Prantsusmaa maksujuhend 2026: mida iga investor peab teadma

Viimati uuendatud: 6. septembril 2026

Prantsusmaa ühendab leibkonnapõhise astmelise tulumaksu eraldi reeglitega investeerimistulu, sotsiaalmaksude, kinnisvara ja maksusoodustustega säästutoodete jaoks. Alates 2026. aastast on paljude dividendide, intressimaksete ja väärtpaberite kapitalikasumi tavapärane ühtne maksumäär 31,4%: 12,8% tulumaksu ning 18,6% sotsiaalmakse.

See üldmäär ei kehti kõigele. PEA võib viie aasta möödudes vabastada kapitalikasumi tulumaksust, elukindlustuspõhise säästulepingu assurance-vie käsitlus sõltub lepingu vanusest ja sissemaksetest, väärtpaberikahjumit saab tasaarvestada vaid kindlat liiki kasumiga ning kinnisvara kapitalikasumile kehtib teine kord. Välismaiste kontodega kaasnevad ka eriti olulised deklareerimiskohustused.

Juhend selgitab 2026. aasta põhireegleid töötajatele, investoritele, kinnisvaraomanikele, vabakutselistele ning Prantsusmaale kolivatele või sealt lahkuvatele inimestele.

Maksude ülevaade: olulisemad arvud

Maks või näitaja	Määr või piirmäär 2026. aastal	Selgitus
Eraisiku tulumaks	0–45%	Leibkonna astmeline maksumäär 2026. aastal deklareeritavale 2025. aasta tulule
Tavapärane ühtne maks (PFU)	31,4%	Paljude finantstulude puhul 12,8% tulumaks ja 18,6% sotsiaalmaksed
Väärtpaberite kapitalikasum	Vaikimisi 31,4%	Võimalik on üldine valik astmelise tulumaksu kasuks
Dividendid ja intressitulu	Vaikimisi 31,4%	Teatud toodete erireeglid ja astmelise maksustamise valik võivad käsitlust muuta
PEA sissemaksete ülempiir	150 000 eurot	Koos PEA-PMEga kuni 225 000 eurot; viie aasta järel võib kasum saada tulumaksuvabastuse
Assurance-vie maksuvaba summa pärast kaheksat aastat	4 600 / 9 200 eurot	Üksikisiku / ühiselt maksustatava paari aastane kapitalikasumi maksuvaba summa
Töötaja palgamaksud ja -maksed	Muutuvad	Mitu ülempiiriga või ülempiirita makset; ühtset üldmäära ei ole
Tööandja palgamaksud ja -maksed	Muutuvad	Sõltuvad palgast, töötajate arvust, asukohast, riskist ja soodustustest
Äriühingu tulumaks	25%	Tavamäär; tingimustele vastavale VKE-le võib osa kasumist kehtida vähendatud määr
Käibemaksu tavamäär	20%	Mandri-Prantsusmaal
Käibemaksu vähendatud määrad	10%, 5,5% ja 2,1%	Sõltuvad kauba või teenuse liigist; olemas on ka 0% määr ja maksuvabastused
Kinnisvaravara maks (IFI)	0–1,5%	Deklareerimiskohustus, kui maksustatava kinnisvaravara netoväärtus ületab 1,3 miljonit eurot
Kinnisvaramaks	Kohalik määr	Taxe foncière sõltub katastrilisest väärtusest ja kohalikest määradest
Pärimis- ja kinkemaks	Sõltub sugulusest	Maksuvabad summad ja määrad sõltuvad suuresti saaja suhtest üleandjaga
Üldine netovaramaks	Puudub	IFI kehtib ainult nõuetele vastavale kinnisvaravarale
Maksustamisperiood	Kalendriaasta	2026. aasta deklaratsioonis kajastatakse üldjuhul 2025. aasta tulu
2026. aasta deklareerimistähtajad	19. mai – 4. juuni	Paber- või e-deklaratsiooni tähtaeg sõltub departemangust
Maksuhaldur	DGFiP	impots.gouv.fr

Maksuresidentsus Prantsusmaal

Prantsusmaa riigisisese õiguse järgi võib isik olla maksuresident, kui täidetud on kas või üks peamistest tingimustest:

• leibkonna või pere alaline kodu asub Prantsusmaal;
• Prantsusmaa on inimese peamine viibimiskoht;
• inimese peamine kutsetegevus toimub Prantsusmaal, kui see ei ole kõrvaltegevus;
• majanduslike huvide keskus asub Prantsusmaal.

Sageli mainitav 183 päeva kriteerium ei ole ainus. Prantsusmaale jäänud abikaasa ja lapsed, peamine ettevõtlus või vara juhtimine Prantsusmaalt võivad olla määravad ka väiksema päevade arvu korral.

