Tšehhi maksujuhend 2026: mida iga investor peab teadma

Viimati uuendatud: 5. september 2026

Tšehhis on mõõdukad füüsilise isiku tulumaksumäärad ja pikaajaliselt hoitud investeeringutele väärtuslikud maksuvabastused. Eraldi kapitalikasumi maksu ei ole: maksustatav kapitalikasum kuulub tavaliselt füüsilise isiku tulumaksu alla, kuid nõuetele vastavate väärtpaberite müügitulu võib olla maksuvaba kas 100 000 Tšehhi krooni (CZK) aastase müügitulu piirmäära või kolmeaastase hoidmisaja alusel. Alates 2026. aastast kaotati väärtpaberite ja äriühingu osaluste puhul taas hiljuti kehtestatud 40 miljoni CZK ülempiir hoidmisaja põhjal maksuvabale tulule, kuid krüptovarale jäi piir kehtima.

See vahe on oluline. Aktsial, eraäriühingu osalusel ja krüptovaral võivad olla erinevad hoidmisajad ja maksuvabastuse piirmäärad. Dividendid on maksustatavad ka siis, kui aktsiate hilisem müük on maksuvaba, ning üle 5 miljoni CZK suurusest maksuvabast laekumisest võib olla vaja maksuametile teatada.

Juhend käsitleb Tšehhis 2026. aastal kehtivaid reegleid töötajatele, erainvestoritele, üürileandjatele, füüsilisest isikust ettevõtjatele, äriühingutele ja rahvusvaheliselt liikuvatele inimestele. Summad on esitatud Tšehhi kroonides (CZK); uuendamise kuupäevaks ei olnud Tšehhi eurot kasutusele võtnud.

Maksud lühidalt: peamised arvud

Maksuliik	2026. aasta käsitlus	Oluline täpsustus
Füüsilise isiku tulumaks	15% ja 23%	23% kohaldub asjaomase maksubaasi osale, mis ületab 1 762 812 CZK
Üldine maksumaksja maksuvähendus	30 840 CZK aastas	Vähendab arvutatud maksu, mitte maksubaasi
Väärtpaberite kapitalikasum	15%/23% või maksuvaba	100 000 CZK brutosumma test või üldjuhul kolmeaastase hoidmisaja test
Väärtpaberite hoidmisaja maksuvabastuse ülempiir	Alates 2026. aastast puudub	40 miljoni CZK piir kehtis 2025. aastal, kuid kaotati väärtpaberite ja äriühingu osaluste jaoks
Kodumaised dividendid	Üldjuhul 15%	Tavaliselt peetakse maks tuluallikas kinni; teatud maksulepinguta või koostööst keelduvate jurisdiktsioonide puhul võib kehtida 35%
Intressitulu	Üldjuhul 15%	Kodumaise panga intressilt peetakse tavaliselt kinni lõplik maks
Krüptovara kapitalikasum	15%/23% või maksuvaba	100 000 CZK müügitulu piirmäär või kolmeaastane hoidmisaeg; 40 miljoni CZK ülempiir jääb kehtima
Töötaja maksed	11,6%	7,1% sotsiaalkindlustus ja 4,5% ravikindlustus
Tööandja maksed	33,8%	24,8% sotsiaalkindlustus ja 9% ravikindlustus
Füüsilisest isikust ettevõtja maksed	Sõltuvad asjaoludest	Olulised on minimaalsed arvestusbaasid, tegelik kasum ja see, kas tegemist on põhi- või kõrvaltegevusega
Äriühingu tulumaks	21%	Teatud investeerimisfondidele võib kehtida 5% määr
Käibemaksu standardmäär	21%	Vähendatud määr on 12%; nõuetele vastavatele raamatutele kehtib nullmäär
Kinnisvaramaks	Sõltub kinnisvarast	Riiklikke seadusjärgseid reegleid muudavad omavalitsuste kordajad
Kinnisvara omandamise maks	Puudub	Kaotatud; asjaomaste uue kinnisvara tehingute suhtes võib endiselt kehtida käibemaks
Eraldi pärandi- ja kinkemaks	Puudub	Maksuvabastuseta kingitused võidakse maksustada füüsilise isiku tuluna
Üldine netovara maks	Puudub	Iga-aastane kinnisvaramaks kehtib siiski
Maksuaasta	Kalendriaasta	Füüsilised isikud kasutavad üldjuhul 1. jaanuarist 31. detsembrini kestvat aastat
Deklaratsiooni tähtaeg	1. aprill / mai algus / 1. juuli	Paberil, elektrooniliselt ja nõustaja kaudu või auditi korral esitamise tähtajad erinevad ning nihkuvad nädalavahetuste ja pühade tõttu
Maksuhaldur	Tšehhi maksuamet	Veebis saab deklaratsiooni esitada MOJE daně kaudu

Maksuresidentsus

Tšehhi maksuresidendi ülemaailmne tulu on üldjuhul maksustatav. Mitteresidenti maksustatakse tavaliselt ainult Tšehhist pärit tulult, arvestades riigisiseseid reegleid ja kohaldatavat topeltmaksustamise vältimise lepingut. Maksuameti 2026. aasta maksuresidentsuse metoodika annab kehtiva ametliku raamistiku.

