Skatt i Österrike 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 4 september 2026

Österrike beskattar personer bosatta i landet för inkomster från hela världen och beskattar i regel personer som inte är bosatta där endast för vissa inkomster med österrikisk källa. Arbets- och näringsinkomster omfattas normalt av progressiv inkomstskatt, medan de flesta privata investeringsinkomster beskattas separat med en särskild skattesats på 27,5 %. Ränta på sparkonton och transaktionskonton beskattas i regel med 25 %, och privata fastighetsvinster i regel med 30 %.

Guiden fokuserar på privatpersoner med skatterättslig hemvist i Österrike under 2026, däribland anställda, investerare, hyresvärdar, egenföretagare och personer som flyttat till landet. Den beskriver också viktiga regler för personer som inte är bosatta i Österrike och gränsöverskridande fall. Landet har inga regionala eller kommunala tillägg på personlig inkomstskatt, men arbetsgivaravgifter, kommunal fastighetsskatt och direkta avgifter till erkända kyrkor eller trossamfund kan ändå tillkomma. Skatteavtal, samordningen av socialförsäkring inom EU och EES samt individuella omständigheter kan ändra utfallet.

Skatteöversikt – viktiga siffror

Skattepost	Behandling 2026	Viktigt förbehåll
Personlig inkomstskatt	0–55 %	Progressiva skattesatser på skattepliktig inkomst. 55 % gäller över 1 miljon € och är lagstadgad till och med 2029.
De flesta privata kapitalinkomster	27,5 %	Omfattar de flesta utdelningar, värdepappersvinster, fondinkomster och kryptotillgångar förvärvade efter februari 2021.
Ränta på spar- och transaktionskonton	25 %	Skiljer sig från de flesta andra kapitalinkomster.
Privata fastighetsvinster	30 %	Undantag och beräkningar för äldre fastigheter kan gälla.
Arbetstagares socialförsäkringsavgifter och löneavgifter	Vanligtvis upp till 18,07 %	Ordinarie anställd i privat sektor. Arbetslöshetsavgiften kan vara lägre vid låg lön. Tak och undantag gäller.
Arbetsgivarens socialförsäkringsavgifter och löneavgifter	Vanligtvis minst 20,98 %	Utesluter vissa avgifter som enbart arbetsgivaren betalar och varierar efter plats och kategori.
Bolagsskatt	23 %	När vinsten delas ut till en privatperson tillkommer normalt separat beskattning med 27,5 %.
Ordinarie moms	20 %	Reducerade satser omfattar 10 %, 13 % och, för vissa livsmedel från den 1 juli 2026, 4,9 %.
Allmän skatt på nettoförmögenhet	Ingen	Fastighets- och transaktionsskatter gäller ändå.
Arvs- och gåvoskatt	Ingen	Anmälan av gåvor och skatt på överlåtelse av fastigheter kan ändå gälla.

Österrikes finansministeriums skattebok för 2026 ger en bred officiell förklaring av beskattningen av privatpersoner. Skattesatser som beskrivs som särskilda är inkomstskattesatser. Kapitalertragsteuer (KESt) är mekanismen för skatteavdrag vid källan. KESt är vanligtvis slutlig när den dragits korrekt, men samma skattesats på 25 % eller 27,5 % kan gälla vid taxering när ingen österrikisk utbetalare eller förvarare har dragit skatten.

Skatterättslig hemvist i Österrike

En privatperson är i regel obegränsat skattskyldig i Österrike om personen antingen har en Wohnsitz, en bostad som står till förfogande under omständigheter som visar att den kommer att behållas och användas, eller sin gewöhnlicher Aufenthalt, stadigvarande vistelse, där. En sammanhängande vistelse i Österrike som överstiger sex månader medför obegränsad skattskyldighet retroaktivt från vistelsens början. Medborgarskapet saknar betydelse för det nationella testet. Lagstödet finns i 1 § EStG och 26 § BAO i Österrikes rättsdatabas.

Obegränsad skattskyldighet innebär normalt att inkomster från hela världen ingår i den österrikiska skattebasen. Den som varken har bostad eller stadigvarande vistelse i Österrike är i regel endast begränsat skattskyldig för inkomster som räknas som österrikiska källinkomster enligt 98 § EStG. Begränsad skattskyldighet betyder inte att varje betalning från Österrike beskattas där. Ett skatteavtal kan minska eller undanröja inhemsk källskatt.

Österrike har ingen generell lagstadgad ordning för delat beskattningsår av brittisk typ. Hemvist och beskattningsrätt måste i stället bedömas för relevanta perioder och inkomstposter. En person kan bli eller upphöra att vara obegränsat skattskyldig under ett kalenderår, medan årstaxeringen och ett skatteavtal kan påverka den slutliga fördelningen.

