Cik lielu nodokli jums varētu nākties maksāt, pārdodot ieguldījumu Beļģijā?
Finorum Beļģijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli par pieaugumu no akcijām, obligācijām, ETF, kriptoaktīviem, nekustamā īpašuma un citiem privātiem aktīviem. Ievadiet attiecīgo iegādes vērtību, pārdošanas vērtību, piemērojamo atbrīvojumu un ieskaitāmos zaudējumus, lai aplēstu ar nodokli apliekamo pieaugumu, nodokļa saistības un summu pēc nodokļa.
Beļģija no 2026. gada 1. janvāra ieviesa jaunu vispārēju nodokli finanšu aktīvu pieaugumam. Standarta likme ir 10 %, un tai piemēro gada atbrīvojumu. Citi noteikumi var attiekties uz būtiskām līdzdalībām uzņēmumos, spekulatīviem darījumiem, profesionālu darbību un nekustamo īpašumu Beļģijā.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā Beļģijā piemēro kapitāla pieauguma nodokli 2026. gadā
No 2026. gada 1. janvāra fiziskām personām un bezpeļņas organizācijām parasti piemēro 10 % nodokli realizētajam finanšu aktīvu pieaugumam. Režīms aptver Beļģijas un ārvalstu ieguldījumus, tostarp:
- biržā kotētas un nekotētas akcijas;
- obligācijas;
- ETF un citus ieguldījumu fondus;
- opcijas un atvasinātos instrumentus;
- ieguldījumu un uzkrājumu apdrošināšanas produktus;
- ārvalstu valūtas un ieguldījumu zeltu;
- kriptoaktīvus.
Noteikti pensiju uzkrājumu konti, grupu apdrošināšanas kārtības un atbilstoši ilgtermiņa uzkrājumu līgumi ir skaidri izslēgti.
Finanšu aktīvam, kas iegādāts no 2026. gada, pamata aprēķins ir:
Kapitāla pieaugums = pārdošanas vērtība − iegādes vērtība
Saskaņā ar jaunajiem Beļģijas noteikumiem, aprēķinot ar nodokli apliekamo finanšu aktīva pieaugumu, darījuma izmaksas un nodokļus atskaitīt nevar. Ievadot datus kalkulatorā, jāņem vērā, ka iegādes vai atsauces vērtībai jāatbilst Beļģijas tiesībās atļautajai nodokļa bāzei, nevis vispārīgam grāmatvedības aprēķinam ar visiem izdevumiem.
Beļģijas nodokļu iestāde apstiprina, ka no 2026. gada 1. janvāra realizētam finanšu aktīvu pieaugumam parasti piemēro 10 % nodokli, un sniedz detalizētu skaidrojumu par aptvertajiem aktīviem, atbrīvojumiem un maksāšanas veidiem. Beļģijas Federālais finanšu dienests
10 000 € gada atbrīvojums
Pirmie 10 000 € no atbilstoša realizēta finanšu aktīvu pieauguma katrai personai ir atbrīvoti par 2026. ienākumu gadu, kas atbilst 2027. novērtēšanas gadam.
Ierobežotu neizmantotā atbrīvojuma daļu var pārnest. Katrā nākamajā gadā var pieskaitīt līdz 1 000 € no neizmantotā atbrīvojuma, ievērojot attiecīgos nosacījumus. Pēc pieciem gadiem pamata un uzkrātā atbrīvojuma kopējais apmērs var sasniegt 15 000 €.
Atbrīvojums ir personisks. Ja laulātie vai juridiski kopdzīvē esoši partneri deklarāciju iesniedz kopā, katram pienākas atbrīvojums par viņam attiecināto pieaugumu.
Kalkulators aplēsē piemēro izvēlēto standarta gada atvieglojumu. Tomēr pieejamais atbrīvojums var atšķirties, ja tas tajā pašā gadā jau izmantots citam pieaugumam.
