Данъчен наръчник за Люксембург

Последна актуализация: 6 септември 2026 г.

Люксембург може да бъде особено привлекателен за търпеливите частни инвеститори, но не е държава с ниско облагане във всички случаи. Печалбата на местно физическо лице от акции, облигации или дялове във фондове, държани повече от шест месеца, по правило е освободена, когато инвестицията не представлява значително участие. Ако обаче продадеш в рамките на шест месеца, печалбата може да се обложи по общите прогресивни ставки. Заплатата, много дивиденти и инвестиционни доходи могат да достигнат най-високата ставка на данъка върху доходите от 42%, увеличена с добавката за фонда за заетост.

Затова разграничението между освободени дългосрочни печалби и облагаеми доходи е основно. Също толкова важни са правилата за значителните участия, окончателният данък от 20% върху допустими лихви и фактът, че разпределение от борсово търгуван фонд (ETF) не получава автоматично благоприятното третиране, достъпно за определени дивиденти от дружества.

Този наръчник обяснява приложимите през 2026 г. правила в Люксембург за служители, частни инвеститори, лица на свободна практика и хора, които живеят или работят в различни държави.

Данъците накратко: основни ставки и прагове

Вид данък или показател	Ставка или правило за 2026 г.	Основно уточнение
Данък върху доходите на физическите лица	0%–42%	Прогресивна скала; добавката за фонда за заетост обикновено увеличава изчисления данък със 7%, или с 9% при по-високи доходи
Максимална ставка на данъка върху доходите с добавката	45,78%	42% × 1,09; отделната вноска от 1,4% за осигуряване при зависимост от чужда помощ също може да се прилага за съответните доходи
Печалби от ценни книжа на частни лица	Обикновено 0% след повече от 6 месеца	За частни инвестиции, които не представляват значително участие; правилата за краткосрочни инвестиции и значителни участия са различни
Краткосрочни печалби от ценни книжа	Прогресивни ставки	При срок на притежание шест месеца или по-малко; годишни нетни печалби под 500 EUR са освободени
Дългосрочна печалба от значително участие	Половината от общата ефективна ставка на данъкоплатеца	Участието обикновено е значително над 10%; може да се прилага специална необлагаема сума
Люксембургски данък при източника върху дивиденти	15%	Обикновено авансово плащане, а не непременно окончателното задължение
Освобождаване за допустими дивиденти	50%	Само 50% от допустимия дивидент от дружество влиза в данъчната основа; не се прилага автоматично за всяко разпределение от фонд
Допустими лихви	20% окончателен данък при източника	RELIBI — режим за окончателно облагане на определени лихви — обикновено се прилага чрез люксембургски платежен агент; за други лихви може да се изисква облагане по декларация
Стандартен ДДС	17%	Намалените ставки са 14%, 8% и 3%
Пенсионна вноска за сметка на служителя	8,5%	Увеличена от 8% през 2026 г.; прилага се осигурителен таван
Вноска за осигуряване при болест за сметка на служителя	2,8%	Прилага се осигурителен таван; възможен е допълнителен компонент от 0,25% за парични обезщетения
Вноска за осигуряване при зависимост от чужда помощ	1,4%	Има различни правила за основата; обхваща и облагаеми портфейлни доходи и печалби, с изключения
Корпоративен данък	16%	За облагаем доход над 200 000 EUR; общо 23,87% в град Люксембург
Данък върху нетното богатство на физическите лица	Няма	Люксембургските дружества обаче могат да подлежат на данък върху нетното богатство
Данъчна година	Календарната година	1 януари–31 декември
Срок за декларация на физическо лице	31 декември на следващата година	Form 100 за 2025 г. се подава до 31 декември 2026 г.
Данъчна администрация	ACD	Administration des contributions directes

Данъчна резидентност в Люксембург

Резидент на Люксембург по правило се облага за доходите си от целия свят. Нерезидент обикновено се облага само за доходи от люксембургски източник, при спазване на вътрешното право и приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.

