Guia fiscal da Roménia para 2026: o que os investidores precisam de saber

Última atualização: 7 de setembro de 2026

A Roménia mantém uma taxa geral de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 10%, mas o regime dos investimentos mudou substancialmente em 2026. A tributação dos dividendos e das mais-valias de criptoativos subiu para 16%. As transações com valores mobiliários fora do regime dos intermediários romenos elegíveis também são tributadas a 16%, enquanto os intermediários elegíveis retêm 3% ou 6% sobre cada alienação com ganho, consoante o período de detenção.

A distinção entre intermediários é mais importante do que a marca da corretora ou a bolsa onde um ETF é negociado. No regime de retenção, o imposto incide sobre cada ganho e as perdas geralmente não reduzem outros ganhos. Fora desse regime, o investidor normalmente calcula o resultado líquido anual e declara-o. Dividendos, juros e ganhos de investimento também podem desencadear uma contribuição de saúde separada, a CASS, calculada por escalões e com um limite máximo, mesmo quando o imposto sobre o rendimento já foi retido.

Este guia explica as principais regras romenas aplicáveis em 2026 a trabalhadores por conta de outrem, investidores particulares, trabalhadores independentes, expatriados e trabalhadores à distância. Reflete a informação disponível em 7 de setembro de 2026 e baseia-se principalmente na Agência Nacional de Administração Fiscal (ANAF) e na legislação romena.

Panorama fiscal — principais valores

Imposto ou regra	Taxa ou regra em 2026	Ponto essencial
Trabalho dependente e maioria dos rendimentos comuns	10%	Taxa única de IRS aplicada à base tributável relevante
Valores mobiliários através de intermediário elegível, detidos pelo menos 365 dias	3%	Retenção sobre cada ganho; as perdas normalmente não são compensadas
Valores mobiliários através de intermediário elegível, detidos menos de 365 dias	6%	Retenção sobre cada ganho
Valores mobiliários fora desse regime	16%	Em regra, taxa aplicada ao ganho líquido anual, declarado pelo investidor
Dividendos	16%	Subida de 10% para dividendos distribuídos desde 1 de janeiro de 2026
Juros	10%	Em regra, retenção definitiva sobre juros de fonte romena
Mais-valias de criptoativos	16%	Subida de 10% em 2026; aplica-se uma isenção de reduzido valor com condições restritas
Contribuição do trabalhador para pensões (CAS)	25%	Geralmente cobrada sobre o salário bruto
Contribuição do trabalhador para a saúde (CASS)	10%	Geralmente cobrada sobre o salário bruto; os investimentos seguem um sistema de limiares separado
Contribuição patronal para seguro de trabalho (CAM)	2,25%	Contribuição patronal adicional para pensões em condições de trabalho especiais
Taxa normal de IVA	21%	Em vigor desde 1 de agosto de 2025
Taxa reduzida de IVA	11%	Aplica-se a determinadas operações
Imposto sobre os lucros das sociedades	16%	Taxa normal
Imposto sobre receitas de microempresas	Em regra, 1%	Disponível apenas quando se cumprem as condições de elegibilidade de 2026
Imposto sobre bens de elevado valor	0,9%	Sobre a parcela acima dos limiares legais para imóveis habitacionais ou veículos
Imposto geral sobre o património líquido individual	Geralmente inexistente	Continuam a aplicar-se os impostos locais sobre imóveis e o imposto sobre bens de elevado valor
Ano fiscal	Ano civil	De 1 de janeiro a 31 de dezembro
Prazo da Declarația Unică	25 de maio do ano seguinte	Os rendimentos de 2026 são normalmente declarados até 25 de maio de 2027
Autoridade fiscal	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Residência fiscal na Roménia

O guia da ANAF sobre residência fiscal, em inglês, explica que uma pessoa pode ser residente fiscal na Roménia quando:

• tem domicílio na Roménia;
• tem o centro de interesses vitais na Roménia; ou
• permanece na Roménia mais de 183 dias durante quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano civil em causa.