Om två länder anser att en person har hemvist där tillämpar det relevanta dubbelbeskattningsavtalet normalt en följd av kriterier: stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressen, stadigvarande vistelse och medborgarskap samt vid behov en överenskommelse mellan myndigheterna. Det exakta avtalet gäller, inte bara OECD:s modell. Ministeriet publicerar Österrikes information och texter om dubbelbeskattningsavtal.

Medborgare i EU eller EES och vissa medborgare som skyddas av skatteavtal men annars inte är bosatta i landet kan ansöka om att behandlas som obegränsat skattskyldiga om minst 90 % av deras inkomster beskattas i Österrike eller om inkomsten som inte beskattas där inte överstiger 13 539 € under 2026. Intyg från hemviststaten, normalt blankett E9, krävs. Valet kan förbättra tillgången till avdrag och skattereduktioner, men gör inte alla utländska inkomster skattepliktiga i Österrike. De kan ändå påverka vilken skattesats som används.

Personlig inkomstskatt

Österrikes skatteskala tillämpas progressivt på årlig skattepliktig inkomst, inte på bruttolönen. Skattepliktig inkomst är i stora drag den sammanlagda inkomsten från lagens inkomstslag efter avdragsgilla kostnader, särskilda utgifter, extraordinära bördor och avdrag. Löneskatt som dragits från lönen är en metod för uppbörd och avräknas i årsberäkningen.

Inkomstskatteskikt 2026

Del av den skattepliktiga inkomsten	Marginalskatt
Upp till 13 539 €	0 %
Över 13 539 € till 21 992 €	20 %
Över 21 992 € till 36 458 €	30 %
Över 36 458 € till 70 365 €	40 %
Över 70 365 € till 104 859 €	48 %
Över 104 859 € till 1 000 000 €	50 %
Över 1 000 000 €	55 %

Skikten bekräftas av ministeriets officiella skatteskala för 2026. Skiktet på 55 % är lagstadgat till och med 2029. Det är inte en permanent generell skattesats på 55 % för alla inkomster. Österrike har inga regionala eller kommunala tillägg på personlig inkomstskatt.

Många anställda får 14 utbetalningar enligt kollektivavtal eller anställningsavtal. Kvalificerande trettonde och fjortonde löneutbetalningar beskattas förmånligt inom lagens gränser, men är inte helt skattefria. Därför passar en enkel tolvmånadersberäkning dåligt för många österrikiska anställda.

Socialförsäkringsavgifter

Tabellen nedan beskriver det vanliga mönstret för anställda i privat sektor 2026. Använd de officiella socialförsäkringssatserna för 2026 för särskilda kategorier.

Kategori	Arbetstagare	Arbetsgivare	Underlag eller villkor 2026
Sjukförsäkring	3,87 %	3,78 %	Månadstak 6 930 €
Pensionsförsäkring	10,25 %	12,55 %	Månadstak 6 930 €
Arbetslöshetsförsäkring	Upp till 2,95 %	2,95 %	Arbetstagarens avgift sänks vid låg inkomst. Månadstak 6 930 €.
Olycksfallsförsäkring	–	1,10 %	Månadstak 6 930 €
Avgift till arbetstagarkammaren	0,50 %	–	Månadstak 6 930 €
Bidrag till bostadsfrämjande	0,50 %	0,50 %	Månadstak 6 930 €. Regionala detaljer kan spela roll.
Avgift till lönegarantifond	–	0,10 %	Månadstak 6 930 €
Fond för avgångsersättning	–	1,53 %	I regel inget vanligt avgiftstak
Typisk totalsumma som visas för anställda	18,07 %	20,98 %	Före andra arbetsgivaravgifter på lön och branschspecifika poster

Gränsen för marginell anställning är 551,10 € per månad 2026. Månadstaket på 6 930 € gäller i regel 14 gånger. Taket för särskilda utbetalningar är alltså skilt från vanlig månadslön. Offentligt anställda, lärlingar, äldre arbetstagare, byggnadsarbetare och lågavlönade kan ha andra avgifter. Arbetsgivaravgifter är arbetsgivarens kostnader och ska inte läggas till arbetstagarens personliga avgiftssats.

För egenföretagare som omfattas av GSVG är de viktigaste avgifterna 2026 18,5 % för pensionsförsäkring och 6,8 % för sjukförsäkring, plus en fast olycksfallsavgift på 12,95 € per månad. Det högsta månatliga beräkningsunderlaget är 8 085 €. Preliminära avgifter stäms senare av mot fastställd inkomst.

