Данъчен наръчник за Австрия

Последна актуализация: 4 септември 2026 г.

Австрия облага физическите лица, които са нейни данъчни резиденти, за доходите им от цял свят, а нерезидентите — по правило само за определени доходи от източник в Австрия. Доходите от трудова и стопанска дейност обикновено се облагат по прогресивна скала, докато повечето доходи от лични инвестиции се облагат отделно със специална ставка от 27,5%. Лихвите по спестовни и разплащателни сметки по правило се облагат с 25%, а печалбите от продажба на недвижими имоти, държани като лично имущество — с 30%.

Този наръчник е насочен към физически лица, които са данъчни резиденти на Австрия през 2026 г., включително наети лица, инвеститори, наемодатели, самостоятелно заети лица и хора, преместили се от чужбина. В него са посочени и важни правила за нерезиденти и трансгранични случаи. В Австрия няма допълнителен данък върху доходите на физическите лица на равнище провинция или община, но може да се дължат други начисления върху трудовите възнаграждения, общински данък върху недвижимите имоти и преки вноски към признати църкви или религиозни общности. Разпоредбите на данъчните спогодби, координацията на социалната сигурност в ЕС/ЕИП и конкретните обстоятелства могат да променят данъчното третиране.

Данъците накратко — основни ставки и стойности

Данък или вноска	Третиране през 2026 г.	Важно уточнение
Данък върху доходите на физическите лица	0%–55%	Прогресивни ставки върху облагаемия доход; ставката от 55% се прилага за частта над 1 000 000 EUR и е предвидена в закона до 2029 г. включително
Повечето доходи от лични капиталови инвестиции	27,5%	Включва повечето дивиденти, печалби от ценни книжа, доходи от фондове и криптоактиви, придобити след февруари 2021 г.
Лихви по спестовни и разплащателни сметки	25%	Различна ставка от тази за повечето други капиталови доходи
Печалби от продажба на недвижими имоти, държани като лично имущество	30%	Може да се прилагат освобождавания и специални изчисления за отдавна придобити имоти
Осигурителни вноски и други начисления за сметка на служителя	Обикновено до 18,07%	За стандартен служител в частния сектор; вноската за безработица може да е по-ниска при ниско възнаграждение; прилагат се тавани и изключения
Осигурителни вноски и други начисления за сметка на работодателя	Обикновено поне 20,98%	Не включва някои данъци върху възнагражденията, дължими само от работодателя; размерът зависи от местоположението и категорията
Корпоративен данък	23%	При разпределяне на печалбата на физическо лице обикновено се прилага отделно облагане с 27,5%
Стандартна ставка на ДДС	20%	Намалените ставки включват 10%, 13% и, за определени храни от 1 юли 2026 г., 4,9%
Общ данък върху нетното богатство	Няма	Продължават да се прилагат имуществени данъци и данъци върху сделки
Данък върху наследствата и даренията	Няма	Възможно е да има задължение за уведомяване за дарения и да се дължи данък при прехвърляне на недвижими имоти

Изданието Tax Book 2026 на Austrian Ministry of Finance — австрийското министерство на финансите — съдържа подробни официални разяснения за облагането на физическите лица. Ставките, описани като „специални“, са ставки на данъка върху доходите; Kapitalertragsteuer (KESt) е механизмът за удържане на данък върху капиталовите доходи при източника. Когато е правилно удържан, KESt обикновено е окончателен, но същата ставка от 25% или 27,5% може да се приложи и при определяне на данъка по декларация, ако австрийски платец или институция, която съхранява активите, не го е удържала.

Данъчна резидентност в Австрия

По правило имаш неограничено данъчно задължение в Австрия, ако разполагаш там с Wohnsitz — жилище, достъпно за ползване при обстоятелства, които показват, че ще го запазиш и използваш — или ако там е твоят gewöhnlicher Aufenthalt, тоест обичайното ти пребиваване. Непрекъснат престой в Австрия над шест месеца поражда неограничено данъчно задължение със задна дата от началото на престоя; гражданството няма значение за този тест по вътрешното право. Правното основание е § 1 EStG — австрийския закон за данъка върху доходите — и § 26 BAO — федералния данъчен процесуален кодекс, публикувани в австрийската правна база данни.

Неограниченото данъчно задължение обикновено включва доходите ти от цял свят в австрийската данъчна основа. Ако нямаш нито жилище, нито обичайно пребиваване в Австрия, по правило имаш само ограничено данъчно задължение за доходите, посочени като доходи от австрийски източник в § 98 EStG. Ограниченото задължение не означава, че всяко плащане от Австрия е облагаемо, а удържаният по вътрешното право данък може да бъде намален или премахнат по силата на спогодба.

Австрия няма общ законов режим за разделяне на данъчната година на резидентен и нерезидентен период от типа, прилаган в Обединеното кралство. Вместо това резидентността и правото на облагане се анализират за съответните периоди и видове доходи. Можеш да придобиеш или прекратиш неограниченото си данъчно задължение в рамките на календарната година, като годишното определяне на данъка и приложимата спогодба могат да повлияят на окончателното разпределение.