Prantsusmaa maksuresidendid deklareerivad üldjuhul kogu maailmast saadud tulu ja kapitalikasumi. Mitteresidendid deklareerivad tavaliselt ainult Prantsusmaa päritolu tulu, mida Prantsusmaal on õigus maksustada. Kui isik on riigisiseste reeglite järgi kahe riigi resident, arvestatakse kohaldatavas maksulepingus üldjuhul püsivat elukohta, eluliste huvide keskust, tavapärast viibimiskohta ja kodakondsust.

Erandlikes piiriülestes leibkondades võib abikaasade maksuresidentsus erineda, kuigi Prantsusmaa võib siiski kohaldada ühist leibkonna maksustamist. Saabumise ja lahkumise kuupäev mõjutab, milline üleilmne tulu Prantsusmaa deklaratsiooni kuulub, seega tuleb tõendid säilitada.

Tulumaks Prantsusmaal

Prantsusmaa arvutab eraisiku tulumaksu leibkonna kaupa pereosade süsteemi quotient familial alusel. Leibkonna maksustatav netotulu jagatakse maksuosade arvuga, saadud summale rakendatakse astmelist maksumäära ning tulemus korrutatakse osade arvuga. Täiendavatest osadest saadav maksusoodustus on paljudel juhtudel piiratud.

2026. aasta astmed 2025. aasta tulule

Maksustatav tulu ühe maksuosa kohta	Piirmaksumäär
Kuni 11 600 eurot	0%
11 601–29 579 eurot	11%
29 580–84 577 eurot	30%
84 578–181 917 eurot	41%
Üle 181 917 euro	45%

Need on 2026. aasta lõplikud maksuastmed, mis asendavad algse artikli madalamad esialgsed näitajad. Piirmäärad kinnitab Prantsusmaa majandusministeeriumi 2026. aasta tabel.

Palgatulust arvatakse tavaliselt maha 10% töökuludeks, järgides aastast alammäära ja ülempiiri. Kui see on soodsam, võib maksumaksja selle asemel maha arvata tegelikud lubatud töökulud, kuid need tuleb dokumenteerida.

Suure sissetulekuga leibkonnale võib lisanduda erakorraline kõrge tulu maks, üldjuhul alates 250 000 euro suurusest võrdlustulust üksikisikul või 500 000 eurost ühiselt maksustataval paaril. Lisaks pikendati kõrge tulu täiendavat maksu CDHR 2026. aastaks. See võib viia tulumaksu ja kõrge tulu maksu koormuse korrigeeritud maksustamisbaasilt vähemalt 20%-ni, arvestades üksikasjalikke kohandusi ja piirmäärasid.

Palga näide

50 000 euro suuruse brutopalgaga erasektori üksiktöötaja tulumaksu ei arvutata otse brutopalgalt. Töötaja sotsiaalmaksed vähendavad kõigepealt netopalka; maksustatav netopalk sisaldab mõningaid mittemahaarvatavaid makseid ning 10% töökulude mahaarvamine vähendab tavaliselt maksubaasi.

Olenevalt staatusest ja hüvedest võib netopalk enne tulumaksu olla ligikaudu 39 000–40 000 eurot. Ülalpeetavateta üksikisiku astmeline tulumaks võib seejärel olla umbes 4 000–5 000 eurot, mis kogutakse palgalt kinnipeetava maksuna. Täpne tulemus sõltub juhtiva töötaja staatusest, täiendavast pensionist, ravikindlustusest, tööandja hüvedest ja leibkonna olukorrast.

Interaktiivse hinnangu saamiseks võib kasutada Finorumi Prantsusmaa netopalga kalkulaatorit.

Sotsiaalkindlustus- ja palgamaksed

Prantsusmaal ei ole ühtset töötaja ega tööandja maksemäära. Igal maksel on oma arvestusbaas, ülempiir ja erandid.

Maksja	Peamine makse	Põhireegel 2026. aastal
Töötaja	Riiklik vanaduskindlustus	6,90% kuni sotsiaalkindlustuse ülempiirini ning lisaks 0,40% ülempiirita
Töötaja	CSG	Kokku 9,20%, üldjuhul 98,25%-lt brutopalgast asjaomase ülempiirini; tulumaksust saab maha arvata vaid osa
Töötaja	CRDS	0,50%, üldjuhul samalt korrigeeritud baasilt
Töötaja	Täiendav pension	Sõltub palgaosast ja staatusest
Tööandja	Ravi-, sünnitus-, töövõimetus- ja surmajuhtumikindlustus	Üldjuhul 13%, võimalik vähendatud 7% määr
Tööandja	Riiklik vanaduskindlustus	8,55% ülempiiriga osalt ning 2,11% ülempiirita
Tööandja	Peretoetuste makse	Üldjuhul 5,25%, võimalik vähendatud 3,45% määr
Tööandja	Töötuskindlustus	4,00% aastase ülempiiri piires
Tööandja	Muud maksed	Muutuvad

Sotsiaalkindlustuse aastane ülempiir on 2026. aastal 48 060 eurot. Väiksema palga maksesoodustused võivad tööandja kulu märgatavalt vähendada, muude maksete suurust mõjutavad ka asukoht ja töötajate arv. Kehtivad maksed ja arvestusbaasid avaldab URSSAF.

