Última actualización: 7 de septiembre de 2026
Eslovaquia puede resultar especialmente atractiva para un inversor particular con un horizonte a largo plazo, ya que la ganancia obtenida con determinados valores admitidos a negociación en un mercado regulado puede quedar completamente exenta después de más de un año. La exención es importante, pero tiene un alcance más limitado de lo que sugiere el resumen habitual de que «las acciones y los ETF están libres de impuestos después de un año». Tanto el periodo de tenencia del inversor como el tiempo durante el cual el valor ha estado admitido a negociación en el mercado regulado deben superar un año, y el activo no puede formar parte del patrimonio empresarial.
Cuando no se cumplen las condiciones de la exención, el resultado puede ser considerablemente menos favorable. Las ganancias imponibles sobre valores y numerosas distribuciones de ETF pueden soportar un impuesto sobre la renta del 19 % y, para las personas aseguradas en Eslovaquia, una cotización sanitaria del 16 % desde 2026. La tributación de los rendimientos del trabajo también cambió en 2026: Eslovaquia sustituyó su antigua escala de dos tipos por cuatro tramos del 19 %, 25 %, 30 % y 35 %.
Esta guía explica las principales normas eslovacas aplicables en 2026 a empleados, inversores particulares, trabajadores por cuenta propia, expatriados y trabajadores a distancia. Refleja la información disponible a 7 de septiembre de 2026 y se basa principalmente en la Administración Financiera de la República Eslovaca, la Agencia de la Seguridad Social y las fuentes públicas relativas al seguro sanitario.
Panorama fiscal — Principales cifras
| Concepto fiscal | Tipo o regla en 2026 | Punto clave |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 19 %–35 % | Cuatro tramos progresivos desde 2026 |
| Ganancia sobre valores que cumplen los requisitos de mercado regulado | 0 % después de más de un año | Deben cumplirse tanto el requisito de tenencia como el de admisión al mercado |
| Otras ganancias privadas sobre valores | Generalmente 19 % de impuesto sobre la renta | Puede aplicarse una exención anual de 500 €; también puede aplicarse una cotización sanitaria |
| Seguro sanitario sobre determinadas rentas de capital y otras rentas | 16 % | Aumentó del 15 % en 2026; sujeto a regularización anual y excepciones |
| Intereses de bancos eslovacos | Generalmente retención del 19 % | Normalmente definitiva cuando se practica correctamente |
| Dividendos procedentes de beneficios de 2025 y posteriores | 7 % | El pagador eslovaco retiene; los dividendos extranjeros suelen autodeclararse |
| Dividendos procedentes de beneficios de 2024 | 10 % | El tipo depende del ejercicio en el que se generó el beneficio distribuido |
| IVA general | 23 % | Los tipos reducidos son del 19 % y 5 % |
| Seguridad Social del empleado | 9,4 % | Base máxima mensual de 16 764 € en 2026 |
| Seguro sanitario del empleado | 5 % | Sin límite general; tipo reducido del 2,5 % para determinadas personas con discapacidad |
| Seguridad Social del empleador | 24,4 % + 0,8 % de seguro de accidentes | La mayoría de los componentes tienen límite; el seguro de accidentes no |
| Seguro sanitario del empleador | 11 % | Sin límite general |
| Impuesto sobre sociedades | 10 % / 21 % / 24 % | El tipo depende de los ingresos imponibles anuales |
| Impuesto sobre sucesiones y donaciones | No existe | Pueden existir otras consecuencias fiscales y de valoración |
| Impuesto individual sobre el patrimonio | No existe | Continúa aplicándose el impuesto municipal sobre inmuebles |
| Año fiscal | Año natural | Del 1 de enero al 31 de diciembre |
| Plazo ordinario de declaración | 31 de marzo | Puede notificarse una prórroga de tres meses o de seis meses cuando existe renta extranjera |
| Administración tributaria | Financial Administration | Finančná správa Slovenskej republiky |
Residencia fiscal en Eslovaquia
Una persona física se considera generalmente residente fiscal en Eslovaquia cuando:
- tiene residencia permanente en Eslovaquia;
- dispone de una vivienda en Eslovaquia que no utiliza únicamente de forma ocasional y sus circunstancias personales y económicas demuestran intención de residir allí de forma permanente; o
- permanece físicamente en Eslovaquia al menos 183 días durante el año natural, computándose cada día o fracción de día de presencia.
