Viimati uuendatud: 3. septembril 2026
Sloveenia ühendab laialdase ligipääsu ELi turgudele kapitalikasumi maksustamisega, mis sõltub vara hoidmisajast. Alates 2026. aasta märtsist on kasutusel ka uus eraisiku investeerimiskonto, sloveeniakeelse nimega individualni naložbeni račun (INR ehk IIA).
Neid kahte süsteemi ei tohi segi ajada. Tavalisel maksustataval kontol alaneb kapitalikasumi maksumäär hoidmisaja pikenedes ja jõuab 15 aasta järel 0%-ni. Nõuetele vastaval INR-kontol lükkub maksustamine üldjuhul raha väljavõtmiseni ning maksustatavale tootlusele kehtib tavaliselt 15% määr. Esimene nõuetele vastav väljamakse pärast vähemalt 15 aastat võib olla maksuvaba.
Juhend on mõeldud eelkõige eraisikutele, kes on Sloveenia maksuresidendid ja investeerivad väljaspool ettevõtlustegevust. Kutselisele kauplemisele, töötajate aktsiatele, tuletisinstrumentidele, krüptovaradele, eraettevõtetele, usaldushaldustele ja piiriülese residentsusega inimestele võivad kehtida teistsugused reeglid.
Sloveenia investeerimiskeskkond
Ljubljana börs on Sloveenia peamine väärtpaberiturg ja kuulub Zagrebi börsi gruppi. Kodumaine börsiturg on suhteliselt väike, mistõttu Sloveenia elanikud kasutavad Euroopa ja üleilmsetesse aktsiatesse ning ETFidesse investeerimiseks sageli kohalikke vahendajaid ja rahvusvahelisi maaklereid.
Investoritel on tavaliselt juurdepääs järgmistele toodetele:
- Sloveenia aktsiad ja võlakirjad;
- Euroopa ja rahvusvahelised aktsiad;
- UCITS-ETFid;
- ühis- ja investeerimisfondid;
- riigivõlakirjad ja ettevõtete võlakirjad;
- pensioni-, kindlustus- ja hallatud investeerimistooted;
- seadusjärgne INR osalevate teenusepakkujate juures;
- finantsvõimendusega valuutakauplemine ja hinnavahelepingud ehk CFDd, kui need on lubatud.
Väärtpaberituru amet (ATVP) teeb järelevalvet Sloveenia väärtpaberituru, investeerimisühingute ja asjaomase ühisinvesteerimise üle. Pankade üle teeb järelevalvet Banka Slovenije. Sloveenia õiguse kõrval kohaldatakse ELi õigusraamistikke, sealhulgas MiFID II, UCITSi ja PRIIPsi norme.
Investeeringute maksude arvutamine
Võimaliku võõrandamistehingu maksutagajärge saab hinnata Sloveenia kapitalikasumi maksu kalkulaatoriga.
Tulemus on planeerimiseks mõeldud hinnang. Tegelik maksukohustus sõltub soetamistehingutest, mahaarvatavatest kuludest, hoidmisajast, FIFO-meetodist, residentsusest, äriühingu toimingutest ja sellest, kas investeering on nõuetekohasel INR-kontol.
Sloveenia elanikele kättesaadavad maaklerid
Sloveenia elanikud saavad valida rahvusvaheliste veebimaaklerite, kodumaiste investeerimisühingute, pankade platvormide ja finantsvõimendusega toodete pakkujate vahel. Kättesaadavusest üksi ei piisa: kontrollige juriidilist isikut, varade hoidmise korraldust, kehtivaid tasusid ja Sloveenia maksudokumente.
