Skatt i Spanien 2026: det här behöver varje investerare veta

Senast uppdaterad: 7 september 2026

Spanien beskattar de flesta privata investeringsinkomster enligt en nationell skala för sparinkomster på 19 %–30 %. Lön och näringsinkomst följer ett separat progressivt system, där de slutliga skattesatserna beror starkt på den autonoma regionen. Därför är en enda ”spansk inkomstskattetabell” missvisande: samma lön kan ge olika skatt i Madrid, Katalonien, Valencia och Andalusien.

För investerare som rör sig mellan länder ligger de största frågorna ofta bortom den allmänt angivna skattesatsen för kapitalvinster. Vanliga bosatta personer beskattas för inkomster i hela världen och kan behöva lämna årliga uppgifter om utländska tillgångar samt betala förmögenhetsskatt och solidaritetsskatt på stora förmögenheter. Kvalificerade nyinflyttade kan i stället välja den särskilda ordningen för inflyttade arbetstagare, ofta kallad Beckhamregeln. Där är investeringsinkomstens källa och karaktär avgörande.

Den här guiden förklarar de viktigaste reglerna under 2026 för anställda, privata investerare, frilansare, utlandsboende och distansarbetare. Den bygger på information tillgänglig den 7 september 2026 och främst på Spaniens skattemyndighet (AEAT), socialförsäkringsmyndigheten och lagstiftning publicerad i den officiella författningssamlingen (BOE).

Skatteöversikt – viktiga siffror

Skattetyp	Skattesats eller regel 2026	Viktigt att veta
Allmän personlig inkomstskatt	Regionala progressiva skattesatser	Sammanlagd högsta marginalskatt kan överstiga 50 % i vissa regioner
Sparinkomster	19 %–30 %	Vinster, utdelningar och de flesta räntor
Inhemsk källskatt på investeringar	I regel 19 %	Förskott som avräknas i årsdeklarationen
Arbetstagarens socialförsäkring, vanligt tillsvidareavtal	6,50 %	Omfattar 4,70 % allmän försäkring, 1,55 % arbetslöshet, 0,10 % utbildning och 0,15 % MEI
Arbetsgivarens socialförsäkring före avgift för yrkesrisk	30,65 %	Plus avgift för arbetsskada och yrkessjukdom; särskilda fall skiljer sig
Standardmoms	21 %	Reducerade satser är i regel 10 % och 4 %
Bolagsskatt	I regel 25 %	Reducerade och särskilda satser kan gälla
Förmögenhetsskatt	Regional	Statlig skala 0,2 %–3,5 % där regionala regler inte ersätter den
Solidaritetsskatt på stora förmögenheter	1,7 %–3,5 %	Nettoförmögenhet över relevant gränsstruktur på 3 miljoner €; avräkning för förmögenhetsskatt gäller
Arvs- och gåvoskatt för privatpersoner	Regional	Relationen mellan parterna och den autonoma regionen är avgörande
Beskattningsår	Kalenderår	Spanien delar i regel inte upp skatterättslig bosättning inom året enligt nationell rätt
Deklarationsperiod för inkomst- och förmögenhetsskatt 2026	8 april–30 juni	Gäller inkomst och förmögenhet för 2025
Frist för Modelo 720 och 721	31 mars	Informationsdeklarationer för kvalificerade utländska tillgångar
Skattemyndighet	AEAT	Agencia Estatal de Administración Tributaria

Skatterättslig bosättning i Spanien

En privatperson är i regel skattemässigt bosatt i Spanien under ett kalenderår om något av följande gäller:

• personen vistas mer än 183 dagar i Spanien under kalenderåret;
• huvudcentrum eller basen för personens ekonomiska verksamhet eller intressen finns i Spanien, direkt eller indirekt; eller
• make eller maka som personen inte lever separerad från och minderåriga barn som personen försörjer vanligtvis bor i Spanien, vilket skapar en presumtion som kan motbevisas.

