Skatt i Slovakien 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 7 september 2026

Slovakien kan vara mycket fördelaktigt för en tålmodig privat investerare, eftersom vinst på kvalificerade värdepapper som har tagits upp till handel på en reglerad marknad kan vara helt skattefri efter mer än ett år. Undantaget är betydelsefullt men snävare än den vanliga sammanfattningen ”aktier och ETF:er är skattefria efter ett år”. Både investerarens innehavstid och tiden då värdepapperet varit upptaget till handel på den reglerade marknaden måste överstiga ett år. Tillgången får inte heller vara rörelsetillgång.

Om villkoren inte uppfylls kan utfallet bli betydligt mindre fördelaktigt. Skattepliktiga vinster på värdepapper och många ETF-utdelningar kan beläggas med 19 % inkomstskatt och, för personer försäkrade i Slovakien, 16 % sjukvårdsavgift från 2026. Skatten på lön ändrades också 2026: Slovakien ersatte sin tidigare skala med två nivåer med fyra intervall på 19 %, 25 %, 30 % och 35 %.

Den här guiden förklarar de viktigaste slovakiska reglerna som gäller 2026 för anställda, privata investerare, frilansare, utlandsboende och distansarbetare. Den bygger på information tillgänglig den 7 september 2026 och främst på uppgifter från Slovakiens skattemyndighet, socialförsäkringsmyndigheten och offentliga vägledningar om sjukvårdsförsäkring.

Skatteöversikt – viktiga siffror

Skattetyp	Skattesats eller regel 2026	Viktigt att veta
Personlig inkomstskatt	19 %–35 %	Fyra progressiva intervall från 2026
Vinst på kvalificerade värdepapper på reglerad marknad	0 % efter mer än ett år	Både innehavstid och tid sedan upptagande till handel måste uppfylla villkoren
Andra privata vinster på värdepapper	I regel 19 % inkomstskatt	Ett årligt undantag på 500 € kan gälla; sjukvårdsavgift kan tillkomma
Sjukvårdsförsäkring på relevant kapitalinkomst och annan inkomst	16 %	Höjd från 15 % under 2026; årlig avstämning och undantag gäller
Ränta på slovakiska bankkonton	I regel 19 % källskatt	Vanligen slutlig när rätt skatt har hållits inne
Utdelningar från vinster 2025 eller senare	7 %	Slovakisk utbetalare håller inne skatt; utländska utdelningar redovisas i regel av mottagaren
Utdelningar från vinster 2024	10 %	Skattesatsen följer året då den utdelade vinsten uppkom
Standardmoms	23 %	Reducerade skattesatser är 19 % och 5 %
Socialförsäkring för anställda	9,4 %	Högsta månatliga avgiftsunderlag 2026 är 16 764 €
Sjukvårdsförsäkring för anställda	5 %	Inget allmänt tak för avgiftsunderlag; 2,5 % för kvalificerade personer med funktionsnedsättning
Socialförsäkring för arbetsgivare	24,4 % plus 0,8 % olycksfallsförsäkring	De flesta socialförsäkringsdelar har tak; olycksfallsförsäkringen saknar tak
Sjukvårdsförsäkring för arbetsgivare	11 %	Inget allmänt tak
Bolagsskatt	10 % / 21 % / 24 %	Skattesatsen beror på årliga skattepliktiga intäkter
Arvs- och gåvoskatt	Ingen	Andra skatter och följder för värdering kan ändå uppkomma
Förmögenhetsskatt för privatpersoner	Ingen	Kommunal fastighetsskatt gäller
Beskattningsår	Kalenderår	1 januari–31 december
Ordinarie deklarationsfrist	31 mars	Anstånd med tre månader, eller sex månader vid utländsk inkomst, kan anmälas
Skattemyndighet	Finančná správa	Finančná správa Slovenskej republiky

Skatterättslig bosättning i Slovakien

En person är i regel skattemässigt bosatt i Slovakien om personen:

• har permanent bosättning i Slovakien;
• har en bostad i Slovakien som inte bara används tillfälligt och där personliga och ekonomiska omständigheter visar avsikt att bo permanent; eller
• vistas fysiskt i Slovakien minst 183 dagar under kalenderåret, där varje hel eller delvis dag räknas.

