Vai esat pārdevis akcijas, kriptovalūtu, nekustamo īpašumu vai citu ieguldījumu Slovēnijā?
Finorum Slovēnijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli, ko var piemērot saskaņā ar Slovēnijas 2026. gada noteikumiem. Ievadiet iegādes cenu, pārdošanas cenu, attaisnotos izdevumus un turēšanas ilgumu, lai aprēķinātu aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu un kapitāla pieauguma nodokli.
Slovēnijā visiem aktīviem nepiemēro vienādu nodokļu režīmu. Akcijām un nekustamajam īpašumam parasti piemēro likmes, kas samazinās atkarībā no turēšanas ilguma, savukārt gadījuma rakstura privātai kriptovalūtu tirdzniecībai ir cits režīms.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā lietot kalkulatoru
Lai aplēstu nodokli:
- Izvēlieties Slovēniju kā valsti.
- Izvēlieties pārdotā aktīva veidu.
- Ievadiet iegādes un atsavināšanas vērtību.
- Pievienojiet attaisnotos iegādes un pārdošanas izdevumus.
- Norādiet pilnos turēšanas gadus.
- Ja attiecināms, ievadiet cita tā paša taksācijas gada pieaugumu vai zaudējumus.
- Pārskatiet aplēsto ar nodokli apliekamo pieaugumu un nodokli.
Standarta rezultāts pieņem, ka esat fiziska persona, Slovēnijas nodokļu rezidents, kas atsavina privātīpašumā turētu aktīvu. Uzņēmējdarbības aktīviem un profesionālai tirdzniecībai var piemērot citus noteikumus.
Kapitāla pieauguma nodokļa likmes Slovēnijā
Fizisku personu kapitāla pieaugumu no vērtspapīriem, līdzdalības uzņēmumos, ieguldījumu kuponiem un nekustamā īpašuma parasti apliek atsevišķi no parastajiem gada ienākumiem.
Piemērojamā likme samazinās, palielinoties īpašumtiesību periodam:
- 25 %, ja aktīvs turēts mazāk nekā piecus gadus;
- 20 % pēc pieciem pilniem gadiem;
- 15 % pēc desmit pilniem gadiem;
- 0 % pēc piecpadsmit pilniem gadiem.
Tādēļ atbilstoša atsavināšana pēc vairāk nekā 15 īpašumtiesību gadiem ir atbrīvota no Slovēnijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa par kapitāla pieaugumu.
Nodoklis parasti ir galīgs, un pieaugumu nepieskaita darba ienākumiem, lai piemērotu Slovēnijas progresīvās iedzīvotāju ienākuma nodokļa pakāpes. Slovēnijas Finanšu administrācija (FURS) apstiprina pašreizējo 25 %, 20 %, 15 % un 0 % likmju struktūru pēc turēšanas ilguma. Slovēnijas Finanšu administrācija
Akciju un citu vērtspapīru pārdošana
Privātpersona, kas pārdod akcijas, ieguldījumu fondu daļas vai citu atbilstošu līdzdalību, pieaugumu parasti aprēķina šādi:
Ar nodokli apliekamais pieaugums = Atsavināšanas vērtība − Iegādes vērtība − Atzītie izdevumi
Atsavināšanas vērtība parasti ir summa, kas saņemta, pārdodot ieguldījumu. Iegādes vērtība parasti ir dokumentētā iegādes cena, ievērojot īpašus vērtēšanas noteikumus mantotiem, dāvinātiem vai citādi nodotiem aktīviem.
Slovēnijā atzīst standartizētus ar iegādi un atsavināšanu saistītus izdevumus. Kopējais atskaitījums parasti ir ierobežots līdz:
- 1 % no iegādes vērtības; plus
- 1 % no atsavināšanas vērtības.
Atzītie izdevumi nevar samazināt attiecīgā darījuma ar nodokli apliekamo bāzi zem nulles.
