Avez-vous vendu des actions, des cryptomonnaies, un bien immobilier ou un autre investissement en Suède ?
Le Calculateur de Plus-Values en Suède de Finorum permet d’estimer l’impôt applicable selon les règles fiscales suédoises de 2026. Indiquez la valeur d’acquisition, le prix de vente et les frais admissibles afin de calculer la plus-value imposable et l’impôt estimé.
La Suède impose généralement les revenus privés du capital au taux de 30 %. Le traitement exact dépend toutefois de l’actif et du type de compte utilisé. Un compte-titres ordinaire, un compte ISK, les cryptomonnaies et les biens immobiliers résidentiels ne sont pas imposés de la même manière.
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Comment utiliser le calculateur ?
Pour obtenir une estimation :
- Sélectionnez la Suède.
- Choisissez le type d’actif vendu.
- Saisissez les valeurs d’acquisition et de cession.
- Ajoutez les frais d’achat et de vente admissibles.
- Indiquez, le cas échéant, les gains ou pertes compatibles.
- Sélectionnez le type de compte ou le régime fiscal approprié.
- Consultez la plus-value imposable et l’impôt estimé.
Le calcul standard suppose que vous êtes une personne physique résidente fiscale de Suède et que l’actif appartient à votre patrimoine privé. Une activité professionnelle, une société à actionnariat restreint ou la situation d’un non-résident peuvent nécessiter un autre calcul.
Taux général d’imposition des revenus du capital
En Suède, un solde positif dans la catégorie des revenus du capital est généralement imposé au taux forfaitaire de 30 %.
Cette catégorie peut notamment comprendre :
- les plus-values sur valeurs mobilières ;
- les gains sur cryptomonnaies ;
- les intérêts ;
- les dividendes ;
- le revenu forfaitaire de certains comptes d’investissement ;
- la fraction imposable des plus-values immobilières ;
- d’autres revenus de placement admissibles.
Même si le taux général est de 30 %, toutes les plus-values ne sont pas intégralement comprises dans la base imposable. Pour une résidence privée admissible, seuls 22/30 de la plus-value sont imposables, ce qui produit un taux effectif de 22 %.
Les dépenses en capital et les moins-values déductibles peuvent également modifier le résultat final.
Vente d’actions depuis un compte-titres ordinaire
Les plus-values provenant d’actions cotées détenues sur un compte-titres classique, appelé aktie- och fondkonto ou depå en suédois, sont généralement imposées à 30 %.
Le calcul de base est le suivant :
Plus-value = Produit de la vente − Coût d’acquisition − Frais admissibles
Le coût d’acquisition comprend normalement :
- le montant payé pour les actions ;
- les commissions d’achat ;
- les frais directement liés à la transaction ;
- les ajustements découlant de certaines opérations sur titres.
Les commissions de vente et les autres frais de cession admissibles diminuent le produit de la vente.
Pour des actions identiques appartenant à la même catégorie, la Suède utilise généralement la méthode du coût moyen. Chaque vente n’est donc pas associée à un achat particulier. Le coût moyen doit être recalculé après de nouveaux achats ou certaines opérations sur titres.
L’administration fiscale suédoise confirme que les gains sur actions cotées et autres titres admissibles sont généralement imposés au taux de 30 %. Skatteverket
Méthode forfaitaire des 20 %
Pour certaines actions cotées et autres participations négociées en Bourse, l’investisseur peut utiliser une méthode forfaitaire à la place du coût d’acquisition réel.
Selon cette méthode, le coût d’acquisition est fixé à 20 % du produit net de la vente. Par conséquent, 80 % du produit est traité comme une plus-value imposable à 30 %.
Exemple :
- Produit net de la vente : 100 000 SEK
- Coût d’acquisition forfaitaire : 20 000 SEK
- Plus-value imposable : 80 000 SEK
- Impôt estimé : 24 000 SEK
Cette méthode peut être utile lorsque l’investisseur ne peut plus établir le prix d’achat initial ou lorsque le coût réel était particulièrement faible.
Elle ne doit cependant pas être utilisée automatiquement. Si le coût d’acquisition justifié dépasse 20 % du produit net, la méthode fondée sur le coût réel donnera généralement une plus-value imposable plus faible.
Des règles différentes peuvent s’appliquer aux parts de fonds, aux actions non cotées et à d’autres instruments financiers.
Moins-values sur actions cotées
Les moins-values provenant d’actions cotées et de participations similaires peuvent généralement être intégralement compensées avec les gains imposables réalisés sur des titres cotés compatibles au cours de la même année.
Lorsqu’une perte subsiste après cette compensation, 70 % de son montant sont généralement déductibles dans le calcul des revenus du capital.