Estes critérios não são simples alternativas à escolha do contribuinte. Família, habitação permanente, emprego, atividade empresarial, património, seguros e relações sociais ajudam a localizar o centro de interesses vitais.

Um residente romeno é geralmente tributado sobre os rendimentos mundiais, enquanto um não residente é tributado sobre determinados rendimentos de fonte romena. Estrangeiros que ultrapassem, ou prevejam ultrapassar, o limiar de 183 dias normalmente têm de preencher um questionário de residência. Cidadãos romenos que saiam por mais de 183 dias também podem ter de entregar um questionário de partida. A ANAF disponibiliza os questionários oficiais de chegada e partida e avalia os factos e a convenção aplicável.

Quando dois Estados consideram a mesma pessoa residente, a convenção para evitar a dupla tributação costuma considerar a habitação permanente, o centro de interesses vitais, a residência habitual e a nacionalidade. Normalmente é necessário um certificado válido de residência fiscal estrangeira para que um pagador romeno aplique diretamente a taxa convencional.

Trabalho à distância

O salário tem, em regra, origem no local onde o trabalho é fisicamente prestado. Um residente romeno que trabalhe na Roménia para uma empresa estrangeira pode ter obrigações romenas de imposto sobre o salário e de segurança social, mesmo que o pagamento continue a vir do estrangeiro. O empregador estrangeiro pode precisar de registo para processamento salarial na Roménia, ou o trabalhador pode ter obrigações de cálculo e declaração, consoante a situação.

Na UE/EEE ou na Suíça, as regras de coordenação da segurança social e um certificado A1 podem manter a pessoa abrangida pelo sistema de outro país. A residência fiscal, por si só, não determina o sistema contributivo aplicável.

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e salários

A Roménia tributa geralmente salários e muitas outras categorias de rendimento comum a 10%. O imposto sobre o salário é calculado após a dedução das contribuições obrigatórias do trabalhador e de qualquer dedução pessoal disponível.

Os encargos normais são:

Encargo	Taxa	Quem geralmente suporta
Seguro de pensões (CAS)	25%	Trabalhador
Seguro de saúde (CASS)	10%	Trabalhador
Imposto sobre o rendimento	10%	Trabalhador, sobre a base salarial tributável
Seguro de trabalho (CAM)	2,25%	Empregador

Em condições normais de trabalho, geralmente não existe uma contribuição CAS patronal separada. Os empregadores pagam mais 4% ou 8% por condições de trabalho pouco habituais ou especiais, respetivamente.

Exemplo de salário

Para um salário bruto mensal simples de 10 000 RON, ignorando isenções e deduções especiais:

• CAS: 2 500 RON;
• CASS salarial: 1 000 RON;
• base do imposto sobre o rendimento: 6 500 RON;
• imposto à taxa de 10%: 650 RON; e
• salário líquido aproximado: 5 850 RON.

O empregador paga geralmente mais 225 RON de CAM além do salário bruto. Benefícios, subsídios de refeição, dependentes, incentivos setoriais e isenções contributivas podem alterar o resultado.

A Roménia não tem uma sobretaxa municipal geral sobre o rendimento nem imposto religioso. Essa simplicidade não significa que a carga total sobre o trabalho seja de 10%: as contribuições CAS e CASS do trabalhador são muito superiores ao imposto sobre o rendimento.

CASS sobre investimentos e outros rendimentos não salariais

Dividendos, juros, mais-valias mobiliárias, rendas, rendimentos de propriedade intelectual, agricultura e outras fontes não salariais previstas na lei são somados para determinar se é devida uma contribuição de saúde separada. O pagamento da CASS sobre o salário não dispensa necessariamente a pessoa da CASS sobre rendimentos de investimento.

