Vai esat pārdevis akcijas, kriptovalūtu, nekustamo īpašumu vai citu ieguldījumu Spānijā?
Finorum Spānijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators aplēš nodokli, kas var būt jāmaksā saskaņā ar Spānijas 2026. gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa noteikumiem. Ievadiet iegādes vērtību, pārdošanas vērtību un attaisnotos izdevumus, lai aplēstu ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu un attiecīgo nodokli.
Spānijā peļņu no ieguldījumu atsavināšanas parasti iekļauj ar nodokli apliekamo uzkrājumu ienākumu bāzē. Progresīvās uzkrājumu ienākumu nodokļa likmes piemēro neatkarīgi no tā, cik ilgi parasts ieguldījums ir turēts, taču noteiktos gadījumos, pārdodot galveno dzīvesvietu, ir pieejami būtiski atbrīvojumi.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kā lietot kalkulatoru
Lai aplēstu kapitāla pieauguma nodokli Spānijā:
- Izvēlieties Spāniju kā valsti.
- Izvēlieties pārdotā aktīva veidu.
- Ievadiet iegādes un atsavināšanas vērtību.
- Pievienojiet attaisnotos iegādes un pārdošanas izdevumus.
- Attiecīgā gadījumā norādiet savstarpēji ieskaitāmu peļņu vai zaudējumus.
- Izvēlieties piemērojamo nodokļu režīmu vai atbrīvojumu.
- Apskatiet ar nodokli apliekamo pieaugumu un aplēsto nodokli.
Standarta aprēķinā pieņemts, ka lietotājs ir fiziska persona, Spānijas nodokļu rezidents, un aktīvs ietilpst viņa privātajā ieguldījumu portfelī. Uzņēmējdarbības aktīviem, profesionālai tirdzniecībai un nerezidentu aplikšanai ar nodokli var būt vajadzīgs citāds aprēķins.
Kapitāla pieauguma nodokļa likmes Spānijā
Kapitāla pieaugumu no aktīvu atsavināšanas parasti iekļauj Spānijas ar nodokli apliekamo uzkrājumu ienākumu bāzē, ko dēvē par base imponible del ahorro.
Rezidentiem piemēro šādas kopējās uzkrājumu ienākumu nodokļa likmes:
- 19 % pirmajiem 6 000 €;
- 21 % daļai no 6 000 € līdz 50 000 €;
- 23 % daļai no 50 000 € līdz 200 000 €;
- 27 % daļai no 200 000 € līdz 300 000 €;
- 30 % daļai virs 300 000 €.
Šīs likmes ir progresīvas. Katru ar nodokli apliekamo uzkrājumu ienākumu bāzes daļu apliek ar tai atbilstošā intervāla likmi, nevis visu pieaugumu ar augstāko sasniegto likmi.
Spānijas Nodokļu aģentūra apstiprina pašreizējo uzkrājumu ienākumu nodokļa skalu, tostarp 30 % likmi daļai virs 300 000 €. Spānijas Nodokļu aģentūra
Progresīvā aprēķina piemērs
Pieņemsim, ka ieguldītāja neto ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums ir 80 000 € un viņam nav citu uzkrājumu ienākumu, kas ietekmētu aprēķinu.
Aplēsto nodokli aprēķina pa intervāliem:
- pirmie 6 000 € ar 19 % likmi: 1 140 €;
- nākamie 44 000 € ar 21 % likmi: 9 240 €;
- atlikušie 30 000 € ar 23 % likmi: 6 900 €.
Tādējādi aplēstais kapitāla pieauguma nodoklis būtu 17 280 €.
Efektīvā nodokļa likme 80 000 € pieaugumam būtu aptuveni 21,6 %, lai gan augstākā sasniegtā robežlikme ir 23 %.
Dividendes, procenti un citi uzkrājumu ienākumi var ietekmēt to, cik liela pieauguma daļa ietilpst katrā nodokļa intervālā.
Akciju pārdošana Spānijā
Peļņu no akciju pārdošanas parasti aprēķina šādi:
Kapitāla pieaugums = Atsavināšanas vērtība − Iegādes vērtība − Attaisnotie izdevumi
Iegādes vērtībā parasti var iekļaut:
- sākotnējo pirkuma cenu;
- brokera komisijas maksu, kas samaksāta iegādes brīdī;
- darījuma maksu, kas tieši saistīta ar pirkumu;
- noteiktas citas ar akciju iegādi saistītas izmaksas.