Existen excepciones legales, entre ellas determinados estudiantes y personas presentes únicamente por motivos de tratamiento médico. La nacionalidad por sí sola no es determinante.
Un residente fiscal eslovaco tributa generalmente por su renta mundial, con independencia de que se transfiera o no a Eslovaquia. Un no residente tributa por rentas de fuente eslovaca, incluidas las derivadas del trabajo físicamente realizado en Eslovaquia, los inmuebles situados en el país y otras fuentes definidas legalmente.
La guía de la Administración Financiera sobre rendimientos del trabajo de fuente eslovaca explica también la excepción de 183 días prevista en los convenios para determinados desplazamientos de corta duración.
Cuando otro país considera residente a la misma persona, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente suele analizar la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad.
El convenio puede distribuir las potestades tributarias o exigir un crédito fiscal extranjero o una exención, pero no hace desaparecer automáticamente la renta extranjera de todos los cálculos fiscales eslovacos.
Trabajo a distancia
Los rendimientos del trabajo se vinculan generalmente al lugar donde las funciones se realizan físicamente.
Un residente eslovaco que trabaja desde su domicilio en Eslovaquia para un empleador extranjero puede tener obligaciones de anticipos de nómina y declaración en Eslovaquia aunque el salario se abone desde otro país.
Las personas que prevén permanecer más de 183 días en Eslovaquia y reciben salarios extranjeros por trabajo realizado allí pueden tener que calcular anticipos mensuales cuando no existe una nómina eslovaca en la que se practique la retención.
La Seguridad Social constituye una cuestión independiente.
Las reglas de coordinación de la UE/EEE y Suiza o un convenio bilateral pueden mantener la cobertura extranjera, normalmente acreditada mediante un certificado A1 o equivalente.
Tipos del impuesto sobre la renta en 2026
Desde el 1 de enero de 2026, a las rentas del trabajo y a la base imponible general correspondiente se les aplican cuatro tramos progresivos:
| Base imponible anual | Tipo |
|---|---|
| Hasta 43 983,32 € | 19 % |
| 43 983,32–60 349,21 € | 25 % |
| 60 349,21–75 010,32 € | 30 % |
| Más de 75 010,32 € | 35 % |
Los umbrales son múltiplos legales del mínimo de subsistencia y pueden cambiar anualmente.
La página oficial de tributación de personas físicas para 2026 de la Administración Financiera confirma tanto los cuatro tramos como sus importes exactos.
Estos tipos son marginales. Entrar en el tramo del 25 % no implica que toda la renta del trabajo pase a tributar a dicho porcentaje.
Mínimo personal
El mínimo personal básico de 2026 está vinculado a 21 veces el mínimo de subsistencia.
Se aplica íntegramente para bases imponibles más bajas, se reduce progresivamente y desaparece cuando la base anual correspondiente alcanza 50 234,18 euros.
Generalmente reduce las rentas del trabajo y de actividades empresariales o profesionales, pero no cualquier base de renta de inversión.
El importe completo, de 5 966,73 euros, y el umbral de obligación de declarar de 2 983,37 euros aparecen en la página oficial para empleados de 2026.
Puede existir además una deducción por cónyuge dependiente cuando se cumplen las condiciones de convivencia, cuidados e ingresos. También se reduce progresivamente y desaparece cuando la base relevante del contribuyente alcanza 60 349,21 euros en 2026.
Los beneficios por hijos y por intereses hipotecarios siguen requisitos y límites de renta independientes.
Ejemplo salarial
Un empleado con una base imponible de 50 000 euros después de deducir cotizaciones paga el 19 % hasta 43 983,32 euros y el 25 % sobre el exceso.
La obligación definitiva depende además del mínimo personal restante y de los beneficios fiscales aplicables.
El salario bruto no coincide con la base imponible porque las cotizaciones sociales y sanitarias del empleado son deducibles.
Cotizaciones sociales y sanitarias de los empleados
Desde 2026, un empleado en el régimen ordinario soporta:
| Cotización del empleado | Tipo | Límite en 2026 |
|---|---|---|
| Seguridad Social total | 9,4 % | Base máxima mensual de 16 764 € |
| Seguro sanitario | 5 % | Sin límite general |
El tipo sanitario reducido para una persona con discapacidad que cumple los requisitos es del 2,5 %.
La cotización sanitaria aumentó del 4 % al 5 % en 2026.
