Tšekin vero-opas 2026: mitä jokaisen sijoittajan tulee tietää

Viimeksi päivitetty 5. syyskuuta 2026

Tšekissä henkilökohtaiset verokannat ovat kohtuulliset, ja pitkään omistetuille sijoituksille on merkittäviä verovapautuksia. Erillistä luovutusvoittoveroa ei ole: veronalaiset voitot kuuluvat yleensä henkilökohtaiseen tuloverotukseen. Ehdot täyttävien arvopapereiden myyntitulot voivat olla verovapaita joko 100 000 Tšekin korunan (CZK) vuotuista myyntituloa koskevan rajan tai kolmen vuoden omistusajan perusteella. Vuodesta 2026 alkaen arvopapereiden ja yhtiöosuuksien omistusaikaan perustuvan vapautuksen lyhytaikainen 40 miljoonan korunan enimmäismäärä poistettiin jälleen. Kryptovaroihin enimmäismäärää kuitenkin sovelletaan edelleen.

Ero on tärkeä. Osakkeeseen, yksityisen yhtiön osuuteen ja kryptovaraan voidaan soveltaa eri omistusaikoja ja verovapauden rajoja. Osingot pysyvät veronalaisina, vaikka osakkeiden myöhempi myynti olisi verovapaa. Yli 5 miljoonan korunan verovapaa tulo voidaan lisäksi joutua ilmoittamaan veroviranomaiselle.

Tässä oppaassa käsitellään Tšekissä vuonna 2026 voimassa olevia sääntöjä palkansaajien, yksityissijoittajien, vuokranantajien, itsenäisten ammatinharjoittajien, yhtiöiden ja kansainvälisesti liikkuvien henkilöiden näkökulmasta. Rahamäärät esitetään Tšekin korunoina (CZK). Tšekki ei ollut ottanut euroa käyttöön oppaan päivityspäivään mennessä.

Verotus yhdellä silmäyksellä: keskeiset luvut

Vero tai maksu	Kohtelu vuonna 2026	Olennainen tarkennus
Henkilökohtainen tulovero	15 % ja 23 %	23 % koskee asianomaisen veropohjan 1 762 812 CZK ylittävää osaa
Verovelvollisen perusverohyvitys	30 840 CZK vuodessa	Vähentää laskettua veroa, ei veropohjaa
Arvopapereiden luovutusvoitot	15 % / 23 % tai verovapaat	100 000 CZK:n bruttomyyntituloa koskeva raja tai yleensä kolmen vuoden omistusaika
Arvopapereiden omistusaikaan perustuvan vapautuksen yläraja	Ei ylärajaa vuodesta 2026 alkaen	40 miljoonan CZK:n yläraja oli voimassa vuonna 2025, mutta se poistettiin arvopapereilta ja yhtiöosuuksilta
Kotimaiset osingot	Yleensä 15 %	Vero pidätetään tavallisesti lähteellä; 35 % voi koskea tiettyjä verosopimusverkoston ulkopuolisia tai yhteistyöhaluttomiin valtioihin liittyviä tilanteita
Korot	Yleensä 15 %	Kotimaisten pankkitalletusten koroista pidätetään tavallisesti lopullinen lähdevero
Kryptovarojen luovutusvoitot	15 % / 23 % tai verovapaat	100 000 CZK:n myyntituloraja tai kolmen vuoden omistusaika; 40 miljoonan CZK:n yläraja säilyy
Palkansaajan maksut	11,6 %	Sosiaaliturvamaksu 7,1 % ja sairausvakuutusmaksu 4,5 %
Työnantajan maksut	33,8 %	Sosiaaliturvamaksu 24,8 % ja sairausvakuutusmaksu 9 %
Itsenäisen ammatinharjoittajan maksut	Riippuvat tilanteesta	Vähimmäisperusteet, todellinen voitto sekä se, onko toiminta pää- vai sivutoimista, vaikuttavat määrään
Yhteisövero	21 %	Tietyt sijoitusrahastot voivat täyttää 5 prosentin verokannan ehdot
Arvonlisäveron yleinen verokanta	21 %	Alennettu verokanta on 12 %; ehdot täyttäviin kirjoihin sovelletaan nollaverokantaa
Kiinteistövero	Riippuu kiinteistöstä	Kunnalliset kertoimet muuttavat kansallisten lakisääteisten sääntöjen mukaista määrää
Kiinteistön hankintavero	Ei ole	Poistettu; tiettyihin uusien kiinteistöjen kauppoihin voidaan silti soveltaa arvonlisäveroa
Erillinen perintö- tai lahjavero	Ei ole	Verovapauden ulkopuolelle jääviä lahjoja voidaan verottaa henkilökohtaisena tulona
Yleinen nettovarallisuusvero	Ei ole	Vuotuinen kiinteistövero on silti voimassa
Verovuosi	Kalenterivuosi	Henkilöillä yleensä 1. tammikuuta – 31. joulukuuta
Veroilmoituksen määräaika	1. huhtikuuta / toukokuun alussa / 1. heinäkuuta	Paperisen, sähköisen ja veroasiantuntijan laatiman tai tilintarkastukseen liittyvän ilmoituksen määräajat eroavat ja siirtyvät viikonloppujen tai pyhäpäivien vuoksi
Veroviranomainen	Tšekin verohallinto	Sähköinen ilmoittaminen tapahtuu MOJE daně -palvelussa

Verotuksellinen asuinpaikka

Tšekissä verotuksellisesti asuva henkilö on yleensä verovelvollinen maailmanlaajuisista tuloistaan. Muualla verotuksellisesti asuvaa verotetaan yleensä vain Tšekistä saadusta tulosta kansallisten sääntöjen ja sovellettavan verosopimuksen mukaisesti. Verohallinnon vuoden 2026 asuinpaikkaa koskeva menetelmäohje sisältää voimassa olevan virallisen kehyksen.

