Данъчен наръчник за Ирландия

Последна актуализация: 6 септември 2026 г.

Ирландия съчетава корпоративен данък от 12,5% за повечето доходи от търговска дейност с една от по-взискателните данъчни системи в Европа за частните инвеститори. Повечето обикновени капиталови печалби се облагат с 33%, докато ирландските инвестиционни фондове и много еквивалентни чуждестранни фондове се облагат по отделен режим. От 1 януари 2026 г. ставката за физически лица върху доходите и печалбите от фондове, отговарящи на условията, е намалена от 41% на 38%, но правилото за условна продажба на всеки осем години остава в сила.

Ако работиш като служител, трябва да отчетеш не само ставките на данъка върху доходите от 20% и 40%. Universal Social Charge (USC) — универсален социален налог — и Pay Related Social Insurance (PRSI) — социално осигуряване, обвързано с дохода — могат съществено да увеличат ефективната тежест. Данъчната резидентност, статутът на обичайно пребиваващ и домицилът също могат да променят облагането на доходите и печалбите от чужбина. Затова ирландската система изисква особено внимание, ако наскоро си се преместил в страната или инвестираш и живееш в различни държави.

Този наръчник обхваща основните правила за 2026 г. за служители, инвеститори, собственици на имоти, самостоятелно заети лица, дружества и чужденци, установили се в страната.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или показател	Ставка или праг за 2026 г.	Бележки
Данък върху доходите на физическите лица	20% / 40%	40% се прилагат над съответния праг за стандартната ставка
Праг за ставката от 20% за несемейно лице	44 000 EUR	48 000 EUR при ползване на Single Person Child Carer Credit — данъчен кредит за лице, което само полага грижи за дете
USC	Обикновено 0%–8%	Освобождаване при общ доход до 13 000 EUR включително; специална ставка от 11% може да се прилага за доходи извън PAYE — системата за удържане на данъка чрез работодателя
PRSI, клас A, за сметка на служителя	4,20%; 4,35% от 1 октомври	При по-ниски седмични доходи се прилагат намаления и освобождавания
PRSI, клас A, за сметка на работодателя	9% / 11,25%	9,15% / 11,40% от 1 октомври 2026 г.
MyFutureFund — пенсионна система с автоматично включване	1,5% служител + 1,5% работодател + 0,5% държава	Начални ставки за 2026–2028 г. за служители, които подлежат на автоматично включване
Данък върху капиталовите печалби (CGT)	33%	Повечето обикновени печалби от инвестиции и имоти
Годишна необлагаема сума за CGT	1 270 EUR	За всяко физическо лице; неизползваната сума не се прехвърля
Данък върху ирландски и еквивалентни фондове	38%	От 1 януари 2026 г.; класификацията е решаваща
Условна продажба	На всеки осем години	Прилага се в рамките на режима за фондове с натрупване на дохода без текущо облагане — gross-roll-up
Данък при източника върху ирландски дивиденти	25%	Обикновено се приспада от дължимия данък и не е непременно окончателното задължение
Данък, удържан върху лихви по депозити	33%	Deposit Interest Retention Tax (DIRT) върху съответните лихви по ирландски депозити
Данък върху придобиванията по дарение и наследство (Capital Acquisitions Tax, CAT)	33%	Върху дарения и наследства над съответния пожизнен праг
Стандартен ДДС	23%	Намалени и нулеви ставки за доставки, отговарящи на условията
Корпоративен данък — доходи от търговска дейност	12,5%	Зависи от класификацията на дружеството и дейността
Корпоративен данък — доходи извън търговската дейност	25%	Включва голяма част от доходите от наем и инвестиции
Местен данък върху имотите	Според стойностен диапазон	Корекция от местната власт може да промени основния размер
Данък върху нетното богатство	Няма	Няма общ годишен данък върху нетното богатство
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Подаване на декларация при самооблагане	31 октомври	При изпълнение на условията може да се прилага удължен срок чрез ROS — електронната услуга на данъчната администрация
Данъчна администрация	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Данъчна резидентност, обичайно пребиваване и домицил

Данъчен резидент си на Ирландия за дадена календарна година, ако присъстваш в страната:

• 183 дни или повече през тази година; или
• общо 280 дни или повече през тази и предходната година, при условие че прекарваш повече от 30 дни в Ирландия през всяка от двете години.

