Skat i Slovakiet 2026: Aktier, ETF’er og kapitalgevinster

Senest opdateret: 7. september 2026

Slovakiet kan være meget attraktivt for den tålmodige private investor, fordi gevinster på kvalificerede værdipapirer, der er optaget til handel på et reguleret marked, kan være helt skattefrie efter mere end ét år. Fritagelsen er betydelig, men snævrere end den ofte brugte formulering om, at aktier og ETF’er er skattefrie efter et år. Både investorens ejertid og den periode, hvor værdipapiret har været optaget på det regulerede marked, skal overstige ét år, og aktivet må ikke indgå i erhvervsformuen.

Hvis betingelserne for fritagelse ikke er opfyldt, kan resultatet være væsentligt mindre fordelagtigt. Skattepligtige værdipapirgevinster og mange ETF-udlodninger kan være omfattet af 19 % indkomstskat og, for personer omfattet af slovakisk sundhedsforsikring, et sundhedsforsikringsbidrag på 16 % fra 2026. Beskatningen af løn ændrede sig også i 2026: Slovakiet erstattede sin tidligere skala med to satser med fire trin på 19 %, 25 %, 30 % og 35 %.

Denne guide gennemgår de vigtigste slovakiske regler, der gælder i 2026 for lønmodtagere, private investorer, freelancere, tilflyttere fra udlandet og personer, der arbejder på afstand. Den bygger på oplysninger tilgængelige den 7. september 2026 og primært på Slovakiets skatteforvaltning, socialforsikringsmyndigheden og vejledninger om offentlig sundhedsforsikring.

Skatteoverblik: De vigtigste tal

Skattetype	Sats eller regel i 2026	Vigtigt at vide
Personlig indkomstskat	19 %–35 %	Fire progressive trin fra 2026
Gevinst på kvalificerede værdipapirer på et reguleret marked	0 % efter mere end ét år	Både kravet til ejertid og til perioden siden markedsoptagelsen skal være opfyldt
Andre private værdipapirgevinster	Normalt 19 % indkomstskat	En årlig fritagelse på 500 € kan gælde; sundhedsforsikringsbidrag kan komme oveni
Sundhedsforsikring af relevant kapitalindkomst og anden indkomst	16 %	Forhøjet fra 15 % i 2026; årlig efterregulering og undtagelser gælder
Renter fra slovakiske banker	Normalt 19 % kildeskat	Som regel endelig, når skatten er korrekt indeholdt
Udbytter fra overskud optjent i 2025 og senere	7 %	Slovakiske udbetalere indeholder skatten; udenlandske udbytter indberettes normalt af modtageren
Udbytter fra overskud optjent i 2024	10 %	Satsen følger det år, hvor det udloddede overskud blev optjent
Almindelig moms	23 %	De nedsatte satser er 19 % og 5 %
Lønmodtagerens socialforsikring	9,4 %	Månedligt loft over beregningsgrundlaget i 2026: 16.764 €
Lønmodtagerens sundhedsforsikring	5 %	Intet generelt loft over beregningsgrundlaget; nedsat sats på 2,5 % for personer med handicap, der opfylder betingelserne
Arbejdsgiverens socialforsikring	24,4 % + 0,8 % ulykkesforsikring	De fleste sociale bidrag har et loft; ulykkesforsikringen har intet loft
Arbejdsgiverens sundhedsforsikring	11 %	Intet generelt loft
Selskabsskat	10 % / 21 % / 24 %	Satsen afhænger af den årlige skattepligtige omsætning
Arve- og gaveafgift	Ingen	Andre skatter og konsekvenser for værdiansættelsen kan stadig forekomme
Personlig formueskat	Ingen	Kommunal ejendomsskat gælder
Skatteår	Kalenderåret	1. januar–31. december
Almindelig indberetningsfrist	31. marts	Fristforlængelse på tre måneder eller, ved udenlandsk indkomst, seks måneder kan anmeldes
Skattemyndighed	Skatteforvaltningen	Finančná správa Slovenskej republiky

Skattemæssigt hjemsted i Slovakiet

En person er som udgangspunkt skattemæssigt hjemmehørende i Slovakiet, hvis vedkommende:

har permanent bopæl i Slovakiet;
har en bolig i Slovakiet, som ikke kun bruges lejlighedsvis, og de personlige og økonomiske forhold viser en hensigt om at bo der permanent; eller
opholder sig fysisk i Slovakiet i mindst 183 dage i kalenderåret, hvor hver hel eller påbegyndt opholdsdag tæller med.