Ако две държави те смятат за свой данъчен резидент, приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане обикновено предвижда последователни критерии за разрешаване на случая: постоянно жилище, център на жизнени интереси, обичайно пребиваване и гражданство, а при необходимост — споразумение между компетентните органи. Определящ е текстът на конкретната спогодба, а не само моделът на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР). Министерството публикува информация за австрийските спогодби за избягване на двойното данъчно облагане и техните текстове.

Ако си гражданин на ЕС/ЕИП или на държава, чиито граждани ползват съответната защита по спогодба, и иначе си нерезидент, можеш да поискаш третиране като лице с неограничено данъчно задължение, ако поне 90% от доходите ти подлежат на облагане в Австрия или доходите ти, които не подлежат на облагане там, не надвишават 13 539 EUR през 2026 г. Изисква се удостоверяване от държавата, на която си резидент, обикновено чрез формуляр E9. Този избор може да ти даде по-широк достъп до приспадания и данъчни облекчения, но не прави всички чуждестранни доходи облагаеми в Австрия; те може да се вземат предвид при определяне на ставката.

Данък върху доходите на физическите лица

Австрийската прогресивна скала се прилага към годишния облагаем доход, а не към брутната заплата. Най-общо облагаемият доход е общият доход от предвидените в закона категории след приспадане на допустимите разходи, специалните разходи, извънредните тежести и предвидените облекчения. Данъкът, удържан от заплатата, е начин за събиране на данъка и се приспада при годишното му изчисляване.

Данъчни диапазони за 2026 г.

Част от облагаемия доход	Пределна ставка
До 13 539 EUR	0%
Над 13 539 EUR до 21 992 EUR	20%
Над 21 992 EUR до 36 458 EUR	30%
Над 36 458 EUR до 70 365 EUR	40%
Над 70 365 EUR до 104 859 EUR	48%
Над 104 859 EUR до 1 000 000 EUR	50%
Над 1 000 000 EUR	55%

Тези диапазони са посочени в официалната данъчна скала на министерството за 2026 г. Ставката от 55% е предвидена в закона до 2029 г. включително; тя не е постоянна обща ставка от 55% върху всички доходи. В Австрия няма регионална или общинска надбавка към данъка върху доходите на физическите лица.

Много служители получават 14 възнаграждения годишно по силата на колективни трудови договори или индивидуални договори. Когато отговарят на условията, 13-ото и 14-ото възнаграждение се ползват с преференциално облагане в рамките на законовите ограничения, но не са изцяло освободени от данък. Затова простото изчисление на база 12 месеца не е подходящо за много служители в Австрия.

Осигурителни вноски

Следващата таблица показва обичайния модел за служител в частния сектор през 2026 г. За специалните категории трябва да се използват официалните осигурителни стойности за 2026 г.

Категория	За сметка на служителя	За сметка на работодателя	Основа/уточнение за 2026 г.
Здравно осигуряване	3,87%	3,78%	Месечен таван 6 930 EUR
Пенсионно осигуряване	10,25%	12,55%	Месечен таван 6 930 EUR
Осигуряване за безработица	До 2,95%	2,95%	Ставката за служителя е намалена при ниски доходи; месечен таван 6 930 EUR
Осигуряване за трудова злополука	—	1,10%	Месечен таван 6 930 EUR
Вноска за Chamber of Labour — камарата на работниците и служителите	0,50%	—	Месечен таван 6 930 EUR
Вноска за насърчаване на жилищното строителство	0,50%	0,50%	Месечен таван 6 930 EUR; регионалните особености може да имат значение
Вноска за гарантиране на възнагражденията при несъстоятелност	—	0,10%	Месечен таван 6 930 EUR
Фонд за обезщетения при прекратяване на трудовото правоотношение	—	1,53%	По правило няма обичайния таван на осигурителната основа
Посочен обичаен общ размер при наетите лица	18,07%	20,98%	Преди други данъци върху възнагражденията за сметка на работодателя и специфични за сектора начисления

Прагът за заетост с минимално възнаграждение е 551,10 EUR месечно през 2026 г. Месечният таван от 6 930 EUR по правило се прилага 14 пъти; съответно таванът за специалните плащания е отделен от този за обичайното месечно възнаграждение. За държавни служители, чираци, по-възрастни работници, строителни работници и нископлатени служители могат да се прилагат различни ставки. Работодателските вноски са разход на работодателя и не трябва да се добавят към процента на личните удръжки на служителя.

Ако си самостоятелно зает и попадаш в обхвата на GSVG — австрийския закон за социалното осигуряване на самостоятелно заетите в стопанската дейност — основните ставки за 2026 г. са 18,5% за пенсионно и 6,8% за здравно осигуряване, плюс фиксирана месечна вноска за злополука от 12,95 EUR. Максималната месечна осигурителна основа е 8 085 EUR. Авансовите вноски впоследствие се изравняват според установения доход.