Lagstadgade undantag finns, bland annat för vissa studenter och personer som vistas där enbart för medicinsk behandling. Medborgarskap är inte ensamt avgörande.

Den som är bosatt i Slovakien beskattas i regel för inkomster i hela världen, oavsett om pengarna förs till landet. Den som inte är bosatt beskattas för inkomster med källa i Slovakien, däribland arbete som fysiskt utförs där, inkomst från slovakiska fastigheter och andra lagstadgade källor. Skattemyndighetens vägledning om löneinkomst med slovakisk källa förklarar också undantaget enligt 183-dagarsregeln i skatteavtal för kvalificerade korta uppdrag.

Om ett annat land också anser att personen är bosatt där beaktar relevant dubbelbeskattningsavtal vanligen stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressen, stadigvarande vistelse och medborgarskap. Ett skatteavtal kan fördela beskattningsrätten eller kräva avräkning eller undantag, men gör inte att utländsk inkomst försvinner ur alla slovakiska deklarationsberäkningar.

Distansarbete

Löneinkomst knyts i regel till platsen där arbetet fysiskt utförs. En person bosatt i Slovakien som arbetar hemifrån där för en utländsk arbetsgivare kan behöva betala slovakisk preliminär löneskatt och deklarera även när lönen betalas utomlands. Den som väntas vistas mer än 183 dagar i Slovakien och får utländsk lön för arbete där kan behöva beräkna månatlig preliminär skatt om ingen slovakisk löneadministration håller inne den.

Socialförsäkringstillhörighet är en separat fråga. Samordning inom EU/EES och Schweiz eller ett bilateralt avtal kan bevara utländsk försäkring, normalt styrkt med A1-intyg eller motsvarande.

Personliga inkomstskattesatser 2026

Från den 1 januari 2026 används fyra progressiva intervall för lön och det relevanta allmänna skatteunderlaget:

Årligt skatteunderlag	Skattesats
Upp till 43 983,32 €	19 %
43 983,32–60 349,21 €	25 %
60 349,21–75 010,32 €	30 %
Över 75 010,32 €	35 %

Gränserna är lagstadgade multiplar av existensminimum och kan ändras varje år. Skattemyndighetens officiella sida om personlig skatt 2026 bekräftar både strukturen med fyra intervall och de exakta gränserna.

Detta är marginalskatter. Att komma upp i intervallet med 25 % innebär inte att all löneinkomst beskattas med 25 %.

Personligt grundavdrag

Det grundläggande personliga avdraget för 2026 är knutet till 21 gånger existensminimum. Det ges fullt ut vid lägre skatteunderlag, trappas sedan ned och blir noll när relevant årligt skatteunderlag når 50 234,18 €. Det minskar i regel inkomst från anställning och näringsverksamhet eller egenföretagande, inte varje underlag för investeringsinkomst. Det fulla avdraget på 5 966,73 € och deklarationsgränsen på 2 983,37 € bekräftas på den officiella sidan om skatt för anställda 2026.

Avdrag för en make eller maka som är beroende av den skattskyldiges försörjning kan gälla när villkoren om hushåll, omsorg och inkomst uppfylls. Det trappas också ned och upphör när den skattskyldiges relevanta underlag 2026 når 60 349,21 €. Skattereduktioner för barn och bolåneränta har egna krav och inkomstgränser.

Exempel med anställning

En anställd med ett skatteunderlag på 50 000 € efter avdragsgilla avgifter betalar 19 % upp till 43 983,32 € och 25 % på överskjutande belopp. Slutlig skatt påverkas sedan av eventuellt kvarvarande personligt avdrag och skattereduktioner. Bruttolön är inte skatteunderlaget eftersom arbetstagarens social- och sjukvårdsavgifter är avdragsgilla.