Exempel på skatt på lön

Anta att en ensamstående anställd med hemvist i Österrike har en årlig bruttolön på 50 000 €, inga barn, inget pendlaravdrag, ingen kyrkoavgift och inga andra inkomster. Om lönen betalas ut i 14 delar beskattas ordinarie lön och kvalificerande särskilda utbetalningar på olika sätt. Socialförsäkringsavgifter dras först av, vanlig skattepliktig lön beskattas enligt den progressiva skalan, skattereduktioner som arbetstagarens Verkehrsabsetzbetrag tillämpas och kvalificerande särskilda utbetalningar beskattas enligt egna regler.

Med dessa antaganden är en rimlig uppskattning för 2026 omkring 35 000–36 000 € i årlig nettolön. Det exakta beloppet beror på utbetalningsmönster, lönekategori, regionala bidrag till bostadsfrämjande, om särskilda utbetalningar kvalificerar och avrundning. Exemplet visar varför skiktet på 40 % inte betyder att 40 % av bruttolönen på 50 000 € betalas i skatt. För en löneanpassad beräkning kan du använda den officiella BMF-kalkylatorn för bruttolön till nettolön 2026.

Avdrag och skattereduktioner

Ett avdrag minskar inkomsten eller skattebasen. En skattereduktion (Absetzbetrag) minskar den beräknade skatten. En skattereduktion betalas inte nödvändigtvis ut om skatten är för låg, även om Österrike har separata regler om negativ skatt och återbetalning av socialförsäkringsavgifter för berättigade personer med låg inkomst.

Viktig post 2026	Belopp eller behandling
Arbetstagarens skattereduktion (Verkehrsabsetzbetrag)	496 € per år
Förhöjd arbetstagarreduktion	Upp till 853 €, beroende på inkomst och villkor för pendlaravdrag
Tillägg till arbetstagarreduktionen	Upp till 804 €, trappas ned med inkomsten
Skattereduktion för pensionärer	Upp till 1 020 €; förhöjd reduktion upp till 1 502 € om villkoren är uppfyllda
Skattereduktion för ensam försörjare eller ensamstående förälder	612 € för ett barn; 828 € för två; 1 101 € för tre; 273 € för varje ytterligare barn
Skattereduktion för underhåll	38–75 € per månad och kvalificerande barn
Familienbonus Plus	Upp till 166,68 € per månad för barn under 18 år; 58,34 € per månad efter 18 år när villkoren fortsatt är uppfyllda
Skattereduktion för barn	70,90 € per månad, betalas tillsammans med familjebidraget

Detta är skattereduktioner, inte avdrag från skattepliktig inkomst. Villkor, nedtrappning vid högre inkomst och fördelning mellan föräldrar spelar roll. Se den officiella tabellen över skattereduktioner 2026.

Anställda kan dra av faktiska arbetsrelaterade kostnader som överstiger eller faller utanför det automatiska schablonavdraget på 132 € per år. Det kan omfatta kvalificerande arbetsutrustning, utbildning, resor och kostnader för arbete hemifrån. Pendlare kan ha rätt till avdraget Pendlerpauschale och den separata skattereduktionen Pendlereuro. Rätten beror på avståndet och om kollektivtrafik rimligen kan användas.

Obligatoriska socialförsäkringsavgifter är avdragsgilla vid beräkningen av skattepliktig arbets- eller näringsinkomst. Vissa privata försäkrings- och bostadsutgifter är inte längre generellt avdragsgilla enbart för att de är personliga utgifter. Kvalificerande gåvor är i regel avdragsgilla inom lagens procentgräns, och avgifter till erkända kyrkor är avdragsgilla upp till 600 € per år. Kostnader till följd av funktionsnedsättning och andra extraordinära bördor kan vara avdragsgilla, ibland utan den självrisk som annars gäller. Ränta på bolån för en privatbostad är inget allmänt aktuellt avdrag; äldre övergångsregler för särskilda utgifter har till stor del upphört. Skatteboken för 2026 förklarar villkor och dokumentation.

Beskattning av investeringsinkomster

Kapitalvinster

Realiserade vinster på privatägda aktier, obligationer, fondandelar, derivat och liknande ”nya tillgångar” beskattas i regel med 27,5 %. Det finns inget generellt årligt grundavdrag för värdepappersvinster och inget generellt undantag bara för att en investering har innehafts länge. Historiska regler om förvärvsdatum kan fortfarande vara viktiga för verkligt gamla innehav.

