¿Cómo tributan en Dinamarca las ganancias obtenidas con acciones, criptomonedas o inmuebles?
La calculadora de Finorum permite estimar el impuesto aplicable a una ganancia patrimonial privada en Dinamarca. Selecciona el tipo de activo e introduce el precio de compra, el precio de venta, los gastos admisibles y las posibles pérdidas compensables. La herramienta mostrará la ganancia imponible estimada, el impuesto correspondiente y el beneficio neto después de impuestos.
Dinamarca no aplica un único tipo impositivo a todas las ganancias de capital. Los rendimientos de acciones están sujetos a una escala específica, las ganancias con criptomonedas pueden tributar como renta personal y la venta de una vivienda puede quedar exenta cuando cumple determinados requisitos.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Cómo tributan las ganancias de capital en Dinamarca
El tratamiento fiscal depende principalmente de la clase de activo vendido y, en determinados casos, del uso que se haya dado al activo durante el periodo de propiedad.
La calculadora diferencia entre:
- acciones y determinados fondos de inversión;
- criptomonedas;
- bienes inmuebles;
- otras transmisiones privadas para las que sea posible realizar una estimación simplificada.
En el cálculo pueden incluirse los costes directamente relacionados con la compra y la venta. Dependiendo del activo, también es posible añadir otras ganancias obtenidas durante el mismo ejercicio y las pérdidas fiscalmente compatibles.
Tributación de acciones y dividendos
Las ganancias obtenidas con acciones y los dividendos se consideran normalmente rentas de acciones, denominadas aktieindkomst en Dinamarca.
Para una persona soltera, los tipos aplicables en 2026 son:
- 27 % sobre las primeras 79.400 DKK de rentas de acciones;
- 42 % sobre la parte que supere las 79.400 DKK.
En el caso de matrimonios que conviven, el límite no utilizado por uno de los cónyuges puede transferirse al otro. Por tanto, el umbral conjunto puede alcanzar las 158.800 DKK en 2026.
Los dividendos y las plusvalías imponibles forman parte de la misma categoría fiscal. Si el contribuyente ya ha recibido dividendos o ha obtenido otras ganancias con acciones durante el año, una parte mayor de la nueva ganancia puede quedar sujeta al tipo del 42 %.
Dinamarca utiliza generalmente el método del coste medio para determinar el valor de adquisición de acciones idénticas de una misma sociedad. El coste total de la posición se divide entre todas las acciones mantenidas. Por ello, el coste fiscal aplicable puede ser distinto del precio pagado en una operación de compra concreta.
Los tipos y las reglas generales pueden consultarse en la información oficial de la Administración Tributaria danesa.
Fondos de inversión y ETF
Los fondos de inversión y los ETF no reciben siempre el mismo tratamiento fiscal que las acciones ordinarias.
Según la estructura, el domicilio y la clasificación fiscal del producto, sus rendimientos pueden tributar como rentas de acciones o como rentas del capital. La tributación también puede basarse en el principio de realización o en una valoración anual.
Con el principio de realización, la ganancia se grava normalmente cuando se venden las participaciones. En cambio, con el sistema de valoración anual —conocido también como principio de inventario o lagerprincippet— el aumento de valor puede tributar cada año, aunque el inversor todavía no haya vendido el activo.
La calculadora no puede determinar automáticamente la clasificación oficial de cada fondo o ETF. Antes de interpretar el resultado, conviene comprobar cómo clasifica la Administración Tributaria danesa el producto concreto.
Impuestos sobre criptomonedas
Las ganancias con Bitcoin, Ether y otros criptoactivos no están sujetas automáticamente a los tipos aplicables a las acciones.
Cuando una criptomoneda se adquiere con intención especulativa, la ganancia se incluye normalmente en la renta personal. Según la Administración Tributaria danesa, el tipo puede alcanzar aproximadamente el 53 %, dependiendo de los demás ingresos del contribuyente. No obstante, la contribución danesa al mercado laboral del 8 % no suele aplicarse a estas ganancias.
Las pérdidas no generan un ahorro fiscal equivalente al tipo aplicado sobre los beneficios. Su valor fiscal deducible suele situarse alrededor del 26 %. Por este motivo, no deben sumarse todas las ganancias y restarse todas las pérdidas para aplicar un único porcentaje al resultado neto.
Para determinar qué unidades se han vendido, se emplea generalmente el método FIFO: las primeras unidades adquiridas se consideran las primeras transmitidas. El método se aplica a la posición total del contribuyente, aunque los criptoactivos se encuentren repartidos entre distintas plataformas o carteras digitales.
