Kas olete Hispaanias müünud aktsiaid, krüptovara, kinnisvara või muud investeeringut?
Finorumi Hispaania kapitalikasumi maksustamise kalkulaator hindab maksu, mis võib kohalduda Hispaania 2026. aasta üksikisiku tulumaksureeglite järgi. Sisestage soetusväärtus, müügiväärtus ja arvesse võetavad kulud, et hinnata maksustatavat kapitalikasumit ning vastavat maksu.
Investeeringute võõrandamisest saadud kasum arvatakse Hispaanias üldjuhul säästutulu maksubaasi. Astmelised säästutulu maksumäärad kehtivad sõltumata tavalise investeeringu omamisaja pikkusest, kuigi peamise elukoha teatud müügitehingutele on olulised maksuvabastused.
| Purchase price | |
| Sale price | |
| Costs / fees | |
| Gross gain | |
| CGT () | |
| Net profit |
Kuidas kalkulaatorit kasutada?
Hispaania kapitalikasumi maksu hindamiseks:
- Valige riigiks Hispaania.
- Valige müüdud vara liik.
- Sisestage soetus- ja võõrandamisväärtus.
- Lisage arvesse võetavad soetamis- ja müügikulud.
- Vajaduse korral lisage tasaarvestamiseks sobiv kasum või kahjum.
- Valige sobiv maksustamisviis või maksuvabastus.
- Vaadake maksustatavat kasumit ja hinnangulist maksu.
Tavapärane arvutus eeldab, et kasutaja on Hispaania maksuresidendist eraisik ja vara kuulub tema erainvesteeringute portfelli. Ettevõtluses kasutatav vara, kutseline kauplemine ja mitteresidentide maksustamine võivad nõuda teistsugust arvutust.
Kapitalikasumi maksumäärad Hispaanias
Vara võõrandamisest saadud kapitalikasum kuulub tavaliselt Hispaania säästutulu maksubaasi, mida nimetatakse base imponible del ahorro.
Residentidele kehtivad säästutulu kombineeritud maksumäärad on:
- 19% esimeselt 6 000 eurolt;
- 21% osalt vahemikus 6 000–50 000 €;
- 23% osalt vahemikus 50 000–200 000 €;
- 27% osalt vahemikus 200 000–300 000 €;
- 30% osalt, mis ületab 300 000 €.
Need on astmelised määrad. Säästutulu maksubaasi iga osa maksustatakse sellele vastavas vahemikus, mitte kogu kasumit kõrgeima saavutatud määraga.
Hispaania maksuamet kinnitab kehtiva säästutulu maksumäärade skaala, sealhulgas 300 000 € ületavale osale kehtiva 30% määra. Hispaania maksuamet
Astmelise arvutuse näide
Oletame, et investori maksustatav kapitalikasum on 80 000 € ning muud arvutust mõjutavat säästutulu ei ole.
Hinnanguline maks arvutatakse vahemike kaupa:
- esimesed 6 000 € määraga 19%: 1 140 €;
- järgmised 44 000 € määraga 21%: 9 240 €;
- ülejäänud 30 000 € määraga 23%: 6 900 €.
Seega oleks hinnanguline kapitalikasumi maks 17 280 €.
80 000 € suuruse kasumi tegelik maksumäär oleks ligikaudu 21,6%, kuigi kõrgeim saavutatud piirmäär on 23%.
Dividendid, intressid ja muu säästutulu võivad mõjutada, kui suur osa kasumist igasse maksuvahemikku kuulub.
Aktsiate müük Hispaanias
Aktsiamüügi kasum arvutatakse üldjuhul järgmiselt:
Kapitalikasum = võõrandamisväärtus − soetusväärtus − arvesse võetavad kulud
Soetusväärtus võib tavaliselt sisaldada järgmist:
- algne ostuhind;
- soetamisel tasutud maakleritasud;
- ostuga otseselt seotud tehingutasud;
- teatud muud aktsiate soetamisega seotud kulud.
Võõrandamisväärtus on üldjuhul müügitulu, millest on lahutatud müüja tasutud vahendustasud ja muud müügiga otseselt seotud kulud.
Börsil noteeritud aktsiate puhul kasutavad Hispaania maksuresidendid üldjuhul FIFO-meetodit ehk esimesena soetatud, esimesena müüdud. Kui samasuguseid aktsiaid osteti eri aegadel, loetakse tavaliselt esimesena müüduks kõige varem soetatud aktsiad.
See reegel võib mõjutada nii kasumi suurust kui ka kapitalikahjumi kasutamise võimalust, eriti kui investor on samu aktsiaid soetanud mitme ostuga.
Kas Hispaanias on aktsiate omamisajast tulenev maksuvabastus?
Hispaanias ei vabastata tavalist aktsiakasumit üldjuhul maksust üksnes seetõttu, et investeeringut hoiti teatud arv aastaid.
