Hvor meget skat skal du muligvis betale, når du sælger aktier, kryptovaluta eller fast ejendom i Luxembourg?
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Luxembourg anslår, hvordan kapitalgevinster beskattes for privatpersoner efter landets regler for 2026. Indtast købspris, salgspris, tilknyttede omkostninger og ejerperiode for at beregne din anslåede skattepligtige gevinst og mulige skat.
Luxembourg anvender ikke én fast skattesats på kapitalgevinster. Resultatet afhænger af aktivtypen, hvor længe aktivet har været ejet, størrelsen af en eventuel ejerandel i et selskab og den skattepligtiges samlede skattepligtige indkomst.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Sådan beskattes kapitalgevinster i Luxembourg
Kapitalgevinster, der opstår ved almindelig forvaltning af privat formue, klassificeres som hovedregel som anden indkomst, når de er skattepligtige.
Første skridt er at beregne den realiserede gevinst:
Kapitalgevinst = Salgsprovenu − Anskaffelsespris − Fradragsberettigede transaktionsomkostninger
En skattepligtig gevinst lægges normalt til den skattepligtiges indkomst og beskattes efter den relevante progressive indkomstskattesats. Luxembourgs personlige indkomstskat når op på 42 % før eventuelle tillæg og bidraget på 1,4 % til langtidsplejeforsikring.
Aktiver ejet i længere tid kan dog være omfattet af en skattefritagelse eller blive beskattet med halvdelen af den skattepligtiges samlede skattesats.
Kapitalgevinster på aktier og værdipapirer
Luxembourg skelner mellem værdipapirer ejet i højst seks måneder og værdipapirer ejet i længere tid.
Aktier ejet i seks måneder eller mindre
En gevinst på aktier eller værdipapirer, der sælges inden for seks måneder efter anskaffelsen, behandles som en spekulationsgevinst. Den beskattes efter den skattepligtiges almindelige progressive indkomstskattesats uanset ejerandelen i selskabet.
Skatten beregnes af hele nettogevinsten efter fradrag af berettigede anskaffelses- og salgsomkostninger.
Samlede spekulationsgevinster på under 500 € i kalenderåret er skattefri. Der er tale om en beløbsgrænse og ikke et fradrag på 500 €: Når den relevante samlede gevinst overstiger grænsen, kan hele det skattepligtige beløb indgå i beregningen.
Aktier ejet i mere end seks måneder
Ved en almindelig porteføljeinvestering, der udgør højst 10 % af selskabets kapital, er en privat kapitalgevinst som hovedregel skattefri, når aktierne har været ejet i mere end seks måneder.
Derfor kan ejerperioden være særlig vigtig for private investorer.
Luxembourg · Almindelige porteføljeaktier — En gevinst på en ejerandel på højst 10 % er som hovedregel skattefri, når investeringen har været ejet i mere end seks måneder. SKATTEFRIT ✓
Udbytte behandles særskilt fra kapitalgevinster og kan fortsat være indkomstskattepligtigt, selv om en senere salgsgevinst er skattefri.
Betydelige ejerandele
Andre regler gælder, når investoren har haft en betydelig ejerandel i et selskab.
En ejerandel anses for betydelig, når den skattepligtige alene eller sammen med ægtefælle, registreret partner og mindreårige børn har ejet mere end 10 % af selskabets kapital på et tidspunkt i de fem år før salget.
Når en betydelig ejerandel sælges efter mere end seks måneder, beskattes gevinsten som hovedregel med halvdelen af den skattepligtiges samlede indkomstskattesats.
En maksimal sats på cirka 21,4 % eller 21,8 % kan derfor gælde afhængigt af den skattepligtiges forhold og det relevante tillæg.
Et fradrag på 50.000 € kan gælde for kvalificerede langsigtede gevinster. Det kan fordobles til 100.000 € for ægtepar eller registrerede partnere, der sambeskattes. Fradraget gælder over en tiårig periode og reduceres med kvalificerede fradrag, der allerede er anvendt i de foregående ti år.
