Skatt i Rumänien 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 7 september 2026

Rumänien har fortfarande en vanlig personlig inkomstskattesats på 10 %, men skattereglerna för investeringar ändrades avsevärt 2026. Skatten på utdelningar och vinster på kryptovalutor steg till 16 %. Värdepapperstransaktioner utanför systemet med kvalificerade rumänska mellanhänder beskattas också med 16 %, medan kvalificerade mellanhänder håller inne 3 % eller 6 % på varje vinst beroende på innehavstid.

Vilken mellanhand som används är viktigare än mäklarens varumärke eller den börs där en ETF handlas. I systemet med källskatt beskattas varje vinst och förluster minskar i regel inte andra vinster. Utanför systemet beräknar investeraren normalt ett nettoresultat för året och redovisar det själv. Utdelningar, räntor och investeringsvinster kan också utlösa en separat sjukvårdsavgift med tak, CASS, även när den underliggande inkomstskatten redan har hållits inne.

Den här guiden förklarar de viktigaste rumänska reglerna som gäller 2026 för anställda, privata investerare, frilansare, utlandsboende och distansarbetare. Den bygger på information tillgänglig den 7 september 2026 och främst på uppgifter från Rumäniens skattemyndighet (ANAF) och rumänsk lagstiftning.

Skatteöversikt – viktiga siffror

Skattetyp	Skattesats eller regel 2026	Viktigt att veta
Lön och de flesta vanliga inkomster	10 %	Proportionell personlig inkomstskatt på relevant skatteunderlag
Värdepapper via kvalificerad mellanhand, innehav minst 365 dagar	3 %	Hålls inne på varje vinst; förluster kvittas normalt inte
Värdepapper via kvalificerad mellanhand, innehav under 365 dagar	6 %	Hålls inne på varje vinst
Värdepapper utanför detta system	16 %	Tillämpas i regel på årlig nettovinst och redovisas av investeraren
Utdelningar	16 %	Höjd från 10 % för utdelningar som delas ut från 1 januari 2026
Ränta	10 %	I regel slutlig källskatt på ränta med rumänsk källa
Vinster på kryptovalutor	16 %	Höjd från 10 % under 2026; ett snävt undantag för små vinster gäller
Arbetstagarens pensionsavgift (CAS)	25 %	Tas i regel ut på bruttolönen
Arbetstagarens sjukvårdsavgift (CASS)	10 %	Tas i regel ut på bruttolönen; separat tröskelsystem för investeringar
Arbetsgivarens arbetsförsäkringsavgift (CAM)	2,25 %	Extra pensionskostnad för arbetsgivaren gäller vid särskilda arbetsförhållanden
Standardmoms	21 %	Gäller sedan 1 augusti 2025
Reducerad moms	11 %	Gäller vissa angivna leveranser
Bolagsskatt	16 %	Ordinarie skattesats
Skatt på mikroföretags intäkter	I regel 1 %	Endast tillgänglig när villkoren för 2026 är uppfyllda
Skatt på tillgångar med högt värde	0,9 %	På värdet över lagens gränser för bostäder eller fordon
Skatt på privat nettoförmögenhet	I regel ingen	Skatt på tillgångar med högt värde och kommunal fastighetsskatt gäller ändå
Beskattningsår	Kalenderår	1 januari–31 december
Frist för Declarația Unică	25 maj året därpå	Inkomst 2026 redovisas normalt senast 25 maj 2027
Skattemyndighet	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Skatterättslig bosättning i Rumänien

ANAF:s engelskspråkiga vägledning om bosättning förklarar att en person kan vara skattemässigt bosatt i Rumänien om:

• personens domicil finns i Rumänien;
• centrum för levnadsintressena finns i Rumänien; eller
• personen vistas i Rumänien mer än 183 dagar under någon sammanhängande tolvmånadersperiod som slutar under det aktuella kalenderåret.

Det är inte bara alternativa kriterier som den skattskyldige själv får välja mellan. Familj, stadigvarande bostad, anställning, företag, tillgångar, försäkring och sociala band hjälper till att avgöra var centrum för levnadsintressena finns.