Füüsiline isik on tavaliselt maksuresident, kui tal:

• on Tšehhis püsivalt kasutada kodu asjaoludel, mis näitavad kavatsust seal alaliselt elada; või
• ta viibib Tšehhis kalendriaasta jooksul vähemalt 183 päeva järjest või mitmes osas.

Arvesse võib minna iga päev või päevaosa. Tšehhi alalise elamisloa olemasolu on asjakohane tõend, kuid see ei ole sama mis maksuresidentsus. Samuti ei taga vähem kui 183 päeva viibimine mitteresidendi staatust, kui püsiv kodu ja isiklikud asjaolud viitavad Tšehhile.

Kui teine riik peab inimest samuti maksuresidendiks, kasutatakse asjaomases maksulepingus lepingujärgse residentsuse määramiseks tavaliselt alalise elukoha, eluliste huvide keskuse, hariliku viibimiskoha ja kodakondsuse kriteeriume. Määrav on konkreetne leping; palgatulu käsitleva artikli 183 päeva säte ei ole üldine maksuresidentsuse reegel.

Maksuresidendid deklareerivad välismaise töötasu, ettevõtlustulu, üüritulu, dividenditulu, intressitulu ja maksustatava kapitalikasumi, kui maksuvabastus või maksulepingu meetod ei näe ette teisiti. Mitteresidendid võivad Tšehhi maksuvabu summasid ja maksuvähendusi saada üksnes siis, kui täidetud on seadusjärgsed ELi/EMP residentsuse ja tulu osakaalu tingimused.

Füüsilise isiku tulumaks

Tšehhis kehtib 2026. aastal enamiku füüsiliste isikute maksubaaside suhtes kaks määra:

2026. aasta maksubaasi osa	Määr
Kuni 1 762 812 CZK	15%
Üle 1 762 812 CZK	23%

Kõrgem määr kohaldub ainult piirmäära ületavale osale, mitte kogu tulule. Piirmäär võrdub selleks otstarbeks kasutatava seadusjärgse keskmise kuupalga 36-kordse summaga. Tululiigist sõltuvalt võidakse brutolaekumistest esmalt maha arvata lubatud kulud või maksuvabastused, mistõttu ei tohiks piiri alati nimetada brutotulu piirmääraks.

Mõnelt Tšehhist pärit tulult, eeskätt kodumaistelt dividendidelt ja pangaintressidelt, peetakse tavalise aastase arvestuse asemel kinni lõplik 15% maks. Teatud välismaise investeerimistulu võib seadusjärgsete tingimuste täitmisel arvata eraldi 15% maksubaasi.

Maksuamet kinnitab 1 762 812 CZK piiri ning 2 570 CZK suuruse igakuise maksumaksja maksuvähenduse 2026. aasta töötajate juhendis, kus on loetletud ka peamised isiklikud maksuvähendused ja nende tingimused.

Sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus

Tavalise Tšehhi töötaja maksed arvutatakse brutotöötasult:

Makse	Töötaja	Tööandja
Pensionikindlustus	6,5%	21,5%
Haigushüvitiste kindlustus	0,6%	2,1%
Riiklik tööhõivepoliitika	—	1,2%
Riiklik ravikindlustus	4,5%	9,0%
Kokku	11,6%	33,8%

Tööandja sotsiaalkindlustusmaksete kogumäär on 24,8% (pensionikindlustus 21,5%, haigushüvitiste kindlustus 2,1% ja riiklik tööhõivepoliitika 1,2%). Ravikindlustus on 9%, mis annab tööandja tavaliseks kogumääraks 33,8%.

Tavalisel ravikindlustusel ülempiiri ei ole. Sotsiaalkindlustusmaksete maksimaalne aastane arvestusbaas võrdub 48-kordse keskmise palgaga: 2026. aastal 2 350 416 CZK. Ülempiir mõjutab sotsiaalkindlustust, mitte ravikindlustust ega tulumaksu. Tšehhi sotsiaalkindlustusameti ametlik 2026. aasta põhiandmete ülevaade kinnitab kohaldatavad makseparameetrid.

Füüsilisest isikust ettevõtjad tasuvad pensionikindlustust ja ravikindlustust igakuiste ettemaksetena, millele järgnevad aastaaruanded. Põhitegevuse minimaalsed ettemaksed tõusid 2026. aastal märgatavalt. Tavalised minimaalsed igakuised ettemaksed on ligikaudu:

Põhitegevusena tegutsev füüsilisest isikust ettevõtja	Minimaalne kuine ettemakse 2026
Sotsiaalkindlustus	5 720 CZK
Ravikindlustus	3 306 CZK

Nõuetele vastavatele alustavatele füüsilisest isikust ettevõtjatele võib kehtida madalam eriline sotsiaalkindlustuse miinimum ning kõrvaltegevusele kehtivad teistsugused piirmäärad. Tegelikud maksed tasaarvestatakse maksustatava kasumi ja seadusjärgsete arvestusprotsentide alusel. Vabatahtlik haigushüvitiste kindlustus on eraldi.

ELi/EMP ja Šveitsi koordineerimisreeglite eesmärk on üldjuhul hoida piiriülest töötajat ühe riigi süsteemis. A1 tõend võib muuta esmapilgul loogilisena tunduvat tulemust, eriti lähetatud ja mitmes riigis töötavate inimeste puhul. Maksuresidentsus ja kindlustussüsteemi kuulumine on eri küsimused.