Der gælder lovbestemte undtagelser, blandt andet for visse studerende og personer, der udelukkende opholder sig i landet for at modtage lægebehandling. Statsborgerskab er ikke i sig selv afgørende.

En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Slovakiet, beskattes normalt af sin globale indkomst, uanset om den overføres til Slovakiet. En ikke-hjemmehørende person beskattes af indkomst fra slovakiske kilder, herunder arbejde, som fysisk udføres i Slovakiet, indkomst fra slovakisk fast ejendom og andre lovbestemte kilder. Skatteforvaltningens vejledning om lønindkomst fra slovakiske kilder forklarer også undtagelsen efter 183-dagesreglen i dobbeltbeskatningsoverenskomster for kortvarige arbejdsophold, der opfylder betingelserne.

Hvis et andet land også anser personen for skattemæssigt hjemmehørende, tager den relevante dobbeltbeskatningsoverenskomst normalt hensyn til fast bolig, centrum for livsinteresser, sædvanligt opholdssted og statsborgerskab. En overenskomst kan fordele beskatningsretten eller kræve lempelse gennem modregning af udenlandsk skat eller fritagelse, men den fjerner ikke udenlandsk indkomst fra enhver slovakisk indberetningsberegning.

Arbejde på afstand

Lønindkomst knyttes normalt til det sted, hvor arbejdet fysisk udføres. En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Slovakiet og arbejder fra sin slovakiske bolig for en udenlandsk arbejdsgiver, kan være forpligtet til at betale slovakisk forskudsskat af lønnen og indsende selvangivelse, selv om lønnen udbetales i udlandet. Personer, der forventer at opholde sig mere end 183 dage i Slovakiet og modtager udenlandsk løn for arbejde udført i landet, kan skulle beregne månedlige forskudsbetalinger, hvis skatten ikke indeholdes gennem en slovakisk lønordning.

Social sikring er et særskilt spørgsmål. Koordineringen inden for EU/EØS og Schweiz eller en bilateral aftale kan betyde, at personen fortsat er omfattet af udenlandsk social sikring. Dette dokumenteres normalt med en A1-attest eller en tilsvarende attest om, hvilket lands ordning der gælder.

Personlige indkomstskattesatser i 2026

Fra 1. januar 2026 anvendes fire progressive trin på lønindkomst og det relevante almindelige skattegrundlag:

Årligt skattegrundlag	Sats
Op til 43.983,32 €	19 %
43.983,32 €–60.349,21 €	25 %
60.349,21 €–75.010,32 €	30 %
Over 75.010,32 €	35 %

Grænserne er lovbestemte multipla af eksistensminimum og kan ændres årligt. Skatteforvaltningens officielle side om personbeskatning i 2026 bekræfter både de fire trin og de præcise grænser.

Satserne er marginale. At man når op i intervallet med 25 %, betyder ikke, at hele lønindkomsten beskattes med 25 %.

Personfradrag

Det grundlæggende personfradrag for 2026 er knyttet til 21 gange eksistensminimum. Det gives fuldt ud ved lavere skattegrundlag, hvorefter det aftrappes og bortfalder, når det relevante årlige skattegrundlag når 50.234,18 €. Fradraget reducerer normalt lønindkomst og indkomst fra erhvervsvirksomhed eller selvstændig virksomhed, men ikke alle grundlag for beskatning af investeringsindkomst. Det fulde fradrag på 5.966,73 € og indberetningsgrænsen på 2.983,37 € bekræftes på den officielle side om lønmodtagerbeskatning i 2026.

Der kan gælde et fradrag for en forsørget ægtefælle, når betingelserne om husstand, omsorgsopgaver og indkomst er opfyldt. Det aftrappes også og bortfalder, når skatteyderens relevante grundlag for 2026 når 60.349,21 €. Skattebonusser for børn og lempelse for boliglånsrenter har særskilte betingelser og indkomstbegrænsninger.

Eksempel på lønbeskatning

En lønmodtager med et skattegrundlag på 50.000 € efter fradragsberettigede bidrag betaler 19 % af beløbet op til 43.983,32 € og 25 % af det overskydende beløb. Den endelige skat tager derefter højde for et eventuelt resterende personfradrag og skattebonusser. Bruttolønnen er ikke skattegrundlaget, fordi lønmodtagerens social- og sundhedsforsikringsbidrag kan fratrækkes.

