Podatki na Litwie w 2026 roku: co każdy inwestor powinien wiedzieć

Ostatnia aktualizacja: 6 września 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 r. Litwa istotnie zmieniła opodatkowanie osób fizycznych. Dochody z pracy i szersza grupa dochodów rocznych są teraz sumowane na potrzeby progresywnych stawek 20%, 25% i 32%. Dywidendy nadal podlegają odrębnej stawce 15%, natomiast opodatkowanie zysków z papierów wartościowych zależy od ich wysokości, okresu posiadania oraz tego, czy inwestor korzysta z litewskiego rachunku inwestycyjnego.

Rachunek inwestycyjny, wprowadzony w 2025 r., jest najważniejszym narzędziem planowania dla zwykłych inwestorów. Kwalifikowane zyski można zasadniczo reinwestować bez natychmiastowego podatku, który powstaje, gdy wypłaty przekroczą zarejestrowane wpłaty. Od 2026 r. dochód podlegający opodatkowaniu z rachunku inwestycyjnego jest objęty jednolitą stawką 15% niezależnie od wysokości.

Litewscy rezydenci zasadniczo wykazują dochody z całego świata. Korzystanie z zagranicznego brokera nie usuwa litewskich obowiązków deklaracyjnych, a rachunek musi zostać prawidłowo wskazany, aby korzystać z odrębnego systemu.

Podatki na Litwie — najważniejsze liczby

Rodzaj podatku	Stawka lub próg w 2026 r.	Uwagi
Główny podatek dochodowy od osób fizycznych	20% / 25% / 32%	Od 2026 r. sumowana jest szersza grupa rocznych dochodów
Główne progi	83 237,40 € / 138 729 €	36 i 60 przeciętnych wynagrodzeń (VDU)
Dywidendy	15%	Wyłączone z sumowania dochodów objętych stawkami 20–32%
Dochód z rachunku inwestycyjnego	15%	Od 2026 r. niezależnie od wysokości; podatek zwykle powstaje przy wypłacie nadwyżki
Zyski z papierów wartościowych poza rachunkiem	15–32%	Znaczenie mają okres posiadania i roczny dochód
Podstawowe zwolnienie zysków z papierów wartościowych	500 €	Warunki i wyjątki; nie obejmuje wypłat z rachunku inwestycyjnego
Odsetki	15–32%	Zwolnienie 500 € dla kwalifikowanych odsetek; nadwyżka może podlegać wyższym stawkom
Składki pracownika na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne	19,5%	Możliwa dodatkowa składka 3% do drugiego filaru emerytalnego
Składki pracodawcy	Zwykle co najmniej 1,77%	Kategoria ryzyka wypadkowego i fundusze mogą zwiększyć stawkę
Limit podstawy składek społecznych	138 729 €	60 VDU; zasady składki zdrowotnej są inne
Maksymalna miesięczna kwota wolna od podatku od pracy	747 €	Maleje wraz ze wzrostem dochodu
Podstawowa stawka VAT	21%	Od 2026 r. stawki obniżone wynoszą 12% i 5%
Podatek dochodowy od osób prawnych	17%	Stawka podstawowa od 2026 r.
Podatek od kwalifikowanych małych spółek	0% / 7%	Obowiązują warunki; stawka 0% może obejmować dwa pierwsze okresy
Podatek od nieruchomości mieszkalnych	0–1%	Nowe zasady od 2026 r.; znaczenie mają przeznaczenie i wartość nieruchomości
Podatek od spadków	5% / 10%	Zwolnienie dla bliskiej rodziny i pomniejszenie wartości podlegającej opodatkowaniu
Podatek od majątku netto	Brak	Podatek od nieruchomości obowiązuje odrębnie
Rok podatkowy	Rok kalendarzowy	Dla osób fizycznych
Zeznanie roczne za 2025 r.	4 maja 2026 r.	1 czerwca dla osób zgłaszających rachunek inwestycyjny
Organ podatkowy	Państwowa Inspekcja Podatkowa (VMI)	Elektroniczny system deklaracji (EDS)

Rezydencja podatkowa na Litwie

Litewskiej rezydencji podatkowej nie ustala się wyłącznie na podstawie obywatelstwa ani jednego testu liczby dni. Zasady znajdują się w oficjalnej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych na 2026 rok. Osoba może być rezydentem, gdy:

• ma stałe miejsce zamieszkania na Litwie;
• jej interesy osobiste, społeczne lub gospodarcze skupiają się przede wszystkim na Litwie;
• spędza na Litwie co najmniej 183 dni w roku podatkowym;
• spędza na Litwie co najmniej 280 dni w kolejnych latach podatkowych i co najmniej 90 dni w jednym z tych lat.

