Rumeenia maksujuhend 2026: mida iga investor peab teadma

Viimati uuendatud: 7. september 2026

Rumeenias kehtib endiselt 10% üksikisiku tulumaksu üldmäär, kuid investeeringute maksustamine muutus 2026. aastal oluliselt. Dividenditulu ja krüptovara kapitalikasumi määr tõusis 16%ni. Ka väärtpaberitehingutele väljaspool nõuetele vastavate Rumeenia vahendajate süsteemi kehtib 16% määr. Nõuetele vastav vahendaja peab aga igalt kasumlikult võõrandamiselt kinni 3% või 6%, sõltuvalt hoidmisajast.

Vahendaja staatus on olulisem kui maakleri kaubamärk või börs, kus ETFiga kaubeldakse. Kinnipeetava maksu süsteemis maksustatakse iga kasumlik tehing eraldi ning kahjum tavaliselt teist kasumit ei vähenda. Väljaspool seda süsteemi arvutab investor üldjuhul aastase netotulemuse ja deklareerib selle ise. Dividenditulu, intressitulu ja investeeringute kapitalikasum võivad tekitada ka eraldi piirmääraga ravikindlustusmakse CASS isegi siis, kui tulumaks on juba kinni peetud.

Juhend selgitab 2026. aastal töötajatele, erainvestoritele, vabakutselistele, välismaalt saabunud elanikele ja kaugtöötajatele kehtivaid Rumeenia põhireegleid. See kajastab 7. septembri 2026 seisuga kättesaadavat teavet ning tugineb eeskätt Rumeenia maksuametile (ANAF) ja Rumeenia õigusaktidele.

Maksude ülevaade: peamised määrad ja reeglid

Maksuliik	2026. aasta määr või reegel	Peamine tähelepanek
Palgatulu ja enamik tavalist tulu	10%	Kindel tulumaksumäär asjaomaselt maksustatavalt tulult
Väärtpaberid nõuetele vastava vahendaja kaudu, hoitud vähemalt 365 päeva	3%	Peetakse kinni igalt kasumlikult tehingult; kahjumit tavaliselt ei tasaarvestata
Väärtpaberid nõuetele vastava vahendaja kaudu, hoitud alla 365 päeva	6%	Peetakse kinni igalt kasumlikult tehingult
Väärtpaberid väljaspool seda süsteemi	16%	Üldjuhul kehtib aastasele netokasumile ning deklareeritakse ise
Dividenditulu	16%	Alates 1. jaanuarist 2026 jaotatud dividendide määr tõusis 10%lt
Intressitulu	10%	Rumeenia allikast saadud intressilt peetakse tavaliselt lõplik maks kinni
Krüptovara kapitalikasum	16%	Tõusis 2026. aastal 10%lt; kehtib kitsas väikeste summade maksuvabastus
Töötaja pensionikindlustusmakse (CAS)	25%	Arvutatakse üldjuhul brutopalgalt
Töötaja ravikindlustusmakse (CASS)	10%	Arvutatakse üldjuhul brutopalgalt; investeerimistulule kehtib eraldi piirmäärasüsteem
Tööandja töökindlustusmakse (CAM)	2,25%	Ebatavaliste või eriti raskete töötingimuste korral lisandub tööandja pensionikulu
Üldine käibemaksumäär	21%	Kehtib alates 1. augustist 2025
Vähendatud käibemaksumäär	11%	Kehtib määratud kaupadele ja teenustele
Äriühingu tulumaks	16%	Üldmäär
Mikroettevõtte käibepõhine tulumaks	Üldjuhul 1%	Võimalik üksnes 2026. aasta tingimuste täitmisel
Suure väärtusega vara maks	0,9%	Elamukinnisvara või sõiduki seadusjärgset piiri ületavalt väärtuselt
Üksikisiku netovaramaks	Üldjuhul puudub	Suure väärtusega vara maks ja kohalik kinnisvaramaks jäävad kehtima
Maksustamisaasta	Kalendriaasta	1. jaanuarist 31. detsembrini
Declarația Unică tähtaeg	Järgmise aasta 25. mai	2026. aasta tulu deklareeritakse tavaliselt 25. maiks 2027
Maksuhaldur	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Maksuresidentsus Rumeenias

ANAFi ingliskeelne residentsuse juhend selgitab, et üksikisik võib olla Rumeenia maksuresident, kui:

• tema õiguslik elukoht on Rumeenias;
• tema eluliste huvide kese asub Rumeenias; või
• ta viibib Rumeenias üle 183 päeva mistahes 12 järjestikuse kuu jooksul, mis lõppevad asjaomasel kalendriaastal.