Резидентността не се определя от гражданството. По правило си резидент, ако имаш:

• данъчен домицил в Люксембург — постоянно жилище, което възнамеряваш да запазиш; или
• обичайно пребиваване в Люксембург.

Непрекъснат престой от повече от шест месеца обикновено създава обичайно пребиваване. Кратките прекъсвания по правило не се отчитат при преценката за непрекъснатост, затова редовното напускане на страната през почивните дни не предотвратява непременно резидентността.

Можеш едновременно да си резидент по вътрешните правила на две държави. Тогава данъчната спогодба обикновено разрешава двойната резидентност, като разглежда последователно постоянното жилище, центъра на жизнените интереси, обичайното пребиваване и гражданството. Резултатът е важен, защото определя коя държава те третира като резидент за целите на спогодбата и как се премахва двойното облагане.

Трансграничните работници трябва да бъдат особено внимателни. Работата в Люксембург сама по себе си не те прави негов резидент, но страната може да облага заплатата, свързана с работа, извършена физически там. Дните, през които работиш от дома си в Белгия, Франция, Германия или друга държава, могат да повлияят на разпределението на правата за облагане по съответната спогодба и на приложимите осигурителни правила.

Данък върху доходите на физическите лица

Люксембург прилага прогресивна скала. За 2026 г. облагаемият доход до 13 230 EUR се облага с 0%; след това ставките започват от 8% и нарастват през множество тесни диапазони до 42% над 234 870 EUR. Изчислението трябва да се провери с официалните данъчни скали и калкулатора на данъчната администрация.

Ориентировъчни точки от скалата за данъчен клас 1 са:

Облагаем доход	Пределна законова ставка
До 13 230 EUR	0%
13 230–15 435 EUR	8%
24 255–26 550 EUR	14%
35 730–38 025 EUR	24%
54 090–117 450 EUR	39%
117 450–176 160 EUR	40%
176 160–234 870 EUR	41%
Над 234 870 EUR	42%

Това са пределни ставки: достигането на по-висок диапазон не означава, че целият доход се облага с неговата ставка.

Добавка за фонда за заетост

Добавката за фонда за заетост се изчислява върху самия данък върху доходите, а не пряко върху облагаемия доход. Обикновено тя е 7%. Увеличава се на 9%, когато облагаемият доход надхвърля 150 000 EUR за класове 1 и 1a или 300 000 EUR за клас 2. Така максималната ставка от 42% става 45,78% след добавка от 9%.

Вноската от 1,4% за осигуряване при зависимост от чужда помощ е отделна. Тя не бива да се смесва с добавката за фонда за заетост, а основата ѝ не е идентична с облагаемия доход.

Данъчни класове

Действащата система има три основни класа:

• Клас 1: повечето несемейни данъкоплатци;
• Клас 1a: определени самотни родители, овдовели данъкоплатци и данъкоплатци на поне 65 години;
• Клас 2: съпрузи и граждански партньори, отговарящи на условията.

Данъчният клас може съществено да повлияе на резултата, особено при двойки с неравни доходи. Предложена е реформа, която да замени тези класове с индивидуално облагане от 2028 г., но тя не е част от правилата за 2026 г.

Приспадания и данъчни кредити

Възможните приспадания включват задължителни осигурителни вноски, допустими пенсионни вноски, определени застрахователни премии, допустими лихви по задължения и други специални разходи, при спазване на условия и тавани. Данъчните кредити също могат да зависят от заетостта, пенсията, самостоятелната дейност, дохода и семейните обстоятелства. Удържаният данък върху заплатата е само авансово плащане: той невинаги е равен на окончателното годишно задължение.