Atsavināšanas vērtība parasti ir pārdošanas ieņēmumi, no kuriem atskaitīta komisijas maksa un citi ar pārdošanu tieši saistīti izdevumi, ko samaksājis pārdevējs.
Biržā kotētu akciju gadījumā Spānijas nodokļu rezidenti parasti izmanto FIFO metodi: pirmais iegādātais tiek pārdots pirmais. Ja vienādas akcijas iegādātas dažādos laikos, par pirmajām pārdotajām parasti uzskata visagrāk iegādātās.
Šis noteikums var ietekmēt gan pieaugumu, gan iespēju atzīt kapitāla zaudējumus, īpaši tad, ja ieguldītājs vienas un tās pašas akcijas iegādājies vairākos darījumos.
Vai Spānijā akcijām ir atbrīvojums atkarībā no turēšanas ilguma?
Spānijā peļņu no parastu akciju pārdošanas parasti neatbrīvo no nodokļa tikai tādēļ, ka ieguldījums turēts noteiktu gadu skaitu.
Tādēļ privātam ieguldītājam nodoklis par peļņu var būt jāmaksā arī tad, ja akcijas turētas 10, 15 vai 20 gadus. Ar nodokli apliekamo pieaugumu parasti iekļauj uzkrājumu ienākumu bāzē un apliek ar likmēm no 19 % līdz 30 %.
Noteiktiem aktīviem, kas iegādāti pirms 1994. gada 31. decembra, var piemērot ierobežotus pārejas perioda samazinājuma noteikumus. Tie ir sarežģīti, pakļauti likumā noteiktiem ierobežojumiem un attiecas tikai uz seniem ieguldījumiem.
Kalkulatora standarta aplēsē netiek pieņemts, ka vēsturiskais pārejas perioda samazinājums ir piemērojams, ja vien tas nav īpaši norādīts.
Kapitāla zaudējumi un atkārtotas iegādes noteikums
Kapitāla zaudējumus no akciju pārdošanas parasti var ieskaitīt pret attiecīgo kapitāla pieaugumu, kas iekļauts ar nodokli apliekamo uzkrājumu ienākumu bāzē.
Tomēr Spānijā piemēro noteikumu nodokļu apiešanas novēršanai, ja ap pārdošanas ar zaudējumiem datumu tiek atkārtoti iegādāti identiski vai līdzvērtīgi vērtspapīri.
Akcijām, ko tirgo atbilstošos tirgos, zaudējumu atzīšanu var uz laiku atlikt, ja nodokļu maksātājs divu mēnešu laikā pirms vai pēc atsavināšanas iegādājas līdzvērtīgas akcijas. Atliktos zaudējumus parasti var atzīt, kad vēlāk pārdod aizvietojošās akcijas.
Noteiktiem biržā nekotētiem vērtspapīriem attiecīgais atkārtotas iegādes periods var būt viens gads, nevis divi mēneši.
Spānijas Nodokļu aģentūra apstiprina, ka zaudējumu atzīšanu atliek, ja attiecīgajā periodā atkārtoti iegādājas līdzvērtīgus vērtspapīrus. Spānijas Nodokļu aģentūra
Pieauguma, zaudējumu un uzkrājumu ienākumu savstarpēja ieskaitīšana
Pieaugumu un zaudējumus no atsavināšanas vispirms savstarpēji ieskaita to kategorijā ar nodokli apliekamo uzkrājumu ienākumu bāzē.
Ja gala rezultāts ir negatīvs, daļu zaudējumu parasti var ieskaitīt pret pozitīviem ieguldījumu ienākumiem, piemēram:
- dividendēm;
- procentiem;
- noteiktiem ienākumiem no uzkrājumu produktiem;
- citiem attiecīgiem ienākumiem no kustamā kapitāla.
Starpkategoriju ieskaits parasti ir ierobežots līdz 25 % no pozitīvā atlikuma otrā uzkrājumu ienākumu kategorijā.
Neizmantotos attiecināmos zaudējumus parasti var pārnest uz priekšu līdz četriem gadiem. Tos nevajadzētu uzskatīt par brīvi atskaitāmiem no algas, pašnodarbinātības ienākumiem vai citiem nesaistītiem vispārējiem ienākumiem.
Precīza ikgadējā uzskaite ir būtiska, jo zaudējumu rašanās secība un kategorija var ietekmēt to izmantošanu nākotnē.
Kriptovalūtu aplikšana ar nodokli Spānijā
Spānijas nodokļu rezidentam parasti rodas kapitāla pieaugums vai zaudējumi, atsavinot kriptovalūtu, ko viņš tur kā privātu ieguldījumu.