El empleador paga generalmente un 24,4 % de Seguridad Social sobre la base limitada, además de un seguro de accidentes del 0,8 % sin límite.
La cotización sanitaria empresarial asciende al 11 % y tampoco tiene un límite general.
Dependiendo del trabajador y de las prestaciones, determinados componentes de garantía, reserva y otros conceptos requieren un tratamiento específico.
La tabla oficial de seguro sanitario para 2026 confirma los tipos del 5 %, 11 % y 16 %, mientras que las tablas de cotización de 2026 de la Agencia de la Seguridad Social detallan las partes correspondientes al empleado y al empleador y la base máxima mensual de 16 764 euros.
Las normas de coordinación de la UE o un convenio pueden sustituir la cobertura eslovaca cuando se dispone de documentación válida.
Ganancias patrimoniales sobre acciones, ETF y bonos
Exención de un año para mercados regulados
La renta derivada de la venta de un valor puede quedar completamente exenta cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:
- el valor estaba admitido a negociación en un mercado regulado o en un mercado regulado extranjero equivalente;
- transcurrió más de un año entre la adquisición y la venta;
- transcurrió más de un año entre la admisión al mercado regulado y la venta; y
- el valor no estaba incluido en el patrimonio empresarial del contribuyente.
La guía oficial de la Administración Financiera sobre exención de valores confirma los dos requisitos temporales de un año.
«Mercado regulado» es un concepto jurídico conforme a la normativa eslovaca y europea.
Que un producto aparezca en una aplicación de negociación o se negocie en un mercado OTC no resulta suficiente.
Los inversores deberían conservar:
- bolsa correspondiente;
- ISIN; y
- documentación de la fecha de admisión.
Si el valor fue adquirido antes de cotizar, la fecha de admisión puede retrasar la exención aunque el inversor lleve más de un año siendo propietario.
Una venta realizada exactamente un año después también resulta problemática, ya que los plazos legales deben superar un año.
Ganancias imponibles sobre valores
Cuando no se aplica la exención, la renta derivada de una transmisión privada se calcula generalmente como el importe obtenido menos el coste de adquisición documentado y los gastos admisibles de venta.
El resultado imponible se incluye en el tratamiento específico de las rentas de capital u otras rentas y suele tributar al 19 %.
Existe una exención anual de hasta 500 euros sobre la renta neta combinada de determinadas transmisiones, incluidos los valores, compartida con otras categorías definidas legalmente.
Los gastos se reducen proporcionalmente cuando solo una parte de la renta continúa siendo imponible.
No se trata de una franquicia independiente de 500 euros para cada bróker u operación.
Las ganancias imponibles también pueden entrar en la regularización anual del seguro sanitario al 16 %.
Por ello, un tipo del impuesto sobre la renta del 19 % más la cotización sanitaria puede hacer que la negociación a corto plazo o no exenta resulte considerablemente más costosa de lo que sugiere el tipo nominal.
Pérdidas
Los costes pueden reducir generalmente el importe obtenido dentro de la operación y de la categoría legal correspondiente, pero una pérdida privada sobre valores no constituye una deducción general aplicable a:
- salarios;
- dividendos; u
- otras rentas no relacionadas.
No debería asumirse que las pérdidas privadas de inversión no utilizadas pueden trasladarse a ejercicios posteriores.
Del mismo modo, una ganancia a largo plazo exenta no genera una pérdida fiscal deducible.
ETF y fondos de inversión
El tratamiento de los ETF depende de la forma jurídica y del tipo de operación, y no únicamente de que tengan la etiqueta UCITS.
Venta de participaciones o acciones cotizadas
Un valor de un ETF admitido en un mercado que jurídicamente cumple los requisitos puede beneficiarse de la exención de un año cuando se cumplen ambos requisitos temporales y el activo pertenece al patrimonio privado.
El inversor debería comprobar la línea de cotización concreta del fondo que ha comprado, ya que determinados centros de negociación son sistemas multilaterales de negociación y no mercados regulados.
ETF de acumulación
Eslovaquia no aplica una distribución presunta anual general a un ETF de acumulación ordinario simplemente porque el fondo reinvierta sus rentas.
El impuesto suele resultar relevante cuando la participación se vende o reembolsa.
Una venta en bolsa que cumple los requisitos puede beneficiarse de la exención de un año.
ETF de distribución
Una distribución de un fondo no debería tributar automáticamente al tipo del 7 % aplicable a determinados dividendos societarios.