En österrikisk förvarare drar normalt KESt, vilket ofta gör skatten slutlig. Inkomst där ingen österrikisk aktör drar skatten, vilket är vanligt hos utländska mäklare, måste i regel deklareras, men den särskilda skattesatsen på 27,5 % gäller fortfarande. Den skattskyldige kan välja beskattning enligt den vanliga skatteskalan för alla berättigade kapitalinkomster om det ger ett lägre resultat. KESt som redan dragits avräknas då.

Privata kapitalförluster kan i regel kvittas mot förenliga privata kapitalinkomster, däribland många vinster, utdelningar och resultat från kryptotillgångar, men inte mot ränta på spar- eller transaktionskonton, utbetalningar från stiftelser eller arbetsinkomst. Österrikiska förvarare gör den lagstadgade förlustutjämningen inom sitt område. Utjämning mellan banker eller med utländska konton kräver i regel taxering. Outnyttjade privata kapitalförluster kan i allmänhet inte föras vidare. Andra regler gäller för näringstillgångar. Se ministeriets vägledning om kapitalinkomster.

Österrike har också regler om utflyttningsbeskattning. Om landet förlorar rätten att beskatta orealiserad värdeökning på kapitaltillgångar, ofta vid utvandring, kan det behandlas som en fiktiv avyttring till marknadsvärde. För en privatperson som flyttar till ett land inom EU eller EES kan uppskjuten taxering till faktisk avyttring begäras om lagens villkor är uppfyllda. Reglerna förklaras i BMF:s vägledning om realiserade vinster och utflyttningsbeskattning.

Utdelningar

Utdelningar från österrikiska bolag till privatpersoner bosatta i landet omfattas i regel av KESt på 27,5 %, som normalt är slutlig. Utländska utdelningar beskattas också normalt med 27,5 % vid taxering om ingen österrikisk förvarare drar skatten.

Källstaten kan dra skatt först. Ett relevant skatteavtal kan begränsa källskatten, och Österrike medger normalt avräkning endast inom gränserna i nationell rätt och avtalet. Överskjutande utländsk källskatt kan behöva återkrävas i källstaten. En skattesats i skatteavtal tillämpas inte automatiskt av en utländsk utbetalare utan de blanketter som krävs. Österrikes portal om lättnad enligt skatteavtal förklarar lättnad vid källan och återbetalning.

Räntor och obligationer

Ränta på sparkonton och transaktionskonton beskattas i regel med 25 %. Ränta på obligationer och de flesta andra skuldinstrument samt vinster vid avyttring av dem beskattas i regel med 27,5 %. Privata lån och skuldförbindelser som inte erbjuds offentligt kan omfattas av den progressiva skatteskalan i stället för den särskilda skattesatsen. Utländsk bankränta måste normalt deklareras om österrikisk KESt inte har dragits.

ETF:er och investeringsfonder

Enligt lagen om investeringsfonder bedömer Österrike fondens underliggande inkomster i stället för att bara beskatta kontanter som investeraren fått. En utdelande fond kan ge skattepliktiga utbetalningar. En ackumulerande fond kan ge ausschüttungsgleiche Erträge, inkomster som anses utdelade, trots att investeraren inte får några kontanter. Skatt som betalats på sådana inkomster justerar i regel andelens skattemässiga anskaffningsvärde, så att samma belopp inte beskattas fullt ut igen vid försäljning.

För en österrikisk rapporterande fond (Meldefonds) rapporteras de skatteuppgifter som fondens skatterepresentant beräknat via OeKB. Investerare och rådgivare bör kontrollera fonden och dess årliga skatteuppgifter i den officiella OeKB-databasen över fondrapportering. En icke-rapporterande fond omfattas av en oförmånlig lagstadgad schablonberäkning. Att en fond följer UCITS-reglerna garanterar inte i sig österrikisk rapporteringsstatus eller en särskild skattesats.

Inhemska förvarare använder normalt OeKB:s uppgifter och drar KESt. Hos en utländsk mäklare måste investeraren själv återskapa den österrikiska fondberäkningen och deklarera korrekta inkomster som anses utdelade, faktiska utdelningar och vinster vid avyttring. Mäklarens uppgift om ”inkomst” kan vara otillräcklig. Ackumulerande och utdelande andelsklasser måste kontrolleras var för sig.

Skattemässigt förmånliga investerings- och pensionskonton

Österrike har inget brett skattefritt mäklarkonto av ISA-typ och inget generellt årligt investeringsfribelopp per person. Flera konton skapar inte flera fribelopp.