El intercambio de una criptomoneda por otra suele constituir una transmisión imponible. En cambio, una transferencia entre dos carteras pertenecientes al mismo contribuyente no genera normalmente un impuesto, siempre que no cambie la titularidad y la operación pueda documentarse.
Las reglas se explican con más detalle en la guía oficial sobre el cálculo y la declaración de ganancias y pérdidas con criptoactivos.
Venta de inmuebles en Dinamarca
La ganancia obtenida con la venta de un inmueble puede estar completamente exenta si se cumplen las condiciones de la norma danesa aplicable a la vivienda habitual, conocida como parcelhusreglen.
La exención puede aplicarse a una vivienda unifamiliar, una casa con dos viviendas o un piso ocupado por su propietario cuando:
- el propietario, su cónyuge o su pareja haya residido realmente en la vivienda durante el periodo de propiedad;
- la ocupación haya sido efectiva y pueda acreditarse;
- la superficie del terreno sea normalmente inferior a 1.400 metros cuadrados.
No es necesario haber vivido en el inmueble durante todo el periodo de propiedad. Sin embargo, un traslado meramente formal, temporal o realizado únicamente para obtener la exención puede no resultar suficiente.
Los terrenos de más de 1.400 metros cuadrados también pueden quedar cubiertos cuando no sea posible dividirlos o cuando una división reduzca en más de un 20 % el valor de la propiedad restante.
Las ganancias obtenidas con inmuebles destinados exclusivamente al alquiler, propiedades comerciales, compras especulativas o viviendas que nunca fueron ocupadas realmente por el propietario pueden estar sujetas a impuestos.
Cuando la ganancia inmobiliaria es imponible, normalmente se integra en las rentas del capital. Por tanto, no existe un único tipo efectivo aplicable a todas las ventas. La carga final depende de los demás ingresos y de las circunstancias fiscales del vendedor.
Para calcular la plusvalía pueden considerarse determinados gastos de adquisición y venta, mejoras acreditadas y ajustes legales del valor de compra. Las pérdidas inmobiliarias suelen poder compensarse únicamente con determinadas ganancias procedentes de otros inmuebles y, en algunos casos, pueden trasladarse a ejercicios posteriores.
La Administración Tributaria danesa explica las condiciones principales en sus reglas sobre la venta de viviendas.
Ejemplo de cálculo con acciones
Supongamos que una persona soltera obtiene en 2026 una ganancia imponible con acciones de 120.000 DKK y no tiene otros rendimientos de acciones durante el año.
El cálculo estimado sería:
- 79.400 DKK gravadas al 27 %;
- 40.600 DKK gravadas al 42 %;
- impuesto estimado: 38.480 DKK;
- ganancia estimada después de impuestos: 81.520 DKK.
Si el contribuyente ya ha recibido dividendos o ha obtenido otras plusvalías con acciones, esos importes deben incluirse para determinar qué parte de la nueva ganancia queda sujeta al 42 %. Las pérdidas admisibles también pueden modificar el resultado.
Qué incluye la calculadora
La calculadora para Dinamarca puede tener en cuenta:
- el valor de venta;
- el coste de adquisición;
- los gastos directamente relacionados con la compra y la venta;
- otras ganancias obtenidas durante el ejercicio;
- las pérdidas compatibles;
- el periodo de tenencia;
- la clase de activo;
- la posible exención correspondiente a la vivienda habitual.
El resultado muestra la ganancia patrimonial estimada, el importe imponible, el impuesto potencial, el tipo efectivo y el beneficio restante después de impuestos.
Supuestos utilizados
Salvo que se indique lo contrario, la calculadora supone que el usuario es una persona física con residencia fiscal en Dinamarca que gestiona su patrimonio privado.
No se incluyen íntegramente las normas especiales aplicables a sociedades, actividades profesionales de negociación, activos mantenidos mediante empresas, acciones entregadas a empleados, cuentas de pensiones ni operaciones internacionales.
En el caso de los fondos, ETF y criptomonedas, el tratamiento puede depender de la clasificación del producto y de las circunstancias concretas de la adquisición. Para los inmuebles deben comprobarse el uso real de la vivienda, la superficie del terreno y los gastos debidamente documentados.
Aviso importante
La calculadora del impuesto sobre las ganancias de capital en Dinamarca de Finorum ofrece una estimación exclusivamente informativa. No constituye asesoramiento fiscal personalizado ni un cálculo oficial.
Los tipos, límites y criterios administrativos pueden cambiar. Si la operación es importante, compleja o internacional, comprueba el resultado con la Skattestyrelsen o consulta a un asesor fiscal especializado en la normativa danesa.
Calculadora ganancias de capital Dinamarca
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.