Den som är bosatt i Rumänien beskattas i regel för inkomster i hela världen, medan en person som inte är bosatt beskattas för vissa inkomster med rumänsk källa. Utlänningar som passerar eller väntas passera 183-dagarsgränsen måste i regel fylla i ett formulär om skatterättslig bosättning. Rumänska medborgare som reser bort längre än 183 dagar kan också behöva lämna ett utflyttningsformulär. ANAF tillhandahåller de officiella formulären för inflyttning och utflyttning och bedömer omständigheterna och eventuellt skatteavtal.

Om två länder anser att personen är bosatt där beaktar relevant dubbelbeskattningsavtal vanligen stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressen, stadigvarande vistelse och medborgarskap. Ett giltigt utländskt hemvistintyg krävs normalt innan en rumänsk utbetalare kan tillämpa skatteavtalets skattesats direkt.

Distansarbete

Lön anses i regel ha sin källa där arbetet fysiskt utförs. En person bosatt i Rumänien som arbetar därifrån för ett utländskt bolag kan ha skyldigheter för rumänsk löneskatt och socialförsäkring även om betalningen sker utomlands. Beroende på upplägget kan den utländska arbetsgivaren behöva registrera lönehantering i Rumänien, eller den anställde kan behöva beräkna och deklarera skatten.

Inom EU/EES eller Schweiz kan samordning av socialförsäkring och ett A1-intyg innebära att personen fortsätter att omfattas av ett annat lands system. Skatterättslig bosättning avgör inte ensam var avgifter ska betalas.

Personlig inkomstskatt och lön

Rumänien beskattar i regel lön och många andra vanliga inkomstslag med 10 %. Löneskatten beräknas efter avdragsgilla obligatoriska avgifter som arbetstagaren betalar och eventuellt personligt avdrag.

De vanliga avgifterna för anställda är:

Avgift eller skatt	Skattesats	Betalas vanligen av
Pensionsförsäkring (CAS)	25 %	Arbetstagaren
Sjukvårdsförsäkring (CASS)	10 %	Arbetstagaren
Inkomstskatt	10 %	Arbetstagaren, på skattepliktig lön
Arbetsförsäkring (CAM)	2,25 %	Arbetsgivaren

Vid normala arbetsförhållanden finns i regel ingen separat CAS-avgift för arbetsgivaren. Arbetsgivare betalar ytterligare 4 % eller 8 % vid ovanliga respektive särskilda arbetsförhållanden.

Exempel med lön

Med en enkel bruttomånadslön på 10 000 RON och utan särskilda undantag eller avdrag blir beräkningen:

• CAS: 2 500 RON;
• CASS på lön: 1 000 RON;
• underlag för inkomstskatt: 6 500 RON;
• personlig inkomstskatt på 10 %: 650 RON; och
• ungefärlig nettolön: 5 850 RON.

Arbetsgivaren betalar i regel dessutom CAM på 225 RON utöver bruttolönen. Förmåner, måltidskuponger, försörjningsberättigade personer, särskilda branschförmåner och undantag från avgifter kan ändra resultatet.

Rumänien har ingen allmän kommunal inkomstskatt eller kyrkoskatt utöver denna. Den enkelheten ska inte förväxlas med en sammanlagd belastning på arbete på 10 %: arbetstagarens CAS och CASS är betydligt större än inkomstskatten.

CASS på investeringar och andra inkomster utanför lön

Utdelningar, räntor, vinster på värdepapper, hyra, inkomster från immateriella rättigheter, jordbruk och vissa andra inkomster utanför lön läggs ihop för att avgöra om en separat sjukvårdsavgift ska betalas. Att CASS redan har betalats på lön befriar inte nödvändigtvis personen från CASS på investeringsinkomster.