Skatteförmåner finns i stället i snävare produkter. Arbetsgivares pensionsfonder, kollektiv tjänstepensionsförsäkring och systemet för avgångsersättning Abfertigung neu har egna regler för insättningar och utbetalningar. Premierat pensionssparande och vissa förmåner från pensionsfonder kan få skattefördelar, men behörighet, garantier, bindningstid och skatt vid uttag beror på produkten. De ersätter inte ett fritt tillgängligt skattefritt värdepapperskonto. Kontrollera avtalsvillkoren och den officiella skatteboken för 2026 innan du investerar.

Beskattning av kryptotillgångar

För kryptotillgångar som förvärvats efter den 28 februari 2021 behandlar Österrike i regel både löpande inkomster och realiserade vinster som kapitalinkomst med 27,5 % skatt. Äldre innehav kan fortfarande omfattas av reglerna för privata försäljningar före reformen. Dokumentation av förvärvsdatum är därför avgörande.

Skattepliktiga avyttringar omfattar i regel att växla kryptotillgångar mot euro eller annan fiatvaluta, köpa varor eller tjänster med kryptotillgångar och byta dem mot en annan tillgång som inte är en kryptotillgång enligt reglerna. Ett byte av en kvalificerande kryptotillgång mot en annan beskattas inte omedelbart. Det historiska anskaffningsvärdet förs vidare.

Löpande inkomst från utlåning eller annan överlåtelse av kryptotillgångar mot ersättning beskattas i regel när den tas emot. Belöningar från traditionell validering genom staking i blockkedjor, airdrops, bounties och hard forks beskattas inte när de tas emot enligt ett särskilt lagstadgat undantag. De får dock i regel ett anskaffningsvärde på noll, så en senare avyttring kan ge skattepliktig vinst på hela värdet. Produkter som marknadsförs som ”staking” men ekonomiskt fungerar som utlåning kan i stället beskattas vid mottagandet. Kommersiell mining eller yrkesmässig handel med kryptotillgångar kan vara näringsinkomst som beskattas progressivt.

Kapitalförluster på kryptotillgångar kan i regel kvittas mot förenliga privata kapitalinkomster samma år, men vanliga privata förluster kan inte föras vidare. Österrikiska kryptotjänsteleverantörer har behövt dra KESt på inkomster som omfattas och uppkommer efter den 31 december 2023. Om ingen skatt dras måste den skattskyldige deklarera inkomsten. BMF:s detaljerade vägledning om kryptotillgångar förklarar också dokumentations- och övergångsregler.

Hyresinkomst och fastighetsskatt

Nettoinkomst från långsiktig uthyrning beskattas i regel enligt de progressiva inkomstskattesatserna. Avdragsgilla utgifter kan omfatta finansieringsränta som hänför sig till uthyrningen, drift- och förvaltningskostnader, reparationer och skattemässiga avskrivningar. Mark skrivs inte av. Förluster förutsätter verklig verksamhet som syftar till inkomst. Österrikes regler mot hobbyverksamhet kan neka förlustavdrag om en varaktig totalvinst inte förväntas.

Korttidsuthyrning kan vara hyresinkomst eller, om hotelliknande tjänster eller företagsorganisation finns, näringsinkomst. Moms, turistskatter, registrering enligt näringsregler och kommunala bestämmelser kan gälla. Bostadsuthyrning omfattas i regel av reducerad moms när hyresvärden är momspliktig. Reglerna om undantag för småföretag kan dock ta bort både utgående moms och rätt till avdrag för ingående moms.

Österrikes kommunala Grundsteuer är en årlig fastighetsskatt som bygger på fastställda taxeringsvärden och kommunala multiplikatorer, inte en nationell procentsats av marknadsvärdet. Vid förvärv tillkommer i regel Grunderwerbsteuer på 3,5 % av ersättningen, men gåvor och familjeöverlåtelser har särskilda underlag och en progressiv skala. Inskrivnings- och transaktionskostnader tillkommer separat.

Privata fastighetsvinster omfattas normalt av Immobilienertragsteuer (ImmoESt) på 30 %, inte av skattesatsen på 27,5 % för värdepapper. Standardberäkningen utgår från den faktiska vinsten vid förvärv efter den 31 mars 2002, medan särskilda metoder för äldre fastigheter kan gälla. Viktiga undantag är en kvalificerande permanentbostad som använts utan avbrott från förvärvet under minst två år fram till avyttringen eller under minst fem sammanhängande år av de föregående tio, samt kvalificerande självuppförda byggnader, i regel med undantag för uthyrda delar. Den officiella portalen förklarar skatten på fastighetsvinster och undantagen för permanentbostad.