Szczególne zasady dotyczą obywateli Litwy pracujących za granicą dla państwa oraz definitywnego wyjazdu. Jeśli dwa państwa uznają tę samą osobę za rezydenta, właściwa umowa podatkowa zwykle stosuje kryteria stałego miejsca zamieszkania, ośrodka interesów życiowych, zwykłego pobytu i obywatelstwa.

Rezydenci zasadniczo wykazują dochody z całego świata, w tym zagraniczne wynagrodzenie, dywidendy, odsetki, dochód z najmu i opodatkowane zyski. Nierezydenci podlegają zwykle opodatkowaniu tylko od określonych dochodów ze źródeł litewskich.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Od 2026 r. szerszą grupę dochodów sumuje się w celu ustalenia progresywnej stawki, jak pokazują oficjalne objaśnienia VMI na 2026 rok. Główne progi opierają się na krajowym przeciętnym wynagrodzeniu (vidutinis darbo užmokestis, VDU), które do rozliczeń za 2026 r. ustalono na 2 312,15 € miesięcznie.

Łączny roczny dochód podlegający opodatkowaniu	Stawka krańcowa w 2026 r.
Do 36 VDU — 83 237,40 €	20%
Od 36 do 60 VDU — 83 237,40–138 729 €	25%
Powyżej 60 VDU — 138 729 €	32%

Stawki są progresywne. Zasady kolejności przypisują jednak różne rodzaje dochodu do poszczególnych progów, dlatego podatku od jednej kategorii nie zawsze da się poprawnie obliczyć osobno.

Do łącznej podstawy należą zasadniczo dochody z pracy, wiele zysków z indywidualnej działalności gospodarczej, czynsz oraz opodatkowany dochód ze sprzedaży aktywów. Ważne pozycje opodatkowane odrębnie to dywidendy, kwalifikowane zyski z akcji posiadanych długo i dochód z rachunku inwestycyjnego.

Oficjalne przykłady stawek VMI na 2026 rok wyjaśniają wzajemny wpływ dochodów z pracy i innych źródeł.

Kwota wolna od wynagrodzenia i składki płacowe

Kwota niepodlegająca opodatkowaniu od dochodów z pracy (neapmokestinamasis pajamų dydis, NPD) dotyczy wyłącznie dochodów o charakterze pracowniczym. Do bieżących obliczeń płacowych służą objaśnienia VMI dotyczące wynagrodzeń.

W 2026 r.:

• maksymalna miesięczna NPD wynosi 747 €, jeśli miesięczny dochód z pracy nie przekracza minimalnej płacy 1 153 €;
• powyżej 1 153 € miesięczna NPD wynosi 747 € − 0,49 × (miesięczny dochód z pracy − 1 153 €);
• maksymalna roczna NPD wynosi 8 964 €, jeśli łączny roczny dochód nie przekracza 13 836 €, a powyżej tego progu odpowiedni wzór roczny stopniowo ją zmniejsza.

Inne dochody otrzymane w ciągu roku mogą zmniejszyć ostateczną roczną NPD i spowodować dopłatę podatku, nawet jeśli pracodawca prawidłowo stosował miesięczną kwotę. Wyższe kwoty przysługują osobom o kwalifikowanym ograniczeniu zdolności do uczestnictwa w życiu społecznym.