По правило се брои и част от деня. Ако очакваш да изпълниш критерия през следващата година, при определени условия можеш да избереш да бъдеш третиран като резидент през годината на пристигане. Този избор обаче може да има действие само за данъка върху доходите и да не поражда всички последици, свързани със законово установената резидентност.

Резидентността не е същото като статута на обичайно пребиваващ — ordinary residence. Обикновено придобиваш този статут от началото на четвъртата данъчна година, след като си бил резидент през три последователни години. Обичайното пребиваване по правило се запазва за три години след напускане. Този статут може да запази ирландското облагане на определени чуждестранни доходи или печалби дори след прекратяване на резидентността, при спазване на изключенията и облекченията по спогодби.

Домицилът е отделно, дългосрочно правно понятие, основано на постоянното ти местоживеене и намерението ти да се установиш трайно. Той не се избира просто чрез попълване на формуляр или кратък престой в чужбина.

Ако си ирландски данъчен резидент с домицил в Ирландия, по правило се облагаш за доходите и печалбите си от целия свят. Ако си резидент, но домицилът ти е извън Ирландия, можеш да се възползваш от remittance basis — облагане при внасяне или прехвърляне на средства или стойност в страната — за чуждестранни доходи и печалби, отговарящи на условията. Ирландският данък обикновено възниква, когато парите или стойността бъдат внесени или прехвърлени в Ирландия. Правилата за проследяване на тези прехвърляния, смесените средства и използването на чуждестранни пари в Ирландия са сложни. Доходите и печалбите от ирландски източник остават облагаеми независимо от прехвърлянето на средствата.

Указанията на Revenue за резидентността трябва да се разглеждат заедно с всяка приложима спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.

Данък върху доходите в Ирландия

Ирландия облага дохода с 20% в рамките на диапазона за стандартната ставка и с 40% над него. Данъчните кредити намаляват изчисления данък евро за евро; те не са приспадания от облагаемия доход.

Прагове за стандартната ставка през 2026 г.

Лични обстоятелства	Доход, облаган с 20%	Остатъкът
Несемейно лице, овдовяло лице или преживял партньор в гражданско партньорство без дете, даващо право на облекчението	44 000 EUR	40%
Лице, ползващо Single Person Child Carer Credit	48 000 EUR	40%
Съпрузи или граждански партньори с един доход	53 000 EUR	40%
Съпрузи или граждански партньори с два дохода	53 000 EUR плюс до 35 000 EUR	40%

При двойка с два дохода увеличението е ограничено до по-ниската сума между 35 000 EUR и допустимия доход на партньора с по-нисък доход и не може да се прехвърля между съпрузите. Официалните стойности са в таблицата на Revenue със ставките и данъчните кредити за 2026 г.

Основни данъчни кредити

Данъчен кредит	Максимален размер за 2026 г.
Single Person — за несемейно лице	2 000 EUR
Married Person or Civil Partner — за съпрузи или граждански партньори	4 000 EUR
Employee PAYE — за служител по системата PAYE	2 000 EUR
Earned Income — за доходи от трудова или стопанска дейност, отговарящи на условията	2 000 EUR
Single Person Child Carer — за лице, което само полага грижи за дете	1 900 EUR
Home Carer — за лице, полагащо грижи в дома	1 950 EUR
Incapacitated Child — за дете с увреждане, отговарящо на условията	3 800 EUR
Rent Tax Credit — данъчен кредит за наем, за несемейно лице	1 000 EUR
Rent Tax Credit — за съвместно облагана двойка	2 000 EUR

За кредитите PAYE и Earned Income има условия за допустимост; не можеш просто да ги съчетаеш в пълния им размер за един и същ доход. Други облекчения обхващат допустими пенсионни вноски, медицински разходи, такси за обучение, разходи за дистанционна работа и определени жилищни облекчения.