Maksuvabad summad, maksusoodustused ja mahaarvamised

Prantsusmaal kasutatakse üldise isikliku maksuvaba summa asemel tululiigist sõltuvaid mahaarvamisi ja maksusoodustusi. Levinumad on:

• palgatulu 10% töökulude mahaarvamine või dokumenteeritud tegelikud kulud;
• mahaarvatavad elatismaksed ja nõuetele vastavad pensioniskeemi sissemaksed;
• lapsehoiule ja koduteenustele kehtivad maksukrediidid;
• annetuste ja teatud investeeringute maksukrediidid või maksuvähendused;
• väikese arvutatud maksuga leibkondade maksuvähendus décote.

Maksuvähendus võib maksu vähendada üksnes nullini, tagastatav maksukrediit võib aga tuua kaasa väljamakse maksumaksjale. Arvestust mõjutavad ka leibkonna maksuosad, ülalpeetavad lapsed ja jagatud hooldusõigus, järgides pereosade soodustuse ülempiire.

Investeerimistulu ja kapitalikasum

Tavapärane PFU

Alates 2026. aastast kohaldub paljude väärtpaberite kapitalikasumile, dividendidele ja intressidele vaikimisi 31,4% ühtne maks prélèvement forfaitaire unique (PFU):

• 12,8% tulumaks;
• 18,6% sotsiaalmaksed.

Varasema 30% kogumäära suurenemine tuleneb kohaldatavate sotsiaalmaksete tõusust. 31,4% kogumäära kinnitab DGFiP väärtpaberite maksustamise juhend.

Maksumaksja võib vormi 2042 lahtris 2OP valida astmelise tulumaksu. Nagu selgitab ametlik 2026. aasta deklaratsioonijuhend, kehtib valik kogu aasta nõuetele vastavale investeerimistulule ja väärtpaberite kapitalikasumile, mitte igale varale eraldi. See võib olla kasulik madalamas maksuastmes leibkonnale või dividendide maksuvaba osa ja mahaarvatava CSG kasutajale, kuid võib muult tulult maksu suurendada.

Aktsiad ja tavaliste väärtpaberite kapitalikasum

Maksustatav kapitalikasum on üldjuhul müügitulu, millest on maha arvatud soetushind ja lubatud kulud. Üldist iga-aastast kapitalikasumi maksuvaba summat ei ole ning börsiaktsia pikaajaline omamine üksi ei anna täielikku maksuvabastust.

Väärtpaberikahjum arvatakse maha sama liiki kapitalikasumist asjaomasel aastal. Maksumaksja saab valida, millise sama aasta kasumiga see tasaarvestatakse. Kasutamata kahjumit saab edasi kanda kümme aastat, kuid seda ei saa tavaliselt maha arvata dividendidest, intressitulust, palgast ega kinnisvara kapitalikasumist.

Teatud enne 1. jaanuari 2018 soetatud aktsiate ja ettevõtte võõrandamise erijuhtude korral võivad astmelise maksustamise valikul kehtida varasemad omamisaja soodustused. Need ei ole üldine soodustus uutele investeeringutele.

Müügitehingu esialgseks hindamiseks võib kasutada Finorumi Prantsusmaa kapitalikasumi maksukalkulaatorit.

ETFid ja investeerimisfondid

Prantsusmaal maksustatakse tavalisel kontol hoitavaid ETFi osakuid üldjuhul kasumi realiseerimisel. Fondi sees alles jääv tulu ei tekita erainvestorile tavaliselt igal aastal arvestuslikku tulu üksnes seetõttu, et fondi vara puhasväärtus suureneb. Maksukohustus tekib osakute müügil või maksustatava väljamakse tegemisel.

Väljamakseid tegev ETF võib maksta dividende, intressiga sarnanevat tulu või muud väljamakset. Tulu liigitus mõjutab deklareerimist ja maksulepingu alusel arvestatavat välisriigi maksu. UCITS-staatus üksi ei anna vähendatud Prantsusmaa maksumäära.

ETF võib olla PEA jaoks lubatud, kui see vastab konto õiguslikele tingimustele, sealhulgas heakskiidetud sünteetilise replikatsiooni kaudu. Lubatavust tuleb kontrollida konkreetse ISINi järgi; ELi börsil noteeritud UCITS ETFist üksi ei piisa.

