Cik lielu nodokli jums varētu nākties maksāt, pārdodot ieguldījumu Austrijā?
Finorum Austrijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli par peļņu no akcijām, ieguldījumu fondiem, kriptoaktīviem, nekustamā īpašuma un citiem privātiem aktīviem. Ievadiet iegādes izmaksas, pārdošanas vērtību, atbilstošos izdevumus un ieskaitāmos zaudējumus, lai redzētu aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu, nodokļa saistības un summu pēc nodokļa.
Austrijā visiem aktīviem nepiemēro vienu kapitāla pieauguma nodokļa likmi. Finanšu ieguldījumus parasti apliek ar 27,5 % likmi, savukārt ar nodokli apliekamam pieaugumam no privāta nekustamā īpašuma parasti piemēro atsevišķu 30 % likmi. Atbrīvojumi, iegādes datumi un darījuma raksturs var būtiski mainīt rezultātu.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā Austrijā piemēro kapitāla pieauguma nodokli
Kapitāla pieaugums parasti rodas, ja aktīvu pārdod par cenu, kas pārsniedz tā nodokļu vajadzībām atzītās iegādes izmaksas. Vienkārša ieguldījuma pamata aprēķins ir šāds:
Ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums = pārdošanas vērtība − iegādes izmaksas − atbilstošie darījuma izdevumi − ieskaitāmie zaudējumi
Austrijā lielāko daļu finanšu ieguldījumu pieauguma uzskata par kapitāla aktīvu ienākumiem. Peļņai no akcijām, obligācijām, ieguldījumu fondu daļām un daudziem atvasinātajiem instrumentiem parasti piemēro īpašo 27,5 % likmi. Noguldījumu un norēķinu kontu procentiem piemēro atsevišķu 25 % likmi, taču tie parasti ir procentu ienākumi, nevis aktīva pārdošanas pieaugums.
Ja ieguldījumu apkalpo Austrijas banka vai vietējais turētājs, tā parasti aprēķina un ietur piemērojamo kapitāla ienākuma nodokli Kapitalertragsteuer jeb KESt. Šis ieturējums parasti nokārto Austrijas ienākuma nodokļa saistības par attiecīgajiem ieguldījumu ienākumiem. Peļņa no ieguldījumiem pie ārvalstu brokera savukārt var būt jānorāda Austrijas ienākuma nodokļa deklarācijā. Var joprojām piemērot 27,5 % īpašo likmi, bet investors ir atbildīgs par rezultāta deklarēšanu. Austrijas Finanšu ministrija
Akcijas, vērtspapīri un ieguldījumu fondi
Realizētajam pieaugumam no akcijām un citiem ar nodokli apliekamiem vērtspapīriem parasti piemēro īpašo 27,5 % likmi. Ar nodokli apliekamo summu parasti nosaka pēc pārdošanas ieņēmumu un atzīto iegādes izmaksu starpības, to koriģējot par atbilstošajiem darījuma izdevumiem.
Dažiem senāk iegādātiem ieguldījumiem svarīgs ir iegādes datums, jo var piemērot agrākos noteikumus. Pārvedumi starp vērtspapīru kontiem arī var prasīt īpašu apstrādi, ja saņēmējai iestādei netiek nodota nepieciešamā informācija par iegādi.
Ieguldījumu fondiem vajadzīga papildu uzmanība. Austrijas nodokļu sistēma var ņemt vērā izmaksātos ienākumus un nosacītās izmaksas fonda turēšanas laikā, ne tikai galīgo pieaugumu pārdošanas brīdī. Tāpēc nodokļu režīmu var ietekmēt tas, vai fonds ir Austrijā atzīts pārskatu sniedzošs fonds. Kalkulators sniedz pārdošanas nodokļa aplēsi, bet nevar atjaunot visu fonda ikgadējo aplikšanu ar nodokli vai iepriekšējās nosacītās izmaksas.
Kriptoaktīvu nodoklis Austrijā
Pēc 2021. gada 28. februāra iegādātus kriptoaktīvus parasti uzskata par kapitāla ienākumu avotu. Gan kārtējiem kriptoaktīvu ienākumiem, gan realizētajam pieaugumam parasti piemēro 27,5 % likmi. Aktīviem, kas iegādāti līdz šim datumam vai tajā, piemēro iepriekšējo režīmu, tāpēc iegādes datums var būtiski ietekmēt rezultātu.
Kriptoaktīvu pārdošana par eiro, maiņa pret atzītu ārvalstu valūtu vai izmantošana preču vai pakalpojumu iegādei var radīt ar nodokli apliekamu atsavināšanu. Savukārt tiešu viena kriptoaktīva maiņu pret citu pašreizējā režīmā neuzskata par ar nodokli apliekamu atsavināšanu. Nodokļu iegādes vērtība pāriet uz saņemto kriptoaktīvu.