Универсален социален налог — USC

USC се изчислява отделно от данъка върху доходите. Ако общият ти доход не надвишава 13 000 EUR, обикновено си освободен. След преминаването на този праг съответните диапазони се прилагат от първото евро на дохода, подлежащ на USC.

Диапазон за USC през 2026 г.	Ставка
Първите 12 012 EUR	0,5%
12 012,01–28 700 EUR	2%
28 700,01–70 044 EUR	3%
Над 70 044 EUR	8%

Върху частта от доходите извън PAYE над 100 000 EUR може да се прилага USC от 11%. През 2026 г. намалени ставки се прилагат за определени лица на 70 или повече години и за притежатели на пълна медицинска карта — full medical card — които отговарят на условията, когато общият доход е до 60 000 EUR включително. Социалните плащания и някои други постъпления са освободени.

Осигурителни вноски PRSI

Повечето служители в частния сектор плащат PRSI по клас A. От 1 октомври 2026 г. се прилагат предвидените увеличения на ставките.

Вноска по клас A	До 30 септември 2026 г.	От 1 октомври 2026 г.
Служител, стандартна ставка	4,20%	4,35%
Работодател, по-ниска ставка	9,00%	9,15%
Работодател, по-висока ставка	11,25%	11,40%

По-високата работодателска ставка обикновено се прилага при седмичен доход над 552 EUR. Служителите със седмичен доход до 352 EUR включително по правило не плащат лична вноска PRSI по клас A, а при доход от 352,01 EUR до 424 EUR се прилага постепенно намаляващо облекчение. Конкретният подклас е важен. Виж официалната таблица за клас A за 2026 г.

Автоматично включване в MyFutureFund

Ирландската система за автоматично включване MyFutureFund започва да действа на 1 януари 2026 г. Служителите на възраст 23–60 години, които печелят над 20 000 EUR годишно и все още не правят допустими пенсионни вноски чрез ведомостта за заплати, по правило се включват автоматично.

За 2026–2028 г. служителят внася 1,5% от брутното възнаграждение, работодателят — 1,5%, а държавата добавя 0,5%, при спазване на тавана на дохода и подробните правила на схемата. За разлика от обичайните лични вноски в професионална пенсионна схема или PRSA — Personal Retirement Savings Account, лична сметка за пенсионно спестяване — вноските на участниците в MyFutureFund не дават право на облекчение от данъка върху доходите. Подкрепата се предоставя чрез доплащането от държавата. Тази вноска е отделна от PRSI и затова може да намали нетното възнаграждение на служител, отговарящ на условията, допълнително спрямо посочените по-горе удръжки.

Пример със заплата

Ако си несемеен служител по PAYE с годишен доход от 60 000 EUR, ползваш стандартните кредити Single Person и Employee и не правиш пенсионни вноски:

• данъкът върху доходите преди кредитите е 15 200 EUR;
• стандартните кредити от общо 4 000 EUR намаляват данъка до около 11 200 EUR;
• USC е приблизително 1 333 EUR;
• PRSI е приблизително 2 540 EUR при използване на среднопретеглената ставка за 2026 г.

Следователно ориентировъчното нетно възнаграждение преди удръжка за MyFutureFund е около 44 925 EUR годишно, или 3 744 EUR месечно. Ако подлежиш на автоматично включване и нямаш допустима пенсионна схема чрез ведомостта за заплати, личната вноска от 1,5% би намалила разполагаемото ти възнаграждение за 2026 г. с около 900 EUR до приблизително 44 025 EUR, като същевременно се добавят вноски от работодателя и държавата. Моментът на изплащане на заплатата, придобивките, допълнителните кредити и пенсионните удръжки могат да променят резултата.

