Slovakian vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Päivitetty viimeksi 7. syyskuuta 2026

Slovakia voi olla kärsivälliselle yksityissijoittajalle erittäin houkutteleva, koska säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi otettujen ehdot täyttävien arvopaperien luovutusvoitto voi olla kokonaan verovapaa yli vuoden jälkeen. Vapautus on merkittävä, mutta suppeampi kuin yleinen tiivistys ”osakkeet ja ETF-rahastot ovat verovapaita vuoden jälkeen” antaa ymmärtää. Sekä sijoittajan omistusajan että sen ajan, jonka arvopaperi on ollut kaupankäynnin kohteena säännellyllä markkinalla, on ylitettävä yksi vuosi, eikä arvopaperi saa kuulua elinkeinotoiminnan varoihin.

Jos vapautuksen ehdot eivät täyty, lopputulos voi olla huomattavasti epäedullisempi. Veronalaisista arvopaperivoitoista ja monista ETF-rahastojen jakamista tuotoista voidaan periä 19 prosentin tulovero ja Slovakiassa sairausvakuutetulta henkilöltä vuodesta 2026 alkaen 16 prosentin sairausvakuutusmaksu. Myös ansiotulojen verotus muuttui vuonna 2026: aiempi kaksiportainen asteikko korvattiin neljällä verokannalla, jotka ovat 19, 25, 30 ja 35 %.

Tässä oppaassa käsitellään Slovakian keskeisiä vuonna 2026 sovellettavia sääntöjä työntekijöille, yksityissijoittajille, itsenäisille ammatinharjoittajille, ulkomailta muuttaneille ja etätyöntekijöille. Opas perustuu 7. syyskuuta 2026 saatavilla olleisiin tietoihin ja ensisijaisesti Slovakian verohallinnon, sosiaalivakuutuslaitoksen sekä julkisen sairausvakuutuksen ohjeisiin.

Verotuksen yleiskuva: tärkeimmät luvut

Verolaji	Vuoden 2026 verokanta tai sääntö	Keskeinen huomio
Henkilökohtainen tulovero	19–35 %	Neljä progressiivista tuloluokkaa vuodesta 2026
Ehdot täyttävän säännellyllä markkinalla noteeratun arvopaperin luovutusvoitto	0 %, kun aikaa on kulunut yli vuosi	Sekä omistusajan että markkinoille hyväksymisen aikaa koskevan ehdon on täytyttävä
Muut yksityishenkilön arvopaperivoitot	Yleensä 19 prosentin tulovero	Vuotuinen 500 euron verovapautus voi soveltua; lisäksi voidaan periä sairausvakuutusmaksu
Asianomaisten pääoma- ja muiden tulojen sairausvakuutusmaksu	16 %	Nousi 15 prosentista vuonna 2026; vuotuinen tasaus ja poikkeukset on otettava huomioon
Slovakialaisen pankin maksamat korot	Yleensä 19 prosentin lähdevero	Oikein pidätetty vero on tavallisesti lopullinen
Vuoden 2025 ja myöhempien vuosien voitoista maksetut osingot	7 %	Slovakialainen maksaja pidättää veron; ulkomaiset osingot ilmoitetaan yleensä itse
Vuoden 2024 voitoista maksetut osingot	10 %	Verokanta määräytyy sen vuoden mukaan, jona jaettu voitto syntyi
Yleinen arvonlisävero	23 %	Alennetut verokannat ovat 19 ja 5 %
Työntekijän sosiaalivakuutusmaksu	9,4 %	Vuoden 2026 kuukausittaisen maksuperusteen enimmäismäärä on 16 764 euroa
Työntekijän sairausvakuutusmaksu	5 %	Ei yleistä maksuperusteen enimmäismäärää; ehdot täyttävälle vammaiselle henkilölle alennettu 2,5 prosentin verokanta
Työnantajan sosiaalivakuutusmaksu	24,4 % sekä 0,8 prosentin tapaturmavakuutusmaksu	Useimmilla sosiaalivakuutuksen osilla on enimmäismäärä; tapaturmavakuutuksella ei ole
Työnantajan sairausvakuutusmaksu	11 %	Ei yleistä enimmäismäärää
Yhteisövero	10 % / 21 % / 24 %	Verokanta riippuu vuotuisista veronalaisista tuloista
Perintö- ja lahjavero	Ei peritä	Muita veroja ja arvostukseen liittyviä vaikutuksia voi silti syntyä
Yksityishenkilön varallisuusvero	Ei peritä	Kunnallinen kiinteistövero on voimassa
Verovuosi	Kalenterivuosi	1. tammikuuta–31. joulukuuta
Tavanomainen veroilmoituksen määräpäivä	31. maaliskuuta	Määräaikaa voi ilmoituksella pidentää kolmella tai ulkomaisten tulojen tapauksessa kuudella kuukaudella
Veroviranomainen	Verohallinto	Finančná správa Slovenskej republiky

Verotuksellinen asuinpaikka Slovakiassa

Henkilö on yleensä Slovakian verotuksellinen asukas, jos hän:

• asuu vakituisesti Slovakiassa;
• hänellä on Slovakiassa asunto, jota ei käytetä vain satunnaisesti, ja henkilökohtaiset sekä taloudelliset olosuhteet osoittavat aikomusta asua siellä pysyvästi; tai
• oleskelee Slovakiassa vähintään 183 päivää kalenterivuoden aikana, kun jokainen läsnäolopäivä tai sen osa lasketaan mukaan.