Lønmodtageres social- og sundhedsforsikringsbidrag

Fra 2026 betaler en almindelig lønmodtager:

Lønmodtagerbidrag	Sats	Loft i 2026
Socialforsikring i alt	9,4 %	Månedligt beregningsgrundlag på 16.764 €
Sundhedsforsikring	5 %	Intet generelt loft

Den nedsatte sundhedsforsikringssats for en lønmodtager med handicap, der opfylder betingelserne, er 2,5 %. Sundhedsforsikringssatsen steg fra 4 % til 5 % i 2026.

Arbejdsgiveren betaler normalt 24,4 % i socialforsikring af grundlaget op til loftet samt ulykkesforsikring på 0,8 % uden loft. Arbejdsgiverens sundhedsforsikringsbidrag er 11 % uden et generelt loft. Afhængigt af medarbejderen og ydelsen kan garanti-, reserve- og andre bidrag kræve en nærmere behandling i lønberegningen.

Den officielle tabel over sundhedsforsikringsbidrag for 2026 bekræfter satserne på 5 %, 11 % og 16 %, mens socialforsikringsmyndigheden Sociálna poisťovňas tabeller for 2026 angiver lønmodtager- og arbejdsgiverbidragene samt det maksimale månedlige beregningsgrundlag på 16.764 €. EU’s koordineringsregler eller en aftale kan med korrekt dokumentation betyde, at udenlandsk sikring træder i stedet for slovakisk sikring.

Gevinster på aktier, ETF’er og obligationer

Etårig fritagelse for værdipapirer på regulerede markeder

Indkomst fra salg af et værdipapir kan være helt skattefri, når alle følgende betingelser er opfyldt:

Værdipapiret er optaget til handel på et reguleret marked eller et tilsvarende udenlandsk reguleret marked;
der er gået mere end ét år mellem anskaffelse og salg;
der er gået mere end ét år mellem optagelse på det regulerede marked og salg; og
værdipapiret har ikke indgået i skatteyderens erhvervsformue.

Skatteforvaltningens officielle vejledning om værdipapirer bekræfter begge etårige tidskrav.

Et reguleret marked er en juridisk status efter slovakiske regler og EU-regler. Det er ikke tilstrækkeligt, at et produkt kan ses i en handelsapp eller handles uden for en reguleret børs. Investorer bør gemme oplysninger om børs, ISIN, som er værdipapirets internationale identifikationskode, og dokumentation for markedsoptagelsen.

Hvis et værdipapir blev købt før børsnoteringen, kan datoen for markedsoptagelsen forsinke fritagelsen, selv om investoren har ejet det i mere end et år. Et salg præcis ét år senere er også risikabelt, fordi de lovbestemte perioder skal overstige ét år.

Skattepligtige værdipapirgevinster

Hvis fritagelsen ikke gælder, beregnes indkomst fra privat afståelse normalt som provenuet fratrukket dokumenteret anskaffelsespris og fradragsberettigede afståelsesomkostninger. Det skattepligtige resultat omfattes af den særlige skattemæssige behandling af kapitalindkomst eller anden indkomst, ofte med en sats på 19 %.

En årlig fritagelse på op til 500 € gælder den samlede nettoindkomst fra bestemte afståelser, herunder værdipapirer, og deles efter lovens regler med bestemte andre indkomstkategorier. Udgifterne reduceres forholdsmæssigt, når kun en del af indkomsten er skattepligtig. Det er ikke et særskilt fradrag på 500 € for hver mægler eller handel.

Skattepligtige gevinster kan også indgå i den årlige efterregulering af sundhedsforsikring med en sats på 16 %. En indkomstskat på 19 % plus sundhedsforsikringsbidrag kan gøre kortsigtet handel eller handel uden ret til fritagelse væsentligt dyrere, end indkomstskattesatsen alene antyder.

Tab

Omkostninger kan normalt reducere provenuet inden for den relevante transaktion og lovbestemte kategori, men et privat værdipapirtab er ikke et generelt fradrag i løn, udbytter eller anden uvedkommende indkomst. Man bør ikke antage, at uudnyttede private investeringstab kan fremføres. Skattefrie langsigtede investeringer giver tilsvarende ikke fradragsberettigede tab.

ETF’er og investeringsfonde

Behandlingen af ETF’er afhænger af juridisk form og transaktionstype, ikke blot af UCITS-betegnelsen, som viser, at fonden følger EU’s fælles regler for investeringsfonde.