Social- och sjukvårdsavgifter för anställda

Från 2026 betalar en vanlig anställd:

Arbetstagaravgift	Skattesats	Tak 2026
Socialförsäkring totalt	9,4 %	Månatligt avgiftsunderlag på högst 16 764 €
Sjukvårdsförsäkring	5 %	Inget allmänt tak

Den lägre sjukvårdsavgiften för en kvalificerad person med funktionsnedsättning är 2,5 %. Den vanliga avgiften höjdes från 4 % till 5 % under 2026.

Arbetsgivaren betalar i regel 24,4 % socialförsäkring på underlaget med tak, plus 0,8 % olycksfallsförsäkring utan tak. Arbetsgivarens sjukvårdsavgift är 11 % utan allmänt tak. Beroende på anställd och förmån kan garanti-, reserv- och andra avgiftsdelar kräva en närmare löneberäkning.

Den officiella tabellen över sjukvårdsavgifter 2026 bekräftar skattesatserna 5 %, 11 % och 16 %, medan socialförsäkringsmyndighetens tabeller för 2026 anger avgiftsdelarna för anställda och arbetsgivare och det högsta månatliga avgiftsunderlaget på 16 764 €. EU-samordning eller skatteavtal kan ersätta slovakisk försäkring när detta dokumenteras på rätt sätt.

Kapitalvinster på aktier, ETF:er och obligationer

Ettårigt undantag för reglerade marknader

Inkomst från försäljning av ett värdepapper kan vara helt skattefri om alla följande villkor är uppfyllda:

• värdepapperet har tagits upp till handel på en reglerad marknad eller likvärdig utländsk reglerad marknad;
• mer än ett år har gått mellan anskaffning och försäljning;
• mer än ett år har gått mellan upptagande till handel på den reglerade marknaden och försäljning; och
• värdepapperet har inte ingått i den skattskyldiges rörelsetillgångar.

Skattemyndighetens officiella vägledning om värdepapper bekräftar båda ettårstesten.

”Reglerad marknad” är en rättslig status enligt slovakiska regler och EU-regler. Att en produkt syns i en handelsapp eller handlas på en OTC-marknad räcker inte. Investerare bör spara uppgifter om börs, ISIN och upptagande till handel.

Om ett värdepapper köptes före börsnoteringen kan datumet för upptagande till handel skjuta upp skattefriheten även om investeraren ägt det i mer än ett år. En försäljning exakt ett år senare är också riskabel eftersom de lagstadgade perioderna måste överstiga ett år.

Skattepliktiga vinster på värdepapper

Om undantaget inte gäller beräknas privat försäljningsinkomst i regel som intäkt minus dokumenterad anskaffningskostnad och godtagbara försäljningskostnader. Den skattepliktiga vinsten behandlas enligt särskilda regler för kapitalinkomst eller annan inkomst, vanligen med 19 % skatt.

Ett årligt undantag på upp till 500 € gäller sammanlagd nettoinkomst från vissa försäljningar, däribland värdepapper, och delas med vissa andra inkomstkategorier enligt lagens regel. Kostnaderna minskas proportionellt när endast en del av inkomsten är skattepliktig. Det är inte ett separat avdrag på 500 € för varje mäklare eller affär.

Skattepliktiga vinster kan också ingå i den årliga avstämningen av sjukvårdsavgiften på 16 %. Inkomstskatt på 19 % tillsammans med sjukvårdsavgift kan göra kortfristig eller icke kvalificerad handel betydligt dyrare än den allmänt angivna skattesatsen antyder.

Förluster

Kostnader kan i regel minska intäkten inom relevant transaktion och lagstadgad kategori, men en privat förlust på värdepapper är inget allmänt avdrag mot lön, utdelningar eller orelaterad inkomst. Man bör inte utgå från att outnyttjade privata investeringsförluster får föras vidare. Skattefria långsiktiga vinster ger inte heller avdragsgilla förluster.

ETF:er och investeringsfonder

Beskattningen av ETF:er beror på juridisk form och transaktionstyp, inte bara på UCITS-beteckningen.

Försäljning av börshandlade andelar eller aktier

Ett ETF-värdepapper som har tagits upp till handel på en rättsligt kvalificerad reglerad marknad kan omfattas av ettårsundantaget om båda tidsvillkoren och kravet på privat tillgång är uppfyllda. Investeraren bör kontrollera just den andelsklass eller det värdepapper som köpts; vissa handelsplatser är multilaterala handelsplattformar och inte reglerade marknader.