Henkilö on tavallisesti Tšekissä verotuksellisesti asuva, jos hän:

• voi käyttää Tšekissä vakituista asuntoa olosuhteissa, jotka osoittavat aikomusta asua siellä pysyvästi; tai
• oleskelee Tšekissä kalenterivuoden aikana vähintään 183 päivää yhtäjaksoisesti tai useassa jaksossa.

Jokainen oleskelupäivä tai sen osa voidaan laskea mukaan. Tšekin pysyvä oleskelulupa on merkityksellinen todiste, mutta se ei ole sama asia kuin verotuksellinen asuinpaikka. Vastaavasti alle 183 päivän oleskelu ei takaa asemaa muualla verotuksellisesti asuvana, jos vakituinen asunto ja henkilökohtaiset olosuhteet viittaavat Tšekkiin.

Jos myös toinen maa pitää henkilöä verotuksellisesti asuvana, sovellettava verosopimus ratkaisee asuinpaikan yleensä vakituisen asunnon, elinetujen keskuksen, tavanomaisen oleskelupaikan ja kansalaisuuden perusteella. Ratkaiseva on kyseisen sopimuksen sisältö. Työtuloa koskevan artiklan 183 päivän määräys ei ole yleinen verotuksellisen asuinpaikan sääntö.

Tšekissä verotuksellisesti asuvat ilmoittavat ulkomaiset palkka-, liiketoiminta- ja vuokratulot, osingot, korot ja veronalaiset luovutusvoitot, jollei vapautusta tai verosopimuksen mukaista menettelyä sovelleta. Muualla verotuksellisesti asuvat voivat saada tšekkiläisiä vähennyksiä ja verohyvityksiä vain, jos lakisääteiset EU- tai ETA-asuinpaikkaa ja tulojen osuutta koskevat ehdot täyttyvät.

Henkilökohtainen tulovero

Tšekissä useimpiin henkilöiden veropohjiin sovelletaan vuonna 2026 kahta verokantaa:

Veropohjan osa vuonna 2026	Verokanta
Enintään 1 762 812 CZK	15 %
Yli 1 762 812 CZK	23 %

Korkeampi verokanta koskee vain rajan ylittävää osaa, ei kaikkia tuloja. Raja on 36 kertaa tätä tarkoitusta varten käytetty lakisääteinen keskimääräinen kuukausipalkka. Tulolajista riippuen bruttotuloista voidaan ensin vähentää sallitut menot tai vapautukset, joten rajaa ei voi aina kuvata bruttotulorajaksi.

Eräistä Tšekistä saaduista tuloista, erityisesti kotimaisista osingoista ja pankkitalletusten koroista, pidätetään 15 %:n lopullinen lähdevero vuotuisen tavanomaisen laskennan sijaan. Tietyt ulkomaiset sijoitustulot voidaan sijoittaa erilliseen 15 prosentin veropohjaan, jos lakisääteiset ehdot täyttyvät.

Verohallinto vahvistaa 1 762 812 CZK:n rajan ja 2 570 CZK:n kuukausittaisen verovelvollisen perusverohyvityksen vuoden 2026 palkansaajaohjeessaan, jossa luetellaan myös keskeiset henkilökohtaiset verohyvitykset ja niiden ehdot.

Sosiaaliturva- ja sairausvakuutusmaksut

Tavallisen tšekkiläisen palkansaajan maksut lasketaan bruttopalkasta:

Maksu	Palkansaaja	Työnantaja
Eläkevakuutus	6,5 %	21,5 %
Sairauspäivärahavakuutus	0,6 %	2,1 %
Valtion työllisyyspolitiikan maksu	Ei maksua	1,2 %
Julkinen sairausvakuutus	4,5 %	9,0 %
Yhteensä	11,6 %	33,8 %

Työnantajan sosiaaliturvamaksut ovat yhteensä 24,8 % (eläkkeisiin 21,5 %, sairauspäivärahoihin 2,1 % ja valtion työllisyyspolitiikkaan 1,2 %). Sairausvakuutusmaksu on 9 %, joten työnantajan tavanomaiset maksut ovat yhteensä 33,8 %.

Tavanomaisella sairausvakuutusmaksulla ei ole tulokattoa. Sosiaaliturvamaksujen vuotuinen enimmäismaksuperuste on 48 kertaa keskipalkka eli 2 350 416 CZK vuonna 2026. Katto koskee sosiaaliturvamaksuja, ei sairausvakuutusta eikä tuloveroa. Tšekin sosiaaliturvaviraston virallinen yhteenveto vuoden 2026 keskeisistä luvuista vahvistaa maksujen parametrit.

Itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat eläke- ja sairausvakuutusta kuukausittaisina ennakkomaksuina, jotka täsmäytetään vuotuisissa ilmoituksissa. Päätoimisen yrittäjän vähimmäisennakot nousivat tuntuvasti vuonna 2026. Tavanomaiset kuukausittaiset vähimmäisennakot ovat noin:

Päätoiminen itsenäinen ammatinharjoittaminen	Kuukausittainen vähimmäisennakko vuonna 2026
Sosiaalivakuutus	5 720 CZK
Sairausvakuutus	3 306 CZK

Ehdot täyttäviin uusiin itsenäisiin ammatinharjoittajiin voidaan soveltaa alempia sosiaalivakuutuksen erityisvähimmäismääriä. Sivutoimisessa yrittäjyydessä on omat rajansa. Todelliset maksut täsmäytetään verotettavan voiton ja lakisääteisten maksuprosenttien perusteella. Vapaaehtoinen sairauspäivärahavakuutus on erillinen.

EU:n, ETA:n ja Sveitsin sosiaaliturvan yhteensovittamissäännöillä pyritään yleensä siihen, että rajat ylittävä työntekijä kuuluu yhden maan järjestelmään. A1-todistus voi muuttaa ensi näkemältä ilmeistä tulosta etenkin lähetettyjen ja useassa valtiossa työskentelevien työntekijöiden osalta. Verotuksellinen asuinpaikka ja vakuutusjärjestelmään kuuluminen ovat erillisiä kysymyksiä.