Salg af børsnoterede andele eller aktier

Et ETF-værdipapir, der er optaget på et reguleret marked med den krævede juridiske status, kan være omfattet af den etårige fritagelse, hvis begge tidskrav og betingelsen om privat formue er opfyldt. Investoren bør kontrollere den konkrete børsnotering af den købte fond. Nogle handelspladser er multilaterale handelsfaciliteter og ikke regulerede markeder.

Akkumulerende ETF’er

Slovakiet beskatter ikke generelt en årlig beregnet udlodning fra en almindelig akkumulerende ETF, blot fordi fonden geninvesterer indkomsten. Beskatning bliver normalt relevant, når andelen sælges eller indløses. Et børssalg, der opfylder betingelserne, kan være omfattet af den etårige fritagelse.

Udloddende ETF’er

En fondsudlodning bør ikke automatisk beskattes med selskabsudbyttesatsen på 7 %. Afhængigt af fondens juridiske form og betalingen kan udlodningen være indkomst fra kapitalaktiver, som beskattes med 19 % og eventuelt pålægges 16 % i sundhedsforsikringsbidrag.

Denne forskel kan gøre akkumulerende ETF’er administrativt enklere, men det er ikke en universel anbefaling. Fondens hjemsted, skattetab som følge af indeholdt kildeskat, handelspladsens status, juridisk form og investorens forhold har fortsat betydning.

Indløsning af fondsandele

Indløsning hos fonden er ikke nødvendigvis den samme juridiske begivenhed som salg af et børsnoteret værdipapir til en anden markedsdeltager. En særskilt fritagelse kan gælde for kvalificeret indkomst fra indløsning af fondsandele efter mere end tre år, hvis de relevante lovbestemte betingelser er opfyldt. Investorer bør fastslå, om transaktionen var et børssalg eller en indløsning, frem for at anvende etårsreglen på begge.

Udbytter

Den slovakiske sats afhænger af den regnskabsperiode, hvor det udloddende selskab optjente overskuddet:

Periode, hvor overskuddet blev optjent	Slovakisk behandling for privatpersoner
Før 2004	Normalt 7 %, med forbehold for ældre regler
2004–2016	Normalt ikke omfattet af slovakisk indkomstskat på udbytter efter den gældende ordning
2017–2023	7 %
2024	10 %
2025 og senere	7 %

Et slovakisk selskab indeholder normalt den relevante skat. En person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Slovakiet og modtager udenlandsk udbytte, indberetter normalt selv beløbet i det særskilte udbyttegrundlag. Satsen fastlægges ud fra overskudsperioden og ikke blot udbetalingsåret. Skatteforvaltningens officielle udbyttemeddelelse for 2026 bekræfter 7 % for overskud fra perioder, der begynder i 2025, og 10 % for overskud fra perioder, der begynder i 2024.

Dokumentation for det udloddende selskabs overskudsår er derfor vigtig. Hvis dokumenterne ikke viser året, bør skatteyderen ikke gætte ud fra udbyttets udbetalingsdato.

Udenlandsk kildeskat kan normalt modregnes efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten inden for lovens og overenskomstens grænser. For meget indeholdt udenlandsk skat skal ofte søges tilbagebetalt i kildelandet.

Udbytter fra overskud optjent fra 1. januar 2017 er som udgangspunkt fritaget for slovakisk sundhedsforsikringsbidrag. Udbytter fra visse ældre overskudsperioder kan stadig være omfattet af tidligere regler om sundhedsbidrag. Den aktuelle tabel over sundhedsforsikringssatser indeholder fortsat særskilte kategorier for ældre udbytter.

Betalinger med tilknytning til ikke-samarbejdsvillige jurisdiktioner eller uidentificerede retmæssige ejere kan blive pålagt en sats på 35 %.

Renter og obligationsindkomst

Renter af indskud i slovakiske banker pålægges normalt 19 % kildeskat, som som regel er endelig for privatpersoner. Udenlandske renter indberettes normalt af personer med skattemæssigt hjemsted i Slovakiet og beskattes i det særskilte grundlag med 19 %, med lempelse efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst, hvor det er muligt. Obligationskuponer, indløsningspræmier og handelsgevinster skal stadig klassificeres særskilt efter den slovakiske indkomstskattelov.

Skattepligtig udenlandsk kapitalindkomst kan også pålægges 16 % i sundhedsforsikringsbidrag gennem den årlige efterregulering. Endelig indenlandsk skatteindeholdelse og egen indberetning af udenlandsk indkomst medfører derfor ikke altid de samme administrative pligter.