Förmögenhetsskatt

Österrike har ingen allmän årlig skatt på privatpersoners nettoförmögenhet 2026. Det betyder inte att förmögenhet är skattefri: Grundsteuer, skatt på investeringsinkomster, skatt på fastighetsvinster och transaktionsskatter kan gälla. Österrike tar inte heller ut någon årlig skatt på schablonavkastningen för en privatpersons hela investeringsportfölj. Inkomster som anses utdelade från en fond är en regel om fondinkomst, inte en vanlig förmögenhetsskatt.

Arvs- och gåvoskatt

Österrike har ingen allmän arvs- eller gåvoskatt 2026. Österrikiska fastigheter som överförs genom arv eller gåva omfattas ändå av skatt på fastighetsöverlåtelse enligt särskilda regler. Vissa gåvor måste anmälas till skattemyndigheten när beloppsgränser och anknytning till hemvist är uppfyllda. Anmälan är inte i sig en gåvoskatt.

Dödsbon med gränsöverskridande anknytning kan ändå omfattas av utländsk arvs- eller kvarlåtenskapsskatt beroende på den avlidne, arvingen, domicil eller tillgångens plats. Österrike har bara ett begränsat nätverk av avtal om arvsskatt. EU:s arvsförordning gäller arvsrätt och harmoniserar inte skatter. Se regeringens översikt över arvsskatt.

Skatt för egenföretagare

Enskilda näringsidkare och självständiga yrkesutövare betalar progressiv inkomstskatt på nettoresultatet från verksamheten. De måste registrera verksamheten när det krävs, skaffa skattenummer och föra bok. Krav på näringstillstånd beror på yrket. Personer som klassificeras som ”nya egenföretagare” måste anmäla sig till socialförsäkringsinstitutet för egenföretagare när den årliga bruttoinkomsten 2026 överstiger 6 613,20 €, i regel inom en månad efter verksamhetens start. Sen upptäckt kan ge ett tillägg på 9,3 %. Regeringen har särskild vägledning om registrering för nya egenföretagare.

Vanliga och nödvändiga rörelsekostnader är avdragsgilla. Beroende på verksamhet och omsättning kan den skattskyldige använda kontantbaserad bokföring, dubbel bokföring eller en berättigad förenklad schablonmetod. Småföretagares schablonavdrag i inkomstskatten behandlar i regel 45 % av intäkterna som kostnader, eller 20 % för tjänsteföretag, med förbehåll för lagstadgade tak och villkor. Vissa separata faktiska poster kan dras av när lagen tillåter det.

Den ordinarie momssatsen är 20 %. Sedan 2025 gäller Österrikes momsundantag för småföretag i regel om gränsen på 55 000 € i bruttoomsättning inte överskreds under föregående eller innevarande kalenderår och övriga villkor är uppfyllda. Undantaget tar bort utgående moms men innebär i regel också att ingående moms inte får dras av. Om gränsen överskrids med högst 10 % kan undantaget fortsätta till årets slut. Ett större överskridande avslutar undantaget för den transaktion som orsakar överskridandet och senare transaktioner. De officiella momsreglerna för småföretag bör kontrolleras för verksamhet över EU-gränser.

Preliminär inkomstskatt ska betalas den 15 februari, 15 maj, 15 augusti och 15 november. Slutligt fastställd skatteskuld förfaller normalt en månad efter att beslutet delgivits.

Bolagsskatt

Österrikiska bolag som GmbH och AG betalar 23 % bolagsskatt på skattepliktig vinst 2026. När ett österrikiskt bolag delar ut vinst efter skatt till en privatperson bosatt i landet tillkommer i regel KESt på 27,5 %. Den sammanlagda belastningen blir då omkring 44,18 % före särskilda lättnader, inte enbart 23 %. Handelsbolag är i regel skattemässigt transparenta och fördelar vinsten på delägarna.

Utdelningar till ett österrikiskt bolag kan omfattas av inhemskt eller internationellt undantag för ägarandelar, med förbehåll för villkor. Det internationella undantaget kräver i regel ett kvalificerande innehav och en viss innehavstid, och regler mot missbruk gäller. Utländska bolagsaktieägare kan få lättnad från österrikisk källskatt på utdelningar genom skatteavtal eller EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv om villkoren är uppfyllda. Österrikes ordinarie moms är 20 %, med officiella reducerade satser på sidan om momssatser och undantag. Regeringen bekräftar bolagsskattesatsen på 23 % och utdelningsskatten på 27,5 %.

