Калкулатор за данък върху капиталовите печалби в Португалия за 2026 г.

Колко данък върху капиталовите печалби може да платите в Португалия?

Калкулаторът на Finorum за данък върху капиталовите печалби в Португалия оценява дължимия данък, когато физическо лице продава акции, ценни книжа, криптовалута или недвижим имот.

Изберете съответния актив и въведете покупната цена, продажната цена и допустимите разходи по сделката. Калкулаторът ще оцени облагаемата печалба, евентуалното данъчно задължение и нетната печалба след данъка.

В Португалия се прилагат различни правила за финансови инвестиции, криптоактиви и имоти. Крайният резултат може да зависи от срока на притежание, общия годишен облагаем доход, данъчното местожителство и това дали имотът е използван като основно жилище на данъкоплатеца.

Как действа данъкът върху капиталовите печалби в Португалия

Капиталовите печалби на физически лица обикновено попадат в категория G на португалския данък върху доходите на физическите лица, известен като Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, или IRS.

Основното изчисление е:

Капиталова печалба = Приходи от продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи

Допустимите разходи може да включват документирани разходи по придобиването и продажбата, брокерски комисиони и някои разходи, които пряко са увеличили стойността на актива.

След това приложимото данъчно третиране зависи от вида на актива. Автономна ставка от 28% често се прилага за финансови инвестиции и облагаеми печалби от криптоактиви. Печалбите от имоти се третират различно: обикновено само част от печалбата се включва в облагаемия доход и се облага по прогресивните ставки на IRS.

Капиталови печалби от акции и ценни книжа

За португалските данъчни местни лица положителният годишен резултат от печалби и загуби по акции и повечето други ценни книжа обикновено се облага с фиксирана ставка от 28%.

Данъкоплатците обикновено могат вместо това да изберат включване на резултата към останалия им облагаем доход. При този избор печалбата се облага по прогресивните диапазони на португалския данък върху доходите. Това може да е изгодно, когато приложимата пределна ставка на данъкоплатеца е под 28%, но преди избора трябва да се оцени цялостният ефект.

Основното изчисление е:

Нетна финансова печалба = Общо допустими печалби − Общо допустими загуби

Прогнозен данък = Облагаема нетна финансова печалба × 28%

Годишният резултат обикновено се посочва в португалската декларация Modelo 3 IRS, най-често в приложение G или в съответното приложение за чуждестранни доходи.

Задължително включване към останалия доход при краткосрочни печалби

Включването към останалия доход невинаги е по избор.

Печалбите от ценни книжа, държани по-малко от 365 дни, обикновено трябва да се включат към другите доходи, когато облагаемият доход на данъкоплатеца, включително съответната печалба, достигне най-високия диапазон на португалския IRS.

За 2026 г. най-високият диапазон започва над 86 634 евро облагаем доход. Когато се прилага задължителното включване, краткосрочната печалба се облага по прогресивните ставки вместо със стандартната автономна ставка от 28%. Най-високата пределна ставка е 48% преди евентуалната надбавка за солидарност.

Това правило може да доведе до значително по-високо данъчно задължение за данъкоплатци с високи доходи и краткосрочни инвестиции. Затова опростен калкулатор, който използва само 28%, може да подцени крайния данък, ако не е отчетен общият годишен доход.

Дългосрочно облекчение за борсови ценни книжа

Португалия предвижда частично освобождаване за допустими ценни книжа, търгувани на борса, и дялове в отворени инвестиционни фондове според срока на притежание.

За допустимите инвестиции:

• 10% от печалбата се изключват от облагане, ако активът е държан повече от две, но по-малко от пет години;
• 20% се изключват, ако активът е държан най-малко пет, но по-малко от осем години;
• 30% се изключват, ако активът е държан най-малко осем години.

Това означава, че според срока на притежание облагаеми остават 90%, 80% или 70% от съответната нетна печалба.