Пример: заплата от 60 000 EUR

Ако си несемеен служител от клас 1 със заплата от 60 000 EUR, не плащаш 39% върху цялата заплата. Осигурителните вноски и допустимите приспадания намаляват данъчната основа, след което се прилагат прогресивните диапазони и се добавя надбавката за фонда за заетост. Окончателната нетна сума зависи от придобивките, приспаданията, настройките при изчисляване на заплатата и семейните обстоятелства. Затова общият калкулатор трябва да се разглежда като ориентир, а не като окончателен резултат за декларацията.

Осигурителни вноски

От 1 януари 2026 г. общата пенсионна вноска се увеличава от 24% на 25,5%, разпределени поравно между служителя, работодателя и държавата. Следователно пенсионните дялове на служителя и работодателя са по 8,5%.

Основните задължителни компоненти за служителите включват:

Компонент за сметка на служителя	Ставка за 2026 г.	Уточнение за основата
Пенсионно осигуряване	8,5%	Брутно възнаграждение, с таван от 13 856,63 EUR месечно
Осигуряване при болест	2,8%	Брутно периодично възнаграждение, със същия месечен таван
Парични обезщетения	Обикновено 0,25%	Зависи от категорията на възнаграждението
Осигуряване при зависимост от чужда помощ	1,4%	Без обичайния осигурителен таван; основата за доходите от трудова и професионална дейност се намалява с 692,83 EUR месечно през 2026 г.

Работодателят плаща съответните пенсионни и здравни компоненти и може да поема и разходи за осигуряване срещу злополуки, работодателска взаимоспомагателна схема и трудова медицина. Затова разходът на работодателя е по-висок от брутната заплата, но няма един универсално правилен работодателски процент.

Официалните осигурителни параметри на CCSS — централния орган за социално осигуряване — потвърждават ставките за 2026 г. и месечния таван от 13 856,63 EUR, приложим след юнската индексация. Облагаемите нетни портфейлни доходи и облагаемите капиталови печалби на резиденти също могат да подлежат на вноската от 1,4% за зависимост от чужда помощ, с изключение на лихвите, обхванати от окончателния режим с удържане на 20%.

Капиталови печалби от акции, облигации и ETF

Правилата на Люксембург за частни инвеститори се определят от два въпроса:

1. Активът държан ли е повече от шест месеца?
2. Притежанието представлява ли значително участие?

Инвестиции, които не представляват значително участие

Според официалните указания на Guichet.lu за ценните книжа при частна инвестиция, която не представлява значително участие:

• печалба, реализирана в рамките на шест месеца от придобиването, е спекулативен доход и се облага по прогресивни ставки;
• печалба, реализирана след повече от шест месеца, по правило е освободена.

Това е освобождаване според срока на притежание, а не необлагаема инвестиционна сметка. Затова точните дати на придобиване са съществени. Не приемай без проверка, че продажба точно шест месеца след покупката изпълнява условието „повече от шест месеца“.

Според официалното обяснение на ACD/Guichet за разпорежданията с ценни книжа краткосрочните печалби могат да се облагат по общите прогресивни ставки, плюс приложимата добавка и вноската за зависимост от чужда помощ. Ако общите съответни печалби за календарната година са под 500 EUR, те не са облагаеми. Прагът се отнася до печалбите, а не до приходите от продажбите.

Значителни участия

Участието обикновено е значително, когато данъкоплатецът — самостоятелно или заедно със съпруг или партньор и непълнолетни деца — е държал пряко или непряко повече от 10% от дружество в който и да е момент през петте години преди разпореждането. Критерият е обяснен и в правителствените указания за прехвърляне на акции.

Дългосрочните печалби от значително участие остават облагаеми дори след шест месеца. Те обикновено се облагат с половината от общата ефективна ставка на данъкоплатеца, плюс вноската за зависимост от чужда помощ, когато е приложима. Може да е достъпна необлагаема сума от 50 000 EUR, удвоена на 100 000 EUR за съвместно облагани съпрузи или партньори, но тя е ограничена за десетгодишен период и изисква индивидуално изчисление.