För trösklarna 2026 används den lägsta bruttolönen på 4 050 RON som gällde på referensdagen, även om den månatliga minimilönen höjdes senare under året. ANAF:s vägledning för 2026 om CASS på inkomster utanför lön bekräftar metoden med gränser vid sex, tolv och tjugofyra månadslöner. Följande intervall gäller:

Sammanlagd kvalificerad årsinkomst	Underlag för CASS	CASS att betala med 10 %
Under 24 300 RON	Ingen obligatorisk avgift enligt detta tröskeltest	0 RON
24 300–under 48 600 RON	24 300 RON	2 430 RON
48 600–under 97 200 RON	48 600 RON	4 860 RON
97 200 RON eller mer	97 200 RON	9 720 RON

CASS beräknas på det fasta tröskelbeloppet, inte som 10 % av hela utdelningen eller portföljvinsten. Vissa skattefria inkomster och grupper av skattskyldiga behandlas separat. Den officiella tjänsten för blankett 212 bör kontrolleras för personens särskilda inkomstkombination.

En investerare kan alltså slippa ytterligare inkomstskatt på utdelning eftersom 16 % redan har hållits inne, men ändå behöva lämna Declarația Unică och betala CASS.

Kapitalvinster på aktier, ETF:er och andra värdepapper

Rumänien har två grundläggande olika system.

Transaktioner via en kvalificerad mellanhand

Det särskilda systemet med källskatt, som ändrades för 2026 genom lag 239/2025, kan gälla transaktioner via:

• en mellanhand som är bosatt i Rumänien;
• ett rumänskt investeringsförvaltningsbolag eller en kvalificerad fondförvaltare; eller
• en mellanhand som inte är bosatt men verkar via ett rumänskt fast driftställe med nödvändig behörighet som mellanhand.

Under 2026 håller mellanhanden inne:

Innehavstid	Skatt på varje vinst
Minst 365 dagar, inklusive dag 365	3 %
Mindre än 365 dagar	6 %

Mellanhanden beräknar vinst och skatt för varje avyttring. En förlust på en affär minskar inte den skatt som hålls inne på en annan lönsam affär, och förlusterna förs normalt inte vidare inom detta system. Källskatten är slutlig för inkomstskatten.

Det kan ge ett oväntat resultat: en investerare som går jämnt upp totalt kan ändå behöva betala skatt om vissa affärer gav vinst och andra förlust.

Mellanhanden fastställer anskaffningskostnad och innehavstid enligt lagens turordningsregler. Att flytta en portfölj mellan mäklare kan försvåra uppgifter om kostnad och anskaffningsdatum. Investerare bör därför se till att historiska underlag följer med tillgångarna.

Transaktioner utanför systemet med kvalificerade mellanhänder

Om det särskilda systemet inte gäller – ofta vid användning av en utländsk mäklare utan kvalificerat rumänskt fast driftställe – beräknar investeraren i regel årets nettovinst och betalar 16 % från 2026.

Försäljningsintäkten minskas med dokumenterad anskaffningskostnad och godtagbara direkta transaktionskostnader. Vinster och förluster kvittas enligt reglerna för årlig självdeklaration, och kvalificerade årsförluster kan föras vidare med förbehåll för aktuella lagstadgade begränsningar av inkomstslag och tid.

Investeraren redovisar resultatet via Declarația Unică senast den 25 maj året efter beskattningsåret. För transaktioner under 2026 innebär det normalt den 25 maj 2027.

Mäklarens namn avgör inte vilket system som gäller

En global mäklare kan betjäna en rumänsk kund via olika bolag. Handelsappens varumärke, ett gränssnitt på rumänska eller tillgång till börsen i Bukarest bevisar inte i sig att systemet med 3 % och 6 % gäller. Kontrollera vilken juridisk person avtalet är med och dess rumänska skattestatus.

Inget fullständigt undantag efter lång innehavstid

Minst 365 dagars innehav sänker källskatten till 3 % endast inom systemet med kvalificerade mellanhänder. Det skapar inget generellt undantag och sänker inte skattesatsen på 16 % för vanliga transaktioner utanför systemet.

Lagtexten i lag 239/2025 är den primära källan för de nya skattesatserna och beräkningarna. Skattskyldiga bör också följa aktuella deklarationsanvisningar från ANAF och mellanhandens besked.