Den officielle behandling af værdipapirer forklares af Guichet.lu.
Gevinster på kryptovaluta i Luxembourg
Luxembourg behandler ikke kryptovaluta som lovligt betalingsmiddel ved indkomstbeskatning. Gevinster vurderes i stedet efter aktivitetens karakter og reglerne for private afståelser.
For en lejlighedsvis privat investor kan salg eller ombytning af et kryptoaktiv inden for seks måneder efter anskaffelsen give en skattepligtig spekulationsgevinst. Gevinsten beskattes som hovedregel efter de almindelige progressive indkomstskattesatser, når årets samlede spekulationsgevinst når den relevante skattepligtige beløbsgrænse.
Kryptoaktiver ejet i mere end seks måneder kan som hovedregel sælges skattefrit, når de indgår i den skattepligtiges private formue, og aktiviteten ikke anses for erhvervsvirksomhed.
Luxembourg · Privat kryptovaluta — En lejlighedsvis privat gevinst kan som hovedregel være skattefri, når kryptoaktivet har været ejet i mere end seks måneder. SKATTEFRIT ✓
Salg af kryptovaluta for euro er ikke den eneste transaktion, der kan udgøre en afståelse. Ombytning af ét kryptoaktiv til et andet eller brug af kryptovaluta til køb af varer kan også kræve, at transaktionens værdi opgøres i euro.
Hyppig handel, mining, professionel organisering eller aktiviteter med tydeligt erhvervsmæssigt præg kan i stedet beskattes som virksomhedsindkomst. Den luxembourgske skattemyndighed giver yderligere vejledning i sit officielle cirkulære om virtuelle valutaer.
Kapitalgevinster ved salg af fast ejendom
Ved ejendomssalg i 2026 skelner Luxembourg som hovedregel mellem fast ejendom ejet i højst fem år og fast ejendom ejet i mere end fem år.
Fast ejendom ejet i fem år eller mindre
En gevinst på en ejendom, der sælges inden for fem år efter anskaffelsen, behandles som hovedregel som en spekulationsgevinst. Den lægges til den skattepligtige indkomst og beskattes efter de almindelige progressive indkomstskattesatser.
Anskaffelsesomkostninger, fradragsberettigede forbedringsudgifter og salgsomkostninger kan reducere den skattepligtige gevinst, når de er behørigt dokumenteret.
Fast ejendom ejet i mere end fem år
En gevinst på privat fast ejendom, der sælges efter mere end fem år, behandles som hovedregel som en langsigtet kapitalgevinst. Den er ikke automatisk skattefri, men kan beskattes med halvdelen af den skattepligtiges samlede indkomstskattesats.
Fradraget på 50.000 € for en person eller 100.000 € for kvalificerede sambeskattede par kan også gælde under hensyntagen til begrænsningen for anvendelse over ti år.
En midlertidig regel om kortere ejerperiode gjaldt for visse salg i første halvår af 2025. Den bør ikke anvendes som standardregel for ejendom solgt i 2026.
Skattefritagelse for hovedbopæl
En kvalificeret hovedbopæl kan som hovedregel sælges uden kapitalgevinstskat uanset ejerperioden.
Fritagelsen kan gælde, når den skattepligtige bor i ejendommen på salgstidspunktet. Den kan også fortsat gælde i visse tilfælde, hvor den skattepligtige flyttede før salget, hvis lovens krav til beboelse og frister er opfyldt.
Luxembourg · Hovedbopæl — Salg af en kvalificeret hovedbopæl er fritaget for kapitalgevinstskat uanset ejerperioden. SKATTEFRIT ✓
Salget skal dog stadig oplyses i selvangivelsen. En feriebolig, udlejningsejendom eller investeringsejendom kvalificerer ikke automatisk.
De gældende ejendomsregler og betingelserne for hovedbopæl beskrives af Guichet.lu.
Sådan behandles kapitaltab
Fradragsberettigede kapitaltab kan som hovedregel modregnes i skattepligtige gevinster inden for den relevante kategori af anden indkomst.
