Davčni vodnik za Latvijo 2026: kaj mora vedeti vsak vlagatelj

Posodobljeno: 6. septembra 2026

Latvija večino običajnih dohodkov iz kapitala in realiziranih kapitalskih dobičkov obdavčuje po 25,5-odstotni stopnji. To ne pomeni, da je vsaka dividenda ponovno obdavčena pri posamezniku: dividende so praviloma oproščene, če je bil dobiček družbe, iz katerega so izplačane, že obdavčen z latvijskim davkom od dohodkov pravnih oseb ali primerljivim tujim davkom, ob upoštevanju zakonskih izjem.

Latvija omogoča tudi ugoden režim investicijskega računa. Na pravilno označenem računu je mogoče upravičene naložbene dohodke in izkupičke praviloma ponovno vlagati brez takojšnje latvijske dohodnine. Davek nastane, ko skupni dvigi presežejo skupna vplačila. To lahko poenostavi prijavo in dolgoročnim vlagateljem omogoči pomemben odlog davka.

Dohodek iz zaposlitve je progresivno obdavčen po stopnjah 25,5 % in 33 %, na visok letni dohodek pa se obračuna še dodatnih 3 %. Latvijske družbe praviloma plačajo davek od dohodkov pravnih oseb šele ob razdelitvi dobička oziroma takrat, ko se ta šteje za razdeljenega.

Pregled davkov: ključne številke

Vrsta davka	Stopnja ali prag za leto 2026	Opomba
Dohodnina	25,5 % / 33 %	33 % velja za letni dohodek nad 105.300 €
Dodatni davek na visok dohodek	3 %	Od zadevnega letnega dohodka nad 200.000 €
Fiksni neobdavčeni znesek	550 € na mesec	6.600 € letno za upravičeni dohodek
Kapitalski dobički	25,5 %	Za določene posle, začete pred letom 2025, lahko prehodno velja 20 %
Obresti in obdavčljivi dohodki iz kapitala	25,5 %	Razen ob oprostitvi ali uporabi režima investicijskega računa
Dividende	Pogosto 0 %, sicer 25,5 %	Običajno oproščene, če je bil osnovni dobiček ustrezno obdavčen pri družbi
Izbirni domači režim za dividende od leta 2026	15 % davek družbe + 6 % dohodnina	Za upravičene družbe v neposredni in izključni lasti posameznikov
Prispevki zaposlenega	10,50 %	Običajna stopnja
Prispevki delodajalca	23,59 %	Običajna stopnja
Zgornja meja za socialne prispevke	105.300 € na leto	Za presežek se še uporabljajo pravila solidarnostnega davka
Minimalna plača	780 € na mesec	Od 1. januarja 2026
Davek od dohodkov pravnih oseb	20 % od povečane osnove razdeljenega dobička	Pogosto izraženo kot 20/80 oziroma 25 % neto izplačila
Splošna stopnja DDV	21 %	Znižani stopnji vključujeta 12 % in 5 %
Davek na nepremičnine	0,2 %–3 %	Odvisen od občine in vrste nepremičnine
Davek na dediščine	Ni ločenega davka	Lahko veljajo zapuščinski, notarski in drugi stroški
Obdavčitev daril	Lahko se plača dohodnina	Oprostitve za bližnje sorodnike; za druga darila posameznikov 1.425 € letne oprostitve
Davek na neto premoženje	Ga ni	Davek na nepremičnine se še vedno plačuje
Davčno leto	Koledarsko leto	Za posameznike
Letna napoved	Običajno od 1. marca do 1. junija	Za določene primere visokega dohodka od 1. aprila do 1. julija
Davčni organ	Državna davčna služba (VID)	Sistem elektronskih napovedi (EDS)

Davčno rezidentstvo v Latviji

Po latvijskem zakonu o dohodnini je posameznik praviloma latvijski davčni rezident, če izpolnjuje vsaj enega od naslednjih pogojev:

• njegovo prijavljeno prebivališče je v Latviji;
• v Latviji prebiva najmanj 183 dni v katerem koli 12-mesečnem obdobju, ki se začne ali konča v davčnem letu;
• je latvijski državljan, ki je v tujini zaposlen pri latvijski vladi.