ETF:er och investeringsfonder

Rumänien tar inte ut någon generell årlig skatt på fiktiv utdelning från en vanlig ackumulerande ETF. Skatt uppkommer normalt vid kontantutdelning, försäljning eller inlösen.

Ackumulerande ETF:er

Inkomst som behålls inom en ackumulerande ETF ökar i regel andelsvärdet. Den rumänska investeraren redovisar normalt en värdepappersvinst när andelarna säljs, antingen enligt systemet med 3 % och 6 % via en mellanhand eller enligt systemet med 16 % och självdeklaration.

Utdelande ETF:er

Kontantutdelningar bedöms i regel enligt reglerna för utdelningar eller fondutbetalningar. Från 2026 beskattas en utbetalning som klassificeras som utdelning i regel med 16 %. Källskatt i ursprungslandet eller inne i fonden kan också förekomma.

UCITS-status ger inget personligt skatteundantag. En ETF med hemvist i Irland eller Luxemburg kan fortfarande vara en utländsk investering i rumänsk rapportering, medan källskatt som betalats inom fonden normalt inte ger investeraren personlig rätt till avräkning av utländsk skatt.

Inlösen av fondandelar, likvidationsutbetalningar och återbetalning av kapital måste klassificeras utifrån fondhandlingarna, inte bara mäklarens korta beskrivning.

Utdelningar

Utdelningar som delas ut från den 1 januari 2026 beskattas i regel med 16 %, en höjning från 10 %. ANAF:s officiella besked om ändringen av utdelningsskatten bekräftar startdatum och tillämpning på privatpersoner.

Rumänska utdelningar

Ett rumänskt bolag håller normalt inne skatten på 16 % och betalar den till staten. Källskatten är slutlig för den personliga inkomstskatten, men mottagaren måste ändå räkna med relevanta utdelningar när årets CASS-trösklar prövas.

Tidpunkten beror på reglerna för beslut om och betalning av utdelning. En utdelning som beslutas ett år men betalas ett annat kan påverkas av särskilda regler om källskatt vid årsskiftet. Bolagets underlag bör därför sparas.

Utländska utdelningar

En person bosatt i Rumänien redovisar utländska utdelningar brutto och beräknar rumänsk skatt. Utländsk skatt kan i regel avräknas upp till det lägsta av:

• den skatt som faktiskt betalats utomlands;
• den skatt som tillåts enligt tillämpligt skatteavtal; och
• den rumänska skatt som belöper på samma inkomst.

Överskjutande källskatt ger inte obegränsad avräkning i Rumänien och kan behöva återkrävas från källstaten. Hemvistintyg och utdelningsbesked styrker rätt till lättnad enligt skatteavtal.

Utländska utdelningar räknas också med vid CASS-trösklarna även om avräkning av utländsk skatt undanröjer en del av eller hela den rumänska utdelningsskatten.

Ränta

Till skillnad från osäkerheten i den ursprungliga artikeln är Rumäniens allmänna skattesats på privatpersoners ränteinkomst bekräftad till 10 %.

Rumänska banker och kvalificerade utbetalare som är bosatta håller normalt inne 10 % som slutlig inkomstskatt. Ränta omfattar vanliga banktillgodohavanden och kan, beroende på instrument, även omfatta avkastning på obligationer, konton och utlåning.

En person bosatt i Rumänien redovisar i regel utländsk ränta själv och betalar 10 %, med avräkning av utländsk skatt begränsad enligt nationell rätt och skatteavtal. Utgångspunkten är bruttobeloppet, inte enbart nettobeloppet som satts in på kontot.

Ränta ingår i det sammanlagda årliga testet för CASS på investeringsinkomster. En bank kan alltså ha hållit inne hela inkomstskatten på 10 % samtidigt som personen separat är skyldig sjukvårdsavgift.

Kryptovalutor

Från 2026 beskattas vinster vid överlåtelse av virtuell valuta med 16 % som inkomst från andra källor enligt lag 239/2025.