Ubezpieczenia społeczne

Składka	Standardowa stawka pracownika	Standardowa stawka pracodawcy
Państwowe ubezpieczenie społeczne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne	19,5%	Około 1,77% w minimalnym standardowym pakiecie
Opcjonalne lub wynikające z uczestnictwa oszczędzanie w drugim filarze	Dodatkowe 3%	—

Stawka pracownika 19,5% obejmuje zasadniczo 12,52% ubezpieczenia społecznego i 6,98% obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Stawki pracodawcy różnią się zależnie od kategorii ryzyka wypadkowego, funduszu gwarancyjnego i funduszu długoterminowego zatrudnienia.

Roczny limit podstawy składek społecznych w 2026 r. wynosi 60 VDU, czyli 138 729 €. Limit nie usuwa w taki sam sposób składki zdrowotnej, dlatego nie należy traktować go jako powszechnego pułapu wszystkich potrąceń od wynagrodzenia. Sodra publikuje parametry składek na 2026 rok.

Przykład wynagrodzenia

Pracownik zarabiający 60 000 € rocznie, bez NPD z powodu dochodu przekraczającego próg wygaszania, płaci zasadniczo 12 000 € PIT oraz 11 700 € składek pracowniczych na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Orientacyjne wynagrodzenie na rękę to około 36 300 €, czyli 3 025 € miesięcznie.

Jeśli osoba wpłaca dodatkowe 3% do drugiego filaru emerytalnego, roczne wynagrodzenie gotówkowe będzie niższe o około 1 800 €. Wynik mogą zmieniać świadczenia, NPD związana z niepełnosprawnością i inne okoliczności dotyczące rozliczenia wynagrodzenia.

Zyski z inwestycji poza rachunkiem inwestycyjnym

Proste stwierdzenie, że wszystkie zyski kapitałowe podlegają stawce 15% lub 20%, jest od 2026 r. nieaktualne. Obecne zasady wynikają z oficjalnej ustawy PIT na 2026 rok i przykładów VMI.

W przypadku akcji i innych kwalifikowanych aktywów niezwiązanych z pracą, posiadanych krócej niż pięć lat, pierwsze 12 VDU odpowiedniego łącznego rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu z innych źródeł niż praca — 27 745,80 € w 2026 r. — podlega zasadniczo stawce 15%. Kwoty ponad ten limit wchodzą do szerszego rocznego obliczenia i mogą podlegać stawce 20%, 25% lub 32%, gdy podatnik przekracza progi 36 i 60 VDU.

Cała kwota odpowiedniego dochodu, również część opodatkowana stawką 15%, jest brana pod uwagę przy ustalaniu progów progresywnych. Błędem byłoby więc zastosować 15% do pierwszych 27 745,80 €, a potem liczyć próg 20% ponownie od zera.

Zasada pięcioletniego posiadania akcji

Od 2026 r. zyski z akcji lub udziałów posiadanych nieprzerwanie przez co najmniej pięć lat zasadniczo kwalifikują się do odrębnej stawki 15% i są wyłączone z sumowania dochodów objętych progresją. Obowiązują wyjątki przeciwdziałające nadużyciom oraz dotyczące podmiotów powiązanych, zwłaszcza przy przekazaniu udziałów spółce emitującej, reorganizacjach i niektórych transakcjach między blisko powiązanymi stronami.

Zwolnienie 500 €

Roczne zwolnienie 500 € może obejmować kwalifikowane zyski ze sprzedaży instrumentów finansowych poza rachunkiem inwestycyjnym. Nie stosuje się go do każdej transakcji — wyłączone mogą być na przykład przypadki podmiotów powiązanych i znacznych udziałów — ani do opodatkowanych wypłat z rachunku inwestycyjnego.

Kwalifikowany koszt nabycia i obowiązkowe koszty transakcyjne zmniejszają zysk. Należy zachować potwierdzenia zakupów, prowizji i reorganizacji.

Litewski rachunek inwestycyjny

Litwa wprowadziła system investicinė sąskaita od 1 stycznia 2025 r. VMI prowadzi obszerny oficjalny zestaw pytań i odpowiedzi o rachunku inwestycyjnym. Nie jest to szczególny produkt bankowy: kwalifikowany rachunek pieniężny wskazuje się jako rachunek inwestycyjny w rocznym zeznaniu podatkowym i wykorzystuje tylko do dozwolonych inwestycji oraz powiązanych przepływów.