Dividendid

Vaikimisi kohaldatava PFU korral maksustatakse dividendi 31,4% määraga ja 40% dividendide maksuvaba osa ei kohaldu. Väljamaksmisel kogutakse tavaliselt 12,8% tulumaksu ettemakse ja sotsiaalmaksed, mis seejärel deklaratsioonis lõplikult arvestatakse. Eristust selgitab DGFiP investeerimistulu juhend.

Üldise astmelise maksustamise valimisel on nõuetele vastavast dividendist tulumaksuga maksustatav tavaliselt 60% ehk 40% on tulumaksuvaba. Sotsiaalmaksed arvestatakse kvalifitseeruva brutosumma alusel ning osa CSGst võib järgmisel maksuarvestusel olla mahaarvatav. Mittekoostööd tegevate jurisdiktsioonide väljamaksed, teatud kinnisvaraäriühingute väljamaksed ja arvestuslikud kasumijaotised ei pruugi soodustusele vastata.

Välismaised dividendid deklareeritakse brutosummas. Maksulepingu alusel võib lähteriigis kinnipeetud maksu arvesse võtta kuni lepingus lubatud määrani. Kui välismaal peeti kinni liiga palju, tuleb ülejäägi tagastamist üldjuhul taotleda sealt, mitte arvestada seda Prantsusmaa maksust maha.

Intressitulu ja sularahalähedased säästutooted

Tavalisele intressitulule kohaldub üldjuhul 31,4% PFU või üleilmne astmelise maksustamise valik. Prantsusmaa reguleeritud säästutooted, näiteks Livret A, LDDS ja LEP, jäävad seaduse tingimuste ja piirmäärade täitmisel tulumaksust ning sotsiaalmaksetest vabaks. Majandusministeerium avaldab ametliku ülevaate reguleeritud säästutoodetest.

PELile, CELile, võlakirjadele, inimeselt inimesele laenamisele ja välismaistele hoiustele kehtivad tootest ning avamiskuupäevast sõltuvad reeglid. Prantsuskeelsest nimetusest „säästukonto” ei saa maksuvabastust järeldada.

PEA, assurance-vie ja pensionikontod

Aktsiasäästuplaan Plan d’Épargne en Actions (PEA)

PEA on maksusoodustusega plaan lubatud Euroopa aktsiatele ja nõuetele vastavatele fondidele. Tavalisse PEAsse saab rahas sisse maksta kuni 150 000 eurot. PEA-PME lisamisel võib kahe plaani ühine ülempiir ulatuda 225 000 euroni, kuid PEA enda piir jääb 150 000 eurole.

Enne viie aasta möödumist tehtud väljamakse toob üldjuhul kaasa plaani sulgemise ja kapitalikasumi tulumaksuga maksustamise, arvestades erandeid. Pärast viit aastat tehtud väljamakse ei sulge plaani tavaliselt ning kasum on tulumaksuvaba, kuid sotsiaalmaksed tuleb siiski tasuda. Varasemate aastate kasumi puhul võib olla vaja jälgida ajaloolisi maksumäärasid.

Igal täisealisel maksumaksjal võib olla üks PEA ja üks PEA-PME. USA aktsiaid, tavalisi võlakirju, krüptovara ja enamikku tingimustele mittevastavaid fonde ei saa neis otse hoida.

Elukindlustuspõhine säästuleping assurance-vie

Assurance-vie lükkab maksustamist edasi, kuni vara jääb lepingu sisse. Väljamakse korral maksustatakse ainult kasumiosa. Maksukäsitlus sõltub lepingu vanusest ja sissemaksete tegemise ajast.

Üle kaheksa aasta vanuste lepingute puhul näevad ametlikud assurance-vie reeglid ette aastase maksuvaba kasumiosa 4 600 eurot üksikisikule ja 9 200 eurot ühiselt maksustatavale paarile. Pärast 27. septembrit 2017 tehtud sissemaksete korral võib kuni 150 000 euro suuruste sissemaksetega seotud nõuetele vastavale kasumile pärast kaheksat aastat kohalduda 7,5% tulumaks; seda ületavale osale üldjuhul 12,8%. Sotsiaalmaksed jäävad kehtima ning mõnele assurance-vie tootele kohaldub 2026. aasta erandina endiselt 17,2% määr.

Surma korral soodustatud isikule üle mineva vara maksustamine järgib eraldi reegleid, mis sõltuvad kindlustatu vanusest sissemakse ajal, soodustatud isikust ja summast. Assurance-vie ei ole lihtsalt maksuvaba maaklerikonto.

Pensionisäästuplaan Plan d’Épargne Retraite (PER)

Nõuetele vastavad PERi sissemaksed võivad olla mahaarvatavad isikliku ülempiiri piires. Alates 2026. aastast ei saa pärast 70. eluaastat tehtud vabatahtlikke sissemakseid enam maha arvata ning kasutamata piirmäärade edasikandmise reegleid on muudetud. Maksusoodustus sõltub sissemaksja piirmaksumäärast; väljamakset maksustatakse selle järgi, kas see koosneb mahaarvatud sissemaksest, kasumist, annuiteedist või ühekordsest summast. Ennetähtaegne ligipääs on piiratud seaduses sätestatud juhtudega, sealhulgas teatud rasked olukorrad ja põhikodu ost.