Need ei ole üksnes valikud, mille vahel maksukohustuslane ise otsustab. Pere, alaline kodu, töötamine, ettevõtlus, vara, kindlustus ja sotsiaalsed sidemed aitavad määrata eluliste huvide keskme.

Rumeenia maksuresidenti maksustatakse üldjuhul kogu maailmast saadud tulult, mitteresidenti aga määratud Rumeenia allikast saadud tulult. Välismaalastel, kes ületavad või eeldatavasti ületavad 183 päeva piiri, tekib tavaliselt residentsusküsimustiku esitamise kohustus. Ka üle 183 päevaks lahkuvad Rumeenia kodanikud võivad olla kohustatud esitama lahkumisküsimustiku. ANAF avaldab ametlikud saabumis- ja lahkumisküsimustikud ning hindab asjaolusid ja kohaldatavat maksulepingut.

Kui kaks riiki peavad inimest oma maksuresidendiks, hinnatakse asjakohase topeltmaksustamise vältimise lepingu järgi tavaliselt alalist kodu, eluliste huvide keset, tavapärast viibimiskohta ja kodakondsust. Rumeenia väljamakse tegija vajab lepingu määra vahetuks rakendamiseks tavaliselt kehtivat välisriigi maksuresidentsuse tõendit.

Kaugtöö

Palgatulu allikas on üldjuhul riik, kus tööd füüsiliselt tehakse. Rumeeniast välismaa äriühingu heaks töötaval Rumeenia maksuresidendil võivad tekkida Rumeenia palgamaksu- ja sotsiaalkindlustuskohustused ka siis, kui töötasu jääb välismaale. Korraldusest sõltuvalt võib välismaine tööandja vajada Rumeenia palgaarvestuse registreeringut või arvutamis- ja deklareerimiskohustus jääda töötajale.

ELis, EMPs või Šveitsis võib sotsiaalkindlustuse koordineerimine ja A1 tõend jätta inimese teise riigi süsteemi. Maksuresidentsus üksi ei määra maksete tasumise riiki.

Üksikisiku tulumaks ja palk

Rumeenias maksustatakse palk ja paljud muud tavalised tululiigid üldjuhul 10% määraga. Palga tulumaksu arvestusbaasi vähendavad kohustuslikud töötaja maksed ja võimalik isiklik mahaarvamine.

Tavapärased palgamaksud on:

Makse	Määr	Tavapärane maksja
Pensionikindlustus (CAS)	25%	Töötaja
Ravikindlustus (CASS)	10%	Töötaja
Tulumaks	10%	Töötaja, maksustatavalt palgalt
Töökindlustus (CAM)	2,25%	Tööandja

Tavalistes töötingimustes tööandja eraldi CASi üldjuhul ei tasu. Ebatavaliste või eritingimustega töö puhul maksab tööandja täiendavalt vastavalt 4% või 8%.

Palganäide

Kui kuine brutopalk on 10 000 RON ning erisoodustusi ja mahaarvamisi ei arvestata, on tulemus järgmine:

• CAS: 2500 RON;
• palgalt tasutav CASS: 1000 RON;
• tulumaksu arvestusbaas: 6500 RON;
• 10% tulumaks: 650 RON; ning
• ligikaudne netopalk: 5850 RON.

Tööandja maksab tavaliselt lisaks brutopalgale 225 RON CAMi. Tulemust võivad muuta mitterahalised hüved, toidutalongid, ülalpeetavad, sektoripõhised soodustused ja maksevabastused.

Rumeenias ei ole üldist omavalitsuse tulumaksu lisamäära ega kirikumaksu. Seda lihtsust ei tohi pidada 10% kogukoormuseks tööjõule: töötaja CAS ja CASS on tulumaksust palju suuremad.

CASS investeeringutelt ja muult palgaväliselt tulult

Dividenditulu, intressitulu, väärtpaberite kapitalikasum, üüritulu, intellektuaalomandi tulu, põllumajandustulu ja muud määratud palgavälised tulud liidetakse, et teha kindlaks eraldi ravikindlustusmakse kohustus. Palgalt tasutud CASS ei vabasta inimest tingimata investeerimistulu CASSist.