Para os limiares de 2026, a lei utiliza o salário mínimo bruto de 4 050 RON em vigor na data de referência, apesar de o valor mensal ter aumentado mais tarde nesse ano. As orientações da ANAF para 2026 sobre CASS de rendimentos não salariais confirmam os limiares de seis, doze e vinte e quatro salários. Os escalões relevantes são:

Rendimento anual conjunto elegível	Base da CASS	CASS devida à taxa de 10%
Menos de 24 300 RON	Sem obrigação por este critério	0 RON
De 24 300 RON a menos de 48 600 RON	24 300 RON	2 430 RON
De 48 600 RON a menos de 97 200 RON	48 600 RON	4 860 RON
97 200 RON ou mais	97 200 RON	9 720 RON

A CASS baseia-se no limiar fixo, não em 10% da totalidade dos dividendos ou ganhos da carteira. Certos rendimentos isentos e categorias de contribuintes têm tratamento próprio. O serviço oficial do formulário 212 deve ser consultado para a combinação de rendimentos de cada contribuinte.

Assim, um investidor pode não ter mais imposto sobre dividendos a pagar porque os 16% já foram retidos e, ainda assim, ter de entregar a Declarația Unică e pagar CASS.

Mais-valias de ações, ETF e outros valores mobiliários

A Roménia tem dois regimes fundamentalmente diferentes.

Transações através de um intermediário elegível

O regime especial de retenção na fonte, alterado para 2026 pela Lei 239/2025, pode aplicar-se a transações efetuadas através de:

• um intermediário residente na Roménia;
• uma sociedade romena de gestão de investimentos ou um gestor de fundos elegível; ou
• um intermediário não residente que opere através de um estabelecimento estável na Roménia com a qualidade de intermediário exigida.

Em 2026, o intermediário retém:

Período de detenção	Imposto sobre cada ganho
Pelo menos 365 dias, inclusive	3%
Menos de 365 dias	6%

O intermediário calcula o ganho e o imposto em cada alienação. Uma perda numa operação não reduz o imposto retido noutra operação lucrativa, e estas perdas normalmente não podem ser reportadas dentro deste regime. A retenção é definitiva para efeitos de imposto sobre o rendimento.

Isto pode produzir um resultado contraintuitivo: um investidor que, no conjunto, não obtém lucro pode ainda assim pagar imposto se algumas operações foram lucrativas e outras geraram perdas.

O intermediário determina o custo de aquisição e o período de detenção segundo as regras legais de ordenação. Transferir a carteira entre corretoras pode complicar o histórico de custos e datas de aquisição, pelo que os investidores devem assegurar que esses dados acompanham os ativos.

Transações fora do regime dos intermediários

Quando o regime especial não se aplica — situação comum com uma corretora estrangeira sem estabelecimento estável elegível na Roménia —, o investidor geralmente calcula o ganho líquido anual e paga 16% a partir de 2026.

Ao valor de venda deduzem-se o custo de aquisição documentado e os custos diretos de transação elegíveis. Ganhos e perdas são compensados segundo as regras anuais de autoliquidação, e as perdas anuais elegíveis podem ser reportadas dentro dos limites legais atuais de fonte e prazo.

O investidor declara o resultado através da Declarația Unică até 25 de maio do ano seguinte. Para transações de 2026, isso significa normalmente 25 de maio de 2027.

A marca da corretora não é o critério jurídico

Uma corretora internacional pode servir um cliente romeno através de entidades diferentes. A marca da aplicação, uma interface em romeno ou o acesso à Bolsa de Bucareste não provam, por si só, que o regime de 3%/6% se aplica. É necessário verificar a entidade contratante e o seu estatuto fiscal na Roménia.

Não existe uma isenção geral por detenção prolongada

Manter o investimento durante pelo menos 365 dias reduz a retenção para 3% apenas no regime dos intermediários elegíveis. Não cria uma isenção geral nem reduz a taxa de 16% para transações comuns fora desse regime.

O texto da Lei 239/2025 é a fonte principal para as novas taxas e o seu funcionamento. Os contribuintes devem também seguir as instruções atuais da ANAF para a declaração e os extratos do intermediário.