Rahvusvahelised investeerimismaaklerid
| Maakler | Üldine kättesaadavus | Aktsiad | ETFid | Murdaktsiatesse investeerimine | Peamine kontrollitav asjaolu |
|---|---|---|---|---|---|
| Interactive Brokers | Jah | Jah | Jah | Sobivad väärtpaberid | Sloveenia maksuarvestus ja äriühingu toimingud |
| Trading 212 | Jah | Jah | Jah | Jah | Invest-konto ja CFD-konto erinevus |
| XTB | Üldiselt saadaval | Jah | Jah | Osalised õigused on saadaval | Alusvara väärtpaber, osaline õigus või CFD |
| eToro | Jah | Sõltub tootest | Sõltub tootest | Jah | Omandiõigus või CFD-positsioon |
| Saxo | Üldiselt saadaval | Jah | Jah | Piiratud või sõltub tootest | Hoidmistasud ja minimaalsed vahendustasud |
| Swissquote | Üldiselt saadaval | Jah | Jah | Piiratud | Juriidiline isik ja kogukulud |
| Freedom24 | Üldiselt saadaval | Jah | Jah | Piiratud | Praegune juriidiline isik, hinnakiri ja maksuaruanded |
| Trade Republic | Üldiselt saadaval | Jah | Jah | Jah | Sloveenia klientide praegune vastuvõtt ja maksuaruanded |
| DEGIRO | Kontrollige klientide praegust vastuvõttu | Kui saadaval | Kui saadaval | Üldjuhul ei | Kas uusi Sloveenia residentide kontosid avatakse |
Interactive Brokers pakub ligipääsu paljudele rahvusvahelistele börsidele, aktsiatele, ETFidele, võlakirjadele, optsioonidele ja muudele instrumentidele. Sloveenia investorid peaksid arvestama, et neil tuleb tehinguandmete põhjal FURS-i jaoks arvestused ise koostada.
Trading 212 pakub Invest-konto kaudu aktsiaid ja ETFe ning toetatud aktsiate murdaktsiatesse ja ETFide murdosadesse investeerimist. Eraldi CFD-konto pakub omandiõiguse asemel finantsvõimendusega tuletisinstrumente.
XTB pakub pärisaktsiaid ja ETFe ning CFDsid. Platvormi võimalus investeerida murdaktsiatesse ja ETFide murdosadesse võib anda osalise majandusliku õiguse, kuni osadest moodustub terve väärtpaber. See erinevus võib mõjutada ülekantavust ja õiguslikku liigitust.
eToro võib mõnel juhul pakkuda alusvara väärtpabereid, teisel juhul CFDsid. Toode võib sõltuda finantsvõimendusest, tehingu suunast, instrumendist ja asjaomasest juriidilisest isikust, seega tuleks kontrollida tehingukinnitust.
Saxo ja Swissquote pakuvad laialdast ligipääsu eri turgudele. Nende väärtpaberite hoidmistasusid, börsitasusid, minimaalseid vahendustasusid ja valuutavahetuskulusid tuleks võrrelda rakenduspõhiste maaklerite omadega.
Freedom24 teenindab Euroopa elanikke ELi investeerimisühingu kaudu. Kontrollige juriidilist isikut, Sloveenia klientide praegust vastuvõttu, varade hoidmise struktuuri ja täielikku hinnakirja.
Trade Republic turustab mitmel ELi turul, sealhulgas Sloveenia klientidele, rakenduspõhiseid aktsiaid, ETFe, võlakirju ja säästuplaane. Investor peaks kinnitama, et konto avamine on praegu võimalik, ega tohiks eeldada, et aruanded sobivad Sloveenia FIFO- ja FURS-i aruandluseks.
DEGIRO ei ole kõigis väiksemates ELi riikides pakkunud ühesugust kontode avamise võimalust. Sloveenia kättesaadavus on kinnitamata, kuni riik on näha praeguses registreerimisprotsessis ja ametlikus riigiteabes.
Teenusepakkuja juriidilist isikut saab kontrollida ATVP registritest või kliendilepingus nimetatud asukohariigi järelevalveasutuselt.
Kodumaised investeerimisplatvormid
| Pakkuja | Liik | Tüüpilised tugevused | Peamine kontrollitav asjaolu |
|---|---|---|---|
| ILIRIKA | Sloveenia investeerimisühing | Maakleriteenus Ljubljana ja rahvusvahelistel turgudel | Turupõhised vahendustasud ja varade hoidmine |
| NLB maakleriteenused | Panga investeerimisplatvorm | Kodumaised väärtpaberid ja seotus pangaga | Rahvusvaheline ligipääs ja hinnakiri |
| OTP banka investeerimisteenused | Panga investeerimisplatvorm | Ligipääs väärtpaberitele pangakanalite kaudu | Praegune platvorm ja kättesaadavad börsid |
| BKS Banki maakleriteenus | Panga maakleriteenus | Ligipääs piirkondlikele ja rahvusvahelistele turgudele | Hoidmis- ja tehingutasud |
| Generali Investments Slovenia | Fondivalitseja | Hallatavad investeerimisfondid | Fondi kulud ja lunastamise käsitlus |
| Triglav Skladi | Fondivalitseja | Sloveenias hallatavad investeerimisfondid | Toote- ja jooksvad tasud |
ILIRIKA on kaua tegutsenud Sloveenia investeerimisühing, mis pakub ligipääsu kodumaistele ja rahvusvahelistele väärtpaberitele. Investor peaks eri turgudel võrdlema väärtpaberite hoidmistasusid, börsitasusid ja minimaalseid tehingutasusid.