Obligationsrenter, afkast ved indløsning og gevinst ved børssalg kan være omfattet af forskellige bestemmelser. En obligation, der har været ejet i mere end ét år, er ikke automatisk helt skattefri: Fritagelsen for regulerede markeder vedrører kvalificeret afståelsesindkomst, men ikke nødvendigvis renter eller ethvert indløsningsbeløb.

Kryptovaluta

Slovakiet giver i øjeblikket ikke almindelig kryptovaluta adgang til den etårige fritagelse for børsnoterede værdipapirer. Et kryptoaktiv bliver ikke et kvalificeret værdipapir, blot fordi det handles på en børs.

Indkomst fra privat afståelse af krypto er normalt skattepligtig efter reglerne om anden indkomst. Afhængigt af det relevante skattegrundlag kan progressive satser gælde, og personer omfattet af det slovakiske system kan desuden pålægges 16 % i sundhedsforsikringsbidrag. Den tidligere omtalte fordelagtige kryptoordning blev ikke sat i kraft som en generel fritagelse i 2026.

Skattepligtige begivenheder kan omfatte veksling til euro, varer, tjenester eller et andet aktiv. Bytte mellem kryptovalutaer, staking, mining, udlån, airdrops og betalingstokens kræver særskilt klassifikation og værdiansættelse. Skatteydere bør ikke antage, at beskatningen venter, til pengene når en bankkonto.

Direkte dokumenterede anskaffelses- og afståelsesomkostninger kan være relevante, men tab bliver ikke et generelt fradrag i løn eller skattefrie værdipapirgevinster. Aktivitet af erhvervsmæssig karakter kan i stedet blive behandlet som erhvervsindkomst med konsekvenser for tilladelser, regnskab og sociale bidrag.

Sundhedsforsikring af investeringer

Fra 2026 er satsen for en person omfattet af slovakisk sundhedsforsikring 16 % af relevant indkomst fra kapitalaktiver og anden indkomst eller 8 % for en person med handicap, der opfylder betingelserne. Sundhedsforsikringsselskabet fastlægger normalt det endelige beløb ved den årlige efterregulering efter at have modtaget oplysninger fra selvangivelsen.

Behandlingen afhænger af indkomstkategorien:

Skattefrie gevinster på værdipapirer på regulerede markeder skaber ikke indkomst, der indgår i bidragsgrundlaget;
skattepligtige private værdipapirgevinster kan indgå;
mange ETF- og fondsudlodninger, der klassificeres som kapitalindkomst, kan indgå;
renter og anden udenlandsk kapitalindkomst kan indgå efter de relevante regler; og
udbytter fra overskud optjent efter 2016 er normalt undtaget fra sundhedsforsikringsbidrag.

Dette bidrag er grunden til, at det kan være misvisende blot at beskrive Slovakiets beskatning af skattepligtige investeringer som 19 %.

Udenlandske investeringer og valutaomregning

Personer med skattemæssigt hjemsted i Slovakiet indberetter skattepligtig investeringsindkomst fra hele verden, også når mægleren eller banken er i udlandet. Udenlandske institutioner klassificerer ikke nødvendigvis en fondsudlodning eller et marked efter slovakisk lovgivning.

Gem:

købs- og salgsnotaer;
datoer for anskaffelse, børsnotering eller markedsoptagelse og afståelse;
ISIN, børsoplysninger og dokumentation for status som reguleret marked;
anskaffelsespris og gebyrer;
udbytteopgørelser, der angiver det underliggende overskudsår;
renteopgørelser og attester for udenlandsk kildeskat;
fondsprospekter og udlodningsmeddelelser; og
dokumentation for valutakurser ved transaktioner i andre valutaer end euro.

Beløb i fremmed valuta skal omregnes til euro efter en tilladt slovakisk metode, som anvendes konsekvent. Skattelovgivningen kan tillade bestemte dags-, måneds- eller årskurser afhængigt af skatteyderen og indkomsten. En mæglers gevinstberegning i kontoens basisvaluta er ikke automatisk det slovakiske skattepligtige resultat.

CRS, den fælles internationale standard for automatisk udveksling af finansielle kontooplysninger, og anden informationsudveksling kan gøre udenlandske konti synlige. Udvekslingen dokumenterer dog ikke, at en ETF opfylder betingelserne for den etårige fritagelse.