Palga näide

Oletame, et Tšehhi maksuresidendist töötaja teenib 75 000 CZK brutopalka kuus, allkirjastab selle tööandja juures maksumaksja avalduse ning kasutab ainult üldist maksumaksja maksuvähendust.

Kuine arvestus	Summa
Brutopalk	75 000 CZK
Töötaja sotsiaalkindlustus: 7,1%	−5 325 CZK
Töötaja ravikindlustus: 4,5%	−3 375 CZK
Tulumaks enne maksuvähendust: 15%	11 250 CZK
Üldine maksumaksja maksuvähendus	−2 570 CZK
Tulumaks pärast maksuvähendust	−8 680 CZK
Hinnanguline kuine netopalk	57 620 CZK
Tööandja sotsiaalkindlustus: 24,8%	18 600 CZK
Tööandja ravikindlustus: 9%	6 750 CZK
Tööandja hinnanguline kogukulu	100 350 CZK

Töötaja 900 000 CZK suurune aastapalk jääb alla 23% maksuastme piiri. Hinnang ei hõlma lapsi, abikaasa maksuvähendust, mitterahalisi hüvesid, pensionitooteid, puuet ega ümardamist. Teise olukorra hindamiseks kasutage Finorumi Tšehhi netopalga kalkulaatorit.

Maksuvabad summad, maksuvähendused ja mahaarvamised

Tšehhis kasutatakse nii maksuvähendusi kui ka maksubaasist tehtavaid mahaarvamisi. Vahe on oluline: 1 CZK suurune maksuvähendus vähendab maksu 1 CZK võrra, samal ajal kui 1 CZK suurune mahaarvamine säästab maksu üksnes kohaldatava maksumäära ulatuses.

Peamised isiklikud maksuvähendused

2026. aasta soodustus	Aastane summa või käsitlus
Üldine maksumaksja maksuvähendus	30 840 CZK
Abikaasa maksuvähendus	24 840 CZK
ZTP/P puudekaardiga abikaasa	49 680 CZK
Esimese või teise astme puue	2 520 CZK
Kolmanda astme puue	5 040 CZK
ZTP/P kaardiga maksumaksja	16 140 CZK
Esimene ülalpeetav laps	15 204 CZK
Teine ülalpeetav laps	22 320 CZK
Kolmas ja iga järgmine laps	27 840 CZK

Lapse soodustus kahekordistub, kui lapsel on ZTP/P kaart, ning võib seadusjärgsete töötasutulu tingimuste täitmisel anda tagastatava maksusumma. Ühe lapse eest saab konkreetsel kuul soodustust taotleda vaid üks õigustatud isik.

Abikaasa maksuvähendus on nüüd kitsalt piiritletud: abikaasad peavad elama ühises majapidamises alla kolmeaastase ülalpeetava lapsega ning teise abikaasa enda aastane tulu ei tohi ületada 68 000 CZK. Asjaomase nõude puhul tuleks kontrollida registreeritud elukaaslase ja leibkonna määratlusi.

Mahaarvamised maksubaasist

Olulised mahaarvamised hõlmavad järgmist:

• heakskiidetud eesmärkidel tehtud annetused, mille ajutine 30% ülempiir maksubaasist kehtib ka 2026. aastal;
• nõuetele vastav eluasemelaenu intress, millele 2021. aastast omandatud eluaseme puhul kehtib tavaliselt leibkonna 150 000 CZK aastane ülempiir; varasemate nõuetele vastavate eluasemevajaduste korral võib kõrgem piir edasi kehtida;
• sissemaksed maksusoodustusega pensionitoodetesse, pikaajalisse hoolduskindlustusse ja pikaajalisse investeerimistootesse (DIP) toetatud pensionitoodete ühise 48 000 CZK aastase piiri ulatuses; ning
• nõuetele vastava isikliku elukindlustuse sissemaksed ühise pensioni- ja tooteraamistiku piires.

Alates 2026. aastast võib nõuetele vastav elamuühistu liige maha arvata ka oma osa ühistu eluasemelaenu teatud intressidest, ilma et leibkonna üldine ülempiir suureneks. Tööandja sissemaksed toetatud vanaduspõlvetoodetesse võivad olla maksuvabad nende eraldi ühise piiri ulatuses.

Investeerimistulu

Aktsiate ja väärtpaberite kapitalikasum

Tšehhis ei ole eraldi kapitalikasumi maksu. Eraisiku maksustatav väärtpaberite kapitalikasum kuulub tavaliselt § 10 tähenduses „muu tulu” alla ja maksustatakse 15% määraga või asjaomase üldise maksubaasi piiri ületavalt osalt 23% määraga.

Tavalistele erainvestoritele on kaks olulist maksuvabastust:

1. Aastase müügitulu piirmäär: väärtpaberite müügitulu on maksuvaba, kui asjaomaste väärtpaberite võõrandamise kogu brutolaekumine ei ületa aastas 100 000 CZK.
2. Hoidmisaja tingimus: tulu on üldjuhul maksuvaba, kui väärtpaberi omandamise ja müügi vahel on möödunud vähemalt kolm aastat.