Skattepliktig vinst är den positiva skillnaden mellan försäljningsintäkt och anskaffningskostnad, inklusive direkta transaktionskostnader. Privatpersoner beräknar och redovisar i regel skatten själva via Declarația Unică. Reglerna ger inte samma behandling efter innehavstid med 3 % och 6 % som gäller värdepapper via kvalificerade mellanhänder.

Ett snävt undantag för små vinster gäller om vinsten på en enskild transaktion är under 200 RON och de sammanlagda vinsterna under beskattningsåret inte överstiger 600 RON. Båda villkoren är viktiga. Att dela upp en försäljning ger inte säkert ett undantag om årsgränsen överskrids.

Den lagstadgade kategorin utgår från positiva vinster. Kryptoförluster bildar inte en allmän förlustpott av samma typ som för värdepapper och bör inte dras av från aktier, utdelningar, lön eller orelaterade kryptovinster utan tydligt rättsligt stöd.

Krypto som fås genom utvinning, staking, utlåning, anställning, airdrops eller näringsverksamhet kan kräva en annan bedömning av inkomstkälla, värdering och tidpunkt. Byten mellan kryptotillgångar, betalningar för varor och DeFi-transaktioner måste bedömas per transaktion; avsaknad av kontantuttag bevisar inte att inget ska redovisas.

Relevant kryptoinkomst ingår också i prövningen av CASS-trösklarna.

Utländsk valuta och underlag

Utländsk investeringsinkomst måste räknas om till rumänska lei enligt den regel som gäller för inkomstkategorin. För belopp som tas emot i utländsk valuta är växelkursen som Rumäniens centralbank meddelat för sista bankdagen före mottagandet ofta relevant. Beräkningar av kapitalvinst kan kräva kurser knutna till anskaffnings- och försäljningsvärden.

Räkna inte bara om mäklarens slutliga årsvinst i euro eller dollar med en enda kurs vid årsslutet. Spara:

• köp- och försäljningsbekräftelser;
• anskaffningsdatum och anskaffningskostnader;
• courtage och transaktionsavgifter;
• utdelnings- och räntebesked;
• intyg om utländsk källskatt;
• underlag för växelkurser;
• den juridiska person som mäklaravtalet är tecknat med;
• bekräftelse på om rumänsk källskatt har dragits; och
• historik från kryptobörser och plånböcker.

Rapportering av utländska investeringar

Personer bosatta i Rumänien redovisar skattepliktiga investeringsinkomster från hela världen. Att en utländsk mäklare inte skickar uppgifter till ANAF undanröjer inte skyldigheten. ANAF:s vägledning om förifyllnad av blankett 212 omfattar uttryckligen rumänska och utländska investeringsinkomster i deklarationsprocessen.

Före deklarationen bör följande hållas isär:

1. värdepapper med slutlig källskatt på 3 % eller 6 % via en mellanhand;
2. värdepapper som kräver årlig självdeklaration med 16 % skatt;
3. rumänska och utländska utdelningar;
4. rumänska och utländska räntor;
5. vinster på virtuell valuta; och
6. inkomst som är relevant för CASS-tröskeln.

Inkomst redovisas i regel per källstat när blanketten kräver det. Skatteavtalsbaserad avräkning kräver bevis om utländsk skatt och hemvist. System för automatiskt informationsutbyte och mäklaruppgifter kan avslöja konton men beräknar inte rumänsk anskaffningskostnad eller CASS.

Declarația Unică – blankett 212

Declarația Unică (blankett 212) är den viktigaste deklarationen med egen skatteberäkning för inkomster utanför lön, däribland utländska investeringsinkomster, värdepappersvinster utanför systemet med mellanhänder, kryptovalutor, hyra, självständig verksamhet och tillhörande socialförsäkringsavgifter.

Den ordinarie fristen är den 25 maj året efter inkomståret. Det innebär att:

• fristen den 25 maj 2026 gäller inkomster som uppkom 2025; och
• inkomster som uppkom 2026 normalt redovisas och betalas senast den 25 maj 2027.