NLB, OTP banka ja BKS Bank pakuvad investeerimisteenuseid, mis on seotud väljakujunenud pangasuhetega. Nende valikus võivad olla nii otse omatavad väärtpaberid, fondid kui ka nõustamisteenused; enne kulude võrdlemist tuleb neid eristada.
Generali Investments Slovenia ja Triglav Skladi on fondipakkujad, mitte üldotstarbelised odavad tehingumaaklerid. Üle tuleb vaadata sisenemis-, haldus- ja väljumiskulud ning fondi õiguslik vorm.
Traditsiooniliste pankade maakleriteenused
| Pank või teenus | Ühendatus pangaga | Ljubljana börs | Välisturud | Peamine kontrollitav asjaolu |
|---|---|---|---|---|
| NLB investeerimis- ja maakleriteenused | Jah | Jah või sõltub tootest | Valitud turud | Maakleriteenuse kanal, hoidmis- ja minimaalsed tasud |
| OTP banka / Bank@Net investeerimisteenused | Jah | Jah või sõltub tootest | Valitud turud | Praegused veebivõimalused |
| BKS Banki maakleriteenus | Jah | Jah | Valitud rahvusvahelised turud | Hoidmis- ja börsitasud |
| UniCredit Banka Slovenija investeerimisteenused | Jah | Sõltub tootest | Sõltub tootest | Otsemaaklerlus või vahendatavad tooted |
| Intesa Sanpaolo Banki investeerimisteenused | Jah | Sõltub tootest | Sõltub tootest | Fondide, võlakirjade ja väärtpaberite kättesaadavus |
Traditsioonilise panga kaudu investeerimine võib lihtsustada rahaülekandeid, kohalikus keeles kliendituge ja kodumaiseid dokumente. See ei taga automaatselt väiksemaid tasusid ega laiemat ETFide valikut. Võrrelge väärtpaberite hoidmistasusid, minimaalseid tehingutasusid, dividenditasusid ja valuutavahetust.
CFD- ja valuutakauplemise maaklerid
CFD- ja valuutakauplemise pakkujad kuuluvad eraldi kategooriasse, sest klient omab üldjuhul finantsvõimendusega tuletisinstrumenti, mitte aluseks olevat aktsiat või ETFi.
| Pakkuja | Üldine kättesaadavus | Peamine kontrollitav asjaolu |
|---|---|---|
| XTB | Üldiselt saadaval | CFD või alusvara väärtpaber |
| IG | Kontrollige, kas Sloveenia kliente praegu vastu võetakse | Juriidiline isik ja toodete kättesaadavus |
| CMC Markets | Kontrollige, kas Sloveenia kliente praegu vastu võetakse | CFDdele keskenduv teenus ja juriidiline isik |
| Plus500 | Kontrollige, kas Sloveenia kliente praegu vastu võetakse | CFDdele keskenduv teenus |
| Pepperstone | Kontrollige, kas Sloveenia kliente praegu vastu võetakse | Juriidiline isik ja piiriülene tegevusluba |
| AvaTrade | Üldiselt saadaval | Keskendub valuutakauplemisele ja CFDdele |
| Admirals | Üldiselt saadaval; kontrollige juriidilist isikut | Tooted sõltuvad juriidilisest isikust |
| FP Markets | Kontrollige, kas Sloveenia kliente praegu vastu võetakse | Juriidiline isik ja piiriülene tegevusluba |
| Trading.com | Kontrollige, kas Sloveenia kliente praegu vastu võetakse | Juriidiline isik ja kättesaadavad finantsvõimendusega tooted |
| eToro | Üldiselt saadaval | Alusvara või CFD |
ELi jaeinvestorite CFD-reeglid piiravad finantsvõimendust, näevad ette positsiooni sulgemise tagatise vähenemisel, negatiivse saldo kaitse ja ühtsed riskihoiatused. Need meetmed ei välista kiiret kahjumit.