Пример за облагане на заплата

Да приемем, че си несемеен служител, данъчен резидент на Австрия, с годишна брутна заплата от 50 000 EUR, без деца, без облекчение за пътуване до работа, без църковни вноски и без други доходи. Ако получаваш заплатата на 14 плащания, обичайните възнаграждения и специалните плащания, които отговарят на условията, се облагат различно. Първо се приспадат осигурителните вноски, обичайното облагаемо възнаграждение се облага по прогресивната скала, прилагат се облекченията, които намаляват данъка, като това за транспортни разходи на наетите лица, а допустимите специални плащания се облагат по отделните правила за тях.

При тези допускания разумната ориентировъчна оценка за 2026 г. е около 35 000–36 000 EUR годишно нетно възнаграждение. Точната сума зависи от разпределението на плащанията, категорията при начисляване на заплатата, вноската за жилищно строителство в съответната провинция, допустимостта на специалните плащания и закръгляването. Това показва защо попадането в диапазона със ставка 40% не означава, че плащаш като данък 40% от брутната заплата от 50 000 EUR. За изчисление според конкретните параметри на заплатата използвай официалния калкулатор за брутно и нетно възнаграждение за 2026 г. на BMF — австрийското министерство на финансите — и Finorum Austria Net Salary Calculator.

Облекчения, намаления на данъка и приспадания

Приспадането намалява дохода или данъчната основа; данъчното облекчение от типа Absetzbetrag намалява вече изчисления данък. Такова облекчение не означава непременно, че можеш да получиш възстановяване над размера на данъка, въпреки че Австрия има отделни правила за отрицателен данък и възстановяване на осигурителни вноски за лица с ниски доходи, които отговарят на условията.

Основни облекчения за 2026 г.	Размер или третиране
Облекчение за транспортни разходи на наетите лица (Verkehrsabsetzbetrag)	496 EUR годишно
Увеличено облекчение за транспортни разходи	До 853 EUR, при условия, свързани с дохода и облекчението за пътуване до работа
Добавка към облекчението за транспортни разходи	До 804 EUR, с постепенно намаляване според дохода
Облекчение за пенсионери	До 1 020 EUR; увеличено облекчение до 1 502 EUR при изпълнение на условията
Облекчение за семейства с един получател на доход или за самотен родител	612 EUR за едно дете; 828 EUR за две; 1 101 EUR за три; 273 EUR за всяко следващо дете
Облекчение за издръжка	38–75 EUR месечно за всяко дете, за което са изпълнени условията
Family Bonus Plus — семейно данъчно облекчение	До 166,68 EUR месечно за дете под 18 години; 58,34 EUR месечно след навършване на 18 години, ако условията продължават да са изпълнени
Данъчно облекчение за дете	70,90 EUR месечно, изплащани заедно със семейната помощ

Това са намаления на данъка, а не приспадания от облагаемия доход. Условията, постепенното намаляване според дохода и разпределянето между родителите имат значение; виж официалната таблица на данъчните облекчения за 2026 г.

Като наето лице можеш да приспадаш действителни разходи, свързани с работата, над автоматично признатите 132 EUR годишно или извън техния обхват, включително допустими разходи за професионално оборудване, обучение, пътувания и работа от дома. Ако пътуваш до работа, може да имаш право на Pendlerpauschale — приспадане от данъчната основа за пътуване до работа — и на отделното облекчение Pendlereuro, което намалява данъка. Правото зависи от разстоянието и от това дали използването на обществен транспорт е разумно възможно.

Задължителните осигурителни вноски се приспадат при изчисляване на облагаемия доход от трудова или стопанска дейност. Някои разходи за лични застраховки и жилище вече не подлежат на общо приспадане само защото са лични разходи. Допустимите дарения по правило се приспадат в рамките на законовия процентен лимит, а вноските към признати църкви — до 600 EUR годишно. Разходите във връзка с увреждания и други извънредни тежести може да подлежат на приспадане, понякога без обичайно приложимия праг на собствено участие. Лихвите по ипотека за лично жилище не дават общо право на текущо приспадане; старите преходни правила за специални разходи до голяма степен са изтекли. Tax Book 2026 разяснява условията и необходимите документи.

Облагане на инвестиционните доходи

Капиталови печалби

Реализираните печалби от акции, облигации, дялове във фондове, деривати и сходни „нови активи“, държани като лични инвестиции, по правило се облагат с 27,5%. Няма общ годишен необлагаем размер за печалбите от ценни книжа, нито общо освобождаване само защото си държал инвестицията в продължение на много години. За действително стари придобивания все още може да имат значение историческите правила, обвързани с датата на придобиване.