За ориентировъчна оценка използвай калкулатора за нетна заплата в Ирландия на Finorum.

Данък върху капиталовите печалби от акции и други активи

Стандартната ставка на CGT е 33%. Тя често се прилага за печалби от отделни акции, инвестиционни имоти, криптоактиви и други облагаеми активи, които не попадат в специален режим.

Всяко физическо лице има годишна необлагаема сума от 1 270 EUR. Всеки от съпрузите и гражданските партньори има собствена необлагаема сума, но неизползваната част не може да се прехвърля. Допустимите капиталови загуби за текущата година се приспадат преди годишната необлагаема сума. Неизползваните загуби, отговарящи на условията, по правило могат да се пренасят напред, но не могат да се приспадат от обикновени доходи.

Няма общо освобождаване за дългосрочно държани акции. Цената на придобиване, приходите от продажба, пряко относимите разходи и допустимите разходи за подобрения се изчисляват в EUR по съответните стойности към датите на сделките. За по-стари активи може да са приложими исторически правила за индексация, а определянето кои придобити акции се считат за продадени и реорганизациите изискват специални изчисления.

Изчисли ориентировъчния данък при обикновена продажба с калкулатора за данък върху капиталовите печалби в Ирландия на Finorum, но първо потвърди, че активът попада в режима на CGT, а не в режима за фондовете.

ETF и инвестиционни фондове

Облагането на борсово търгуваните фондове (ETF) е областта, в която грешната класификация най-лесно може да ти струва скъпо. Инвестиционните фондове с домицил в Ирландия и много еквивалентни чуждестранни фондове в ЕС, ЕИП и държави от ОИСР с данъчна спогодба, отговарящи на условията, попадат в режима gross-roll-up. За физическите лица ставката върху съответните доходи и печалби е намалена от 41% на 38% на 1 януари 2026 г., както потвърждава съобщението Revenue eBrief 016/26.

Как действа режимът за фондовете

• Разпределенията и реализираните печалби могат да се облагат с 38%.
• Наръчникът на Revenue за чуждестранните фондове потвърждава, че условната продажба на осмата година облага натрупнатото увеличение на стойността, дори когато дяловете не са продадени.
• Следваща условна продажба обикновено възниква на всяка следваща осемгодишна годишнина.
• Данъкът, платен при условна продажба, се приспада при действителната продажба на дяловете.
• Обичайната необлагаема сума от 1 270 EUR за CGT не освобождава печалбите от фондове.
• Възможностите за приспадане на загуби са много по-ограничени, отколкото по общите правила за CGT.

В обхвата могат да попаднат както акумулиращи, така и разпределящи ETF. Натрупването на дохода във фонда не избягва условната продажба; разпределянето просто поражда облагане на изплатените суми по време на притежанието.

Не всеки продукт с етикет „ETF“ непременно има еднакво данъчно третиране в Ирландия. Важни са домицилът на фонда, правната му структура, регулаторният статут и еквивалентността му с ирландски регулиран фонд. Някои нееквивалентни чуждестранни фондове могат вместо това да се облагат по правилата за данъка върху доходите и CGT, с възможни последици за USC и PRSI. Борсовият символ или категорията, посочена от брокера, не са достатъчно доказателство за класификацията.

Следи всяка придобита партида дялове отделно, защото всяка покупка има своя осемгодишна годишнина. Редовното месечно инвестиране може да доведе до множество дати за условна продажба.

Дивиденти и лихви

Дивиденти

Дивидентите от ирландски дружества, получени от физическо лице, се облагат по неговата пределна ставка на данъка върху доходите и могат да подлежат и на USC и PRSI. Dividend Withholding Tax (DWT) — данък при източника върху дивидентите — обикновено се удържа в размер на 25%, но се приспада от окончателното задължение, вместо да е универсална окончателна ставка.