Критерият не е само дали притежаваш повече от 10% към датата на продажбата. Предходно притежание в петгодишния период и участията на свързаните членове на семейството могат да променят резултата.

Капиталови загуби

Загубите от облагаеми разпореждания на частни лица по правило могат да се приспадат от печалби от същата съответна категория през същата година. Обикновено не могат да се използват срещу заплата, дивиденти или други обикновени доходи, а неизползваните частни капиталови загуби по правило не се пренасят напред.

Икономически реална загуба от дългосрочна инвестиция, която не представлява значително участие, е извън облагаемата категория, също както освободената печалба. Затова тя не създава общо право на данъчно приспадане.

Цена на придобиване и отчетност

Пази потвържденията за сделки и извлеченията с датите на придобиване и разпореждане, количеството, цената, таксите, корпоративните събития и валутното преизчисляване. При инвестиции в чуждестранна валута всяка съответна сума трябва да се преизчисли в EUR по обоснован курс към датата на сделката. Посочената от брокера печалба в долари или лири не е автоматично облагаемата сума за Люксембург.

ETF и инвестиционни фондове

За частен инвеститор продажбата на дялове в ETF или фонд обикновено следва същото шестмесечно правило за капиталовите печалби като другите ценни книжа. Люксембург не прилага общ годишен данък върху условна продажба за обикновен резидент само защото акумулиращ ETF задържа дохода във фонда.

Това не означава, че акумулиращите и разпределящите фондове са еднакви:

• Акумулиращ фонд: задържаният доход обикновено се отразява в стойността на дяла; по правило разглеждаш люксембургското облагане при разпореждане с дяловете, при спазване на правилата за срока на притежание и участието.
• Разпределящ фонд: паричните разпределения обикновено са облагаем доход от движим капитал през годината на получаването.

Освобождаването от 50% за допустими дивиденти от дружества не трябва да се прилага автоматично към разпределение от ETF. Разпределението от фонд трябва да се класифицира според правната форма, данъчния статут и документацията на фонда. Статутът UCITS — предприятие за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа — сам по себе си не доказва, че разпределението отговаря на условията за освобождаване на дивиденти.

Тази разлика е особено важна, когато използваш годишно извлечение от чуждестранен брокер: обозначения като „дивидент“ в интерфейса му не са определящи по люксембургското данъчно право.

Дивиденти

Дивидентите от люксембургски дружества, изплащани на физически лица, обикновено подлежат на данък при източника от 15%. За резидент на Люксембург този удържан данък обичайно е авансово плащане, което се приспада от окончателния данък върху доходите, а не универсален окончателен данък.

Допустимите дивиденти могат да ползват освобождаване от 50%. В общи линии това може да обхваща дивиденти от изцяло облагаемо люксембургско капиталово дружество, допустимо дружество от ЕС или дружество, което е резидент на държава със спогодба и подлежи на данък, съпоставим с люксембургския корпоративен данък. Официалните указания за дивидентите обясняват условията и декларирането.

Когато освобождаването се прилага, 50% от брутния дивидент влиза в данъчната основа. Свързаните приспадаеми разходи се ограничават съответно. Резултатът не е просто плосък данък от 7,5%: облагаемата половина се облага по прогресивната ставка на инвеститора, след което се отчита удържаният данък, за който е допустим кредит.

Чуждестранните дивиденти по правило се декларират в брутен размер. Облекчението за чуждестранния данък при източника зависи от приложимата спогодба и люксембургските правила за данъчен кредит. Ако държавата на източника е удържала повече от ставката по спогодбата, превишението обикновено трябва да се поиска обратно от нея, вместо да се приспада без ограничение в Люксембург.

Обикновено е достъпна годишна необлагаема сума от 1 500 EUR за допустими доходи от движим капитал и определени лихви, или 3 000 EUR за съвместно облагани двойки. Тя е обща за съответните категории доходи, а не се предоставя отново за всяка сметка.