Dochód podlegający opodatkowaniu z rachunku inwestycyjnego powstaje zasadniczo, gdy łączne wypłaty przekroczą zarejestrowane wpłaty na rachunek. Kwalifikowane wpływy ze sprzedaży i zwroty z inwestycji można więc reinwestować bez podatku od każdej sprzedaży. Od 1 stycznia 2026 r. dochód podlegający opodatkowaniu wypłacony w ramach systemu jest objęty jednolitą stawką 15% niezależnie od kwoty.

Przykład: inwestor wpłaca 30 000 €, a po wzroście wartości portfela wypłaca 36 000 €. Zakładając brak wcześniejszych wypłat i korekt, 30 000 € stanowi zwrot zarejestrowanych wpłat, a 6 000 € to dochód z rachunku inwestycyjnego opodatkowany stawką 15%.

Uprawnieni dostawcy i instrumenty

Rachunek pieniężny musi być prowadzony w kwalifikowanej instytucji finansowej na Litwie, w innym państwie EOG albo w kwalifikowanym państwie OECD objętym umową podatkową. Dozwolone inwestycje obejmują zasadniczo papiery wartościowe w obrocie publicznym, instrumenty rynku pieniężnego, jednostki funduszy, instrumenty pochodne powiązane z uprawnionymi instrumentami, finansowanie społecznościowe i pożyczki społecznościowe przez regulowanych dostawców oraz skarbowe papiery oszczędnościowe.

Bezpośrednio posiadane kryptoaktywa, instrumenty nienotowane oraz inwestycje w dostawcę rachunku lub podmioty z nim powiązane mogą się nie kwalifikować. System śledzi środki wpływające na wskazany rachunek i wypływające z niego, dlatego prywatne wydatki lub niezwiązane z inwestycjami płatności przechodzące przez rachunek powodują problemy.

Dywidendy i odsetki nie stają się automatycznie zwolnione

Podatek pobrany od dywidend lub opodatkowanych odsetek nie jest zwracany tylko dlatego, że wpływ trafił na rachunek inwestycyjny. Takie dochody są zasadniczo opodatkowane według zwykłych zasad w chwili otrzymania, a kwotę netto dopisaną do rachunku traktuje się jako dodatkową wpłatę, aby nie opodatkować jej ponownie przy wypłacie.

Zgłoszenie rachunku

Rachunki używane od 2025 r. po raz pierwszy wskazywano w rocznym zeznaniu za 2025 r. składanym w 2026 r. Niektóre instrumenty finansowe nabyte przed 2025 r. mogły wejść do systemu według wartości nabycia, jeśli prawidłowo je zadeklarowano. Każdy rachunek należy do jednego podatnika, a transfery między jego wskazanymi rachunkami inwestycyjnymi wymagają dokumentacji.

Objaśnienia VMI dotyczące rachunku inwestycyjnego opisują kwalifikowane rachunki, wpłaty i wypłaty.

Fundusze ETF i fundusze inwestycyjne

Poza rachunkiem inwestycyjnym zyski z jednostek ETF-ów i innych funduszy podlegają zasadniczo zasadom dla instrumentów finansowych: może mieć zastosowanie zwolnienie 500 €, pierwsze 12 VDU odpowiedniego dochodu z innych źródeł niż praca i z aktywów posiadanych krócej jest zasadniczo opodatkowane stawką 15%, a nadwyżka może sięgnąć stawek progresywnych.

ETF akumulujący zwykle nie powoduje powstania podatku u inwestora tylko dlatego, że fundusz reinwestuje dochód. Podatek powstaje zasadniczo przy sprzedaży lub umorzeniu jednostek. ETF dystrybuujący może tworzyć dochód z dywidend lub inny dochód funduszowy przy wypłacie.

Status UCITS nie daje odrębnego litewskiego zwolnienia podatkowego. System rachunku inwestycyjnego może odroczyć podatek od kwalifikowanych zysków ze sprzedaży ETF-ów, lecz wypłaty z funduszu zachowują własną kwalifikację podatkową.