Ar nodokli apliekama atsavināšana var ietvert:
- kriptovalūtas pārdošanu par eiro vai citu tradicionālo valūtu;
- vienas kriptovalūtas apmaiņu pret citu;
- kriptovalūtas izmantošanu preču vai pakalpojumu iegādei;
- kriptoaktīva nodošanu apmaiņā pret citu aktīvu.
Vienas kriptovalūtas apmaiņa pret citu nav atbrīvota no nodokļa tikai tāpēc, ka nav saņemti eiro. Spānijas Nodokļu aģentūra dažādu virtuālo valūtu apmaiņu uzskata par maiņas darījumu, kas var radīt ar nodokli apliekamu pieaugumu vai zaudējumus.
Pārdodot kriptovalūtu par tradicionālo valūtu, rezultātu parasti aprēķina šādi:
Kapitāla pieaugums vai zaudējumi = Atsavināšanas vērtība − Iegādes vērtība − Attaisnotie izdevumi
Vienas kriptovalūtas apmaiņā pret citu atsavināšanas vērtību parasti nosaka pēc augstākās no attiecīgajām nodotā vai saņemtā aktīva tirgus vērtībām saskaņā ar piemērojamajiem maiņas darījumu noteikumiem.
Katrs atsavināšanas darījums jāaprēķina atsevišķi, un jāsaglabā atbilstoši vērtējumi eiro. Spānijas Nodokļu aģentūra
Kriptovalūtu darījumu uzskaite
Kriptovalūtu ieguldītājiem vajadzētu saglabāt:
- biržu darījumu vēsturi;
- pirkšanas un pārdošanas apstiprinājumus;
- maku adreses;
- vērtības eiro katra darījuma brīdī;
- tirdzniecības un tīkla maksas;
- ierakstus par pārskaitījumiem starp saviem makiem;
- pierādījumus par aktīvu izcelsmi.
Kriptovalūtas pārvietošana starp viena un tā paša nodokļu maksātāja makiem pati par sevi parasti nav atsavināšana. Tomēr dokumenti ir svarīgi, lai pierādītu, ka īpašnieks nav mainījies.
Ienākumus no ieguves, steikinga, aizdošanas atlīdzībām un profesionālas tirdzniecības var klasificēt citādi nekā privātu kapitāla pieaugumu. Kalkulatora standarta kriptovalūtu aprēķins paredzēts tādas kriptovalūtas atsavināšanai, kas turēta kā privāts ieguldījums.
Nekustamā īpašuma pārdošana Spānijā
Spānijas nodokļu rezidents, pārdodot nekustamo īpašumu, pieaugumu parasti aprēķina kā starpību starp koriģēto atsavināšanas vērtību un koriģēto iegādes vērtību.
Iegādes vērtībā parasti var iekļaut:
- sākotnējo pirkuma cenu;
- iegādes brīdī samaksāto īpašuma nodošanas nodokli vai PVN;
- notāra un zemesgrāmatas izdevumus;
- ar pirkumu saistītu speciālistu pakalpojumu maksu;
- dokumentētus kapitālieguldījumus īpašuma uzlabošanā.
Ikdienas uzturēšanu un parastus remontdarbus ne vienmēr uzskata par kapitālieguldījumiem īpašuma uzlabošanā.
Atsavināšanas vērtība parasti ir pārdošanas cena, no kuras atskaitītas attiecināmās izmaksas un nodokļi, ko pārdevējs samaksājis saistībā ar nodošanu, piemēram, nekustamā īpašuma aģenta komisija un noteikti juridiskie izdevumi.
Jebkurš nodokļu nolietojums, kas iepriekš atskaitīts no īres ienākumiem, var samazināt īpašuma iegādes vērtību un līdz ar to palielināt ar nodokli apliekamo pieaugumu.
Pašvaldības nodoklis par pilsētas zemi
Pārdodot pilsētas nekustamo īpašumu Spānijā, var rasties arī atsevišķs pašvaldības nodokļa maksājums, ko dēvē par plusvalía municipal.
Šis vietējais nodoklis atšķiras no valsts iedzīvotāju ienākuma nodokļa par kapitāla pieaugumu. Tas plašā nozīmē attiecas uz ar īpašumu saistītās pilsētas zemes vērtības pieaugumu.
Tā piemērošana un maksājamā summa ir atkarīga, piemēram, no:
- pašvaldības;
- zemes kadastrālās vērtības;
- īpašuma turēšanas ilguma;
- dokumentētā vērtības pieauguma;
- saskaņā ar vietējiem noteikumiem pieejamās aprēķina metodes.