Laissa on poikkeuksia, jotka koskevat muun muassa joitakin opiskelijoita ja henkilöitä, jotka oleskelevat maassa ainoastaan sairaanhoidon vuoksi. Kansalaisuus ei yksin ratkaise asiaa.

Slovakiassa verotuksellisesti asuvaa henkilöä verotetaan yleensä maailmanlaajuisista tuloistaan riippumatta siitä, siirretäänkö tulot Slovakiaan. Ulkomailla asuvaa verotetaan Slovakiasta saaduista tuloista, kuten Slovakiassa fyysisesti tehdystä työstä, slovakialaisesta kiinteistöstä saaduista tuloista ja muista laissa määritellyistä lähteistä. Verohallinnon ohje Slovakiasta saadusta palkkatulosta käsittelee myös verosopimuksiin perustuvaa 183 päivän poikkeusta ehdot täyttäville lyhyille työskentelyjaksoille.

Jos toinenkin maa pitää henkilöä verotuksellisesti siellä asuvana, sovellettavassa kaksinkertaisen verotuksen estävässä sopimuksessa tarkastellaan yleensä vakituista asuntoa, elinetujen keskusta, tavanomaista asuinpaikkaa ja kansalaisuutta. Verosopimus voi jakaa verotusoikeuden tai edellyttää ulkomaisen veron hyvitystä tai verovapautta, mutta ulkomaiset tulot eivät sen vuoksi poistu kaikista Slovakian ilmoituslaskelmista.

Etätyö

Palkkatulo liittyy yleensä paikkaan, jossa työ fyysisesti tehdään. Slovakiassa asuva, joka työskentelee kotoaan Slovakiassa ulkomaiselle työnantajalle, voi joutua maksamaan Slovakiassa ennakonpidätyksiä ja antamaan veroilmoituksen, vaikka palkka maksettaisiin ulkomailta. Henkilö, joka odottaa oleskelevansa Slovakiassa yli 183 päivää ja saa ulkomaista palkkaa Slovakiassa tehdystä työstä, voi joutua laskemaan kuukausittaiset ennakot, jos Slovakiassa ei toimiteta palkasta ennakonpidätystä.

Sosiaaliturvan piiriin kuuluminen on erillinen kysymys. EU:n, ETA:n ja Sveitsin yhteensovittamissäännöt tai kahdenvälinen sopimus voivat säilyttää ulkomaisen vakuutusturvan, mikä osoitetaan tavallisesti A1-todistuksella tai vastaavalla asiakirjalla.

Henkilökohtaisen tuloveron verokannat vuonna 2026

Ansiotuloon ja asianomaiseen yleiseen veropohjaan sovelletaan 1. tammikuuta 2026 alkaen neljää progressiivista tuloluokkaa:

Vuotuinen veropohja	Verokanta
Enintään 43 983,32 euroa	19 %
43 983,32–60 349,21 euroa	25 %
60 349,21–75 010,32 euroa	30 %
Yli 75 010,32 euroa	35 %

Rajat ovat laissa säädettyjä toimeentulominimiin perustuvia kertoimia, ja ne voivat muuttua vuosittain. Verohallinnon virallinen vuoden 2026 henkilöverotuksen sivu vahvistaa sekä neljäportaisen asteikon että tarkat rajat.

Nämä ovat marginaaliverokantoja. Siirtyminen 25 prosentin tuloluokkaan ei tarkoita, että koko ansiotuloa verotettaisiin 25 prosentin mukaan.

Henkilökohtainen vähennys

Vuoden 2026 verovelvollisen perusvähennys on sidottu toimeentulominimin 21-kertaiseen määrään. Sen saa täysimääräisenä pienemmillä veropohjilla, minkä jälkeen se pienenee asteittain ja poistuu kokonaan, kun asianomainen vuotuinen veropohja saavuttaa 50 234,18 euroa. Vähennys pienentää yleensä palkka- ja elinkeinotuloja, mutta ei jokaista sijoitustulon veropohjaa. Täysi 5 966,73 euron vähennys ja 2 983,37 euron ilmoitusraja vahvistetaan virallisella vuoden 2026 työntekijäverotuksen sivulla.

Huollettavan puolison vähennys voi soveltua, jos kotitaloutta, hoitoa ja tuloja koskevat ehdot täyttyvät. Myös se pienenee asteittain eikä ole käytettävissä, kun verovelvollisen asianomainen veropohja vuonna 2026 saavuttaa 60 349,21 euroa. Lapsiin liittyvillä veronhyvityksillä ja asuntolainan korkohelpotuksella on erilliset kelpoisuus- ja tulorajat.

Esimerkki palkkatulosta

Työntekijä, jonka veropohja on vähennyskelpoisten vakuutusmaksujen jälkeen 50 000 euroa, maksaa 19 prosentin veroa 43 983,32 euroon saakka ja 25 prosentin veroa sen ylittävästä osasta. Lopulliseen veroon vaikuttavat tämän jälkeen jäljellä oleva henkilökohtainen vähennys ja veronhyvitykset. Bruttopalkka ei ole sama kuin veropohja, koska työntekijän sosiaali- ja sairausvakuutusmaksut ovat vähennyskelpoisia.

Työntekijän sosiaali- ja sairausvakuutusmaksut

Vuodesta 2026 lähtien tavallinen työntekijä maksaa:

Työntekijän vakuutusmaksu	Maksuprosentti	Vuoden 2026 enimmäismäärä
Sosiaalivakuutus yhteensä	9,4 %	Kuukausittainen maksuperuste 16 764 euroa
Sairausvakuutus	5 %	Ei yleistä enimmäismäärää

Alennettu sairausvakuutusmaksu ehdot täyttävälle vammaiselle työntekijälle on 2,5 %. Sairausvakuutusmaksu nousi 4 prosentista 5 prosenttiin vuonna 2026.

