Beregner for beskatning af kapitalgevinster i Frankrig 2026

Hvor meget skat kan du komme til at betale, når du sælger aktier, kryptovaluta eller fast ejendom i Frankrig?

Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Frankrig anslår skatten på private kapitalgevinster realiseret af en person med skattemæssigt hjemsted i Frankrig. Vælg aktivtype, og indtast købspris, salgspris, omkostninger, der kan medregnes, og eventuelle tab, der kan modregnes. Beregneren viser derefter et skøn over skattepligtig gevinst, mulig skat og fortjeneste efter skat.

Frankrig anvender ikke de samme regler for alle aktiver. Værdipapirer og private gevinster på kryptovaluta er som hovedregel omfattet af prélèvement forfaitaire unique, mens ejendomsgevinster følger et særskilt system med fradrag efter ejerperiode og vigtige fritagelser.

Beskatning af kapitalgevinster i Frankrig

Beskatningen afhænger først og fremmest af, hvad der er solgt:

• aktier og andre værdipapirer
• kryptovaluta og andre digitale aktiver
• fast ejendom
• virksomhedsaktiver eller aktiver, der bruges erhvervsmæssigt
• visse værdifulde løsøregenstande

For investeringsgevinster i 2026 består Frankrigs almindelige fladskat som hovedregel af:

• 12,8 % indkomstskat
• 18,6 % sociale bidrag
• en samlet standardsats på 31,4 %

Satsen for sociale bidrag steg fra 17,2 % til 18,6 % fra 1. januar 2026 for de investeringsgevinster, der er omfattet af den nye sats. Nogle ældre officielle beregnere for indkomst modtaget i 2025 kan derfor stadig vise den tidligere samlede sats på 30 %.

Den officielle beskatning af værdipapirgevinster i 2026 forklares af den franske skattemyndighed.

Skat på aktier og værdipapirer

En gevinst, som en person med skattemæssigt hjemsted i Frankrig realiserer ved salg af aktier eller andre værdipapirer i sin private portefølje, er som hovedregel omfattet af den faste skat, kaldet PFU eller flat tax.

For transaktioner omfattet af satsen for 2026 er den almindelige samlede sats 31,4 %:

• 12,8 % indkomstskat
• 18,6 % sociale bidrag

Den skattepligtige gevinst beregnes normalt som:

Skattepligtig gevinst = Salgsprovenu − Anskaffelsespris − Transaktionsomkostninger, der kan medregnes

Omkostninger, der kan medregnes, kan omfatte kurtage og andre dokumenterede udgifter direkte knyttet til købet eller salget.

Mulighed for progressiv indkomstbeskatning

En skatteyder kan i stedet for den almindelige PFU vælge at få gevinster på værdipapirer, der opfylder betingelserne, beskattet efter den progressive indkomstskatteskala, med sociale bidrag opkrævet særskilt.

Valget er samlet. Det gælder normalt al relevant investeringsindkomst og alle værdipapirgevinster modtaget af husstanden i løbet af året, ikke kun én udvalgt transaktion.

Den progressive metode kan være fordelagtig for en skatteyder i et lavt skattetrin, men mindre fordelagtig, hvis gevinsterne falder i et højere trin. Virkningen af fradragsberettiget CSG, tidligere regler om fradrag efter ejerperiode og anden investeringsindkomst skal også tages i betragtning.

For visse aktier anskaffet før 1. januar 2018 kan fradrag efter ejerperiode fortsat være muligt, når den progressive skala vælges, og de lovbestemte betingelser er opfyldt. Fradragene reducerer som hovedregel ikke grundlaget for sociale bidrag.

Beregnerens standardmetode anvender PFU. En beregning efter den progressive skala bør behandles som et særskilt scenarie baseret på husstandens samlede indkomst.

Tab på værdipapirer

Kapitaltab på værdipapirer kan normalt modregnes i gevinster af samme art realiseret i det samme år.