Et privat kapitaltab kan dog normalt ikke reducere lønindkomst eller andre uvedkommende kategorier af skattepligtig indkomst. Uudnyttede tab kan som hovedregel ikke fremføres til senere skatteår.
Dokumentationen bør omfatte:
- købs- og salgsdatoer;
- anskaffelses- og salgspriser;
- mægler- og transaktionsgebyrer;
- ejerandel ved aktier i selskaber;
- udgifter til forbedringer af fast ejendom;
- kryptotransaktioners værdi i euro;
- dokumenter, der underbygger en påberåbt skattefritagelse.
Eksempel på beskatning af kapitalgevinster i Luxembourg
Antag, at en person med skattemæssigt hjemsted i Luxembourg køber porteføljeaktier for 30.000 € og senere sælger dem for 42.000 € med fradragsberettigede transaktionsomkostninger på 500 €.
Den beregnede gevinst er:
42.000 € − 30.000 € − 500 € = 11.500 €
Hvis aktierne udgjorde mindre end 10 % af selskabet og havde været ejet i mere end seks måneder, ville den private gevinst som hovedregel være skattefri.
Hvis de samme aktier blev solgt inden for seks måneder, kunne spekulationsgevinsten på 11.500 € i stedet blive beskattet efter investorens almindelige progressive indkomstskattesats.
Eksemplet viser, hvorfor ejerperioden og ejerandelen skal indtastes korrekt.
Personer med og uden skattemæssigt hjemsted samt udenlandske aktiver
Personer med skattemæssigt hjemsted i Luxembourg kan skulle medregne gevinster fra både luxembourgske og udenlandske aktiver. Personer uden skattemæssigt hjemsted beskattes som hovedregel kun, når Luxembourg har beskatningsretten, men salg af luxembourgsk fast ejendom og visse betydelige ejerandele i selskaber kan fortsat være skattepligtige.
En dobbeltbeskatningsoverenskomst kan afgøre, om Luxembourg eller et andet land har den primære ret til at beskatte gevinsten. Den kan også indeholde regler om lempelse gennem skattefradrag eller fritagelse.
Beregneren giver et skøn efter Luxembourgs nationale regler og afklarer ikke automatisk skattemæssigt hjemsted efter en overenskomst, lempelse for udenlandsk skat, fraflytterbeskatning eller spørgsmål om dobbelt skattemæssigt hjemsted.
Beregnerens forudsætninger
Medmindre andet er angivet, forudsætter beregneren, at brugeren:
- er en privatperson, der forvalter privat formue;
- har skattemæssigt hjemsted i Luxembourg;
- ikke handler gennem et selskab;
- ikke driver professionel handelsvirksomhed;
- har indtastet fradragsberettigede anskaffelses- og salgsomkostninger korrekt;
- ikke har andre skattefritagelser end de valgte muligheder;
- gennemfører et salg i skatteåret 2026.
Den faktiske skat kan afvige, fordi kapitalgevinster i Luxembourg ofte beskattes på grundlag af personens samlede indkomstskattesats.
Vigtig information
Finorums beregner for beskatning af kapitalgevinster i Luxembourg giver alene et vejledende skøn og udgør ikke skatte-, juridisk eller investeringsmæssig rådgivning.
Særlige regler kan gælde for erhvervsaktiver, arvet ejendom, gaver, medarbejderaktier, investeringsfonde, betydelige ejerandele, personer uden skattemæssigt hjemsted og grænseoverskridende transaktioner. Inden du gennemfører et større salg, bør du kontakte Luxembourgs skattemyndighed, en kvalificeret revisor eller en luxembourgsk skatterådgiver.
Matias Buće har en formel uddannelsesbaggrund inden for forvaltningsret og mere end ti års erfaring med at studere globale markeder, valutahandel og privatøkonomi. Hans juridiske uddannelse præger hans tilgang til investering med fokus på regulering, struktur og risikostyring. Hos Finorum skriver han om en bred vifte af finansielle emner, fra europæiske ETF’er til praktiske privatøkonomiske strategier for private investorer.