Ackumulerande ETF:er

Slovakien tar inte ut någon generell årlig skatt på en fiktiv utdelning från en vanlig ackumulerande ETF bara för att fonden återinvesterar inkomster. Skatten blir normalt relevant när andelen säljs eller löses in. En kvalificerad börsförsäljning kan omfattas av ettårsundantaget.

Utdelande ETF:er

En fondutdelning ska inte automatiskt beskattas med bolagsutdelningsskatten på 7 %. Beroende på fondens rättsliga form och betalning kan den vara kapitalinkomst som beskattas med 19 % och eventuellt även omfattas av 16 % sjukvårdsavgift.

Denna skillnad kan göra ackumulerande ETF:er administrativt enklare, men det är ingen generell rekommendation. Fondens hemvist, förlorad avkastning genom källskatt, handelsplatsens status, juridisk form och investerarens omständigheter spelar fortfarande roll.

Inlösen av fondandelar

När fonden löser in andelar är det inte nödvändigtvis samma rättsliga händelse som när ett börshandlat värdepapper säljs till en annan marknadsaktör. Ett separat undantag kan gälla kvalificerad inkomst från inlösen av fondandelar efter mer än tre år, med förbehåll för lagens villkor. Investerare bör fastställa om transaktionen var en börsförsäljning eller inlösen i stället för att tillämpa ettårsregeln på båda.

Utdelningar

Den slovakiska skattesatsen beror på vilken redovisningsperiod det utdelande bolaget tjänade in vinsten:

Period då vinsten uppkom	Behandling för privatpersoner i Slovakien
Före 2004	I regel 7 %, med förbehåll för äldre regler
2004–2016	I regel utanför slovakisk inkomstskatt på utdelning enligt dåvarande system
2017–2023	7 %
2024	10 %
2025 och senare	7 %

Ett slovakiskt bolag håller i regel inne rätt skatt. En person bosatt i Slovakien som får en utländsk utdelning redovisar den normalt själv i det separata skatteunderlaget för utdelningar, med skattesats utifrån perioden då vinsten uppkom och inte bara betalningsåret. Skattemyndighetens officiella besked om utdelningar 2026 bekräftar 7 % för vinster från perioder som började 2025 och 10 % för vinster från perioder som började 2024.

Bevis om vilket år det utdelande bolaget tjänade in vinsten är därför viktiga. Om dokumentationen inte visar det bör den skattskyldige inte gissa utifrån betalningsdagen.

Utländsk källskatt kan i regel avräknas enligt skatteavtal upp till lagens eller avtalets gräns. Överskjutande källskatt behöver ofta återkrävas från källstaten.

Utdelningar från vinster som uppkom den 1 januari 2017 eller senare är i regel undantagna från slovakisk sjukvårdsavgift. Utdelningar från vissa äldre vinstperioder kan fortfarande omfattas av äldre avgiftsregler; den aktuella tabellen över sjukvårdsavgifter har separata kategorier för äldre utdelningar.

Utbetalningar med anknytning till icke samarbetsvilliga jurisdiktioner eller oidentifierade verkliga huvudmän kan beskattas med 35 %.

Ränta och avkastning på obligationer

Ränta på slovakiska bankkonton omfattas i regel av källskatt på 19 %, som normalt är slutlig för en privatperson. Utländsk ränta redovisas i regel av en person bosatt i Slovakien och beskattas i ett särskilt underlag med 19 %, med avräkning enligt skatteavtal när sådan finns. Kupongränta på obligationer, premier vid inlösen och handelsvinster måste fortfarande klassificeras var för sig enligt den slovakiska inkomstskattelagen.

Skattepliktig utländsk kapitalinkomst kan också omfattas av 16 % sjukvårdsavgift vid den årliga avstämningen. Slutlig inhemsk källskatt och utländsk inkomst som deklareras av mottagaren har därför inte alltid samma följder för deklarationen.