Työnantaja maksaa yleensä 24,4 prosentin sosiaalivakuutusmaksun enimmäismäärään rajatusta maksuperusteesta sekä 0,8 prosentin tapaturmavakuutusmaksun ilman enimmäismäärää. Työnantajan sairausvakuutusmaksu on 11 %, eikä sillä ole yleistä enimmäismäärää. Työntekijästä ja edusta riippuen takuu-, varanto- ja muut maksujen osat voivat edellyttää tarkempaa palkanlaskennan käsittelyä.

Virallinen vuoden 2026 sairausvakuutustaulukko vahvistaa 5, 11 ja 16 prosentin maksut, kun taas sosiaalivakuutuslaitoksen vuoden 2026 taulukoissa esitetään työntekijän ja työnantajan maksuosuudet sekä kuukausittaisen maksuperusteen 16 764 euron enimmäismäärä. EU:n yhteensovittamissäännöt tai verosopimus voivat korvata Slovakian vakuutusturvan, jos asia dokumentoidaan asianmukaisesti.

Osakkeiden, ETF-rahastojen ja joukkolainojen luovutusvoitot

Säännellyn markkinan yli vuoden omistusaikaan perustuva verovapaus

Arvopaperin myynnistä saatu tulo voi olla kokonaan verovapaa, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• arvopaperi on otettu kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla tai vastaavalla ulkomaisella säännellyllä markkinalla;
• hankinnan ja myynnin välillä on kulunut yli vuosi;
• säännellylle markkinalle hyväksymisen ja myynnin välillä on kulunut yli vuosi; ja
• arvopaperi ei ole kuulunut verovelvollisen elinkeinotoiminnan varoihin.

Verohallinnon virallinen arvopaperiohje vahvistaa molemmat yli vuoden aikarajat.

”Säännelty markkina” on Slovakian ja EU:n sääntöjen mukainen oikeudellinen asema. Pelkkä tuotteen näkyminen kaupankäyntisovelluksessa tai kaupankäynti markkinapaikan ulkopuolella ei riitä. Sijoittajan kannattaa säilyttää tiedot pörssistä, ISIN-tunnuksesta ja markkinoille hyväksymisestä.

Jos arvopaperi hankittiin ennen sen listaamista, markkinoille hyväksymisen päivämäärä voi siirtää verovapauden alkamista, vaikka sijoittaja olisi omistanut sen yli vuoden. Myös myynti täsmälleen vuoden kuluttua on ongelmallinen, koska laissa säädettyjen aikojen on ylitettävä vuosi.

Veronalaiset arvopaperivoitot

Kun verovapautus ei sovellu, yksityishenkilön luovutustulo lasketaan yleensä vähentämällä myyntituotosta dokumentoitu hankintameno ja hyväksyttävät luovutuskulut. Veronalaiseen tulokseen sovelletaan pääoma- tai muiden tulojen erityistä verokohtelua, tavallisesti 19 prosentin verokantaa.

Enintään 500 euron vuotuinen verovapautus koskee tiettyjen luovutusten, myös arvopaperien, yhteenlaskettua nettotuloa, ja se on yhteinen laissa määritettyjen tuloluokkien kanssa. Kulut vähennetään suhteellisesti, kun vain osa tulosta jää veronalaiseksi. Kyseessä ei ole erillinen 500 euron vähennys kutakin välittäjää tai kauppaa kohti.

Veronalaiset voitot voivat kuulua myös vuotuiseen sairausvakuutusmaksujen tasaukseen, jossa sovelletaan 16 prosentin maksua. 19 prosentin tuloveron ja sairausvakuutusmaksun yhdistelmä voi tehdä lyhytaikaisesta tai ehdot täyttämättömästä kaupankäynnistä huomattavasti kalliimpaa kuin pelkkä tuloverokanta antaa ymmärtää.

Tappiot

Kulut voivat yleensä pienentää tuottoja asianomaisen liiketoimen ja laissa säädetyn tuloluokan sisällä, mutta yksityishenkilön arvopaperitappio ei ole yleinen vähennys palkasta, osingoista tai asiaan liittymättömistä tuloista. Käyttämättömien yksityisten sijoitustappioiden ei pidä olettaa siirtyvän myöhemmille vuosille. Verovapaat pitkäaikaiset luovutusvoitot eivät myöskään synnytä vähennyskelpoisia tappioita.

ETF-rahastot ja sijoitusrahastot

ETF-rahaston verokohtelu riippuu oikeudellisesta muodosta ja liiketoimen tyypistä, ei pelkästään UCITS-luokituksesta.

Pörssissä kaupattavien osuuksien tai osakkeiden myynti

Oikeudellisesti ehdot täyttävällä säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi otettu ETF-arvopaperi voi hyötyä yli vuoden omistusaikaan perustuvasta verovapaudesta, jos molemmat aikarajat ja yksityisvarallisuutta koskeva ehto täyttyvät. Sijoittajan tulee tarkistaa juuri ostamansa rahasto-osuuden kaupankäyntilinja: osa markkinapaikoista on monenkeskisiä kaupankäyntijärjestelmiä eikä säänneltyjä markkinoita.