Ieguldījumi, kas iegādāti pirms 2026. gada
Jaunā Beļģijas finanšu aktīvu kapitāla pieauguma nodokļa mērķis nav aplikt pieaugumu, kas radies pirms režīma sākuma. Aktīviem, kas iegādāti pirms 2026. gada 1. janvāra, par atsauces vērtību parasti kalpo vērtība 2025. gada 31. decembrī.
Ja šajā datumā vērtība pārsniedza sākotnējo iegādes cenu, vēlāka ar nodokli apliekamā pieauguma aprēķinā parasti izmanto atsauces vērtību. Tādējādi standarta aprēķinā ietver tikai pieaugumu, kas radies no 2026. gada.
Ja sākotnējā iegādes cena pārsniedza vērtību 2025. gada 31. decembrī, nodokļu maksātājs var izmantot augstāko vēsturisko iegādes cenu. Tomēr tas nevar radīt atskaitāmus vēsturiskus zaudējumus. Negatīvu rezultātu, kas attiecināms uz laiku pirms 2026. gada, jaunajā režīmā samazina līdz nullei.
Tādēļ būtiski saglabāt uzticamus pierādījumus par sākotnējo cenu un vērtību atsauces datumā: brokera izrakstus, oficiālus novērtējumus un portfeļa pārskatus.
Akcijas, obligācijas, ETF un fondi
Standarta realizētajam pieaugumam no portfeļa akcijām, obligācijām, indeksu fondiem un citiem aptvertiem vērtspapīriem pēc pieejamā gada atbrīvojuma parasti piemēro 10 % nodokli.
10 % modelis paredzēts parastiem finanšu ieguldījumiem. Cits aprēķins var attiekties uz būtiskām līdzdalībām, iekšējiem pārvedumiem vai darījumiem ārpus parastas privāto aktīvu pārvaldīšanas. Ar profesionālu tirdzniecību saistītu pieaugumu savukārt var uzskatīt par profesionāliem ienākumiem un aplikt saskaņā ar progresīvo ienākuma nodokļa sistēmu.
Ieguldījumu fondi var radīt arī citas Beļģijas nodokļu sekas, kas nav saistītas ar jauno 10 % kapitāla pieauguma nodokli. Atkarībā no fonda struktūras un pamatā esošajiem ieguldījumiem var būt jāņem vērā Reindersa nodoklis vai ieturējuma nodoklis no izmaksām. Kalkulators koncentrējas uz izvēlēto atsavināšanu un neatspoguļo visus iespējamos fonda līmeņa vai izmaksu nodokļus.
Beļģijas investoriem kapitāla pieauguma nodoklis jānošķir arī no biržas darījumu nodokļa un gada nodokļa vērtspapīru kontiem. Tie ir atsevišķi nodokļi, un standarta formulā tos neatskaita no finanšu aktīva pieauguma.
Kriptoaktīvu pieaugums Beļģijā
Kriptoaktīvi ir skaidri iekļauti finanšu aktīvos, uz kuriem attiecas jaunais 2026. gada kapitāla pieauguma nodoklis. Tādēļ parasta privāta atsavināšana pēc pieejamā gada atbrīvojuma var ietilpt standarta 10 % režīmā.
Kriptoaktīvu darbības klasifikācija joprojām ir būtiska. Epizodiskus spekulatīvus ienākumus var aplikt atsevišķi kā citus ienākumus, parasti ar 33 % likmi, savukārt biežu un organizētu tirdzniecību var klasificēt kā profesionālu darbību un aplikt ar progresīvām likmēm.
Nošķīrums ir atkarīgs no faktiem, nevis viena turēšanas perioda kritērija. Būtiski faktori var būt darījumu biežums, aizņemtas naudas izmantošana, investora profesionālās zināšanas, tirdzniecības organizācija un uzņemtā riska līmenis.