Tillfälliga frånvaroperioder räknas normalt som dagar i Spanien om personen inte bevisar skatterättslig bosättning någon annanstans. Om destinationen klassificeras som en icke samarbetsvillig jurisdiktion enligt Spaniens regler kan skattemyndigheten kräva starkare bevis för bosättning.

Spansk nationell rätt behandlar i regel en person som bosatt eller inte bosatt under hela kalenderåret i stället för att dela året vid flyttdatumet. Den som anländer i augusti kan förbli icke bosatt det kalenderåret om inget bosättningskriterium uppfylls, medan en tidigare ankomst kan föra in hela årets inkomster i världen i IRPF.

Spanska medborgare som flyttar till en listad icke samarbetsvillig jurisdiktion kan förbli skattskyldiga för IRPF under utflyttningsåret och de följande fyra beskattningsåren. Regeln innebär inte generellt att varje person som flyttar till Dubai eller Monaco automatiskt förblir bosatt: medborgarskap, destinationens aktuella rättsliga klassificering och lagens villkor måste kontrolleras.

Om Spanien och ett annat land båda anser att personen är bosatt där beaktar tillämpligt skatteavtal vanligtvis stadigvarande bostad, centrum för levnadsintressen, stadigvarande vistelse, medborgarskap och i sista hand en överenskommelse mellan behöriga myndigheter. Hemvist enligt avtalet kan begränsa Spaniens beskattningsrätt men undanröjer inte automatiskt varje nationell deklarationsskyldighet.

Allmän inkomstskatt

IRPF delar in inkomst i två huvudsakliga skatteunderlag:

• den allmänna basen, med lön, egenföretagarinkomst, pensioner, de flesta hyresinkomster och vissa schabloninkomster; och
• sparbasen, med de flesta utdelningar, räntor och vinster vid överlåtelse av tillgångar.

Den allmänna basen beskattas enligt en statlig och en regional skala tillsammans. Varje autonom region har egna intervall, skattesatser och avdrag. Därför är nationellt citerade intervall som 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % och 47 % inte en tillförlitlig slutlig tabell för alla bosatta: de kombinerar den statliga skalan med en illustrativ eller standardiserad regional skala.

Spanien använder också ett personligt och familjerelaterat minimibelopp snarare än ett enkelt avdrag från bruttoinkomsten. Det allmänna beloppet för den skattskyldige är 5 550 € och ökar vid högre ålder, funktionsnedsättning och kvalificerade familjemedlemmar som försörjs. Beräkningen liknar mer ett belopp som beskattas med de lägsta tillämpliga skattesatserna än en full skattereduktion värd 5 550 €.

Avdrag för pensionsplaner är strängt begränsade. Den allmänna individuella gränsen är mycket lägre än tidigare, medan ytterligare utrymme kan finnas genom kvalificerade tjänstepensionsplaner och lösningar för egenföretagare. Kontrollera både beloppsgränsen och gränsen som andel av inkomsten före insättningar av skatteskäl.

Skattesatser för sparinkomster

Från den 1 januari 2025, och därmed för 2026 om reglerna inte ändras senare, gäller följande sammanlagda statliga och regionala skala för sparinkomster:

Skatteunderlag för sparinkomster	Skattesats
Upp till 6 000 €	19 %
6 000–50 000 €	21 %
50 000–200 000 €	23 %
200 000–300 000 €	27 %
Över 300 000 €	30 %

AEAT bekräftar den statliga och regionala delen samt de sammanlagda skattesatserna i sin officiella tabell för sparbasen.

Intervallen gäller det sammanlagda nettounderlaget för sparinkomster, inte separat för varje utdelning, bankkonto eller försäljning. En vinst på 100 000 € beskattas inte i sin helhet med 23 %: de första 6 000 € beskattas med 19 %, följande 44 000 € med 21 % och endast de sista 50 000 € med 23 %.