Seega võib erainvestoril tekkida kasumilt maksukohustus ka pärast aktsiate hoidmist 10, 15 või 20 aastat. Maksustatav kasum arvatakse tavaliselt säästutulu maksubaasi ja sellele kohaldatakse 19–30% määrasid.
Teatud enne 31. detsembrit 1994 soetatud varadele võivad kehtida piiratud üleminekuaja vähendusreeglid. Need on keerulised, seadusega piiratud ja asjakohased ainult vanemate investeeringute puhul.
Kalkulaatori tavapärane hinnang ei eelda ajaloolise üleminekuaja vähenduse kohaldumist, kui seda ei ole eraldi märgitud.
Kapitalikahjum ja tagasiostureegel
Aktsiamüügist saadud kapitalikahjumit saab üldjuhul tasaarvestada säästutulu maksubaasi kuuluva sobiva kapitalikasumiga.
Hispaanias kehtib siiski maksudest kõrvalehoidumise vastane reegel, kui kahjumliku müügi ümber ostetakse tagasi identsed või samalaadsed väärtpaberid.
Nõuetele vastavatel turgudel kaubeldavate aktsiate kahjumi arvestamine võidakse ajutiselt peatada, kui maksumaksja soetab samalaadseid aktsiaid kahe kuu jooksul enne või pärast võõrandamist. Peatatud kahjumit saab tavaliselt arvesse võtta siis, kui asendusaktsiad hiljem müüakse.
Teatud börsil noteerimata väärtpaberite puhul võib asjaomane tagasiostuperiood olla kahe kuu asemel üks aasta.
Hispaania maksuamet kinnitab, et samalaadsete väärtpaberite uuesti soetamisel asjaomase perioodi jooksul lükatakse kahjumi arvestamine edasi. Hispaania maksuamet
Kasumi, kahjumi ja säästutulu tasaarvestamine
Võõrandamistehingute kasum ja kahjum tasaarvestatakse esmalt säästutulu maksubaasi vastavas osas.
Kui lõpptulemus on negatiivne, võib osa kahjumist üldjuhul tasaarvestada positiivse investeerimistuluga, näiteks:
- dividendid;
- intressid;
- teatud säästutoodete tulu;
- muu tingimustele vastav vallasvarast saadud kapitalitulu.
Kategooriatevaheline tasaarvestus piirdub üldjuhul 25%-ga teise säästutulu kategooria positiivsest jäägist.
Kasutamata tingimustele vastava kahjumi saab tavaliselt kuni neljaks aastaks edasi kanda. Seda ei tohiks pidada vabalt mahaarvatavaks palgast, iseseisvast tööst saadud tulust ega muust mitteseotud üldisest tulust.
Täpsed aastased andmed on hädavajalikud, sest kahjumite järjekord ja kategooria võivad mõjutada nende hilisemat kasutamist.
Krüptovara maksustamine Hispaanias
Hispaania maksuresidendi erainvesteeringuna hoitava krüptovara võõrandamine tekitab üldjuhul kapitalikasumi või -kahjumi.
Maksustatav võõrandamine võib hõlmata järgmist:
- krüptovara müük eurode või muu ametliku valuuta eest;
- ühe krüptovara vahetamine teise vastu;
- krüptovara kasutamine kaupade või teenuste ostmiseks;
- krüptovara üleandmine muu vara eest.
Krüptovarade omavaheline vahetus ei ole maksuvaba üksnes seetõttu, et eurosid ei saadud. Hispaania maksuamet käsitleb eri virtuaalvääringute vahetust vahetustehinguna, mis võib tekitada maksustatava kasumi või kahjumi.
Ametliku valuuta eest müümise korral on tulemus üldjuhul:
Kapitalikasum või -kahjum = võõrandamisväärtus − soetusväärtus − arvesse võetavad kulud
Krüptovarade omavahelise vahetuse puhul määratakse võõrandamisväärtus üldjuhul üleantud või saadud vara asjaomastest turuväärtustest kõrgema järgi, järgides kohaldatavaid vahetustehingu reegleid.
Iga võõrandamine tuleks eraldi arvutada ning säilitada piisavad euroväärtuse tõendid. Hispaania maksuamet
Krüptovara dokumendid
Krüptovarasse investeerijad peaksid säilitama:
- kauplemiskeskkondade tehinguajaloo;
- ostu- ja müügikinnitused;
- rahakottide aadressid;
- iga tehingu ajal kehtinud euroväärtused;
- kauplemis- ja võrgutasud;
- isiklike rahakottide vaheliste ülekannete andmed;
- vara päritolu tõendavad dokumendid.
Sama maksumaksja rahakottide vahel krüptovara liigutamine ei ole tavaliselt iseenesest võõrandamine. Siiski on vaja dokumente, mis tõendavad, et omanik ei muutunud.