Доходи от лихви

Люксембург има режим на окончателен данък при източника, известен като RELIBI.

Люксембургски платежен агент обикновено удържа 20% от допустимите лихви, изплащани на физическо лице, което е резидент на Люксембург. Удържането погасява задължението за данък върху доходите, затова лихвата обикновено не се добавя към прогресивно облагаемия доход. Указанията на ACD за RELIBI описват и възможност по избор за облагане с 20% на определени допустими лихви, получени чрез платежни агенти в друга държава от ЕС или ЕИП.

Лихви извън този режим може да трябва да се декларират и обложат по прогресивни ставки. Класификацията зависи от сметката, инструмента, платеца и сумата. Например за определени разплащателни и спестовни сметки могат да се прилагат освобождавания или прагове, докато лихвите по облигации често попадат в RELIBI.

От 2026 г. лихвите по допустими държавни облигации могат да ползват специално освобождаване, когато законовите условия са изпълнени. Провери конкретната емисия, вместо да приемаш, че всяка държавна облигация или облигация на публичния сектор отговаря на условията.

Криптовалути

Люксембург по правило прилага рамката за спекулативни печалби на частни лица към криптоактивите. Следва да се запознаеш и с циркулярното указание на данъчната администрация за виртуалните валути:

• печалби от разпореждания в рамките на шест месеца могат да бъдат облагаеми по прогресивни ставки;
• печалби след повече от шест месеца могат да бъдат освободени, когато дейността остава управление на лично имущество;
• годишният праг от 500 EUR за спекулативни печалби може да има значение.

Обменът на един криптоактив за друг може да представлява разпореждане дори ако по банковата сметка не постъпят EUR. Плащането за стоки, превръщането в стейбълкойн и други прехвърляния на икономическа собственост също могат да реализират резултат.

Честа, организирана или търговски осъществявана търговия може да се класифицира като стопанска дейност, а не като управление на личен портфейл. Добивът, възнагражденията от стейкинг, токените, получени във връзка с трудово правоотношение, и стопанските постъпления също изискват отделен анализ; шестмесечното освобождаване не трябва да се разпростира автоматично върху тях.

Европейските правила DAC8 за отчитане и обмен на данни за криптоактиви започват да се прилагат от 2026 г., като първото отчитане обикновено следва графика за въвеждането им. Приемай, че регулираните доставчици все по-често ще предават идентификационни данни и данни за сделки, и пази пълната отчетност от портфейли и борси.

Трудови доходи, свободна практика и стопанска дейност

Заплатата за работа, извършвана в Люксембург, подлежи на удържане на данък и лични осигурителни вноски. Придобивки в натура — включително някои жилищни и автомобилни придобивки и възнаграждения в акции — могат да са облагаеми. Годишна декларация или изравняване може да са необходими дори когато данъкът е удържан месечно.

Лице, което действително работи на свободна практика, или едноличен предприемач се облага лично върху нетната стопанска или професионална печалба. Приспадаемите разходи трябва да са свързани с получаването на този доход и надлежно документирани. Според дейността и оборота могат да се прилагат и регистрация по ДДС, общински данък върху стопанската дейност и осигурителни вноски за самостоятелно заети лица.

Назоваването на отношенията „свободна практика“ не определя данъчното им третиране. Ако фактите приличат на трудово правоотношение — зависимост от един клиент, надзор, фиксирано работно време и ограничен стопански риск — люксембургските органи могат да ги прекласифицират.

Режим за служители, привлечени от чужбина

Допустими служители, наети или изпратени от чужбина, могат да ползват impatriate regime — специалния режим за служители, които се установяват в страната за работа. По режима, приложим от 2025 г., 50% от допустимото брутно годишно възнаграждение е освободено, като облекчението се прилага върху възнаграждение до 400 000 EUR — максимално освобождаване от 200 000 EUR годишно.