Tādēļ kalkulators piedāvā alternatīvus nodokļu režīmus. Standarta režīmu nevajadzētu izmantot, ja darbība nepārprotami ir spekulatīva vai profesionāla.
Kapitāla pieaugums no nekustamā īpašuma Beļģijā
Jaunais 10 % finanšu aktīvu nodoklis neaizstāj spēkā esošos nekustamā īpašuma noteikumus.
Pieaugumam no privātīpašumā esošas ēkas Beļģijā var piemērot 16,5 % likmi, ja īpašumu pārdod piecu gadu laikā pēc iegādes. Pieaugums no neapbūvētas zemes var būt apliekams, ja to pārdod astoņu gadu laikā. Parasti piemēro 33 % likmi, ja zemi pārdod pirmajos piecos gados, un 16,5 % likmi, ja to pārdod pēc pieciem, bet astoņu gadu laikā.
Īpašumam, kas saņemts dāvinājumā, un pārdevēja būvētām ēkām piemēro citus termiņus. Pieaugumam, kas gūts ārpus parastas privātās mantas pārvaldīšanas, var būt cits režīms. Profesionālai darbībai izmantotam īpašumam un darījumiem nekustamā īpašuma uzņēmējdarbībā vajadzīgs atsevišķs aprēķins.
Standarta pārdošana pēc attiecīgā likumā noteiktā termiņa var būt neapliekama, taču turēšanas periods viens pats neatrisina visus gadījumus. Beļģijas nodokļu iestāde savā skaidrojumā par nekustamā īpašuma pieaugumu apraksta piecu gadu termiņu ēkām, astoņu gadu termiņu zemei un piemērojamās 16,5 % vai 33 % likmes.
Zaudējumi un nodokļa samaksa
Realizētus finanšu aktīvu zaudējumus noteiktos apstākļos var atskaitīt no atbilstoša pieauguma. Vēsturiskus zaudējumus, kas radušies pirms 2026. gada, nevar izmantot pieauguma samazināšanai jaunajā režīmā.
Beļģijā ir divi nodokļa samaksas veidi. Opt-in sistēmā iesaistītā banka vai brokeris pieauguma realizēšanas brīdī ietur 10 %. Nodokli, kas ieturēts no pieauguma, uz kuru attiecas gada atbrīvojums, vēlāk var atgūt ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju.
Opt-out sistēmā nodokli uzreiz neietur. Investors saņem bruto ieņēmumus un ar nodokli apliekamo pieaugumu norāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā, bet finanšu iestāde nodod nodokļu iestādei vajadzīgo informāciju.
Beļģijas akciju pārdošanas piemērs
Investors 2026. gada februārī iegādājas akcijas par 20 000 € un tajā pašā gadā pārdod tās par 35 000 €.
Realizētais pieaugums: 35 000 € − 20 000 € = 15 000 €
Gada atbrīvojums: 10 000 €
Ar nodokli apliekamais pieaugums: 5 000 €
Aplēstais nodoklis ar 10 % likmi: 500 €
Pieaugums pēc nodokļa: 14 500 €
Piemērā pieņemts, ka investors gada atbrīvojumu nav izmantojis citur un darījums ietilpst standarta privāto finanšu aktīvu režīmā.
Svarīga informācija
Beļģijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz informatīvu aplēsi Beļģijas nodokļu rezidentam, kuram aktīvi pieder privāti. Tas pilnībā neaptver būtiskas līdzdalības, profesionālu tirdzniecību, visus fondiem raksturīgos nodokļus, ārvalstu nodokļa kredītus, uzņēmumu ieguldījumus, izceļošanas nodokli vai nodokļu dubultās uzlikšanas līgumus.
Galīgais režīms ir atkarīgs no aktīva, iegādes datuma, atsauces vērtības, pieejamā atbrīvojuma un investora darbības rakstura. Par būtisku, spekulatīvu vai citādi sarežģītu darījumu konsultējieties ar Beļģijas nodokļu speciālistu.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.