Utländska inkomster och dubbelbeskattning

Personer bosatta i landet deklarerar normalt inkomster från hela världen, men det tillämpliga skatteavtalet avgör vilken stat som får beskatta och hur Österrike undanröjer dubbelbeskattning. Beroende på avtal och inkomstslag kan Österrike undanta utländsk inkomst, ofta samtidigt som den beaktas när skattesatsen på österrikisk inkomst fastställs, eller medge avräkning av utländsk skatt. Avräkningen är begränsad och ersätter inte automatiskt skatt som överstiger skatteavtalets eller Österrikes belopp.

Utländsk lön, pension, hyresinkomst, utdelning, ränta, kapitalvinst och näringsinkomst måste klassificeras enligt österrikisk lag innan skatteavtalet tillämpas. Utländska pensioner är särskilt beroende av avtalet: privata pensioner och pensioner från offentlig tjänst kan fördelas olika. Belopp i utländsk valuta bör räknas om konsekvent med eurokurser som kan styrkas.

Utländska konton omfattas inte av någon generell separat årlig förmögenhetsdeklaration enbart för att de finns, men inkomster och deklarationspliktiga fondberäkningar måste tas upp. Finansinstitut utbyter uppgifter enligt den gemensamma rapporteringsstandarden CRS, och regler om verklig huvudman, penningtvätt och särskild rapportering kan också gälla. Automatiskt informationsutbyte ersätter inte den skattskyldiges deklaration.

Lämna inkomstdeklarationen

Anställda vars enda inkomst har beskattats korrekt via lönesystemet behöver vanligtvis inte lämna en obligatorisk inkomstdeklaration, även om frivillig arbetstagartaxering kan ge återbetalning. Obligatorisk taxering kan exempelvis uppkomma vid samtidiga löner från flera arbetsgivare, obeskattad utländsk inkomst eller investeringsinkomst, felaktigt utnyttjad skattereduktion eller vissa gränser för andra inkomster.

Egenföretagare måste i regel deklarera om inkomsten 2026 överstiger 13 539 €. Om lönebeskattad inkomst också finns kan obligatorisk deklaration uppkomma när den totala inkomsten överstiger 14 769 € och annan inkomst än lön överstiger tillämplig gräns. Kapitalinkomster som inte beskattats vid källan men omfattas av särskild skattesats och fastighetsvinster som inte slutbeskattats kan självständigt medföra deklarationsskyldighet.

För beskattningsåret 2026 gäller följande ordinarie lagstadgade tidsfrister:

Inlämningssätt	Sista dag
Pappersdeklaration	30 april 2027
Digital deklaration via FinanzOnline	30 juni 2027

En motiverad förlängning kan begäras, och den som anlitar skatterådgivare kan omfattas av längre frister enligt rådgivarnas kvotsystem. Deklarationer lämnas i regel via FinanzOnline. Preliminär inkomstskatt betalas kvartalsvis; ett fastställt restbelopp ska i regel betalas inom en månad efter beslutet. Den officiella portalen bekräftar deklarations- och betalningsfristerna.

Vanliga blanketter är E1, E1a för näringsinkomst, E1b för uthyrning, E1kv för kapitalinkomst samt L1/L1i för arbetstagare och internationella anställningssituationer. Användare av utländska mäklare behöver ofta E1kv men måste använda de blanketter som passar samtliga inkomstslag.

En deklaration eller ett taxeringsbeslut kan rättas eller överklagas inom tillämplig tidsfrist. Inkomster som tidigare utelämnats bör redovisas utan dröjsmål. En giltig frivillig självrättelse enligt 29 § FinStrG har strikta krav på fullständighet och betalning och bör inte göras utan noggrann bedömning. Skatterelevanta räkenskaper och handlingar bevaras i regel i sju år, längre om ett förfarande fortfarande pågår. Fastighetshandlingar bör behållas så länge de kan påverka anskaffningsvärde, avskrivningar eller en senare försäljning.

Skattefrågor för personer som flyttar till Österrike

Datum för in- och utflyttning, tillgång till bostad, familjens vistelseort och arbetsmönster bör dokumenteras. Adressregistrering är en administrativ skyldighet men utgör inte ensam en fullständig bedömning av skatterättslig hemvist. Österrike har inget generellt ”non-dom”-system för inflyttade.

Ett begränsat schablonavdrag för utstationerade arbetstagares arbetskostnader kan gälla tillfälligt utsända anställda som uppfyller regelverkets definition: 20 % av beräkningsunderlaget, högst 10 000 € per år. Det ersätter relevanta faktiska arbetskostnader och är inte en sänkning av skattesatsen med 20 %.