Kasvuosuuksina toimivat ETF-rahastot

Slovakia ei yleisesti verota tavallista tuotot uudelleen sijoittavaa ETF-rahastoa vuosittaisen laskennallisen tuoton perusteella vain siksi, että rahasto sijoittaa tulonsa uudelleen. Verotus tulee yleensä ajankohtaiseksi, kun osuus myydään tai lunastetaan. Ehdot täyttävä pörssimyynti voi saada yli vuoden omistusaikaan perustuvan verovapauden.

Tuottoa jakavat ETF-rahastot

Rahaston jakamaan tuottoon ei pidä soveltaa automaattisesti yhtiöosingon 7 prosentin verokantaa. Rahaston oikeudellisesta muodosta ja maksusta riippuen kyse voi olla pääomatulosta, josta maksetaan 19 prosentin vero ja mahdollisesti 16 prosentin sairausvakuutusmaksu.

Tämä ero voi tehdä kasvuosuuksina toimivista ETF-rahastoista hallinnollisesti tehokkaampia, mutta se ei ole yleispätevä suositus. Myös rahaston kotipaikalla, lähdeverojen vaikutuksella, pörssin asemalla, oikeudellisella muodolla ja sijoittajan olosuhteilla on merkitystä.

Rahasto-osuuksien lunastus

Rahaston tekemä lunastus ei välttämättä ole oikeudellisesti sama tapahtuma kuin pörssissä kaupattavan arvopaperin myynti toiselle markkinaosapuolelle. Ehdot täyttävä rahasto-osuuden lunastustulo voi saada erillisen verovapauden yli kolmen vuoden jälkeen sovellettavien lakisääteisten ehtojen mukaisesti. Sijoittajan on selvitettävä, oliko kyse pörssimyynnistä vai lunastuksesta, sen sijaan että hän soveltaisi vuoden sääntöä molempiin.

Osingot

Slovakian verokanta riippuu tilikaudesta, jolla voittoa jakavan yhtiön voitto syntyi:

Voiton syntymisajankohta	Yksityishenkilön verokohtelu Slovakiassa
Ennen vuotta 2004	Yleensä 7 %, aiempien sääntöjen mukaan
2004–2016	Yleensä Slovakian osinkoverotuksen ulkopuolella sovellettavan järjestelmän mukaan
2017–2023	7 %
2024	10 %
Vuodesta 2025 alkaen	7 %

Slovakialainen yhtiö pidättää yleensä asianmukaisen veron. Slovakiassa asuva ilmoittaa ulkomailta saamansa osingon tavallisesti itse erillisessä osinkojen veropohjassa. Verokanta määräytyy voiton syntymisajankohdan eikä pelkän maksuvuoden perusteella. Verohallinnon virallinen vuoden 2026 osinkotiedote vahvistaa 7 prosentin verokannan vuonna 2025 tai sen jälkeen alkaneiden tilikausien voitoille ja 10 prosentin verokannan vuonna 2024 alkaneiden tilikausien voitoille.

Siksi tieto voittoa jakavan yhtiön voiton syntymisvuodesta on tärkeä. Jos asiakirjoista ei käy ilmi, mistä vuodesta on kyse, verovelvollisen ei pidä päätellä sitä osingon maksupäivästä.

Ulkomailla pidätetty vero voidaan yleensä hyvittää verosopimuksen perusteella laissa tai sopimuksessa asetettuun rajaan saakka. Liikaa perittyä ulkomaista lähdeveroa on usein haettava takaisin lähdevaltiosta.

1. tammikuuta 2017 tai sen jälkeen syntyneistä voitoista maksetut osingot ovat yleensä Slovakian sairausvakuutusmaksun ulkopuolella. Tiettyjen aiempien kausien voitoista maksettuihin osinkoihin voidaan edelleen soveltaa vanhoja sairausvakuutusmaksusääntöjä; nykyisessä sairausvakuutuksen maksutaulukossa on niille erilliset luokat.

Yhteistyöhaluttomiin lainkäyttöalueisiin tai tunnistamattomiin tosiasiallisiin edunsaajiin liittyviin maksuihin voidaan soveltaa 35 prosentin verokantaa.

Korot ja joukkolainatulot

Slovakialaisen pankin talletuskoroista pidätetään yleensä 19 prosentin vero, joka on yksityishenkilölle tavallisesti lopullinen. Slovakiassa asuva ilmoittaa ulkomaiset korot yleensä itse, ja ne verotetaan erillisessä 19 prosentin veropohjassa; verosopimuksen mukainen hyvitys voi olla käytettävissä. Joukkolainojen kuponkikorot, lunastuspreemiot ja kaupankäyntivoitot on kuitenkin luokiteltava erikseen Slovakian tuloverolain mukaisesti.

Veronalaiseen ulkomaiseen pääomatuloon voidaan myös soveltaa 16 prosentin sairausvakuutusmaksua vuotuisessa tasauksessa. Kotimainen lopullinen lähdeverotus ja ulkomaisen tulon oma-aloitteinen verotus eivät siksi aina johda samanlaisiin ilmoitusvelvollisuuksiin.

Joukkolainan kuponkikorko, lunastustuotto ja pörssimyynnistä saatu voitto voivat kuulua eri säännösten piiriin. Yli vuoden omistettu joukkolaina ei ole automaattisesti kokonaan verovapaa: säännellyn markkinan verovapautus koskee ehdot täyttävää luovutustuloa, ei välttämättä kuponkikorkoja tai jokaista lunastuksessa saatua määrää.