Indsendelse af den slovakiske selvangivelse

Lønmodtagere, der kun har indkomst gennem slovakisk lønudbetaling, kan ofte bede arbejdsgiveren om en årlig skatteopgørelse i stedet for at indsende selvangivelse. En selvangivelse er normalt påkrævet, når den årlige skattepligtige indkomst overstiger 2.983,37 € i 2026, medmindre al relevant indkomst er afregnet gennem slovakisk lønbehandling eller endelig skatteindeholdelse, og den lovbestemte undtagelse gælder.

De almindelige formularer er:

Type A: kun lønindkomst; og
Type B: indkomst fra erhvervsvirksomhed, udlejning, investeringer, værdipapirer, udlandet og andre kilder.

En investor med indberetningspligtige udenlandske udbytter, renter, skattepligtige værdipapirer eller krypto bruger normalt type B.

Frist og fristforlængelser

Den almindelige frist for indberetning og betaling er 31. marts efter kalenderåret. En skatteyder kan normalt anmelde en fristforlængelse:

på op til tre hele kalendermåneder; eller
på op til seks hele kalendermåneder, hvis indkomsten omfatter skattepligtig indkomst fra udenlandske kilder.

Anmeldelsen skal være gyldigt indsendt inden den almindelige frist. Det er ikke en uformel anmodning, der afventer en skønsmæssig godkendelse. En skatteyder, der anmelder seks måneders forlængelse på grund af udenlandsk indkomst, men i sidste ende ikke har kvalificeret udenlandsk indkomst, kan få problemer.

Erhvervsdrivende og deres repræsentanter kommunikerer normalt elektronisk med skatteforvaltningen. Andre privatpersoner kan indberette på papir eller elektronisk efter de tilladte fremgangsmåder.

Skatteforvaltningens indberetningsvejledning for 2026 bekræfter fristen den 31. marts 2027, og dens spørgsmål og svar om formular B bekræfter indberetningsgrænsen på 2.983,37 € og muligheden for fristforlængelse.

Praktisk fremgangsmåde

Fastslå skattemæssigt hjemsted og status for udenlandsk indkomst.
Adskil skattefrie salg på regulerede markeder fra skattepligtige salg og indløsning af fondsandele.
Anvend kun fritagelsen på 500 € én gang på tværs af de lovbestemte kategorier.
Klassificer selskabsudbytter særskilt fra ETF- og fondsudlodninger.
Registrer udenlandsk indkomst brutto, og beregn den begrænsede lempelse for udenlandsk skat.
Udfyld selvangivelsen af type B, og indsend den eller anmeld fristforlængelse senest 31. marts.
Betal indkomstskatten inden indberetningsfristen.
Kontrollér den efterfølgende årlige efterregulering af sundhedsforsikringen.

Freelancere og enkeltmandsvirksomheder

Indkomst fra erhvervsvirksomhed og selvstændig virksomhed med en årlig skattepligtig omsætning på højst 100.000 € kan være omfattet af en indkomstskattesats på 15 %. Over grænsen kan skalaen på 19 %/25 %/30 %/35 % gælde for erhvervsskattegrundlaget efter de aktuelle regler.

Selvstændige, der opfylder betingelserne, kan fratrække faktiske dokumenterede udgifter eller lovbestemte standardudgifter, normalt 60 % af den relevante omsætning op til et årligt loft, samt betalte obligatoriske bidrag. Regulerede erhverv og momsstatus kræver en særskilt vurdering.

Fra 2026 steg minimumsgrundlaget for selvstændiges socialforsikring til 60 % af den relevante gennemsnitsløn, hvilket giver et månedligt minimumsbidrag til socialforsikring på 303,11 €. De officielle bidragstabeller fra socialforsikringsmyndigheden bekræfter grundlaget og bidragsbeløbet for 2026. Selvstændiges sundhedsforsikringsbidrag steg til 16 %, med minimumsforskud og årlig efterregulering.

Nye virksomheder bør ikke antage, at der ikke skal betales bidrag i hele det første år. Ændringer som led i den finanspolitiske konsolidering har forkortet eller ændret bidragsfrie perioder og minimumsregler. Startdato og registrering skal derfor kontrolleres.