Облекчението не се прилага автоматично към всяко участие в частно дружество или финансов продукт. Ценната книга трябва да попада в категориите, посочени в португалското законодателство. Инвеститорите трябва да потвърдят, че активът е допуснат до търговия или отговаря на други условия, преди да приложат намалението.

Микро- и малки дружества, които не се търгуват на борса

Отделен стимул може да се приложи към печалби от акции в допустими микро- или малки дружества, които не се търгуват на борса.

Когато законовите условия са изпълнени, за португалски данъчни цели обикновено се вземат предвид само 50% от положителната печалба. Дружеството трябва да отговаря на законовото определение за микро- или малко предприятие, а акциите не трябва да се търгуват на регулиран или нерегулиран фондов пазар.

Това облекчение не бива да се избира само защото дружеството е частно. Неговият размер и правен статут трябва да бъдат проверени.

Разходи и загуби от финансови инвестиции

Цената на придобиване и необходимите, документирани разходи, пряко свързани с покупката и продажбата на ценните книжа, обикновено могат да намалят облагаемата печалба. Те може да включват брокерски комисиони и такси по сделките.

Португалските правила обикновено изчисляват нетен годишен резултат между съвместими печалби и загуби. Загубите по сделки с насрещна страна в посочена юрисдикция с ниско данъчно облагане може да бъдат изключени.

Отрицателен резултат обикновено може да се пренася пет години, ако данъкоплатецът избере включване на съответния доход към останалия си доход. Пренесените загуби не могат автоматично да се използват срещу заплата, доходи от наем или несвързани категории доходи.

Инвеститорите, които използват няколко брокера, трябва да пазят пълни данни за сделките, включително датите на придобиване. Португалските данъчни правила обикновено прилагат принципа FIFO — „първи постъпил, първи излязъл“ — за ценни книжа от един и същ вид с еднакви права.

Данък върху криптовалутите в Португалия

В Португалия вече няма универсално освобождаване за печалбите от криптовалути. Третирането зависи най-вече от вида на криптоактива, срока на притежание и характера на сделката.

За частен инвеститор облагаема печалба от допустими криптоактиви, държани по-малко от 365 дни, обикновено се облага с автономната ставка от 28%. Данъкоплатецът може да има възможност да избере включване към останалия си доход.

Печалбата се изчислява така:

Облагаема печалба от криптоактиви = Стойност при продажбата − Цена на придобиване − Допустими разходи по сделката

Първо придобитите криптоактиви обикновено се смятат за първо продадени по метода FIFO. Когато криптоактиви се държат при няколко доставчици на услуги, FIFO обикновено се прилага отделно за всеки доставчик.

Освобождаване за криптовалута след 365 дни

Печалбите от допустими криптоактиви, които не представляват ценни книжа, обикновено се изключват от облагане, ако активите са държани най-малко 365 дни.

Отчита се и срокът на притежание на криптоактиви, придобити преди 1 януари 2023 г.

Освобождаването обаче е обвързано с географски условия и обмен на информация. То може да не се прилага, ако сделката включва лице или организация, която е местно лице извън ЕС, ЕИП или юрисдикция с приложима спогодба за избягване на двойното данъчно облагане или споразумение за обмен на данъчна информация с Португалия.

Криптоактиви, които юридически се класифицират като ценни книжа, не се ползват автоматично от обичайното 365-дневно освобождаване за криптоактиви. Вместо това може да се прилагат правилата за ценни книжа.

Замяна на един криптоактив за друг

Когато един допустим криптоактив се замени пряко за друг, португалското законодателство обикновено отлага облагането на този етап.

Полученият криптоактив наследява цената на придобиване на прехвърления актив. Печалбата обикновено се признава по-късно, когато активът се замени за пари, стоки, услуги или друга насрещна престация, която не е криптоактив.

Документите трябва да запазват първоначалната цена на придобиване и историята на придобиване през цялата поредица от замени. Без надеждни данни изчисляването на бъдещата облагаема печалба може да се затрудни.