Австрийската институция, която съхранява активите ти, обикновено удържа KESt, като данъкът често е окончателен. Доходите, за които никое австрийско лице не удържа данък — често срещан случай при чуждестранни брокери — по правило трябва да се декларират, но специалната ставка от 27,5% продължава да се прилага. Можеш да избереш облагане по обичайната прогресивна скала за всички капиталови доходи, за които е допустим този избор, ако така данъкът е по-нисък; удържаният KESt тогава се приспада.

Загубите от лични капиталови инвестиции по правило могат да се прихващат срещу допустими за прихващане доходи от лични капиталови инвестиции, включително много печалби, дивиденти и резултати от криптоактиви, но не и срещу лихви по спестовни и разплащателни сметки, разпределения от фондации или трудови доходи. Австрийските институции, които съхраняват активи, извършват предвиденото в закона прихващане на загубите в рамките на своя обхват. Прихващането между различни банки или чуждестранни сметки обикновено изисква определяне на данъка по декларация. Неизползваните загуби от лични капиталови инвестиции по правило не могат да се пренасят за следващи години. За активите в стопанска дейност важат различни правила за загубите. Виж разясненията на министерството за капиталовите доходи.

Австрия има и правила за данък при напускане: загубата на австрийското право да облага нереализирано увеличение на стойността на капитала, често при преместване в чужбина, може да се третира като условна продажба по пазарна стойност. Ако като физическо лице се преместваш в държава от ЕС/ЕИП, можеш да поискаш данъкът да не бъде определян до действителната продажба, когато са изпълнени законовите условия. Правилата са разяснени в указанията на BMF за реализираните печалби и данъчното облагане при напускане.

Finorum Austria Capital Gains Tax Calculator

Дивиденти

Дивидентите от австрийски дружества, изплащани на физически лица — данъчни резиденти, по правило подлежат на KESt от 27,5%, който обикновено е окончателен. Чуждестранните дивиденти също обикновено се облагат с 27,5% по декларация, ако австрийска институция, която съхранява активите, не удържа данъка.

Държавата на източника може първа да удържи данък. Приложимата спогодба може да ограничава този данък, а Австрия обикновено допуска приспадането му само в рамките на ограниченията по вътрешното право и спогодбата; за надвнесения чуждестранен данък може да се наложи да поискаш възстановяване от държавата на източника. Ставката по спогодбата не е автоматично ставката, която чуждестранният платец ще приложи без необходимите формуляри. Австрийският портал за данъчни облекчения по спогодби разяснява намаляването на данъка при източника и възстановяването му.

Лихви и облигации

Лихвите по спестовни сметки и разплащателни/жиро сметки по правило се облагат с 25%. Лихвите по облигации и повечето други дългови инструменти, както и печалбите от продажбата им, по правило се облагат с 27,5%. Частните заеми и дълговите инструменти, които не се предлагат публично, могат да попаднат под прогресивната скала вместо под специалната ставка. Лихвите от чуждестранни банки обикновено трябва да се декларират, когато не е удържан австрийски KESt.

Борсово търгувани фондове (ETF) и инвестиционни фондове

При облагането на инвестиционните фондове Австрия отчита доходите в самия фонд по Investment Fund Act — закона за инвестиционните фондове — вместо да облага само получените парични суми. Разпределящият фонд може да генерира облагаеми разпределения. Акумулиращият фонд може да генерира ausschüttungsgleiche Erträge — доходи, считани за разпределени за данъчни цели — дори когато не получаваш пари. Облагането на тези условни разпределения по правило води до корекция на данъчната цена на придобиване на дяла, така че същата сума да не бъде обложена отново изцяло при продажбата.

За фонд с отчетен статут в Австрия (Meldefonds) данъчните данни, изчислени от данъчния представител на фонда, се подават чрез OeKB — институцията, чрез която се отчитат тези данни в Австрия. Като инвеститор ти или твоят консултант трябва да проверите фонда и годишните данъчни данни в официалната база данни на OeKB за отчетността на фондовете. Фонд без такъв отчетен статут подлежи на неблагоприятно законово изчисление по фиксиран метод; съответствието с UCITS — европейския режим за предприятия за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа — само по себе си не гарантира отчетен статут в Австрия или специална данъчна ставка.

Местните институции, които съхраняват активите, обикновено използват данните на OeKB и удържат KESt. Ако ползваш чуждестранен брокер, трябва сам да направиш изчислението за фонда по австрийските правила и да декларираш правилните суми за условните разпределения, действителните разпределения и печалбата от продажба. Само стойностите, които брокерът обозначава като „доход“, може да не са достатъчни. Акумулиращите и разпределящите класове дялове трябва да се проверяват отделно.

Инвестиционни и пенсионни сметки с данъчни облекчения

Австрия няма широко достъпна необлагаема брокерска сметка от типа ISA — британската индивидуална спестовна сметка с данъчни облекчения — нито общ годишен необлагаем инвестиционен лимит на човек. Откриването на няколко сметки не създава няколко отделни лимита.