Aktier, ETF:er och andra värdepapper

För en vanlig privat investerare är den skattepliktiga vinsten i stora drag försäljningsvärdet minus anskaffningsvärdet och direkt hänförliga kostnader. Spanien tillämpar normalt först in, först ut, FIFO, på likartade värdepapper: när bara en del av ett innehav säljs anses de tidigast köpta identiska andelarna sålda först, även om innehavet är spritt mellan mäklare.

Det finns inget allmänt årligt grundavdrag för kapitalvinster och ingen lägre skattesats efter lång innehavstid. En vanlig ETF som säljs efter tio år beskattas enligt samma sparskala som en som säljs efter tio månader.

Kvittning av förluster och möjlighet att föra dem vidare i fyra år

Sparbasen har två delar:

1. avkastning på lös kapitalegendom, främst utdelningar och räntor; och
2. vinster och förluster som uppkommer vid överlåtelser.

Poster kvittas först inom den egna delen. Om en del därefter är negativ och den andra positiv är kvittning mellan delarna i regel begränsad till 25 % av den positiva delen. Outnyttjade negativa belopp kan normalt föras vidare i fyra år.

Förlustavdrag kan tillfälligt nekas enligt återköpsregler om likartade värdepapper förvärvas inom relevant period. För börsnoterade värdepapper är perioden i regel två månader före eller efter förlustförsäljningen; för vissa onoterade värdepapper är den ett år. Den uppskjutna förlusten kan användas när ersättningsinnehavet senare säljs enligt lagens villkor.

Ackumulerande och utdelande ETF:er

Spanien tar i regel inte ut någon årlig fiktiv utdelning enligt tysk modell på en ackumulerande ETF som ägs direkt av en privatperson. Ackumulerat värde redovisas normalt när andelen säljs. En utdelande ETF ger skattepliktig investeringsinkomst vid utbetalning och därefter separat vinst eller förlust när andelen säljs.

Avsaknaden av årlig fiktiv inkomst gör inte en ackumulerande ETF skattefri. Värdet vid årsslutet kan ingå i förmögenhetsskatten, och Modelo 720 kan gälla om innehavet finns hos en utländsk förvarare.

Fondbyten jämfört med ETF-försäljningar

Spanien erbjuder ett värdefullt uppskov vid kvalificerade byten mellan vissa spanska investeringsfonder och kvalificerade EU-UCITS-fonder som är registrerade hos CNMV och marknadsförs genom kvalificerade spanska mellanhänder. Om alla villkor är uppfyllda redovisas ingen vinst eller förlust vid bytet; det ursprungliga anskaffningsvärdet och anskaffningsdatumet förs över till den nya fonden.

Uppskovet gäller inte börshandlade fonder eller noterade indexinvesteringsbolag. Sedan 2022 gäller undantaget oavsett om ETF:en är spansk eller utländsk. AEAT listar uttryckligen ETF:er bland de fall som inte omfattas av uppskovet vid fondbyte.

Skillnaden är betydelsefull: byte från en kvalificerad traditionell investeringsfond till en annan kan ske med uppskjuten skatt, medan försäljning av en ETF för att köpa en annan normalt realiserar en skattepliktig vinst eller förlust.

Utdelningar, räntor och utländsk källskatt

Utdelningar och de flesta räntor beskattas enligt sparskalan på 19 %–30 %. Spanska utbetalare håller i regel inne 19 %, vilket är ett skatteförskott och inte nödvändigtvis den slutliga skatten. Den vars sammanlagda sparinkomst når högre intervall betalar skillnaden via Modelo 100.

Utländska utdelningar och räntor är fortfarande skattepliktiga för en vanlig person bosatt i Spanien. Avräkning medges i regel för utländsk skatt, begränsad till det lägre av kvalificerad utländsk skatt och spansk skatt på den utländska inkomsten. Om källstaten håller inne mer än skatteavtalet tillåter måste överskottet normalt återkrävas där.

Avräkning och nationella regler om källskatt kräver underlag. Investerare bör spara utbetalarintyg, mäklarbesked och bevis på att den utländska skatten faktiskt belastat dem.