Obdobje za štetje dni se lahko razteza čez dve koledarski leti. Kadar osebo za rezidenta šteje tudi druga država, se rezidentstvo po davčni pogodbi lahko razlikuje od rezidentstva po domačem pravu. Latvijske davčne pogodbe običajno uporabljajo razločevalna merila stalnega doma, središča življenjskih interesov, običajnega prebivališča in državljanstva.

Rezidenti praviloma prijavijo svetovni dohodek, vključno s plačo iz tujine, poslovnim dobičkom, obrestmi, dividendami in obdavčljivimi naložbenimi dobički. Nerezidenti so praviloma obdavčeni le od določenih dohodkov iz latvijskih virov.

Selitev v tujino sama po sebi ne odpravi rezidentstva, če so latvijski zakonski pogoji še vedno izpolnjeni. Posamezniki naj posodobijo prijavljeno prebivališče in službi VID po potrebi predložijo dokazila o tujem rezidentstvu.

Dohodnina

Če ne velja posebna stopnja, se za dohodek iz zaposlitve in dejavnosti uporablja naslednja letna progresivna lestvica:

Letni obdavčljivi dohodek	Stopnja v letu 2026
Do 105.300 €	25,5 %
Nad 105.300 €	33 %

33-odstotna stopnja velja samo za del dohodka nad pragom. Pri obračunu plače se uporablja 25,5-odstotna mesečna stopnja, letna napoved pa uskladi končni znesek.

Na del zadevnega letnega dohodka nad 200.000 € se obračuna dodatni 3-odstotni davek. Njegova osnova je širša od običajne obdavčljive plače in lahko vključuje obdavčljivi dohodek iz zaposlitve, dejavnosti in kapitala ter določene oproščene dividende. Osebe z visokimi dohodki zato ne smejo sklepati, da oproščena dividenda ne vpliva na izračun dodatnega 3-odstotnega davka.

Uradna preglednica stopenj VID potrjuje stopnje in kategorije dohodkov za leto 2026.

Olajšave in odbitki

Fiksni neobdavčeni znesek v letu 2026 znaša 550 € na mesec oziroma 6.600 € na leto. V nasprotju s prejšnjo, glede na dohodek različno visoko olajšavo je na voljo ne glede na višino dohodka, če davčni zavezanec izpolnjuje pogoje. Delodajalec, ki ima elektronsko davčno knjižico zaposlenega, ga lahko upošteva pri obračunu plače.

Neobdavčeni znesek za upokojence znaša 12.000 € letno. Če zaposleni upokojenec davčno knjižico predloži delodajalcu, se lahko mesečna olajšava za upokojence po pravilih razdeli med plačo in pokojnino.

Na voljo so tudi olajšave za vzdrževane osebe. Med upravičene izdatke lahko sodijo izobraževanje, zdravljenje, donacije, prispevki v zasebno pokojninsko zavarovanje in upravičene premije življenjskega zavarovanja. Za izobraževanje, zdravstvene stroške in donacije praviloma velja skupna letna omejitev 600 € in zgornja meja 50 % obdavčljivega dohodka, za pokojninske in zavarovalne prispevke pa veljajo ločene odstotne in zneskovne omejitve.

Nerezidenti imajo običajno ožji dostop do olajšav, vendar lahko rezidenti EU/EGP, ki več kot 75 % skupnega dohodka zaslužijo v Latviji, izpolnjujejo pogoje za določene olajšave.

Prispevki za socialno varnost

Obvezni državni prispevki za socialno varnost skupaj znašajo 34,09 % bruto dohodka iz zaposlitve:

Plačnik	Običajna stopnja v letu 2026
Zaposleni	10,50 %
Delodajalec	23,59 %
Skupaj	34,09 %

Običajna letna najvišja osnova za prispevke leta 2026 ostaja 105.300 €. Dohodek nad tem zneskom se še vedno obračunava v sistemu prispevkov, vendar se razporeja po pravilih solidarnostnega davka, kot pojasnjujejo uradna navodila VSAA o prispevkih. Zato je zavajajoče trditi, da pri 105.300 € vse obveznosti iz plače preprosto prenehajo.

Minimalna plača znaša 780 € na mesec. Minimalna četrtletna prispevna osnova praviloma znaša 2.340 €, čeprav obstajajo izjeme in pravila o seštevanju. VID potrjuje običajne stopnje prispevkov, VSAA pa pojasnjuje minimalno osnovo za leto 2026.