Austrijā kriptoaktīvu zaudējumus var arī ieskaitīt pret noteiktiem citiem privātiem kapitāla ienākumiem, ievērojot likuma ierobežojumus. Finanšu ministrija apstiprina 27,5 % režīmu aptvertajam kriptoaktīvu pieaugumam un skaidro īpašo attieksmi pret kriptoaktīvu savstarpēju maiņu un iepriekš iegādātajiem aktīviem. Austrijas Finanšu ministrija
NFT un daži ar aktīviem nodrošināti tokeni ne vienmēr atbilst kriptoaktīvu definīcijai šo noteikumu izpratnē, tāpēc tiem var būt vajadzīgs atsevišķs izvērtējums.
Nodoklis par nekustamā īpašuma pieaugumu
Ar nodokli apliekamam pieaugumam no privāta nekustamā īpašuma Austrijā parasti piemēro nekustamā īpašuma ienākuma nodokli Immobilienertragsteuer ar 30 % likmi. Aprēķins var būt atkarīgs no īpašuma iegādes laika, tā vēsturiskā nodokļu statusa, vēlākajiem būvniecības izdevumiem un zemes lietošanas mērķa maiņas.
Pastāv būtiski atbrīvojumi. Pārdošanai var piemērot galvenās dzīvesvietas atbrīvojumu, ja īpašums nepārtraukti bijis pārdevēja galvenā dzīvesvieta:
- no iegādes līdz pārdošanai vismaz divus gadus; vai
- vismaz piecus nepārtrauktus gadus desmit gadu laikā pirms pārdošanas.
Abos gadījumos galvenā dzīvesvieta ir jāatstāj. Atsevišķu atbrīvojumu var piemērot atbilstošām pašbūvētām ēkām, lai gan zemei un izīrētajām daļām var būt vajadzīgs cits režīms. Austrijas oficiālā informācija apstiprina 30 % likmi un galvenās dzīvesvietas un pašbūvētu ēku atbrīvojumus. Austrijas valdības informācija par ImmoESt
Kalkulators var ilustrēt standarta ar nodokli apliekamu pārdošanu vai izvēlētu atbrīvojumu, bet sarežģītus nekustamā īpašuma gadījumus vajadzētu pārbaudīt ar Austrijas nodokļu speciālistu vai darījumu kārtojošu advokātu vai notāru.
Kā zaudējumi ietekmē aprēķinu
Privātus zaudējumus no vērtspapīriem, atvasinātajiem instrumentiem un kriptoaktīviem parasti var ieskaitīt tikai pret saderīgiem privātiem kapitāla ienākumiem un parasti tajā pašā taksācijas gadā. Tos nevar automātiski atskaitīt no algas, noguldījumu kontu procentiem vai nesaistītiem ienākumiem.
Austrijas turētājs var automātiski ieskaitīt zaudējumus par atbilstošiem ieguldījumiem šajā iestādē. Zaudējumiem dažādās bankās, pie ārvalstu brokeriem vai kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem var būt vajadzīgs ienākuma nodokļa aprēķins. Neizmantotus privāto ieguldījumu zaudējumus parasti nevar brīvi pārnest uz nākamajiem gadiem. Austrijas Finanšu ministrijas skaidrojums par ieguldījumu zaudējumiem
Ievadiet tikai tādus zaudējumus, kurus likums ļauj ieskaitīt attiecīgajam aktīvam un nodokļu režīmam. Kalkulators nevar noteikt atbilstību tikai pēc summas.
Austrijas akciju pārdošanas piemērs
Pieņemsim, ka Austrijas rezidents iegādājas akcijas par 10 000 € un vēlāk tās pārdod par 14 000 €. Atbilstošie darījuma izdevumi kopā ir 100 €.
Kapitāla pieaugums: 14 000 € − 10 000 € − 100 € = 3 900 €
Aplēstais nodoklis ar 27,5 % likmi: 1 072,50 €
Aplēstais pieaugums pēc nodokļa: 2 827,50 €
Šajā piemērā pieņemts standarta privāts ieguldījums bez piemērojamiem zaudējumiem, bez agrāko noteikumu piemērošanas un bez izvēles aplikt ienākumus pēc parastās progresīvās ienākuma nodokļa skalas.
Svarīga informācija
Austrijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz informatīvu aplēsi fiziskai personai, kas ir Austrijas nodokļu rezidents un tur aktīvus privāti. Tas neaptver visus noteikumus uzņēmumiem, profesionālai tirdzniecībai, trastiem, fondiem, ārvalstu nodokļa kredītiem, izceļošanas nodoklim, mantotiem aktīviem vai nodokļu dubultās uzlikšanas līgumiem.
Nodokļu režīms ir atkarīgs no aktīva, iegādes datuma, īpašumtiesību struktūras, dokumentiem un personīgajiem apstākļiem. Pirms deklarācijas iesniegšanas pārbaudiet būtiskus darījumus pie Austrijas nodokļu konsultanta vai attiecīgajā iestādē.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.