Kryptovalutor

En privat kryptoförsäljning ger en vinst eller förlust mätt i euro. Byte från en kryptotillgång till en annan är också ett skattepliktigt byte; skatten väntar inte tills försäljningslikviden når ett bankkonto. AEAT:s vägledning om kryptobyten bekräftar att försäljningsvärdet vid byte bygger på det högre relevanta marknadsvärdet enligt bytesregeln.

För likartade enheter tillämpar AEAT FIFO. Vinster på privata överlåtelser ingår i sparbasen och beskattas enligt skalan 19 %–30 %. Utvinning, staking, utlåning, lön i krypto, airdrops och affärsmässig handel kan höra till andra kategorier och ska inte automatiskt behandlas som enkla investeringsvinster.

Krypto är också relevant för förmögenhetsskatt och rapportering av utländska tillgångar. Tillgångar som förvaras i egen plånbok uppfyller inte automatiskt kravet på förvaring utomlands för Modelo 721, medan tillgångar som förvaras av en kvalificerad utländsk förvarare kan göra det.

Rapportering av utländska tillgångar: Modelo 720

Modelo 720 är en uppgiftsdeklaration, inte en skattebetalning. Den omfattar tre separata kategorier av egendom utomlands:

Kategori	Typiska tillgångar
Utländska finansiella konton	Bankkonton och vissa konton för kontanter eller betalningar
Utländska värdepapper och finansiella rättigheter	Aktier, obligationer, fondandelar, vissa försäkringar och livräntor
Utländska fastigheter och rättigheter till dem	Hus, lägenheter, mark, nyttjanderätt och liknande rättigheter

En första deklaration krävs i regel när relevant sammanlagt värde inom någon kategori överstiger 50 000 €. Gränsen gäller per kategori, inte per konto, tillgång eller mäklare.

När en kategori har redovisats krävs i regel en ny deklaration om dess relevanta sammanlagda värde ökar med mer än 20 000 € jämfört med värdet som utlöste den senaste deklarationen. Att avsluta ett konto, sälja en tidigare redovisad tillgång eller upphöra att inneha en rapporteringspliktig rättighet kan också kräva en ny deklaration utan någon ökning på 20 000 €.

Perioden för inlämning är 1 januari–31 mars året efter rapporteringsåret. Investeringar hos utländska mäklare kan därför förekomma både i Modelo 720 och Modelo 100: den första redovisar tillgångar, den andra beräknar inkomstskatt.

EU-domstolen underkände den tidigare oproportionerliga sanktionsordningen i mål C-788/19, och Spanien ändrade lagen 2022. Själva Modelo 720 avskaffades inte. Sanktioner följer nu det tillämpliga allmänna skatteförfarandet. Det vore osäkert att presentera en enda generell tabell med 20 € per post som garanterat resultat, eftersom frivillig sen deklaration, begäran från AEAT, ofullständiga uppgifter och motstånd kan omfattas av olika regler.

AEAT:s förfarande och vägledning för Modelo 720 bör kontrolleras mot faktiskt ägande, dispositionsrätt, verkligt huvudmannaskap och undantag.

Rapportering av utländsk krypto: Modelo 721

Modelo 721 gäller kvalificerade virtuella valutor som finns utomlands och förvaras hos utländska förvarare eller tjänsteleverantörer. Ingen deklaration krävs när det sammanlagda saldot den 31 december för alla relevanta utländska virtuella valutor inte överstiger 50 000 €. Efter en första deklaration krävs i regel en ny om det sammanlagda saldot ökar med mer än 20 000 € jämfört med senast redovisat saldo eller om ett tidigare redovisat innehav upphör.

AEAT bekräftar gränsen på 50 000 € och deklarationsperioden 1 januari–31 mars.

Vanliga pengar som hålls hos en utländsk kryptobörs redovisas inte som virtuell valuta på Modelo 721, men kan omfattas av kategorin utländska konton i Modelo 720. De två deklarationerna måste därför bedömas var för sig.