Kryptovarat

Slovakia ei tällä hetkellä ulota listattujen arvopaperien yli vuoden verovapautusta tavallisiin kryptovaroihin. Kryptovara ei muutu ehdot täyttäväksi arvopaperiksi vain siksi, että sillä käydään kauppaa pörssissä.

Yksityishenkilön kryptovarojen luovutustulo verotetaan yleensä muita tuloja koskevien sääntöjen mukaan. Sovellettavasta veropohjasta riippuen progressiiviset verokannat voivat tulla kyseeseen, ja Slovakian järjestelmään kuuluvalla henkilöllä maksettavaksi voi tulla myös 16 prosentin sairausvakuutusmaksu. Aiemmin keskusteltua kryptovarojen edullisempaa erityisjärjestelmää ei saatettu voimaan yleisenä vuoden 2026 verovapautuksena.

Veronalaisia tapahtumia voivat olla vaihto euroihin, tavaroihin, palveluihin tai muuhun omaisuuteen. Kryptovarojen keskinäinen vaihto, steikkaus, louhinta, lainaaminen, airdrop-jaot ja maksamiseen käytetyt tokenit edellyttävät erillistä luokittelua ja arvostusta. Verovelvollisen ei pidä olettaa, että verotus alkaa vasta rahojen saapuessa pankkitilille.

Dokumentoiduilla välittömillä hankinta- ja luovutuskuluilla voi olla merkitystä, mutta tappioista ei tule yleistä vähennystä palkkaa tai verovapaita arvopaperivoittoja vastaan. Liiketoiminnan kaltainen toiminta voi sen sijaan kuulua elinkeinotuloon, johon liittyy lupa-, kirjanpito- ja vakuutusmaksuseuraamuksia.

Sijoitustulojen sairausvakuutusmaksu

Vuodesta 2026 lähtien Slovakiassa vakuutetun henkilön asianomaisiin pääoma- ja muihin tuloihin sovellettava sairausvakuutusmaksu on 16 % tai ehdot täyttävällä vammaisella henkilöllä 8 %. Sairausvakuuttaja määrittää lopullisen määrän yleensä vuotuisessa tasauksessa saatuaan veroilmoituksen tiedot.

Kohtelu riippuu tuloluokasta:

• säännellyllä markkinalla kaupattujen arvopaperien verovapaat voitot eivät synnytä veronalaista maksuperustetta;
• yksityishenkilön veronalaiset arvopaperivoitot voidaan ottaa mukaan;
• monet pääomatuloksi luokitellut ETF-rahastojen ja muiden rahastojen jakamat tuotot voidaan ottaa mukaan;
• korot ja muut ulkomaiset pääomatulot voidaan ottaa mukaan sovellettavien sääntöjen mukaan; ja
• vuoden 2016 jälkeisistä voitoista maksetut osingot jäävät yleensä sairausvakuutusmaksun ulkopuolelle.

Tämän maksun vuoksi Slovakian veronalaisen sijoitustulon verokannan kuvaaminen pelkästään 19 prosentiksi voi olla harhaanjohtavaa.

Ulkomaiset sijoitukset ja valuuttamuunnokset

Slovakiassa asuvat ilmoittavat maailmanlaajuiset veronalaiset sijoitustulonsa myös silloin, kun välittäjä tai pankki sijaitsee ulkomailla. Ulkomainen laitos ei välttämättä luokittele rahaston jakamaa tuottoa tai markkinapaikkaa Slovakian lain mukaan.

Säilytä seuraavat tiedot:

• osto- ja myyntivahvistukset;
• hankinta-, listaus- tai markkinoille hyväksymis- sekä luovutuspäivät;
• ISIN-tunnus sekä pörssiä ja säänneltyä markkinaa koskevat todisteet;
• hankintameno ja palkkiot;
• osinkotositteet, joista käy ilmi voiton syntymisvuosi;
• korko- ja ulkomaiset lähdeverotodistukset;
• rahastoesitteet ja tuotonjakotiedotteet; sekä
• valuuttakurssitiedot muussa valuutassa kuin euroissa tehdyistä liiketoimista.

Ulkomaanvaluutan määräiset summat on muunnettava euroiksi Slovakiassa hyväksytyllä menetelmällä, jota sovelletaan johdonmukaisesti. Verolaki voi sallia tietyt päivä-, kuukausi- tai vuosikurssit verovelvollisesta ja tulosta riippuen. Välittäjän käyttämässä perusvaluutassa laskettu voitto ei ole automaattisesti Slovakiassa verotettava tulos.

CRS ja muu tietojenvaihto voivat tuoda ulkomaiset tilit viranomaisten tietoon, mutta tietojenvaihto ei osoita, että ETF-rahasto täyttäisi yli vuoden verovapautuksen ehdot.

Veroilmoituksen antaminen Slovakiassa

Työntekijä, jolla on vain Slovakiassa palkanmaksun yhteydessä käsiteltyjä tuloja, voi usein pyytää työnantajalta vuotuista verotuksen tasausta veroilmoituksen sijaan. Ilmoitus vaaditaan yleensä, jos vuotuinen veronalainen tulo ylittää 2 983,37 euroa vuonna 2026, ellei kaikkia asianomaisia tuloja ole käsitelty Slovakian palkanmaksussa tai lopullisella lähdeverolla ja lakisääteinen poikkeus sovellu.

Tavalliset lomakkeet ovat:

• Tyyppi A: vain palkkatulo; ja
• Tyyppi B: elinkeino-, vuokra-, sijoitus-, arvopaperi-, ulkomaiset ja muut tulot.