Dependiendo de la forma jurídica del fondo y del tipo de pago, puede clasificarse como renta de activos de capital y tributar al 19 %, además de poder quedar sujeta al seguro sanitario del 16 %.
Esta diferencia puede hacer que los ETF de acumulación resulten administrativamente más sencillos, pero no constituye una recomendación universal.
Siguen siendo relevantes:
- domicilio del fondo;
- retenciones sufridas;
- condición jurídica del mercado;
- forma jurídica; y
- circunstancias del inversor.
Reembolso de participaciones en fondos
Un reembolso realizado directamente por el fondo no constituye necesariamente el mismo hecho jurídico que vender un valor cotizado a otro participante del mercado.
Puede existir una exención independiente para determinados ingresos derivados del reembolso de participaciones en fondos después de más de tres años, con sujeción a las condiciones legales aplicables.
Los inversores deberían identificar si la operación fue una venta bursátil o un reembolso y no aplicar automáticamente la regla de un año a ambos supuestos.
Dividendos
El tipo eslovaco depende del periodo contable en el que la sociedad distribuidora generó el beneficio:
| Periodo del beneficio | Tratamiento para una persona física eslovaca |
|---|---|
| Antes de 2004 | Generalmente 7 %, sujeto a reglas históricas |
| 2004–2016 | Generalmente fuera del impuesto eslovaco sobre dividendos conforme al régimen aplicable |
| 2017–2023 | 7 % |
| 2024 | 10 % |
| 2025 y posteriores | 7 % |
Una sociedad eslovaca retiene generalmente el impuesto correspondiente.
Un residente eslovaco que recibe dividendos extranjeros los declara normalmente por separado, aplicándose el tipo según el ejercicio en el que se generaron los beneficios y no simplemente según el año de pago.
El aviso oficial de dividendos para 2026 confirma el 7 % para beneficios de ejercicios iniciados en 2025 y el 10 % para los iniciados en 2024.
Por tanto, resulta importante conservar documentación sobre el ejercicio del beneficio distribuido.
Si la documentación no lo indica, el contribuyente no debería deducirlo simplemente a partir de la fecha de pago.
Las retenciones extranjeras pueden generalmente beneficiarse de un crédito conforme al convenio hasta el límite legal correspondiente.
El exceso de retención extranjera suele tener que reclamarse en el país de origen.
Los dividendos procedentes de beneficios generados desde el 1 de enero de 2017 están generalmente exentos del seguro sanitario eslovaco.
Los dividendos de determinados ejercicios anteriores pueden seguir incluidos en regímenes históricos de cotización sanitaria; la tabla vigente de seguro sanitario mantiene categorías específicas para dividendos históricos.
Los pagos vinculados a jurisdicciones no cooperativas o a beneficiarios efectivos no identificados pueden soportar un tipo del 35 %.
Intereses y rentas de bonos
Los intereses de depósitos bancarios eslovacos están generalmente sujetos a una retención del 19 %, normalmente definitiva para la persona física.
Los intereses extranjeros generalmente deben declararse por un residente fiscal eslovaco y tributan en la base específica del 19 %, con crédito por convenio cuando corresponda.
Los cupones, las primas de reembolso y las ganancias derivadas de la negociación de bonos deben seguir clasificándose separadamente conforme a la Ley eslovaca del Impuesto sobre la Renta.
Las rentas de capital extranjeras imponibles también pueden quedar sujetas al seguro sanitario del 16 % mediante la regularización anual.
Por tanto, una retención nacional definitiva y una autoliquidación de renta extranjera no siempre tienen las mismas consecuencias administrativas.
El cupón de un bono, su rendimiento al reembolso y la ganancia derivada de su venta en bolsa pueden estar sujetos a disposiciones diferentes.
Mantener un bono más de un año no significa automáticamente que toda su rentabilidad esté exenta: la exención del mercado regulado se refiere a determinadas rentas de transmisión y no necesariamente a cupones ni a todos los importes obtenidos al reembolso.
Criptomonedas
Eslovaquia no aplica actualmente la exención de un año para valores cotizados a las criptomonedas ordinarias.
Un criptoactivo no se convierte en un valor que cumple los requisitos simplemente porque cotice en una plataforma de intercambio.
Las ganancias privadas derivadas de criptoactivos están generalmente sujetas a las reglas correspondientes a otras rentas.