Beckhamregeln: särskilt system för inflyttade arbetstagare

Ordningen i artikel 93 gör det möjligt för kvalificerade personer som blir skattemässigt bosatta i Spanien på grund av flytt dit att välja beskattning enligt särskilda regler för personer som inte är bosatta, samtidigt som de förblir skattskyldiga inom IRPF. Den gäller inflyttningsåret och de följande fem beskattningsåren, alltså högst sex år.

Efter att ordningen utvidgats kan möjliga sökande omfatta kvalificerade anställda, företagsledare, entreprenörer, högkvalificerade yrkespersoner som tillhandahåller tjänster till nystartade företag, vissa forskare och innovationsspecialister samt kvalificerade familjemedlemmar. Digitala nomader omfattas inte bara för att de har visum; skattevillkoren måste uppfyllas självständigt.

De viktigaste skattesatserna på arbetsinkomst är:

Skatteunderlag för lön enligt specialordningen	Skattesats
Upp till 600 000 €	24 %
Över 600 000 €	47 %

All löneinkomst som tjänas in under perioden anses i regel ha spansk källa enligt ordningens särskilda regel. Utdelningar, räntor och överlåtelsevinster med spansk källa beskattas enligt skalan 19 %–30 %. AEAT bekräftar båda skalorna i sin vägledning om ordningen för inflyttade arbetstagare.

Det ofta upprepade påståendet att ”all utländsk inkomst är skattefri enligt Beckhamregeln” är för brett. Investeringsinkomst med utländsk källa ligger i regel utanför det särskilda spanska inkomstskatteunderlaget, men klassificering av källa, regler mot skatteundandragande, fasta driftställen och skatteavtal kan ändra resultatet. Investeringsinkomst med spansk källa förblir skattepliktig.

Sökande får i regel inte ha varit skattemässigt bosatta i Spanien under de fem föregående beskattningsåren och måste flytta av något av de kvalificerade skäl som anges i lag. Valet görs med Modelo 149, normalt inom sex månader från relevant registrering i spansk socialförsäkring eller det datum som anges på motsvarande handling om utländsk försäkring.

Personer i ordningen lämnar i regel inte Modelo 720 bara för att de beskattas enligt artikel 93, eftersom den skyldigheten i detta avseende är knuten till vanlig spansk bosättning. De lämnar normalt den särskilda årsdeklarationen Modelo 151, inte vanliga Modelo 100. Deras förmögenhetsskatt och skatt på stora förmögenheter begränsas i regel till tillgångar i Spanien enligt tillämpliga regler. Förmånerna upphör när ordningen avslutas. Övergången till vanlig beskattning av inkomster i hela världen kräver därför planering i förväg.

Förmögenhetsskatt

En vanlig person bosatt i Spanien kan behöva betala förmögenhetsskatt på nettotillgångar i hela världen per den 31 december. En person som inte är bosatt, och i regel en person i artikel 93-ordningen, beskattas bara för kvalificerad spansk egendom och rättigheter.

De statliga standardreglerna omfattar:

• ett allmänt grundavdrag på 700 000 € från nettoförmögenheten; och
• ett undantag på upp till 300 000 € för den skattskyldiges kvalificerade permanentbostad.

De autonoma regionerna kan ändra grundavdrag, skattesatser, undantag och skattereduktioner. För deklarationen av förmögenhetsskatt 2025 som lämnas 2026 anger AEAT exempelvis ett allmänt grundavdrag på 1 miljon € i Valencia och 3 miljoner € på Balearerna. Det visar varför den statliga nivån 700 000 € inte kan behandlas som generell. AEAT publicerar aktuella regionala grundavdrag.

Den statliga skalan går från 0,2 % till 3,5 % där regional lag inte ersätter den med en annan skala. Rörelsetillgångar och kvalificerade andelar i familjeföretag kan vara undantagna om detaljerade krav på verksamhet, ägande och ersättning uppfylls.