Kupongränta, avkastning vid inlösen och vinst vid börsförsäljning av en obligation kan omfattas av olika bestämmelser. En obligation som innehafts i mer än ett år är inte automatiskt helt skattefri: undantaget för reglerade marknader gäller kvalificerad försäljningsinkomst, inte nödvändigtvis kuponger eller varje belopp vid inlösen.

Kryptovalutor

Slovakien tillämpar för närvarande inte ettårsundantaget för börsnoterade värdepapper på vanliga kryptovalutor. En kryptotillgång blir inte ett kvalificerat värdepapper bara för att den handlas på en handelsplats.

Privat inkomst vid avyttring av krypto beskattas i regel enligt reglerna för övriga inkomster. Progressiva skattesatser kan gälla beroende på skatteunderlaget, och 16 % sjukvårdsavgift kan tillkomma för en person i det slovakiska systemet. Den tidigare diskuterade förmånliga ordningen för krypto infördes inte som ett generellt undantag för 2026.

Skattepliktiga händelser kan omfatta byte mot euro, varor, tjänster eller andra tillgångar. Byten mellan kryptovalutor, staking, utvinning, utlåning, airdrops och betalningstoken kräver separat klassificering och värdering. Skattskyldiga bör inte anta att skatt uppkommer först när pengar når ett bankkonto.

Direkta dokumenterade kostnader för köp och försäljning kan vara relevanta, men förluster blir inte ett allmänt avdrag mot lön eller skattefria värdepappersvinster. Affärsmässig verksamhet kan i stället vara näringsinkomst med följder för tillstånd, bokföring och avgifter.

Sjukvårdsavgift på investeringar

Från 2026 är sjukvårdsavgiften för en person försäkrad i Slovakien 16 % på relevant kapitalinkomst och annan inkomst, eller 8 % för en kvalificerad person med funktionsnedsättning. Försäkringsgivaren fastställer i regel slutligt belopp vid årlig avstämning efter att ha fått uppgifter från deklarationen.

Behandlingen beror på inkomstkategorin:

• skattefria vinster på värdepapper på reglerade marknader skapar ingen skattepliktig avgiftsinkomst;
• skattepliktiga privata vinster på värdepapper kan ingå;
• många ETF- och fondutdelningar som klassificeras som kapitalinkomst kan ingå;
• ränta och annan utländsk kapitalinkomst kan ingå enligt relevanta regler; och
• utdelningar från vinster efter 2016 är i regel undantagna från sjukvårdsavgift.

Det är därför missvisande att beskriva Slovakiens skatt på skattepliktiga investeringar som enbart 19 %.

Utländska investeringar och valutaomräkning

Personer bosatta i Slovakien redovisar skattepliktiga investeringar i hela världen även om mäklaren eller banken finns utomlands. Utländska institut klassificerar kanske inte fondutdelningar eller handelsplatser enligt slovakisk rätt.

Spara:

• köp- och försäljningsbekräftelser;
• datum för köp, börsnotering eller upptagande till handel och försäljning;
• ISIN, börs och bevis för att handelsplatsen är en reglerad marknad;
• anskaffningskostnad och avgifter;
• utdelningsbesked som anger året då den bakomliggande vinsten uppkom;
• ränteintyg och intyg om utländsk källskatt;
• fondprospekt och utdelningsbesked; och
• underlag för växelkurser vid transaktioner i annan valuta än euro.

Belopp i utländsk valuta måste räknas om till euro med en tillåten slovakisk metod som tillämpas konsekvent. Skattelagen kan tillåta vissa dags-, månads- eller årskurser beroende på skattskyldig och inkomst. Mäklarens vinst i kontots basvaluta är inte automatiskt det skattepliktiga resultatet i Slovakien.

CRS och annat informationsutbyte kan göra utländska konton synliga, men sådant utbyte bevisar inte att en ETF uppfyller villkoren för ettårsundantaget.

Den slovakiska skattedeklarationen

Anställda som bara har inkomster från slovakisk löneadministration kan ofta be arbetsgivaren göra en årlig avstämning i stället för att deklarera själva. En deklaration krävs i regel när årets skattepliktiga inkomst överstiger 2 983,37 € för 2026, om inte all relevant inkomst har reglerats via slovakisk löneadministration eller slutlig källskatt och lagens undantag gäller.