ETF e fundos de investimento

A Roménia não aplica um imposto anual geral sobre distribuições presumidas de ETF de acumulação comuns. A tributação surge normalmente com uma distribuição em dinheiro, venda ou resgate.

ETF de acumulação

Os rendimentos retidos num ETF de acumulação geralmente aumentam o valor das unidades. O investidor romeno apura normalmente a mais-valia mobiliária quando vende as unidades, no regime do intermediário de 3%/6% ou no regime de autoliquidação de 16%.

ETF de distribuição

As distribuições em dinheiro são geralmente analisadas segundo as regras de dividendos ou de distribuições de fundos. A partir de 2026, uma distribuição classificada como dividendo é, em regra, tributada a 16%. Pode existir também retenção no país de origem ou dentro do fundo.

O estatuto OICVM (UCITS) não cria uma isenção pessoal. Um ETF domiciliado na Irlanda ou no Luxemburgo pode continuar a ser um investimento estrangeiro para efeitos declarativos na Roménia, e o imposto retido dentro do fundo normalmente não constitui crédito pessoal por imposto estrangeiro do investidor.

Resgates de fundos, pagamentos de liquidação e devoluções de capital exigem classificação com base nos documentos do fundo, e não apenas na descrição abreviada da corretora.

Dividendos

Os dividendos distribuídos a partir de 1 de janeiro de 2026 são geralmente tributados a 16%, face aos 10% anteriores. O aviso oficial da ANAF sobre a alteração da taxa dos dividendos confirma a data de entrada em vigor e a aplicação a pessoas singulares.

Dividendos romenos

Uma sociedade romena normalmente retém os 16% e entrega-os ao Estado. A retenção é definitiva para efeitos de imposto sobre o rendimento pessoal, mas o beneficiário deve incluir os dividendos relevantes na verificação dos limiares anuais de CASS.

O momento da tributação depende das regras de distribuição e pagamento. Um dividendo deliberado num ano, mas pago noutro, pode ser afetado por disposições especiais de retenção no fim do ano. Por isso, devem conservar-se os documentos da sociedade.

Dividendos estrangeiros

Um residente romeno declara os dividendos estrangeiros pelo valor bruto e calcula o imposto romeno. O imposto estrangeiro pode, em regra, ser creditado até ao menor dos seguintes valores:

• imposto efetivamente pago no estrangeiro;
• imposto permitido pela convenção aplicável; e
• imposto romeno correspondente ao mesmo rendimento.

A retenção em excesso não constitui crédito romeno ilimitado e poderá ter de ser reclamada no país de origem. Um certificado de residência fiscal e o comprovativo dos dividendos sustentam a aplicação da convenção.

Os dividendos estrangeiros também contam para os limiares de CASS, mesmo quando o crédito por imposto estrangeiro elimina parte ou a totalidade do imposto romeno sobre dividendos.

Juros

Ao contrário da incerteza referida no artigo original, a taxa geral romena aplicável aos juros recebidos por pessoas singulares está confirmada em 10%.

Os bancos romenos e outros pagadores residentes elegíveis retêm normalmente 10% como imposto definitivo. Os juros incluem os depósitos comuns e podem abranger rendimentos de obrigações, contas ou empréstimos, consoante o instrumento.

O residente romeno geralmente declara os juros estrangeiros e paga 10%, com um crédito por imposto estrangeiro limitado pela legislação interna e pela convenção. O ponto de partida é o valor bruto, não apenas o dinheiro líquido recebido.

Os juros são incluídos no cálculo anual conjunto para a CASS sobre investimentos. Assim, o banco pode ter retido integralmente o imposto de 10% e a pessoa continuar a dever a contribuição de saúde separada.

Criptoativos

A partir de 2026, os ganhos com a transmissão de moeda virtual são tributados a 16% como rendimentos de outras fontes, nos termos da Lei 239/2025.

O ganho tributável é a diferença positiva entre o valor de venda e o custo de aquisição, incluindo os custos diretos da transação. As pessoas singulares normalmente fazem a autoliquidação através da Declarația Unică. Estas regras não criam o regime de 3%/6% baseado no período de detenção disponível para valores mobiliários negociados através de intermediários elegíveis.