Según la base imponible aplicable, pueden utilizarse los tipos progresivos y, para una persona asegurada dentro del sistema eslovaco, añadirse un 16 % de seguro sanitario.
El régimen preferente para criptomonedas del que se habló anteriormente no entró en vigor como una exención general aplicable en 2026.
Entre los hechos potencialmente imponibles figuran los intercambios por:
- euros;
- bienes;
- servicios; u
- otros activos.
Los intercambios entre criptoactivos, el staking, la minería, los préstamos, los airdrops y los tokens utilizados para pagos requieren una clasificación y una valoración específicas.
No debería asumirse que la tributación se pospone hasta que el dinero llegue a una cuenta bancaria.
Los costes directos documentados de adquisición y transmisión pueden ser relevantes, pero las pérdidas no se convierten en una compensación general con salarios o ganancias exentas sobre valores.
Una actividad desarrollada con características empresariales puede clasificarse, en cambio, como renta empresarial y generar obligaciones de licencia, contabilidad y cotizaciones.
Seguro sanitario sobre inversiones
Desde 2026, el tipo aplicable a determinadas rentas de activos de capital y otras rentas de una persona asegurada en Eslovaquia asciende al 16 %, o al 8 % para determinadas personas con discapacidad.
La compañía de seguros sanitarios calcula generalmente la cantidad definitiva mediante una regularización anual después de recibir los datos de la declaración fiscal.
El tratamiento depende de la categoría:
- las ganancias exentas de valores en mercados regulados no generan base imponible;
- las ganancias privadas imponibles sobre valores pueden incluirse;
- numerosas distribuciones de ETF o fondos clasificadas como renta de capital pueden incluirse;
- los intereses y otras rentas de capital extranjeras pueden incluirse conforme a las reglas correspondientes; y
- los dividendos de beneficios posteriores a 2016 están generalmente excluidos del seguro sanitario.
Esta cotización explica por qué resulta engañoso describir el tipo aplicable a las inversiones imponibles en Eslovaquia simplemente como un 19 %.
Inversiones extranjeras y conversión de divisas
Los residentes fiscales eslovacos declaran sus rentas y ganancias imponibles de inversión obtenidas en todo el mundo aunque el bróker o banco esté situado en el extranjero.
Las entidades extranjeras pueden no clasificar correctamente un fondo, una distribución o un mercado conforme a las reglas eslovacas.
Conviene conservar:
- confirmaciones de compra y venta;
- fechas de adquisición, admisión y transmisión;
- ISIN;
- bolsa y documentación sobre su condición de mercado regulado;
- coste de adquisición y comisiones;
- justificantes de dividendos que indiquen el ejercicio del beneficio subyacente;
- intereses y certificados de retención extranjera;
- folletos de fondos y avisos de distribución; y
- documentación sobre los tipos de cambio utilizados en operaciones no denominadas en euros.
Los importes en moneda extranjera deben convertirse a euros utilizando un método permitido por la legislación eslovaca y aplicado de manera coherente.
La normativa puede permitir determinados tipos diarios, mensuales o anuales dependiendo del contribuyente y del tipo de renta.
La ganancia mostrada por el bróker en su moneda base no coincide automáticamente con el resultado fiscal eslovaco.
El intercambio automático de información CRS y otros sistemas puede hacer visibles las cuentas extranjeras, pero no demuestra que un ETF cumpla los requisitos de la exención de un año.
Cómo presentar la declaración fiscal eslovaca
Los empleados que únicamente perciben rentas de nómina eslovaca pueden solicitar con frecuencia al empleador una regularización anual en lugar de presentar una declaración.
Generalmente existe obligación de declarar cuando la renta imponible anual supera 2 983,37 euros en 2026, salvo que todas las rentas relevantes hayan sido correctamente regularizadas mediante nómina o retención final y resulte aplicable una excepción legal.
Los formularios habituales son:
- Tipo A: únicamente rendimientos del trabajo; y
- Tipo B: actividades empresariales, alquileres, inversiones, valores, rentas extranjeras y otras rentas.
Un inversor con dividendos extranjeros, intereses, valores imponibles o criptoactivos normalmente utiliza el Tipo B.
Plazo y prórrogas
El plazo ordinario de declaración y pago es el 31 de marzo del año siguiente.
El contribuyente generalmente puede notificar una prórroga:
- de hasta tres meses naturales completos; o
- de hasta seis meses naturales completos cuando se incluyen rentas imponibles de fuente extranjera.
