Treoir chánach na Gearmáine 2026: scaireanna, ETFanna agus ioncam

Nuashonraithe an 6 Meán Fómhair 2026.

Comhcheanglaíonn an Ghearmáin cáin fhorchéimnitheach ar ioncam tuillte le córas ar leith ar ráta comhréidh d’fhormhór ioncam infheistíochta príobháidí. D’fhéadfadh cáin ioncaim, formhuirear dlúthpháirtíochta, cáin eaglaise agus árachas sóisialach a bheith i bhfeidhm ar thuarastal. De ghnáth, gearrtar ráta éifeachtach 26.375% ar dhíbhinní, ús agus gnóthachain ó urrúis roimh cháin eaglaise.

Tá an Vorabpauschale bliantúil i gceist d’infheisteoirí ETFanna freisin. Tagann criptea-shócmhainní faoi rialacha díola phríobháidigh seachas faoin gcóras ioncaim infheistíochta. Tá na difríochtaí seo thar a bheith tábhachtach nuair a choinnítear sócmhainní trí bhróicéir eachtrach nach gcoinníonn cáin Ghearmánach siar.

Míníonn an treoir seo príomhrialacha 2026 d’fhostaithe, d’infheisteoirí príobháideacha, d’úinéirí réadmhaoine, do shaoroibrithe agus do dhaoine a bhogann isteach sa Ghearmáin nó amach aisti.

Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí

Cineál cánach	Ráta nó tairseach in 2026	Nótaí
Cáin ioncaim phearsanta	0%–45%	Foirmlí forchéimnitheacha; tosaíonn 42% ag €69,879 agus 45% ag €277,826
Bunliúntas	€12,348	In aghaidh an duine; de ghnáth dúblaítear tairseacha do lánúineacha faoi chomh-mheasúnú tríd an modh roinnte
Cáin ar ioncam infheistíochta	25%	Móide formhuirear dlúthpháirtíochta 5.5% ar an gcáin agus, b’fhéidir, cáin eaglaise
Ráta éifeachtach ar infheistíochtaí	26.375%	Roimh cháin eaglaise
Liúntas coigiltis	€1,000 / €2,000	Duine aonair / lánúin faoi chomh-mheasúnú
Árachas pinsin an fhostaí	9.30%	Leath den ráta iomlán 18.6%
Árachas dífhostaíochta an fhostaí	1.30%	Leath den ráta iomlán 2.6%
Árachas sláinte reachtúil	7.30% móide leath an ráta bhreise	Is é 2.9% an meánráta breise oifigiúil; socraíonn gach ciste a ráta féin
Árachas cúraim fhadtéarmaigh	Cuid an fhostaí 1.8% de ghnáth	Forlíonadh 0.6% do dhaoine gan leanaí; laghduithe i gcás roinnt leanaí faoi 25 bliain
Cáin ioncaim chorparáide	15% móide formhuirear dlúthpháirtíochta	15.825% go héifeachtach, roimh cháin thrádála bhardasach
Cáin thrádála	De réir bardais	Is minic a thugann sí ualach comhcheangailte cuideachta thart ar 30%
Gnáthráta CBL	19%	Ráta laghdaithe 7% de ghnáth; d’fhéadfadh soláthairtí áirithe a bheith ag 0% nó díolmhaithe
Cáin ar aistriú réadmhaoine	3.5%–6.5%	Ag brath ar an stát cónaidhme
Cáin oidhreachta agus bronntanas	7%–50%	Braitheann an ráta ar an ngaol, ar an aicme cánach agus ar an aistriú inchánach
Cáin ar ghlanshaibhreas	Ní bhailítear í faoi láthair	Níor gearradh cáin ar shaibhreas ó 1997
Bliain chánach	Bliain féilire	Do dhaoine aonair
Tuairisceán 2025 a chomhdaítear gan chomhairleoir	31 Iúil 2026	Do cháiníocóirí a bhfuil dualgas comhdaithe orthu
Tuairisceán 2025 trí chomhairleoir	1 Márta 2027	An spriocdháta sínte ginearálta
Riarachán cánach	Finanzamt áitiúil / ELSTER	Socraíonn BMF beartas; déanann BZSt feidhmeanna cónaidhme agus trasteorann