Това не е автоматично облекчение за всеки чужденец. Служителят и работодателят трябва да изпълнят подробни условия за предходната резидентност, наемането или изпращането, квалификацията, работата в Люксембург и възнаграждението, а работодателят има годишни задължения за отчитане. Официалните указания за режима трябва да се проверят, преди облекчението да се приложи при изчисляване на заплатата.

Корпоративен данък

От данъчната 2025 г. нататък корпоративният данък в Люксембург е 14% за облагаем доход под 175 000 EUR и 16% над 200 000 EUR, с преходна формула между тези суми. Върху корпоративния данък се прилага солидарна добавка от 7%.

Дружествата могат да дължат и общински данък върху стопанската дейност. В град Люксембург общинската ставка е 6,75%, което води до обща основна ставка от приблизително 23,87% за дружество с облагаем доход над 200 000 EUR. Ставките се различават по общини. Корпоративната ставка и рамката за деклариране са обяснени в официалните указания на Guichet.lu за корпоративния данък.

Дружествата могат допълнително да подлежат на данък върху нетното богатство и минимален данък върху нетното богатство. Не създавай дружество само с предположението, че основната му корпоративна ставка от 16% ще е по-ниска от личния ти данък: заплатата, изплащането на дивиденти, счетоводството, осигурителните вноски и правилата срещу злоупотреби променят сравнението.

ДДС

Стандартната ставка на ДДС в Люксембург е 17%. Намалените ставки са:

• 14% междинна ставка;
• 8% намалена ставка;
• 3% свръхнамалена ставка.

Приложимата ставка зависи от конкретната доставка. Трансграничните цифрови услуги, електронната търговия, имотите и финансовите услуги имат специални правила за мястото на доставка или освобождаването. Затова, ако работиш на свободна практика за клиенти в чужбина, определи къде се дължи ДДС, вместо автоматично да прилагаш 17%.

Имоти и доходи от наем

Недвижимите имоти в Люксембург подлежат на имотен данък на общинско равнище. Размерът зависи от данъчната единична стойност, общинската оценка и местната ставка, затова няма единен национален процент, който точно да описва годишното задължение.

Нетният доход от наем обикновено се облага по прогресивните ставки за физически лица. Приспадаемите разходи могат да включват допустими разходи за финансиране, поддръжка и амортизация, при спазване на подробни правила. От 2026 г. специална амортизационна ставка от 10% може да се прилага за допустими разходи за обновяване за устойчива енергия, приключило по-малко от девет години преди началото на данъчната година.

Печалбите от недвижими имоти на частни лица следват правила, различни от шестмесечното правило за ценни книжа. Разпореждане в рамките на две години може да се третира като спекулативна печалба и да се облага по общите ставки; печалба след повече от две години обикновено получава различно дългосрочно третиране. Може да има облекчение за основно жилище и, в подходящи случаи, периодична необлагаема сума. Имотните сделки изискват отделно изчисление, защото цената на придобиване, разходите за подобрения и правилата за преоценка могат съществено да променят печалбата.

Наследства, дарения и данък върху богатството

Люксембург няма годишен данък върху нетното богатство на физическите лица. Това не бива да се смесва с корпоративния данък върху нетното богатство, администриран от ACD.

Данъкът върху наследствата зависи от резидентността на починалия, местонахождението на активите, родствената връзка с наследника и това дали полученото надхвърля законовия му наследствен дял. Наследниците по права линия могат да са освободени за законовия дял, а сумите над него могат да бъдат облагаеми. Третирането на съпрузи или регистрирани партньори и по-далечни получатели се различава, а прогресивните добавки могат да увеличават основните ставки с нарастването на наследения дял.

Данъкът върху даренията е тясно свързан с правилата за регистрация и нотариално оформяне. Ставките се различават според родствената връзка и вида на прехвърлянето. Неформално прехвърляне приживе и регистрирано дарение не водят непременно до еднакъв резултат.