Primer izračuna plače

Pri zaposlenem z letno plačo 40.000 € običajni prispevki zaposlenega znašajo približno 4.200 €. Ob predpostavki celotnega neobdavčenega zneska 6.600 € in brez drugih olajšav je okvirna osnova za dohodnino približno 29.200 €, davek pa približno 7.446 €. Ocenjeni letni neto dohodek je torej približno 28.354 € oziroma 2.363 € na mesec.

Rezultat se lahko spremeni zaradi vzdrževanih oseb, bonitet, pokojninskih prispevkov in izbire pri davčni knjižici.

Kapitalski dobički na običajnih računih

Realizirani dobički iz kapitala so praviloma obdavčeni po 25,5-odstotni stopnji. Med kapitalsko premoženje sodijo:

• delnice, ki kotirajo na borzi, in delnice, ki ne kotirajo;
• enote skladov ETF in investicijskih skladov;
• obveznice in drugi dolžniški instrumenti;
• izvedeni in drugi finančni instrumenti;
• kriptoimetje;
• naložbeno zlato in plemenite kovine;
• intelektualna lastnina in podjetja;
• obdavčljive nepremičnine.

Dobiček je običajno razlika med izkupičkom od odsvojitve ter dokumentirano nabavno vrednostjo in upravičenimi stroški izboljšav ali transakcije. Latvija za vrednostne papirje nima splošne oprostitve zaradi dolgotrajnega imetništva.

Kapitalske izgube pri eni odsvojitvi se praviloma lahko pobotajo z dobički pri drugih odsvojitvah kapitalskega premoženja v istem obdobju poročanja. Letna uskladitev lahko omogoči pobot izgub iz enega četrtletja z dobički iz drugega četrtletja istega leta. Neizkoriščenih kapitalskih izgub praviloma ni mogoče neomejeno prenašati v prihodnja leta, zato sta pomembna čas poslov in letna uskladitvena napoved.

Za določene posle, začete najpozneje 31. decembra 2024 in do takrat še nedokončane, se lahko v letih 2025–2027 ohrani stara 20-odstotna stopnja, če je bila oddana zahtevana prehodna prijava, kot je navedeno v veljavni preglednici stopenj VID.

Roki za prijavo kapitalskih dobičkov

Latvija za običajne kapitalske dobičke uporablja ločeno poročanje:

Četrtletni dohodek iz kapitalskih dobičkov	Rok za prijavo	Rok za plačilo
Presega 1.000 €	15. dan meseca po koncu četrtletja	23. dan meseca oddaje napovedi
Ne presega 1.000 €	15. januar naslednjega leta	23. januar

Prag 1.000 € se nanaša na dohodek iz kapitalskih dobičkov v obdobju poročanja, ne na vrednost portfelja. Nerezidenti lahko morajo poročati mesečno, kadar davek ni bil odtegnjen. Navodila VID o kapitalskih dobičkih in storitev za oddajo napovedi za kapital navajajo veljavne roke.

Ta četrtletna pravila se praviloma nanašajo na naložbe zunaj posebnega režima investicijskega računa.

Latvijski investicijski račun

Ieguldījumu konts, investicijski račun iz latvijskega zakona o dohodnini, je ena najpomembnejših značilnosti latvijske obdavčitve vlagateljev. Na pravilno označenem investicijskem računu upravičene prodaje, obresti, dividende in ponovne naložbe običajno ne ustvarijo takojšnje latvijske davčne obveznosti ob vsakem poslu.

Obdavčljivi dohodek nastane, ko skupni zneski, dvignjeni iz sistema investicijskega računa, presežejo skupne vplačane zneske. Presežek je obdavčen po 25,5-odstotni stopnji. Tako je mogoče kapital in donose ponovno vlagati pred plačilom davka, medtem ko sredstva ostajajo v sistemu, pa se izogniti četrtletni prijavi dobička za vsak posamezni posel.

Primer: če vlagatelj vplača 20.000 € in račun zraste na 27.000 €, dvigi do evidentiranega zneska vplačil praviloma niso dohodek iz investicijskega računa. Ko skupni dvigi presežejo skupna vplačila, postane presežek obdavčljiv, ob upoštevanju zakonsko zahtevanih prilagoditev.