Данъчните предимства са свързани с по-тесен кръг продукти. Работодателските пенсионни фондове, професионалното групово застраховане и системата за обезщетения при прекратяване на трудово правоотношение Abfertigung neu имат собствени правила за вноските и плащанията. Пенсионното осигуряване с държавна премия и някои плащания от пенсионни фондове може да ползват данъчни предимства, но допустимостта, гаранциите, периодите с ограничен достъп до средствата и облагането при теглене зависят от продукта. Те не заменят свободно достъпна необлагаема сметка за ценни книжа. Преди да инвестираш, провери договорните условия и официалното издание Tax Book 2026.

Облагане на криптовалутите

За криптоактиви, придобити след 28 февруари 2021 г., Австрия по правило третира както текущия доход, така и реализираните печалби като капиталови доходи, облагаеми с 27,5%. По-старите придобивания могат да останат под правилата за продажби на лично имущество отпреди реформата, поради което документите за придобиване са съществени.

Облагаемото разпореждане по правило включва обмен на криптоактиви срещу евро или друга фиатна валута, покупка на стоки или услуги с криптоактиви и замяна срещу друг актив, който не е криптовалута в обхвата на режима. Замяната на една отговаряща на условията криптовалута за друга не води до незабавно облагане; историческата цена на придобиване се прехвърля към получената криптовалута.

Текущите доходи от предоставяне на криптоактиви в заем или от прехвърлянето им срещу възнаграждение по правило се облагат при получаване. Възнагражденията от традиционен стейкинг за валидиране на блокчейн, airdrops — безвъзмездно разпределени криптоактиви, bounties — награди за изпълнени задачи, и hard forks — разклонения на блокчейна — не се облагат при получаване по силата на специалното законово изключение, но обикновено получават нулева цена на придобиване. Затова последващото разпореждане може да доведе до облагаема печалба в размер на цялата им стойност. Продукти, рекламирани като „стейкинг“, които по икономическата си същност представляват предоставяне в заем, могат вместо това да се облагат при получаване на дохода. Добивът на криптоактиви като стопанска дейност или професионалната търговия с тях могат да представляват доход от стопанска дейност, облагаем по прогресивната скала.

Капиталовите загуби от криптоактиви по правило могат да се прихващат срещу допустими доходи от лични капиталови инвестиции през същата година, но обичайно пренасяне на личните загуби за следващи години не е възможно. Австрийските доставчици на услуги за криптоактиви са длъжни да удържат KESt за доходи в обхвата на режима, възникнали след 31 декември 2023 г.; когато няма удържане, трябва да ги декларираш. Подробните указания на BMF за криптоактивите разясняват и воденето на отчетност, и преходните правила.

Доходи от наем и данъци върху недвижимите имоти

Нетният доход от дългосрочно отдаване под наем по правило се облага по прогресивните ставки на данъка върху доходите. Разходите, които могат да се приспадат, включват лихви по финансиране, свързано с отдаването под наем, текущи разходи и разходи за управление, ремонти и данъчни амортизации. Земята не се амортизира. Признаването на загуби изисква действителна доходоносна дейност; австрийските правила за дейности с любителски характер могат да изключат загубите, когато не се очаква устойчива обща печалба.

Краткосрочното настаняване може да се третира като доход от наем или, при наличие на услуги от хотелски тип или стопанска организация, като доход от стопанска дейност. Могат да се прилагат ДДС, туристически такси, регистрация по законодателството за стопанската дейност и общински правила. Отдаването на жилища под наем по правило попада в режима на намалената ставка на ДДС, когато наемодателят подлежи на облагане с ДДС, докато освобождаването за малки предприятия може да премахне както начисляването на ДДС, така и правото на приспадане на данъчен кредит.

Австрийският общински Grundsteuer е годишен данък върху недвижимите имоти, основан на установени данъчни стойности и общински коефициенти, а не на национален процент от пазарната стойност. При придобиване по правило се дължи Grunderwerbsteuer — данък при прехвърляне на недвижими имоти — в размер на 3,5% от насрещната престация, но при безвъзмездни и семейни прехвърляния се използват специални основи и прогресивна скала. Разходите за вписване в имотния регистър и разходите по сделката са отделни.

Печалбите от продажба на недвижими имоти, държани като лично имущество, обикновено подлежат на Immobilienertragsteuer (ImmoESt) — данък върху доходите от продажба на недвижими имоти — със ставка 30%, а не на ставката от 27,5% за ценните книжа. Стандартното изчисление се основава на действителната печалба за имоти, придобити след 31 март 2002 г., докато за по-стари имоти може да се прилагат специални методи. Сред важните освобождавания са тези за основно жилище, което отговаря на условията — непрекъснато ползване от придобиването до продажбата за поне две години или поне пет последователни години през предходните десет — и за самостоятелно построени сгради, които отговарят на условията, по правило без отдаваните под наем части. Официалният портал разяснява данъка върху печалбите от имоти и освобождаванията за основно жилище.