2026. aasta piiride arvutamisel kasutatakse seaduse järgi arvestuskuupäeval kehtinud 4050 RON suurust brutoalampalka, ehkki kuine alampalk tõusis hiljem samal aastal. ANAFi 2026. aasta palgavälise CASSi juhend kinnitab kuue, kaheteistkümne ja kahekümne nelja kuupalga piirmäärade meetodit:

Nõuetele vastav ühendatud aastane tulu	CASSi arvestusbaas	Tasutav CASS 10% määraga
Alla 24 300 RON	Selle piirmäära järgi kohustuslik baas puudub	0 RON
24 300 kuni alla 48 600 RON	24 300 RON	2430 RON
48 600 kuni alla 97 200 RON	48 600 RON	4860 RON
Vähemalt 97 200 RON	97 200 RON	9720 RON

CASS põhineb kindlal piirmäärale vastaval summal, mitte kogu dividendi või portfelli kasumi 10%l. Teatavaid maksuvabu tulusid ja maksukohustuslaste rühmi tuleb käsitada eraldi. Maksukohustuslane peaks oma tulude koosseisu järgi kontrollima ametlikku vormi 212 teenust.

Investor ei pruugi seega pärast 16% dividendimaksu kinnipidamist täiendavat dividenditulumaksu võlgneda, kuid peab siiski esitama Declarația Unică ja maksma CASSi.

Aktsiate, ETFide ja muude väärtpaberite kapitalikasum

Rumeenias on kaks põhimõtteliselt erinevat süsteemi.

Tehingud nõuetele vastava vahendaja kaudu

2026. aastaks seadusega 239/2025 muudetud eriline kinnipeetava maksu kord võib kehtida siis, kui tehingud tehakse:

• Rumeenia maksuresidendist vahendaja kaudu;
• Rumeenia investeerimisühingu või nõuetele vastava fondivalitseja kaudu; või
• mitteresidendist vahendaja kaudu, kes tegutseb nõutava vahendajarolliga Rumeenia püsiva tegevuskoha kaudu.

2026. aastal peab vahendaja kinni:

Hoidmise aeg	Maks igalt kasumilt
Vähemalt 365 päeva, kaasa arvatud	3%
Alla 365 päeva	6%

Vahendaja arvutab iga võõrandamise kasumi ja maksu. Ühe tehingu kapitalikahjum ei vähenda teiselt kasumlikult tehingult kinni peetud maksu ning neid kahjumeid ei saa selles süsteemis tavaliselt edasi kanda. Kinnipeetud maks on tulumaksu mõttes lõplik.

See võib anda ootamatu tulemuse: investor, kelle aastane kogutulemus on null, võib ikkagi maksu tasuda, kui osa tehinguid olid kasumlikud ja osa kahjumlikud.

Vahendaja määrab soetusmaksumuse ja hoidmisaja seadusjärgsete järjekorrareeglite alusel. Portfelli üleviimine maaklerite vahel võib muuta soetusmaksumuse ja soetamiskuupäevade arvestuse keeruliseks, seega peaks investor hoolitsema ajalooliste andmete ülekandumise eest.

Tehingud väljaspool vahendajasüsteemi

Kui erikord ei kehti, näiteks välismaise maakleri puhul, kellel puudub nõuetele vastav Rumeenia püsiv tegevuskoht, arvutab investor üldjuhul aastase netokasumi ja maksab alates 2026. aastast 16%.

Müügitulu vähendavad dokumenteeritud soetusmaksumus ja lubatud otsesed tehingukulud. Kasum ja kahjum tasaarvestatakse aastase iseseisva maksuarvestuse reeglite järgi ning nõuetele vastava aastase kahjumi saab edasi kanda, arvestades kehtivaid tuluallika- ja ajapiiranguid.

Investor deklareerib tulemuse Declarația Unică kaudu maksustamisaastale järgneva 25. maiks. 2026. aasta tehingute puhul on see tavaliselt 25. mai 2027.

Maakleri nimi ei ole õiguslik kriteerium

Ülemaailmne maakler võib teenindada Rumeenia klienti eri äriühingute kaudu. Kauplemisrakenduse nimi, rumeeniakeelne kasutajaliides või ligipääs Bukaresti börsile ei tõenda iseenesest 3% ja 6% süsteemi kohaldumist. Kontrollida tuleb lepingupoolt ja selle Rumeenia maksustaatust.

Täielikku pikaajalise hoidmise maksuvabastust ei ole

Vähemalt 365 päeva hoidmine langetab kinnipeetava maksu 3%ni ainult nõuetele vastava vahendaja süsteemis. See ei anna üldist maksuvabastust ega vähenda väljaspool süsteemi tehtud tavaliste tehingute 16% määra.

Uute määrade ja arvestuse peamine allikas on seaduse 239/2025 sõnastus. Maksukohustuslased peaksid järgima ka kehtivaid ANAFi deklaratsioonijuhiseid ja vahendaja väljavõtteid.