Pravilna registracija je pomembna

Latvijski ponudniki, za katere veljajo pravila registra računov, o računu praviloma poročajo sami. Če je ponudnik tuj in v Latviji nima podružnice, mora vlagatelj VID obvestiti o računu in mu podeliti status investicijskega računa najpozneje do konca davčnega leta, v katerem je bil odprt. V obvestilu navede ponudnika in vse številke računov, ki so del sistema.

Običajen trgovalni račun ni investicijski račun zgolj zato, ker se uporablja samo za vlaganje. Denarne tokove med podračuni pri posredniku, karticami in povezanimi bančnimi računi je treba pravilno razvrstiti. Prehod k novi pravni osebi posrednika ali pridobitev novih številk računov se lahko obravnavata kot zaprtje in odprtje računov, če zahteve za prenos niso pravilno izpolnjene.

Kriptoimetje, neposredni deleži v družbah in nekatera druga sredstva niso samodejno upravičeni finančni instrumenti. Vlagatelji naj pred izvedbo poslov prek računa preverijo upravičenost produkta.

Skladi ETF in investicijski skladi

Zunaj registriranega investicijskega računa je realiziran dobiček od enote sklada ETF ali investicijskega sklada praviloma obdavčen po 25,5-odstotni stopnji. Izplačila se obravnavajo glede na svojo pravno naravo, običajno kot dividende ali drugi dohodek iz kapitala. Za nerealizirano rast vrednosti akumulacijskega ETF ni splošnega sistema letne obdavčitve domnevne odsvojitve.

Status UCITS ne pomeni splošne latvijske oprostitve. Za domače in tuje sklade praviloma veljajo širša pravila o kapitalu. Akumulacijski skladi lahko odložijo denarna izplačila, režim investicijskega računa pa lahko odloži obdavčitev upravičenih realiziranih poslov do presežnega dviga.

Hranite potrdila o nakupih, provizijah, izplačilih in preoblikovanjih skladov. Združitev, likvidacija ali prenos med računi ima lahko davčne posledice tudi brez običajne prodaje za denar.

Dividende

Trditev, da je vsaka dividenda obdavčena po 25,5-odstotni stopnji, ne drži. Uradno gradivo VID o dohodkih iz kapitala razlikuje med obdavčljivim dohodkom iz kapitala in upravičenimi oproščenimi dividendami. Dividenda je praviloma oproščena latvijske dohodnine, če je družba izplačevalka za osnovni dobiček plačala latvijski davek od dohodkov pravnih oseb ali če dividenda prihaja od tuje družbe, katere dobiček je bil obdavčen z davkom od dohodkov pravnih oseb oziroma od katere dividende je bil odtegnjen davek.

Oprostitev praviloma velja za latvijske družbe, družbe iz EU/EGP in druge tuje družbe, ne pa za izplačila iz jurisdikcij na črnem seznamu z nizko obdavčitvijo. Dokazila o tuji obdavčitvi so bistvena. Za dividende iz dobička, obdavčenega z davkom za mikropodjetja, velja posebna obravnava.

Če pogoji za oprostitev niso izpolnjeni, se lahko obračuna 25,5-odstotna dohodnina. Tudi oproščene dividende so vključene v osnovo za dodatni 3-odstotni davek, če skupni zadevni letni dohodek preseže 200.000 €.

Izbirni domači režim od leta 2026

Upravičena latvijska družba, ki je neposredno in izključno v lasti posameznikov, lahko izbere alternativni sistem razdelitve: na razdeljeni dobiček se obračuna 15-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb, delničar pa od dividende plača 6-odstotno dohodnino. Spremembo opisuje gradivo VID o davčnih spremembah v letu 2026. Ta možnost obstaja poleg običajnega režima za družbe in ni privzeta stopnja za vsako družbo.

Tuje dividende je treba prijaviti, kadar to zahtevajo pravila, tudi če so oproščene. Hranite dokazila o davku družbe ali davčnem odtegljaju in se ne zanašajte samo na izpis denarnih prilivov pri posredniku.

Dohodek iz obresti

Obresti in primerljivi dohodki iz kapitala so praviloma obdavčeni po 25,5-odstotni stopnji. Latvijski izplačevalci običajno odtegnejo davek, kadar je to potrebno; tuje bančne in obvezniške obresti pa je morda treba prijaviti samostojno.

Na upravičenem investicijskem računu lahko obresti od upravičenih instrumentov praviloma ostanejo vključene v odloženi izračun računa. Obresti, knjižene zunaj sistema, ne postanejo odložene zgolj zato, ker je bil denar pozneje prenesen na investicijski račun.