La notificación debe presentarse válidamente antes de que venza el plazo ordinario.
No se trata de una solicitud informal pendiente de aprobación discrecional.
Un contribuyente que comunica una prórroga de seis meses por rentas extranjeras y posteriormente no declara ninguna renta extranjera que cumpla los requisitos puede tener complicaciones.
Los empresarios y sus representantes suelen comunicarse electrónicamente con la Administración Financiera.
Otras personas físicas pueden utilizar los métodos electrónicos o en papel permitidos.
La guía fiscal de 2026 de la Administración Financiera confirma el plazo del 31 de marzo de 2027, mientras que su FAQ sobre el Formulario B confirma el umbral de 2 983,37 euros y las opciones de prórroga.
Proceso práctico
- Confirmar la residencia fiscal y la existencia de renta extranjera.
- Separar las ventas exentas en mercados regulados de las ventas imponibles y de los reembolsos de fondos.
- Aplicar una única vez la exención de 500 euros entre las categorías legales correspondientes.
- Clasificar por separado dividendos societarios y distribuciones de ETF o fondos.
- Declarar las rentas extranjeras por su importe bruto y calcular el crédito fiscal extranjero limitado.
- Cumplimentar la declaración Tipo B y presentarla o notificar una prórroga del plazo antes del 31 de marzo.
- Pagar el impuesto sobre la renta dentro del plazo de declaración.
- Revisar posteriormente la regularización anual emitida por la compañía de seguro sanitario.
Trabajadores por cuenta propia y empresarios individuales
Las rentas empresariales y profesionales de hasta 100 000 euros de ingresos imponibles anuales pueden beneficiarse de un tipo del 15 %.
Por encima de ese umbral, pueden aplicarse los tipos del 19 %, 25 %, 30 % y 35 % a la base empresarial conforme a las reglas vigentes.
Los autónomos que cumplen los requisitos pueden deducir:
- gastos reales documentados; o
- gastos a tanto alzado establecidos legalmente, generalmente el 60 % de determinadas rentas hasta el límite anual correspondiente,
además de las cotizaciones obligatorias pagadas.
Las profesiones reguladas y la situación frente al IVA requieren un análisis independiente.
Desde 2026, la base mínima de cotización de los trabajadores por cuenta propia a la Seguridad Social aumentó al 60 % del salario medio correspondiente, lo que genera una cotización social mínima mensual de 303,11 euros.
Las tablas oficiales de cotización de la Agencia de la Seguridad Social confirman tanto la base como el importe de 2026.
El seguro sanitario de autónomos aumentó al 16 %, con anticipos mínimos y regularización anual.
Las nuevas empresas no deberían asumir que no existen cotizaciones durante todo el primer año.
Las modificaciones del paquete de consolidación redujeron o cambiaron determinados periodos de exención y reglas mínimas, por lo que deben comprobarse la fecha de inicio y las obligaciones registrales.
Impuesto sobre sociedades
Presentar un único tipo societario del 21 % sería incompleto.
En 2026, los tipos dependen de los ingresos imponibles, como confirma la página oficial de la Administración Financiera sobre impuesto de sociedades:
| Ingresos imponibles anuales | Tipo del impuesto sobre sociedades |
|---|---|
| Hasta 100 000 € | 10 % |
| Más de 100 000 € y hasta 5 millones € | 21 % |
| Más de 5 millones € | 24 % |
Las sociedades también están sujetas a un impuesto mínimo sobre sociedades —conocido habitualmente como licencia fiscal— incluso cuando presentan pérdidas o una cuota reducida.
En 2026, el mínimo oscila entre 340 y 11 520 euros en función de los ingresos, con determinadas excepciones.
Las ganancias patrimoniales se integran generalmente en el beneficio societario.
Puede aplicarse una exención de participaciones a determinadas inversiones de al menos el 10 % mantenidas durante un mínimo de 24 meses, con sujeción a requisitos de sustancia y otras condiciones.
Eslovaquia aplica además un impuesto sobre transacciones financieras que afecta a numerosos pagos y salidas de cuentas empresariales.
Las reglas y exenciones dependen del contribuyente y del tipo de pago.
La venta privada de un valor en bolsa realizada por una persona física no se convierte por sí sola en una operación gravada por este impuesto simplemente porque exista un impuesto de transacciones empresariales.