ETFid ja investeerimisfondid

Rumeenia ei kohalda tavalisele akumuleerivale ETFile üldist iga-aastast tingliku väljamakse maksu. Maks tekib tavaliselt rahalise väljamakse, müügi või tagasivõtmise korral.

Akumuleerivad ETFid

Akumuleeriva ETFi sisse jäetud tulu suurendab üldjuhul osaku väärtust. Rumeenia investor arvestab väärtpaberi kapitalikasumi tavaliselt osakute müügil kas vahendaja 3% ja 6% süsteemi või iseseisva 16% arvutuse järgi.

Väljamakseid tegevad ETFid

Rahalisi väljamakseid hinnatakse üldjuhul dividendide või fondi väljamaksete reeglite järgi. Alates 2026. aastast maksustatakse dividendiks liigitatud väljamakse üldjuhul 16% määraga. Maksu võidakse kinni pidada ka tuluallikariigis või fondi tasandil.

UCITSi staatus ei anna üksikisikule maksuvabastust. Iirimaal või Luksemburgis asuv ETF võib Rumeenia deklareerimisel ikkagi olla välismaine investeering; fondi sees kinni peetud maks ei ole tavaliselt investori isiklik välismaise maksu krediit.

Fondi osakute tagasivõtmine, likvideerimismaksed ja kapitali tagastus tuleb liigitada fondidokumentide, mitte maakleri lühikirjelduse põhjal.

Dividenditulu

Alates 1. jaanuarist 2026 jaotatud dividendid maksustatakse üldjuhul 16% määraga, varasema 10% asemel. ANAFi ametlik dividendimäära muudatuse teade kinnitab jõustumiskuupäeva ja kohaldumise üksikisikutele.

Rumeenia dividendid

Rumeenia äriühing peab tavaliselt 16% maksu kinni ja tasub selle riigile. See on üksikisiku tulumaksu mõttes lõplik, kuid dividendisaaja peab CASSi aastaste piirmäärade kontrollimisel asjakohase dividenditulu siiski arvesse võtma.

Ajastus sõltub kasumi jaotamise ja maksmise reeglitest. Ühel aastal välja kuulutatud, kuid järgmisel välja makstud dividendile võivad kehtida eraldi aastalõpu kinnipidamissätted, seega tuleb äriühingu dokumendid säilitada.

Välismaised dividendid

Rumeenia maksuresident deklareerib välismaised dividendid brutosummas ja arvutab Rumeenia tulumaksu. Välismaal tasutud maksu saab üldjuhul arvesse võtta järgmise kolme summa väiksema ulatuses:

• välismaal tegelikult tasutud maks;
• kohaldatava maksulepingu järgi lubatud maks; ja
• samalt tulult Rumeenias tasumisele kuuluv maks.

Ülemäärane kinnipeetud tulumaks ei anna piiramatut Rumeenia maksukrediiti ning see tuleb võib-olla tuluallikariigist tagasi taotleda. Maksulepingusoodustust toetavad maksuresidentsuse tõend ja dividenditeatis.

Välismaised dividendid kuuluvad ka CASSi piirmäära arvestusse, isegi kui välismaise maksu krediit kõrvaldab Rumeenia dividendimaksu osaliselt või täielikult.

Intressitulu

Rumeenia üksikisiku intressitulu üldmäär on 10%.

Rumeenia pangad ja nõuetele vastavad kohalikud väljamakse tegijad peavad tavaliselt lõpliku 10% tulumaksu kinni. Intressitulu hõlmab tavalisi hoiuseid ning instrumendist sõltuvalt ka võlakirjade, kontode või laenude tootlust.

Rumeenia maksuresident deklareerib välismaise intressitulu üldjuhul ise ja maksab 10% tulumaksu; välismaal tasutud maksu arvestamist piiravad riigisisesed reeglid ja maksuleping. Lähtekoht on brutosumma, mitte ainult kontole laekunud netosumma.

Intressitulu kuulub ühendatud aastasesse investeerimistulu CASSi piirmäära arvestusse. Seega võib pank 10% tulumaksu täielikult kinni pidada, kuid inimesel tekkida eraldi ravikindlustusmakse kohustus.

Krüptovara

Alates 2026. aastast maksustatakse virtuaalvääringu võõrandamise kapitalikasum seaduse 239/2025 järgi muu tuluna 16% määraga.