Den här skillnaden rättar en vanlig oklarhet i artiklar som kallas ”skatteguide 2026”. En tillfällig bonus för tidig deklaration av ett visst tidigare år ska inte beskrivas som en permanent lagstadgad frist.

Deklarationsprocessen

1. Hämta årsbesked och bekräftelser på innehållen skatt.
2. Fastställ vilket system för mellanhänder som gällde för varje konto.
3. Beräkna årets nettovinster för konton utanför den slutliga källskatten.
4. Beräkna utländska utdelningar, räntor och skatteavräkning.
5. Beräkna vinster på virtuell valuta separat.
6. Lägg ihop inkomster som ingår i CASS-testet vid 6, 12 och 24 månadslöner.
7. Fyll i och lämna blankett 212 elektroniskt via Spațiul Privat Virtual eller en godkänd e-tjänst.
8. Betala självberäknad skatt och CASS senast på förfallodagen.

Skatt som slutligt har hållits inne betalas inte igen, men inkomsten kan fortfarande få följder för CASS eller uppgiftsskyldighet. ANAF:s deklarationsbesked för 2026 bekräftar den 25 maj 2026 för inkomster utanför lön under 2025.

Frilansare och självständig verksamhet

Nettoinkomst från självständig verksamhet beskattas i regel med 10 %, beräknad enligt det faktiska systemet eller, för berättigade verksamheter, en årlig inkomstnorm. Kostnader enligt det faktiska systemet måste ha samband med verksamheten och vara dokumenterade.

CAS blir obligatorisk när årlig kvalificerad inkomst från självständig verksamhet eller immateriella rättigheter når 12 minimilöner. För 2026 gäller:

Årlig kvalificerad inkomst	Lägsta underlag för CAS
Under 48 600 RON	Ingen obligatorisk CAS enligt detta test
48 600–under 97 200 RON	48 600 RON
97 200 RON eller mer	97 200 RON

CAS är 25 % av ett valt tillåtet underlag som inte får understiga relevant tröskel. CASS på självständig verksamhet är i regel 10 % av nettoinkomsten, med minimiregler och ett högsta underlag 2026 på 72 minimilöner, eller 291 600 RON.

Registrering, moms, fakturering och skyldigheter att betala preliminärt beror på verksamhetens rättsliga form. Att kalla ett avtal ”frilans” hindrar inte omklassificering till anställning om kriterierna för självständighet inte är uppfyllda.

Investeringsavdrag för anställda

Anställda kan dra av kvalificerade belopp som de personligen betalar för att köpa aktier, obligationer eller andelsbevis i ETF:er via mäklare som är bosatta i Rumänien, upp till motsvarande 400 € per år i RON, exklusive transaktionskostnader. Avdraget anges som en separat lönepost i den officiella specifikationen för ANAF:s löneblankett 2026.

Det är ett avdrag från den skattepliktiga lönen, inte ett investeringskonto och inte en skattereduktion på 400 €. Villkoren för köp, mäklare och löneunderlag måste uppfyllas. Senare inkomst från investeringen omfattas fortfarande av de vanliga reglerna för värdepapper eller utdelningar.

Bolagsskatt och skatt på mikroföretag

Den ordinarie bolagsskattesatsen är 16 %. Kapitalvinster ingår i regel i skattepliktig bolagsvinst, medan undantag för kvalificerade innehav på minst 10 % som behållits i minst ett år kan gälla innehav i berättigade rumänska bolag eller bolag i skatteavtalsländer. Den sammanställda rumänska skattelagen och dess tillämpningsregler är det styrande regelverket.

Kvalificerade rumänska mikroföretag kan betala 1 % skatt på intäkterna under 2026. Systemet har en kraftigt sänkt omsättningsgräns på 100 000 € och villkor om anställda, ägande, deklaration och uteslutna verksamheter. ANAF:s vägledning för mikroföretag 2026 bekräftar gränsen på 100 000 € och att intäkter från anknutna företag räknas samman. Om gränsen överskrids eller ett villkor inte längre uppfylls kan bolaget övergå till 16 % vinstskatt under året.