IVA
El tipo general de IVA en Eslovaquia es del 23 %, con tipos reducidos del 19 % y 5 %.
Los tipos vigentes, las modificaciones de 2026 y las principales categorías aparecen en la página oficial de tipos de IVA de la Administración Financiera.
Entre los ejemplos figuran:
- 5 % para determinados alimentos básicos, medicamentos, libros, alojamiento y alimentos de restauración que cumplen los requisitos;
- 19 % para otros alimentos especificados, electricidad y bebidas no alcohólicas en restauración; y
- 23 % para suministros ordinarios y bebidas alcohólicas en restauración.
La clasificación depende del producto concreto.
Los servicios transfronterizos, las operaciones con bienes dentro de la UE y los servicios digitales siguen reglas sobre lugar de prestación e inversión del sujeto pasivo.
El umbral de pequeñas empresas no elimina todas las obligaciones de registro derivadas de operaciones europeas.
Inmuebles y rentas del alquiler
Los municipios aplican impuestos anuales sobre terrenos, edificios y apartamentos.
La guía oficial de Slovensko.sk sobre impuestos inmobiliarios confirma que el municipio administra el impuesto y fija los tipos en función del uso, de la ubicación y de la categoría del inmueble.
La adquisición de un inmueble o un cambio que modifique la obligación suele generar una declaración municipal antes del 31 de enero del año siguiente.
Las rentas privadas del alquiler son imponibles después de deducir determinados gastos documentados.
La guía de la Administración Financiera sobre alquileres en 2026 confirma la exención anual de 500 euros y ofrece ejemplos de declaración.
La exención se comparte, conforme a la regla correspondiente, con otras determinadas categorías de renta.
Los gastos asociados se reducen proporcionalmente cuando parte de la renta queda exenta.
Las pérdidas de alquiler no pueden compensarse necesariamente con salarios o rentas de inversión.
Una ganancia derivada de un inmueble privado puede quedar exenta después de cinco años desde la adquisición, con reglas distintas cuando el inmueble formaba parte del patrimonio empresarial o se adquirió por herencia.
La regla de un año del mercado regulado no tiene ninguna relación con los inmuebles.
Sucesiones, donaciones y patrimonio
Eslovaquia no aplica impuesto sobre sucesiones, impuesto sobre el patrimonio hereditario, impuesto sobre donaciones ni un impuesto general individual sobre el patrimonio neto.
Esto no elimina:
- impuestos municipales sobre inmuebles;
- gastos de registro; ni
- consecuencias posteriores en el impuesto sobre la renta.
La renta generada posteriormente por bienes heredados o donados continúa siendo imponible.
La fecha y el coste de adquisición también pueden influir en una futura exención o cálculo de ganancia.
Los inmuebles siguen sujetos al impuesto municipal y a gastos registrales o notariales.
Las herencias transfronterizas pueden tributar en otro país en función del fallecido, donante, beneficiario o ubicación del activo.
Ahorro de inversión a largo plazo y pensiones
Eslovaquia dispone de un régimen de ahorro de inversión a largo plazo denominado dlhodobé investičné sporenie (DIS).
Las carteras que cumplen los requisitos y se gestionan a través de un proveedor autorizado pueden obtener una exención fiscal cuando se mantienen las condiciones legales, entre ellas:
- un periodo de 15 años; y
- un límite anual de aportaciones generalmente de 6 000 euros.
El incumplimiento anticipado puede provocar la recuperación del beneficio.
La autorización del producto y la supervisión se encuadran en el marco del mercado financiero gestionado por el Banco Nacional de Eslovaquia.
DIS es diferente de la exención ordinaria de un año para mercados regulados y puede permitir reequilibrar la cartera dentro de sus propias reglas.
Las aportaciones voluntarias al tercer pilar de pensiones pueden generar una deducción limitada de la base imponible, habitualmente de hasta 180 euros anuales cuando se cumplen las condiciones contractuales.
Las comisiones, la liquidez, las aportaciones empresariales y la tributación de las prestaciones deberían analizarse junto con esta reducida ventaja fiscal.
Errores frecuentes que conviene evitar
- Suponer que cualquier bolsa o centro de negociación tiene la condición jurídica de mercado regulado.
- Analizar únicamente el periodo de propiedad e ignorar que la admisión al mercado también debe superar un año.
- Considerar que una venta realizada exactamente un año después cumple el requisito de «más de un año».
- Aplicar automáticamente la exención de venta en bolsa a un reembolso de participaciones de un fondo.