Maksustatav kapitalikasum on müügitulu ja soetusmaksumuse, sealhulgas otseste tehingukulude positiivne vahe. Üksikisikud arvutavad maksu üldjuhul ise Declarația Unică kaudu. Krüptovarale ei kohaldu väärtpaberite 3% ja 6% hoidmisajapõhine vahendajasüsteem.

Kitsas väikeste summade maksuvabastus kehtib, kui ühe tehingu kasum jääb alla 200 RON ja kogu maksustamisaasta kasum ei ületa 600 RON. Täita tuleb mõlemad tingimused. Võõrandamise jagamine osadeks ei taga maksuvabastust, kui aastane piir on ületatud.

Seadusjärgne tululiik keskendub positiivsele kapitalikasumile. Krüptovara kahjum ei moodusta tavalise väärtpaberikahjumiga sarnast üldist arvestust ning seda ei tohi ilma selge õigusliku aluseta maha arvata aktsiate, dividendide, palga ega muu krüptovara kapitalikasumist.

Kaevandamisest, panustamisest, laenamisest, töösuhtest, tasuta jagamisest või ettevõtlusest saadud krüptovara võib nõuda teistsugust tuluallika, väärtuse ja maksustamisaja analüüsi. Krüptovara omavahelist vahetust, kaupade eest tasumist ja DeFi tehinguid tuleb hinnata tehingu kaupa; raha väljavõtmata jätmine ei tõenda, et deklareeritavat sündmust ei toimunud.

Asjakohane krüptovaratulu kuulub ka CASSi piirmäära arvestusse.

Välisvaluuta ja tõendid

Välismaine investeerimistulu tuleb ümber arvestada Rumeenia leudesse vastavale tululiigile kehtiva reegli järgi. Välisvaluutas saadud summade puhul on sageli oluline Rumeenia keskpanga vahetuskurss, mis avaldati laekumisele eelnenud viimasel pangapäeval. Kapitalikasumi arvutus võib nõuda soetamis- ja võõrandamisväärtustega seotud kursside kasutamist.

Ärge teisendage ainult maakleri lõplikku aastakasumit eurodes või dollarites ühe aasta lõpu kursiga. Säilitage:

• ostu- ja müügitehingukinnitused;
• soetamiskuupäevad ja soetusmaksumus;
• vahendustasude ja tehingutasude andmed;
• dividendi- ja intressiteatised;
• välismaal kinni peetud tulumaksu tõendid;
• vahetuskursi tõendid;
• maakleriga lepingu sõlminud äriühingu õiguslik nimi;
• kinnitus Rumeenias maksu kinnipidamise kohta; ning
• krüptobörside ja rahakottide tehinguajalugu.

Välismaiste investeeringute deklareerimine

Rumeenia maksuresidendid deklareerivad maksustatava investeerimistulu kogu maailmast. See kohustus jääb kehtima ka siis, kui välismaine maakler ANAFi andmeid ei saada. ANAFi vormi 212 eeltäitmise juhend hõlmab deklareerimisel sõnaselgelt Rumeenia ja välismaist investeerimistulu.

Enne deklaratsiooni esitamist eraldage:

1. väärtpaberid, millelt vahendaja pidas lõplikult kinni 3% või 6%;
2. väärtpaberid, millele tuleb ise arvutada aastane 16% maks;
3. Rumeenia ja välismaised dividendid;
4. Rumeenia ja välismaine intressitulu;
5. virtuaalvääringu kapitalikasum; ning
6. CASSi piirmäära arvestusse kuuluv tulu.

Tulu esitatakse üldjuhul tuluallikariigi järgi, kui vorm seda nõuab. Maksulepingujärgne välismaise maksu arvestamine vajab tasutud maksu ja residentsuse tõendeid. Automaatne andmevahetus ning maaklerite aruandlus võivad kontod nähtavaks teha, kuid ei arvuta Rumeenia soetusmaksumust ega CASSi.

Declarația Unică: vorm 212

Declarația Unică (vorm 212) on peamine iseseisva maksuarvestuse deklaratsioon palgavälise tulu jaoks, sealhulgas välismaine investeerimistulu, vahendaja lõpliku kinnipidamiseta väärtpaberikasum, krüptovara, üüritulu, iseseisev tegevus ja nendega seotud sotsiaalkindlustusmaksed.

Tavatähtaeg on tulu teenimise aastale järgnev 25. mai. Seega:

• 25. mai 2026 tähtaeg puudutab 2025. aastal saadud tulu; ning
• 2026. aastal saadud tulu deklareeritakse ja maks tasutakse üldjuhul 25. maiks 2027.