Sijoittaja, jolla on ilmoitettavia ulkomaisia osinkoja tai korkoja taikka veronalaisia arvopaperi- tai kryptotuloja, käyttää yleensä B-tyypin lomaketta.

Määräpäivä ja pidennykset

Tavanomainen ilmoitus- ja maksupäivä on kalenterivuotta seuraava 31. maaliskuuta. Verovelvollinen voi yleensä ilmoittaa määräajan pidennyksestä:

• enintään kolmella täydellä kalenterikuukaudella; tai
• enintään kuudella täydellä kalenterikuukaudella, jos ilmoitukseen sisältyy veronalaista ulkomaista tuloa.

Ilmoitus pidennyksestä on toimitettava pätevästi tavalliseen määräpäivään mennessä. Kyse ei ole vapaamuotoisesta harkinnanvaraista päätöstä odottavasta pyynnöstä. Jos verovelvollinen ilmoittaa kuuden kuukauden pidennyksestä ulkomaisten tulojen perusteella mutta hänellä ei lopulta olekaan ehdot täyttäviä ulkomaisia tuloja, seurauksena voi olla ongelmia.

Yrittäjät ja heidän edustajansa asioivat verohallinnon kanssa yleensä sähköisesti. Muut yksityishenkilöt voivat antaa ilmoituksen sallituilla paperisilla tai sähköisillä tavoilla.

Verohallinnon vuoden 2026 ilmoitusohje vahvistaa 31. maaliskuuta 2027 määräpäiväksi, ja sen B-lomakkeen usein kysytyt kysymykset vahvistavat 2 983,37 euron ilmoitusrajan ja mahdollisuuden määräajan pidennykseen.

Käytännön eteneminen

1. Varmista verotuksellinen asuinpaikkasi ja ulkomaisten tulojen asema.
2. Erota säännellyn markkinan verovapaat myynnit veronalaisista myynneistä ja rahasto-osuuksien lunastuksista.
3. Sovella 500 euron verovapautusta vain kerran sen lakisääteisiin tuloluokkiin.
4. Luokittele yhtiöosingot erilleen ETF-rahastojen ja muiden rahastojen jakamista tuotoista.
5. Kirjaa ulkomaiset tulot bruttomääräisinä ja laske rajattu ulkomaisen veron hyvitys.
6. Täytä B-tyypin ilmoitus ja anna se tai ilmoita pidennyksestä viimeistään 31. maaliskuuta.
7. Maksa tulovero ilmoituksen määräpäivään mennessä.
8. Tarkista myöhemmin sairausvakuutuksen vuotuinen tasaus.

Itsenäiset ammatinharjoittajat ja yksityisyrittäjät

Elinkeino- ja itsenäisestä ammatinharjoittamisesta saatu tulo voi kuulua 15 prosentin tuloverokannan piiriin, jos vuotuiset veronalaiset tulot ovat enintään 100 000 euroa. Rajan ylityttyä elinkeinotulon veropohjaan voidaan nykyisten sääntöjen mukaan soveltaa 19, 25, 30 ja 35 prosentin asteikkoa.

Ehdot täyttävät itsenäiset ammatinharjoittajat voivat vähentää tosittein osoitetut todelliset kulut tai laissa säädetyt kaavamaiset kulut, jotka ovat yleensä 60 % ehdot täyttävästä tulosta vuotuiseen enimmäismäärään asti, sekä maksetut pakolliset vakuutusmaksut. Säännellyt ammatit ja arvonlisäverovelvollisuus on arvioitava erikseen.

Vuodesta 2026 alkaen itsenäisten ammatinharjoittajien sosiaalivakuutuksen vähimmäismaksuperuste nousi 60 prosenttiin asianomaisesta keskipalkasta, jolloin kuukausittainen vähimmäismaksu on 303,11 euroa. Sosiaalivakuutuslaitoksen viralliset maksutaulukot vahvistavat vuoden 2026 maksuperusteen ja maksun määrän. Itsenäisten ammatinharjoittajien sairausvakuutusmaksu nousi 16 prosenttiin; siihen liittyy vähimmäisennakkoja ja vuotuinen tasaus.

Uuden yrityksen ei pidä olettaa, ettei vakuutusmaksuja tarvitse maksaa koko ensimmäisen vuoden aikana. Julkisen talouden tasapainottamiseen liittyvät muutokset lyhensivät tai muuttivat maksuvapaita jaksoja ja vähimmäismaksuja, joten toiminnan aloituspäivä ja rekisteröityminen on tarkistettava.

Yhteisövero

Vuonna 2026 yhteisöverokanta riippuu veronalaisista tuloista, kuten verohallinnon yhteisöverosivulla vahvistetaan:

Vuotuiset veronalaiset tulot	Yhteisöverokanta
Enintään 100 000 euroa	10 %
Yli 100 000 euroa ja enintään 5 miljoonaa euroa	21 %
Yli 5 miljoonaa euroa	24 %

Yhtiöt maksavat myös vähimmäisyhteisöveroa, jota kutsutaan usein verolisenssiksi, vaikka ne ilmoittaisivat tappiota tai pienen veron. Vuonna 2026 vähimmäisvero vaihtelee tulojen mukaan 340 eurosta 11 520 euroon, ja siihen liittyy poikkeuksia.

Luovutusvoitot sisältyvät yleensä yhtiön verotettavaan voittoon. Ehdot täyttävälle vähintään 10 prosentin omistusosuudelle, joka on omistettu vähintään 24 kuukautta, voidaan soveltaa osakkuuteen perustuvaa verovapautusta toiminnan tosiasiallisuutta ja muita ehtoja koskevin rajoituksin.