Tingimused on alternatiivsed. 100 000 CZK piir puudutab kogu müügitulu, mitte kapitalikasumit. Kui laekumine on 110 000 CZK, ei muutu automaatselt maksustatavaks ainult 10 000 CZK; müügitulu tingimus ei täitu ning iga võõrandamise puhul tuleb kontrollida teist maksuvabastust.

Äriühingu otsesele osalusele, mis ei ole väärtpaberina vormistatud, kehtib üldjuhul viieaastane hoidmisaja tingimus. Töötajate väärtpaberitele, ettevõtlusvarale, tuleviku müügilepingutele ja ümberkorraldustele võivad kehtida erireeglid.

2025. aastal kehtis hoidmisaja alusel maksuvabale väärtpaberite ja äriühingu osaluste müügitulule 40 miljoni CZK aastane ülempiir. Alates 1. jaanuarist 2026 see nende varade puhul kaotati. Maksuamet kinnitab seda ning asjaolu, et krüptovara suhtes jäi piir kehtima, ametlikus 2026. aasta maksumuudatuste kokkuvõttes. 2025. aasta reeglite ajal tehtud tehingutele võivad jääda üleminekuaja tagajärjed.

Maksustatavate müükide puhul vähendavad laekumist dokumenteeritud soetusmaksumus ja vahetult võõrandamisega seotud kulud. Sama § 10 väärtpaberikategooria kahjumeid saab üldjuhul tasaarvestada vastavate kapitalikasumitega samal maksuaastal, kuid erainvestor ei saa nende abil tekitada maksukahjumit, vähendada töötasu ega kanda kahjumit järgmisse aastasse.

Üle 5 miljoni CZK suurusest maksuvabast laekumisest tuleb üldjuhul maksuametit teavitada tuludeklaratsiooni tähtajaks, kui amet ei saa ettenähtud teavet avalikest registritest. Ametlik maksuvaba tulu teatamise juhend selgitab nii piiri kui ka registriandmetel põhinevaid erandeid. „Maksuvaba” ei tähenda alati „teavitamiskohustuseta”. Hinnangu saamiseks kasutage Finorumi Tšehhi kapitalikasumi maksu kalkulaatorit.

Dividendid

Tšehhi äriühingult eraisikule makstud dividendidelt peetakse üldjuhul kinni lõplik 15% maks. Asjaomaste maksulepingu- või teabevahetusraamistike väliste jurisdiktsioonidega seotud saajatele võib kehtida 35% määr.

Välismaist dividendi saav Tšehhi maksuresident deklareerib tavaliselt aastases tuludeklaratsioonis brutodividendi. Seda maksustatakse sageli 15% määraga, kuid täpsest seadusjärgsest korrast sõltuvalt võib kehtida 23% määr või eraldi 15% maksubaas. Maksuleping võib lubada välisriigis kinni peetud maksu maha arvata, kuid mitte rohkem kui selle tulu suhtes arvutatud Tšehhi maksu ulatuses. Maakleri näidatud netolaekumine ei ole piisav tõend; säilitage brutodividendi, lähteriigi ja välisriigi maksutõendi andmed.

Intressitulu ja võlakirjad

Eraisiku Tšehhi pangahoiuste ja paljude Tšehhi võlainstrumentide intressitulult peetakse üldjuhul kinni lõplik 15% maks. Välismaine intressitulu tuleb tavaliselt ise deklareerida ning maksulepingu alusel võib olla võimalik välisriigi maksu maha arvata.

Ettevõtlusest või inimeselt inimesele laenamisest saadud intressitulu ei pruugi saada sama lõpliku kinnipeetava maksu käsitlust nagu kodumaine hoiukonto. Võlakirja lunastamine, kupong, fondi väljamakse ja laenuplatvormi tulu tuleb liigitada õiguslike tingimuste järgi, mitte koondada kõike nimetuse „intress” alla.

ETFid ja investeerimisfondid

ETFide osakutele, mis on õiguslikult väärtpaberid, saab kohaldada 100 000 CZK müügitulu piirmäära ja kolmeaastast hoidmisaja tingimust. Tšehhis ei maksustata üldjuhul igal aastal üksnes seda, et akumuleeriv ETF reinvesteerib tulu fondi sees või selle väärtus tõuseb.

Väljamakseid tegev ETF tekitab eraldi rahalise tulu. Väljamakse võidakse liigitada dividendiks või fondi väljamakseks ning see ei muutu maksuvabaks ainuüksi seetõttu, et ETFi osakuid on hoitud kolm aastat. Osakute müük ja väljamakse saamine on erinevad sündmused.

Välisvaluutas summad tuleb deklareerida Tšehhi kroonides. Maksumaksja võib kasutada Tšehhi keskpanga asjaomase päeva kurssi või, kui see on raamatupidamiskohustuseta eraisikule lubatud, maksuameti aastaseid ühtseid vahetuskursse. Valitud seaduslikku meetodit tuleb kasutada järjekindlalt.

