Inwestowanie na Litwie: ETF-y, brokerzy i podatki

Ostatnia aktualizacja: 3 września 2026 r.

Spis treści

Litwa zapewnia inwestorom indywidualnym będącym rezydentami dostęp do brokerów międzynarodowych, usług maklerskich banków bałtyckich, platform inwestycyjnych obsługiwanych przez aplikacje i szerokiego rynku funduszy ETF zgodnych z UCITS. Jej sektor finansowy obejmuje również dużą branżę fintech obsługującą rynek UE i nadzorowaną przez Bank Litwy.

Najważniejszą niedawną zmianą podatkową jest litewski system rachunku inwestycyjnego (Investment Account), wprowadzony 1 stycznia 2025 r. Prawidłowo zgłoszony rachunek umożliwia odroczenie podatku, dopóki środki pozostają w ramach struktury inwestycyjnej. Dochód podlegający opodatkowaniu powstaje zasadniczo wtedy, gdy wypłaty przekraczają pozostałe saldo wpłat.

W 2026 r. dochód wypłacony z kwalifikującego się rachunku inwestycyjnego podlega stałej stawce 15% niezależnie od kwoty. Jest to istotna zmiana wobec zasad z 2025 r., według których kwota przekraczająca 120 średnich wynagrodzeń krajowych mogła podlegać stawce 20%. Starsze artykuły powtarzające próg z 2025 r. w odniesieniu do 2026 r. są już nieaktualne.

Przewodnik jest przeznaczony przede wszystkim dla osób będących rezydentami podatkowymi Litwy i inwestujących poza działalnością gospodarczą. Rezydencja, struktura rachunku, rodzaj aktywa i źródło dochodu mogą zmienić wynik podatkowy.

Możliwości inwestowania na Litwie

Rezydenci Litwy mogą zasadniczo inwestować w:

akcje litewskie, bałtyckie i międzynarodowe;
fundusze ETF zgodne z UCITS i inne fundusze inwestycyjne;
obligacje skarbowe i korporacyjne;
instrumenty rynku pieniężnego;
produkty emerytalne i inwestycje ubezpieczeniowe;
produkty finansowania społecznościowego i pożyczek między osobami fizycznymi oferowane w odpowiednich ramach regulacyjnych;
instrumenty pochodne, kontrakty CFD i produkty rynku Forex, jeśli są oferowane zgodnie z prawem.

Litwa należy do UE i strefy euro. Usługi inwestycyjne podlegają więc zasadom MiFID II, PRIIPs, UCITS i innym przepisom UE oraz prawu litewskiemu.

Bank Litwy wydaje zezwolenia litewskim instytucjom finansowym, sprawuje nad nimi nadzór i prowadzi rejestr uczestników rynku finansowego. Rejestr obejmuje także wiele firm z EOG świadczących usługi na Litwie przez oddziały lub na podstawie uprawnień transgranicznych.

Przed sprzedażą inwestycji można oszacować podatek za pomocą kalkulatora podatku od zysków kapitałowych na Litwie. To szacunek edukacyjny, który należy porównać z wytycznymi VMI i rocznym zeznaniem.

Brokerzy dostępni dla mieszkańców Litwy

Dostępność usług może zależeć od miejsca zamieszkania, obywatelstwa, wybranego produktu i podmiotu prawnego obsługującego rachunek. Przed otwarciem rachunku należy potwierdzić aktualny proces przyjmowania klientów i warunki umowy u dostawcy.

Międzynarodowi brokerzy inwestycyjni

Broker	Ogólna dostępność	Akcje	Fundusze ETF	Inwestowanie w ułamkowe części instrumentów	Co przede wszystkim sprawdzić
Interactive Brokers	Zasadniczo dostępny	Tak	Tak	Kwalifikujące się instrumenty	Zgłoszenie rachunku i litewska dokumentacja podatkowa
Trading 212	Zasadniczo dostępny	Tak	Tak	Tak	Różnica między rachunkiem Invest a rachunkiem CFD
XTB	Zasadniczo dostępny	Tak	Tak	Prawa do ułamkowych części kwalifikujących się instrumentów	Instrument bazowy a CFD
eToro	Zasadniczo dostępny	Wybrane instrumenty	Wybrane instrumenty	Tak	Własność i oznaczenie CFD
Saxo	Zasadniczo dostępny	Tak	Tak	Ograniczona dostępność lub zależna od produktu	Podmiot będący stroną umowy, przechowywanie aktywów i opłaty
Swissquote	Sprawdź aktualną możliwość otwarcia rachunku	Tak	Tak	Zależnie od produktu	Podmiot obsługujący klienta i kraj prowadzenia rachunku
Freedom24	Zasadniczo dostępny	Tak	Tak	Ograniczona dostępność lub zależna od produktu	System rekompensat dla inwestorów i rozliczenie podatku
LYNX	Sprawdź aktualną możliwość otwarcia rachunku	Tak	Tak	Kwalifikujące się instrumenty	Podmiot będący stroną umowy i podmiot przechowujący aktywa
DEGIRO	Dostępność niepotwierdzona	Tylko jeśli wniosek zostanie przyjęty	Tylko jeśli wniosek zostanie przyjęty	Na ogół nie	Litwa nie jest konsekwentnie wymieniana wśród obsługiwanych miejsc zamieszkania