Slovakiassa on myös finanssitransaktiovero, joka koskee monia yritystililtä lähteviä maksuja. Säännöt ja poikkeukset vaihtelevat verovelvollisen ja maksutyypin mukaan. Yksityishenkilön pörssissä tekemää myyntiä ei pidetä itsessään veronalaisena lähtevänä maksuna vain siksi, että yrityksiä koskeva vero on olemassa.

Arvonlisävero

Slovakian yleinen arvonlisäverokanta on 23 %, ja alennetut verokannat ovat 19 ja 5 %. Nykyiset verokannat, vuoden 2026 muutokset ja keskeiset tuoteryhmät esitetään virallisella verohallinnon arvonlisäverokantoja käsittelevällä sivulla.

Esimerkkejä:

• 5 % peruselintarvikkeista, lääkkeistä, kirjoista, majoituksesta ja ehdot täyttävästä ravintolaruoasta;
• 19 % muista erikseen määritellyistä elintarvikkeista, sähköstä ja ravintoloiden alkoholittomista juomista; ja
• 23 % tavanomaisista myynneistä ja ravintoloiden alkoholijuomista.

Luokittelu riippuu tuotteesta. Rajat ylittäviin palveluihin, EU:n sisäisiin tavarakauppoihin ja digitaalisiin myynteihin sovelletaan myyntimaata ja käännettyä verovelvollisuutta koskevia sääntöjä. Pienyrityksen liikevaihtoraja ei poista kaikkia EU-rekisteröitymisvelvollisuuksia.

Kiinteistöt ja vuokratulot

Kunnat perivät vuosittaista veroa maasta, rakennuksista ja huoneistoista. Virallinen Slovensko.sk-palvelun kiinteistövero-opas vahvistaa, että kunta hallinnoi veroa ja asettaa verokannat käyttötarkoituksen, sijainnin ja kiinteistötyypin mukaan. Kiinteistön hankinta tai verovelvollisuuteen vaikuttava muutos aiheuttaa yleensä velvollisuuden antaa paikallinen ilmoitus asianomaista vuotta seuraavan tammikuun 31. päivään mennessä.

Yksityishenkilön vuokratulo on veronalaista hyväksyttävien, tosittein osoitettujen kulujen vähentämisen jälkeen. Verohallinnon vuoden 2026 vuokrausopas vahvistaa 500 euron vuotuisen verovapautuksen ja esittää ilmoittamisesimerkkejä. Verovapautus on asianomaisen säännön perusteella yhteinen tiettyjen muiden tulojen kanssa; niihin liittyviä kuluja vähennetään suhteellisesti. Vuokraustappiota ei välttämättä voi vähentää palkka- tai sijoitustuloista.

Yksityisessä omistuksessa olevan kiinteistön luovutusvoitto voi olla verovapaa, kun hankinnasta on kulunut viisi vuotta. Aikaraja voi poiketa tästä, jos kiinteistö kuului elinkeinotoiminnan varoihin tai se saatiin perintönä. Säännellyn markkinan vuoden sääntö ei koske kiinteistöjä.

Perinnöt, lahjat ja varallisuus

Slovakia ei peri perintöveroa, jäämistöveroa, lahjaveroa eikä yleistä yksityishenkilön nettovarallisuusveroa. Tämä ei poista kunnallista kiinteistöveroa, rekisteröintimaksuja tai myöhempiä tuloverovaikutuksia.

Kaikki verovaikutukset eivät silti poistu. Perityn tai lahjaksi saadun omaisuuden myöhemmin tuottama tulo on veronalaista, ja hankintapäivä sekä hankintameno vaikuttavat tulevan luovutuksen verovapauteen tai voittoon. Kiinteistöstä peritään edelleen kunnallista veroa sekä rekisteröinti- ja notaarikuluja.

Rajat ylittäviä jäämistöjä voidaan verottaa toisessa maassa vainajan, lahjoittajan tai edunsaajan taikka omaisuuden sijainnin perusteella.

Pitkäaikainen sijoitussäästäminen ja eläkkeet

Slovakiassa on pitkäaikaisen sijoitussäästämisen järjestely (dlhodobé investičné sporenie, DIS). Valtuutetun palveluntarjoajan hoitamat ehdot täyttävät sijoitussalkut voivat saada verovapautuksen, jos lakisääteisiä ehtoja noudatetaan. Niihin kuuluu 15 vuoden jakso ja vuotuinen sijoitusraja, joka on yleensä enintään 6 000 euroa. Ehtojen ennenaikainen rikkominen voi johtaa veroedun takaisinperintään. Tuotteiden valtuutus ja valvonta kuuluvat Slovakian keskuspankin valvomaan rahoitusmarkkinajärjestelmään.

DIS on eri asia kuin säännellyn markkinan tavallinen yli vuoden verovapautus, ja sen sääntöjen puitteissa sijoitussalkkua voidaan myös tasapainottaa uudelleen.