Krüptovara maksustamine

Eraisiku krüptovaratehingute kapitalikasumile kohaldub PFU, mille määr on nüüd 31,4%. Kutseline tegevus maksustatakse kutsetulu reeglite järgi, üldjuhul BNC-na, mitte pelgalt tehingute arvu põhjal. Kaevandamine kuulub tavaliselt BNC-käsitluse alla.

Maksustatav sündmus tekib üldjuhul krüptovara vahetamisel tavavaluuta, kauba, teenuse või digivaraks mitteoleva vara vastu. Eraisiku portfellis on ühe krüptovara vahetamisel teise vastu maksustamise edasilükkamise reegel, erinevalt paljudest teistest riikidest. Aastane netokasum arvutatakse Prantsusmaa portfelli väärtuse valemi, mitte lihtsa üksikute tokenite FIFO-arvestuse järgi.

Kui leibkonna maksustatavate võõrandamiste kogusumma aastas ei ületa 305 eurot, on eraisiku kasum maksuvaba. Kahjumi saab tasaarvestada sama aasta sama liiki eraisiku digivara kasumiga, kuid üldjuhul ei saa seda edasi kanda. Piirmäära ja tehingute deklareerimist selgitab vormi 2086 ametlik juhend.

Maksustatavad võõrandamised esitatakse üksikasjalikult vormil 2086 ja kantakse vormile 2042-C. Välismaise digivarakonto puhul võib olla vajalik vorm 3916-bis. DGFiP kinnitab 2026. aasta määra digivara deklareerimise juhendis.

Üüritulu ja kinnisvaramaks

Möbleerimata eluruumi üüritulu on tavaliselt revenus fonciers ehk kinnisvaratulu. Micro-foncier-korra järgi saab üldjuhul arvata maha 30%, kui nõuetele vastav brutoüüritulu ei ületa 15 000 eurot. Tegelike kulude korra alusel arvatakse maha dokumenteeritud kulud ning võib tekkida kinnisvaratulu kahjum, millele kehtivad aastased ja edasikandmise reeglid.

Möbleeritud eluruumi üüritulu on üldjuhul BIC-ettevõtlustulu. Micro-BIC-korra kulumäärad ja käibepiirid erinevad pikaajalise möbleeritud üüri, ametlikult liigitatud turismimajutuse ja liigitamata lühiajalise üüri puhul. Kutseline möbleeritud üüritegevus võib kaasa tuua sotsiaalkindlustusmakseid ning teistsugused kapitalikasumi reeglid. Platvormil kasutatud nimetus ei määra maksustaatust.

Üüritulule kohaldatakse ka sotsiaalmakseid. Erinevalt suuremast osast finantstulust jääb Prantsusmaa kinnisvaratulu 2026. aasta erandi alla ning selle sotsiaalmaksete määr on üldjuhul 17,2%, mitte 18,6%, nagu selgitab majandusministeeriumi 2026. aasta CSG muudatuse ülevaade. Teise ELi/EMP riigi või Šveitsi süsteemis kindlustatud isikud võivad mõnel juhul olla CSGst ja CRDSist vabastatud ning tasuda selle asemel 7,5% solidaarsusmakset.

Esialgse hinnangu saamiseks võib kasutada Finorumi Euroopa üüritulu maksukalkulaatorit.

Omanik maksab kohalikust määrast ja katastrilisest üüriväärtusest sõltuvat kinnisvaramaksu taxe foncière. Elukohamaks taxe d’habitation on põhikodult kaotatud, kuid kehtib endiselt teisele kodule ja teatud tühjadele eluruumidele. Suure eluasemenõudlusega omavalitsused võivad teisele kodule kehtestada lisamaksu.

Põhielukoha müügist saadud kapitalikasum on tavaliselt maksuvaba. Muu otse omatava kinnisvara kapitalikasumile kehtib üldjuhul 19% tulumaks ja 17,2% sotsiaalmaksed ning suure kasumi korral võib lisanduda täiendav maks. Omamisajast sõltuvad mahaarvamised toovad täieliku tulumaksuvabastuse 22 aasta ja täieliku sotsiaalmaksete vabastuse 30 aasta järel, nagu kinnitab DGFiP 2026. aasta kinnisvara kapitalikasumi juhend. Tegelike kulude korda kasutavad mittekutselised möbleeritud üürileandjad (LMNP) peavad reformiga hõlmatud müükidel üldjuhul varem maha arvatud amortisatsiooni kapitalikasumi arvestusse tagasi lisama.