Piemērs: akcijas pārdotas pēc septiņiem gadiem
Pieņemsim, ka ieguldītājs:
- nopērk akcijas par 20 000 €;
- pēc septiņiem gadiem pārdod tās par 29 000 €;
- pirms atzītajiem izdevumiem gūst 9 000 € pieaugumu.
Tā kā akcijas turētas ilgāk par pieciem, bet mazāk nekā desmit pilniem gadiem, piemērojamā likme parasti ir 20 %.
Pēc pieejamo standartizēto iegādes un atsavināšanas izdevumu piemērošanas ar nodokli apliekamais pieaugums būtu nedaudz mazāks par 9 000 €. Kalkulators šo korekciju aplēš automātiski.
Akciju un vērtspapīru zaudējumi
Vienā kalendārajā gadā realizētus kapitāla zaudējumus, ievērojot piemērojamos nosacījumus, var ieskaitīt pret ar nodokli apliekamu pieaugumu no atbilstošas atsavināšanas.
Tomēr Slovēnijā ir ierobežojumi nodokļu apiešanas novēršanai. Zaudējumus var neatzīt, ja nodokļu maksātājs pārdod kapitāla aktīvu un neilgi pirms vai pēc atsavināšanas iegādājas būtībā identisku aktīvu, tostarp noteiktos darījumos ar saistītām personām.
Nevajadzētu pieņemt, ka zaudējumus var brīvi atskaitīt no algas, īres ienākumiem vai nesaistītām ienākumu kategorijām. To izmantošana parasti ir ierobežota ar kapitāla pieauguma režīmu un attiecīgo deklarēšanas periodu.
Nodokļu deklarācija parasti vajadzīga arī tad, ja pārdošana rada zaudējumus, nevis peļņu. Tas ļauj FURS izvērtēt, vai zaudējumus drīkst atzīt un ieskaitīt pret citu attiecināmu pieaugumu.
Individuālie ieguldījumu konti 2026. gadā
Slovēnijā ieviesti individuālie ieguldījumu konti (individualni naložbeni računi jeb INR) kā jauns ilgtermiņa ieguldījumu konta veids. Režīms sāka darboties 2026. gada 5. martā.
INR parasti var atvērt fiziska persona, kas ir Slovēnijas nodokļu rezidents. Kontā gūto ienākumu neapliek atsevišķi katru reizi, kad pamatā esošais ieguldījums rada procentus, dividendes vai kapitāla pieaugumu.
Tā vietā nodokli parasti piemēro, kad līdzekļus izmaksā no INR:
- izmaksā ietvertajai atdevei parasti piemēro 15 % nodokli;
- pirmā atbilstošā izmaksa var būt neapliekama, ja tā veikta vismaz 15 gadus pēc konta atvēršanas;
- turpmākajām izmaksām parasti piemēro 15 % nodokli.
Konta pakalpojumu sniedzējs aprēķina un ietur nodokli, tādēļ ieguldītājs parasti neiesniedz atsevišķu deklarāciju par šo izmaksu.
Šis režīms attiecas tikai uz pareizi izveidotu INR. Ieguldījumu turēšana parastā brokeru kontā 15 gadus nepārvērš to par INR. Slovēnijas valdība
Kriptovalūtu aplikšana ar nodokli Slovēnijā
Kriptovalūta jāvērtē īpaši rūpīgi, jo Slovēnija ir apsvērusi atsevišķa nodokļu režīma ieviešanu, savukārt publicētie FURS norādījumi joprojām nošķir privātus ieguldījumus no uzņēmējdarbības.
Saskaņā ar pašreizējiem FURS norādījumiem privātpersona parasti nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par pieaugumu no virtuālo valūtu pārdošanas, ja:
- kriptoaktīvu juridiski neuzskata par vērtspapīru, līdzdalību uzņēmumā, ieguldījumu kuponu vai atvasināto instrumentu; un
- darījumi nav saimnieciskā darbība.