Maksusoodustusega kontod

Tšehhi pikaajaline investeerimistoode (DIP) ei ole piiranguteta kasutamiseks mõeldud maksuvaba maaklerikonto. See on pensionikogumisele suunatud lahendus, mis võib sisaldada nõuetele vastavat raha ja investeeringuid ning mille sissemaksed on toetatud pensionitoodete ühise 48 000 CZK aastase ülempiiri piires mahaarvatavad. Maksuameti füüsilise isiku tulumaksu juhend nimetab DIP-i maksusoodustusega vanaduspõlvetoodete hulgas.

Soodustuse säilitamiseks ei saa toodet üldjuhul kasutada enne, kui möödunud on nii kümme aastat kui ka osaleja on saanud 60-aastaseks. Ennetähtaegne lõpetamine võib kaasa tuua mahaarvamiste ja varem maksuvabade tööandja sissemaksete tagasinõudmise. Kehtivad pakkujate sobivuse ja instrumentide piirangud. Täiendav pensionikogumine ja nõuetele vastav elukindlustus jäävad ühise mahaarvamiste raamistiku alternatiivideks.

Krüptovara

Tšehhi krüptovara maksustamine muutus oluliselt 15. veebruarist 2025. Aastal 2026 võib eraisiku nõuetele vastava krüptovara võõrandamise tulu olla maksuvaba ühe järgmise tingimuse alusel:

• 100 000 CZK suurune aastase bruto müügitulu piirmäär; või
• kolmeaastane hoidmisaja tingimus.

Seadus välistab maksuvabastusest teatud e-raha tokenid ja ettevõtlusvara juhtumid. Erinevalt väärtpaberitest jääb hoidmisaja tingimuse alusel maksuvabale krüptovaratulule kehtima 40 miljoni CZK aastane ülempiir. Selle ületamisel määravad maksustatava osa hindamis- ja üleminekusätted; see ei ole lihtsalt 40 miljoni CZK suurune kapitalikasumi maksuvaba summa.

Arvesse läheb ka enne 15. veebruari 2025 kulgenud hoidmisaeg, nii et 2022. aastal ostetud münt võib 2026. aastal täita kolmeaastase tingimuse. Maksuameti ametlik krüptovara maksuvabastuse juhend ja selle 2026. aasta aprilli kooskõlastusdokument kinnitavad üleminekukäsitlust.

Maksustatav kapitalikasum deklareeritakse üldjuhul muu tuluna määraga 15% või 23%. Dokumenteeritud soetusmaksumus ja seotud tasud võivad maksustatavat laekumist vähendada, kuid § 10 tulemus ei saa tekitada edasikantavat kahjumit. Ühe krüptovara vahetamine teise vastu, krüptovara kulutamine või selle kasutamine kinnisvara omandamiseks võib olla võõrandamine ka siis, kui pangakontole ei jõua ühtki krooni.

Kaevandamine, panustamine, valideerimine, regulaarne kauplemine ja krüptovaras tasustatud teenused võivad tekitada ettevõtlus- või muud tulu juba enne hilisemat võõrandamist. Ettevõtlusvara hulka arvatud krüptovarale kehtivad rangemad maksuvabastusest väljajätmise ajavahemikud. Säilitage rahakotiandmed, ajatemplid, tehingutunnused, väärtused Tšehhi kroonides ja müüdud ühikute kindlaksmääramise meetod.

Üüritulu ja kinnisvara

Üüritulu maksustatakse üldjuhul § 9 järgi määraga 15% või 23%. Maksuameti ametlik üürileandja juhend selgitab lubatud kulude arvestamise viise. Üürileandja võib valida:

• tegelikud dokumenteeritud kulud, sealhulgas nõuetele vastava kulumi ja rahastamiskulud; või
• 30% kindlasummalise kulude mahaarvamise, kuid arvestuslike kulude ülempiir on 600 000 CZK aastas.

Valik kehtib aasta asjaomase üüritulu kategooria suhtes ja nõuab nõuetekohast arvestust. Passiivselt § 9 alusel maksustatavalt üürilt ei võeta tavaliselt sotsiaal- ega ravikindlustusmakseid, kuid majutus- või teenusterohket tegevust võidakse selle asemel käsitada ettevõtlustuluna.

Näide: 360 000 CZK brutoüüritulust jääb pärast 30% kindlasummalist kulude mahaarvamist maksustatavaks 252 000 CZK. Määraga 15% on maks enne isiklikke maksuvähendusi ja muu aastase maksubaasi mõju 37 800 CZK. Olukordade võrdlemiseks kasutage Finorumi Euroopa üüritulu maksu kalkulaatorit.

Kinnisvara müük

Eraisiku kinnisvara müügil võib kohalduda mitu maksuvabastust. Põhielukoha müük on üldjuhul maksuvaba, kui müüja elas seal vahetult enne müüki vähemalt kaks aastat. Ka lühema elamisaja korral võib saadud tulu investeerimine enda nõuetele vastavasse eluasemevajadusse anda soodustuse, kui teavitamise ja tähtaegade tingimused on täidetud.

Muu kinnisvara puhul on üldine hoidmisaja tingimus alates 1. jaanuarist 2021 omandatud vara jaoks kümme aastat ja varem omandatud vara jaoks viis aastat. Maksuameti ametlik § 10 juhend selgitab hoidmisaja tingimust ja oma eluasemesse reinvesteerimise võimalust. Ettevõtlusvarale ja tulevikus müümise kokkulepetele kehtivad eraldi välistused. Maksustatav kinnisvara kapitalikasum kuulub § 10 alla; soetusmaksumuse ja nõuetele vastavad kulud võib maha arvata.