En deklaration kan krävas även om ingen skatt ska betalas om bruttotillgångar och rättigheter överstiger 2 miljoner €. Skulder minskar inte det bruttovärde som används för att avgöra deklarationsskyldigheten. Modelo 714 lämnas under den årliga kampanjen för inkomst- och förmögenhetsskatt.

Solidaritetsskatt på stora förmögenheter

Den statliga solidaritetsskatten på stora förmögenheter, ITSGF, gäller höga nettoförmögenheter med skattesatser på 1,7 %, 2,1 % och 3,5 % över respektive gräns. Den innehåller ett grundavdrag på 700 000 € för personer som beskattas genom personlig skattskyldighet, medan det första skattepliktiga intervallet i praktiken börjar vid 3 miljoner €. Undantaget för permanentbostad och kvalificerade rörelsetillgångar kan också påverka underlaget.

Förmögenhetsskatt som faktiskt betalats avräknas, vilket förhindrar enkel dubbel beskattning av samma underlag. Men en regional skattereduktion eller rabatt på förmögenhetsskatt undanröjer inte nödvändigtvis ITSGF. Flytt till en region med förmånlig förmögenhetsskatt kanske därför inte tar bort den nationella skatten på stora förmögenheter.

ITSGF redovisas på Modelo 718, normalt i juli efter värderingsdagen. Personer med stora förmögenheter måste beräkna förmögenhetsskatt och ITSGF tillsammans, inklusive den gemensamma begränsningen av inkomst- och förmögenhetsskatt och reglerna för minimiskatt, i stället för att bara lägga ihop skattesatserna.

Utflyttningsskatt

Spaniens utflyttningsskatt kan behandla kvalificerade aktier som sålda när en person som bott länge i Spanien upphör att vara skattemässigt bosatt där. Den riktar sig i regel till den som varit bosatt under minst tio av de föregående femton beskattningsåren och vars innehav uppfyller något av följande:

• sammanlagt marknadsvärde över 4 miljoner €; eller
• ägarandel över 25 % i ett bolag där innehavet är värt mer än 1 miljon €.

Den fiktiva vinsten ingår i sparsystemet. Särskilda regler kan gälla vid flytt till EU/EES och tillfällig flytt till skatteavtalsländer, men de har villkor, rapporteringskrav och senare händelser som utlöser skatt. Grundare och personer med stora koncentrerade aktieinnehav bör planera före byte av bosättningsland; en vanlig diversifierad portfölj långt under gränserna påverkas normalt inte.

Socialförsäkringsavgifter 2026

För en anställd med tillsvidareanställning är de huvudsakliga avgiftssatserna för 2026 följande:

Avgift	Arbetsgivare	Arbetstagare
Allmänna försäkringsfall	23,60 %	4,70 %
Arbetslöshet	5,50 %	1,55 %
Yrkesutbildning	0,60 %	0,10 %
FOGASA	0,20 %	—
Mekanismen för rättvisa mellan generationer (MEI)	0,75 %	0,15 %
Delsumma före avgift för arbetsrelaterade risker	30,65 %	6,50 %

Arbetsgivaren betalar dessutom en avgift för arbetsolyckor och arbetssjukdomar, med en sats som beror på verksamheten. Tidsbegränsade anställningar har en högre arbetslöshetsavgift, och ersättning över det högsta avgiftsunderlaget kan omfattas av ett extra solidaritetsbidrag. De aktuella delarna framgår av den officiella tabellen över socialförsäkringsavgifter för 2026.

Egenföretagare omfattas av det inkomstbaserade avgiftssystemet RETA. Preliminära månadsunderlag justeras senare utifrån nettoinkomsten. Ett generellt påstående om att egenföretagare betalar ett visst antal euro per månad är därför missvisande utan uppgifter om inkomst, lättnader vid nystart och försäkringsskydd.

Moms och bolagsskatt

Spaniens ordinarie momssats, IVA, är 21 %. Reducerade satser på 10 % och 4 % gäller för vissa varor och tjänster. Kanarieöarna använder IGIC i stället för den moms som gäller på fastlandet och Balearerna, medan Ceuta och Melilla har egna indirekta skatter.