Palkkaesimerkki

Oletetaan, että Tšekissä verotuksellisesti asuvan palkansaajan kuukausittainen bruttopalkka on 75 000 CZK. Hän on allekirjoittanut tämän työnantajan verovelvollisen ilmoituksen ja käyttää vain perusverohyvitystä.

Kuukausittainen laskelma	Määrä
Bruttopalkka	75 000 CZK
Palkansaajan sosiaaliturvamaksu: 7,1 %	−5 325 CZK
Palkansaajan sairausvakuutusmaksu: 4,5 %	−3 375 CZK
Tulovero ennen hyvitystä: 15 %	11 250 CZK
Verovelvollisen perusverohyvitys	−2 570 CZK
Tulovero hyvityksen jälkeen	−8 680 CZK
Arvioitu kuukausittainen nettopalkka	57 620 CZK
Työnantajan sosiaaliturvamaksu: 24,8 %	18 600 CZK
Työnantajan sairausvakuutusmaksu: 9 %	6 750 CZK
Työnantajan arvioidut kokonaiskustannukset	100 350 CZK

Palkansaajan 900 000 CZK:n vuosipalkka jää alle 23 prosentin verokannan rajan. Arviossa ei huomioida lapsia, puolison perusteella myönnettävää hyvitystä, luontoisetuja, eläketuotteita, vammaisuutta eikä pyöristyksiä. Toisenlaista tilannetta voi kokeilla Finorumin Tšekin nettopalkkalaskurilla.

Vapautukset, verohyvitykset ja vähennykset

Tšekissä käytetään veropohjasta tehtävien vähennysten lisäksi verohyvityksiä. Ero on olennainen: 1 CZK:n verohyvitys pienentää veroa 1 CZK:lla, kun taas 1 CZK:n vähennys säästää veroa vain sovellettavan veroprosentin verran.

Keskeiset henkilökohtaiset verohyvitykset

Etu vuonna 2026	Vuotuinen määrä tai kohtelu
Verovelvollisen perusverohyvitys	30 840 CZK
Puolisohyvitys	24 840 CZK
Puoliso, jolla on ZTP/P-vammaiskortti	49 680 CZK
Ensimmäisen tai toisen asteen vammaisuus	2 520 CZK
Kolmannen asteen vammaisuus	5 040 CZK
Verovelvollinen, jolla on ZTP/P-kortti	16 140 CZK
Ensimmäinen huollettava lapsi	15 204 CZK
Toinen huollettava lapsi	22 320 CZK
Kolmas ja jokainen seuraava lapsi	27 840 CZK

Lapsen perusteella myönnettävät verohyödyt kaksinkertaistuvat, jos lapsella on ZTP/P-kortti. Etu voi myös johtaa palautettavaan verobonukseen, kun lakisääteiset työtuloehdot täyttyvät. Vain yksi etuun oikeutettu henkilö voi vaatia hyvitystä samasta lapsesta samalta kuukaudelta.

Puolisohyvityksen ehdot ovat nykyisin tiukat: puolisoiden on asuttava samassa taloudessa alle kolmivuotiaan huollettavan lapsen kanssa, ja hyvitystä hakevan henkilön puolison omat vuositulot saavat olla enintään 68 000 CZK. Rekisteröityä kumppania ja kotitaloutta koskevat määritelmät on tarkistettava kyseisen vaatimuksen osalta.

Veropohjasta tehtävät vähennykset

Tärkeitä vähennyksiä ovat:

• hyväksyttyihin tarkoituksiin tehdyt lahjoitukset; vuonna 2026 sovellettava tilapäinen enimmäismäärä on edelleen 30 % veropohjasta;
• ehdot täyttävän asuntolainan korot, joihin sovelletaan yleensä 150 000 CZK:n kotitalouskohtaista vuotuista kattoa vuodesta 2021 alkaen hankitun asunnon osalta; vanhemmissa ehdot täyttävissä asunnonhankinnoissa voi säilyä korkeampi katto;
• maksut verotuettuihin eläketuotteisiin, pitkäaikaishoivavakuutukseen ja pitkäaikaiseen sijoitustuotteeseen (DIP) yhteisen 48 000 CZK:n vuotuisen enimmäismäärän puitteissa; sekä
• ehdot täyttävät yksityisen henkivakuutuksen maksut osana eläke- ja sijoitustuotteiden yhteistä vähennysjärjestelmää.

Vuodesta 2026 alkaen ehdot täyttävä asunto-osuuskunnan jäsen voi vähentää myös hänelle kohdistuvan osuuden tietyistä osuuskunnan asuntolainan koroista ilman, että kotitalouden yhteinen enimmäismäärä nousee. Työnantajan maksut tuettuihin vanhuuden turvaamiseen tarkoitettuihin tuotteisiin voivat olla verovapaita oman erillisen yhteisrajansa puitteissa.

Sijoitustulot

Osakkeiden ja arvopapereiden luovutusvoitot

Tšekissä ei ole erillistä luovutusvoittoveroa. Yksityishenkilön veronalainen arvopaperin luovutusvoitto on yleensä tuloverolain 10 §:n mukaista muuta tuloa, josta maksetaan 15 %:n tai asianomaisen veropohjan ylärajan ylittävältä osalta 23 %:n vero.

Tavallisille yksityissijoittajille on kaksi merkittävää verovapautusta:

1. Vuotuinen myyntituloraja: arvopapereiden myyntitulot ovat verovapaita, kun asianomaisten arvopaperiluovutusten yhteenlasketut bruttomyyntitulot ovat vuodessa enintään 100 000 CZK.
2. Omistusaika: myyntitulot ovat yleensä verovapaita, kun arvopaperin hankinnan ja myynnin välillä on kulunut vähintään kolme vuotta.

Ehdot ovat vaihtoehtoisia. 100 000 CZK:n raja koskee yhteenlaskettuja myyntituloja, ei voittoa. Jos myyntitulot ovat 110 000 CZK, vain 10 000 CZK ei muutu automaattisesti veronalaiseksi. Myyntitulorajaan perustuva ehto ei silloin täyty, ja jokaisen luovutuksen kohdalla on tarkasteltava muuta mahdollista vapautusta.