Si le calcul global fait apparaître un déficit de la catégorie du capital, le contribuable peut bénéficier d’une réduction d’impôt :
- 30 % du déficit jusqu’à 100 000 SEK ;
- 21 % de la partie dépassant 100 000 SEK.
Le résultat exact dépend des autres revenus et dépenses en capital du contribuable.
Les actions non cotées, les participations dans certaines sociétés fermées et les instruments spécialisés peuvent être soumis à des restrictions différentes.
Compte d’investissement ISK
Un Investeringssparkonto, généralement appelé ISK, n’est pas imposé en fonction de la plus-value réelle de chaque vente.
Le contribuable est imposé sur un revenu forfaitaire calculé à partir de la base en capital du compte. Les ventes, échanges, dividendes et réinvestissements réalisés au sein de l’ISK ne génèrent normalement pas de plus-values à déclarer séparément.
Pour l’année fiscale 2026 :
- le taux servant à calculer le revenu forfaitaire est de 3,55 % de la base en capital ;
- le revenu forfaitaire est imposé à 30 % ;
- l’impôt effectif sur l’ISK s’élève donc à 1,065 % ;
- une franchise de 300 000 SEK s’applique à l’ensemble de l’épargne admissible.
La franchise de 300 000 SEK couvre l’ensemble des avoirs admissibles du contribuable dans les comptes ISK, les contrats suédois d’assurance-capital et les produits PEPP admissibles. Il ne s’agit pas d’une franchise distincte pour chaque compte.
Par exemple, si la base en capital soumise à l’impôt après la franchise est de 500 000 SEK :
- revenu forfaitaire : 500 000 SEK × 3,55 % = 17 750 SEK ;
- impôt estimé : 17 750 SEK × 30 % = 5 325 SEK.
La déduction correspondant à la franchise est généralement appliquée automatiquement.
Skatteverket confirme que l’impôt effectif sur l’ISK en 2026 est de 1,065 % sur la base en capital concernée au-delà de la franchise de 300 000 SEK. Skatteverket
Pourquoi le type de compte est-il important ?
Une vente d’actions peut entraîner des conséquences fiscales très différentes selon le compte sur lequel l’investissement est détenu.
Sur un compte-titres ordinaire :
- la plus-value réelle est normalement imposée à 30 % ;
- les moins-values peuvent être déductibles selon les règles applicables ;
- les ventes doivent généralement être déclarées.
Sur un compte ISK :
- la plus-value réelle d’une vente n’est pas imposée séparément ;
- le compte est taxé chaque année selon sa base en capital ;
- les pertes réalisées dans le compte ne sont pas séparément déductibles ;
- un impôt peut être dû même lorsque le portefeuille perd de la valeur.
Il est donc essentiel de choisir le bon type de compte dans le calculateur. Appliquer l’impôt ordinaire de 30 % à une vente effectuée au sein d’un ISK produirait un résultat trompeur.
Assurance-capital
Une kapitalförsäkring suédoise, ou assurance-capital, est également imposée selon une méthode forfaitaire et non d’après chaque plus-value effectivement réalisée.
L’assureur prend normalement en charge le calcul de l’impôt suédois sur le rendement. Le titulaire ne déclare généralement pas chaque vente effectuée au sein du contrat.
La franchise de 2026 est partagée entre les comptes ISK admissibles, les assurances-capital et les produits PEPP.
Les contrats d’assurance étrangers peuvent entraîner des obligations fiscales et déclaratives différentes. Ils ne doivent pas être automatiquement assimilés à une kapitalförsäkring suédoise.
Fiscalité des cryptomonnaies en Suède
Pour un particulier, un événement imposable se produit généralement lorsqu’une cryptomonnaie est :
- vendue contre des couronnes suédoises ou une autre monnaie légale ;
- échangée contre une autre cryptomonnaie ;
- utilisée pour acheter des biens ou des services ;
- prêtée dans le cadre d’une opération transférant la propriété ;
- autrement cédée en contrepartie d’un avantage.
Un échange entre deux cryptomonnaies est imposable même si aucune somme d’argent n’est reçue.
La plus-value est généralement calculée ainsi :
Plus-value = Valeur de cession − Coût moyen d’acquisition − Frais admissibles
Les gains sont imposés à 30 %.
Une moins-value sur cryptomonnaies n’est généralement déductible qu’à hauteur de 70 %. Skatteverket confirme expressément l’imposition des gains à 30 % et la déductibilité de 70 % des pertes. Skatteverket
Exemple de vente de cryptomonnaies
Supposons qu’un investisseur :
- achète des cryptomonnaies pour 100 000 SEK ;
- les vende pour 160 000 SEK ;
- paie 2 000 SEK de frais de transaction admissibles.