Interactive Brokers

Interactive Brokers Ireland zasadniczo przyjmuje kwalifikujących się rezydentów Litwy i oferuje akcje, ETF, obligacje, opcje i inne instrumenty na wielu rynkach. Inwestorzy korzystający z litewskiego systemu rachunku inwestycyjnego muszą prawidłowo zgłosić odpowiedni rachunek pieniężny oraz zachować dokumentację wpłat i wypłat.

Trading 212

Trading 212 oferuje rachunek Invest do inwestowania w akcje, ETF i ułamkowe części oraz odrębną usługę CFD. Zestawienia rachunku mogą pomagać w rozliczeniu podatku, ale nie przenoszą odpowiedzialności za litewskie zeznanie z podatnika na brokera.

XTB

XTB oferuje akcje, ETF i kontrakty CFD, w zależności od dostępności w danym kraju i podmiocie. Produkt ułamkowy może oznaczać powiernicze prawa do części papieru wartościowego będącego instrumentem bazowym, a nie odrębną, zbywalną akcję ułamkową. Inwestorzy powinni sprawdzić dokumentację produktu i formularz zlecenia.

eToro

eToro oferuje akcje, ETF i kontrakty CFD. Forma prawna transakcji może zależeć od instrumentu, dźwigni, kierunku zlecenia i podmiotu obsługującego klienta. Znajomy symbol giełdowy sam w sobie nie dowodzi własności instrumentu bazowego.

Saxo

Saxo zapewnia kwalifikującym się klientom z Litwy dostęp do wielu klas aktywów i giełd. Inwestorzy powinni porównać minimalne prowizje, koszty przewalutowania i przechowywania aktywów oraz ustalić system rekompensat właściwy dla podmiotu będącego stroną umowy.

Swissquote

Swissquote może zapewniać kwalifikującym się rezydentom Litwy dostęp do międzynarodowych papierów wartościowych. Aktualną możliwość otwarcia rachunku, kraj jego prowadzenia i dostępność konkretnej usługi dotyczącej ułamkowych części należy potwierdzić bezpośrednio.

Freedom24

Freedom24 oferuje akcje, ETF i obligacje przez swoją europejską firmę inwestycyjną. Inwestorzy powinni sprawdzić dokładny podmiot prawny, aktualne koszty oraz właściwe zasady rekompensat dla inwestorów i ochrony środków pieniężnych.

LYNX

LYNX zapewnia dostęp do rynków międzynarodowych przy użyciu infrastruktury Interactive Brokers w obsługiwanych krajach. Możliwość otwarcia rachunku przez rezydenta Litwy należy potwierdzić w aktualnym procesie rejestracji wraz z podmiotem przechowującym aktywa i odpowiedzialnością za rozliczenie podatku.

DEGIRO

DEGIRO nie ma potwierdzonej dostępności dla nowych rachunków rezydentów Litwy, dopóki aktualny proces otwierania rachunku nie wskazuje wprost, że Litwa jest obsługiwana. Działalność w innych państwach UE nie dowodzi przyjmowania nowych klientów ze wszystkich krajów Unii.

Krajowe i regionalne platformy inwestycyjne

Dostawca	Rodzaj	Typowy dostęp	Co przede wszystkim sprawdzić
Revolut Securities Europe UAB	Litewska firma inwestycyjna posiadająca zezwolenie	Akcje, ETF i inwestowanie w ułamkowe części przez aplikację	Który rachunek pieniężny należy zgłosić jako rachunek inwestycyjny
Swedbank Lithuania	Litewski bank świadczący usługi maklerskie	Bałtyckie i międzynarodowe papiery wartościowe, fundusze i obligacje	Taryfa za transakcje i przechowywanie aktywów
SEB Lithuania	Litewski bank świadczący usługi maklerskie	Akcje, ETF, obligacje i fundusze	Dostęp do rynków i minimalna prowizja
Artea Bank	Litewski bank i dostawca usług inwestycyjnych	Inwestycje bałtyckie i wybrane zagraniczne	Aktualny zakres platformy i cennik
Citadele C Trade	Platforma powiązana z bankiem bałtyckim	Akcje, ETF, obligacje i fundusze	Podmiot będący stroną umowy i rozliczenie rachunku