Загуби от криптовалути

Допустимите печалби и загуби от криптоактиви се включват в годишното изчисление за категория G. Ако данъкоплатецът избере включване към останалия доход, допустимите загуби обикновено могат да се пренасят пет години.

Загубите по сделки с насрещни страни в юрисдикции, смятани за държави с явно по-благоприятен данъчен режим, може да не бъдат признати.

Копаенето, професионалната търговия, издаването на криптоактиви и други търговски дейности може да попадат в категория B за стопански или професионални доходи, а не в режима за частни капиталови печалби. Калкулаторът приема случайни сделки на частен инвеститор, освен ако не е избрана друга възможност.

Капиталови печалби от имоти в Португалия

Печалбите от имоти се третират различно от печалбите от акции и криптовалута.

За португалско данъчно местно лице обикновено само 50% от нетната печалба от имот се включва в облагаемия доход. След това тази сума се добавя към останалите доходи на данъкоплатеца и се облага по прогресивните ставки на IRS.

Най-общо изчислението е:

Нетна печалба от имот = Продажна стойност − Коригирана стойност на придобиване − Допустими разходи

Облагаема сума = 50% от нетната печалба от имота

Следователно приложимият данък не може точно да се определи с един фиксиран процент. Той зависи от другите доходи на данъкоплатеца и прогресивния му данъчен диапазон.

За 2026 г. общите ставки на португалския IRS са от 12,5% до 48%. За данъкоплатци с по-високи доходи може да се прилага и допълнителна надбавка за солидарност.

За неместните лица се прилагат специални правила. Тяхното положение може да зависи от португалското вътрешно право, статута в ЕС или ЕИП, данните за доходите от цял свят и приложима спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.

Коригиране на стойността на придобиване на имот

Когато имотът е притежаван повече от две години, стойността на придобиването му обикновено може да се коригира чрез официални коефициенти за парична корекция.

Тази корекция за инфлацията може да намали облагаемата капиталова печалба. Приложимият коефициент зависи от годината на придобиване и годината на продажба на имота.

Допустимите приспадания може също да включват:

• комисиони на агенция за недвижими имоти, свързани с продажбата;
• нотариални и регистрационни разходи;
• данък при прехвърляне на имота и гербов налог, платени при придобиването;
• енергиен сертификат и други необходими разходи по продажбата;
• документирани разходи за подобрения и ремонти, разрешени от закона.

Трябва да се пазят фактурите и доказателствата за плащане. Обичайната поддръжка или недокументираните лични разходи може да не отговарят на условията.

Облекчение при реинвестиране в основно жилище

Печалбата от продажба на собственото постоянно жилище на данъкоплатеца може да бъде напълно или частично изключена от облагане, когато допустимите приходи от продажбата се реинвестират в друго постоянно жилище.

Съгласно действащите правила реинвестирането обикновено може да се извърши:

• през 24-те месеца преди продажбата; или
• в рамките на 36 месеца след продажбата.

Заместващият имот обикновено може да се намира в Португалия или в друга държава от ЕС или ЕИП, която обменя данъчна информация с Португалия.

Продаденият имот обикновено трябва да е служил за постоянно жилище на данъкоплатеца или домакинството му, удостоверено чрез регистрирания данъчен адрес, през 12-те месеца преди продажбата. Ограничени изключения може да се прилагат при извънредни промени в обстоятелствата на домакинството.

Сумата, която се взема предвид за реинвестиране, обикновено е равна на приходите от продажбата след погасяване на допустима ипотека, използвана за придобиването на имота.

Когато всички допустими приходи се реинвестират, съответната печалба може да бъде изцяло изключена. Ако се реинвестира само част, освобождаването е пропорционално:

Освободена печалба = Печалба × Допустима реинвестирана сума ÷ Приходи, които трябва да се реинвестират

Данъкоплатецът трябва да декларира намерението за реинвестиране в декларацията за IRS за годината на продажбата, а след това да посочи действително реинвестираната сума.