Kaevandamisest, panustamisest või laenamisest saadud tasu ja kutseline kauplemine võidakse liigitada eraisiku kapitalikasumist erinevalt. Kalkulaatori tavapärane krüptovara arvutus on mõeldud erainvesteeringuna hoitava krüptovara võõrandamiseks.
Kinnisvara müük Hispaanias
Kinnisvara müüv Hispaania maksuresident arvutab kasumi üldjuhul korrigeeritud võõrandamis- ja soetusväärtuse vahena.
Soetusväärtus võib tavaliselt sisaldada järgmist:
- algne ostuhind;
- soetamisel tasutud kinnisvara võõrandamismaks või käibemaks;
- notari- ja kinnistusregistri kulud;
- ostuga seotud kutseteenuste tasud;
- dokumentaalselt tõendatud kapitaliparendused.
Tavalist hooldust ja tavapärast remonti ei käsitleta tingimata kapitaliparendusena.
Võõrandamisväärtus on üldjuhul müügihind, millest on lahutatud müüja tasutud asjaomased ülekandega seotud kulud ja maksud, näiteks kinnisvaramaakleri tasud ja teatud õigusabikulud.
Üüritulust varem maha arvatud maksuarvestuslik kulum võib kinnisvara soetusväärtust vähendada ning maksustatavat kasumit seetõttu suurendada.
Linnamaa kohalik maks
Hispaania linnakinnisvara müügiga võib kaasneda eraldi kohalik maks, mida nimetatakse plusvalía municipal.
See kohalik maks erineb kapitalikasumilt tasutavast riiklikust üksikisiku tulumaksust. See puudutab üldjoontes kinnisvaraga seotud linnamaa väärtuse kasvu.
Maksu kohaldumine ja tasumisele kuuluv summa sõltuvad näiteks järgmisest:
- omavalitsus;
- maa katastriväärtus;
- omamisaeg;
- dokumentaalselt tõendatud väärtuse kasv;
- kohalike reeglite järgi kasutatav arvutusmeetod.
Finorumi kalkulaatori tavapärane riiklik kapitalikasumi tulemus ei kajasta automaatselt iga omavalitsuse kohaliku maksu arvutust. Seetõttu tuleks see maks eraldi üle kontrollida.
Peamise elukoha müügitulu reinvesteerimise maksuvabastus
Tingimustele vastava peamise elukoha müügist saadud kapitalikasum võib olla täielikult või osaliselt maksuvaba, kui müügitulu reinvesteeritakse teise tingimustele vastavasse peamisse elukohta.
Reinvesteerimine peab üldjuhul toimuma kahe aasta jooksul enne või pärast müüki. Seda võib teha ühe tehinguga või mitme maksega.
Täielik maksuvabastus võib kehtida, kui vanast kodust saadud asjaomane summa investeeritakse täielikult uuesti. Kui reinvesteeritakse ainult osa, võib vastav osa kapitalikasumist olla maksuvaba.
Maksuvabastus ei kohaldu automaatselt. Maksumaksja peab seda taotlema ning täitma nii eelmisele kui ka uuele kodule kehtivad õiguslikud nõuded.
Hispaania maksuamet kinnitab kaheaastase reinvesteerimisperioodi ja osalise reinvesteerimise proportsionaalse maksuvabastuse. Hispaania maksuamet
Mis loetakse peamiseks elukohaks?
Maksustamisel peetakse kinnisvara tavaliselt alaliseks või peamiseks elukohaks, kui maksumaksja on seal katkematult elanud vähemalt kolm aastat.
Lühem elamisperiood võib siiski tingimustele vastata, kui asjaolud nõuavad vältimatult elukoha vahetust, näiteks:
- abiellumine;
- lahkuminek;
- töö tõttu kolimine;
- tööle asumine või töökoha vahetus;
- surm;
- muu võrreldav põhjendatud asjaolu.
Uus kinnisvara tuleb tavaliselt võtta tegelikult ja püsivalt kasutusse 12 kuu jooksul pärast selle soetamist või valmimist.
Üksikasjalikke asjaolusid tuleb hoolikalt kontrollida, sest omandiõigus või aadressi registreerimine ei taga iseenesest, et kinnisvara vastab alalise elukoha tingimustele.
Vähemalt 65-aastaste müüjate maksuvabastus
Vähemalt 65-aastane inimene saab oma tingimustele vastava peamise elukoha üldjuhul müüa, ilma et saadud kapitalikasumilt tuleks tasuda üksikisiku tulumaksu.
Selle maksuvabastuse jaoks ei ole tavaliselt vaja tulu teise koju reinvesteerida.