Separata lättnader för inflyttade enligt 103 § EStG finns endast i särskilda fall av allmänt intresse. Inflyttade forskare kan få avdrag på 30 % från kvalificerande vetenskaplig inkomst som beskattas enligt den vanliga skatteskalan under fem år. Berättigade forskare, konstnärer och idrottare kan begära lättnad för ytterligare skattebörda. Ansökan ska i regel lämnas inom sex månader efter flytten. Ministeriets vägledning om skattelättnader vid inflyttning förklarar de strikta villkoren.

Distansarbete kan skapa skyldighet att betala österrikisk löneskatt för arbete som fysiskt utförs i Österrike och kan medföra löneadministration eller frågor om fast driftställe för en utländsk arbetsgivare. Skatteavtalens artiklar om anställning, 183-dagarsvillkoret och vem som ekonomiskt bär lönen spelar alla roll. En vistelse under 183 dagar är inte ett generellt undantag.

Samordningen av socialförsäkring inom EU, EES och Schweiz syftar i regel till att en arbetstagare ska vara försäkrad i ett land. Intyg om utstationering (A1), regler för arbete i flera länder och ramverket för gränsöverskridande distansarbete kan i kvalificerande fall behålla försäkringen i arbetsgivarens land, men ansökan krävs ofta. För länder utanför EU beror utfallet på Österrikes bilaterala avtal och nationella lag.

Utländska pensioner, investeringsfonder och försäkringslösningar kan klassificeras annorlunda i Österrike än i ursprungslandet. Innan en flytt bör investerare granska österrikisk rapporteringsstatus för fonder, historiska anskaffningsvärden och eventuell utflyttningsskatt i landet de lämnar.

Viktigaste skattefördelarna och nackdelarna

Fördelar

• De flesta privata finansiella kapitalinkomster omfattas av en förutsebar särskild skattesats på 27,5 % i stället för den högsta progressiva skattesatsen.
• Österrikiska förvarare drar i regel KESt och använder officiella fonddata från OeKB.
• Österrike har ingen allmän skatt på privatpersoners nettoförmögenhet och ingen allmän arvs- eller gåvoskatt.
• Skatteavtal och samordning av socialförsäkring inom EU kan minska dubbelbeskattning och dubbla avgifter.
• Familjerelaterade skattereduktioner och förmånlig behandling av kvalificerande trettonde och fjortonde löneutbetalningar kan minska skatten för anställda betydligt.

Nackdelar

• Marginalskatten på arbets- och näringsinkomst är hög och når 55 % över 1 miljon €.
• Socialförsäkringsavgifter och arbetsgivarens lönekostnader är betydande och kan inte beskrivas med en enda procentsats i alla fall.
• Utländska mäklare och icke-rapporterande fonder kan kräva komplicerade årsberäkningar, även av skatt utan kontantutdelningar.
• Det finns inget generellt årligt grundavdrag för värdepapper, inget generellt undantag beroende på innehavstid och inget flexibelt konto av ISA-typ.
• Privata investeringsförluster får bara kvittas inom snäva gränser och kan i regel inte föras vidare.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är endast avsedd för allmän utbildning och är inte skatte-, juridisk, redovisnings-, investerings- eller finansiell rådgivning. Beskattningen beror på hemvist, skatteavtal, inkomstslag, förvärvsdatum, dokumentation och personliga omständigheter. Kontrollera aktuella regler med de österrikiska myndigheterna och rådfråga en kvalificerad rådgivare i Österrike innan du lämnar deklaration, flyttar mellan länder eller genomför en betydande transaktion.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — information och texter om dubbelbeskattningsavtal
• portal om lättnad enligt skatteavtal
• vägledning om kapitalinkomster
• vägledning om kryptotillgångar

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — officiella skatteboken för 2026
• officiella skatteskala för 2026
• realiserade vinster och utflyttningsbeskattning
• vägledning om skattelättnader vid inflyttning
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• My.oekb.at — OeKB-databasen över fondrapportering
• Oesterreich.gv.at — skatten på fastighetsvinster
• undantagen för permanentbostad
• översikt över arvsskatt
• Onlinerechner.haude.at — officiella BMF-kalkylatorn för bruttolön till nettolön 2026
• Ris.bka.gv.at — 1 § EStG och 26 § BAO i Österrikes rättsdatabas
• Sozialversicherung.at — socialförsäkringssatserna för 2026
• Usp.gv.at — bolagsskattesatsen på 23 % och utdelningsskatten på 27,5 %
• deklarations- och betalningsfristerna
• momsreglerna för småföretag
• sidan om momssatser och undantag
• tabellen över skattereduktioner 2026
• vägledning om registrering för nya egenföretagare