Finorum kalkulatora standarta rezultāts par valsts kapitāla pieauguma nodokli automātiski neatspoguļo katras pašvaldības vietējā nodokļa aprēķinu. Tādēļ šis maksājums jāpārbauda atsevišķi.
Atbrīvojums, ieguldot ieņēmumus citā galvenajā dzīvesvietā
Kapitāla pieaugums no atbilstošas galvenās dzīvesvietas pārdošanas var būt pilnībā vai daļēji atbrīvots no nodokļa, ja ieņēmumi tiek ieguldīti citā atbilstošā galvenajā dzīvesvietā.
Atkārtotajam ieguldījumam parasti jānotiek divu gadu laikā pirms vai pēc pārdošanas. To var veikt vienā darījumā vai vairākos maksājumos.
Pilnīgs atbrīvojums var būt pieejams, ja jaunajā mājoklī atkārtoti iegulda visu atbilstošo summu, kas iegūta no iepriekšējā mājokļa. Ja iegulda tikai daļu, no nodokļa var atbrīvot atbilstošu kapitāla pieauguma daļu.
Atbrīvojumu nepiemēro automātiski. Nodokļu maksātājam tas jāpieprasa un jāizpilda juridiskās prasības gan attiecībā uz iepriekšējo, gan jauno mājokli.
Spānijas Nodokļu aģentūra apstiprina divu gadu atkārtota ieguldījuma periodu un proporcionālu atbrīvojumu daļēja ieguldījuma gadījumā. Spānijas Nodokļu aģentūra
Kas uzskatāms par galveno dzīvesvietu?
Nodokļu vajadzībām īpašumu parasti uzskata par pastāvīgo jeb galveno dzīvesvietu, ja nodokļu maksātājs tajā nepārtraukti dzīvojis vismaz trīs gadus.
Īsāks dzīvošanas periods tomēr var atbilst prasībām, ja apstākļi neizbēgami liek mainīt dzīvesvietu, piemēram:
- laulības noslēgšana;
- šķiršanās;
- pārcelšanās darba dēļ;
- darba iegūšana vai maiņa;
- nāve;
- citi līdzīgi pamatoti apstākļi.
Jaunajā īpašumā parasti faktiski un pastāvīgi jāsāk dzīvot 12 mēnešu laikā pēc tā iegādes vai būvniecības pabeigšanas.
Konkrētie apstākļi rūpīgi jāpārbauda, jo īpašumtiesības vai adreses reģistrācija pati par sevi negarantē, ka īpašums atbilst pastāvīgās dzīvesvietas kritērijiem.
Atbrīvojums pārdevējiem no 65 gadu vecuma
Persona, kura sasniegusi 65 gadu vecumu, parasti var pārdot savu atbilstošo galveno dzīvesvietu, nemaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli par iegūto kapitāla pieaugumu.
Šim atbrīvojumam parasti nav nepieciešams ieguldīt ieņēmumus citā mājoklī.
Īpašumam jābūt nodokļu maksātāja pastāvīgajai dzīvesvietai pārdošanas brīdī vai arī tam parasti jābūt bijušam šādā statusā kādā brīdī divu gadu laikā pirms pārdošanas.
Atbrīvojums var attiekties arī uz gadījumu, kad nodokļu maksātājs nodod īpašumtiesības bez lietošanas tiesībām, paturot mūža lietojuma tiesības, ja tiek izpildītas piemērojamās prasības.
Spānijas Nodokļu aģentūra apstiprina atbrīvojumu kapitāla pieaugumam no atbilstošas pastāvīgās dzīvesvietas atsavināšanas, ja nodokļu maksātājs ir vismaz 65 gadus vecs. Spānijas Nodokļu aģentūra
Citi aktīvi, ko pārdod nodokļu maksātāji no 65 gadu vecuma
Atsevišķs atbrīvojums var būt pieejams, ja nodokļu maksātājs, kurš sasniedzis 65 gadu vecumu, pārdod aktīvu, kas nav viņa galvenā dzīvesvieta, un ieņēmumus iegulda atbilstošā apdrošinātā mūža rentē.
Uz atkārtoto ieguldījumu attiecas juridiski nosacījumi, termiņš un maksimālā atbilstošā summa. Daļējs ieguldījums var dot tikai proporcionālu atbrīvojumu.
Tā kā atbilstošai mūža rentei jāizpilda konkrētas likumā noteiktas prasības, parasts ieguldījumu konts vai neformāla ienākumu vienošanās nekvalificējas.