Existe uma isenção de reduzido valor quando o ganho numa operação individual é inferior a 200 RON e os ganhos totais durante o ano fiscal não ultrapassam 600 RON. Ambas as condições são necessárias. Fracionar uma alienação não garante a isenção se o limite anual for ultrapassado.

A categoria legal centra-se nos ganhos positivos. As perdas em criptoativos não constituem um conjunto geral de perdas comparável ao dos valores mobiliários e não devem ser deduzidas de ações, dividendos, salários ou ganhos de criptoativos não relacionados sem base legal clara.

Criptoativos recebidos de mineração, staking, empréstimos, emprego, airdrops ou atividade empresarial podem exigir análise distinta da fonte, avaliação e momento da tributação. Trocas entre criptoativos, pagamentos de bens e operações DeFi requerem análise de cada transação; a inexistência de levantamento em dinheiro não prova que nada tenha de ser declarado.

Os rendimentos relevantes de criptoativos também entram no cálculo dos limiares da CASS.

Moeda estrangeira e documentação

Os rendimentos de investimentos estrangeiros devem ser convertidos em leus romenos segundo a regra aplicável a cada categoria. Para montantes recebidos em moeda estrangeira, é frequentemente relevante a taxa de câmbio comunicada pelo Banco Nacional da Roménia para o último dia útil bancário anterior ao recebimento. O cálculo das mais-valias pode exigir taxas associadas aos valores de aquisição e alienação.

Não converta apenas o lucro final anual em euros ou dólares indicado pela corretora à taxa de câmbio do último dia do ano. Conserve:

• confirmações de compras e vendas;
• datas e custos de aquisição;
• comissões e despesas de transação;
• extratos de dividendos e juros;
• certificados de retenção estrangeira;
• comprovativos das taxas de câmbio;
• identificação jurídica da entidade corretora;
• confirmação de que foi aplicada ou não retenção romena; e
• históricos de plataformas e carteiras de criptoativos.

Declaração de investimentos estrangeiros

Os residentes romenos declaram os rendimentos de investimento tributáveis de todo o mundo. O facto de uma corretora estrangeira não enviar informações à ANAF não elimina essa obrigação. O guia da ANAF para o pré-preenchimento do formulário 212 inclui expressamente os rendimentos de investimento romenos e estrangeiros no processo declarativo.

Antes de entregar a declaração, separe:

1. valores mobiliários sujeitos à retenção definitiva de 3%/6% pelo intermediário;
2. valores mobiliários sujeitos a autoliquidação anual de 16%;
3. dividendos romenos e estrangeiros;
4. juros romenos e estrangeiros;
5. ganhos com moeda virtual; e
6. rendimentos relevantes para o limiar da CASS.

Os rendimentos são geralmente declarados por país de origem quando o formulário o exige. Os créditos previstos em convenções requerem comprovativos do imposto estrangeiro e da residência. A troca automática de informações e as comunicações das corretoras podem revelar contas, mas não calculam os custos fiscais romenos nem a CASS.

Declarația Unică — formulário 212

A Declarația Unică (formulário 212) é a principal declaração de autoliquidação para rendimentos não salariais, incluindo investimentos estrangeiros, mais-valias mobiliárias não sujeitas à retenção do intermediário, criptoativos, rendas, atividade independente e contribuições sociais associadas.

O prazo normal termina em 25 de maio do ano seguinte ao dos rendimentos. Por isso:

• o prazo de 25 de maio de 2026 diz respeito aos rendimentos obtidos em 2025; e
• os rendimentos obtidos em 2026 são, em regra, declarados e pagos até 25 de maio de 2027.

Esta distinção esclarece uma ambiguidade frequente em artigos intitulados «guia fiscal de 2026». Um benefício temporário por entrega antecipada oferecido para uma declaração de um ano anterior não deve ser apresentado como prazo legal permanente.