Tādēļ gadījuma rakstura privāts pieaugums no parastas kriptovalūtas pirkšanas un pārdošanas saskaņā ar šiem norādījumiem var neietilpt iedzīvotāju ienākuma nodokļa tvērumā. Slovēnijas Finanšu administrācija
Rezultāts var mainīties, ja tirdzniecība ir tik organizēta, nepārtraukta vai apjomīga, ka to uzskata par saimniecisko darbību. Nozīmīgi apstākļi var būt:
- darījumu skaits un biežums;
- darbības vērtība un ilgums;
- organizācijas līmenis;
- specializēta aprīkojuma vai sistēmu izmantošana;
- tas, vai persona darbojas uzņēmējdarbībai raksturīgā veidā.
Ja darbību klasificē kā uzņēmējdarbību, ienākumu apliek pēc saimnieciskās darbības noteikumiem un var būt jāmaksā arī sociālās apdrošināšanas iemaksas.
Ieguves ienākumus aplūko atsevišķi. Ja ieguve nav uzņēmējdarbība, saņemto vērtību var uzskatīt par citiem ienākumiem un piemērot 25 % nodokļa avansa maksājumu. Ja ieguve ir uzņēmējdarbība, piemēro saimnieciskās darbības ienākumu noteikumus.
Tā kā kriptoaktīvu tiesiskais regulējums turpina attīstīties, kalkulatora rezultāts kriptoaktīviem jāuzskata par norādi, nevis galīgu nodokļa aprēķinu.
Nekustamā īpašuma pārdošana Slovēnijā
Privāta nekustamā īpašuma pārdošana Slovēnijā var radīt divus atsevišķus nodokļu pienākumus:
- nekustamā īpašuma nodošanas nodokli; un
- iedzīvotāju ienākuma nodokli par kapitāla pieaugumu.
Pārdevējs parasti maksā 2 % nekustamā īpašuma nodošanas nodokli, ja darījumam nepiemēro PVN.
Kapitāla pieauguma nodoklis var būt piemērojams arī tad, ja īpašumu pārdod pirms 15 gadu atbrīvojuma perioda beigām. Likmes atkarībā no turēšanas ilguma ir:
- 25 %, ja īpašums piederējis mazāk nekā piecus gadus;
- 20 % pēc pieciem pilniem gadiem;
- 15 % pēc desmit pilniem gadiem;
- 0 % pēc piecpadsmit pilniem gadiem.
Kapitāla pieaugums vispārīgi ir starpība starp atsavināšanas un iegādes vērtību, ko samazina par atzītajiem izdevumiem.
Attaisnotie samazinājumi var ietvert:
- standartizētus iegādes un atsavināšanas izdevumus;
- samaksāto nekustamā īpašuma nodošanas nodokli;
- samaksāto mantojuma vai dāvinājuma nodokli;
- dokumentētus ieguldījumus īpašumā un tā uzlabojumus;
- noteiktus īpašuma vērtēšanas izdevumus;
- citus izdevumus, ko pieļauj Slovēnijas nodokļu noteikumi.
Jāsaglabā rēķini un pamatojošie dokumenti, jo nedokumentētu atjaunošanu vai uzlabojumus var neatzīt.
Atbrīvojums galvenajam mājoklim
Atsevišķs atbrīvojums var attiekties uz atbilstoša dzīvokļa vai dzīvojamās mājas pārdošanu.
Kapitāla pieauguma nodokli parasti nepiemēro, ja pārdevējs:
- bija īpašuma īpašnieks;
- tur bija reģistrējis pastāvīgo dzīvesvietu; un
- faktiski tajā dzīvoja vismaz pēdējos trīs gadus pirms pārdošanas.
Atbrīvojums attiecas uz atbilstošu dzīvokli vai dzīvojamo māju ar ne vairāk kā divām dzīvojamām vienībām un tai piegulošo zemi.
Jāizpilda visi attiecīgie nosacījumi. Ar pastāvīgās dzīvesvietas reģistrāciju vien var nepietikt, ja pārdevējs mājoklī faktiski nedzīvoja.