See eristus kõrvaldab sagedase ebaselguse „2026. aasta maksujuhendi“ nimetusega artiklites. Ühe varasema aasta deklaratsiooni varase esitamise ajutist soodustust ei tohi esitada püsiva seadusjärgse tähtajana.

Deklareerimise sammud

1. Laadige alla aastaväljavõtted ja kinnipeetud maksu tõendid.
2. Tehke iga konto kohta kindlaks kehtinud vahendajasüsteem.
3. Arvutage aastane netokasum kontodel, mille suhtes lõplikku maksu kinni ei peetud.
4. Arvutage välismaised dividendid, intressitulu ja välismaise maksu krediidid.
5. Arvutage virtuaalvääringu kapitalikasum eraldi.
6. Liitke kuue, kaheteistkümne ja kahekümne nelja kuupalga CASSi testis asjakohane tulu.
7. Täitke vorm 212 ning esitage see elektrooniliselt Spațiul Privat Virtuali või toetatud e-riigi kanali kaudu.
8. Tasuge ise arvutatud maks ja CASS tähtajaks.

Lõplikult kinni peetud maksu ei tasuta uuesti, kuid tulu võib siiski mõjutada CASSi või deklareerimist. ANAFi 2026. aasta deklareerimisteade kinnitab 2025. aasta palgavälise tulu tähtajaks 25. mai 2026.

Vabakutselised ja iseseisev tegevus

Iseseisva tegevuse netotulu maksustatakse üldjuhul 10% määraga ning see määratakse tegelike andmete või nõuetele vastava tegevuse puhul aastase tulunormi järgi. Tegelike kulude süsteemis peavad kulud olema seotud tegevusega ja dokumenteeritud.

CAS muutub kohustuslikuks, kui iseseisva tegevuse ja intellektuaalomandi nõuetele vastav aastane tulu jõuab kaheteistkümne alampalgani. 2026. aastal:

Nõuetele vastav aastane tulu	CASi minimaalne arvestusbaas
Alla 48 600 RON	Selle testi järgi kohustuslikku CASi ei ole
48 600 kuni alla 97 200 RON	48 600 RON
Vähemalt 97 200 RON	97 200 RON

CAS on 25% lubatud valitud arvestusbaasist, mis ei tohi olla vastavast piirmäärast väiksem. Iseseisva tegevuse CASS on üldjuhul 10% netotulust, arvestades miinimumreegleid ja 2026. aasta ülempiiri 72 alampalka ehk 291 600 RON.

Registreerimise, käibemaksu, arvete esitamise ja ettemaksete kohustused sõltuvad tegevuse õiguslikust vormist. Lepingu nimetamine „vabakutseliseks“ ei välista selle ümberliigitamist töösuhteks, kui iseseisvuse kriteeriumid ei ole täidetud.

Töötaja investeerimiskulude mahaarvamine

Töötaja saab maksustatavast palgast maha arvata summad, mille ta ise maksab aktsiate, võlakirjade või ETFi osakute soetamiseks Rumeenia residendist maakleri kaudu, kuni 400 € väärtuses RONides aastas, välja arvatud tehingukulud. Mahaarvamine on eraldi palgaarvestuse kirje ANAFi ametlikus 2026. aasta palgavormi kirjelduses.

See on palgatulu mahaarvamine, mitte investeerimiskonto ega 400 € suurune maksukrediit. Soetamise, maakleri ja palgaarvestuse või dokumenteerimise tingimused peavad olema täidetud. Investeeringu hilisemale tulule kehtivad endiselt tavalised väärtpaberite või dividendide reeglid.

Äriühingu ja mikroettevõtte maks

Äriühingu tulumaksu üldmäär on 16%. Kapitalikasum kuulub üldjuhul äriühingu maksustatava kasumi hulka. Osaluse maksuvabastus võib kehtida nõuetele vastavale vähemalt 10% osalusele Rumeenia või maksulepinguriigi äriühingus, kui seda on hoitud vähemalt aasta. Raamistiku määravad Rumeenia maksuseadustik ja rakendusnormid.

Nõuetele vastavad Rumeenia mikroettevõtted võivad 2026. aastal maksta 1% tulumaksu käibelt. Režiimil on märgatavalt madalam, 100 000 € käibepiir ning töötajate, omanike, aruandluse ja välistatud tegevuste tingimused. ANAFi 2026. aasta mikroettevõtete juhend kinnitab 100 000 € piiri ja seotud äriühingute käibe liitmise. Piiri ületamine või mõne tingimuse rikkumine võib viia äriühingu juba aasta jooksul 16% kasumimaksu alla.