Vanliga blanketter är:

• Typ A: endast löneinkomst; och
• Typ B: närings-, hyres-, investerings-, värdepappers-, utländsk och annan inkomst.

En investerare med utländska utdelningar eller räntor som ska redovisas, skattepliktiga värdepapper eller krypto använder normalt typ B.

Frist och anstånd

Den ordinarie fristen för deklaration och betalning är 31 mars efter kalenderåret. En skattskyldig kan i regel anmäla anstånd:

• med upp till tre hela kalendermånader; eller
• med upp till sex hela kalendermånader om skattepliktig utländsk inkomst ingår.

Anmälan måste lämnas på giltigt sätt senast vid den vanliga fristen. Det är inte en informell begäran som väntar på ett skönsmässigt beslut. Den som anmäler sex månaders anstånd för utländsk inkomst men sedan saknar kvalificerad utländsk inkomst kan få problem.

Företagare och deras ombud kommunicerar i regel elektroniskt med skattemyndigheten. Andra privatpersoner kan använda tillåtna pappers- eller elektroniska metoder.

Skattemyndighetens deklarationsvägledning för 2026 bekräftar fristen den 31 mars 2027, och myndighetens frågor och svar om typ B bekräftar deklarationsgränsen 2 983,37 € och möjligheten till anstånd.

Praktiskt tillvägagångssätt

1. Bekräfta bosättning och om utländsk inkomst finns.
2. Håll isär skattefria försäljningar på reglerad marknad, skattepliktiga försäljningar och inlösen av fondandelar.
3. Tillämpa undantaget på 500 € endast en gång för de lagstadgade kategorierna tillsammans.
4. Klassificera bolagsutdelningar separat från ETF- och fondutdelningar.
5. Redovisa utländsk inkomst brutto och beräkna begränsad avräkning av utländsk skatt.
6. Fyll i deklaration typ B och lämna den eller anmäl anstånd senast den 31 mars.
7. Betala inkomstskatten senast vid deklarationsfristen.
8. Granska den senare årliga avstämningen av sjukvårdsavgiften.

Frilansare och enskilda näringsidkare

Inkomst från näringsverksamhet och egenföretagande med årliga skattepliktiga intäkter upp till 100 000 € kan beskattas med 15 %. Över gränsen kan skalan med 19 %, 25 %, 30 % och 35 % tillämpas på näringsunderlaget enligt gällande regler.

Kvalificerade egenföretagare kan dra av faktiska dokumenterade kostnader eller lagstadgade schablonkostnader, i regel 60 % av kvalificerade intäkter upp till ett årstak, samt betalda obligatoriska avgifter. Reglerade yrken och momsstatus måste bedömas separat.

Från 2026 höjdes det lägsta avgiftsunderlaget för socialförsäkring för egenföretagare till 60 % av relevant genomsnittslön. Det ger en lägsta månatlig socialförsäkringsavgift på 303,11 €. Socialförsäkringsmyndighetens officiella avgiftstabeller bekräftar underlaget och avgiften för 2026. Sjukvårdsavgiften för egenföretagare höjdes till 16 %, med lägsta förskottsbetalningar och årlig avstämning.

Nystartade företag bör inte anta att de är fria från avgifter under ett helt första år. Ändringar i konsolideringsreglerna har förkortat eller ändrat avgiftsfria perioder och minimiregler. Startdatum och registrering måste därför kontrolleras.

Bolagsskatt

Den ursprungliga artikelns uppgift om en enda bolagsskattesats på 21 % var ofullständig. För 2026 beror skattesatsen på skattepliktiga intäkter, vilket bekräftas av skattemyndighetens sida om bolagsskatt:

Årliga skattepliktiga intäkter	Bolagsskattesats
Upp till 100 000 €	10 %
Över 100 000 € till och med 5 miljoner €	21 %
Över 5 miljoner €	24 %

Bolag omfattas också av en lägsta bolagsskatt, ofta kallad skattelicens, även när de redovisar förlust eller låg skatt. Miniminivån för 2026 varierar mellan 340 € och 11 520 € beroende på intäkter, med undantag.