Iga-aastane kinnisvaramaks

Tšehhis maksustatakse igal aastal maad ning hooneid ja kinnisvaraüksusi. Arvestuses kasutatakse seadusjärgseid määrasid, pindala või väärtusega seotud reegleid, kinnisvara kasutusliike, inflatsioonikordajat ja omavalitsuse kordajaid. Seetõttu ei ole ühtset üleriigilist protsenti.

Deklaratsioon tuleb pärast kinnisvara omandamist või asjaomast muudatust esitada üldjuhul järgmise aasta 31. jaanuariks. Maks tuleb tavaliselt tasuda 31. maiks; kui kohustus ületab 5 000 CZK, makstakse see üldjuhul kahes osas 31. maiks ja 30. novembriks, põllumajandusettevõtjatele kehtivad eraldi tähtajad. Omavalitsused võivad kohalikke kordajaid muuta ning maksuamet selgitab oma kinnisvaramaksu deklaratsiooni lehel ja 2026. aasta maksmisjuhendis, millal kordaja muutus nõuab uut deklaratsiooni.

Tšehhis ei ole enam kinnisvara omandamise maksu. Ostjal on siiski kinnistusraamatu-, õigusabi- ja rahastamiskulud ning uue või oluliselt ümber ehitatud kinnisvara nõuetele vastavatele tehingutele võib kohalduda käibemaks.

Varamaks

Tšehhis ei ole üldist iga-aastast netovara maksu. Kinnisvaramaks ning tulu või maksustatava võõrandamise maksud tuleb siiski tasuda ning teine riik võib maksustada seal asuvat vara.

Pärandi- ja kinkemaks

Tšehhi kaotas eraldi pärandi- ja kinkemaksu. Pärand on üldjuhul füüsilise isiku tulumaksust vabastatud. Kingitusi käsitletakse tulumaksuseaduse alusel:

• otsejoones sugulastelt ja seaduses nimetatud lähedastelt külgliini sugulastelt saadud kingitused on üldjuhul maksuvabad;
• kingitus inimeselt, kes elas vara saajaga nõutud aja ühises majapidamises ning täitis seadusjärgseid hooldamise või ülalpidamise tingimusi, võib olla maksuvaba;
• teistelt inimestelt aeg-ajalt saadud kingitused võivad olla maksuvabad seadusjärgse väärtuse piirini; ja
• maksuvabastuseta kingitus on üldjuhul muu tulu, mida maksustatakse maksustatava väärtuse alusel 15% või 23% määraga.

Suure maksuvaba pärandi või kingituse puhul võib siiski tekkida 5 miljoni CZK maksuvaba tulu teatamise kohustus. Ka kinnisvara üleandmisel on vaja kinnistusraamatu- ja hindamistoiminguid, isegi kui tulumaksu tasuda ei tule.

Füüsilisest isikust ettevõtjad

Füüsilisest isikust ettevõtja maksab üldjuhul § 7 alusel ettevõtluse netotulult 15% või 23% maksu. Ta võib arvestada tegelikke kulusid või seadusjärgseid protsendipõhiseid kulusid, tavaliselt:

• 80% teatud käsitööaladele ja põllumajandustegevusele;
• 60% paljudele muudele tegevusloaga ettevõtlusaladele;
• 40% vabadele kutsealadele ja autoriõigusest tulenevale tegevusele; ning
• 30% teatud ettevõtlusvara üürileandmisele.

Igal protsendipõhisel kulude mahaarvamisel on seadusjärgsest maksimaalsest tulubaasist tuletatud rahaline ülempiir. Selle kategooria puhul asendavad kindlasummalised kulud tegelikke kulusid; neid ei liideta kokku.

Sotsiaal- ja ravikindlustuse ettemakseid tasutakse kord kuus ning need tasaarvestatakse Tšehhi sotsiaalkindlustusametile ja ravikindlustusandjale esitatavate eraldi aastaaruannetega. Kõrvaltegevuse puhul võib kasumist sõltuvalt olla madalam sotsiaalkindlustuse miinimum või ettemakse puududa, samal ajal kui põhitegevusel on üldjuhul miinimumid ka väikese kasumi korral.

Nõuetele vastavad üksikettevõtjad, kelle aastane tulu ei ületa 2 miljonit CZK, võivad liituda kindlasummalise maksu korraga, kui nad täidavad käibemaksu, töösuhete, maksejõuetuse ja muud tingimused. Maksuamet haldab ametlikku kindlasummalise maksu küsimuste ja vastuste lehte. Kolm astet sõltuvad lisaks käibele tegevusala tavalisest kuluprotsendist. Üks kuumakse ühendab tulumaksu, sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse. See lihtsustab kohustuste täitmist, kuid ei ole automaatselt odavam, eriti laste, mittetöötava abikaasa, mahaarvamiste või väikese tegeliku kasumi korral.