Revolut Securities Europe UAB

Usługa inwestycyjna Revolut jest świadczona kwalifikującym się klientom przez podmiot posiadający litewskie zezwolenie i nadzorowany przez Bank Litwy. Przy zgłaszaniu rachunku inwestycyjnego należy odróżnić rachunek papierów wartościowych, powiązany rachunek pieniężny i zwykły rachunek płatniczy.

Swedbank Lithuania

Swedbank Lithuania oferuje rachunki papierów wartościowych, dostęp do rynków bałtyckich i wybrane inwestycje międzynarodowe. Lokalna integracja może ułatwiać prowadzenie dokumentacji rachunku, ale warto porównać prowizje na rynkach zagranicznych i opłaty za przechowywanie aktywów.

SEB Lithuania

SEB Lithuania świadczy usługi dotyczące papierów wartościowych i inwestycji, w tym funduszy, akcji i obligacji. Dostępne giełdy i taryfy należy sprawdzić dla konkretnego kanału obsługi.

Artea Bank

Artea Bank to obecna nazwa banku działającego wcześniej jako Šiaulių Bankas. Oferuje usługi inwestycyjne i dostęp do instrumentów bałtyckich oraz innych rynków.

Citadele C Trade

Citadele oferuje dostęp do inwestycji powiązany z bankiem. Inwestorzy powinni potwierdzić dokładny podmiot prowadzący rachunek, dostępne rynki, zasady przechowywania aktywów i sposób dokumentowania rachunku do celów podatkowych na Litwie.

Usługi maklerskie tradycyjnych banków

Tradycyjne banki mogą odpowiadać inwestorom, którzy chcą korzystać z lokalnej obsługi, rachunku papierów wartościowych powiązanego z głównym bankiem i łatwiejszego dostępu do dokumentów. Łączne koszty mogą być wyższe niż u brokerów ograniczających się do wykonywania zleceń.

Bank	Typowy dostęp do inwestycji	Potencjalna zaleta	Co porównać
Swedbank Lithuania	Akcje bałtyckie i zagraniczne, obligacje i fundusze	Połączona lokalna obsługa bankowa	Prowizje na rynkach zagranicznych i opłaty za przechowywanie aktywów
SEB Lithuania	Akcje, ETF, obligacje i fundusze	Lokalna obsługa i analizy	Minimalna prowizja transakcyjna i dostępne giełdy
Artea Bank	Bałtyckie papiery wartościowe i usługi inwestycyjne	Relacja z litewskim bankiem	Zakres produktów i taryfa
Citadele Lithuania	C Trade i bankowe produkty inwestycyjne	Platforma regionalna	Podmiot będący stroną umowy i przechowywanie aktywów
Luminor Lithuania	Platforma Investor i inne usługi inwestycyjne	Obecność bankowa w państwach bałtyckich	Struktura oddziału i ochrona w państwie macierzystym

Depozyt bankowy i inwestycja w papier wartościowy różnią się prawnie. Gwarancja depozytów obejmuje kwalifikujące się depozyty, a nie spadek ceny rynkowej akcji, ETF lub obligacji.

Brokerzy CFD i rynku Forex

Kontrakty na różnicę kursową (CFD) są instrumentami pochodnymi z dźwignią finansową i nie dają prawa własności akcji, ETF, waluty lub surowca, do których się odnoszą. Dostawcy oferujący również zwykłe inwestycje występują w obu grupach, ponieważ różnią się ryzyko i charakter prawny produktów.

Dostawca	Ogólna dostępność na Litwie	Co przede wszystkim sprawdzić
XTB	Zasadniczo dostępny	Rachunek CFD czy własność papierów wartościowych będących instrumentami bazowymi
eToro	Zasadniczo dostępny	Oznaczenie CFD w formularzu zlecenia
IG	Zasadniczo dostępny	Przede wszystkim produkty z dźwignią finansową
CMC Markets	Zasadniczo dostępny	Usługa skoncentrowana na CFD
Plus500	Zasadniczo dostępny	Usługa skoncentrowana na CFD
Pepperstone	Zasadniczo dostępny	Koncentracja na rynku Forex i CFD
AvaTrade	Zasadniczo dostępny	Koncentracja na rynku Forex i CFD
Admirals	Zasadniczo dostępny	Produkty zależą od podmiotu obsługującego klienta
FP Markets	Sprawdź aktualną możliwość otwarcia rachunku	Podmiot i uprawnienie transgraniczne w EOG
Trading.com	Sprawdź aktualną możliwość otwarcia rachunku przez rezydenta Litwy	Usługa Forex i CFD, a nie zwykła własność ETF