Hvis tabene overstiger de tilgængelige gevinster, kan den uudnyttede del som hovedregel fremføres i op til ti år og bruges mod fremtidige værdipapirgevinster, der opfylder betingelserne.

Tabene kan normalt ikke fratrækkes i løn, lejeindtægter eller en uvedkommende ejendomsgevinst. Gem derfor nøjagtig dokumentation for anskaffelsespriser, gebyrer og tidligere indberettede tab.

Særlige regler kan gælde for medarbejderaktier, virksomhedsejere, betydelige aktieposter, selskabsomstruktureringer, udskudt beskatning og værdipapirer på konti med særlige skattefordele.

PEA og andre konti med skattefordele

Aktier på en fransk Plan d’épargne en actions, PEA, der opfylder betingelserne, kan være omfattet af andre skatteregler.

Efter PEA-reglerne kan gevinster være fritaget for umiddelbar indkomstskat, så længe midlerne bliver i ordningen. Efter den krævede ejerperiode kan hævninger være fritaget for indkomstskat, selv om sociale bidrag fortsat kan skulle betales.

Standardberegneren kan ikke automatisk gengive alle PEA-regler. Hvis værdipapirerne var placeret i en PEA, en livsforsikringsaftale eller en anden ordning med skattefordele, kan resultatet efter de almindelige regler for værdipapirsalg overvurdere skatten.

Beskatning af kryptovaluta i Frankrig

Private gevinster fra digitale aktiver er som hovedregel omfattet af PFU, når aktiviteten indgår i almindelig privat formueforvaltning.

For relevante gevinster realiseret i 2026 er den almindelige sats som hovedregel 31,4 %, bestående af 12,8 % indkomstskat og 18,6 % sociale bidrag. En skatteyder kan i stedet vælge den progressive indkomstskatteskala, hvis de relevante betingelser er opfyldt.

En skattepligtig afståelse sker som hovedregel, når kryptoaktiver:

• sælges for euro eller en anden officiel valuta
• bruges til køb af varer eller tjenesteydelser
• ombyttes til et andet aktiv, som ikke er et digitalt aktiv, der opfylder betingelserne
• overføres mod kontanter eller anden skattepligtig modydelse

Ombytning fra ét kryptoaktiv til et andet uden kontant udligning er som hovedregel omfattet af udskudt beskatning og udløser ikke straks skat. Overførsel mellem tegnebøger, som tilhører samme person, er heller ikke en afståelse, hvis ejerskabet ikke ændres.

Frankrigs formel for kryptoporteføljer

Frankrig beregner ikke blot hver privat kryptogevinst ud fra købsprisen på netop de solgte enheder. Den lovbestemte metode tager højde for værdien og den samlede anskaffelsespris for skatteyderens hele portefølje af digitale aktiver.

Den generelle formel er:

Skattepligtig gevinst = Afståelsespris − [Porteføljens samlede anskaffelsespris × Afståelsespris ÷ Porteføljens samlede værdi]

Porteføljen værdiansættes umiddelbart før den skattepligtige afståelse. Tidligere skattepligtige afståelser og den resterende anskaffelsespris skal også registreres korrekt.

Metoden adskiller sig fra en enkel FIFO-beregning. En forenklet beregner kan give et skøn, men brugere med flere køb, ombytninger og tegnebøger bør anvende fuldstændige porteføljeoplysninger ved den officielle indberetning.

Den franske skattemyndighed forklarer formlen og indberetningen i sin vejledning om afståelse af digitale aktiver.

Årlig grænse på 305 € for kryptovaluta

Private afståelser af kryptoaktiver er skattefri, når de samlede bruttoafståelsespriser i skatteåret ikke overstiger 305 €.

Grænsen gælder afståelsesprovenuet, ikke gevinstens størrelse. Hvis årets samlede beløb overstiger 305 €, bliver gevinsterne ikke skattefri, blot fordi hver enkelt transaktion lå under grænsen.

Ombytninger mellem kryptoaktiver med udskudt beskatning holdes som hovedregel uden for denne grænse.