Käibemaksukohustuslaseks registreerimise reeglid muutusid 2025. aastast. Riigisisest käivet jälgitakse kalendriaasta kaupa, piirmääradega 2 000 000 CZK ja 2 536 500 CZK. Registreerumise jõustumisaeg sõltub ületatud piirmäärast ja sellest, kas maksumaksja valib varasema registreerumise. Piiriülesed teenused ja soetused võivad nõuda tuvastamist või registreerimist ka allpool neid piire. Käibemaksu standardmäär on 21%, vähendatud määr 12% ning nõuetele vastavatele raamatutele kehtib nullmäär. Maksuameti ametlik Tšehhi maksusüsteemi kirjeldus annab käibemaksu ja teiste peamiste maksude institutsionaalse ülevaate.

Äriühingu tulumaks

Tšehhi äriühingud maksavad üldjuhul 21% äriühingu tulumaksu. Nõuetele vastavaid tavalisi investeerimisfonde võidakse maksustada 5% määraga ning pensioniasutustele võib kehtida 0% määr. Maksuameti äriühingu tulumaksu juhend kinnitab kõik kolm määra. Erimäärad sõltuvad õiguslikust staatusest ja tingimustest, mitte üksnes sellest, et äriühing investeerib.

Maksustatava kasumi lähtepunkt on raamatupidamislik kasum, mida korrigeeritakse mahaarvamisele mittekuuluvate kulude, kulumi, eraldiste, seotud isikute tehinguhindade ja kahjumi arvestuse võrra. Maksukahjumit saab üldjuhul edasi kanda viis aastat ning seadusjärgsete piiride ja menetluse järgi tagasi kanda kaks aastat.

Tšehhi äriühingu makstud dividendidelt peetakse üldjuhul kinni 15% maks, kuid ELi ema- ja tütarettevõtjate korra ning riigisiseste osaluse tingimuste alusel võivad kehtida maksuvabastused. Teatud jurisdiktsioonides asuvatele saajatele võib kohalduda 35% määr. Välismaale makstud intresside ja litsentsitasude puhul tuleb samuti analüüsida maksulepinguid, ELi direktiive, tegelikku kasusaajat ja kuritarvituste vastaseid reegleid.

Tšehhi äriühing esitab deklaratsiooni tavaliselt kolme kuu jooksul aasta lõpust, neli kuud juhul, kui see esitatakse elektrooniliselt pärast põhitähteaega, või kuus kuud, kui täidetud on kohustusliku auditi või maksunõustaja tingimused. Andmekastiga äriühingud esitavad deklaratsiooni üldjuhul elektrooniliselt.

Välismaine tulu ja topeltmaksustamise vältimise lepingud

Tšehhi maksuresident peab üldjuhul deklareerima ülemaailmse tulu, sealhulgas välismaise palga, ettevõtlustulu, üüritulu, dividenditulu, intressitulu ja maksustatava kapitalikasumi. Välismaine maakler ei tekita maksuvabastust ega koosta Tšehhi tuludeklaratsiooni.

Sõltuvalt maksulepingust ja tululiigist kasutatakse topeltmaksustamise vältimiseks tavaliselt kas maksuvabastust või välisriigi maksu mahaarvamist. Mahaarvamine on piiratud ja nõuab välisriigi maksu tõendamist. Kui lähteriik peab kinni rohkem, kui maksuleping lubab, tuleb suurema Tšehhi mahaarvamise asemel võib-olla taotleda tagasimakset lähteriigis.

Töötasu loetakse tavaliselt pärinevaks riigist, kus töö füüsiliselt tehakse. Tšehhi kodust välismaise tööandja jaoks töötamine võib tekitada Tšehhi palgaarvestuse, sotsiaalkindlustuse ja püsiva tegevuskoha küsimusi. Maksulepingu palgatulu „183 päeva reegel” arvestab ka tööandjat ja seda, milline tegevuskoht kannab kulu; üksnes päevade lugemisest ei piisa.

Välisvaluutas kirjed tuleb lubatud meetodi järgi Tšehhi kroonidesse ümber arvutada. Investorid peaksid säilitama algsed väljavõtted, vahetuskursside rakendamise meetodi, soetusmaksumused ja kinnipeetud maksu tõendid.

Deklareerimine ja maksmine

Füüsiliste isikute maksuaasta on kalendriaasta. 2026. aastal esitatud 2025. aasta tuludeklaratsioonide ametlikud tähtajad olid järgmised:

Esitamisviis	2025. aasta deklaratsiooni tähtaeg 2026. aastal
Paberil	1. aprill 2026
Elektrooniliselt	4. mai 2026
Maksunõustaja kaudu või kohustusliku auditi korral	1. juuli 2026

Maks tuleb üldjuhul tasuda kohaldatavaks deklaratsiooni tähtajaks. Rahandusministeerium kinnitas kuupäevad 2026. aasta deklaratsiooniperioodi teates.

2026. aasta tulu suhtes tulenevad seadusest vastavad kolme-, nelja- ja kuuekuused tähtajad 2027. aastal, mida kohandatakse nädalavahetuste ja pühade järgi. 4. septembri 2026. aasta seisuga ei olnud maksuamet veel avaldanud 2027. aasta deklaratsiooniperioodi teadet, mistõttu ei tohiks juhendis lõplikke kalendrikuupäevi välja mõelda.