Kinnisvaravara maks (IFI)

IFI ehk kinnisvaravara maks kohaldub siis, kui leibkonna maksustatava kinnisvaravara netoväärtus 1. jaanuaril ületab 1,3 miljonit eurot. Kui piirmäär on ületatud, algab maksu arvutamine 800 000 eurost.

Maksustatava kinnisvaravara netoväärtus	Määr
Kuni 800 000 eurot	0%
800 001–1 300 000 eurot	0,5%
1 300 001–2 570 000 eurot	0,7%
2 570 001–5 000 000 eurot	1,0%
5 000 001–10 000 000 eurot	1,25%
Üle 10 000 000 euro	1,5%

Põhikodu väärtusest arvatakse tavaliselt maha 30%. Nõuetele vastav kutsetegevuses kasutatav kinnisvara ja teatud ettevõtlusvara võivad olla maksuvabad. Võlgade mahaarvamine on piiratud, eriti suurte portfellide ja seotud isikutelt saadud laenude korral.

Prantsusmaa maksuresidendid arvestavad üldjuhul kogu maailma maksustatavat kinnisvara. Uued residendid, kes ei olnud eelmisel viiel kalendriaastal Prantsusmaa maksuresidendid, saavad üldjuhul viie aasta jooksul piirduda IFI arvestuses Prantsusmaa kinnisvaraga. Mitteresidente maksustatakse tavaliselt ainult nõuetele vastava Prantsusmaa kinnisvara osaluselt. Maksuastmed kinnitab ametlik IFI arvutamise leht.

Pärimis- ja kinkemaks

Prantsusmaal sõltuvad maksuvabad summad sugulusest ning eluajal tehtud kingituste puhul taastuvad need üldjuhul iga 15 aasta järel. Service Publicu kinkimisjuhend selgitab, kuidas maksuvaba summa ja määr sõltuvad saaja suhtest kinkijaga.

Olulisemad maksuvabad summad on:

• 100 000 eurot kummagi vanema ja iga lapse vahel;
• 80 724 eurot abikaasade või PACS-partnerite vahel tehtud kingitustele;
• 31 865 eurot lapselapsele tehtud kingitusele;
• 15 932 eurot õele või vennale;
• 7 967 eurot õe- või vennapojale või -tütrele;
• täiendavad 159 325 eurot tingimustele vastavale puudega saajale.

Abikaasa ja PACS-partner on pärimismaksust vabastatud, kuid PACS-partner peab pärimiseks olema testamendis nimetatud. Lastel ja vanematel kehtib pärast maksuvaba summa mahaarvamist astmeline 5–45% maks. Õdedele ja vendadele kohaldub üldjuhul 35% või 45% ning mittesugulastele pärast väikest maksuvaba summat üldjuhul 60% määr.

Alla 80-aastase kinkija nõuetele vastav rahaline kingitus täisealisele lapsele, lapselapsele või tingimustele vastavale õe- või vennalapsele võib saada eraldi 31 865 euro suuruse maksuvabastuse. Ajutine 2025.–2026. aasta eluasemega seotud rahalise kingituse maksuvabastus võib rangete kasutus- ja tähtajatingimuste korral ulatuda 100 000 euroni kinkija-saaja paari kohta ning 300 000 euroni saaja kohta.

Piiriülest pärandit võidakse maksustada pärandaja residentsuse, pärija varasema residentsuse või vara asukoha järgi. Pärimis- ja kinkemaksu lepinguid on vähem kui tulumaksulepinguid.

Füüsilisest isikust ettevõtjad

Füüsilisest isikust ettevõtja tulu liigitatakse BIC-, BNC- või põllumajandustuluks. Mikroettevõtte korras kasutatakse käibepõhiseid kulumäärasid tegelike kulude mahaarvamise asemel; tegelike kulude kord maksustab tegelikku kasumit. Käibemaksupiirmäärad erinevad mikroettevõtte maksupiirmääradest.

Sotsiaalkindlustusmaksed sõltuvad tegevusest, õiguslikust vormist, kasumist ning sellest, kas inimene on üksikettevõtja, mikroettevõtja või äriühingu juht. Mikroettevõtjad maksavad üldjuhul protsendi käibest, tavalised iseseisvad ettevõtjad aga kutsetulult arvestatavaid makseid, millele võivad kehtida miinimum- ja avansilised maksed.

ACRE võib nõuetele vastavate uute ettevõtete makseid ajutiselt vähendada. Lõpliku tulumaksu tasumise võimalus versement libératoire ühendab mikroettevõtja tulumaksu sotsiaalmaksetega ainult siis, kui leibkonna võrdlustulu ja muud tingimused on täidetud.