Skatt på intäkter är inte alltid lägre än skatt på vinst, särskilt inte för företag med låga marginaler. Utdelningar till en privatperson beläggs därefter i regel med källskatt på 16 % och kan utlösa personlig CASS.

Större företag kan också omfattas av minimiskatt på omsättning eller särskilda branschskatter. Ett bolag bör därför bedömas utifrån bolagsskatt, lönekostnader, utdelningar och bokföringskostnader, inte bara den allmänt angivna skattesatsen på 1 %.

Moms

Sedan den 1 augusti 2025 är Rumäniens ordinarie momssats 21 % och den huvudsakliga reducerade satsen 11 %. ANAF:s officiella besked om ändrade momssatser bekräftar båda nivåerna och startdatumet. Den tidigare översikten med 19 %, 9 % och 5 % bör inte användas för transaktioner 2026.

Skattesatsen på 11 % gäller endast särskilt angivna leveranser. Undantag och nollskattesats fortsätter att gälla kvalificerade verksamheter och gränsöverskridande transaktioner. Klassificering, fakturering och regler om beskattningsland är viktiga för digitala tjänster, företagstjänster inom EU, e-handel och fastigheter.

Små företag kan använda momsundantaget under den aktuella lagstadgade omsättningsgränsen om villkoren uppfylls. Gränsöverskridande transaktioner kan ändå kräva särskild momsregistrering även under den nationella gränsen. ANAF har en särskild sida om EU:s momssystem för små företag för gränsöverskridande fall.

Fastighetsskatter och fastigheter

Kommunerna tar ut årlig skatt på byggnader och mark. Skattesatsen för byggnader beror på om de används som bostad eller för annat ändamål, värdering och kommunala beslut. Markskatt är i regel ett fast belopp per kvadratmeter, justerat efter ortens klassificering och användning.

De vanliga förfallodagarna är den 31 mars och den 30 september, med två delbetalningar. Kommuner kan bevilja upp till 10 % rabatt om hela beloppet betalas i förskott senast den 31 mars.

Överlåtelser av rumänska fastigheter i privat ägo beskattas genom ett särskilt system där notarien håller inne skatt utifrån värde och innehavstid. De ska inte automatiskt behandlas enligt värdepappersreglerna med 16 %.

Hyresinkomst beskattas i regel med 10 % på det lagstadgade nettounderlaget. CASS kan tillkomma när sammanlagd relevant inkomst utanför lön når årströskeln. Korttidsuthyrning eller systematisk verksamhet kan följa andra regler.

Skatt på tillgångar med högt värde

Från 2026 höjdes den särskilda skatten till 0,9 % och gäller:

• den del av det beskattningsbara värdet på privatpersoners bostadsbyggnader som överstiger 2 500 000 RON; och
• den del av anskaffningspriset för bilar som ägs av privatpersoner eller företag som överstiger 375 000 RON, i regel under fem år från förvärvet.

Skatten gäller endast beloppet över gränsen, inte tillgångens hela värde. Deklaration görs på den separat uppdaterade blanketten 216, vars version för 2026 utfärdades genom ANAF-beslut 917/2026, inte på den vanliga kommunala fastighetsskattedeklarationen.

Rumänien har i övrigt ingen allmän årlig skatt på nettoförmögenhet.

Arv och gåvor

Rumänien har ingen allmän arvs- eller gåvoskatt som motsvarar de omfattande systemen i Frankrike eller Belgien. Det betyder dock inte att varje överlåtelse är kostnadsfri.

Om ett arv som omfattar fastighet avslutas inom två år efter dödsfallet tas i regel ingen inkomstskatt på överlåtelsen ut. Enligt skattelagen och dess tillämpningsregler utlöser ett arvskifte efter två år en skatt på 1 % av den skattepliktiga kvarlåtenskapen. Notarieavgifter, inskrivningsavgifter och administrativa avgifter kan också tillkomma.