Rental Property Tax Calculator Europe

Данък върху богатството

През 2026 г. Австрия няма общ годишен данък върху нетното богатство на физическите лица. Това не означава, че имуществото и доходите от него са необлагаеми: могат да се прилагат Grundsteuer, данък върху инвестиционните доходи, данък върху печалбите от недвижими имоти и данъци върху сделки. Австрия не налага и годишен данък върху условна доходност на целия инвестиционен портфейл на физическото лице; условните разпределения от фондове са правило за доходите от фондове, а не обичаен данък върху богатството.

Данък върху наследствата и даренията

През 2026 г. Австрия няма общ данък върху наследствата или даренията. Въпреки това австрийските недвижими имоти, прехвърлени чрез наследяване или дарение, остават обект на данък при прехвърляне на недвижими имоти по специални правила. За определени дарения трябва да се уведоми данъчният орган, когато са изпълнени условията за праговете и връзката с местоживеенето; уведомяването само по себе си не представлява данък върху дарението.

При трансгранични наследства все пак може да се дължи чуждестранен данък върху наследството или наследствената маса в зависимост от наследодателя, наследника, домицила — правната връзка с държавата, разглеждана като постоянен дом — или местонахождението на активите. Австрия има ограничена мрежа от спогодби за данъци върху наследствата, а Регламентът на ЕС относно наследяването урежда наследственото право, без да хармонизира данъчното облагане. Виж правителствения обзор за данъка върху наследствата.

Данъци за самостоятелно заети лица

Едноличните търговци и лицата със свободни професии плащат прогресивен данък върху доходите върху нетната печалба от дейността. Ако извършваш такава дейност, трябва да я регистрираш според приложимите изисквания, да получиш данъчен номер и да водиш отчетност. Изискванията за разрешение за стопанска дейност зависят от професията. Лицата в категорията „нови самостоятелно заети“ трябва да уведомят Social Insurance Institution for the Self-Employed — осигурителната институция за самостоятелно заетите — когато годишният им брутен доход за 2026 г. надвишава 6 613,20 EUR, обикновено в рамките на един месец от започването на дейността; установяването със закъснение може да доведе до допълнително начисление от 9,3%. Правителството предоставя специални указания за регистрацията на новите самостоятелно заети лица.

Обичайните и необходими разходи за дейността подлежат на приспадане. В зависимост от дейността и оборота можеш да използваш отчетност на касова основа, двустранно счетоводно записване или допустим опростен метод с фиксиран размер на разходите. При опростения режим за данъка върху доходите на малките предприятия по правило се признават разходи в размер на 45% от приходите или 20% за предприятия, предоставящи услуги, при законови тавани и условия; отделни действителни разходи могат да се приспадат допълнително, когато законът позволява.

Стандартната ставка на ДДС е 20%. От 2025 г. австрийското освобождаване от ДДС за малки предприятия по правило се прилага, когато лимитът за брутен оборот от 55 000 EUR не е надвишен нито през предходната, нито през текущата календарна година и са изпълнени останалите условия. То премахва начисляването на ДДС по продажбите и по правило изключва правото на приспадане на данъчен кредит по покупките. Ако лимитът е надвишен с не повече от 10%, освобождаването може да продължи до края на годината; по-голямото превишение го прекратява за сделката, с която се преминава допустимият праг, и за следващите сделки. За трансгранична дейност в ЕС трябва да се проверят официалните правила за ДДС за малките предприятия.

Авансовите вноски за данъка върху доходите са дължими на 15 февруари, 15 май, 15 август и 15 ноември. Окончателната сума за доплащане по правило е дължима един месец след връчване на акта за определяне на данъка.

Корпоративен данък

Австрийските капиталови дружества като GmbH — дружество с ограничена отговорност — или AG — акционерно дружество — плащат 23% корпоративен данък върху облагаемата печалба през 2026 г. Когато австрийско дружество разпределя печалба след данъци на физическо лице — данъчен резидент, по правило се прилага KESt от 27,5%, което води до обща тежест от около 44,18% преди специални облекчения, а не само 23%. Персоналните дружества по правило са данъчно прозрачни и печалбите се отнасят към съдружниците.

Дивидентите, получени от австрийско капиталово дружество, могат да отговарят на условията за освобождаване при местно или международно дялово участие; международното освобождаване по правило изисква определено участие и срок на притежание, като се прилагат правила срещу злоупотреби. Чуждестранни корпоративни акционери могат да ползват облекчение от австрийския данък при източника върху дивидентите по спогодба или по Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерните дружества, ако са изпълнени изискванията. Стандартната ставка на ДДС в Австрия е 20%, а официалните намалени ставки са посочени на страницата за ставките и освобождаванията от ДДС. Правителството потвърждава корпоративната ставка от 23% и данъка от 27,5% при разпределяне на печалба.