CFD riskihoiatus: CFDd on keerukad finantsvõimendusega instrumendid ega asenda pikaajaliste investeeringute omamist.
ETFidesse investeerimine Sloveeniast
Millised ETFid on saadaval?
Sloveenia investoritel on kodumaiste ja rahvusvaheliste platvormide kaudu tavaliselt ligipääs Iirimaal, Luksemburgis ja teistes Euroopa Majanduspiirkonna riikides registreeritud UCITS-ETFidele.
Levinud kategooriad on:
- üleilmsed ja arenenud turgude aktsia-ETFid;
- USA aktsiaturu positsioon UCITS-struktuuride kaudu;
- Euroopa ja arenevate turgude ETFid;
- riigivõlakirjade ja ettevõtete võlakirjade ETFid;
- rahaturu- ja lühikese kestusega fondid;
- sektori-, faktori- ja kestlikkusstrateegiad;
- akumuleerivad ja väljamakseid tegevad osakuklassid.
ETFi registreerimisriik, noteerimiskoht ja kauplemisvaluuta on eri asjad. Iirimaal registreeritud eurodes kaubeldav ETF võib hoida USA aktsiaid ja jääda avatuks USA dollari tururiskile.
Kas Sloveenia elanikud saavad osta USAs registreeritud ETFe?
Enamik Sloveenia jaekliente ei saa ELis reguleeritud maakleri kaudu osta USAs registreeritud ETFe, sest emitendid ei koosta üldjuhul Euroopa Majanduspiirkonna jaeinvestoritele turustamiseks nõutavat PRIIPsi põhiteabedokumenti.
Reegel ei takista investeerimist USA turule nõuetele vastava UCITS-ETFi kaudu. Kutseliste klientide ligipääs võib mõnikord erineda, kuid kutseliseks liigitamine eeldab õigusaktides sätestatud tingimuste täitmist ja tähendab väiksemat jaeinvestori kaitset. Nõue on sätestatud PRIIPsi määruses.
Näited tavaliselt kättesaadavatest UCITS-ETFidest
| ETF | ISIN | Järgitav turg või indeks | Näidatud väljamaksete kord |
|---|---|---|---|
| iShares Core MSCI World UCITS ETF | IE00B4L5Y983 | MSCI World | Akumuleeriv ETF |
| Vanguard FTSE All-World UCITS ETF | IE00BK5BQT80 | FTSE All-World | Akumuleeriv ETF |
| iShares Core S&P 500 UCITS ETF | IE00B5BMR087 | S&P 500 | Akumuleeriv ETF |
| Vanguard FTSE All-World UCITS ETF | IE00B3RBWM25 | FTSE All-World | Väljamakseid tegev ETF |
| iShares Core MSCI Emerging Markets IMI UCITS ETF | IE00BKM4GZ66 | Arenevad turud | Akumuleeriv ETF |
Need on näited toodete tuvastamiseks, mitte soovitused. Enne investeerimist kontrollige ISIN-koodi, osakuklassi, põhiteabedokumenti, indeksi järgimise meetodit, väljamaksete korda, kulusid ja börsi.
ETFide maksustamine tavalisel kontol
Kapitalikasumi maksumäärad
Isiklikult investeeriva Sloveenia maksuresidendist eraisiku aktsiatelt ja investeerimisosakutelt saadud kapitalikasumit maksustatakse üldjuhul tavalisest aastatulust eraldi. Kohaldatav määr sõltub täitunud hoidmisajast:
| Täitunud hoidmisaeg | Üldine kapitalikasumi maksumäär |
|---|---|
| Alla 5 aasta | 25% |
| Vähemalt 5 aastat, kuid alla 10 aasta | 20% |
| Vähemalt 10 aastat, kuid alla 15 aasta | 15% |
| Vähemalt 15 aastat | 0% ehk maksuvaba |
Maksuvabastus algab 15 aasta täitumisel; sõnastus „üle 15 aasta” võib asjatult jätta mulje, et pärast seaduses sätestatud aastapäeva on vaja veel üht päeva või aastat.