Облекчение за пенсионери и лица на 65 или повече години

Допълнителна форма на облекчение може да е достъпна, когато данъкоплатецът или неговият съпруг или партньор е пенсионер или е навършил 65 години.

При изпълнение на условията приходите от продажба на постоянното жилище може да се инвестират в рамките на шест месеца в определени продукти, включително:

• някои договори за застраховка „Живот“;
• отворени пенсионни фондове;
• португалската публична капиталова схема;
• паневропейски персонален пенсионен продукт.

Прилагат се подробни условия, включително правила за периодичните плащания от някои продукти. Преди да разчитате на това освобождаване, е уместно да потърсите професионален съвет.

Деклариране на капиталовите печалби в Португалия

Капиталовите печалби се декларират чрез годишната португалска декларация Modelo 3 IRS.

В зависимост от сделката данъкоплатецът може да трябва да подаде:

• Приложение G за облагаеми португалски капиталови печалби;
• Приложение G1 за някои необлагаеми печалби, включително от допустими криптоактиви, държани дълго време;
• Приложение J за съответните доходи с чуждестранен източник или чуждестранни сметки.

Стандартният срок за подаване обикновено е от 1 април до 30 юни на годината след данъчната година.

Деклариране може да се изисква дори когато печалбата е освободена. Това е особено важно за освобождаването на криптоактиви според срока на притежание и облекчението при реинвестиране на приходите от имот.

Местни лица и международни инвестиции

Португалските данъчни местни лица обикновено се облагат за доходите си от цял свят. Затова акции при чуждестранен брокер, криптоактиви в платформа в чужбина и имот извън страната може да подлежат на деклариране в Португалия.

Платеният в чужбина данък може да дава право на данъчен кредит съгласно португалското право и съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. Наличният кредит е ограничен от закона и може да не е равен на цялата платена в чужбина сума.

Неместните лица обикновено се облагат само за печалби с португалски източник при спазване на вътрешните освобождавания и данъчните спогодби. Португалските имоти и акции на португалски дружества, чиито активи са предимно имоти, може да останат облагаеми в Португалия.

Допускания на калкулатора

Освен ако не е посочено друго, калкулаторът приема, че:

• продавачът е физическо лице;
• активът се държи като лично имущество и извън стопанска дейност;
• потребителят е данъчно местно лице на Португалия;
• всички въведени разходи са документирани и приспадаеми;
• финансовите печалби отговарят на условията за стандартната ставка от 28%;
• задължително включване към останалия доход не се прилага, освен ако не е въведен общият доход;
• активът не е свързан с посочена юрисдикция с ниско данъчно облагане;
• не се прилага преходен или специален режим за данъчно местожителство;
• облекченията по данъчни спогодби и чуждестранните данъчни кредити се изчисляват отделно.

Важно уточнение

Калкулаторът за данък върху капиталовите печалби в Португалия предоставя оценка само с информационна цел. Окончателното задължение може да се различава според общия годишен доход, сроковете на притежание, данъчното местожителство, класификацията на актива, наличните загуби, реинвестирането на приходи от имот и международните данъчни спогодби.

За официално изчисление или значителна сделка се консултирайте с квалифициран португалски данъчен консултант или прегледайте указанията на португалската Данъчна и митническа администрация. Официалният Кодекс на IRS потвърждава специалната ставка от 28% и правилата за задължително включване към останалия доход, а член 43 урежда включването на 50% от печалбата от имот и дългосрочното облекчение за ценни книжа.

Sources & References

Additional educational resources

• Info.portaldasfinancas.gov.pt — включването на 50% от печалбата от имот и дългосрочното облекчение за ценни книжа
• португалската Данъчна и митническа администрация
• специалната ставка от 28% и правилата за задължително включване към останалия доход