La plus-value estimée est :
160 000 SEK − 100 000 SEK − 2 000 SEK = 58 000 SEK
Au taux de 30 %, l’impôt estimé serait :
58 000 SEK × 30 % = 17 400 SEK
Si l’opération produit plutôt une perte de 58 000 SEK, seuls 70 % de cette perte sont généralement déductibles :
58 000 SEK × 70 % = 40 600 SEK déductibles
L’effet fiscal définitif dépend des autres revenus et dépenses en capital du contribuable.
Documents relatifs aux cryptomonnaies
Les investisseurs devraient conserver :
- les historiques complets des plateformes d’échange ;
- les adresses de leurs portefeuilles ;
- les confirmations d’achat et de vente ;
- les valeurs en couronnes suédoises lors de chaque cession ;
- les frais de négociation et de réseau ;
- les justificatifs des échanges entre cryptomonnaies ;
- les preuves des transferts entre portefeuilles personnels ;
- les documents concernant le staking, le minage ou les prêts.
Les transferts entre des portefeuilles appartenant à la même personne ne constituent normalement pas une cession. La documentation reste cependant importante pour prouver que la propriété effective n’a pas changé.
Le minage, les récompenses de staking, les rendements assimilables à des intérêts et une activité professionnelle importante peuvent recevoir un traitement différent de celui d’une simple cession privée.
Vente d’une résidence privée
La plus-value provenant de la vente d’une résidence privée admissible est effectivement imposée à 22 %.
Ce résultat est obtenu en intégrant 22/30 de la plus-value aux revenus du capital, puis en imposant ce montant à 30 % :
30 % × 22/30 = 22 % d’imposition effective
Pour une plus-value de 500 000 SEK :
- fraction imposable : 500 000 SEK × 22/30 = environ 366 667 SEK ;
- impôt estimé : environ 110 000 SEK.
Skatteverket confirme que 22/30 de la plus-value sur une résidence privée sont imposables, ce qui correspond à un taux effectif de 22 %. Skatteverket
Calcul de la plus-value immobilière
Le calcul général est le suivant :
Prix de vente − Frais de vente − Prix d’achat − Coûts d’amélioration admissibles = Plus-value ou moins-value
Les frais de vente admissibles peuvent notamment comprendre :
- les commissions d’agence immobilière ;
- certains frais d’expertise ;
- certaines dépenses de valorisation du logement avant la vente ;
- les frais juridiques directement liés à la cession.
Les coûts d’acquisition peuvent comprendre le prix d’achat et certaines dépenses liées à l’achat, notamment les frais d’inscription de la propriété et de constitution d’une hypothèque.
Les travaux admissibles peuvent inclure :
- les constructions nouvelles ;
- les extensions ;
- les transformations importantes ;
- certaines réparations et opérations d’entretien.
Les coûts d’amélioration doivent généralement atteindre au moins 5 000 SEK pendant l’année concernée.
Les réparations et l’entretien ordinaires ne sont généralement pris en compte que s’ils ont été réalisés pendant l’année de la vente ou l’une des cinq années précédentes. Le bien doit également être en meilleur état au moment de la vente qu’au moment de son acquisition.
Les constructions nouvelles, extensions et transformations importantes ne sont pas soumises de la même manière à cette limite de cinq ans.
Moins-value sur une résidence privée
Lorsqu’une résidence privée admissible est vendue à perte, 50 % de la moins-value sont généralement déductibles dans la catégorie des revenus du capital.
Exemple :
- Perte immobilière réelle : 200 000 SEK
- Fraction déductible : 100 000 SEK
La réduction d’impôt définitive dépend du solde global des revenus et dépenses en capital.
Un immeuble commercial ou détenu à titre d’investissement est traité différemment. Pour ce type de bien, 90 % de la plus-value peuvent être imposés à 30 %, soit un taux effectif de 27 %, tandis que 63 % de la perte peuvent être déductibles.
La qualification correcte du bien est donc essentielle.
Report de l’impôt lors du remplacement de la résidence
Un contribuable qui vend sa résidence permanente avec une plus-value et achète un logement de remplacement admissible peut demander le report de tout ou partie de l’impôt.
L’ancien logement et le logement de remplacement doivent généralement être situés en Suède ou dans un autre pays de l’Espace économique européen.
Des conditions supplémentaires concernent :
- la durée pendant laquelle le vendeur a habité l’ancien logement ;
- la date d’acquisition du logement de remplacement ;
- la date d’emménagement ;
- le prix du nouveau logement ;
- le montant minimal du report.