Hoidmisajast sõltuv maksumäära alanemine kehtib tavapärasele kvalifitseeruvale kapitalikasumile ja erineb INR-i reeglitest. Kehtivad deklaratsioonivormid ja ametlikud juhised on kättesaadavad FURS-i ja eDavki kaudu.
FIFO ja soetamismaksumus
Sloveenias kasutatakse identsete väärtpaberite või fondiosakute võõrandamisel üldjuhul FIFO-meetodit: esimesena loetakse müüduks kõige vanem soetamispartii.
Maksustatav kasum on üldjoontes võõrandamisväärtus, millest on lahutatud soetusväärtus ja arvesse võetavad kulud. Sloveenia reeglite järgi kasutatakse asjaomastes arvutustes kindlasummalisi kulude mahaarvamisi, mitte ei aktsepteerita lihtsalt iga maakleritasu täissummas. Äriühingu toimingud, üle kantud portfellid, ühinemised ja kogunenud murdaktsiad ja ETFi murdosad võivad arvestust keerulisemaks teha.
Akumuleerivad ETFid
Akumuleeriv ETF jätab tulu fondi ja reinvesteerib selle. Sloveenia ei maksusta eraisikut üldjuhul igal aastal pelgalt selle tõttu, et ETFi puhasväärtus kasvas või tulu reinvesteeriti fondisiseselt. Maksukohustus tekib tavaliselt siis, kui investor osakud müüb.
See, et ETF on akumuleeriv, ei tähenda, et fondisiseselt ei oleks maksu kinni peetud. See tähendab, et investor ei saanud sel ajal rahalist väljamakset.
Väljamakseid tegevad ETFid ja dividendid
Sloveenia maksuresidendi saadud rahalisi dividende ja võrreldavaid väljamakseid maksustatakse üldjuhul 25% määraga. Sloveenia maksja võib maksu kinni pidada, välismaise dividendi puhul peab investor tavaliselt ise deklaratsiooni esitama.
Välisriigis kinni peetud maksu võib Sloveenia õiguse ja kohaldatava maksulepingu piires arvesse võtta. Kui päritoluriik peab kinni rohkem, kui leping lubab, võib enammakstud osa olla vaja selles riigis tagasi nõuda, selle asemel et Sloveenia seda täies ulatuses arvesse võtaks.
Dividendimaks ei vähene selle tõttu, et alusvara aktsiaid või ETFi osakuid on hoitud viis, kümme või viisteist aastat. Hoidmisaja järgi määratav maksumäär kehtib võõrandamisest saadud kapitalikasumile, mitte tavalistele rahalistele väljamaksetele.
Kahjumid
Asjaomaste sama aasta võõrandamistehingute kapitalikahjumit saab seaduses sätestatud tingimustel üldjuhul tasaarvestada maksustatava kapitalikasumiga. Maksude vältimise vastased piirangud võivad siiski välistada kahjumi arvestamise, kui ettenähtud aja jooksul soetatakse uuesti sisuliselt sama vara. Seda nimetatakse sageli 30-päevaseks näilise müügi piiranguks.
Kasutamata kapitalikahjumit ei saa tavalise jaeinvestori portfelli puhul üldjuhul piiranguteta edasi kanda, kuigi võib olla erandeid. Investor ei tohiks eeldada, et kahjumit saab tasaarvestada dividendide, palga või intressidega.
Deklareerimistähtajad
Väärtpaberite ja investeerimisosakute võõrandamise aastane deklaratsioon tuleb üldjuhul esitada järgmise aasta 28. veebruariks, nagu ka aasta jooksul saadud välismaiste dividendide deklaratsioon. Kui tähtaeg langeb puhkepäevale, võib menetluslik tähtaeg üldreeglite järgi edasi nihkuda.
Suurema tehingute arvuga investorid peavad kasutama ettenähtud elektroonilist esitamisviisi. Välismaised maaklerid annavad tavaliselt väljavõtteid, kuid ei esita Sloveenia deklaratsioone ega arvuta FIFO-positsioone investori teiste kontode lõikes.
Eraisiku investeerimiskonto (INR/IIA)
Millal INR kättesaadavaks muutus?
Sloveenia eraisiku investeerimiskonto õigusraamistik võeti vastu 2025. aastal ning kontode avamine algas 5. märtsil 2026. Aluseks on eraisiku investeerimiskontode seadus (ZINR) ning osalevad teenusepakkujad peavad täitma seaduses ja järelevalves sätestatud nõudeid.