Kapitalvinster ingår i regel i bolagsvinsten. Ett undantag för andelsinnehav kan gälla kvalificerade aktieinnehav på minst 10 % som behållits i minst 24 månader, med krav på verklig verksamhet och andra villkor.

Slovakien har också en skatt på finansiella transaktioner som påverkar många utbetalningar från företagskonton. Regler och undantag skiljer sig efter skattskyldig och betalningstyp. En privatpersons börsförsäljning är inte i sig en skattepliktig utgående betalning bara för att företagsskatten finns.

Moms

Slovakiens ordinarie momssats är 23 %, med reducerade satser på 19 % och 5 %. Aktuella skattesatser, ändringar för 2026 och viktigare kategorier anges på skattemyndighetens officiella sida om momssatser.

Exempel är:

• 5 % för baslivsmedel, läkemedel, böcker, boende och kvalificerad mat på restaurang;
• 19 % för vissa andra livsmedel, el och alkoholfria drycker på restaurang; och
• 23 % för vanliga leveranser och alkoholhaltiga drycker på restaurang.

Klassificeringen är produktspecifik. Gränsöverskridande tjänster, varutransaktioner inom EU och digitala leveranser följer regler om beskattningsland och omvänd skattskyldighet. Omsättningsgränsen för små företag undanröjer inte varje registreringsskyldighet inom EU.

Fastigheter och hyresinkomster

Kommunerna tar ut årlig skatt på mark, byggnader och lägenheter. Den officiella fastighetsskatteguiden på Slovensko.sk bekräftar att kommunen administrerar skatten och bestämmer skattesatser efter användning, läge och fastighetstyp. Förvärv eller ändringar som påverkar skattskyldigheten medför i regel skyldighet att lämna kommunal deklaration senast den 31 januari året därpå.

Privat hyresinkomst beskattas efter tillåtna dokumenterade kostnader. Skattemyndighetens hyresvägledning för 2026 bekräftar det årliga undantaget på 500 € och ger deklarationsexempel. Undantaget delas enligt relevant regel med vissa andra inkomster; tillhörande kostnader minskas proportionellt. Hyresförluster kan inte nödvändigtvis kvittas mot lön eller investeringsinkomst.

En vinst på privat fastighet kan vara skattefri efter fem år från förvärvet, med andra tidsregler om fastigheten varit rörelsetillgång eller förvärvats genom arv. Ettårsregeln för reglerade marknader saknar betydelse för fastigheter.

Arv, gåvor och förmögenhet

Slovakien tar inte ut arvsskatt, kvarlåtenskapsskatt, gåvoskatt eller allmän skatt på privat nettoförmögenhet. Det undanröjer inte kommunal fastighetsskatt, registreringsavgifter eller senare följder för inkomstskatten.

Det betyder inte att alla skatteeffekter försvinner. Inkomst som senare genereras av ärvd eller bortgiven egendom är skattepliktig, och anskaffningsdatum och anskaffningskostnad påverkar framtida undantag eller vinst vid försäljning. Fastigheter omfattas också fortsatt av kommunal skatt och kostnader för registrering och notarie.

Gränsöverskridande arv kan beskattas i ett annat land beroende på den avlidne, givaren, mottagaren eller var tillgången finns.

Långsiktigt investeringssparande och pensioner

Slovakien har ett system för långsiktigt investeringssparande (dlhodobé investičné sporenie, DIS). Kvalificerade portföljer som förvaltas via en godkänd leverantör kan bli skattefria om lagens villkor följs, däribland en period på 15 år och en årlig insättningsgräns som i regel är högst 6 000 €. Om villkoren bryts i förtid kan förmånen återkrävas. Godkännande och tillsyn av produkten hör till det finansiella regelverket under Slovakiens centralbank.

DIS skiljer sig från det vanliga ettårsundantaget för reglerade marknader och kan tillåta ombalansering inom portföljen enligt sina regler.

Frivilliga pensionsinsättningar i den tredje pelaren kan ge ett begränsat avdrag från skatteunderlaget, normalt upp till 180 € per år när avtalsvillkoren uppfylls. Avgifter, tillgång till pengarna, arbetsgivarinsättningar och beskattning vid utbetalning bör vägas mot det lilla avdraget.