Unijne środki ochrony klientów indywidualnych korzystających z CFD obejmują limity dźwigni, automatyczne zamykanie pozycji przy określonym poziomie depozytu zabezpieczającego, ochronę przed ujemnym saldem i ujednolicone ostrzeżenia. Nie zapobiegają szybkim stratom. Sprawdź dokładny podmiot w rejestrze Banku Litwy i w rejestrze organu nadzoru jego państwa macierzystego.

Inwestowanie w ETF-y z Litwy

Litewscy inwestorzy indywidualni mogą zasadniczo kupować ETF-y UCITS oferowane w EOG, w tym fundusze zarejestrowane w Irlandii i Luksemburgu, zapewniające ekspozycję na:

akcje z całego świata, poszczególnych regionów i państw;
rynki rozwinięte i wschodzące;
obligacje skarbowe i korporacyjne;
rynki pieniężne;
sektory, tematy inwestycyjne, czynniki ryzyka i strategie dywidendowe;
surowce za pośrednictwem odpowiednich instrumentów notowanych na giełdzie; oraz
jednostki akumulujące i wypłacające dochód.

UCITS to ramy regulacyjne, a nie gwarancja dodatnich stóp zwrotu. Należy przeczytać dokument zawierający kluczowe informacje (KID) i prospekt oraz sprawdzić koszty, metodę replikacji, pożyczanie papierów wartościowych, metodologię indeksu, ekspozycję walutową i wielkość funduszu.

Czy mieszkańcy Litwy mogą kupować ETF-y z siedzibą w USA?

Większość litewskich klientów indywidualnych nie może obecnie kupować nowych jednostek ETF-ów z siedzibą w USA za pośrednictwem brokera regulowanego w EOG, ponieważ emitent zwykle nie udostępnia dokumentu zawierającego kluczowe informacje wymaganego na mocy PRIIPs przy dystrybucji detalicznej.

Jest to ograniczenie dystrybucji w EOG, a nie litewski zakaz posiadania takich ETF-ów. Inaczej może wyglądać sytuacja klientów profesjonalnych i w niektórych szczególnych przypadkach. Istniejące jednostki często można zachować lub sprzedać, nawet jeśli nie są dostępne kolejne zakupy.

Alternatywne ETF-y UCITS mogą zapewniać zbliżoną ekspozycję indeksową, lecz nie są identyczne z produktami amerykańskimi. Mogą różnić się siedzibą funduszu, opłatami, replikacją, podatkiem u źródła ponoszonym przez fundusz, walutą obrotu i polityką wypłat.

Przykład ETF-u z siedzibą w USA	Przykład ETF-u UCITS o zbliżonej ekspozycji	ISIN ETF-u UCITS
SPY	iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087
VOO	Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00BFMXXD54
QQQ	Invesco EQQQ NASDAQ-100 UCITS ETF	IE0032077012
VT	Vanguard FTSE All-World UCITS ETF	IE00BK5BQT80

To przykłady poglądowe, a nie rekomendacje ani zamienniki o identycznych parametrach.

Przykłady szeroko zdywersyfikowanych ETF-ów UCITS

ETF	ISIN	Ekspozycja odniesienia
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF, jednostki wypłacające dochód	IE00B3RBWM25	FTSE All-World
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF, jednostki akumulujące dochód	IE00BK5BQT80	FTSE All-World
iShares Core MSCI World UCITS ETF	IE00B4L5Y983	MSCI World
Vanguard S&P 500 UCITS ETF	IE00B3XXRP09	S&P 500
iShares Core S&P 500 UCITS ETF	IE00B5BMR087	S&P 500
iShares Core MSCI Emerging Markets IMI UCITS ETF	IE00BKM4GZ66	MSCI Emerging Markets IMI

Przed złożeniem zlecenia sprawdź ISIN i klasę jednostek. Symbol giełdowy może różnić się w zależności od giełdy i waluty obrotu.

Opodatkowanie ETF-ów

Na Litwie nie ma jednego, odrębnego „podatku od ETF-ów”. Skutki podatkowe zależą od tego, czy ETF jest utrzymywany w ramach zadeklarowanego rachunku inwestycyjnego, oraz od tego, czy inwestor otrzymuje wypłatę z funduszu, czy sprzedaje jednostki.