Tavalist maaklerikontot ei saa lihtsalt INRiks ümber nimetada. Konto tuleb avada volitatud osaleva teenusepakkuja juures seaduses ette nähtud lepingu alusel.
Sissemaksete piirmäärad
Sissemaksete kord on järgmine:
| Sissemakse kategooria | Piirmäär |
|---|---|
| Esimene kalendriaasta | Kuni 20 000 eurot |
| Iga järgmine kalendriaasta: üldosa | Kuni 5 000 eurot |
| Täiendav iga-aastane Sloveenia instrumentide osa | Kuni 5 000 eurot, kui kodumaise investeeringu tingimused on täidetud |
| Eluaegne sissemaksete kogusumma | 150 000 eurot |
Täiendav 5 000 eurot ei ole üldine lisapiirmäär, mida võib investeerida ükskõik kuhu. See tuleb suunata finantsinstrumentidesse, mis vastavad seaduses sätestatud Sloveenia emitendi tingimustele. Kasutamata aastast sissemaksevõimalust ei saa automaatselt tulevastesse aastatesse üle kanda, kui seadus seda sõnaselgelt ei luba.
Sobivad investeeringud
INR võib sisaldada ettenähtud finantsinstrumente, sealhulgas nõuetele vastavaid aktsiaid, võlakirju, riigikassa instrumente ning kvalifitseeruvate investeerimisfondide või ETFide osakuid. Sobivate toodete valik on kitsam kui tavalise maaklerikonto täielik tootevalik. Teenusepakkuja peab ZINR-i alusel kindlaks tegema, mida ta võib pakkuda.
Maksustamine
INR-kontol tehtav kauplemine ja reinvesteerimine ei too kaasa tavapärast kapitalikasumi deklareerimist iga tehingu järel. Maksustamine lükatakse üldjuhul väljamakseni edasi.
Maksuvaba erandita väljamakse puhul arvutab teenusepakkuja tootluse üldjuhul väljavõetava summa ja sissemaksete suhte põhjal ning peab maksustatavalt tootluselt kinni 15%, mitte 15% investori kogu sissemakstud põhikapitalist.
Esimene väljamakse võib olla maksuvaba, kui see tehakse vähemalt 15 aastat pärast INR-i avamist ning muud seaduses sätestatud tingimused on täidetud. Kui väljamakse tehti varem, ei tohiks investor eeldada, et lihtsalt 15. aastani ootamine taastab esimese väljamakse erilise maksuvabastuse.
Teenusepakkujate vahel seaduses ettenähtud korras tehtavat ülekannet ei tohiks käsitleda nagu investorile tehtud rahalist väljamakset. Järgida tuleb ametlikku ülekandekorda.
Ühe konto põhimõte ja pikaajaline olemus
INR on mõeldud pikaajaliseks kontoks ning sellele kehtivad piirangud, mitu kontot üks inimene võib avada ja omada. Enne INR-i sulgemist tuleb kontrollida seaduses sätestatud ühe konto ja eluaegseid piiranguid, sest konto sulgemine ja uue avamise katse ei pruugi maksustamise ajamõõtu ega sissemaksete piirmäärasid nullida.
Tavaline konto ja INR
| Omadus | Tavaline maksustatav konto | INR |
|---|---|---|
| Maks kauplemise ajal | Kasum deklareeritakse võõrandamisel | Konto sees üldjuhul edasi lükatud |
| Esialgne maksumäär | Alla 5 aasta hoitud vara kasumilt 25% | Väljamaksmisel maksustatavalt tootluselt üldjuhul 15% |
| Pikaajaline maksuvabastus | Iga soetamispartii kasum on vähemalt 15 aasta järel maksuvaba | Esimene nõuetele vastav väljamakse pärast vähemalt 15 aastat võib olla maksuvaba |
| Aastane sissemaksete piirmäär | Maksuõigusest tulenevat piirmäära ei ole | Kehtivad seadusjärgsed piirmäärad |
| Tootevalik | Maakleri nõuetele vastav tootevalik | Piiratud ZINR-i ja teenusepakkujaga |
| Dividendide käsitlus | Saamisel üldjuhul 25% | Kehtivad INR-i sees reinvesteerimise ja hilisema väljamakse reeglid |
| Aruandlus | Investor esitab tavaliselt deklaratsiooni | Teenusepakkuja haldab konto maksustamise korda |
Tavaline konto võib jääda atraktiivseks varade puhul, mida hoitakse eraldi vähemalt 15 aastat, samas kui INR võib lihtsustada reinvesteerimist ja vähendada portfelli muutmisega seotud maksukoormust. Sobivus sõltub tootevalikust, kuludest, teenusepakkujate kättesaadavusest ja väljamakseplaanidest.