Processo de entrega

1. Descarregue os extratos anuais e os comprovativos de retenção.
2. Identifique o regime de intermediário aplicável a cada conta.
3. Calcule os ganhos líquidos anuais das contas fora do regime de retenção definitiva.
4. Calcule dividendos e juros estrangeiros, bem como os créditos de imposto.
5. Calcule separadamente os ganhos com moeda virtual.
6. Some os rendimentos relevantes para o teste de CASS de 6, 12 e 24 salários.
7. Preencha e entregue eletronicamente o formulário 212 pelo Spațiul Privat Virtual ou pelo canal público digital admitido.
8. Pague o imposto autoliquidado e a CASS até ao prazo.

O imposto já retido a título definitivo não é pago de novo, mas os rendimentos relevantes podem ainda ter consequências para a CASS ou para a declaração. O aviso da ANAF para a entrega em 2026 confirma 25 de maio de 2026 para rendimentos não salariais de 2025.

Trabalhadores independentes e atividade empresarial individual

O rendimento líquido de atividade independente é geralmente tributado a 10%, determinado pelo regime real ou, para atividades elegíveis, por uma norma anual de rendimento. As despesas no regime real têm de estar ligadas à atividade e documentadas.

A CAS torna-se obrigatória quando o rendimento anual elegível de atividade independente ou propriedade intelectual atinge 12 salários mínimos. Em 2026:

Rendimento anual elegível	Base mínima de cálculo da CAS
Menos de 48 600 RON	Sem CAS obrigatória por este critério
De 48 600 RON a menos de 97 200 RON	48 600 RON
97 200 RON ou mais	97 200 RON

A CAS é de 25% da base permitida escolhida, que não pode ser inferior ao limiar aplicável. A CASS de atividade independente corresponde, em regra, a 10% do rendimento líquido, com regras mínimas e uma base máxima de 72 salários mínimos em 2026, ou 291 600 RON.

As obrigações de registo, IVA, faturação e pagamentos antecipados dependem da natureza jurídica da atividade. Chamar «freelance» a um contrato não impede a requalificação como relação laboral quando os critérios de independência não são cumpridos.

Dedução salarial por investimentos

Os trabalhadores por conta de outrem podem deduzir montantes elegíveis pagos pessoalmente para adquirir ações, obrigações ou certificados de participação em ETF através de corretoras residentes na Roménia, até ao equivalente em RON a 400 € por ano, excluindo custos de transação. A dedução surge como rubrica salarial distinta na especificação oficial da ANAF para a declaração salarial de 2026.

É uma dedução à base do imposto sobre o salário, não uma conta de investimento nem um crédito fiscal de 400 €. Têm de ser cumpridos os requisitos de aquisição, corretora, processamento salarial e documentação. Os rendimentos posteriores do investimento continuam sujeitos às regras normais aplicáveis a valores mobiliários ou dividendos.

Imposto sobre sociedades e microempresas

A taxa normal de imposto sobre os lucros das sociedades é de 16%. As mais-valias integram, em regra, o lucro tributável da sociedade; uma isenção por participação pode aplicar-se a participações elegíveis de pelo menos 10%, mantidas por pelo menos um ano, em sociedades romenas ou de países com convenção elegíveis. O Código Fiscal romeno consolidado e as respetivas normas de aplicação continuam a constituir o enquadramento principal.

As microempresas romenas elegíveis podem pagar em 2026 um imposto de 1% sobre as receitas. O regime tem um teto de receitas substancialmente reduzido, de 100 000 €, e condições relativas a trabalhadores, titularidade, declarações e atividades excluídas. As orientações da ANAF para microempresas em 2026 confirmam o teto de 100 000 € e a agregação com empresas ligadas. Ultrapassar o teto ou deixar de cumprir uma condição pode transferir a sociedade para o imposto de 16% sobre os lucros durante o próprio ano.