Чуждестранните дивиденти също обикновено са облагаеми за физически лица с данъчна резидентност и домицил в Ирландия. По вътрешните правила или по спогодба може да е допустим данъчен кредит за удържания в чужбина данък. Ако си резидент с домицил извън Ирландия и ползваш remittance basis, е необходим отделен анализ.

Лихви по депозити

Лихвите по ирландски депозити обикновено подлежат на DIRT от 33%. Данъкът по правило се удържа от финансовата институция. При определени условия могат да се прилагат освобождавания за лица на 65 или повече години и за лица с трайна неспособност, отговарящи на изискванията.

Лихвите по чуждестранни депозити трябва да се декларират. Указанията на Revenue за 2026 г. посочват, че лихвите по депозити в ЕС обикновено се облагат по ставката на DIRT от 33%, докато лихвите извън ЕС се облагат по по-високата от 33% и пределната ставка на данъкоплатеца, която може да е 40%. USC не се прилага за лихви по депозити независимо от източника, макар че може да се дължи PRSI. Данъкът в държавата на източника и данъчният кредит по спогодба трябва да се разгледат отделно.

Данъчно облагане на криптовалутите

В Ирландия няма единен плосък „данък върху криптовалутите“. Резултатът следва общите данъчни принципи и зависи от дейността на данъкоплатеца.

За повечето частни инвеститори печалбите при разпореждане с криптоактиви обикновено подлежат на 33% CGT. Облагаемите разпореждания включват продажба на криптовалута срещу EUR, размяна на един криптоактив за друг, плащане с криптовалута и даряването ѝ на лице, различно от съпруг или граждански партньор. Добивът, стейкингът, възнагражденията от предоставяне на криптоактиви в заем и честата търговия като стопанска дейност могат да пораждат доход, облагаем по ставките на данъка върху доходите, плюс USC и PRSI. Данъчният наръчник на Revenue за криптоактивите подчертава, че третирането зависи от фактите и от това дали действително се извършва търговска дейност.

Всяка сделка трябва да се оцени в EUR към момента на извършването ѝ. Пази извлеченията от борсите, прехвърлянията между портфейли, разходите за придобиване, таксите и доказателствата, които разграничават прехвърлянията между собствените ти портфейли от разпорежданията с активи. Годишната необлагаема сума за CGT от 1 270 EUR може да се прилага за нетните облагаеми печалби от криптоактиви по общия режим на CGT.

Деклариране на инвестиционни доходи

Отчитането на заплатата чрез PAYE не изпълнява автоматично всички задължения на инвеститора. В зависимост от доходите и обстоятелствата можеш да декларираш чрез myAccount — електронния профил за физически лица — и Form 12, декларация за доходите, чрез Form 11, декларация при самооблагане, или чрез Form CG1, декларация за капиталови печалби.

Пази:

• брокерските потвърждения за сделки и годишните извлечения;
• изчисленията в EUR за придобитите партиди и разпорежданията;
• документите за дивиденти, лихви и удържани данъци;
• правните документи на ETF и доказателствата за домицила им;
• графиците за условна продажба за всяка партида дялове във фонд;
• записите за криптосделки и портфейли;
• отчетността за прехвърлените в Ирландия средства, когато е приложим режимът за лица с домицил извън страната.

Чуждестранните платформи могат да обменят информация за сметки с Revenue, но този обмен не изчислява данъка и не замества личната ти декларация.

Срокове за плащане и деклариране на CGT

В Ирландия срокът за плащане е отделен от срока за подаване на декларацията:

Период на разпореждането с актива	Срок за плащане на CGT
1 януари–30 ноември	15 декември на същата година
1–31 декември	31 януари на следващата година

Декларацията за CGT се подава до 31 октомври на годината след разпореждането, дори когато няма дължим данък заради загуби или облекчения. Revenue обяснява сроковете в наръчника си за плащане и деклариране на CGT.