Yhtiöiden suoriin osuuksiin, joita ei ole esitetty arvopapereina, sovelletaan yleensä viiden vuoden omistusaikaa. Työsuhteeseen liittyviin arvopapereihin, liiketoiminnan varoihin, tulevaa myyntiä koskeviin sopimuksiin ja yritysjärjestelyihin voi liittyä erityissääntöjä.

Vuonna 2025 arvopapereiden ja yhtiöosuuksien omistusaikaan perustuvan verovapautuksen piiriin kuuluville myyntituloille oli 40 miljoonan CZK:n vuotuinen enimmäismäärä. Se poistettiin näiden omaisuuserien osalta 1. tammikuuta 2026. Verohallinto vahvistaa tämän sekä sen, että ylärajaa sovelletaan edelleen kryptovaroihin, virallisessa vuoden 2026 veromuutosten yhteenvedossa. Vuoden 2025 sääntöjen aikana sovittuihin kauppoihin voi yhä liittyä siirtymäkauden vaikutuksia.

Veronalaisissa myynneissä tositeperusteinen hankintameno ja välittömästi myyntiin liittyvät kulut vähennetään myyntituloista. Saman 10 §:n mukaisen arvopaperituloryhmän tappiot voidaan yleensä vähentää vastaavista voitoista saman verovuoden aikana, mutta yksityissijoittajalle ei synny vähennyskelpoista verotappiota. Tappioilla ei voi pienentää palkkatuloa eikä niitä voi siirtää myöhemmille vuosille.

Yli 5 miljoonan CZK:n verovapaa tulo on yleensä ilmoitettava verohallinnolle veroilmoituksen määräaikaan mennessä, ellei viranomainen voi saada säädettyjä tietoja julkisista rekistereistä. Virallinen verovapaiden tulojen ilmoitusohje selittää sekä rajan että rekisteritietoihin perustuvat poikkeukset. Verovapaus ei siis aina poista ilmoitusvelvollisuutta. Voittoa voi arvioida Finorumin Tšekin luovutusvoittoverolaskurilla.

Osingot

Tšekkiläisen yhtiön henkilölle maksamista osingoista pidätetään yleensä 15 %:n lopullinen lähdevero. 35 prosentin verokanta voi koskea saajia, joilla on yhteys sovellettavan verosopimus- tai tietojenvaihtokehyksen ulkopuolisiin lainkäyttöalueisiin.

Ulkomaisen osingon saava Tšekissä verotuksellisesti asuva henkilö ilmoittaa tavallisesti brutto-osingon vuotuisessa veroilmoituksessa. Sitä verotetaan yleisesti 15 prosentin verokannalla, mutta täsmällisestä lakisääteisestä menettelystä riippuen sovellettavaksi voi tulla 23 prosentin verokanta tai erillinen 15 prosentin veropohja. Verosopimus voi sallia ulkomaisen lähdeveron hyvittämisen siihen tšekkiläisen veron määrään asti, joka kohdistuu kyseiseen tuloon. Välittäjän ilmoittama tilille maksettu nettomäärä ei riitä todisteeksi; säilytä tiedot brutto-osingosta, lähdevaltiosta ja ulkomaista veroa koskeva todistus.

Korot ja joukkovelkakirjat

Henkilön saamista tšekkiläisten pankkitalletusten ja monien tšekkiläisten velkainstrumenttien koroista pidätetään yleensä 15 %:n lopullinen lähdevero. Ulkomaiset korot ilmoitetaan tavallisesti itse, ja verosopimuksen mukainen hyvitys voi olla mahdollinen.

Liiketoiminnasta tai vertaislainauksesta syntyviin korkoihin ei välttämättä sovelleta samaa lopullista lähdeveroa kuin kotimaiseen säästötiliin. Joukkovelkakirjan lunastus, kuponkikorko, rahaston voitonjako ja lainapalvelun kautta saadut tuotot on luokiteltava oikeudellisten ehtojensa perusteella sen sijaan, että ne kaikki luettaisiin koroiksi.

ETF:t ja sijoitusrahastot

ETF-osuuksiin, jotka ovat oikeudellisesti arvopapereita, voidaan soveltaa 100 000 CZK:n myyntitulorajaa ja kolmen vuoden omistusaikaa. Tšekissä ei yleensä määrätä vuotuista veroa vain siksi, että kasvuosuuksia sisältävä ETF sijoittaa tuotot uudelleen rahaston sisällä tai sen arvo nousee.

Tuottoa jakava ETF synnyttää erillisen rahatulon. Maksu voidaan luokitella osingoksi tai rahaston voitonjaoksi, eikä siitä tule verovapaata vain siksi, että ETF-osuuksia on omistettu kolme vuotta. Osuuksien myynti ja tuoton saaminen ovat eri tapahtumia.

Ulkomaanvaluuttamääräiset tulot ja menot on ilmoitettava Tšekin korunoina. Verovelvollinen voi käyttää sovellettavaa Tšekin keskuspankin päiväkurssia tai, jos se on sallittua kirjanpitovelvollisuuden ulkopuoliselle henkilölle, verohallinnon vuotuista yhtenäistä valuuttakurssia. Valittua lain sallimaa menetelmää on käytettävä johdonmukaisesti.

Verotuetut sijoitustilit

Tšekin pitkäaikainen sijoitustuote (DIP) ei ole rajoituksetta käytettävä verovapaa välitystili. Se on eläkesäästämiseen tarkoitettu järjestely, johon voi kuulua hyväksyttyjä käteis- ja sijoitustuotteita. Maksut ovat vähennyskelpoisia tuettujen eläketuotteiden yhteisen 48 000 CZK:n vuotuisen enimmäismäärän puitteissa. Verohallinnon henkilökohtaista tuloveroa koskevassa ohjeessa DIP mainitaan yhtenä verotuettuna vanhuuden turvaamiseen tarkoitettuna tuotteena.