Tributar as receitas nem sempre é mais favorável do que tributar os lucros, sobretudo em negócios com margens baixas. Os dividendos distribuídos a uma pessoa singular sofrem depois, em regra, retenção de 16% e podem desencadear CASS pessoal.

As empresas maiores podem também estar sujeitas a imposto mínimo sobre o volume de negócios ou a impostos setoriais. Por isso, a constituição de uma sociedade deve ser avaliada considerando imposto da empresa, salários, dividendos e custos contabilísticos, em vez de apenas a taxa de referência de 1%.

IVA

Desde 1 de agosto de 2025, a taxa normal de IVA na Roménia é de 21% e a principal taxa reduzida é de 11%. O aviso oficial da ANAF sobre as taxas de IVA confirma ambas as taxas e a data de entrada em vigor. As antigas taxas de referência de 19%, 9% e 5% não devem ser utilizadas para operações de 2026.

A taxa de 11% aplica-se apenas a determinadas operações. As isenções e a taxa zero continuam a existir para atividades elegíveis e operações transfronteiriças. Classificação, faturação e regras sobre o lugar da prestação são relevantes para serviços digitais, serviços empresariais na UE, comércio eletrónico e imóveis.

As pequenas empresas podem beneficiar de isenção de IVA abaixo do limiar legal atual de volume de negócios, se cumprirem as condições. Ainda assim, operações transfronteiriças podem exigir um registo especial de IVA mesmo abaixo desse limiar interno. A ANAF mantém uma página sobre o regime europeu de IVA das pequenas empresas para estes casos.

Impostos sobre imóveis

Os municípios cobram impostos anuais sobre edifícios e terrenos. A taxa dos edifícios depende do uso habitacional ou não habitacional, da avaliação e da decisão local. O imposto sobre terrenos é geralmente um montante fixo por metro quadrado, ajustado em função da categoria da localidade e do uso.

Os prazos normais são 31 de março e 30 de setembro, em duas prestações. Os municípios podem conceder uma redução de até 10% pelo pagamento integral antecipado até 31 de março.

As transmissões de imóveis romenos pertencentes ao património pessoal são tributadas através de um mecanismo notarial de retenção na fonte, segundo regras específicas baseadas no valor e no período de detenção. Não devem ser automaticamente incluídas no regime de 16% dos valores mobiliários.

Os rendimentos prediais são geralmente tributados a 10% sobre a base líquida legal. A CASS pode aplicar-se quando os rendimentos não salariais relevantes, considerados em conjunto, atingem o limiar anual. O alojamento de curta duração ou uma atividade sistemática podem seguir regras diferentes.

Imposto sobre bens de elevado valor

A partir de 2026, a taxa especial subiu para 0,9% e incide sobre:

• a parcela do valor tributável de edifícios habitacionais pertencentes a pessoas singulares acima de 2 500 000 RON; e
• a parcela do preço de aquisição de automóveis pertencentes a pessoas singulares ou sociedades acima de 375 000 RON, geralmente durante cinco anos desde a aquisição.

O imposto incide apenas sobre o excedente acima do limiar, não sobre o valor total do bem. A declaração utiliza o formulário 216, atualizado separadamente para 2026 pela Ordem ANAF 917/2026, e não a declaração normal dos impostos locais sobre imóveis.

De resto, a Roménia não tem um imposto anual geral sobre o património líquido.

Heranças e doações

A Roménia não tem um imposto geral sobre heranças ou doações comparável aos regimes abrangentes de França ou da Bélgica. Isso não significa, porém, que todas as transmissões sejam gratuitas.

Se uma sucessão que inclui imóveis for concluída no prazo de dois anos após o falecimento, geralmente não é devido imposto sobre a transmissão. O Código Fiscal e as suas normas de aplicação estabelecem que a conclusão da sucessão após dois anos desencadeia um imposto de 1% sobre o património hereditário tributável. Podem ainda ser devidos emolumentos notariais, registo predial e despesas administrativas.

As doações geralmente não estão sujeitas a um imposto autónomo, mas a forma jurídica, o grau de parentesco, a documentação da transmissão imobiliária e as regras antiabuso são relevantes. Os bens transfronteiriços podem ser tributados noutro país.