Poza rachunkiem inwestycyjnym

Zrealizowany zysk ze sprzedaży jednostek ETF zasadniczo podlega przepisom dotyczącym zbycia instrumentów finansowych. Podstawowa stawka wynosi 15%, roczne zwolnienie do 500 euro może mieć zastosowanie po spełnieniu ustawowych warunków, a od 2026 roku przy wyższych dochodach trzeba uwzględnić szersze zasady dotyczące stawek i sumowania dochodów niezwiązanych z zatrudnieniem.

Specjalna zasada pięcioletnia wprowadzona na 2026 rok dotyczy kwalifikujących się akcji, udziałów we własności i udziałów członkowskich nabytych poza rachunkiem inwestycyjnym. Nie jest to ogólne pięcioletnie zwolnienie ani specjalna stawka dla wszystkich ETF-ów i papierów wartościowych.

W ramach rachunku inwestycyjnego

Sprzedaż ETF-ów i ponowne inwestowanie środków w ramach kwalifikującego się rachunku zasadniczo nie powodują natychmiastowego opodatkowania. Podatek oblicza się, gdy wypłaty przekroczą pozostałą kwotę wpłat. W 2026 roku kwalifikujący się dochód z rachunku inwestycyjnego podlega jednolitej stawce 15% niezależnie od wysokości.

Zwolnienie do 500 euro dotyczące zwykłych zysków z instrumentów finansowych i odsetek nie ma zastosowania do dochodu obliczanego w ramach zasad rachunku inwestycyjnego.

ETF-y akumulujące i wypłacające dochód

ETF akumulujący reinwestuje dochód wewnątrz funduszu; ETF wypłacający przekazuje inwestorowi środki pieniężne. Poza rachunkiem inwestycyjnym taka wypłata może wymagać bieżącej kwalifikacji podatkowej i wykazania w zeznaniu. W ramach systemu rachunku inwestycyjnego kwalifikujące się środki otrzymane na zadeklarowany rachunek uwzględnia się w jego rozliczeniu, choć niektóre dochody i produkty podlegają ustawowym wyłączeniom.

Inwestorzy powinni przechowywać wyciągi od brokera, dane o kosztach nabycia i prowizjach, wypłatach z funduszy, podatku pobranym u źródła oraz wpłatach na rachunek i wypłatach z niego.

Otwieranie rachunku inwestycyjnego

1. Wybierz zamierzony sposób opodatkowania

„Rachunek inwestycyjny” w rozumieniu litewskich przepisów podatkowych to zadeklarowany rachunek pieniężny wykorzystywany do kwalifikujących się inwestycji, a nie dowolne konto brokerskie reklamowane jako inwestycyjne. Osoba korzystająca z usług brokera powinna zasadniczo zadeklarować osobisty rachunek pieniężny widoczny w ramach relacji z tą firmą.

Wytyczne litewskiego urzędu skarbowego VMI dotyczące rachunku inwestycyjnego wyjaśniają, które rachunki i inwestycje się kwalifikują, jak dokonać zgłoszenia i jak obliczyć dochód przy wypłacie.

2. Porównaj całkowite koszty

Porównaj prowizje, opłaty minimalne, koszty przewalutowania, przechowywania aktywów, dostępu do giełd i danych rynkowych, przeniesienia aktywów oraz cyklicznych planów inwestycyjnych. Weź też pod uwagę jakość dokumentów przydatnych do rozliczenia podatku.

3. Przygotuj dokumenty identyfikacyjne

Większość brokerów wymaga:

paszportu lub krajowego dowodu osobistego;
potwierdzenia adresu zamieszkania;
litewskiego numeru identyfikacyjnego lub danych identyfikacji podatkowej;
oświadczenia o rezydencji podatkowej;
rachunku bankowego prowadzonego na nazwisko klienta; oraz
informacji o doświadczeniu, celach inwestycyjnych i źródle środków.

4. Zweryfikuj dostawcę usług

Sprawdź dokładną nazwę podmiotu prawnego, organ nadzoru, wpis do rejestru, zasady przechowywania aktywów i system rekompensat. Unijny paszport pozwala świadczyć usługi transgraniczne, ale nie oznacza, że każdy rachunek zostaje objęty litewskim systemem rekompensat.