Данъкът върху доходите при самооблагане, авансовият данък и Form 11 обикновено са дължими до 31 октомври. Revenue обичайно обявява по-късен електронен срок чрез ROS за данъкоплатци, които едновременно плащат и подават чрез ROS. Точното удължаване трябва да се проверява всяка година, вместо да се приема за даденост.

Доходи от наем и данъци върху имотите

Нетната печалба от наем обикновено се облага като доход с 20% или 40%, плюс USC и обичайно PRSI, когато е приложимо. Допустимите разходи могат да включват разходи за управление, застраховки, ремонти, определени лихви и данъчни амортизационни отчисления, отговарящи на условията. Капиталовите подобрения не се приспадат като обикновени текущи разходи.

Наемодателите на жилищни имоти трябва да спазват изискванията за регистрация и други условия, които могат да повлияят на облекченията. Загубите от наем по правило се приспадат само от печалби от наеми в Ирландия, а не от заплати или инвестиционни печалби.

Местен данък върху имотите

Local Property Tax (LPT) — местният данък върху имотите — се прилага за жилищни имоти. За оценъчния период 2026–2030 г. имотът се оценява към 1 ноември 2025 г. и се отнася към стойностен диапазон. Местните власти могат да коригират основната ставка. Провери задължението за данъка, освобождаванията и изискванията за плащане чрез портала на Revenue за LPT.

Покупка и продажба на имот

Купувачите може да дължат stamp duty — гербов налог върху сделката. Съгласно ставките за жилищни имоти за 2026 г. обикновено се начислява 1% върху първите 1 000 000 EUR, 2% върху частта от 1 000 000 EUR до 1 500 000 EUR и 6% върху превишението, при спазване на закона и според вида на сделката. За нежилищни имоти обикновено се прилага по-висока ставка.

Печалбата от продажба обикновено се облага с 33% CGT. Principal Private Residence relief — облекчението за основно лично жилище — може да освободи цялата или част от печалбата от основно жилище, отговарящо на условията, но градинските площи, периодите, през които не е обитавано, и използването за бизнес могат да ограничат облекчението.

Провери инвестиционните си допускания с калкулатора за отдаван под наем имот на Finorum.

Данък върху придобиванията по дарение и наследство

CAT се прилага за облагаеми дарения и наследства. Стандартната ставка е 33% върху облагаемата стойност над оставащия пожизнен праг на получателя за съответната група.

Група	Обичайна родствена връзка	Праг
A	Дете; родители в определени случаи и други отношения, отговарящи на условията	400 000 EUR
B	Брат или сестра, племенник или племенница, внук или внучка, баба или дядо	40 000 EUR
C	Други отношения	20 000 EUR

Придобиванията от 5 декември 1991 г. насам в една и съща група се натрупват. Правилата за родствените връзки са по-подробни от кратките описания по-горе. Даренията и наследствата между съпрузи или граждански партньори по правило са освободени. Други облекчения включват облекчение за земеделско имущество, облекчение за бизнес имущество и освобождаване за жилище, всяко при строги условия.

Декларацията за CAT може да стане задължителна, когато натрупаните придобивания надхвърлят 80% от съответния праг, дори ако все още не се дължи CAT. Срокът за плащане и подаване обикновено е 31 октомври, като съответният период се определя според датата на оценяване.

Ирландия няма общ годишен данък върху нетното богатство, но CGT, CAT, LPT, гербовият налог и данъкът върху доходите облагат богатството на различни етапи.

Самостоятелно заети лица

Едноличните предприемачи по правило плащат данък върху доходите от 20% и 40%, USC и PRSI по клас S върху облагаемата печалба от дейността. Максималният Earned Income Tax Credit е 2 000 EUR през 2026 г.

PRSI по клас S се увеличава от 4,20% на 4,35% на 1 октомври 2026 г. Това води до среднопретеглена годишна ставка от 4,2375% за доходите от 2026 г. при самооблагане, при спазване на приложимата минимална вноска. USC за самостоятелно заети лица може да достигне 11% върху доходите извън PAYE над 100 000 EUR.