Investeerimiskonto avamine
1. Valige tavalise konto ja INR-i vahel
Alustage eeldatavast hoidmisajast, väljamaksevajadusest, soovitud toodetest ja kättesaadavatest INR-i pakkujatest. INR-i madalamat väljamakse maksumäära tuleks võrrelda tavalise konto võimaliku 0% kapitalikasumi maksumääraga.
2. Võrrelge kõiki kulusid
Vaadake läbi tehingutasud ja väärtpaberite hoidmistasud, börsitasud, valuutavahetus, dividenditasud, fondikulud, ülekannete ja väljamaksete kulud. INR-i puhul võrrelge ka teenusepakkuja konto- ja portfellitasusid.
3. Valmistage ette dokumendid
Enamik teenusepakkujaid küsib isikut tõendavat dokumenti, elukoha kinnitust, Sloveenia maksukohustuslase numbrit, maksuresidentsuse deklaratsioone ja samal nimel olevat pangakontot. Samuti võidakse nõuda teavet raha päritolu kohta.
4. Läbige nõuetele vastavuse kontroll
ELi rahapesuvastased reeglid nõuavad isikusamasuse kontrolli. MiFIDi sobivuse või asjakohasuse kontroll sõltub sellest, kas teenus hõlmab nõustamist, varahaldust või üksnes tehingute täitmist.
5. Kontrollige esimest orderit
Kontrollige ISIN-koodi, kauplemiskohta, valuutat, orderi liiki, hinnangulist kogukulu ja seda, kas positsioon on alusvara väärtpaber, selle osa või CFD. Säilitage kinnitused FIFO-arvestuse ja hoidmisaja tõendamiseks.
Kodumaised ja välismaised maaklerid
Kodumaine maakler võib pakkuda sloveeniakeelseid dokumente ja lihtsamat ligipääsu Ljubljana turule, kuid maksumaksja vastutab endiselt selle eest, et kõik maksustatavad tehingud deklareeritaks.
Välismaine maakler üldjuhul ei:
- ühenda FIFO järgi investori teiste kontode soetamispartiisid;
- esita Sloveenia kapitalikasumi- või dividendideklaratsioone;
- arvuta Sloveenia kindlasummalisi kulusid täpselt FURS-i nõuete järgi;
- tea, kas maksumaksjal on muud kasumid, kahjumid või asjakohased äriühingu toimingud.
Säilitage tehingukinnitused, soetamisandmed, tasude andmed, dividenditõendid, välisriigi maksu tõendid ja maakleritevaheliste ülekannete dokumendid. Sloveenia residentide puhul maksustatakse üldjuhul kogu maailmas teenitud investeerimistulu.
Laiemat teavet residentsuse ja tulumaksu kohta annab Sloveenia maksujuhend.
Õiguslik järelevalve ja investorikaitse
Kontrollige juriidilist isikut
Otsige ettevõtet ATVP registritest ja lugege kliendilepingut. Euroopa Majanduspiirkonna ettevõte võib teenindada Sloveeniat tegevusloa tunnustamise alusel, kuuludes Sloveenia skeemi asemel oma asukohariigi hüvitisskeemi.
Investorihüvitis
Osaleva Sloveenia investeerimisühingu nõuetele vastavad kliendid võivad saada kaitset, kui ettevõte ei suuda tagastada neile kuuluvat raha või finantsinstrumente. Sloveenia investoritagatise süsteem pakub üldjuhul nõuetele vastavat kaitset kuni 22 000 eurot investori kohta, arvestades kohaldatavat seadust, välistusi ja teenusepakkuja osalust.