Dywidendy i odsetki

Dywidendy są opodatkowane odrębnie stawką 15% niezależnie od wysokości i nie wchodzą do rocznego sumowania dochodów objętych stawkami 20–32% zgodnie z oficjalnymi przepisami PIT na 2026 rok. Litewskie spółki zwykle pobierają podatek u źródła. Rezydenci muszą wykazywać dywidendy zagraniczne i mogą ubiegać się o zaliczenie kwalifikowanego podatku pobranego za granicą na podstawie umowy lub prawa krajowego, maksymalnie do wysokości litewskiego podatku od tego samego dochodu.

Większość opodatkowanych odsetek podlega zasadom dla dochodów innych niż z pracy. Roczne zwolnienie 500 € może dotyczyć kwalifikowanych odsetek od dłużnych instrumentów innych niż udziałowe oraz depozytów, z zastrzeżeniem wyjątków i zasad zależnych od daty nabycia. Powyżej dostępnej kwoty wolnej do 12 VDU odpowiedniego dochodu rocznego podlega zasadniczo stawce 15%, a nadwyżka może być opodatkowana stawką 20%, 25% lub 32% według nowych zasad sumowania.

Zagraniczne odsetki i dywidendy trzeba przeliczyć na euro według wymaganego kursu oraz poprzeć potwierdzeniami podatku pobranego u źródła.

Podatek od kryptowalut

Kryptoaktywa zasadniczo nie są objęte systemem rachunku inwestycyjnego. Sporadyczne prywatne zbycia traktuje się zwykle jako dochód ze sprzedaży innego majątku, natomiast ciągła, samodzielna działalność zarobkowa może stanowić działalność indywidualną.

Do zysków z kryptoaktywów niezwiązanych z działalnością może mieć zastosowanie ogólne roczne zwolnienie 2 500 € dla sprzedaży innego majątku, jeśli spełnione są warunki ustawowe. Dochód podlegający opodatkowaniu wchodzi następnie do zasad dla dochodów innych niż z pracy w 2026 r.: stawka 15% dotyczy pierwszych 12 VDU odpowiedniego dochodu, a nadwyżka może podlegać stawce 20%, 25% lub 32%.

Wydobycie, staking, systematyczny obrót i usługi opłacane kryptoaktywami wymagają odrębnej analizy. Wymiana jednego kryptoaktywa na inne może stanowić zbycie, ponieważ podatnik otrzymuje wartość w innym aktywie; brak wypłaty w euro nie oznacza zwolnienia.

Należy zachować historię giełd i portfeli, koszty nabycia, opłaty oraz wyceny w euro dla każdego zdarzenia podatkowego.

Rozliczanie zagranicznych inwestycji

Rezydenci zasadniczo wykazują dochody z inwestycji z całego świata przez elektroniczny system deklaracji VMI, zwykle w rocznym zeznaniu GPM311. Zagraniczni brokerzy mogą przekazywać informacje w ramach CRS, lecz nie obliczają litewskiego zobowiązania podatkowego.

Inwestorzy powinni przechowywać:

• wyciągi z rachunków i potwierdzenia transakcji;
• daty nabycia potrzebne do zastosowania pięcioletniej zasady dla akcji;
• dokumenty wskazania rachunków inwestycyjnych oraz ewidencję przepływów pieniężnych;
• potwierdzenia dywidend i odsetek;
• dokumenty podatku pobranego za granicą u źródła;
• obliczenia przeliczenia walut na euro;
• dowody kwalifikowanych kosztów i strat przenoszonych na kolejne okresy.

Zwykłe straty kapitałowe można zasadniczo kompensować z odpowiednimi zyskami w tej samej kategorii dochodu i roku. Nie pomniejszają automatycznie dywidend, wynagrodzenia ani wypłat z rachunku inwestycyjnego. Przed sumowaniem kwot trzeba ustalić właściwy reżim i kwalifikację.

Dochody z najmu i sprzedaży nieruchomości

Dochody z najmu lokali mieszkalnych mogą być zasadniczo rozliczane w zwykłym systemie rocznym albo, przy kwalifikowanym najmie mieszkaniowym, na podstawie wydawanego przez gminę zaświadczenia uprawniającego do zapłaty podatku w stałej wysokości.