- Aplicar el tipo del 7 % de dividendos societarios a cualquier distribución de ETF.
- Describir las ganancias imponibles simplemente como sujetas al 19 % e ignorar el posible 16 % de seguro sanitario.
- Aplicar una cotización sanitaria a dividendos posteriores a 2016 pese a su exención general.
- Utilizar en 2026 el antiguo tipo sanitario del empleado del 4 % en lugar del 5 %.
- Asumir que las pérdidas sobre valores o criptomonedas se trasladan como pérdidas empresariales.
- Aplicar la exención de 500 euros por separado a cada inversión o categoría de alquiler.
- Olvidar el ejercicio del beneficio subyacente al determinar el tipo de un dividendo.
- Citar un tipo universal de impuesto sobre sociedades del 21 % ignorando los tramos del 10 % y 24 %.
Principales fechas
| Concepto | Fecha |
|---|---|
| Año fiscal 2026 | 1 de enero–31 de diciembre de 2026 |
| Declaración de las rentas de 2025 | 31 de marzo de 2026, salvo prórroga válida |
| Declaración de las rentas de 2026 | 31 de marzo de 2027, salvo prórroga válida |
| Prórroga ordinaria | Hasta tres meses naturales completos |
| Prórroga por renta extranjera | Hasta seis meses naturales completos |
| Declaración local de inmuebles | Generalmente 31 de enero posterior a la adquisición o cambio |
| Regularización del seguro sanitario | Emitida posteriormente por la aseguradora a partir de los datos anuales |
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Conclusión
Eslovaquia resulta realmente favorable para los inversores que compran y mantienen sus inversiones cuando tanto el valor como su mercado de negociación cumplen los dos requisitos temporales de un año.
Una ganancia que cumple los requisitos puede quedar completamente exenta tanto del impuesto sobre la renta como del seguro sanitario.
La ventaja desaparece cuando se utilizan mercados no regulados, se vende demasiado pronto, el activo pertenece al patrimonio empresarial o la operación se clasifica jurídicamente como un reembolso o una distribución de un fondo.
Por ello, los inversores deberían conservar algo más que los extractos del bróker:
- ISIN;
- condición jurídica del mercado regulado;
- fecha original de admisión;
- fecha de adquisición; y
- forma concreta de la transmisión.
Cuando la exención no resulta aplicable, el efecto combinado de un impuesto del 19 % y un seguro sanitario del 16 % convierte la clasificación correcta en un elemento especialmente importante.
Aviso legal
Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico, contable ni de inversión. El tratamiento fiscal en Eslovaquia depende de la residencia, la situación frente al seguro sanitario, la forma jurídica del instrumento, la admisión al mercado regulado, el periodo de tenencia, la categoría de renta y la documentación de los convenios. Las normas y las interpretaciones administrativas pueden cambiar. Compruebe siempre las decisiones relevantes con la Administración Financiera de Eslovaquia, la aseguradora sanitaria correspondiente o un asesor fiscal cualificado en Eslovaquia.
Matias Buće tiene formación formal en derecho administrativo y más de diez años de experiencia estudiando los mercados globales, el trading de divisas y las finanzas personales. Su formación jurídica influye en su forma de entender la inversión, con un enfoque en la regulación, la estructura y la gestión del riesgo. En Finorum escribe sobre una amplia variedad de temas financieros, desde ETF europeos hasta estrategias prácticas de finanzas personales para inversores cotidianos.
Sources & References
Additional educational resources
- Financnasprava.sk — Administración Financiera de Eslovaquia
- aviso oficial de dividendos para 2026
- guía de la Administración Financiera sobre alquileres en 2026
- guía fiscal de 2026 de la Administración Financiera
- página oficial de la Administración Financiera sobre impuesto de sociedades
- página oficial de tipos de IVA de la Administración Financiera
- página oficial para empleados de 2026
- guía oficial de Slovensko.sk sobre impuestos inmobiliarios
- Nbs.sk — Banco Nacional de Eslovaquia
- Podpora.financnasprava.sk — FAQ sobre el Formulario B
- guía de la Administración Financiera sobre rendimientos del trabajo de fuente eslovaca
- guía oficial de la Administración Financiera sobre exención de valores
- Socpoist.sk — tablas oficiales de cotización de la Agencia de la Seguridad Social
- Vszp.sk — tabla vigente de seguro sanitario