Spanien har inget brett inhemskt undantag från moms för småföretag som bygger på en enkel gräns för årsomsättningen, liknande systemet i många andra EU-länder. Frilansare kan därför vara momsskyldiga från början, om inte verksamheten är undantagen eller ett särskilt system gäller. Gränsöverskridande tjänster, transaktioner inom EU och försäljning via plattformar kräver en separat bedömning av beskattningsland.

Den allmänna bolagsskattesatsen är 25 %, men nystartade företag, mikroföretag, småföretag, kooperativ, kollektiva investeringsföretag och andra enheter kan omfattas av lägre eller särskilda satser. Att bilda bolag gör inte lön eller utdelningar till ägare skattefria.

Fastigheter, hyresinkomster, arv och gåvor

En skatteresidents vinst från uthyrning ingår normalt i den allmänna inkomstbasen, inte sparbasen. Nödvändiga kostnader och avskrivningar kan vara avdragsgilla. En skattereduktion kan gälla för kvalificerad långvarig bostadsuthyrning; procentsatsen beror på avtalsdatum och lagstadgade villkor. Turistboende eller korttidsuthyrning uppfyller inte automatiskt villkoren.

Vid fastighetsköp kan överlåtelseskatt eller moms samt stämpelskatt tillkomma. Satser och lättnader bestäms till stor del av de autonoma regionerna. Ägandet kan medföra kommunal fastighetsskatt, IBI, och en försäljning kan utlösa kapitalvinstskatt inom IRPF samt kommunal skatt på markvärde, plusvalía municipal.

Arvs- och gåvoskatten varierar kraftigt mellan regionerna. Släktskap, tidigare förmögenhet, tillgångsslag, bosättning och berörd autonom region kan avgöra om skatten blir betydande eller om en stor lättnad gäller. Spanien har varken en enhetlig rikstäckande regel om att arv är skattefria eller en enda skattesats som passar i en landtabell.

Deklarationskalender och blanketter

Deklarationsperioden 2026 gäller kalenderåret 2025. Skatteverket AEAT:s officiella meddelande om deklarationsperioden bekräftar följande:

Deklaration eller betalning	Datum 2026
Modelo 720 och Modelo 721 för 2025	31 mars
Digital inlämning av Modelo 100 och Modelo 714 öppnar	8 april
Sista dag för autogiro vid skatt att betala	25 juni
Ordinarie sista dag för inkomst- och förmögenhetsdeklaration	30 juni
Andra delbetalningen vid godkänd uppdelning av IRPF	5 november

Viktiga blanketter är:

Blankett	Ändamål
Modelo 100	Ordinarie inkomstdeklaration för skatteresidenter
Modelo 149	Val, avstående eller uteslutning från systemet enligt artikel 93
Modelo 151	Årlig deklaration inom systemet för inflyttade arbetstagare
Modelo 714	Förmögenhetsdeklaration
Modelo 718	Solidaritetsskatt på stora förmögenheter
Modelo 720	Utländska konton, värdepapper och rättigheter samt fastigheter
Modelo 721	Virtuella valutor i utländskt förvar

Vanliga misstag

Att använda en enda nationell skattetabell för lön

Den autonoma regionens skatteskala påverkar den slutliga inkomstskatten IRPF. En nationell illustration bör inte anges som den exakta skattetabellen för alla invånare.

Att tro att alla fonder och ETF:er kan bytas skattefritt

Systemet för överföring mellan kvalificerade värdepappersfonder omfattar inte ETF:er. Att sälja en ETF för att köpa en annan utlöser normalt beskattning.

Att tro att Modelo 720 har avskaffats

EU-domstolen ogiltigförklarade oproportionerliga delar av det tidigare sanktionssystemet, inte själva rapporteringsskyldigheten.

Att tillämpa gränsen 50 000 € på varje utländskt konto

Den första rapporteringströskeln för Modelo 720 beräknas sammanlagt inom varje kategori. Flera depåkonton under gränsen kan därför tillsammans utlösa deklarationsskyldighet.