Verohuojennuksen säilyttäminen edellyttää yleensä sekä vähintään kymmenen vuoden sijoitusaikaa että sitä, että osallistuja on täyttänyt 60 vuotta ennen varojen nostamista. Ennenaikainen päättäminen voi johtaa vähennysten ja aiemmin verovapaiden työnantajamaksujen takaisinperintään. Palveluntarjoajan kelpoisuudelle ja sijoituskohteille on rajoituksia. Täydentävä eläkesäästäminen ja ehdot täyttävä henkivakuutus ovat edelleen vaihtoehtoja yhteisen vähennysjärjestelmän puitteissa.

Kryptovarat

Tšekin kryptovarojen verotus muuttui olennaisesti 15. helmikuuta 2025. Vuonna 2026 henkilön ehdot täyttävän kryptovaran luovutustulo voi olla verovapaa jommallakummalla seuraavista perusteista:

• 100 000 CZK:n vuotuinen bruttomyyntituloraja; tai
• kolmen vuoden omistusaika.

Lainsäädäntö sulkee tietyt sähköisen rahan tokenit ja liiketoiminnan varoihin liittyvät tilanteet vapautusten ulkopuolelle. Toisin kuin arvopapereihin, omistusaikaan perustuvan vapautuksen piiriin kuuluviin kryptovarojen tuloihin sovelletaan edelleen 40 miljoonan CZK:n vuotuista ylärajaa. Jos raja ylittyy, veronalainen osa määräytyy arvostus- ja siirtymäsäännösten mukaan. Kyse ei ole yksinkertaisesti 40 miljoonan CZK:n verovapaasta voitto-osuudesta.

Myös ennen 15. helmikuuta 2025 kertynyt omistusaika otetaan huomioon. Siten vuonna 2022 ostettu kryptovara voi täyttää kolmen vuoden ehdon vuonna 2026. Verohallinnon virallinen kryptovarojen verovapautusta koskeva ohje ja sen huhtikuussa 2026 julkaistu yhteensovittamisasiakirja vahvistavat siirtymäkauden menettelyn.

Veronalaiset voitot ilmoitetaan yleensä muuna tulona 15 tai 23 prosentin verokannalla. Tosittein osoitettu hankintameno ja siihen liittyvät kulut voivat pienentää verotettavaa tuloa, mutta 10 §:n mukaisesta tulosta ei voi syntyä myöhemmille vuosille siirrettävää tappiota. Kryptovaran vaihtaminen toiseen kryptovaraan, käyttäminen maksuna tai kiinteän omaisuuden hankkiminen sillä voi olla luovutus, vaikka pankkitilille ei tulisi korunoita.

Louhinta, steikkaus, validointi, säännöllinen kaupankäynti ja kryptovaroina maksetut palvelukorvaukset voivat synnyttää liiketoiminnan tuloa tai muuta tuloa jo ennen myöhempää luovutusta. Liiketoiminnan varoihin kuuluviin kryptovaroihin sovelletaan tiukempia vapautuksen estäviä määräaikoja. Säilytä lompakkotiedot, aikaleimat, tapahtumatunnisteet, koruna-arvot ja menetelmä, jolla luovutetut yksiköt on yksilöity.

Vuokratulot ja kiinteä omaisuus

Vuokratuloa verotetaan yleensä tuloverolain 9 §:n mukaan 15 tai 23 prosentin verokannalla. Verohallinnon virallinen vuokranantajan ohje selittää käytettävissä olevat menojen vähentämistavat. Vuokranantaja voi valita:

• todelliset, tosittein osoitetut menot, mukaan lukien ehdot täyttävät poistot ja rahoituskulut; tai
• 30 prosentin kaavamaisen menovähennyksen, jonka laskennallisten menojen vuotuinen yläraja on 600 000 CZK.

Valinta koskee asianomaista vuokratulojen ryhmää kyseisenä vuonna ja edellyttää asianmukaista kirjanpitoa tai muistiinpanoja. Passiivisesta 9 §:n mukaisesta vuokrasta ei tavallisesti peritä sosiaaliturva- eikä sairausvakuutusmaksuja, mutta majoitus- tai runsaasti palveluja sisältävä toiminta voidaan sen sijaan katsoa liiketoiminnan tuloksi.

Esimerkki: 360 000 CZK:n bruttovuokra asunnosta ja 30 prosentin kaavamainen menovähennys tuottavat 252 000 CZK:n verotettavan vuokratulon. 15 prosentin verokannalla vero ennen henkilökohtaisia verohyvityksiä ja muita vuotuiseen veropohjaan vaikuttavia eriä on 37 800 CZK. Eri tilanteita voi verrata Finorumin eurooppalaisella vuokratulojen verolaskurilla.

Kiinteän omaisuuden myynti

Yksityisen kiinteistökauppaan voi soveltua useita verovapautuksia. Vakituinen asunto on yleensä mahdollista myydä verovapaasti, kun siinä on asuttu vähintään kaksi vuotta välittömästi ennen myyntiä. Vaikka tämä aika ei täyttyisi, myyntitulojen sijoittaminen omaan ehdot täyttävään asumistarpeeseen voi tuoda huojennuksen, jos ilmoitus- ja määräaikaehdot täyttyvät.

Muun kiinteän omaisuuden yleinen omistusaika on kymmenen vuotta, jos omaisuus on hankittu 1. tammikuuta 2021 alkaen, ja viisi vuotta aiemmin hankitulle omaisuudelle. Verohallinnon virallinen 10 §:ää koskeva ohje kuvaa omistusaikaa ja omaan asumiseen sijoittamiseen perustuvaa vapautusta. Liiketoiminnan varoihin ja tulevaa myyntiä koskeviin järjestelyihin liittyy erillisiä poikkeuksia. Veronalainen kiinteistön luovutusvoitto kuuluu 10 §:n piiriin; hankintameno ja ehdot täyttävät menot voidaan vähentää.