Private tab på digitale aktiver kan kun modregnes i gevinster på digitale aktiver fra samme år. Efter de almindelige regler for privat kryptovaluta kan et samlet årligt tab som hovedregel ikke fremføres eller fratrækkes i værdipapir- og ejendomsgevinster.

Udenlandske konti med digitale aktiver kan også skulle indberettes særskilt. Indkomst fra mining og staking kan være omfattet af reglerne om ikke-erhvervsmæssig fortjeneste i stedet for den almindelige beregning af private kapitalgevinster.

De aktuelle satser, fritagelsen og reglerne om indberetning beskrives i den officielle vejledning om indberetning af gevinster og tab på kryptovaluta.

Ejendomsgevinster i Frankrig

En skattepligtig gevinst ved salg af fransk fast ejendom er omfattet af en særskilt ordning.

For salg, der er omfattet af satserne for 2026, er de almindelige satser før fradrag:

• 19 % indkomstskat
• 18,6 % sociale bidrag
• en samlet udgangssats på 37,6 %

Fradrag efter ejerperiode beregnes særskilt for indkomstskat og sociale bidrag, så den effektive sats normalt falder med længere ejertid.

En tillægsskat kan også gælde, når den skattepligtige ejendomsgevinst overstiger 50.000 €. Afhængigt af beløbet kan tillægsskatten ligge mellem 2 % og 6 %.

Den skattepligtige gevinst beregnes overordnet ud fra salgsprisen efter fradrag af en reguleret anskaffelsespris og omkostninger, der kan medregnes.

Ejendomsomkostninger, der kan medregnes

Anskaffelsesprisen kan forhøjes med beløb, der opfylder betingelserne, såsom:

• dokumenterede anskaffelsesomkostninger
• notar- og registreringsudgifter
• visse udgifter til opførelse, ombygning, tilbygning og forbedring
• andre beløb, der udtrykkeligt er tilladt efter fransk lov

I nogle tilfælde kan anskaffelsesomkostninger opgøres efter en lovbestemt procentsats i stedet for de faktiske beløb. Byggeudgifter, der opfylder betingelserne, kan også give ret til et fast tillæg, når ejendommen har været ejet i den krævede periode.

Almindelige udgifter til vedligeholdelse og reparation opfylder ikke nødvendigvis betingelserne. Udgifter, som allerede er trukket fra i skattepligtig lejeindtægt, kan normalt ikke medregnes igen ved opgørelsen af kapitalgevinsten.

Notaren beregner, indberetter og opkræver som hovedregel skatten, når en ejendom i Frankrig sælges.

Fritagelse for primær bolig

Gevinsten ved salg af skatteyderens reelle primære bolig er som hovedregel helt fritaget for skat på kapitalgevinster.

Ejendommen skal normalt være sælgerens sædvanlige og faktiske hovedbopæl på salgstidspunktet. En ejendom, der kun bebos midlertidigt, hovedsageligt bruges som feriebolig eller står tom i længere tid, opfylder muligvis ikke betingelserne.

Hvis sælgeren flytter ud før handlen afsluttes, kan fritagelsen stadig være mulig, hvis ejendommen var den primære bolig, indtil den blev sat til salg, salget sker inden for normal tid, og ejendommen hverken udlejes eller bebos af andre i mellemtiden.

Tilhørende udbygninger kan være omfattet, når de sælges samtidig og opfylder de relevante betingelser.

En sekundær bolig eller udlejningsejendom får ikke automatisk fritagelsen for primær bolig. En særskilt fritagelse kan dog gælde ved det første salg af en anden bolig, hvis sælgeren blandt andet ikke har ejet sin primære bolig i de foregående fire år og geninvesterer provenuet i en primær bolig inden for to år.