Pour un logement vendu en 2026, la résidence de remplacement peut généralement être achetée entre le 1er janvier 2025 et le 31 décembre 2027. L’emménagement doit intervenir au plus tard le 2 mai 2028.
Le montant reporté doit généralement atteindre au moins 50 000 SEK. Lorsque le contribuable détenait la totalité du logement, le report maximal est généralement de 3 millions SEK. Une limite proportionnelle s’applique en cas de propriété partielle.
Un logement de remplacement moins cher peut limiter le montant du report.
Skatteverket publie les dates applicables et les principales conditions relatives au logement de remplacement. Skatteverket
Absence d’exonération générale liée à l’âge
Contrairement à certains pays européens, la Suède n’exonère généralement pas la plus-value sur une résidence privée uniquement parce que le vendeur a atteint un certain âge.
Le taux effectif de 22 % reste normalement applicable, sauf lorsque le contribuable peut obtenir un report ou bénéficier d’une autre disposition particulière.
Une plus-value reportée n’est pas définitivement exonérée. Elle est généralement réintégrée lorsque le logement de remplacement est vendu, sauf si un nouveau report admissible peut être demandé.
Déclaration de la vente
Les résidents fiscaux suédois déclarent généralement leurs plus-values et moins-values dans la déclaration annuelle Inkomstdeklaration 1.
Les annexes couramment utilisées comprennent :
- K4 pour les actions cotées, les titres et les cryptomonnaies ;
- K5 pour une maison, maison mitoyenne, résidence de vacances ou habitation détenue en pleine propriété ;
- K6 pour un appartement ou une maison détenus dans une coopérative d’habitation ;
- K7 pour un immeuble commercial ;
- K12 pour certaines actions non cotées.
La vente est généralement déclarée l’année suivant celle au cours de laquelle le contrat juridiquement contraignant a été signé.
Un bien vendu en vertu d’un contrat définitif conclu en 2026 devra donc normalement être déclaré en 2027.
Actifs étrangers et règle des dix ans
Les résidents fiscaux suédois sont généralement imposables en Suède sur leurs plus-values mondiales, notamment celles provenant d’actions étrangères, de cryptomonnaies et de biens immobiliers situés à l’étranger.
Les conventions fiscales et les crédits d’impôt étranger peuvent modifier le montant définitif lorsqu’un autre pays impose également la même plus-value.
Les personnes ayant quitté la Suède peuvent rester imposables sur certaines cessions d’actions en vertu de la règle suédoise des dix ans. Une convention fiscale applicable peut toutefois limiter le droit d’imposition de la Suède.
Le calcul standard suppose une résidence fiscale suédoise complète et n’applique pas automatiquement les dispositions des conventions fiscales.
Hypothèses utilisées par le calculateur
Sauf indication contraire, le calculateur suppose que l’utilisateur :
- est une personne physique résidente fiscale de Suède ;
- détient l’actif dans son patrimoine privé ;
- a sélectionné le type de compte approprié ;
- n’exerce pas une activité professionnelle de trading ;
- peut justifier le coût d’acquisition et les frais admissibles ;
- utilise la couronne suédoise pour le calcul fiscal ;
- applique les règles relatives aux cessions réalisées en 2026.
Des règles particulières peuvent s’appliquer aux sociétés à actionnariat restreint, aux actions attribuées aux salariés, aux actifs hérités ou donnés, aux restructurations, aux produits dérivés, aux immeubles professionnels et aux assurances étrangères.
Avertissement important
Le Calculateur de Plus-Values en Suède de Finorum fournit uniquement une estimation à titre informatif. Le résultat définitif dépend du type d’actif, du compte d’investissement utilisé, du montant total des revenus du capital, des pertes disponibles, de la qualification du bien immobilier, de la situation fiscale internationale et des justificatifs conservés.
Un ISK ou un contrat d’assurance-capital ne doit pas être calculé comme un compte-titres ordinaire. Une résidence privée, un immeuble commercial et une cryptomonnaie nécessitent également des méthodes fiscales différentes.
Avant de réaliser une opération importante ou de déposer une déclaration officielle, consultez un conseiller fiscal suédois qualifié ou Skatteverket.
Calculateur plus-value Suède
Matias Buće possède une formation formelle en droit administratif et plus de dix ans d’expérience dans l’étude des marchés mondiaux, du trading de devises et des finances personnelles. Sa formation juridique influence son approche de l’investissement, axée sur la réglementation, la structure et la gestion des risques. Sur Finorum, il écrit sur un large éventail de sujets financiers, allant des ETF européens aux stratégies pratiques de gestion financière pour les investisseurs du quotidien.