Vanliga misstag att undvika

• Att anta att varje börs eller handelsplats är en reglerad marknad.
• Att bara mäta ägandetiden och förbise ettårsperioden efter upptagande till handel på marknaden.
• Att behandla försäljning exakt ett år senare som om den uppfyllde kravet på ”mer än ett år”.
• Att automatiskt tillämpa undantaget för börsförsäljning på inlösen av fondandelar.
• Att tillämpa bolagsutdelningsskatten på 7 % på varje ETF-utdelning.
• Att beskriva skattepliktiga kapitalvinster som enbart beskattade med 19 % och förbise sjukvårdsavgiften på 16 %.
• Att ta ut sjukvårdsavgift på utdelningar från vinster efter 2016 trots att de i regel är undantagna.
• Att använda arbetstagarens sjukvårdsavgift på 4 % från 2025 i stället för 5 % under 2026.
• Att anta att förluster på värdepapper eller krypto kan föras vidare som förluster i näringsverksamhet.
• Att begära undantaget på 500 € separat för varje investering eller hyreskategori.
• Att glömma året då den bakomliggande vinsten uppkom när skattesatsen på utdelning väljs.
• Att uppge en generell bolagsskattesats på 21 % trots intervallen med 10 % och 24 %.

Viktiga datum

Händelse	Datum
Beskattningsåret 2026	1 januari–31 december 2026
Deklaration för inkomst 2025	31 mars 2026 om giltigt anstånd inte har anmälts
Deklaration för inkomst 2026	31 mars 2027 om giltigt anstånd inte har anmälts
Vanligt anstånd	Upp till tre hela kalendermånader
Anstånd vid utländsk inkomst	Upp till sex hela kalendermånader
Kommunal fastighetsdeklaration	I regel 31 januari efter förvärv eller ändring
Avstämning av sjukvårdsförsäkring	Utfärdas senare av försäkringsgivaren utifrån årsuppgifter

Sammanfattning

Slovakien är verkligen fördelaktigt för investerare som köper och behåller tillgångar när värdepapperet och handelsplatsen uppfyller båda ettårstesten. En kvalificerad vinst kan vara helt fri från inkomstskatt och sjukvårdsavgift. Fördelen försvinner vid oreglerade handelsplatser, tidiga försäljningar, rörelsetillgångar och transaktioner som rättsligt klassificeras som inlösen eller utdelning från en fond.

Investerare bör därför spara mer än mäklarbesked: ISIN, status som reglerad marknad, ursprungligt datum för upptagande till handel, anskaffningsdatum och avyttringsmetod kan avgöra resultatet. När undantaget inte gäller gör den sammanlagda effekten av 19 % skatt och 16 % sjukvårdsavgift klassificeringen särskilt viktig.

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är allmän utbildande information och utgör inte skatte-, juridisk, redovisnings- eller investeringsrådgivning. Slovakisk beskattning beror på bosättning, försäkringsstatus, instrumentets juridiska form, upptagande till handel på reglerad marknad, innehavstid, inkomstkategori och skatteavtalshandlingar. Regler och myndighetstolkningar kan ändras. Bekräfta viktiga beslut med Slovakiens skattemyndighet, berörd sjukvårdsförsäkringsgivare eller en kvalificerad slovakisk skatterådgivare.

Sources & References

Additional educational resources

• fastighetsskatteguiden på Slovensko.sk
• Financnasprava.sk — deklarationsvägledning för 2026
• hyresvägledning för 2026
• officiella besked om utdelningar 2026
• sidan om skatt för anställda 2026
• sida om momssatser
• skattemyndighetens sida om bolagsskatt
• Slovakiens skattemyndighet
• Nbs.sk — Slovakiens centralbank
• Podpora.financnasprava.sk — frågor och svar om typ B
• officiella vägledning om värdepapper
• vägledning om löneinkomst med slovakisk källa
• Socpoist.sk — avgiftstabeller
• Vszp.sk — tabellen över sjukvårdsavgifter