Cónaí chun críocha cánach sa Ghearmáin

De ghnáth, bíonn duine aonair faoi dhliteanas cánach neamhtheoranta sa Ghearmáin má tá áit chónaithe (Wohnsitz) nó gnátháit fanachta (gewöhnlicher Aufenthalt) aige inti. Sainmhínítear na coincheapa sin in ailt 8 agus 9 den Chód Fioscach.

D’fhéadfadh áit chónaithe a bheith ann má choinnítear teaghais i gcúinsí a léiríonn go gcoinneofar agus go n-úsáidfear í. Ní gá gurb í an t-aon teach atá ag an duine í. Ní choisceann líon íseal laethanta cónaí chun críocha cánach go huathoibríoch má fhanann teaghais sa Ghearmáin ar fáil.

De ghnáth, cruthaíonn fanacht leanúnach níos faide ná sé mhí gnátháit fanachta ó thús an fhanachta faoi alt 9 AO. Ní chuirtear tréimhsí gearra briste san áireamh de ghnáth. Baineann an «riail 183 lá» a luaitear go minic le conarthaí cánach agus le hioncam fostaíochta go príomha; ní hí an t-aon tástáil náisiúnta cónaitheachta í.

De ghnáth, tuairiscíonn cónaitheoirí ioncam domhanda. Tuairiscíonn neamhchónaitheoirí ioncam sonraithe ó fhoinsí Gearmánacha, amhail laethanta oibre sa Ghearmáin, brabúis ghnó Gearmánacha agus cíos ó réadmhaoin inti. Féadfaidh conradh déchónaitheacht a réiteach de réir teach buan, lárionad leasanna ríthábhachtacha, gnátháit chónaithe agus náisiúntacht.

Teastaíonn níos mó ná díchlárú seolta chun imeacht ón gcóras cánach má fhanann teach inúsáidte nó naisc láidre eile. Ba cheart do scairshealbhóirí móra, d’fhiontraithe agus do dhaoine a bhogann go dlínsí ísealchánach rialacha cánach imeachta agus dliteanais theoranta fhairsingithe a sheiceáil roimh imeacht.

Cáin ioncaim sa Ghearmáin

Úsáideann an Ghearmáin foirmlí a ardaíonn an ráta imeallach de réir a chéile, seachas aon ráta seasta a chur ar gach banda leathan.

Scála cánach ioncaim 2026 do dhuine singil

Ioncam inchánach	Cóireáil
Suas le €12,348	Bunliúntas 0%
€12,349–€17,799	An chéad réimse forchéimnitheach, ag tosú thart ar 14%
€17,800–€69,878	An dara réimse forchéimnitheach
€69,879–€277,825	Ráta imeallach 42%
€277,826 agus os a chionn	Ráta imeallach 45%

Tugtar na foirmlí sa sceideal oifigiúil den Acht Cánach Ioncaim do 2026. De ghnáth, dúblaíonn comh-mheasúnú faoin modh roinnte na tairseacha agus ríomhann sé cáin ar leath d’ioncam inchánach comhcheangailte na lánúine.

Faigheann fostaithe liúntas caighdeánach €1,230 i leith costais oibre mura n-éilíonn siad fíorchostais incháilithe níos airde. Áirítear ar ghnáth-asbhaintí taisteal chun oibre, laethanta oibre sa bhaile, oiliúint ghairmiúil, ranníocaíochtaí pinsin, árachas sláinte agus cúraim, cúram leanaí, síntiúis agus ualaí eisceachtúla.

Is é €259 sa mhí Kindergeld in aghaidh an linbh in 2026. Déanann an Finanzamt é a chur i gcomparáid go huathoibríoch leis an liúntas linbh faoin Günstigerprüfung; ní fhaigheann teaghlaigh an dá shochar ina n-iomláine go simplí. Is é €9,756 in aghaidh an linbh an liúntas comhcheangailte do bheirt tuismitheoirí atá ábhartha don chomparáid in 2026.

