Какъв данък може да платите при продажба на акции, криптовалута или имот в България?
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в България изчислява приблизителния дължим данък върху печалба от частна инвестиция. Въведете покупната и продажната цена, както и допустимите разходи по сделката, след което изберете съответния вид актив и периода на притежание.
В България по принцип се прилага пропорционална ставка от 10% на данъка върху доходите на физическите лица, но облагаемата сума и наличните освобождавания зависят от това какво продавате, къде се извършва сделката и колко дълго сте притежавали актива. Затова калкулаторът разглежда отделно акциите, криптовалутите и недвижимите имоти.
България прие еврото на 1 януари 2026 г., поради което резултатите от калкулатора се показват в евро. Официалният обменен курс беше фиксиран на 1 EUR = 1,95583 BGN. Европейска комисия
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Как се облагат капиталовите печалби в България
В България няма отделен данък върху капиталовите печалби, който да се прилага еднакво за всяка инвестиция. Вместо това облагаемите печалби, получени от физически лица, обикновено попадат в обхвата на данъка върху доходите на физическите лица.
Стандартната данъчна ставка върху общата годишна данъчна основа е 10%. Някои продажби обаче са освободени, а за други печалби е предвидено нормативно признато приспадане на разходи преди изчисляване на данъка. Приложимият резултат зависи от актива и обстоятелствата на продажбата. Министерство на финансите на България
Основното изчисление е:
Капиталова печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката
Когато се прилага нормативно признатото приспадане на разходи от 10%, останалите 90% от печалбата се облагат със ставка от 10%. Така ефективният данък е приблизително 9% от първоначалната печалба.
Поради това калкулаторът може да показва 0%, 9% или 10% според избрания актив и приложимия начин на облагане.
Данък върху печалбите от акции и инвестиционни фондове
Печалбите от акции, дялове в инвестиционни фондове и други финансови активи обикновено се облагат, когато не се прилага конкретно освобождаване.
При стандартна облагаема продажба печалбите и загубите, които могат да се приспаднат, от съответните сделки с финансови активи обикновено се обединяват за данъчната година. След това получената положителна сума може да се намали с нормативно признатите разходи преди прилагане на 10% данък върху доходите на физическите лица.
Важно освобождаване се прилага за отговарящи на условията сделки с финансови инструменти, извършени на регулиран пазар. Следователно продажбата може да бъде необлагаема, когато и инструментът, и пазарната сделка отговарят на законовото определение в България.
Освобождаването не бива да се приема за даденост само защото акциите са допуснати до търговия на борса. Значение имат мястото на изпълнение и правната класификация на сделката. Извънборсово прехвърляне, продажба на дял, който не се търгува на борса, или сделка, извършена на място, което не отговаря на необходимото определение, може да остане облагаема.
Опцията на калкулатора за регулиран пазар предоставя опростена оценка. Инвеститорите трябва да проверят статута на борсата и сделката си, преди да разчитат на резултат за освобождаване от данък.
Данък върху криптовалутите в България
В България няма отделна преференциална ставка на данъка върху капиталовите печалби, приложима само за криптовалути.
За физическо лице, което инвестира като частно лице, облагаемата печалба от криптовалута обикновено се изчислява като положителната разлика между стойността при продажба и документално доказаната цена на придобиване. Печалбите и загубите от съответните сделки през годината се вземат предвид при определяне на годишния резултат.
Нормативно признатото приспадане на разходи може да доведе до ефективна данъчна тежест от приблизително 9% от нетната печалба:
Нетна печалба × 90% облагаема основа × 10% данъчна ставка
Разпореждането с криптовалута може да включва продажба срещу евро, а потенциално и замяна или друга сделка, чрез която се реализира облагаема стойност. Затова трябва да се поддържа точна документация за датите и стойностите на придобиване, таксите, продажбите и сделките по замяна.
Може да се прилага различно третиране, когато дейността с криптовалути се извършва редовно, професионално или като организирана търговска дейност. Тогава доходът може да се класифицира като доход от стопанска дейност, а не като случайна печалба от частна инвестиция. Националната агенция за приходите посочва, че обичайните правила за финансови активи не се прилагат, когато дейността на физическото лице представлява стопанска дейност като търговец. Национална агенция за приходите
Данък върху печалбите от недвижими имоти в България
Продажбата на недвижим имот в България може да се облага с данък, но за физическите лица има важни освобождавания според срока на притежание.