Odbitek tujega davka je odvisen od domačega prava, davčne pogodbe in dokazila o plačanem davku. Praviloma ne sme preseči latvijskega davka, ki se nanaša na isti dohodek.

Obdavčitev kriptoimetja

Dobički posameznika od odsvojitve kriptoimetja so praviloma obdavčeni kot kapitalski dobički po 25,5-odstotni stopnji; VID virtualne valute izrecno vključuje v navodila o kapitalskem premoženju. Odsvojitev lahko vključuje prodajo za običajen denar, plačilo blaga ali storitev in menjavo, pri kateri pravno nastane realiziran dobiček.

Obdavčljivi dobiček je razlika med izkupičkom od prodaje in dokumentirano nabavno vrednostjo. Rudarjenje, zastavljanje kriptoimetja za nagrade, posojanje in pogosto organizirano trgovanje se lahko obravnavajo kot gospodarska dejavnost, ne kot pasivni kapitalski dobiček.

Uporabljajo se običajni pragovi in roki za prijavo kapitalskih dobičkov. Vlagatelji naj hranijo izpiske menjalnic, naslove denarnic, dokazila o pretvorbi v evre, provizijah in prenosih med lastnimi denarnicami. Ni mogoče samodejno predpostaviti, da režim investicijskega računa zajema kriptoimetje.

Od leta 2026 razširjena pravila EU in mednarodne izmenjave podatkov povečujejo količino podatkov, ki jih ponudniki storitev v zvezi s kriptoimetjem zbirajo za prihodnje poročanje davčnim organom.

Prijava naložb v tujini

Latvijski rezidenti prijavijo svetovni obdavčljivi dohodek prek sistema elektronskih napovedi VID. Samodejna izmenjava podatkov o finančnih računih vlagatelju ne izračuna latvijskega davka.

Urejena letna evidenca vključuje:

• dokazila o odprtju računa in registraciji investicijskega računa;
• skupna vplačila in dvige po posameznem računu;
• izpiske posrednika in potrdila o poslih;
• nabavne vrednosti in transakcijske stroške;
• izpiske dividend in obresti;
• dokazila o tujem davku družbe ali davčnem odtegljaju;
• evidence pretvorbe valut;
• letno uskladitev kapitalskih izgub.

Podatki o tujih dohodkih so vse pogosteje predizpolnjeni, vendar je davčni zavezanec še vedno odgovoren za pravilno razvrstitev, oprostitve in popravke.

Prihodki od najemnin in obdavčitev nepremičnin

Oddajanje v najem se lahko obdavči po splošnem režimu registrirane dejavnosti ali po poenostavljenem priglašenem režimu.

Pri priglašenem oddajanju nepremičnin brez registracije dejavnosti davčni zavezanec VID obvesti v petih delovnih dneh po sklenitvi pogodbe in plača 10 % od bruto prihodka od najemnin, pri čemer se praviloma lahko odšteje le pripadajoči davek na nepremičnine. Neobdavčeni znesek 550 €, olajšave za vzdrževane osebe in običajni odbitki stroškov ne veljajo, vendar se praviloma ni treba vključiti v obvezno plačevanje socialnih prispevkov samozaposlenih.

Splošni režim dejavnosti omogoča odbitek upravičenih stroškov, vendar se neto dobiček obdavči po progresivni lestvici dohodnine in lahko nastane obveznost socialnih prispevkov. Primernejša izbira je odvisna od financiranja, popravil in tekočih stroškov.

Davek na nepremičnine

Občine obračunavajo letni davek na nepremičnine, običajno od 0,2 % do 3 % katastrske vrednosti. Stanovanjska raba, prijavljeno prebivališče, zanemarjene stavbe in lokalne olajšave lahko vplivajo na stopnjo.

Prodaja nepremičnine

Obdavčljiv dobiček od nepremičnine je praviloma obdavčen po 25,5-odstotni stopnji. VID objavlja podrobna uradna navodila o dobičkih pri prodaji nepremičnin in nabavni vrednosti. Pomembne oprostitve lahko veljajo, če je bila nepremičnina v lasti več kot 60 mesecev in je bila najmanj 12 zaporednih mesecev prijavljena kot prebivališče osebe, če je bila v predpisanem obdobju njena edina nepremičnina ali če je bil izkupiček od prodaje edine nepremičnine v zakonskem roku vložen v funkcionalno podobno nepremičnino v Latviji. Pogoje in datume je treba natančno preveriti.