W zwykłym systemie pierwsze 12 VDU odpowiedniego łącznego dochodu z innych źródeł niż praca podlega zasadniczo stawce 15%. Nadwyżka wchodzi do progów 20%, 25% i 32%. Możliwość korzystania z zaświadczenia zależy od rodzaju działalności, najemcy i rocznego limitu dochodu 50 000 €; nadwyżkę opodatkowuje się zwykłymi zasadami.

Sprzedaż nieruchomości

Od 2026 r. zysk ze sprzedaży nieruchomości jest zasadniczo zwolniony, jeżeli:

• nieruchomość pozostawała własnością sprzedającego przez co najmniej pięć lat;
• sprzedający miał w niej zadeklarowane miejsce zamieszkania przez co najmniej dwa lata przed sprzedażą;
• sprzedający miał tam zadeklarowane miejsce zamieszkania krócej, ale w ciągu roku przeznaczył wpływy na nabycie innego zadeklarowanego miejsca zamieszkania.

W innych przypadkach kwalifikowane koszty zmniejszają zysk, a zastosowanie mogą mieć stawki 15–32% przewidziane dla dochodów innych niż z pracy.

Podatek od nieruchomości od 2026 roku

Litwa wprowadziła od 2026 r. nową konstrukcję podatku od nieruchomości osób fizycznych.

Dla zadeklarowanego głównego miejsca zamieszkania gmina ustala kwotę wolną w wysokości co najmniej 450 000 € oraz stawkę 0,1–1% od wartości podlegającej opodatkowaniu ponad ten próg. Gmina może wybrać wyższą kwotę wolną.

Określone nieruchomości mieszkalne inne niż główny dom, domki ogrodowe, garaże i podobne obiekty podlegają progresywnemu opodatkowaniu według łącznej wartości:

Przedział wartości	Stawka
Do 50 000 €	0%
50 000,01–200 000 €	0,2%
200 000,01–400 000 €	0,4%
400 000,01–600 000 €	0,6%
600 000,01 € – 1 mln €	0,8%
Powyżej 1 mln €	1%

Nieruchomości komercyjne, opuszczone i inne mogą podlegać stawkom ustalanym przez gminę od całej wartości. VMI publikuje oficjalne przykłady podatku od nieruchomości na 2026 rok.

Spadki i darowizny

Litewski podatek od spadków wynosi zasadniczo 5%, gdy wartość odziedziczonego majątku podlegająca opodatkowaniu nie przekracza 150 000 €, i 10% powyżej tej kwoty. Podstawą jest zasadniczo 70% oszacowanej wartości odziedziczonego majątku.

Dziedziczenie po małżonku, dzieciach, dzieciach przysposobionych, rodzicach, rodzicach adopcyjnych, opiekunach, dziadkach, wnukach i rodzeństwie jest zasadniczo zwolnione. Zwolnienie przysługuje także wtedy, gdy wartość odziedziczonego majątku podlegająca opodatkowaniu nie przekracza 3 000 €.

Darowizny od małżonka, rodziców, dzieci, dziadków, wnuków i rodzeństwa są zasadniczo zwolnione z PIT. Darowizny od innych osób fizycznych są zwolnione do 2 500 € rocznie; nadwyżka zasadniczo stanowi opodatkowany dochód z innych źródeł niż praca i może podlegać zasadom progresywnego sumowania dochodów w 2026 r.

Litwa nie ma ogólnego corocznego podatku od majątku netto, lecz szerszy podatek od nieruchomości obowiązuje niezależnie.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek

Dochód z indywidualnej działalności podlegający opodatkowaniu to przychód pomniejszony o rzeczywiste kwalifikowane koszty albo, gdy przepisy na to pozwalają, o ryczałtowe koszty w wysokości 30%.