Pat ja kapitāla pieaugums ir atbrīvots saskaņā ar galvenā mājokļa noteikumu, 2 % nekustamā īpašuma nodošanas nodoklis joprojām var būt piemērojams. FURS oficiālajos nekustamā īpašuma norādījumos apraksta gan 15 gadu turēšanas atbrīvojumu, gan trīs gadu atbilstošas dzīvošanas noteikumu. Slovēnijas Finanšu administrācija
Nekustamā īpašuma deklarēšanas termiņš
Pārdevējam parasti jāiesniedz nekustamā īpašuma nodošanas nodokļa deklarācija 15 dienu laikā pēc pārdošanas līguma noslēgšanas.
Ja privātpersona pārdod īpašumu pirms 15 īpašumtiesību gadu beigām un pieaugums nav citādi atbrīvots, kapitāla pieauguma nodokļa deklarācija arī parasti jāiesniedz 15 dienu laikā no līguma datuma.
Attiecīgie dokumenti var ietvert:
- pirkuma un pārdošanas līgumus;
- pierādījumus par iegādes vērtību;
- rēķinus par atjaunošanu un uzlabojumiem;
- pierādījumus par nodokļiem un darījuma izdevumiem;
- īpašumtiesību apliecinājumus;
- pierādījumus atbrīvojumam par galveno mājokli.
Pēc tam nodokļu administrācija izdod aprēķinu, kurā norādīta maksājamā summa.
Vērtspapīru deklarācijas iesniegšana
Fiziskai personai, kas kalendārajā gadā atsavinājusi vērtspapīrus, līdzdalību uzņēmumos vai ieguldījumu kuponus, attiecīgā kapitāla pieauguma deklarācija parasti jāiesniedz līdz nākamā gada 28. februārim.
Deklarācija parasti vajadzīga neatkarīgi no tā, vai rezultāts ir pieaugums vai zaudējumi. Ieguldītājiem ar daudziem darījumiem informācija var būt jāiesniedz elektroniski eDavki sistēmā.
Slovēnijas nodokļu rezidenti parasti deklarē atbilstošu Slovēnijas un ārvalstu ieguldījumu atsavināšanu, jo rezidentus parasti apliek par attiecīgajiem ienākumiem visā pasaulē.
Īpaši svarīgi ir saglabāt precīzus brokeru izrakstus, iegādes dokumentus, uzņēmumu korporatīvo darbību dokumentus un darījumu komisiju datus, ja ieguldījumi turēti daudzus gadus.
Aprēķina pieņēmumi
Ja nav izvēlēts citādi, kalkulators pieņem, ka lietotājs:
- ir fiziska persona un Slovēnijas nodokļu rezidents;
- tur aktīvu privātīpašumā;
- neveic profesionālu tirdzniecību;
- ir ievadījis pilnos īpašumtiesību gadus;
- var dokumentēt iegādes vērtību un attaisnotos izdevumus;
- ir ieguldījuma patiesais labuma guvējs;
- piemēro noteikumus 2026. gadā veiktai atsavināšanai.
Īpaši noteikumi var attiekties uz dāvinājumiem, mantojumiem, reorganizāciju, darbinieku akcijām, atvasinātajiem instrumentiem, uzņēmējdarbības aktīviem un nodošanu starp laulātajiem vai ģimenes locekļiem.
Svarīga informācija
Finorum Slovēnijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Galīgais nodokļu režīms ir atkarīgs no aktīva juridiskās klasifikācijas, precīziem iegādes un atsavināšanas datumiem, pieejamajiem dokumentiem, nodokļu rezidences, uzņēmējdarbības statusa un pieprasītajiem atbrīvojumiem.
Kriptovalūtu noteikumiem jāpievērš īpaša uzmanība, jo pašreizējiem administratīvajiem norādījumiem, tiesību aktu priekšlikumiem un ziņošanas pienākumiem ne vienmēr ir vienāds spēkā stāšanās datums.
Lai saņemtu oficiālu aprēķinu vai konsultāciju par nozīmīgu darījumu, vērsieties pie kvalificēta Slovēnijas nodokļu konsultanta vai Slovēnijas Republikas Finanšu administrācijas.
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.