5. Zgłoś rachunek i prowadź dokumentację

Rachunki inwestycyjne używane w 2025 roku po raz pierwszy zgłasza się w rocznym zeznaniu podatkowym składanym w 2026 roku. Stosuj aktualne instrukcje VMI dotyczące identyfikatora rachunku i daty jego otwarcia. Prowadź ciągłą ewidencję wpłat i wypłat, w tym transferów pomiędzy zadeklarowanymi rachunkami.

Podatki dla inwestorów na Litwie

Zwykłe zyski kapitałowe

Stwierdzenie, że „Litwa opodatkowuje każdy zysk inwestycyjny jednolitą stawką 15%”, nie oddaje w pełni zasad obowiązujących w 2026 roku.

Podstawowa stawka dla wielu zysków ze zbycia instrumentów finansowych poza rachunkiem inwestycyjnym nadal wynosi 15%. Jednak po reformie podatku dochodowego w 2026 roku określone dochody niezwiązane z zatrudnieniem powyżej ustawowego progu 12 VDU mogą podlegać ogólnej strukturze stawek 20%, 25% i 32%. Właściwa stawka zależy więc od kategorii i kwoty dochodu oraz ustawowych wyłączeń.

Zamiast opracowań sprzed 2026 roku należy korzystać z tabeli stawek VMI na 2026 rok. Potwierdza ona również kategorie, które niezależnie od kwoty pozostają opodatkowane stawką 15%, w tym dywidendy oraz kwalifikujące się akcje i udziały we własności utrzymywane ponad pięć lat poza rachunkiem inwestycyjnym.

Przy szacowaniu podatku trzeba potwierdzić kategorię dochodu i zasady rocznego sumowania w aktualnych wytycznych VMI.

Zwolnienie do 500 euro

Poza systemem rachunku inwestycyjnego pierwsze 500 euro rocznego zysku netto ze zbycia kwalifikujących się instrumentów finansowych i pochodnych może być zwolnione z podatku, z zastrzeżeniem ustawowych wyjątków. Nie jest to odliczenie po 500 euro dla każdego rachunku lub każdej transakcji.

Zwolnienie nie ma zastosowania we wszystkich sytuacjach, między innymi przy określonych transakcjach zbycia na rzecz emitenta, w niektórych przypadkach znacznego udziału we własności oraz przy innych transakcjach wyłączonych ustawą o podatku dochodowym. Nie dotyczy też opodatkowanego dochodu ustalonego przy wypłacie z rachunku inwestycyjnego.

Akcje posiadane przez ponad pięć lat

Od 1 stycznia 2026 roku zyski z kwalifikujących się akcji, udziałów lub udziałów członkowskich nabytych poza rachunkiem inwestycyjnym i utrzymywanych ponad pięć lat są opodatkowane stawką 15% niezależnie od kwoty, zamiast wchodzić w wyższe ogólne progi podatkowe.

Jest to zasada dotycząca stawki, a nie zwolnienie z podatku. Nie obejmuje automatycznie ETF-ów, jednostek funduszy, obligacji, instrumentów pochodnych ani każdej transakcji związanej z reorganizacją spółki.

System rachunku inwestycyjnego

System obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku i umożliwia odroczenie podatku, a nie trwałe zwolnienie.

W ogólnym ujęciu:

rezydent zgłasza VMI kwalifikujący się rachunek pieniężny;
środki wpłacone na rachunek tworzą saldo wpłat;
kwalifikujące się inwestycje są nabywane za pośrednictwem rachunku;
wpływy ze sprzedaży i dochody można ponownie inwestować bez natychmiastowego opodatkowania każdej transakcji;
każda wypłata zmniejsza saldo wpłat; oraz
część wypłaty przekraczająca pozostałe saldo wpłat stanowi opodatkowany dochód z rachunku inwestycyjnego.

VMI potwierdza, że od 1 stycznia 2026 roku dochód z rachunku inwestycyjnego jest opodatkowany stawką 15% niezależnie od kwoty. Poprzednia zasada 120 VDU i stawki 20% dotyczy dochodów za 2025, a nie za 2026 rok.

Należy przestrzegać ustawowego wykazu kwalifikujących się produktów finansowych i dostawców rachunków. Nie należy zakładać, że kryptoaktywa, produkty emerytalne, ubezpieczenia na życie, bezpośrednie pożyczki społecznościowe i inne produkty się kwalifikują tylko dlatego, że broker lub aplikacja pokazuje je obok akcji.

Dywidendy

Dywidendy otrzymywane przez osobę fizyczną w 2026 roku są zasadniczo opodatkowane jednolitą stawką 15% niezależnie od kwoty. Podatek od dywidend ze źródeł litewskich zwykle pobiera płatnik.