Gåvor omfattas i regel inte av en separat gåvoskatt, men rättslig form, relation mellan parterna, dokumentation vid fastighetsöverlåtelse och regler mot missbruk spelar roll. Gränsöverskridande tillgångar kan beskattas i ett annat land.

Vanliga misstag att undvika

• Att använda de gamla skattesatserna 1 % och 3 % på värdepapper i stället för 3 % och 6 % under 2026.
• Att tillämpa 3 % enbart därför att en ETF är noterad i Rumänien utan att kontrollera vem avtalsparten och mellanhanden är.
• Att kvitta förluster mot vinster inom systemet med slutlig källskatt.
• Att tillämpa den lägre skattesatsen på 3 % efter lång innehavstid hos en utländsk mäklare utanför det systemet.
• Att använda den tidigare skattesatsen på 10 % för utdelningar eller kryptovinster under 2026.
• Att behandla den bekräftade ränteskattesatsen på 10 % som okänd.
• Att anta att slutligt innehållen inkomstskatt också reglerar CASS.
• Att beräkna CASS som 10 % av hela portföljinkomsten i stället för att använda lagens tröskelunderlag.
• Att deklarera investeringsinkomster från 2026 senast i maj 2026 i stället för maj 2027.
• Att behandla investeringsavdraget på 400 € för anställda som en skattereduktion eller ett allmänt kontoundantag.
• Att tillämpa 21 % moms på en transaktion som kvalificerar för 11 %, undantag eller omvänd skattskyldighet.
• Att förbise skatten på 0,9 % på tillgångar med högt värde därför att Rumänien saknar allmän förmögenhetsskatt.

Viktiga datum

Händelse	Datum
Beskattningsåret 2026	1 januari–31 december 2026
Blankett 212 för inkomst 2025	25 maj 2026
Blankett 212 för inkomst 2026	25 maj 2027
Delbetalningar av kommunal fastighetsskatt	I regel 31 mars och 30 september
Rapportering och betalning av löneskatt	I regel senast den 25:e i följande månad
Självberäknad investeringsskatt och CASS	Samma frist som för tillämplig blankett 212

Sammanfattning

Rumäniens personliga skattesats på 10 % innebär fortfarande en relativt låg skatt på arbete och självständig verksamhet på övergripande nivå, även om socialförsäkringsavgifterna är betydande. För investerare är 2026 mindre enkelt: rätt skatt på värdepapper kan vara 3 %, 6 % eller 16 %, utdelningar och krypto beskattas med 16 %, räntor med 10 % och CASS kan tillkomma på alla dessa inkomster.

Den avgörande praktiska frågan är om kontot faktiskt omfattas av det rumänska systemet där en kvalificerad mellanhand håller inne skatten. Investerare bör kontrollera vilken juridisk person mäklaravtalet är tecknat med, bevara anskaffningsdatum och beräkna CASS separat. En låg källskatt är värdefull, men avsaknaden av möjlighet att kvitta förluster kan göra systemet mindre fördelaktigt för aktiva investerare eller portföljer med stora värdesvängningar.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är allmän utbildande information och utgör inte skatte-, juridisk, redovisnings- eller investeringsrådgivning. Rumänsk beskattning beror på bosättning, inkomstkälla, mellanhandens status, tillgångens klassificering, skatteavtalshandlingar och individuella omständigheter. Regler och elektroniska blanketter kan ändras. Bekräfta viktiga beslut med ANAF eller en kvalificerad rumänsk skatterådgivare.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAF
• Declarația Unică (blankett 212)
• sida om EU:s momssystem för små företag
• vägledning om förifyllnad av blankett 212
• Static.anaf.ro — ANAF:s deklarationsbesked för 2026
• blanketten 216
• engelskspråkiga vägledning om bosättning
• formulären för inflyttning och utflyttning
• lag 239/2025
• officiella besked om ändrade momssatser
• officiella besked om ändringen av utdelningsskatten
• skattelagen och dess tillämpningsregler
• Spațiul Privat Virtual
• specifikationen för ANAF:s löneblankett 2026
• vägledning för 2026 om CASS på inkomster utanför lön
• vägledning för mikroföretag 2026