Selskabsskat

I 2026 afhænger selskabsskattesatserne af den skattepligtige omsætning, som bekræftet på skatteforvaltningens side om selskabsskat:

Årlig skattepligtig omsætning	Selskabsskattesats
Op til 100.000 €	10 %
Over 100.000 € og op til 5 mio. €	21 %
Over 5 mio. €	24 %

Selskaber er også omfattet af en minimumsselskabsskat, ofte kaldet en skattelicens, selv når de indberetter underskud eller en lav skat. Minimumsskatten for 2026 ligger mellem 340 € og 11.520 € afhængigt af omsætningen, med visse undtagelser.

Kapitalgevinster indgår normalt i selskabets overskud. En fritagelse for kvalificerede ejerandele kan gælde for ejerandele på mindst 10 %, der har været ejet i mindst 24 måneder, hvis krav til reel økonomisk aktivitet og andre betingelser er opfyldt.

Slovakiet har også en finansiel transaktionsskat, som omfatter mange udbetalinger fra erhvervskonti. Regler og fritagelser varierer efter skatteyder og betalingstype. En privatpersons børssalg bliver ikke i sig selv en skattepligtig udgående transaktion, blot fordi denne erhvervsskat findes.

Moms

Slovakiets almindelige momssats er 23 %, med nedsatte satser på 19 % og 5 %. De aktuelle satser, ændringerne for 2026 og de vigtigste kategorier fremgår af skatteforvaltningens officielle side om momssatser.

Eksempler omfatter:

5 % på basale fødevarer, lægemidler, bøger, overnatning og restaurantmad, der opfylder betingelserne;
19 % på andre nærmere angivne fødevarer, elektricitet og alkoholfrie drikkevarer på restauranter; og
23 % på almindelige leverancer og alkoholholdige drikkevarer på restauranter.

Klassifikationen afhænger af det konkrete produkt. Grænseoverskridende tjenester, varehandler inden for EU og digitale leverancer følger reglerne om leveringssted og omvendt betalingspligt. Omsætningsgrænsen for små virksomheder fjerner ikke alle registreringspligter ved handel i EU.

Fast ejendom og lejeindtægter

Kommunerne opkræver årlig skat på jord, bygninger og lejligheder. Den officielle ejendomsskatteguide på Slovensko.sk bekræfter, at kommunen administrerer skatten og fastsætter satser efter anvendelse, beliggenhed og ejendomstype. Et køb eller en ændring, der påvirker skattepligten, medfører normalt pligt til at indsende en lokal erklæring senest 31. januar efter det relevante år.

Private lejeindtægter er skattepligtige efter fradrag af tilladte dokumenterede udgifter. Skatteforvaltningens udlejningsvejledning for 2026 bekræfter den årlige fritagelse på 500 € og giver eksempler på indberetning. Fritagelsen deles efter den relevante regel med visse andre indkomster, og de tilhørende udgifter reduceres forholdsmæssigt. Tab ved udlejning kan ikke nødvendigvis modregnes i løn- eller investeringsindkomst.

En gevinst på privat fast ejendom kan være skattefri efter fem år fra anskaffelsen. Der gælder andre tidsregler, hvis ejendommen har indgået i erhvervsformuen eller er erhvervet ved arv. Etårsreglen for regulerede markeder har ingen relevans for fast ejendom.

Arv, gaver og formue

Slovakiet har ingen arveafgift, boafgift, gaveafgift eller generel personlig nettoformueskat. Det fjerner ikke kommunale ejendomsskatter, registreringsgebyrer eller senere indkomstskattemæssige konsekvenser.

Alle skattemæssige virkninger bortfalder altså ikke. Indkomst, der senere skabes af arvede eller forærede aktiver, er skattepligtig, og anskaffelsesdato og skattemæssig anskaffelsesværdi påvirker en fremtidig fritagelse eller gevinst ved afståelse. Fast ejendom er desuden fortsat omfattet af kommunal skat samt registrerings- og notaromkostninger.

Grænseoverskridende dødsboer kan beskattes i et andet land på grundlag af afdødes, giverens eller modtagerens tilknytning eller aktivernes placering.

Langsigtet investeringsopsparing og pension

Slovakiet har en ordning for langsigtet investeringsopsparing, dlhodobé investičné sporenie, forkortet DIS. Kvalificerede porteføljer, som forvaltes gennem en godkendt udbyder, kan opnå skattefritagelse, hvis de lovbestemte betingelser overholdes, herunder en periode på 15 år og en årlig indbetalingsgrænse, der normalt er på 6.000 €. Et brud på betingelserne før tid kan medføre tilbageførsel af skattefordelen. Produktgodkendelse og tilsyn indgår i den finansielle regulering under Slovakiets nationalbank.