Äriühingu tulumaks

Äriühingu tulumaksu tavamäär on 25%. Tingimustele vastavad väikesed ja keskmise suurusega äriühingud võivad esimesele 42 500 euro suurusele kasumiosale kohaldada 15% määra, kui käibe, omandi ja täielikult sissemakstud kapitali tingimused on täidetud.

Äriühingul võib lisaks tekkida käibemaksu, palgamaksude, kohaliku ettevõtluskinnisvara maksu (CFE), ümberkujundatava lisandväärtuse maksu, kinnipeetava maksu ja valdkonnapõhiste maksude kohustus. Dividendid ei ole mahaarvatav kulu.

Kontserne võivad mõjutada Prantsusmaa ühise maksuarvestuse reeglid, osaluse müügi maksuvabastus, kahjumi edasikandmise piirangud, intressikulu piirangud, siirdehinnad, kontrollitavate välismaiste äriühingute reeglid ja teise samba üleilmne miinimummaks. Prantsusmaalt juhitaval või seal tegutseval välismaa äriühingul võib tekkida sealne maksuresidentsus või püsiv tegevuskoht.

Välismaine tulu, kontod ja maksulepingud

Maksuresidendid deklareerivad üldjuhul kogu maailmast saadud tulu vormil 2047 ja põhivormi asjaomases osas. Sõltuvalt maksulepingust ning tulu liigist võib topeltmaksustamise vältimiseks kasutada välisriigis tasutud maksuga võrdset maksukrediiti, Prantsusmaa maksuga võrdset maksukrediiti või astmelist maksumäära arvestavat maksuvabastust.

Aasta jooksul avatud, omatud, kasutatud või suletud välismaised panga-, makse- ja maaklerikontod ning teatud kindlustuskontod tuleb üldjuhul deklareerida vormil 3916/3916-bis. Välismaiste digivarakontode puhul kehtib seotud aruandluskohustus. Oluline on teenuseosutaja täpne juriidiline isik ja konto asukoht: tuntud kauplemisbränd võib Prantsusmaad teenindada kohaliku või välismaise äriühingu kaudu.

Deklareerimiskohustusliku välismaise konto kajastamata jätmine võib kaasa tuua trahvi iga konto ja aasta kohta, suurema trahvi aga konto puhul mittekoostööd tegevas jurisdiktsioonis. Tulu deklareerimine ei asenda konto deklareerimist ning konto deklareerimine ei asenda tulu deklareerimist.

Prantsusmaal kehtib riigist lahkumisel märkimisväärsete aktsiaosaluste ja edasi lükatud kapitalikasumi suhtes lahkumismaks. See puudutab üldjuhul maksumaksjaid, kes on varem piisavalt kaua olnud Prantsusmaa maksuresidendid ning kelle osalus ületab vara väärtuse või omandiprotsendi kriteeriumi. Automaatne või taotletav maksustamise edasilükkamine ja iga-aastane aruandlus sõltuvad sihtriigist ning varast.

Deklareerimine ja maksmine

Palgalt ja pensionilt peetakse tulumaks kinni; üüri- ja ettevõtlustulult kogutakse seda avansiliste maksetena. Aastases deklaratsioonis arvutatakse leibkonna lõplik maksukohustus, maksukrediidid ja investeerimistulu.

2026. aastal deklareeritud 2025. aasta tulu puhul olid DGFiP ametliku ajakava tähtajad järgmised:

Esitamisviis või asukoht	Tähtaeg
Paberdeklaratsioon	19. mai 2026
E-deklaratsioon, departemangud 01–19 ja mitteresidendid	21. mai 2026
E-deklaratsioon, departemangud 20–54	28. mai 2026
E-deklaratsioon, departemangud 55–974/976	4. juuni 2026

Levinud vormid on 2042, 2042-C, kinnisvaratulu vorm 2044, välismaise tulu vorm 2047, teatud väärtpaberitehingute arvestuse vorm 2074, digivara vorm 2086 ning välismaiste kontode vorm 3916/3916-bis. E-deklaratsioon koostab küsimustele antud vastuste põhjal sageli vajalikud lisad.

Säilitage väljavõtted, mis näitavad soetusmaksumust, dividende, kinnipeetud maksu, välisriigi maksu ja vahetuskursse. Välismaise maakleri koostatud Prantsusmaa maksuaruanne võib siiski vajada kontrollimist Prantsusmaa mõistete järgi.

Välismaalt saabujad ja impatriate-erikord

Tingimustele vastavad töötajad ja juhid, kes värvatakse või viiakse Prantsusmaale pärast vähemalt viit kalendriaastat väljaspool Prantsusmaad kestnud maksuresidentsust, võivad kasutada välismaalt saabujate maksusoodustuse korda régime des impatriés kuni saabumisele järgneva kaheksanda aasta 31. detsembrini.