Od 2026 r. ulga podatkowa daje efektywną stawkę PIT 5%, gdy roczny dochód z indywidualnej działalności podlegający opodatkowaniu nie przekracza 20 000 €. Efektywna stawka stopniowo rośnie, osiągając 20% przy 42 500 €. Powyżej 42 500 € ulga znika, a cały dochód z działalności łączy się z innymi dochodami rocznymi według stawek 20%, 25% i 32%.

Obowiązują także składki na ubezpieczenia społeczne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, zasadniczo od 90% dochodu podlegającego opodatkowaniu w granicach limitów składkowych. Rejestracja do VAT i obowiązki fakturowania zależą od obrotu, usług transgranicznych i rodzaju działalności.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych wzrosła w 2026 r. z 16% do 17%. Obniżona stawka 7% może dotyczyć kwalifikowanych małych spółek z rocznym przychodem nieprzekraczającym 300 000 € i najwyżej dziesięcioma pracownikami, z zastrzeżeniem ograniczeń dotyczących podmiotów powiązanych i innych warunków.

Kwalifikowane nowo utworzone małe spółki mogą od 2026 r. korzystać ze stawki 0% przez pierwszy i drugi okres podatkowy, a następnie ze stawki 7%, jeśli spełniają wszystkie warunki.

Obciążenie spółki	Stawka ogólna w 2026 r.
Podatek dochodowy od osób prawnych	17%
Kwalifikowana mała spółka	7%
Kwalifikowana nowa mała spółka	0% przez pierwsze dwa okresy podatkowe
Podatek u źródła od dywidend wypłacanych osobom fizycznym	15%
Podstawowa stawka VAT	21%

Zwolnienia partycypacyjne mogą dotyczyć kwalifikowanych dywidend i zysków ze sprzedaży udziałów otrzymywanych przez spółki. Trzeba spełnić warunki przeciwdziałające nadużyciom, dotyczące własności i okresu posiadania. Ministerstwo Finansów podsumowuje stawki podatku od spółek na 2026 rok.

VAT

Podstawowa stawka VAT pozostaje na poziomie 21%. Od 1 stycznia 2026 r. poprzednia obniżona stawka 9% została zasadniczo zastąpiona stawką 12% dla określonych przewozów pasażerskich, usług noclegowych i wstępu na wydarzenia kulturalne. Stawka 5% dotyczy kwalifikowanych leków, wyrobów medycznych, wyposażenia dla osób z niepełnosprawnościami i określonych publikacji. W przewidzianych prawem przypadkach obowiązują stawka zerowa i zwolnienia.

Standardowy krajowy próg rejestracji do VAT wynosi zasadniczo 45 000 €, lecz wewnątrzunijne nabycia i usługi transgraniczne mogą wywołać obowiązki według odrębnych progów i zasad.

Dochody zagraniczne i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Litewscy rezydenci zasadniczo wykazują dochody zagraniczne, nawet jeśli pozostają one za granicą. Umowa podatkowa może obniżać podatek u źródła w drugim państwie albo przewidywać litewską metodę zaliczenia lub zwolnienia. Odliczenie jest ograniczone do kwalifikowanego podatku zagranicznego i wymaga urzędowych dowodów.

Podleganie zagranicznemu systemowi ubezpieczeń społecznych jest koordynowane oddzielnie od podatku dochodowego. Pracownicy z UE/EOG czasowo oddelegowani na Litwę mogą pozostać w innym systemie na podstawie ważnego zaświadczenia A1.

Praca zdalna wykonywana z Litwy może tworzyć litewskie obowiązki płacowe albo ryzyko powstania zakładu podatkowego zagranicznego pracodawcy.

Składanie zeznań i zapłata podatku

Rok podatkowy jest rokiem kalendarzowym. Zwykły termin ustawowy przypada w pierwszy dzień roboczy po 1 maja.

Dla dochodów z 2025 r. termin złożenia zeznania i zapłaty podatku upłynął 4 maja 2026 r. Podatnicy zgłaszający rachunek inwestycyjny mieli szczególny termin pierwszego roku: 1 czerwca 2026 r. VMI potwierdza daty na stronie poświęconej zeznaniom w 2026 r. i osobnej stronie o terminie zgłoszenia rachunku inwestycyjnego.