DIS adskiller sig fra den almindelige etårige fritagelse for regulerede markeder og kan give mulighed for omlægning af porteføljen inden for ordningens regler.

Frivillige pensionsindbetalinger til den tredje søjle, som er den supplerende pensionsopsparing, kan give et begrænset fradrag i skattegrundlaget, typisk op til 180 € om året, når kontraktbetingelserne er opfyldt. Gebyrer, adgang til opsparingen, arbejdsgiverbidrag og beskatning ved udbetaling bør vurderes sammen med det beskedne fradrag.

Almindelige fejl, du bør undgå

At antage, at enhver børs eller handelsplads er et reguleret marked.
Kun at måle ejertiden og overse kravet om ét år siden markedsoptagelsen.
At behandle et salg præcis ét år senere som opfyldelse af kravet om mere end ét år.
Automatisk at anvende fritagelsen for børssalg på indløsning af fondsandele.
At anvende selskabsudbyttesatsen på 7 % på enhver ETF-udlodning.
At beskrive skattepligtige kapitalgevinster som beskattet med blot 19 % og overse sundhedsforsikringsbidraget på 16 %.
At pålægge udbytter fra overskud optjent efter 2016 sundhedsforsikringsbidrag trods den generelle fritagelse.
At bruge lønmodtagerens sundhedsforsikringssats fra 2025 på 4 % i stedet for 5 % i 2026.
At antage, at værdipapir- eller kryptotab kan fremføres ligesom skattemæssige erhvervsunderskud.
At kræve fritagelsen på 500 € særskilt for hver investerings- eller udlejningskategori.
At glemme det underliggende overskudsår ved valg af udbyttesats.
At angive en universel selskabsskattesats på 21 % trods satstrinnene på 10 % og 24 %.

Vigtige datoer

Forhold	Dato
Skatteåret 2026	1. januar–31. december 2026
Selvangivelse for indkomst fra 2025	31. marts 2026, medmindre fristen er gyldigt forlænget
Selvangivelse for indkomst fra 2026	31. marts 2027, medmindre fristen er gyldigt forlænget
Almindelig fristforlængelse	Op til tre hele kalendermåneder
Fristforlængelse ved udenlandsk indkomst	Op til seks hele kalendermåneder
Lokal ejendomserklæring	Normalt 31. januar efter køb eller ændring
Efterregulering af sundhedsforsikring	Udstedes senere af sundhedsforsikringsselskabet på grundlag af årsoplysninger

Relaterede guider og beregnere fra Finorum

Investering i Slovakiet
Nettolønsberegner for Slovakiet
Beregner for kapitalgevinstskat i Slovakiet
ETF-skatteberegner
Udbytteskatteberegner
Kort med sammenligning af skat i EU
Sammenligning af leveomkostninger

Det vigtigste at tage med

Slovakiet er fordelagtigt for investorer, der køber og beholder deres værdipapirer, når værdipapiret og handelspladsen opfylder begge etårige tidskrav. En kvalificeret gevinst kan være helt fritaget for både indkomstskat og sundhedsforsikringsbidrag. Fordelen bortfalder ved ikke-regulerede handelspladser, tidlige salg, erhvervsaktiver og transaktioner, som juridisk klassificeres som fondsindløsninger eller udlodninger.

Investorer bør derfor gemme mere end blot mægleropgørelser: ISIN, status som reguleret marked, den oprindelige optagelsesdato, anskaffelsesdato og afståelsesmetoden kan afgøre udfaldet. Når fritagelsen ikke er tilgængelig, gør den samlede virkning af 19 % skat og 16 % sundhedsforsikringsbidrag klassifikationen særlig vigtig.

Ansvarsfraskrivelse

Denne guide er generel information til oplysning og læring og udgør ikke skatte-, juridisk, regnskabs- eller investeringsrådgivning. Den slovakiske behandling afhænger af skattemæssigt hjemsted, forsikringsstatus, instrumentets juridiske form, optagelse på et reguleret marked, ejertid, indkomstkategori og dokumentation efter dobbeltbeskatningsoverenskomster. Regler og administrativ fortolkning kan ændre sig. Få væsentlige beslutninger bekræftet hos Slovakiets skatteforvaltning, det relevante sundhedsforsikringsselskab eller en kvalificeret slovakisk skatterådgiver.

Kilder og referencer

EU-regler og beskatning

Supplerende informationskilder

Matias Buće

Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.