Od dywidend zagranicznych może zostać pobrany podatek u źródła w państwie pochodzenia. Ulga wynikająca z umowy podatkowej i odliczenie podatku zagranicznego na Litwie mogą być dostępne z zastrzeżeniem limitów i wymogów dowodowych. Zestawienie od brokera powinno pokazywać dywidendę brutto, podatek zagraniczny i kwotę netto.

Samo zaksięgowanie dywidendy na rachunku inwestycyjnym zasadniczo nie obejmuje jej odroczeniem podatku w taki sam sposób jak wpływów ze sprzedaży. Trzeba uważnie stosować zasady VMI dotyczące produktów i dochodów. Podatek już pobrany u źródła nie staje się nową wpłatą tylko dlatego, że wewnętrzne oznaczenie rachunku tak sugeruje.

Odsetki

Odsetki podlegają odrębnym zasadom. Roczne zwolnienie do 500 euro może dotyczyć kwalifikujących się odsetek poza systemem rachunku inwestycyjnego, z uwzględnieniem ustawowego zakresu i wyłączeń. Zwolnienie nie obejmuje opodatkowanego dochodu z rachunku inwestycyjnego.

Straty i odliczanie podatku zapłaconego za granicą

Poza rachunkiem inwestycyjnym kwalifikujące się koszty nabycia i wydatki transakcyjne pomniejszają obliczany zysk. Możliwość rozliczenia strat zależy od kategorii dochodu i rodzaju transakcji; nie należy zakładać, że straty można potrącić z dywidend lub odsetek.

Odliczenie podatku zapłaconego za granicą podlega ograniczeniom wynikającym z litewskiego prawa i umów podatkowych oraz wymaga udokumentowania zagranicznego dochodu i podatku. Nadwyżka zagranicznego podatku u źródła nie musi podlegać zwrotowi w litewskim zeznaniu.

Zagraniczni brokerzy i dochody z całego świata

Litewscy rezydenci podatkowi co do zasady podlegają opodatkowaniu od dochodów z całego świata. Międzynarodowi brokerzy zwykle udostępniają zestawienia, ale nie obliczają i nie wpłacają za klienta litewskiego podatku dochodowego od osób fizycznych. Inwestor odpowiada za kwalifikację dochodów, przeliczenie walut, złożenie zeznania i zapłatę podatku.

Termin złożenia zeznania

Dochody z inwestycji wykazuje się zasadniczo w rocznym zeznaniu podatkowym za pośrednictwem elektronicznego systemu deklaracji VMI. Zwykły termin roczny przypada zazwyczaj 1 maja następnego roku, a w stosownych przypadkach przesuwa się na kolejny dzień roboczy. Dla każdego roku rozliczeniowego należy sprawdzić dokładny termin i aktualny formularz bezpośrednio w VMI.

Regulacje i ochrona inwestorów

Bank Litwy

Bank Litwy nadzoruje w granicach swoich uprawnień banki, firmy maklerskie, spółki zarządzające, fundusze inwestycyjne, instytucje pieniądza elektronicznego i inne podmioty regulowane. Publikuje również ostrzeżenia i przyjmuje skargi konsumentów.

Sprawdzaj nazwę podmiotu prawnego, nie tylko markę handlową. Fałszywa strona internetowa może podszywać się pod firmę posiadającą zezwolenie.

System rekompensat dla inwestorów

Litewski system chroni kwalifikujące się środki pieniężne i instrumenty finansowe powierzone uczestniczącemu w nim dostawcy, gdy ten nie jest w stanie ich zwrócić. Według państwowej spółki Ubezpieczenie Depozytów i Inwestycji rekompensata nie może przekroczyć 22 000 euro na inwestora.

Jest to ochrona przed określoną niemożnością zwrotu aktywów, a nie przed ryzykiem inwestycyjnym, spadkiem cen, niewypłacalnością emitenta kupionego papieru wartościowego czy nietrafioną inwestycją.

Międzynarodowy broker może zamiast tego podlegać systemowi rekompensat właściwemu dla podmiotu w jego państwie macierzystym. Sprawdź umowę z klientem.

Ochrona depozytów

Kwalifikujące się depozyty w bankach i spółdzielczych kasach kredytowych z siedzibą na Litwie są zwykle gwarantowane do 100 000 euro na deponenta w jednej instytucji. W określonych przypadkach czasowo wysokiego salda ochrona może sięgać 300 000 euro. Oficjalne wyjaśnienie Banku Litwy odróżnia litewskie instytucje od oddziałów banków, których depozyty są chronione w państwie macierzystym banku.