Przedłużenie dotyczyło tylko pierwszego sezonu rozliczania rachunków inwestycyjnych i nie należy zakładać, że będzie obowiązywać w przyszłych latach. Osoby definitywnie wyjeżdżające mogą mieć wcześniejszy obowiązek złożenia zeznania przed opuszczeniem kraju.

Zalety i wady litewskiego systemu podatkowego

Zalety

• Zyski na rachunku inwestycyjnym można reinwestować z odroczeniem podatku, a wypłacony dochód podlega od 2026 r. stawce 15%.
• Dywidendy pozostają opodatkowane odrębnie stawką 15%.
• Kwalifikowane akcje posiadane przez co najmniej pięć lat korzystają z odrębnej stawki 15%.
• Brak ogólnego podatku od majątku netto.
• Spadki i darowizny w bliskiej rodzinie są szeroko zwolnione.
• Nowe małe spółki mogą kwalifikować się do dwóch okresów ze stawką 0%.

Wady

• Zyski z inwestycji utrzymywanych krótko, przekraczające kategorię 12 VDU, mogą podlegać stawce 20%, 25% lub 32%.
• Rachunek inwestycyjny wymaga prawidłowego wskazania i dokładnej ewidencji przepływów pieniężnych.
• Dywidendy i odsetki nie stają się automatycznie odroczone tylko dlatego, że wpływają na rachunek.
• Pracownicy płacą składki społeczne i zdrowotne 19,5% oprócz PIT.
• Nowy podatek od nieruchomości szeroko obejmuje nieruchomości mieszkalne inne niż główny dom o wartości powyżej 50 000 €.
• Dokumentacja transakcji u zagranicznych brokerów i na kryptoaktywach pozostaje obowiązkiem podatnika.

Dla kogo Litwa może być odpowiednia?

Litwa może odpowiadać inwestorom długoterminowym korzystającym z prawidłowo wskazanego rachunku inwestycyjnego, inwestorom dywidendowym, założycielom kwalifikowanych małych spółek i inwestorom spełniającym pięcioletni warunek posiadania akcji.

Mniej prosty jest ten system dla inwestorów o wysokich dochodach realizujących duże zyski z aktywów posiadanych krótko poza rachunkiem, a także dla osób mieszających prywatne przepływy pieniężne ze środkami na wskazanym rachunku inwestycyjnym. Faktyczne obciążenie zależy od sumowania dochodów, okresu posiadania i przestrzegania zasad rachunku.

Informacja prawna

Przewodnik służy wyłącznie ogólnym celom informacyjnym i edukacyjnym. Nie stanowi porady podatkowej, prawnej, księgowej ani inwestycyjnej. Litewskie zasady opodatkowania zależą od rezydencji, całkowitego rocznego dochodu, okresu posiadania, wskazania rachunku inwestycyjnego, kwalifikacji produktu i indywidualnych okoliczności. Przepisy i praktyka administracyjna mogą się zmieniać. Przed złożeniem zeznania albo podjęciem decyzji o inwestycji, przeprowadzce lub działalności gospodarczej należy potwierdzić aktualne zasady w VMI lub u wykwalifikowanego litewskiego doradcy podatkowego.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Finmin.lrv.lt — stawki podatku od spółek na 2026 rok

Additional educational resources

• Deklaravimas.vmi.lt — elektroniczny system deklaracji VMI
• Sodra.lt — parametry składek na 2026 rok
• Vmi.lt — Dochód podlegający opodatkowaniu z rachunku inwestycyjnego
• Dochód z indywidualnej działalności podlegający opodatkowaniu
• Litewski podatek od spadków
• Objaśnienia VMI dotyczące rachunku inwestycyjnego
• objaśnienia VMI dotyczące wynagrodzeń
• oficjalne przykłady podatku od nieruchomości na 2026 rok
• Oficjalne przykłady stawek VMI na 2026 rok
• oficjalnymi przepisami PIT na 2026 rok
• Państwowa Inspekcja Podatkowa (VMI)
• Podstawowa stawka VAT
• stronie o terminie zgłoszenia rachunku inwestycyjnego
• stronie poświęconej zeznaniom w 2026 r.