Käibepõhine maks ei ole alati kasumimaksust väiksem, eriti madala kasumimarginaaliga ettevõttes. Üksikisikule jaotatud dividendidelt peetakse seejärel üldjuhul kinni 16% ning tekkida võib isiklik CASSi kohustus.

Suurematele äriühingutele võib kehtida ka minimaalne käibepõhine ettevõttemaks või sektoripõhised maksud. Äriühingu asutamise otsust tuleks hinnata äriühingu maksu, palgamaksude, dividendide ja raamatupidamiskulude koosmõjus, mitte ainult 1% määra järgi.

Käibemaks

Alates 1. augustist 2025 on Rumeenia üldine käibemaksumäär 21% ja peamine vähendatud määr 11%. ANAFi ametlik käibemaksumäärade teade kinnitab mõlemad määrad ja jõustumiskuupäeva. Varasemaid 19%, 9% ja 5% põhimäärasid ei tohi kasutada 2026. aasta tehingutele.

11% määr kehtib üksnes määratud kaupadele ja teenustele. Nõuetele vastavatele tegevustele ja piiriülestele tehingutele kehtivad jätkuvalt maksuvabastused ja nullmäär. Digiteenuste, ELi äriteenuste, e-kaubanduse ja kinnisvara puhul on olulised liigitus, arvete esitamine ning käibe tekkimise koha reeglid.

Väikeettevõtted saavad tingimuste täitmisel kasutada kehtivast seadusjärgsest käibepiirist allpool käibemaksuvabastust. Piiriüleste tehingute jaoks võib aga eraldi käibemaksukohustuslase registreering olla vajalik ka alla riigisisese piiri. ANAFil on piiriüleste juhtude jaoks eraldi ELi väikeettevõtte käibemaksusüsteemi leht.

Kinnisvaramaksud ja kinnisvara

Kohalikud omavalitsused maksustavad hooneid ja maad igal aastal. Hoone maksumäär sõltub elamu- või ärikasutusest, hinnangulisest väärtusest ja omavalitsuse otsusest. Maamaks on üldjuhul kindel summa ruutmeetri kohta, mida korrigeeritakse asula järgu ja kasutuse järgi.

Tavapärased maksetähtajad on 31. märts ja 30. september kahes osas. Omavalitsus võib anda kuni 10% soodustust, kui kogu maks tasutakse ette 31. märtsiks.

Eravara hulka kuuluva Rumeenia kinnisvara võõrandamist maksustatakse erireeglite alusel notari kaudu kinni peetava maksuga, mille arvestus sõltub väärtusest ja hoidmisajast. Seda ei tohi automaatselt käsitada 16% väärtpaberituluna.

Üüritulu maksustatakse üldjuhul 10% määraga seadusjärgselt määratud netotulult. CASS võib kehtida, kui asjaomane ühendatud palgaväline tulu jõuab aastase piirini. Lühiajalisele majutusele või süstemaatilisele tegevusele võivad kehtida muud reeglid.

Suure väärtusega vara maks

Alates 2026. aastast tõusis erimaks 0,9%ni ja kehtib:

• üksikisikule kuuluva elamu maksustatava väärtuse osale, mis ületab 2 500 000 RON; ning
• üksikisikule või äriühingule kuuluva auto soetushinna osale, mis ületab 375 000 RON, üldjuhul viie aasta jooksul soetamisest.

Maks kehtib ainult piirmäära ületavale osale, mitte vara kogu väärtusele. Deklareerimiseks kasutatakse eraldi ajakohastatud vormi 216, mille 2026. aasta versioon anti välja ANAFi määrusega 917/2026, mitte tavalist kohalikku kinnisvaramaksu deklaratsiooni.

Muus osas Rumeenias üldist iga-aastast netovaramaksu ei ole.

Pärand ja kingitused

Rumeenias ei ole üldist pärandi- ega kinkemaksu, mis oleks võrreldav Prantsusmaa või Belgia ulatuslike süsteemidega. See ei tähenda siiski, et iga vara üleandmine oleks kuludeta.

Kui kinnisvara hõlmav pärimismenetlus lõpetatakse kahe aasta jooksul surmast, ei kohaldu üldjuhul võõrandamise tulumaksu. Maksuseadustik ja rakendusnormid sätestavad, et pärast kahe aasta möödumist lõpetatud pärimine tekitab 1% maksu maksustatavalt pärandvaralt. Lisanduda võivad notari-, kinnistusraamatu- ja halduskulud.