Vuotuinen kiinteistövero

Tšekissä maa-alueista sekä rakennuksista ja huoneistoista peritään vuotuista veroa. Laskennassa käytetään lakisääteisiä verokantoja, pinta-alaan tai arvoon perustuvia sääntöjä, kiinteistön käyttötarkoituksen luokkia, inflaatiokerrointa ja kunnallisia kertoimia. Siksi yhtä koko maan kattavaa prosenttilukua ei voi antaa.

Veroilmoitus on yleensä annettava hankintaa tai olennaista muutosta seuraavan 31. tammikuuta mennessä. Vero erääntyy tavallisesti 31. toukokuuta. Jos veron määrä ylittää 5 000 CZK, se maksetaan yleensä kahdessa erässä 31. toukokuuta ja 30. marraskuuta mennessä. Maatalouden verovelvollisilla on omat määräaikansa. Kunnat voivat muuttaa paikallisia kertoimia. Verohallinto selittää kiinteistöveron ilmoitussivullaan ja vuoden 2026 maksuohjeessa, milloin kertoimen muutos edellyttää tai ei edellytä uutta ilmoitusta.

Tšekissä ei enää peritä kiinteistön hankintaveroa. Ostajalle voi silti tulla kiinteistörekisteri-, oikeudellisia ja rahoituskuluja. Arvonlisäveroa voidaan soveltaa tiettyihin uusien tai olennaisesti muutettujen kiinteistöjen luovutuksiin.

Varallisuusvero

Tšekissä ei ole yleistä vuotuista nettovarallisuusveroa. Kiinteistövero sekä tulojen ja veronalaisten luovutusten verot on silti maksettava, ja toinen maa voi verottaa siellä sijaitsevaa omaisuutta.

Perintö- ja lahjavero

Tšekki on poistanut erilliset perintö- ja lahjaverot. Perinnöt ovat yleensä vapaita henkilökohtaisesta tuloverosta. Lahjoja käsitellään tuloverolain mukaan:

• suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa olevilta sukulaisilta sekä tietyiltä läheisiltä sivusukulaisilta saadut lahjat ovat yleensä verovapaita;
• lahja henkilöltä, joka on asunut saajan kanssa samassa taloudessa vaaditun ajan ja täyttänyt lakisääteiset hoitoa tai elatusta koskevat ehdot, voi olla verovapaa;
• muilta henkilöiltä saadut satunnaiset lahjat voivat olla verovapaita lakisääteiseen arvorajaan asti; ja
• verovapauden ulkopuolelle jäävä lahja on yleensä muuta tuloa, jonka veronalaisesta arvosta maksetaan 15 tai 23 prosentin vero.

Suuret verovapaat perinnöt tai lahjat voivat silti kuulua 5 miljoonan CZK:n verovapaan tulon ilmoitusvelvollisuuden piiriin. Kiinteän omaisuuden siirrot edellyttävät lisäksi kiinteistörekisteriin ja arvostukseen liittyviä muodollisuuksia silloinkin, kun tuloveroa ei makseta.

Itsenäiset ammatinharjoittajat

Itsenäinen ammatinharjoittaja maksaa yleensä liiketoiminnan nettotulosta 7 §:n mukaista tuloveroa 15 tai 23 prosentin verokannalla. Hän voi vähentää todelliset menot tai käyttää lakisääteisiä kaavamaisia menovähennyksiä, joita ovat tavallisesti:

• 80 % tietyille käsityöaloille ja maataloustoiminnalle;
• 60 % monille muille luvanvaraisille elinkeinoille;
• 40 % itsenäisille ammateille ja tekijänoikeuksiin perustuvalle toiminnalle; sekä
• 30 % tietylle liiketoimintaan kuuluvan omaisuuden vuokraukselle.

Kullakin prosentuaalisella menovähennyksellä on rahamääräinen yläraja, joka johdetaan lakisääteisestä tulojen enimmäisperusteesta. Kaavamainen vähennys korvaa kyseisen tuloluokan todelliset kulut; sitä ei lisätä niiden päälle.

Sosiaaliturva- ja sairausvakuutusennakot maksetaan kuukausittain ja täsmäytetään erillisissä vuotuisissa ilmoituksissa Tšekin sosiaaliturvavirastolle ja sairausvakuuttajalle. Sivutoimisessa yrittäjyydessä sosiaalivakuutuksen vähimmäisennakko voi olla pienempi tai sitä ei voi olla lainkaan voitosta riippuen. Päätoiminen yrittäjyys aiheuttaa yleensä vähimmäismaksuja myös silloin, kun voitto on pieni.

Ehdot täyttävät yksityiset elinkeinonharjoittajat, joiden vuositulot ovat enintään 2 miljoonaa CZK, voivat liittyä kiinteän veron järjestelmään, jos ALV:tä, työsuhdetta, maksukyvyttömyyttä ja muita seikkoja koskevat ehdot täyttyvät. Verohallinto ylläpitää virallisia kiinteän veron usein kysyttyjä kysymyksiä. Kolme maksuluokkaa riippuvat liikevaihdon lisäksi toimintaan tavallisesti sovellettavasta kaavamaisesta menovähennyksestä. Yhdessä kuukausimaksussa ovat mukana tulovero, sosiaaliturva ja sairausvakuutus. Järjestelmä yksinkertaistaa velvoitteiden hoitamista, mutta ei ole automaattisesti edullisempi etenkin henkilölle, jolla on lapsia, työelämän ulkopuolella oleva puoliso, vähennyksiä tai pieni todellinen voitto.