Трансграничните наследства изискват особено внимание, защото могат да взаимодействат люксембургският данък върху наследствата, чуждестранни данъци върху наследствената маса или наследството, правилата за запазена наследствена част и местонахождението на имуществото. Липсата на данък върху богатството на физическите лица не прави данъка върху наследствата без значение.

Спестяване и инвестиране с данъчни облекчения

Люксембург не предлага обща инвестиционна сметка за индивидуални инвеститори, пряко еквивалентна на британската ISA — Individual Savings Account, индивидуална спестовна сметка с данъчни облекчения. Основното предимство за обикновен личен портфейл от ценни книжа е освобождаването за допустими инвестиции, които не представляват значително участие и са държани повече от шест месеца.

Данъчни облекчения могат да са достъпни за допустими договори за лично пенсионно осигуряване и определени застрахователни продукти в рамките на законовите условия и лимити за приспадане. Таксите по продукта, периодите на ограничен достъп до средствата, застрахователното облагане и инвестиционният избор трябва да се съпоставят с приспадането. Самото данъчно приспадане не прави продукта добра инвестиция.

Деклариране на чуждестранни инвестиции

Резидентите на Люксембург по правило трябва да декларират облагаемите си инвестиционни доходи от целия свят независимо дали брокерът е в Люксембург или в чужбина. Чуждестранен брокер не премахва люксембургското данъчно задължение и може да не класифицира сделките по местните правила.

Подготви декларацията от първичните документи, вместо да разчиташ на едно „данъчно обобщение“. Пази:

• годишните извлечения по сметки и потвържденията за отделните сделки;
• датите и разходите за всяко придобиване и разпореждане;
• документите за дивиденти и разпределения от фондове;
• извлеченията за брутните лихви и удържания данък;
• доказателствата за платен чуждестранен данък;
• документите за корпоративни събития;
• валутните курсове към EUR и използвания метод;
• доказателствата за срок на притежание от повече от шест месеца.

Системи за автоматичен обмен като CRS — общия стандарт за обмен на информация за финансови сметки, FATCA — американската рамка за данъчно отчитане на чуждестранни сметки, и DAC8 правят чуждестранните сметки все по-видими. Те не изчисляват правилното люксембургско задължение вместо данъкоплатеца.

Как да подадеш данъчна декларация в Люксембург

Стандартната декларация за доходите на физически лица е Form 100. Можеш да я подадеш електронно чрез MyGuichet.lu, чрез PDF формуляра за изтегляне или по пощата, когато е приложимо.

Практически стъпки за подаване

1. Събери удостоверенията за заплата, пенсионните документи, банковите и брокерските извлечения, документите за чуждестранни доходи и доказателствата за приспадаеми разходи.
2. Отдели освободените дългосрочни разпореждания от краткосрочните облагаеми разпореждания и значителните участия.
3. Класифицирай правилно дивидентите, разпределенията от фондове и лихвите; отчети брутния доход и всеки люксембургски или чуждестранен данък при източника.
4. Преизчисли последователно сумите в чуждестранна валута в EUR.
5. Попълни Form 100 и съответните приложения и ги подай в законовия срок.
6. Прегледай известието за определения данък и плати остатъка до посочената дата или оспори грешките в приложимия срок за обжалване.

Не всеки данъкоплатец е длъжен да подава Form 100. Задължението зависи от размера и вида на дохода, наличието на няколко работни места или пенсии, данъчния клас и други обстоятелства. Някои лица, които не са длъжни да подават декларация, могат да поискат годишно изравняване или да подадат доброволно, за да ползват приспадания или възстановяване.

Официалните указания за Form 100 определят 31 декември на следващата година като срок. Следователно декларацията за 2025 г. се подава до 31 декември 2026 г. Не приемай, че има неофициално удължаване след тази дата.