Kingitustele üldjuhul eraldi kinkemaksu ei kohaldu, kuid olulised on õiguslik vorm, sugulussuhe, kinnisvara võõrandamise dokumendid ja kuritarvituste vastased reeglid. Piiriülest vara võidakse maksustada teises riigis.

Levinud vead

• 2026. aastal kasutatakse väärtpaberitele vanu 1% ja 3% määrasid uute 3% ja 6% asemel.
• 3% määra rakendatakse üksnes seetõttu, et ETF on Rumeenia börsil noteeritud, kontrollimata lepingulist vahendajat.
• Lõpliku kinnipeetava maksu süsteemis tasaarvestatakse kahjum kasumiga.
• Vahendajasüsteemist väljaspool oleva välismaise maakleri tehingutele rakendatakse pika hoidmisaja 3% määra.
• 2026. aasta dividendidele või krüptovara kapitalikasumile kasutatakse varasemat 10% määra.
• Kindlaks tehtud 10% intressitulu määra peetakse teadmata suuruseks.
• Eeldatakse, et lõplikult kinni peetud tulumaks katab ka CASSi.
• CASS arvutatakse kogu portfellitulu 10%na, mitte seadusjärgselt piirmääraga seotud baasilt.
• 2026. aasta investeerimistulu püütakse deklareerida 2026. aasta, mitte 2027. aasta mais.
• Töötaja 400 € investeerimismahaarvamist peetakse maksukrediidiks või üldiseks kontosoodustuseks.
• 21% käibemaksu kasutatakse tehingule, millele kehtib 11% määr, maksuvabastus või pöördmaksustamine.
• 0,9% suure väärtusega vara maks jäetakse tähelepanuta, sest Rumeenias ei ole üldist varamaksu.

Olulised kuupäevad

Sündmus	Kuupäev
2026. maksustamisaasta	1. jaanuar – 31. detsember 2026
Vorm 212 2025. aasta tulu kohta	25. mai 2026
Vorm 212 2026. aasta tulu kohta	25. mai 2027
Kohaliku kinnisvaramaksu osamaksed	Üldjuhul 31. märts ja 30. september
Palga maksude deklareerimine ja tasumine	Üldjuhul järgmise kuu 25. kuupäevaks
Ise arvutatud investeeringumaks ja CASS	Sama tähtaeg mis asjaomasel vormil 212

Kokkuvõte

Rumeenia 10% üksikisiku tulumaksumäär muudab töö- ja iseseisva tegevuse tulu võrdluses esmapilgul soodsalt maksustatavaks, kuigi sotsiaalkindlustusmaksed on märkimisväärsed. Investorile on 2026. aasta keerulisem: väärtpaberite õige määr võib olla 3%, 6% või 16%, dividenditulu ja krüptovara kapitalikasum maksustatakse 16%, intressitulu 10% määraga ning kõigile neile võib lisanduda CASS.

Praktiliselt määrab tulemuse eelkõige see, kas konto kuulub tegelikult Rumeenia vahendaja kinnipeetava maksu süsteemi. Investor peaks kontrollima maaklerilepingu teist poolt, säilitama soetamiskuupäevad ja arvutama CASSi eraldi. Madal kinnipeetava maksu määr on väärtuslik, kuid kahjumi tasaarvestamise keeld võib muuta süsteemi aktiivse või kõikuva portfelli jaoks vähem soodsaks.

Vastutuse piirang

See juhend on mõeldud üldiseks hariduslikuks teabeks ega ole maksu-, õigus-, raamatupidamis- ega investeerimisnõuanne. Maksustamine Rumeenias sõltub residentsusest, tuluallikast, vahendaja staatusest, vara liigitusest, maksulepingu tõenditest ja isiklikest asjaoludest. Reeglid ja elektroonilised vormid võivad muutuda. Enne olulise otsuse tegemist kontrollige asjaolusid ANAFi või pädeva Rumeenia maksunõustajaga.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — ANAFi
• Declarația Unică (vorm 212)
• ELi väikeettevõtte käibemaksusüsteemi leht
• vormi 212 eeltäitmise juhend
• Static.anaf.ro — 2026. aasta mikroettevõtete juhend
• 2026. aasta palgavälise CASSi juhend
• ametlik dividendimäära muudatuse teade
• ametlik käibemaksumäärade teade
• ametlikud saabumis- ja lahkumisküsimustikud
• ANAFi 2026. aasta deklareerimisteade
• ANAFi ametlikus 2026. aasta palgavormi kirjelduses
• ingliskeelne residentsuse juhend
• Maksuseadustik ja rakendusnormid
• seaduse 239/2025
• Spațiul Privat Virtuali
• vormi 216