Gwarancja depozytów nie obejmuje strat rynkowych na akcjach, ETF-ach, obligacjach ani CFD.

Oddzielenie aktywów klientów

Oddzielenie aktywów, system rekompensat dla inwestorów i gwarancja depozytów to odrębne formy ochrony. Prawidłowe oddzielenie ma na celu wyodrębnienie instrumentów klientów z majątku firmy. Nie gwarantuje wartości instrumentu ani nie eliminuje ryzyka emitenta i ryzyka rynkowego.

Czy Litwa jest dobrym miejscem dla inwestorów?

Potencjalne zalety

szeroki dostęp do międzynarodowych brokerów;
rozbudowany regulowany sektor fintech;
dostęp do unijnego rynku ETF-ów UCITS;
odroczenie podatku dzięki rachunkowi inwestycyjnemu;
jednolita stawka 15% dla kwalifikującego się dochodu z rachunku inwestycyjnego w 2026 roku;
zwolnienie do 500 euro dla kwalifikujących się zwykłych zysków poza tym systemem; oraz
ustawowa ochrona depozytów i system rekompensat dla inwestorów.

Potencjalne wady

przy korzystaniu z międzynarodowych brokerów często trzeba samodzielnie rozliczać podatek;
reforma stawek na 2026 rok sprawia, że opis zwykłych przypadków osób o wysokich dochodach jako objętych „jednolitą stawką 15%” jest zbyt uproszczony;
zwolnienie do 500 euro ma wyłączenia i nie obowiązuje w ramach systemu rachunku inwestycyjnego;
zasada pięcioletnia dotyczy kwalifikujących się akcji i udziałów, a nie każdego ETF-u lub papieru wartościowego;
większość ETF-ów z siedzibą w USA jest niedostępna do nowych zakupów przez klientów indywidualnych w EOG; oraz
brokerzy bankowi mogą pobierać wyższe prowizje minimalne i opłaty za przechowywanie aktywów.

Litwa może być atrakcyjna dla inwestorów długoterminowych, którzy konsekwentnie korzystają z zadeklarowanego rachunku inwestycyjnego i unikają niepotrzebnych wypłat powodujących opodatkowanie. Osoby chcące korzystać ze zwykłego zwolnienia do 500 euro lub zasady pięcioletniej dotyczącej akcji powinny porównać oba systemy przed objęciem aktywów rachunkiem inwestycyjnym.

Podsumowanie

Litwa łączy szeroki dostęp do rynków UE, krajowych i międzynarodowych brokerów, duży sektor fintech oraz przydatny system rachunku inwestycyjnego. Rachunek pozwala sprzedawać kwalifikujące się inwestycje i ponownie lokować środki bez natychmiastowego podatku; w 2026 roku jednolita stawka 15% ma zastosowanie, gdy wypłaty przekraczają pozostałe saldo wpłat.

Poza tym systemem inwestorzy muszą uwzględniać zwolnienie do 500 euro, strukturę stawek podatkowych na 2026 rok, specjalną stawkę 15% dla kwalifikujących się akcji utrzymywanych ponad pięć lat, dywidendy i odliczenie podatku zapłaconego za granicą. Dlatego przed rozpoczęciem handlu należy wybrać sposób rozliczenia podatku i rzetelnie dokumentować wpłaty, wypłaty oraz koszty nabycia.

Zastrzeżenie

Ten przewodnik służy wyłącznie ogólnej informacji i edukacji. Nie stanowi porady inwestycyjnej, podatkowej, księgowej ani prawnej i nie rekomenduje żadnego brokera, ETF-u czy strategii. Przepisy, wytyczne podatkowe, dostępność brokerów, podmioty prawne, opłaty i produkty mogą się zmieniać. Przed podjęciem decyzji sprawdź aktualne informacje u dostawcy usług, w VMI, Banku Litwy lub u wykwalifikowanego specjalisty na Litwie.

Matias Buće

Matias Buće ma formalne wykształcenie w zakresie prawa administracyjnego oraz ponad dziesięć lat doświadczenia w badaniu rynków globalnych, handlu walutami i finansów osobistych. Jego przygotowanie prawnicze kształtuje podejście do inwestowania, z naciskiem na regulacje, strukturę i zarządzanie ryzykiem. W Finorum pisze o szerokim zakresie tematów finansowych, od europejskich ETF-ów po praktyczne strategie finansów osobistych dla inwestorów indywidualnych.

Sources & References

EU regulations & taxation

European Commission / Taxation & Customs — dokumentu zawierającego kluczowe informacje wymaganego na mocy PRIIPs