Att förväxla Modelo 721 med inkomstskatt på krypto

Modelo 721 redovisar kvalificerat utländskt förvar av kryptotillgångar vid årets slut. Skattepliktiga avyttringar redovisas i Modelo 100. Beroende på omständigheterna kan en person behöva lämna den ena, båda eller ingen av dem.

Att anta att Beckhamregeln undantar alla utländska inkomster

Klassificeringen av inkomstens källa är avgörande. Alla arbetsinkomster omfattas av särskild behandling, medan kapitalinkomster med spansk källa fortfarande är skattepliktiga.

Att bara granska den regionala förmögenhetsskatten

ITSGF kan motverka en del av en regional skatterabatt för tillräckligt stora förmögenheter. Båda skatterna måste beräknas tillsammans.

Att bortse från FIFO mellan olika mäklare

Spaniens matchning av likartade värdepapper kan normalt inte väljas konto för konto. Äldre andelar hos en annan mäklare kan anses ha sålts först.

Är Spanien skattemässigt fördelaktigt för investerare?

Spanien kan vara attraktivt för en diversifierad investerare som uppskattar livsstilen, tillgången till skatteavtal och uppskovet som möjliga byten mellan kvalificerade värdepappersfonder ger. Den lägsta skattesatsen för sparinkomster, 19 %, är måttlig i västeuropeisk jämförelse, och ackumulerande fonder medför i regel ingen årlig schablonbeskattning av utdelning.

För vanliga skatteresidenter med stora förmögenheter är landet mindre fördelaktigt, eftersom tillgångar i hela världen kan omfattas av förmögenhetsskatt och ITSGF, medan utländska konton medför rapporteringskrav enligt Modelo 720 och 721. Ombalansering av ETF:er realiserar vinster, den högsta skattesatsen för sparinkomster är 30 %, och skatten på arbetsinkomster varierar mellan regionerna och kan överstiga 50 %.

För inflyttade personer som uppfyller villkoren kan systemet enligt artikel 93 förändra jämförelsen avsevärt, särskilt om investeringsinkomster från utländska källor är stora. Dess sexårsgräns, ansökningsfrist, regler om inkomstkälla och övergången efter perioden måste dock planeras; systemet kan inte sammanfattas som en generell skatt på 24 %.

Officiella källor

• Spanska skatteverket
• Handbok för IRPF 2025, för deklarationer som lämnas 2026
• Skattekalender 2026
• Portal för Modelo 720
• Portal för Modelo 721
• Portal för socialförsäkringsavgifter
• Spaniens officiella författningssamling

Ansvarsfriskrivning

Den här guiden är endast avsedd som allmän information och utbildning. Den utgör inte skatte-, juridisk, redovisnings- eller investeringsrådgivning. Beskattningen i Spanien beror i hög grad på reglerna i den autonoma regionen, skattemässig hemvist, kontots ägare, tillgångarnas klassificering och individuella omständigheter. Kontrollera aktuella regler hos AEAT och berörd regional myndighet, eller rådfråga en kvalificerad rådgivare i Spanien, innan du deklarerar eller genomför en större transaktion.

Sources & References

Additional educational resources

• Boe.es — Spaniens officiella författningssamling
• Sede.agenciatributaria.gob.es — deklarationsperioden 1 januari–31 mars
• gränsen på 50 000 €
• Handbok för IRPF 2025, för deklarationer som lämnas 2026
• officiella meddelande om deklarationsperioden
• officiella tabell för sparbasen
• Portal för Modelo 720
• Portal för Modelo 721
• regionala grundavdrag
• Skattekalender 2026
• Spanska skatteverket
• uppskovet vid fondbyte
• vägledning om kryptobyten
• vägledning om ordningen för inflyttade arbetstagare
• Seg-social.es — Portal för socialförsäkringsavgifter
• tabellen över socialförsäkringsavgifter för 2026