Töötaja, kes saab korraga tulu vaid ühelt tööandjalt ja on allkirjastanud maksumaksja avalduse, võib deklaratsiooni esitamise asemel sageli taotleda aastast tasaarvestust. Deklaratsioon on tavaliselt nõutav samaaegsete töösuhete, ettevõtlus- või üüritulu, välismaise tulu, maksustatavate investeeringute või seadusjärgseid piire ületava tulu puhul. Andmekasti kasutajad ja paljud füüsilisest isikust ettevõtjad peavad esitama deklaratsiooni elektrooniliselt.

Välismaalt saabujad ja rahvusvaheliselt liikuvad inimesed

Tšehhis puudub üldine „non-dom” või ainult riiki üle kantud tulu maksustamise kord. Maksuresident kuulub tavaliselt ülemaailmse tulu maksustamise süsteemi, kuigi väärtpaberite ja krüptovara maksuvabastused, maksulepingute soodustused ning pensionitooted on samadel seadusjärgsetel tingimustel kättesaadavad.

Levinud vead on järgmised:

• eeldamine, et vähem kui 183 päeva Tšehhis viibimist tagab mitteresidendi staatuse ka siis, kui inimesel on seal püsiv kodu;
• 100 000 CZK väärtpaberite müügitulu piiri pidamine kapitalikasumi maksuvabaks summaks, kuigi see on kogu müügitulu test;
• 2026. aastal kaotatud 40 miljoni CZK väärtpaberite ülempiiri jätkuv kohaldamine või selle ekslik kaotamine krüptovara puhul;
• üle 5 miljoni CZK suuruse maksuvaba laekumise teatamiskohustuse unustamine;
• välismaiste dividendide deklareerimata jätmine, sest välismaal peeti maks kinni;
• välismaise tööandja juures töötamine Tšehhi palgaarvestust ja sotsiaalkindlustust kontrollimata; ning
• tegevusloa, sisserändeõigusliku loa ja maksuregistreeringu segiajamine.

Peamised eelised ja puudused

Eelised

• Enamikule maksumaksjatele kehtib tavaline 15% määr ning 23% üksnes kõrge piirmäära ületavale osale.
• Nõuetele vastavatele väärtpaberitele kehtib kolmeaastane ning asjaomastele eraäriühingu osalustele viieaastane maksuvabastuse tingimus.
• Alates 2026. aastast ei ole väärtpaberite või äriühingu osaluste hoidmisaja maksuvabastusel 40 miljoni CZK ülempiiri.
• Nõuetele vastavale krüptovarale kehtivad uued väikese müügitulu ja kolmeaastase hoidmisaja maksuvabastused.
• Puudub üldine netovara maks, kinnisvara omandamise maks, pärandimaks ja kohalik tulumaksu lisamaks.
• Pensionikogumisele suunatud pikaajaline investeerimistoode võimaldab mahaarvatavaid sissemakseid.

Puudused ja tähelepanekud

• Töötaja maksed on kokku 11,6% ja tööandja tavalised maksed 33,8%.
• Välismaised dividendid ja intressitulu võivad nõuda aastast deklareerimist ja maksulepingu arvestust.
• 100 000 CZK piirid puudutavad kogu bruto müügitulu, mitte kapitalikasumit.
• Krüptovarale kehtib endiselt 40 miljoni CZK maksuvabastuse ülempiir.
• Suurest maksuvabast laekumisest võib olla vaja teatada ka siis, kui maksu tasuda ei tule.
• Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine nõuab eraldi maksu-, sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusaruandlust.
• Kinnisvaramaks erineb kinnisvara liigituse ja omavalitsuse kordajate järgi.

Vastutusest loobumine

See juhend sisaldab üldist teavet ega ole isiklik maksu-, õigus-, raamatupidamis-, investeerimis-, sotsiaalkindlustus- ega sisserändenõuanne. Maksustamine Tšehhis sõltub maksuresidentsusest, tulu liigitusest, omandamise ja võõrandamise kuupäevadest, ettevõtlusvara staatusest, maksulepingu kohaldumisest ja dokumentidest. Piirmäärad, omavalitsuse kordajad, deklareerimistähtajad ja halduspraktika võivad muutuda. Enne deklaratsiooni esitamist, kolimist, olulise vara müüki või maksuvabastusele tuginemist kontrollige kehtivaid nõudeid Tšehhi maksuametist ning pidage nõu pädeva Tšehhi spetsialistiga.

Sources & References

Additional educational resources

• Adisspr.mfcr.cz — MOJE daně
• Cssz.cz — ametlik 2026. aasta põhiandmete ülevaade
• Financnisprava.gov.cz — 2026. aasta maksmisjuhendis
• 2026. aasta maksumuudatuste kokkuvõttes
• 2026. aasta maksuresidentsuse metoodika
• 2026. aasta töötajate juhendis
• ametlik Tšehhi maksusüsteemi kirjeldus
• ametlik § 10 juhend
• ametlik üürileandja juhend
• füüsilise isiku tulumaksu juhend
• kindlasummalise maksu küsimuste ja vastuste lehte
• kinnisvaramaksu deklaratsiooni lehel
• krüptovara maksuvabastuse juhend
• maksuvaba tulu teatamise juhend
• Tšehhi maksuamet
• äriühingu tulumaksu juhend
• Mf.gov.cz — 2026. aasta deklaratsiooniperioodi teates