Kaitse ei hõlma turukahjumit, kehva tootlust ega emitendi maksejõuetust. Nõuetekohaselt lahus hoitud kliendivara tuleks tavaliselt tagastada; hüvitis on mõeldud nõuetele vastava puudujäägi katmiseks. Kontrollige alati maakleri õiguslikus teabes nimetatud skeemi.
Hoiuste kaitse
Sloveenia pankades olevad nõuetele vastavad hoiused on üldjuhul tagatud kuni 100 000 euro ulatuses hoiustaja ja panga kohta. Teises ELi liikmesriigis asuva peakontoriga panga filiaali katab tavaliselt päritoluriigi skeem. Süsteemi selgitab Banka Slovenije hoiuste tagamise teave.
Aktsiate ja ETFide turuväärtus ei ole hoius. Maaklerikontol investeerimata raha võidakse hoida kliendirahana, pangahoiusena või muu korralduse alusel, mistõttu sõltub kohaldatav kaitse teenusepakkuja avaldatud tingimustest.
Kas Sloveenia on investorile hea asukoht?
Sloveenia pakub pikaajaliselt hoitud vara kapitalikasumile soodsat maksukäsitlust ja uut kontot, mis aitab vähendada reinvesteerimise maksukoormust. Tavalisel välismaise maakleri kontol tuleb pidada märkimisväärset arvestust, INR-i sees aga kehtivad sissemaksete, toodete ja väljamaksete piirangud.
Võimalikud eelised
- kapitalikasumi maksumäär langeb vähemalt 15 aasta järel 0%-ni;
- uus INR võimaldab maksustamist edasi lükata ja tootlusele kehtib väljamaksmisel üldjuhul 15% määr;
- esimene nõuetele vastav INR-i väljamakse pärast 15 aastat võib olla maksuvaba;
- lai ligipääs rahvusvahelistele aktsiatele ja UCITS-ETFidele;
- konto rahastamine ja arveldamine eurodes;
- ELi õigusraamistiku järelevalve ja teabe avaldamise kaitsemeetmed.
Võimalikud puudused
- tavalisel kontol alla viie aasta hoitud vara kasumilt tuleb tasuda 25% maksu;
- väljaspool erikorda kehtib dividendidele 25% maks;
- FIFO-arvestus ja välismaise maakleri tehingute üksikasjalik deklareerimine;
- INR-i sissemaksete ja sobivate toodete piirangud;
- väike kodumaine börsiturg;
- PRIIPsi piirangud enamikule USAs registreeritud ETFidele.
Kellele võiks Sloveenia sobida?
Sloveenia võib sobida kannatlikele ostu ja hoidmise strateegiat järgivatele investoritele, pikaajalistele UCITS-ETFide investoritele ning elanikele, kes saavad INR-i kasutada ilma varajaste väljamakseteta. Sageli portfelli tasakaalustavad investorid võivad eriti hinnata INR-i sees edasi lükatud maksustamist.
See võib olla vähem mugav lühiajalistele kauplejatele, inimestele, kes vajavad täiesti piiranguteta maksusoodustusega kontot, või investoritele, kes ei soovi pidada FIFO- ja välismaiste dividendide arvestust.
Vastutusest loobumine
Juhend on mõeldud üksnes üldiseks teavituseks ja hariduslikuks otstarbeks. See ei ole investeerimis-, maksu-, õigus- ega finantsnõuanne ega soovita ühtegi maaklerit või finantsinstrumenti. Sloveenia maksukäsitlus sõltub residentsusest, instrumendist, soetamispartiist, hoidmisajast, konto struktuurist ja isiklikest asjaoludest. INR-i reeglid, kättesaadavad teenusepakkujad, maaklerite funktsioonid ja tasud võivad muutuda. Kontrollige ajakohast teavet teenusepakkujalt, FURS-ilt, ATVP-lt ja Banka Slovenijelt ning pidage vajaduse korral nõu pädeva nõustajaga.
Matias Bućel on erialane haridus haldusõiguse valdkonnas ning üle kümne aasta kogemust ülemaailmsete turgude, valuutakauplemise ja isiklike rahaasjade uurimisel. Tema õigusalane haridus kujundab tema investeerimiskäsitlust, mille keskmes on regulatsioon, struktuur ja riskijuhtimine. Finorumis kirjutab ta mitmesugustel finantsteemadel, alates Euroopa ETF-idest kuni praktiliste isiklike rahaasjade strateegiateni erainvestoritele.