Kolmannen pilarin vapaaehtoiset eläkemaksut voivat oikeuttaa rajattuun veropohjan vähennykseen, joka on tavallisesti enintään 180 euroa vuodessa, jos sopimusehdot täyttyvät. Maksut, varojen nostomahdollisuudet, työnantajan maksut ja varojen nostamisen verotus on otettava huomioon pienen vähennyksen rinnalla.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

• Oletetaan, että jokainen pörssi tai kaupankäyntipaikka on säännelty markkina.
• Mitataan vain omistusaikaa ja sivuutetaan markkinoille hyväksymisen yli vuoden aikaraja.
• Pidetään myyntiä täsmälleen vuoden kuluttua ”yli vuoden” ehdon täyttävänä.
• Sovelletaan pörssimyynnin verovapautusta automaattisesti rahasto-osuuden lunastukseen.
• Sovelletaan yhtiöosingon 7 prosentin verokantaa jokaiseen ETF-rahaston jakamaan tuottoon.
• Kuvataan veronalaiset luovutusvoitot vain 19 prosentin veron alaisiksi ja sivuutetaan 16 prosentin sairausvakuutusmaksu.
• Sovelletaan sairausvakuutusmaksua vuoden 2016 jälkeisiin osinkoihin niiden yleisestä vapautuksesta huolimatta.
• Käytetään vuoden 2025 työntekijän sairausvakuutusmaksua, 4 %, vuoden 2026 5 prosentin sijasta.
• Oletetaan arvopaperi- tai kryptotappioiden siirtyvän tuleville vuosille elinkeinotoiminnan verotappioiden tavoin.
• Vaaditaan 500 euron verovapautusta erikseen jokaisesta sijoitus- tai vuokratuloluokasta.
• Unohdetaan voiton syntymisvuosi osinkojen verokantaa valittaessa.
• Ilmoitetaan yleispäteväksi yhteisöverokannaksi 21 %, vaikka käytössä ovat myös 10 ja 24 prosentin tuloluokat.

Tärkeät päivämäärät

Asia	Päivämäärä
Verovuosi 2026	1. tammikuuta–31. joulukuuta 2026
Vuoden 2025 tulojen veroilmoitus	31. maaliskuuta 2026, ellei määräaikaa ole pätevästi pidennetty
Vuoden 2026 tulojen veroilmoitus	31. maaliskuuta 2027, ellei määräaikaa ole pätevästi pidennetty
Tavanomainen määräajan pidennys	Enintään kolme täyttä kalenterikuukautta
Ulkomaisten tulojen perusteella tehtävä pidennys	Enintään kuusi täyttä kalenterikuukautta
Paikallinen kiinteistöveroilmoitus	Yleensä hankintaa tai muutosta seuraavan vuoden 31. tammikuuta
Sairausvakuutuksen tasaus	Sairausvakuuttaja toimittaa sen myöhemmin vuositietojen perusteella

Aiheeseen liittyvät Finorumin oppaat ja laskurit

• Sijoittaminen Slovakiassa
• Slovakian nettopalkkalaskuri
• Slovakian luovutusvoittoverolaskuri
• ETF-verolaskuri
• Osinkoverolaskuri
• EU-maiden verotuksen vertailukartta
• Elinkustannusten vertailu

Yhteenveto

Slovakia on todella edullinen pitkäjänteisille sijoittajille silloin, kun arvopaperi ja sen kaupankäyntipaikka täyttävät molemmat yli vuoden ehdot. Ehdot täyttävä voitto voi olla kokonaan vapaa tuloverosta ja sairausvakuutusmaksusta. Etu ei koske sääntelemättömiä markkinapaikkoja, liian varhaisia myyntejä, elinkeinotoiminnan varoja eikä liiketoimia, jotka oikeudellisesti luokitellaan rahasto-osuuksien lunastuksiksi tai rahaston jakamiksi tuotoiksi.

Sijoittajan kannattaa siksi säilyttää muutakin kuin välittäjän tiliotteet: ISIN-tunnus, säännellyn markkinan asema, alkuperäinen markkinoille hyväksymisen päivä, hankintapäivä ja luovutustapa voivat ratkaista verokohtelun. Jos verovapautus ei ole käytettävissä, 19 prosentin veron ja 16 prosentin sairausvakuutusmaksun yhteisvaikutus tekee oikeasta luokittelusta erityisen tärkeää.

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas on tarkoitettu yleiseksi koulutukselliseksi tiedoksi eikä se ole vero-, laki-, kirjanpito- tai sijoitusneuvontaa. Slovakian verokohtelu riippuu verotuksellisesta asuinpaikasta, vakuutusasemasta, sijoitusvälineen oikeudellisesta muodosta, säännellylle markkinalle hyväksymisestä, omistusajasta, tuloluokasta ja verosopimusasiakirjoista. Säännöt ja viranomaistulkinnat voivat muuttua. Varmista merkittävät päätökset Slovakian verohallinnolta, asianomaiselta sairausvakuuttajalta tai pätevältä slovakialaiselta veroneuvojalta.

Sources & References

Additional educational resources

• Financnasprava.sk — Slovakian verohallinnolta
• verohallinnon arvonlisäverokantoja käsittelevällä sivulla
• verohallinnon yhteisöverosivulla
• virallinen vuoden 2026 osinkotiedote
• vuoden 2026 ilmoitusohje
• vuoden 2026 työntekijäverotuksen sivulla
• vuoden 2026 vuokrausopas
• Nbs.sk — Slovakian keskuspankin
• Podpora.financnasprava.sk — B-lomakkeen usein kysytyt kysymykset
• ohje Slovakiasta saadusta palkkatulosta
• Verohallinnon virallinen arvopaperiohje
• Slovensko.sk-palvelun kiinteistövero-opas
• Socpoist.sk — Sosiaalivakuutuslaitoksen viralliset maksutaulukot
• Vszp.sk — sairausvakuutuksen maksutaulukossa