Fradrag efter ejerperiode for fast ejendom

Når en ejendomsgevinst er skattepligtig, reduceres grundlaget for indkomstskat efter følgende skala:

• intet fradrag i de første fem år
• 6 % for hvert ejerår fra det 6. til og med det 21. år
• 4 % for det fuldendte 22. år
• fuld fritagelse for indkomstskat efter 22 år

Grundlaget for sociale bidrag reduceres langsommere:

• intet fradrag i de første fem år
• 1,65 % for hvert år fra det 6. til og med det 21. år
• 1,60 % for det fuldendte 22. år
• 9 % for hvert år fra det 23. til og med det 30. år
• fuld fritagelse for sociale bidrag efter 30 år

En ejendom kan derfor være fritaget for indkomstskattedelen på 19 % efter 22 år, men stadig være delvist omfattet af sociale bidrag, indtil der er gået 30 år.

Andre fritagelser kan gælde, blandt andet ved visse salg for højst 15.000 € og i særlige tilfælde vedrørende socialt boligbyggeri, ekspropriation, plejehjem eller sælgere bosat i udlandet.

Reglerne om ejerperiode og fritagelser er sammenfattet af Service-Public.fr.

Regneeksempel for værdipapirer

Antag, at en person med skattemæssigt hjemsted i Frankrig sælger aktier for 45.000 €. Aktierne kostede oprindeligt 25.000 €, og transaktionsomkostninger, der kan medregnes, udgør 1.000 €.

Den anslåede beregning er:

• Salgsprovenu: 45.000 €
• Anskaffelsespris: 25.000 €
• Omkostninger, der kan medregnes: 1.000 €
• Skattepligtig gevinst: 19.000 €
• Indkomstskat på 12,8 %: 2.432 €
• Sociale bidrag på 18,6 %: 3.534 €
• Samlet anslået skat: 5.966 €
• Anslået gevinst efter skat: 13.034 €

Valg af den progressive skala, fremførte tab, der kan modregnes, eller en konto med skattefordele kan give et andet resultat.

Hvad medregner beregneren?

Beregneren for Frankrig kan tage højde for:

• købspris og salgsprovenu
• anskaffelses- og salgsomkostninger, der kan medregnes
• andre gevinster realiseret i årets løb
• tab, der kan modregnes
• aktivtype
• ejerperiode
• PFU eller en anden relevant beskatningsmetode
• grænsen på 305 € for kryptovaluta
• fradrag efter ejerperiode ved ejendomssalg
• fritagelsen for primær bolig

Resultatet viser den anslåede kapitalgevinst, det skattepligtige beløb, mulig skat, effektiv skattesats og fortjeneste efter skat.

Forudsætninger for beregningen

Medmindre andet er angivet, forudsætter beregneren, at brugeren:

• er en privatperson med skattemæssigt hjemsted i Frankrig
• ejer aktivet som en del af sin private formue
• ikke driver erhvervsmæssig handel eller anden virksomhed
• har indtastet gyldige anskaffelsespriser og omkostninger
• ikke gør krav på en fritagelse, som ikke er indtastet
• anvender den almindelige PFU-metode for værdipapirer og private kryptogevinster

Virksomhedsaktiver, erhvervsmæssig aktivitet med kryptovaluta, PEA-investeringer, medarbejderaktier, selskabsomstruktureringer, beskatning af personer bosat i udlandet og grænseoverskridende skattegodtgørelse kan kræve en anden beregning.

Vigtig information

Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Frankrig giver kun et vejledende skøn og udgør ikke personlig skatterådgivning eller en officiel skatteansættelse.

Frankrig ændrede satsen for sociale bidrag på relevante investeringsgevinster fra 1. januar 2026. Ældre kilder og beregnere kan stadig vise den tidligere PFU-sats på 30 % og satsen for sociale bidrag på 17,2 %. Den korrekte sats afhænger af indkomstens år og art.

Få resultatet bekræftet hos den franske skattemyndighed, notaren, der håndterer salget, eller en kvalificeret fransk skatterådgiver ved en betydelig eller kompliceret transaktion.

Beregner for beskatning af kapitalgevinster i Frankrig

Sources & References

Additional educational resources

• Impots.gouv.fr — afståelse af digitale aktiver
• den franske skattemyndighed
• indberetning af gevinster og tab på kryptovaluta
• Service-Public.fr