Чуждестранни доходи и двойно данъчно облагане

Като данъчен резидент обикновено декларираш доходите си от цял свят, но приложимата спогодба определя коя държава има право да ги облага и как Австрия премахва двойното данъчно облагане. В зависимост от спогодбата и вида доход Австрия може да освободи чуждестранния доход — често като все пак го отчита при определяне на ставката върху австрийския доход — или да предостави данъчен кредит за платения чуждестранен данък. Кредитът е ограничен и не възстановява автоматично данък над размера, допустим по спогодбата или по австрийските правила.

Чуждестранните заплати, пенсии, доходи от наем, дивиденти, лихви, печалби и доходи от стопанска дейност трябва да се класифицират по австрийското право, преди да се приложи спогодбата. Чуждестранните пенсии зависят особено силно от конкретната спогодба: правото на облагане на частните пенсии и на пенсиите за държавна служба може да се разпределя различно. Сумите в чуждестранна валута трябва да се преизчисляват последователно в евро, като използваните курсове могат да бъдат обосновани.

Наличието на чуждестранни сметки само по себе си не поражда общо задължение за отделна годишна имуществена декларация, но доходите и подлежащите на деклариране изчисления за фондове трябва да се декларират. Финансовите институции обменят информация по Common Reporting Standard — общия стандарт за автоматичен обмен на финансова информация — като могат да се прилагат и правила за действителната собственост, мерки срещу изпирането на пари и специфични задължения за отчитане. Автоматичният обмен не заменя твоята данъчна декларация.

Подаване на данъчна декларация

Ако си наето лице и единствените ти доходи са правилно обложени чрез удържане на данък от заплатата, обикновено не си длъжен да подаваш декларация за данъка върху доходите, въпреки че доброволното годишно преизчисляване на данъка за наети лица може да доведе до възстановяване. Задължително годишно определяне на данъка може да възникне например при едновременно получаване на възнаграждения от няколко трудови правоотношения, необложени чуждестранни или инвестиционни доходи, неправомерно ползвано данъчно облекчение или достигане на определени прагове за други доходи.

Ако си самостоятелно зает, по правило трябва да подадеш декларация, когато доходът ти за 2026 г. надвишава 13 539 EUR. Ако имаш и доходи, обложени чрез удържане на данък от заплата, задължение за подаване може да възникне, когато общият доход надвишава 14 769 EUR, а другите нетрудови доходи надхвърлят приложимия праг. Необложени капиталови доходи, за които се прилага специална ставка, и печалби от недвижими имоти, които не са окончателно обложени, могат самостоятелно да породят задължение за подаване.

За данъчната 2026 г. обичайните законови срокове са:

Начин на подаване	Срок
Декларация на хартия	30 април 2027 г.
Електронна декларация чрез FinanzOnline — австрийския портал за електронни данъчни услуги	30 юни 2027 г.

Можеш да поискаш удължаване на срока с мотивирано искане, а ако си представляван от данъчен консултант, може да имаш по-дълъг срок по квотната система за данъчните консултанти. Декларациите обикновено се подават чрез FinanzOnline. Авансовите вноски за данъка върху доходите са дължими на тримесечие; определената сума за доплащане по правило се плаща в едномесечен срок от връчването на акта. Официалният портал потвърждава сроковете за подаване и за авансови вноски.

Често използваните формуляри са E1 — декларация за данъка върху доходите, E1a — за доходи от стопанска дейност, E1b — за отдаване под наем, E1kv — за капиталови доходи, и L1/L1i — за наети лица и случаи с международен елемент при трудови доходи. Ако ползваш чуждестранен брокер, често ще ти е необходим E1kv, но трябва да използваш подходящите формуляри за всички категории доходи.

Декларацията може да се коригира, а актът за определяне на данъка — да се поправи или обжалва в приложимия процесуален срок. Пропуснати по-рано доходи трябва да се разкрият своевременно; валидното доброволно разкриване по § 29 FinStrG — австрийския закон за данъчните нарушения и престъпления — има строги изисквания за пълнота и плащане и не бива да се предприема необмислено. Книгите и документите с данъчно значение по правило се съхраняват седем години, а ако има неприключили производства — по-дълго; документите за имоти трябва да се пазят, докато могат да влияят върху цената на придобиване, амортизациите или последваща продажба.

Данъчни въпроси при преместване в Австрия

Документирай датите на пристигане и напускане, наличието на жилище, местонахождението на семейството и начина, по който работиш. Адресната регистрация е административно задължение, но сама по себе си не представлява пълен анализ на данъчната резидентност. Австрия няма общ режим „non-dom“ за преселили се чужденци — режим, основан на домицил извън държавата.

За временно изпратени служители, които отговарят на нормативното определение, може да се приложи специално приспадане на професионални разходи във фиксиран размер: 20% от основата за изчисляване, с таван от 10 000 EUR годишно. То заменя съответните действителни разходи, свързани с работата, и не представлява намаляване на данъчната ставка с 20%.