Приспадаемите разходи трябва да са направени изцяло и единствено за дейността. Капиталовите разходи, личните разходи и разходите със смесено предназначение изискват отделно третиране. Регистрацията по ДДС зависи от оборота и дейността; няма единен праг за всички видове бизнес.

Авансовият данък обикновено е дължим до 31 октомври в рамките на данъчната година. Ако започваш нов бизнес, заделяй средства както за авансовия данък, така и за първото доплащане, вместо да приемаш фактурираните постъпления за свободно разполагаем доход.

Корпоративен данък

Дружествата, които са ирландски данъчни резиденти, обикновено плащат:

Категория доход	Ставка на корпоративния данък
Доход от търговска дейност, отговарящ на условията	12,5%
Доход извън търговската дейност, доход от наем и инвестиции	25%
Облагаеми капиталови печалби	Изчисление с ефективна ставка от 33%

Revenue потвърждава корпоративните ставки от 12,5% и 25%. Допълнителните данъци за close companies — дружества с ограничен кръг контролиращи лица — данъците върху възнагражденията, ДДС и правилата за дивидентите могат да усложнят облагането.

Големи групи с консолидирани годишни приходи от поне 750 000 000 EUR могат да попаднат в ирландския режим Pillar Two — Втория стълб на глобалното минимално данъчно облагане. Той цели минимална ефективна ставка от 15% за всяка юрисдикция чрез вътрешни и международни правила за допълнителен данък. Следователно основната ставка от 12,5% не описва окончателната тежест на всяка многонационална група.

Доходи от чужбина и спогодби за избягване на двойното данъчно облагане

Ако имаш данъчна резидентност и домицил в Ирландия, по правило декларираш доходите и печалбите си от целия свят. Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да разпредели правата за облагане и да позволи данъчен кредит или освобождаване, но рядко премахва необходимостта доходът да бъде анализиран или деклариран.

За резиденти с домицил извън Ирландия remittance basis може да се прилага за допустими чуждестранни доходи и печалби. Внасянето на пари в брой в Ирландия, плащането на задължение по ирландска кредитна карта от чужбина, използването на чуждестранни средства за покупка на ирландски актив или прехвърлянето на пари през сметка със смесени средства могат да представляват прехвърляне в страната или да бъдат проследени до такова. Планирането на отделянето на първоначалния капитал от доходите и печалбите — clean-capital planning — трябва да се направи, преди средствата да бъдат смесени.

Данъчният кредит за платен в чужбина данък е ограничен до допустимия чуждестранен данък и ирландския данък, относим към същия доход или печалба. За прекомерно удържан чуждестранен данък може да се наложи да поискаш възстановяване в държавата на източника.

Чужденци и служители, които работят в различни държави

Ако наскоро си пристигнал, провери:

• началните дати на данъчната резидентност и статута на обичайно пребиваващ;
• домицила си и правото да ползваш remittance basis;
• регистрацията по PAYE и разпределението на данъчните кредити;
• третирането по спогодба на работните дни в различни държави и бонусите;
• възнагражденията в акции, заработени в няколко юрисдикции;
• осигурителното покритие и удостоверенията A1 в ЕС, които потвърждават приложимото осигурително законодателство;
• допустимостта за Special Assignee Relief Programme (SARP) — специална програма за данъчно облекчение за служители, изпратени на работа в Ирландия;
• чуждестранните пенсии, фондове и животозастрахователни полици.

SARP може да предостави облекчение от данъка върху доходите на служители, изпратени в Ирландия от свързан чуждестранен работодател, които отговарят на условията. Прилагат се изисквания за заплатата, предходната заетост, пристигането, удостоверяването и сроковете. Програмата не освобождава автоматично от USC или PRSI.