Darila, dediščine in premoženje

Latvija nima ločenega davka na dediščine. Podedovano premoženje praviloma ni obdavčljiv osebni dohodek, vendar lahko nastanejo zapuščinski, notarski, registracijski in nepremičninski stroški.

Darila med zakoncema, registriranima partnerjema in sorodniki do tretjega kolena so praviloma oproščena dohodnine. Za darila drugih posameznikov velja letna oprostitev 1.425 €, presežek pa se praviloma vključi v progresivno dohodnino. Posebne oprostitve lahko veljajo za neposredno plačane stroške izobraževanja ali zdravljenja, za darila delodajalca pa veljajo ločena pravila.

Latvija nima splošnega davka na neto premoženje. Za nepremičnine se še vedno plačuje letni občinski davek, dohodek in dobički iz premoženja pa ostajajo obdavčljivi.

Samozaposleni

Dobiček iz registrirane gospodarske dejavnosti se združi z drugimi dohodki, obdavčenimi po progresivni lestvici, in se obdavči po 25,5 % oziroma 33 % ter po potrebi še z dodatnimi 3 %. Upravičene poslovne stroške je mogoče odbiti, vendar lahko veljajo omejitve najnižjega obdavčljivega dohodka in pravila o dokazilih.

Samozaposleni, čigar mesečni dobiček v letu 2026 doseže 780 €, praviloma plača polne prispevke samozaposlenega, pogosto po 31,07-odstotni stopnji, od izbrane osnove najmanj 780 €, poleg tega pa še 10-odstotni pokojninski prispevek od dobička nad izbrano osnovo. Posodobitev VSAA za leto 2026 potrjuje prag in strukturo prispevkov. Pri mesecih z nižjim dohodkom se uporablja 10-odstotni pokojninski mehanizem, ob upoštevanju pravil o minimalnih prispevkih in napovedih dohodka.

Režim davka za mikropodjetja obdavčuje promet, ne dobička, zato ni nujno cenejši za dejavnost z visokimi stroški. Registracija za DDV je praviloma obvezna po doseženem zakonskem pragu 50.000 € domačega prometa, prejemanje določenih storitev tuje spletne platforme pa jo lahko sproži že prej.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Običajni latvijski sistem davka od dohodkov pravnih oseb obdavči dobiček ob razdelitvi ali domnevni razdelitvi, ne že takrat, ko ostane v družbi.

Običajna stopnja znaša 20 % od povečane osnove. Neto dividendi 100 € praviloma ustrezata davčna osnova 125 € in davek družbe 25 €, kar znaša dejanskih 25 % zneska, izplačanega delničarjem. Med obdavčljive domnevne razdelitve sodijo določeni neposlovni izdatki, postavke med povezanimi osebami in posojila.

Dividende iz dobička, ki je že bil obdavčen s tem davkom, so pri delničarju posamezniku praviloma oproščene. Od leta 2026 lahko upravičene družbe v neposredni lasti posameznikov izberejo zgoraj opisani alternativni sistem s 15-odstotnim davkom družbe in 6-odstotno dohodnino delničarja.

DDV, prispevki za zaposlene, davek na nepremičnine in sektorske dajatve ostajajo ločeni. Naložb prek družbe ni smiselno presojati zgolj po odlogu davka, saj so pomembna tudi izplačila, administrativne obveznosti in pravila o domnevni razdelitvi.

Dohodki iz tujine in pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja

Rezidenti praviloma prijavijo tuji dohodek tudi, če ta ostane v tujini. Latvijske davčne pogodbe lahko omejijo davčni odtegljaj v državi vira ali omogočijo odbitek tujega davka v Latviji; VID objavlja uradna navodila o davčnih pogodbah in olajšavah. Odbitek je praviloma omejen na latvijski davek od istega dohodka in zahteva uradna dokazila.

Pri plači iz tujine se lahko uporabljajo tudi pravila usklajevanja socialne varnosti EU/EGP ali dvostranski sporazumi. Delo na daljavo iz Latvije lahko za tujega delodajalca povzroči obveznosti pri obračunu latvijske plače.