Отделно облекчение при преместване в Австрия по § 103 EStG е достъпно само в специални случаи от обществен интерес. Пристигащи учени и изследователи могат да получат приспадане от 30% от отговарящия на условията доход от научна дейност, облаган по прогресивната скала, за пет години; допустими учени/изследователи, творци и спортисти могат да поискат облекчение за допълнителната данъчна тежест. Заявленията по правило се подават в шестмесечен срок от преместването. Указанията на министерството за облекченията при преместване разясняват строгите условия за допустимост.

Дистанционната работа може да породи австрийски задължения за данък върху трудовото възнаграждение за работа, физически извършвана в Австрия, както и въпроси по начисляването на заплати или възникването на място на стопанска дейност за чуждестранния работодател. Значение имат разпоредбите на спогодбата за трудовите доходи, условието за 183 дни и кой икономически понася възнаграждението; сам по себе си срокът от 183 дни не е универсално основание за освобождаване.

Координацията на социалната сигурност между ЕС, ЕИП и Швейцария по правило цели да бъдеш осигурен в една държава. Удостоверенията за командироване A1, които удостоверяват приложимото осигурително законодателство, правилата за работа в няколко държави и рамката за трансгранична дистанционна работа могат да позволят да останеш осигурен в държавата на работодателя, ако са изпълнени условията, но често е необходимо заявление. Случаите извън ЕС зависят от двустранните спогодби на Австрия и вътрешното право.

Чуждестранни пенсии, инвестиционни фондове и инвестиции чрез застрахователни продукти могат да се класифицират различно в Австрия и в държавата им на произход. Преди да се преместиш, провери австрийския отчетен статут на фондовете, историческите цени на придобиване и възможния данък при напускане на държавата, от която заминаваш.

Основни данъчни предимства и недостатъци

Предимства

• Повечето доходи от лични финансови инвестиции се облагат с предвидима специална ставка от 27,5% вместо с най-високата прогресивна ставка.
• Австрийските институции, които съхраняват активи, по правило удържат KESt и използват официалните данни на OeKB за фондовете.
• Австрия няма общ данък върху нетното богатство на физическите лица, нито общ данък върху наследствата или даренията.
• Мрежата от данъчни спогодби и координацията на социалната сигурност в ЕС могат да намалят двойното данъчно облагане и дублирането на осигурителни вноски.
• Семейните данъчни облекчения и преференциалното третиране на 13-ото и 14-ото възнаграждение, когато са изпълнени условията, могат значително да намалят облагането на наетите лица.

Недостатъци

• Пределните данъчни ставки върху доходите от трудова и стопанска дейност са високи и достигат 55% за частта над 1 000 000 EUR.
• Осигурителните вноски върху заплатите и работодателските разходи са значителни и не могат да се представят с една ставка, валидна за всеки случай.
• Чуждестранните брокери и фондовете без отчетен статут могат да наложат сложни годишни изчисления, включително данък без парично разпределение.
• Няма общ годишен необлагаем лимит за ценни книжа, освобождаване според срока на притежание или гъвкава сметка от типа ISA.
• Прихващането на загуби от лични инвестиции е строго ограничено до определени капиталови доходи и тези загуби по правило не могат да се пренасят за следващи години.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Австрия
• Данъчен наръчник за Австрия
• Средна заплата в Австрия
• Разходи за живот в Австрия
• Austria Capital Gains Tax Calculator
• Austria Net Salary Calculator
• Сравнение на разходите за живот в ЕС
• European Relocation Score Calculator
• Rental Property Tax Calculator Europe

Отказ от отговорност

Този наръчник има обща образователна цел и не представлява данъчен, правен, счетоводен, инвестиционен или финансов съвет. Данъчното третиране зависи от резидентността, спогодбите, вида доход, датите на придобиване, документацията и личните обстоятелства. Провери действащите правила при австрийските органи и потърси съвет от квалифициран австрийски специалист, преди да подадеш декларация, да се преместиш в друга държава или да извършиш значителна сделка.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Bmf.gv.at — Tax Book 2026
• Подробните указания на BMF за криптоактивите
• разясненията на министерството за капиталовите доходи

Additional educational resources

• Bmf.gv.at — Австрийският портал за данъчни облекчения по спогодби
• Указанията на министерството за облекченията при преместване
• австрийските спогодби за избягване на двойното данъчно облагане и техните текстове
• корпоративната ставка от 23% и данъка от 27,5% при разпределяне на печалба
• официалната данъчна скала на министерството за 2026 г.
• официалната таблица на данъчните облекчения за 2026 г.
• указанията на BMF за реализираните печалби и данъчното облагане при напускане
• Finanzonline.bmf.gv.at — FinanzOnline
• Gesundheitskasse.at — официалните осигурителни стойности за 2026 г.
• Oekb.at — официалната база данни на OeKB за отчетността на фондовете
• Oesterreich.gv.at — освобождаванията за основно жилище
• Usp.gv.at — за определени храни от 1 юли 2026 г., 4,9%
• сроковете за подаване и за авансови вноски
• страницата за ставките и освобождаванията от ДДС
• указания за регистрацията на новите самостоятелно заети лица