Kinnisvara peab müügi ajal olema maksumaksja alaline elukoht või olema üldjuhul olnud seda mingil ajal müügile eelnenud kahe aasta jooksul.
Maksuvabastus võib kehtida ka siis, kui maksumaksja annab üle palja omandiõiguse, kuid säilitab eluaegse kasutusvalduse, järgides kohaldatavaid nõudeid.
Hispaania maksuamet kinnitab maksuvabastuse vähemalt 65-aastase maksumaksja tingimustele vastava alalise elukoha võõrandamisest saadud kapitalikasumile. Hispaania maksuamet
Vähemalt 65-aastaste maksumaksjate muu vara müük
Eraldi maksuvabastus võib kehtida, kui vähemalt 65-aastane maksumaksja müüb vara, mis ei ole tema peamine elukoht, ja investeerib müügitulu tingimustele vastavasse kindlustatud eluaegsesse annuiteeti.
Reinvesteerimisele kehtivad õiguslikud tingimused, tähtaeg ja maksimaalne asjaomane summa. Osaline reinvesteerimine võib anda ainult proportsionaalse maksuvabastuse.
Kuna sobiv annuiteet peab täitma kindlad seadusjärgsed nõuded, ei vasta tavaline investeerimiskonto või mitteametlik tulukorraldus tingimustele.
Maksu deklareerimine ja tasumine
Hispaania maksuresidendid deklareerivad kapitalikasumi ja -kahjumi üldjuhul iga-aastases üksikisiku tuludeklaratsioonis, mida nimetatakse Declaración de la Renta ehk IRPF-deklaratsiooniks.
Deklareerimisperiood on tavaliselt võõrandamisele järgneval aastal. Hispaania maksuamet kuulutab iga-aastase kampaania täpse ajakava eraldi välja.
Asjakohased dokumendid võivad hõlmata järgmist:
- ostu- ja müügilepingud;
- maakleri väljavõtted;
- arved ja tehingutasud;
- krüptovara tehinguajalugu;
- kapitaliparendusi tõendavad dokumendid;
- notari- ja registridokumendid;
- uude peamisse elukohta reinvesteerimise tõendid;
- maksuvabastuse aluseks olevad dokumendid.
Hispaania maksuresidendil võib olla vaja deklareerida nii Hispaania kui ka välisriigi varadest saadud kasum, sest residentide ülemaailmne tulu kuulub üldjuhul Hispaanias maksustamisele.
Hispaania kinnisvara müüvad mitteresidendid
Hispaanias asuvat kinnisvara müüvale mitteresidendile kehtivad tavapärasest residendi arvutusest erinevad reeglid.
Ostja peab üldjuhul kokkulepitud müügihinnast kinni pidama 3% ja tasuma selle Hispaania maksuametile müüja lõpliku mitteresidendi maksukohustuse ettemaksuna.
3% kinnipidamine ei pruugi olla lõplik maks. Mitteresidendist müüja peab arvutama tegeliku kasumi ja esitama asjaomase deklaratsiooni. Tulemusest sõltuvalt tuleb tasuda täiendav summa või makstakse osa kinnipeetud maksust tagasi.
Seetõttu ei tohiks mitteresidendid tugineda ainult residendi kalkulaatorile.
Arvutuse eeldused
Kui kasutaja ei vali teisiti, eeldab kalkulaator, et ta:
- on Hispaania maksuresidendist eraisik;
- omab vara eraisikuna;
- ei tegutse kutselise kauplejana;
- suudab soetusväärtuse ja arvesse võetavad kulud dokumentaalselt tõendada;
- deklareerib asjaomased võõrandamised kogu maailmas;
- on vajaduse korral sisestanud muu säästutulu;
- kohaldab 2026. aastal tehtud võõrandamistehingute reegleid.
Erisätted võivad kehtida päritud või kingitud vara, töötajatele antud aktsiate, ühisinvesteerimisfondide, ettevõtlusvara, ajalooliste investeeringute, tuletisinstrumentide ja seotud isikute vaheliste tehingute suhtes.
Oluline teave
Finorumi Hispaania kapitalikasumi maksustamise kalkulaator annab üksnes teavitava hinnangu. Lõplik maksukohustus võib sõltuda maksumaksja kogu säästutulust, kasutatavast kahjumist, soetamisajaloost, autonoomse piirkonna asjaoludest, vara õiguslikust liigitusest ja maksuvabastuse tingimuste täitmisest.
Kalkulaator ei arvuta automaatselt kõiki kohalikke makse, sealhulgas linnamaa täpset kohalikku maksu, ega asenda mitteresidentidele kehtivaid eraldi reegleid.
Enne olulise tehingu lõpuleviimist või ametliku deklaratsiooni esitamist pidage nõu pädeva Hispaania maksunõustaja või Hispaania maksuametiga Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Hispaania kapitalikasumi maksustamise kalkulaator
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.