Oddaja davčne napovedi in plačilo davka

Davčno leto posameznika je koledarsko leto. Obvezna letna napoved se praviloma odda od 1. marca do 1. junija naslednjega leta. Zavezanci z letnim dohodkom nad 105.300 € in primeri solidarnostnega davka jo praviloma oddajo od 1. aprila do 1. julija, kot potrjujejo navodila VID o letni napovedi.

Prostovoljne napovedi za vračilo davka je mogoče oddati za tekoče leto oddaje in prejšnja tri leta. Za kapitalske dobičke veljajo ločene četrtletne napovedi ali rok 15. januarja, kot je pojasnjeno zgoraj.

Davek po letni napovedi praviloma zapade 23. junija oziroma 23. julija pri podaljšanem roku za oddajo, ob možnosti obročnega plačila, kadar znesek presega zakonski prag. Odmero preverite v sistemu EDS, saj se datumi oddaje in plačila razlikujejo glede na vrsto napovedi.

Davčne prednosti in slabosti

Prednosti

• Registrirani investicijski računi omogočajo odlog davka do trenutka, ko dvigi presežejo vplačila.
• Dobiček družbe praviloma ni obdavčen, dokler ostaja v njej in se ponovno vlaga.
• Številne dividende so oproščene po ustrezni obdavčitvi na ravni družbe.
• Ni ločenega davka na dediščine ali splošnega davka na neto premoženje.
• Fiksni mesečni neobdavčeni znesek 550 €.
• Članstvo v evrskem območju in elektronska oddaja napovedi prek EDS.

Slabosti

• Običajni kapitalski dobički in obresti so obdavčeni po 25,5-odstotni stopnji.
• Zunaj investicijskih računov je lahko potrebno četrtletno poročanje o kapitalskih dobičkih.
• Dodatni 3-odstotni davek ima široko osnovo in lahko zajame oproščene dividende.
• Tuje investicijske račune je treba pravočasno označiti, da velja odlog davka.
• Pravila o prispevkih samozaposlenih so bolj zapletena od ene same stopnje.
• Občinske stopnje davka na nepremičnine se precej razlikujejo.

Za koga je Latvija lahko primerna?

Latvija je lahko primerna za dolgoročne vlagatelje, ki lahko uporabljajo investicijski račun v skladu s pravili, podjetnike, ki dobiček zadržijo v družbi in ga ponovno vložijo, ter rezidente, ki prejemajo dividende, upravičene do oprostitve zaradi obdavčitve na ravni družbe.

Manj ugodna je za vlagatelje z visokimi obrestnimi dohodki ali pogostimi realiziranimi dobički zunaj investicijskega računa. Izid je močno odvisen od registracije računa, dokazil za dividende in tega, ali se dohodek všteva v osnovo za dodaten davek na visok dohodek.

Omejitev odgovornosti

Ta vodnik je namenjen le splošnemu obveščanju in izobraževanju. Ni individualni davčni, pravni, računovodski ali naložbeni nasvet. Obdavčitev v Latviji je odvisna od rezidentstva, razvrstitve dohodka, registracije računa, dokazil o dividendah in posameznih okoliščin. Pravila in upravna praksa se lahko spremenijo. Pred oddajo napovedi ali odločitvijo o naložbi, selitvi oziroma poslovni dejavnosti preverite veljavna pravila pri VID ali usposobljenem latvijskem davčnem svetovalcu.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Likumi.lv — zakona o dohodnini
• Vid.gov.lv — navodila o kapitalskem premoženju
• Običajni latvijski sistem davka od dohodkov pravnih oseb
• Občine obračunavajo letni davek na nepremičnine
• uradna navodila o davčnih pogodbah in olajšavah
• veljavni preglednici stopenj VID

Additional educational resources

• Eds.vid.gov.lv — sistema elektronskih napovedi VID
• Vid.gov.lv — Dobiček iz registrirane gospodarske dejavnosti
• Državna davčna služba (VID)
• gradivo VID o davčnih spremembah v letu 2026
• navodila VID o letni napovedi
• običajne stopnje prispevkov
• storitev za oddajo napovedi za kapital
• uradna navodila o dobičkih pri prodaji nepremičnin in nabavni vrednosti
• Uradno gradivo VID o dohodkih iz kapitala
• Vsaa.gov.lv — minimalno osnovo za leto 2026
• Posodobitev VSAA za leto 2026
• uradna navodila VSAA o prispevkih