ALV-rekisteröinnin säännöt muuttuivat vuonna 2025. Kotimaista liikevaihtoa seurataan kalenterivuosittain, ja rajat ovat 2 000 000 CZK ja 2 536 500 CZK. Rekisteröinnin voimaantulopäivä riippuu siitä, kumpi raja ylittyy ja valitseeko verovelvollinen aikaisemman rekisteröinnin. Rajat ylittävät palvelut ja hankinnat voivat edellyttää tunnistautumista tai rekisteröintiä myös näitä rajoja pienemmällä liikevaihdolla. Arvonlisäveron yleinen verokanta on 21 % ja alennettu verokanta 12 %; ehdot täyttäviin kirjoihin sovelletaan nollaverokantaa. Verohallinnon virallinen kuvaus Tšekin verojärjestelmästä antaa yleiskuvan arvonlisäverosta ja muista keskeisistä veroista.

Yhteisövero

Tšekkiläiset yhtiöt maksavat yleensä 21 %:n yhteisöveroa. Ehdot täyttävien perussijoitusrahastojen verokanta voi olla 5 %, ja eläkelaitoksiin voi soveltua 0 prosentin verokanta. Verohallinnon yhteisöveroa koskeva ohje vahvistaa kaikki kolme verokantaa. Erityiskantojen soveltuminen riippuu oikeudellisesta asemasta ja ehdoista, ei vain siitä, että yhtiö tekee sijoituksia.

Verotettavan voiton lähtökohtana on kirjanpidon tulos, jota oikaistaan vähennyskelvottomien menojen, poistojen, varausten, etuyhteysliiketoimien hinnoittelun ja tappiontasausten perusteella. Verotappioita voidaan yleensä siirtää viisi vuotta eteenpäin ja lakisääteisten rajojen ja menettelyjen puitteissa kaksi vuotta taaksepäin.

Tšekkiläisen yhtiön maksamista osingoista pidätetään yleensä 15 %:n lähdevero. Vapautukset voivat olla mahdollisia EU:n emo-tytäryhtiösääntelyn ja kansallisten omistusedellytysten perusteella. Tietyillä lainkäyttöalueilla oleviin saajiin voidaan soveltaa 35 prosentin verokantaa. Ulkomaille maksettavien korkojen ja rojaltien kohdalla on lisäksi tarkasteltava verosopimusta, EU-direktiivejä, tosiasiallista edunsaajuutta ja väärinkäytön vastaisia sääntöjä.

Tšekkiläinen yhtiö antaa veroilmoituksen tavallisesti kolmen kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, neljän kuukauden kuluessa, jos se annetaan sähköisesti perusmääräajan jälkeen, tai kuuden kuukauden kuluessa, jos lakisääteisen tilintarkastuksen tai veroasiantuntijan käyttöä koskevat ehdot täyttyvät. Tietolaatikon haltijoiden on yleensä annettava ilmoitus sähköisesti.

Ulkomaiset tulot ja verosopimukset

Tšekissä verotuksellisesti asuvan on yleensä ilmoitettava maailmanlaajuiset tulonsa, mukaan lukien ulkomaiset palkat, liiketoiminnan tulot, vuokrat, osingot, korot ja veronalaiset luovutusvoitot. Ulkomainen välittäjä ei synnytä verovapautta eikä laske Tšekin veroilmoitusta.

Verosopimuksen mukainen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen tapahtuu tavallisesti vapautus- tai hyvitysmenetelmällä sopimuksen ja tulolajin mukaan. Hyvitys on rajattu ja edellyttää todistetta ulkomaisesta verosta. Jos lähdevaltio pidättää veroa enemmän kuin sillä on sopimuksen mukaan oikeus, ylimenevä osa voidaan joutua vaatimaan takaisin lähdevaltiosta suuremman tšekkiläisen hyvityksen sijaan.

Palkkatulon lähteenä pidetään yleensä paikkaa, jossa työ fyysisesti tehdään. Työskentely Tšekissä sijaitsevasta kodista ulkomaiselle työnantajalle voi synnyttää Tšekissä palkanmaksuun, sosiaaliturvaan ja kiinteään toimipaikkaan liittyviä velvoitteita. Verosopimuksen työtuloartiklan 183 päivän sääntö ottaa huomioon myös työnantajan ja sen, minkä toimipaikan rasitukseksi palkka tulee; pelkkä päivien laskeminen ei riitä.

Ulkomaanvaluuttamääräiset tiedot on muunnettava Tšekin korunoiksi sallitulla menetelmällä. Sijoittajien kannattaa säilyttää alkuperäiset tiliotteet, valuuttamuunnosten menetelmä, hankintamenot ja lähdeverotodistukset.

Veroilmoitus ja maksaminen

Henkilöiden verovuosi on kalenterivuosi. Vuoden 2025 tuloista vuonna 2026 annettavan ilmoituksen viralliset määräajat olivat:

Ilmoitustapa	Vuoden 2025 ilmoituksen määräaika vuonna 2026
Paperinen	1. huhtikuuta 2026
Sähköinen	4. toukokuuta 2026
Veroasiantuntijan antama ilmoitus / lakisääteinen tilintarkastus	1. heinäkuuta 2026

Vero on yleensä maksettava sovellettavaan ilmoitusmääräaikaan mennessä. Valtiovarainministeriö vahvisti nämä päivät vuoden 2026 ilmoituskauden tiedotteessaan.

Vuoden 2026 tuloihin sovelletaan lähtökohtaisesti vastaavia kolmen, neljän ja kuuden kuukauden määräaikoja vuonna 2027, ja viikonloput ja pyhäpäivät voivat siirtää päiviä. Verohallinto ei ollut 4. syyskuuta 2026 mennessä vielä julkaissut vuoden 2027 ilmoituskautta koskevaa tiedotetta, joten lopullisia kalenteripäiviä ei ollut vahvistettu.

Palkansaaja, jolla on kerrallaan vain yksi työnantaja ja allekirjoitettu verovelvollisen ilmoitus, voi usein pyytää vuotuista verojen täsmäytystä oman veroilmoituksen sijaan. Veroilmoitus on tavallisesti annettava, jos henkilöllä on samanaikaisia työsuhteita, liiketoiminta- tai vuokratuloja, ulkomaisia tuloja, veronalaisia sijoituksia tai lakisääteiset rajat ylittäviä tuloja. Tietolaatikon haltijoiden ja monien itsenäisten ammatinharjoittajien on annettava ilmoitus sähköisesti.