Nodokļa deklarēšana un samaksa
Spānijas nodokļu rezidenti kapitāla pieaugumu un zaudējumus parasti norāda ikgadējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā, ko dēvē par Declaración de la Renta jeb IRPF deklarāciju.
Deklarēšanas periods parasti ir gadā, kas seko atsavināšanai. Precīzu iesniegšanas kalendāru Spānijas Nodokļu aģentūra paziņo katrai ikgadējai deklarēšanas kampaņai.
Noderīgi dokumenti var būt:
- pirkuma un pārdošanas līgumi;
- brokera pārskati;
- rēķini un darījumu maksas dokumenti;
- kriptovalūtu darījumu vēsture;
- pierādījumi par kapitālieguldījumiem īpašuma uzlabošanā;
- notāra un reģistra dokumenti;
- pierādījumi par ieguldījumu jaunā galvenajā dzīvesvietā;
- dokumenti, kas pamato atbrīvojuma piemērošanu.
Spānijas nodokļu rezidentiem var būt jādeklarē pieaugums gan no Spānijas, gan ārvalstu aktīviem, jo Spānijā rezidentu ienākumus parasti apliek ar nodokli neatkarīgi no to izcelsmes valsts.
Nerezidenti, kas pārdod īpašumu Spānijā
Nerezidentam, kurš pārdod Spānijā esošu īpašumu, piemēro noteikumus, kas atšķiras no standarta aprēķina rezidentiem.
Pircējam parasti jāietur 3 % no nolīgtās pārdošanas cenas un jāsamaksā šī summa Spānijas Nodokļu aģentūrai kā avansa maksājums pārdevēja galīgajām nerezidenta nodokļa saistībām.
Ieturētie 3 % ne vienmēr ir galīgais nodoklis. Nerezidentam pārdevējam jāaprēķina faktiskais pieaugums un jāiesniedz attiecīgā deklarācija. Atkarībā no rezultāta var būt jāsamaksā papildu summa vai arī var saņemt atpakaļ daļu no ieturējuma.
Tādēļ nerezidentiem nevajadzētu paļauties tikai uz rezidentiem paredzēto kalkulatoru.
Aprēķina pieņēmumi
Ja nav norādīts citādi, kalkulators pieņem, ka lietotājs:
- ir fiziska persona un Spānijas nodokļu rezidents;
- tur aktīvu privātīpašumā;
- nenodarbojas ar profesionālu tirdzniecību;
- var dokumentēt iegādes vērtību un attaisnotos izdevumus;
- deklarē attiecīgos ieguldījumu atsavināšanas darījumus visā pasaulē;
- vajadzības gadījumā ir norādījis citus uzkrājumu ienākumus;
- piemēro noteikumus, kas attiecas uz atsavināšanu 2026. gadā.
Īpaši noteikumi var attiekties uz mantotiem vai dāvinātiem aktīviem, darbinieku akcijām, kolektīvo ieguldījumu fondiem, uzņēmējdarbības aktīviem, seniem ieguldījumiem, atvasinātajiem instrumentiem un darījumiem starp saistītām personām.
Svarīga informācija
Finorum Spānijas kapitāla pieauguma nodokļa kalkulators sniedz tikai informatīvu aplēsi. Galīgās nodokļa saistības var būt atkarīgas no nodokļu maksātāja kopējiem uzkrājumu ienākumiem, pieejamajiem zaudējumiem, aktīva iegādes vēstures, autonomā reģiona apstākļiem, aktīva juridiskās klasifikācijas un tiesībām uz atbrīvojumu.
Kalkulators automātiski neaprēķina visus vietējos maksājumus, tostarp precīzu pašvaldības nodokli par pilsētas zemi, un neaizstāj atsevišķos noteikumus, kas piemērojami nerezidentiem.
Pirms nozīmīga darījuma noslēgšanas vai oficiālas deklarācijas iesniegšanas konsultējieties ar kvalificētu Spānijas nodokļu konsultantu vai Spānijas Nodokļu aģentūru (Agencia Estatal de Administración Tributaria).
Matias Buće ir ieguvis izglītību administratīvajās tiesībās, un viņam ir vairāk nekā desmit gadu pieredze globālo tirgu, valūtu tirdzniecības un personīgo finanšu izpētē. Juridiskā izglītība veido viņa pieeju ieguldījumiem, liekot uzsvaru uz regulējumu, struktūru un risku pārvaldību. Finorum viņš raksta par plašu finanšu tēmu loku — no Eiropas ETF līdz praktiskām personīgo finanšu stratēģijām individuālajiem ieguldītājiem.