Дистанционната работа от Ирландия може също да породи задължения във връзка със заплатите и въпроси за данъчното присъствие на чуждестранния работодател в страната.

Данъчни предимства и недостатъци

Предимства

• Няма общ годишен данък върху нетното богатство.
• Широка мрежа от спогодби и добре развита данъчна администрация.
• Значителни облекчения от данъка върху доходите за допустими пенсионни вноски.
• Ясен режим със ставка от 33% за много пряко притежавани акции и обикновени активи.
• Ставка от 12,5% за търговска дейност на дружества, отговарящи на условията.
• Целеви облекчения за предприемачи, стартиращи предприятия и допустими служители, изпратени на работа в страната.

Недостатъци

• Данъкът върху доходите, USC и PRSI създават няколко слоя облагане на възнагражденията.
• Много фондове подлежат на данък от 38% и условна продажба на всеки осем години.
• Загубите от фондове и необлагаемата сума от 1 270 EUR за CGT обикновено не могат да се използват както по общия режим на CGT.
• CGT може да е дължим преди годишната декларация.
• Прилагането на правилата за домицила и прехвърлянето на средства зависи в голяма степен от конкретните факти.
• Притежаването на имот може да включва гербов налог, данък върху доходите, CGT и LPT.

За кого Ирландия може да е подходяща?

Ирландия може да е подходяща за теб, ако си служител със значителни данъчни кредити или пенсионни облекчения, предприемач с право на целеви бизнес облекчения, инвеститор в отделни акции, който е готов да води отчетност за CGT, или работиш в различни държави и имаш благоприятно третиране по спогодба или SARP.

Тя може да е по-малко привлекателна, ако изграждаш голям облагаем портфейл от ETF извън пенсионни схеми, особено при чести покупки, които създават множество осемгодишни дати за условна продажба. Най-подходящата структура зависи от резидентността ти, домицила, класификацията на продукта и инвестиционния хоризонт.

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Ирландия
• Калкулатор за нетна заплата в Ирландия
• Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Ирландия
• Калкулатор за данъчно облагане на ETF
• Калкулатор за данък върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Отказ от отговорност

Този наръчник е само с обща информационна и образователна цел. Той не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Данъчното третиране в Ирландия зависи от резидентността, обичайното пребиваване, домицила, прехвърлените в страната средства, класификацията на продуктите и индивидуалните обстоятелства. Правилата и практиката на Revenue могат да се променят. Провери актуалното положение с Revenue Commissioners или с квалифициран ирландски данъчен консултант, преди да подадеш декларация или да вземеш решение за инвестиция, преместване или бизнес.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — Dividend Withholding Tax (DWT) — данък при източника върху дивидентите
• Special Assignee Relief Programme (SARP)
• Данъчните кредити намаляват изчисления данък евро за евро
• Данъчният наръчник на Revenue за криптоактивите
• Наръчникът на Revenue за чуждестранните фондове
• Указанията на Revenue за резидентността
• корпоративните ставки от 12,5% и 25%
• оценъчния период 2026–2030 г.
• портала на Revenue за LPT
• статута на обичайно пребиваващ — ordinary residence
• съобщението Revenue eBrief 016/26
• таблицата на Revenue със ставките и данъчните кредити за 2026 г.

Additional educational resources

• Gov.ie — PRSI по клас S се увеличава от 4,20% на 4,35% на 1 октомври 2026 г.
• Ирландската система за автоматично включване MyFutureFund
• официалната таблица за клас A за 2026 г.
• служителят внася 1,5% от брутното възнаграждение, работодателят — 1,5%, а държавата добавя 0,5%
• Revenue.ie — Диапазон за USC през 2026 г.
• Допустимите разходи
• Загубите от наем
• Указанията на Revenue за 2026 г.
• наръчника си за плащане и деклариране на CGT
• оставащия пожизнен праг на получателя за съответната група
• по-късен електронен срок чрез ROS
• ставките за жилищни имоти за 2026 г.