Доходът от продажбата на един жилищен имот обикновено е освободен от данък, когато са изминали повече от три години между придобиването и продажбата му.
Доходът от продажбата на до два други недвижими имота през данъчната година може да бъде освободен, когато са изминали повече от пет години между придобиването и продажбата. Петгодишното правило може да обхваща и земеделски и горски имоти при спазване на приложимите условия.
Тези освобождавания обикновено се прилагат само когато продажбата на имота не е част от стопанска дейност като търговец. Следователно броят на продадените имоти, естеството на дейността и обстоятелствата на данъкоплатеца могат да променят резултата.
Когато не се прилага освобождаване, облагаемият доход от имота обикновено се основава на положителната разлика между продажната цена и документално доказаната цена на придобиване, намалена с нормативно признатите разходи от 10%. Прилагането на данъчната ставка от 10% върху тази намалена основа води до ефективно облагане от приблизително 9% от изчислената печалба.
Официалните указания в България потвърждават както тригодишното освобождаване за жилищен имот, така и петгодишното освобождаване за отговарящи на условията продажби на имоти. Министерство на финансите на България
Пример за облагаема печалба
Да предположим, че данъчно местно лице на България купува криптовалута като частна инвестиция за 10 000 € и по-късно я продава за 15 000 €. За улеснение приемаме, че няма допълнителни разходи по сделката или загуби, които могат да се приспаднат.
- Приходи от продажбата: 15 000 €
- Цена на придобиване: 10 000 €
- Първоначална печалба: 5 000 €
- Нормативно признати разходи: 500 €
- Прогнозна облагаема основа: 4 500 €
- Данък при ставка 10%: 450 €
- Прогнозна печалба след данъци: 4 550 €
Ефективният данък в този опростен пример е 9% от първоначалната печалба от 5 000 €.
Ако същата дейност се счита за организирана стопанска дейност, това изчисление за частен инвеститор може да не се прилага.
Как загубите влияят на изчислението
Загубите, които могат да се приспаднат, може да намалят облагаемите печалби в рамките на категорията и годишното изчисление, разрешени от българското законодателство. Загубата обаче не може автоматично да се приспада от всеки друг вид доход.
Например не бива да се приема, че инвестиционна загуба намалява доход от трудова дейност, доход от наем или несвързана печалба от недвижим имот. Полето на калкулатора за загуби, които могат да се приспаднат, е предназначено само за загуби, чието приспадане от избрания вид печалба е разрешено по закон.
Пазете договори, извлечения от брокери, фактури, записи за сделки по замяна и доказателства за таксите по сделките. Без документално доказана цена на придобиване установяването на правилната облагаема печалба може да стане по-трудно.
Важни предпоставки за изчислението
Калкулаторът приема, че потребителят е физическо лице, данъчно местно лице на България, което продава частна инвестиция. Той не моделира дружество, едноличен търговец, професионален дилър или всяка трансгранична ситуация.
Данъчните спогодби, данъците, удържани в чужбина, статутът на местно лице и сделките с активи извън България може да повлияят на окончателното задължение. Дивидентите също са извън това изчисление на капиталови печалби и може да подлежат на отделни правила, включително на окончателен данък от 5% в България в съответните случаи.
Поради това оценката трябва да се разглежда като практическа отправна точка, а не като официален данъчен акт.
Важна информация
Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в България предоставя информационна приблизителна оценка въз основа на стандартните правила и данните, въведени от потребителя. Данъчното третиране може да варира според актива, мястото на изпълнение на сделката, периода на притежание, броя на продажбите, документацията и това дали дейността се счита за търговска.
Преди да подадете данъчна декларация или да сключите значителна сделка, се консултирайте с Националната агенция за приходите или с квалифициран български данъчен консултант.
Matias Buće има формално образование в областта на административното право и повече от десет години опит в изучаването на глобалните пазари, валутната търговия и личните финанси. Правната му подготовка оформя подхода му към инвестирането, с акцент върху регулациите, структурата и управлението на риска. Във Finorum пише по широк кръг финансови теми — от европейски ETF-и до практически стратегии за лични финанси за индивидуални инвеститори.
Sources & References
EU regulations & taxation
- European Commission / Taxation & Customs — Европейска комисия
- Nra.bg — Национална агенция за приходите