Чести грешки, които да избягваш

• Да приемаш всяка печалба след шест календарни месеца за освободена, без да провериш дали периодът е повече от шест месеца.
• Да гледаш само собствеността към датата на продажбата и да пропускаш петгодишния критерий за значително участие.
• Да прилагаш автоматично 50% освобождаване за дивиденти от дружества към разпределения от ETF или фондове.
• Да декларираш само нетните чуждестранни дивиденти вместо брутния доход и удържания данък отделно.
• Да приемаш, че всички лихви се облагат прогресивно, и да пропускаш окончателния режим RELIBI с 20%.
• Да използваш печалбата в базовата валута на брокера, без да преизчислиш всяка съответна сума в EUR.
• Да приспадаш загуби от освободени дългосрочни инвестиции от заплата или дивиденти.
• Да смяташ, че чуждестранните брокери или криптоборси правят декларирането в Люксембург незадължително.
• Да смесваш липсата на данък върху богатството за физически лица с корпоративния данък върху нетното богатство.
• Да приемаш удържания данък върху заплатата за доказателство, че не е нужна декларация или годишно изравняване.

Основни дати за 2026 г.

Задължение или период	Дата
Данъчна година	1 януари–31 декември 2026 г.
Срок за Form 100 за 2025 г.	31 декември 2026 г.
Срок за Form 100 за 2026 г.	31 декември 2027 г.
Работодателски списък по режима за служители, привлечени от чужбина	Обикновено до 31 януари след съответната година, според процедурните изисквания
Плащане по данъчното известие	Датата, посочена в известието на ACD

Свързани наръчници и калкулатори на Finorum

• Инвестиране в Люксембург
• Калкулатор за нетна заплата в Люксембург
• Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Люксембург
• Калкулатор за данъчно облагане на ETF
• Калкулатор за данък върху дивидентите
• Карта за сравнение на данъците в ЕС
• Сравнение на разходите за живот

Какво е най-важно за инвеститора

Люксембург е особено благоприятен за частен инвеститор, който държи диверсифициран портфейл от ценни книжа без значителни участия повече от шест месеца. Това предимство не се разпростира автоматично върху заплата, дивиденти, разпределения, лихви, краткосрочна търговия, големи участия или стопанска дейност.

За повечето инвеститори решаващите навици са прости: документирай датите на придобиване, разграничавай дивидентите от дружества от разпределенията от фондове, установявай дали лихвите са обхванати от RELIBI, следи чуждестранния данък при източника и води отчетност в EUR. Така предотвратяваш проблеми при ползването на шестмесечното освобождаване заради неправилна класификация или липсващи доказателства.

Отказ от отговорност

Този наръчник предоставя обща образователна информация и не представлява данъчен, правен, счетоводен или инвестиционен съвет. Данъчното третиране в Люксембург зависи от резидентността, данъчния клас, семейните обстоятелства, правната форма на всяка инвестиция и приложимите спогодби. Правилата и административната практика могат да се променят. Потвърди съществените решения с Administration des contributions directes или с квалифициран люксембургски данъчен консултант.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Guichet.public.lu — Печалбите от недвижими имоти на частни лица

Additional educational resources

• Ccss.public.lu — Официалните осигурителни параметри на CCSS
• Gouvernement.lu — месечния таван от 13 856,63 EUR, приложим след юнската индексация
• Guichet.public.lu — Данъкът върху наследствата
• Официалните указания за Form 100
• Официалните указания за дивидентите
• Официалните указания за режима
• официалните указания на Guichet.lu за корпоративния данък
• правителствените указания за прехвърляне на акции
• Impotsdirects.public.lu — Европейските правила DAC8 за отчитане и обмен на данни за криптоактиви
• Резидентността не се определя от гражданството.
• Указанията на ACD за RELIBI
• официалните данъчни скали
• циркулярното указание на данъчната администрация за виртуалните валути