Erros frequentes a evitar

• Utilizar as antigas taxas de 1%/3% para valores mobiliários em vez de 3%/6% em 2026.
• Aplicar 3% apenas porque um ETF está cotado na Roménia, sem verificar o intermediário contratual.
• Compensar perdas com ganhos dentro do regime de retenção definitiva.
• Aplicar a taxa de 3% por detenção prolongada a uma corretora estrangeira fora desse regime.
• Usar a anterior taxa de 10% para dividendos ou ganhos de criptoativos em 2026.
• Tratar como incerta a taxa de 10% confirmada para juros.
• Presumir que a retenção definitiva do imposto sobre o rendimento também liquida a CASS.
• Calcular a CASS como 10% de todo o rendimento da carteira em vez de aplicar a base por limiares legais.
• Declarar rendimentos de investimento de 2026 em maio de 2026, em vez de maio de 2027.
• Tratar a dedução salarial de 400 € por investimentos como um crédito fiscal ou benefício geral de uma conta de investimento.
• Aplicar IVA de 21% a uma operação elegível para 11%, isenção ou autoliquidação.
• Ignorar o imposto de 0,9% sobre bens de elevado valor porque a Roménia não tem imposto geral sobre o património.

Datas principais

Obrigação ou período	Data
Ano fiscal de 2026	De 1 de janeiro a 31 de dezembro de 2026
Formulário 212 para rendimentos de 2025	25 de maio de 2026
Formulário 212 para rendimentos de 2026	25 de maio de 2027
Prestações dos impostos locais sobre imóveis	Geralmente 31 de março e 30 de setembro
Declaração e pagamento das retenções salariais	Geralmente até ao dia 25 do mês seguinte
Imposto sobre investimentos autoliquidado e CASS	Mesmo prazo do formulário 212 aplicável

Conclusão

A taxa pessoal de 10% da Roménia continua a tornar relativamente leve, à primeira vista, a tributação dos salários e da atividade independente, embora as contribuições sociais sejam substanciais. Para investidores, 2026 é menos simples: a taxa correta para valores mobiliários pode ser 3%, 6% ou 16%; dividendos e criptoativos são tributados a 16%, juros a 10%, e a CASS pode acrescer a todos estes encargos.

A questão prática decisiva é saber se a conta está efetivamente abrangida pelo regime romeno de retenção por intermediário. Os investidores devem verificar a entidade corretora contratante, conservar as datas de aquisição e calcular a CASS separadamente. Uma taxa baixa de retenção é vantajosa, mas a impossibilidade de compensar perdas pode tornar o regime menos favorável para carteiras com operações frequentes ou grande volatilidade.

Nota informativa

Este guia destina-se apenas a informação educativa geral e não constitui aconselhamento fiscal, jurídico, contabilístico ou de investimento. O tratamento na Roménia depende da residência, da origem do rendimento, do estatuto do intermediário, da classificação dos ativos, da documentação para aplicação de convenções e das circunstâncias individuais. As regras e os formulários eletrónicos podem mudar. Confirme as decisões relevantes junto da ANAF ou de um consultor fiscal romeno qualificado.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Static.anaf.ro — aviso oficial da ANAF sobre a alteração da taxa dos dividendos
• aviso oficial da ANAF sobre as taxas de IVA

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF
• Declarația Unică (formulário 212)
• guia da ANAF para o pré-preenchimento do formulário 212
• página sobre o regime europeu de IVA das pequenas empresas
• Static.anaf.ro — aviso da ANAF para a entrega em 2026
• Código Fiscal e as suas normas de aplicação
• especificação oficial da ANAF para a declaração salarial de 2026
• formulário 216
• guia da ANAF sobre residência fiscal, em inglês
• Lei 239/2025
• orientações da ANAF para 2026 sobre CASS de rendimentos não salariais
• orientações da ANAF para microempresas em 2026
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