winsten, het hoogste tarief voor spaarinkomen bedraagt 30% en de algemene tarieven voor looninkomen verschillen per regio en kunnen boven 50% uitkomen.

Voor nieuwkomers die in aanmerking komen, kan het stelsel van artikel 93 de vergelijking sterk veranderen, vooral bij aanzienlijk beleggingsinkomen uit buitenlandse bron. De grens van zes jaar, aanvraagtermijn, bronregels en overgang na afloop moeten echter worden gepland. Het stelsel laat zich niet samenvatten als een algemeen tarief van 24%.

Officiële bronnen

• Spaanse belastingdienst
• Handleiding IRPF 2025 voor aangiften in 2026
• Belastingkalender 2026
• Portaal Modelo 720
• Portaal Modelo 721
• Portaal sociale zekerheid
• Spaans staatsblad

Disclaimer

Deze gids dient uitsluitend voor algemene informatie en educatie en vormt geen fiscaal, juridisch, boekhoudkundig of beleggingsadvies. De Spaanse belastingheffing hangt sterk af van regionale wetgeving, fiscale woonplaats, eigendom van rekeningen, indeling van bezittingen en persoonlijke omstandigheden. Controleer de actuele regels bij AEAT en de betrokken regionale instantie, of raadpleeg een bevoegde Spaanse adviseur, voordat u aangifte doet of een belangrijke transactie uitvoert.

Sources & References

Additional educational resources

• Boe.es — Spaans staatsblad
• Sede.agenciatributaria.gob.es — aangifteperiode van 1 januari tot en met 31 maart
• AEAT-richtlijnen over cryptoruil
• Belastingkalender 2026
• grens van € 50.000
• Handleiding IRPF 2025 voor aangiften in 2026
• officiële campagneaankondiging
• officiële tabel voor de spaargrondslag
• Portaal Modelo 720
• Portaal Modelo 721
• regeling voor belastinguitstel bij fondswissels
• regionale vrijstellingen
• richtlijnen voor het stelsel voor inkomende werknemers
• Spaanse belastingdienst
• Seg-social.es — Portaal sociale zekerheid
• socialezekerheidstabel voor 2026