Ulkomaalaiset ja kansainvälisesti liikkuvat henkilöt

Tšekissä ei ole yleistä non-dom-järjestelmää eikä ulkomaisten tulojen maahan siirtämiseen perustuvaa verojärjestelmää. Verotuksellisesti asuva henkilö kuuluu tavallisesti maailmanlaajuisten tulojen verotuksen piiriin. Arvopapereiden ja kryptovarojen vapautukset, verosopimusten mukaiset huojennukset ja eläketuotteet ovat kuitenkin käytettävissä samoilla lakisääteisillä ehdoilla.

Yleisiä sudenkuoppia ovat:

• oletus, että alle 183 päivän oleskelu takaa aseman muualla verotuksellisesti asuvana, vaikka henkilöllä on vakituinen asunto Tšekissä;
• 100 000 CZK:n arvopaperirajan pitäminen voiton verovapaana osuutena myyntituloa koskevan rajan sijaan;
• poistetun 40 miljoonan CZK:n arvopaperirajan soveltaminen vuoteen 2026 tai sen virheellinen poistaminen kryptovaroilta;
• yli 5 miljoonan CZK:n verovapaiden tulojen ilmoitusvelvollisuuden unohtaminen;
• ulkomaisten osinkojen ilmoittamatta jättäminen sillä perusteella, että veroa on pidätetty ulkomailla;
• työskentely ulkomaiselle työnantajalle selvittämättä Tšekin palkanmaksu- ja sosiaaliturvavelvoitteita; ja
• elinkeinoluvan, maahanmuuttoluvan ja verorekisteröinnin sekoittaminen keskenään.

Tärkeimmät edut ja haitat

Edut

• Useimpien verovelvollisten tavanomainen verokanta on 15 %, ja 23 prosentin verokanta koskee vain korkean rajan ylittävää osaa.
• Ehdot täyttävät arvopaperit vapautuvat verosta kolmen vuoden ja asianomaiset yksityisten yhtiöiden osuudet viiden vuoden omistusajan perusteella.
• Arvopapereiden ja yhtiöosuuksien omistusaikaan perustuvalla vapautuksella ei ole 40 miljoonan CZK:n ylärajaa vuodesta 2026 alkaen.
• Ehdot täyttäville kryptovaroille on uudet vähäisten myyntitulojen ja kolmen vuoden omistuksen perusteella myönnettävät vapautukset.
• Ei yleistä nettovarallisuusveroa, kiinteistön hankintaveroa, perintöveroa eikä kunnallista tuloverolisää.
• Eläkesäästämiseen tarkoitettu pitkäaikainen sijoitustuote, johon maksetut maksut voivat olla vähennyskelpoisia.

Haitat ja huomioon otettavaa

• Palkansaajan maksut ovat yhteensä 11,6 % ja työnantajan tavanomaiset maksut 33,8 %.
• Ulkomaiset osingot ja korot voivat edellyttää vuotuista ilmoittamista ja verosopimuslaskelmia.
• 100 000 CZK:n rajat koskevat bruttomyyntituloja, eivät voittoja.
• 40 miljoonan CZK:n verovapautuksen ylärajaa sovelletaan edelleen kryptovaroihin.
• Suuret verovapaat tulot voidaan joutua ilmoittamaan, vaikka veroa ei makseta.
• Itsenäinen ammatinharjoittaminen edellyttää erillisiä vero-, sosiaaliturva- ja sairausvakuutusilmoituksia.
• Kiinteistövero vaihtelee kiinteistön luokittelun ja kunnallisten kertoimien mukaan.

Muita Finorumin oppaita ja laskureita

• Sijoittaminen Tšekissä
• Tšekin vero-opas
• Keskipalkka Tšekissä
• Elinkustannukset Tšekissä
• Tšekin luovutusvoittoverolaskuri
• Tšekin nettopalkkalaskuri
• Euroopan vuokratulojen verolaskuri
• Elinkustannusvertailu
• Eurooppaan muuton laskuri

Vastuuvapauslauseke

Tämä opas tarjoaa yleistä tietoa, ei henkilökohtaista vero-, oikeudellista, kirjanpito-, sijoitus-, sosiaaliturva- tai maahanmuuttoneuvontaa. Verokohtelu Tšekissä riippuu verotuksellisesta asuinpaikasta, tulon luokittelusta, hankinta- ja luovutuspäivistä, omaisuuden kuulumisesta liiketoimintaan, verosopimuksesta ja asiakirjoista. Rajat, kunnalliset kertoimet, ilmoitusmääräajat ja hallintokäytännöt voivat muuttua. Tarkista voimassa olevat vaatimukset Tšekin verohallinnolta ja pyydä neuvoa pätevältä tšekkiläiseltä asiantuntijalta ennen veroilmoituksen antamista, muuttoa, arvokkaan omaisuuserän myyntiä tai verovapautukseen luottamista.

Sources & References

Additional educational resources

• Adisspr.mfcr.cz — MOJE daně -palvelussa
• Cssz.cz — virallinen yhteenveto vuoden 2026 keskeisistä luvuista
• Financnisprava.gov.cz — henkilökohtaista tuloveroa koskevassa ohjeessa
• kiinteistöveron ilmoitussivullaan
• kiinteän veron usein kysyttyjä kysymyksiä
• kryptovarojen verovapautusta koskeva ohje
• Tšekin verohallinto
• verovapaiden tulojen ilmoitusohje
• virallinen 10 §:ää koskeva ohje
• virallinen kuvaus Tšekin verojärjestelmästä
• virallinen vuokranantajan ohje
• vuoden 2026 asuinpaikkaa koskeva menetelmäohje
• vuoden 2026 maksuohjeessa
• vuoden 2026 palkansaajaohjeessaan
• vuoden 2026 veromuutosten yhteenvedossa
• yhteisöveroa koskeva ohje
• Mf.gov.cz — vuoden 2026 ilmoituskauden tiedotteessaan