Tingimuste täitmisel võivad olla maksuvabad välismaalt saabumise lisatasu ning välismaal töötatud kvalifitseeruvate tööpäevadega seotud töötulu, arvestades ühiseid piire. Kui otse värvatud töötaja lepingus ei ole lisatasu eraldi näidatud, võib olla võimalik kasutada arvestuslikku 30% lisatasu.

Erikord võib vabastada tulumaksust ka 50% nõuetele vastavatest välismaistest dividendidest, intressidest, intellektuaalomandi tulust ja väärtpaberite kapitalikasumist. Sotsiaalmakseid ning kahjumi sümmeetrilist arvestust käsitletakse eraldi. Nõuetele vastavatele uutele residentidele annab kord samuti viieaastase IFI piirangu Prantsusmaa kinnisvarale.

DGFiP välismaalt saabujate juhend kinnitab põhisoodustused. Tingimustele vastavus tuleks läbi mõelda enne saabumist või selle ajal, eriti kui töölepingus jaotatakse tööülesanded ning tasu eri riikide vahel.

Maksueelised ja -puudused

Eelised

• Paljude finantstulude jaoks on määratletud 31,4% vaikimisi maksukord.
• PEA võimaldab lubatud investeeringute kasumile viie aasta möödudes tulumaksuvabastust.
• Assurance-vie lükkab maksustamist edasi ja annab pärast kaheksat aastat aastase maksuvaba summa.
• Väärtpaberikahjumit saab edasi kanda kümme aastat.
• Reguleeritud säästukontod võivad pakkuda maksuvaba intressitulu.
• Finantsportfellile ei kehti üldist varamaksu.
• Nõuetele vastavatele välismaalt saabunud töötajatele on ulatuslik maksusoodustus.

Puudused

• PFU kogumäär tõusis 2026. aastal 30%-lt 31,4%-le.
• Palgaga seotud maksed ja astmeline palgatulu maks võivad olla suured.
• Välismaiste kontode deklareerimine on põhjalik ning trahvid võivad olla suured.
• IFI võib puudutada leibkondi, kelle kinnisvaravara ületab 1,3 miljonit eurot.
• Assurance-vie, PEA, kinnisvara ja dividendide maksuarvestuse alused erinevad.
• Mittesugulastele võivad pärimis- ja kinkemaksud olla kõrged.

Kellele võib Prantsusmaa sobida?

Prantsusmaa võib sobida maksuresidendile, kes kasutab teadlikult PEAd, assurance-vie lepingut ja reguleeritud säästutooteid; pikaajalisele investorile, kes eelistab vara iga-aastase turuväärtuse asemel realiseeritud kasumi maksustamist; ning tingimustele vastavale välismaalt saabunud spetsialistile, kes saab kasutada impatriate-erikorda.

See sobib vähem inimesele, kes soovib minimaalset aruandlust, väga väikest investeerimistulu maksumäära või suurt kinnisvaraportfelli ilma iga-aastase varamaksuta. Tulemus sõltub suuresti investeerimistoodetest ja leibkonna koosseisust, mitte ainult PFU üldmäärast.

Vastutuse välistamine

See juhend on mõeldud üksnes üldiseks teabeks ja hariduslikuks otstarbeks. See ei ole maksu-, õigus-, raamatupidamis- ega investeerimisnõuanne. Prantsusmaa maksukäsitlus sõltub leibkonnast, maksuresidentsusest, tootest, kontost, tegevusest ja maksulepingust. Määrad ja halduspraktika võivad muutuda. Enne otsustamist kontrollige oma olukorda Prantsusmaa maksuametiga või pädeva nõustajaga.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Economie.gouv.fr — Käibemaksu tavamäär

Additional educational resources

• Economie.gouv.fr — 2026. aasta CSG muudatuse ülevaade
• ametliku ülevaate reguleeritud säästutoodetest
• kõrge tulu täiendavat maksu CDHR 2026. aastaks
• Nõuetele vastavad PERi sissemaksed
• PEA
• Prantsusmaa majandusministeeriumi 2026. aasta tabel
• Äriühingu tulumaksu tavamäär
• Impots.gouv.fr — ametlik IFI arvutamise leht
• DGFiP 2026. aasta kinnisvara kapitalikasumi juhend
• DGFiP ametliku ajakava
• DGFiP investeerimistulu juhend
• DGFiP välismaalt saabujate juhend
• DGFiP väärtpaberite maksustamise juhend
• digivara deklareerimise juhendis
• Prantsusmaa maksuametiga
• Prantsusmaa riigisisese õiguse
• Tavapärane ühtne maks (PFU)
• vormi 2086 ametlik juhend
• vormil 3916/3916-bis
• Service-public.fr — ametlikud assurance-vie reeglid
• Kinnisvaravara maks (IFI)
• Service Publicu kinkimisjuhend
• Simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr — ametlik 2026. aasta deklaratsioonijuhend
• Urssaf.fr — URSSAF