Formhuirear dlúthpháirtíochta agus cáin eaglaise

Is ionann an formhuirear dlúthpháirtíochta agus 5.5% den cháin ioncaim, ach fágann díolúine agus cur i bhfeidhm céimnithe go bhfuil formhór na ngnáthfhostaithe saor uaidh. Tá sé ábhartha fós don cháin ar leith ar ioncam caipitil agus don cháin chorparáide.

De ghnáth, íocann baill eaglaisí aitheanta 8% den cháin ioncaim sa Bhaváir agus in Baden-Württemberg, nó 9% in áiteanna eile. Céatadán den cháin atá ann, seachas den ioncam. Rialaítear ballraíocht eaglaise agus imeacht foirmiúil aisti le dlí an stáit.

Sampla tuarastail

Íocfaidh fostaí singil le holltuarastal €60,000, faoi árachas sláinte reachtúil, gan leanaí ná cáin eaglaise, árachas sóisialach an fhostaí agus cáin fhorchéimnitheach ar phá. Ag brath ar an gciste sláinte, ar asbhaintí agus ar shonraí párolla, is minic a bheidh pá glan bliantúil thart ar €37,000–€39,000.

Sampla léiritheach amháin é sin. Athraíonn aicme chánach an méid a choinnítear siar, ach ní gá go n-athraíonn sí cáin deiridh chomhpháirteach lánúine. D’fhéadfadh árachas príobháideach nó an scoilt éagsúil ar árachas cúraim sa tSacsain an párolla a athrú go suntasach.

Ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh

Do ghnáthfhostaí lasmuigh den tSacsain, seo iad príomhrátaí 2026:

Árachas	Ráta iomlán	Fostaí	Fostóir	Uasteorainn bhliantúil ranníocaíochta
Pinsean	18.6%	9.3%	9.3%	€101,400
Dífhostaíocht	2.6%	1.3%	1.3%	€101,400
Sláinte reachtúil	14.6% móide ráta breise an chiste	7.3% móide leath an ráta bhreise	7.3% móide leath an ráta bhreise	€69,750
Cúram fadtéarmach	3.6% de ghnáth	1.8% de ghnáth	1.8% de ghnáth	€69,750

Is é 2.9% an meánráta breise oifigiúil do chistí sláinte in 2026 agus roinntear go cothrom é, ach socraíonn gach ciste a ráta féin. Foilsíonn an Aireacht Chónaidhme Sláinte na rátaí agus na huasteorainneacha. De ghnáth, íocann duine gan leanaí atá 23 bliana d’aois nó níos sine ranníocaíocht bhreise cúraim 0.6%. Laghdaítear cuid an fhostaí ón dara leanbh go dtí an cúigiú leanbh faoi bhun 25 bliain d’aois. Roinneann an tSacsain an gnáthráta cúraim ar bhealach eile.

Is é €77,400 an tairseach tuarastail in 2026 don árachas sláinte reachtúil éigeantach. Má sháraítear í, d’fhéadfadh árachas reachtúil deonach nó árachas príobháideach a bheith ar fáil; ní stadann na ranníocaíochtaí sláinte ag an bhfigiúr sin. Fanann uasteorainn na ranníocaíochtaí ag €69,750. Liostaíonn an Rialtas Cónaidhme na huasteorainneacha oifigiúla.

D’fhéadfadh rialacha AE/LEE nó comhaontú árachais shóisialaigh oibrí trasteorann a chur faoi chóras tíre eile. Is é deimhniú A1 an doiciméad cinntitheach de ghnáth d’obair shealadach nó obair i roinnt stát AE.

Ioncam infheistíochta agus gnóthachain chaipitiúla

De ghnáth, tagann ioncam infheistíochta príobháideach faoi chóras Abgeltungsteuer:

• Cáin ioncaim 25%;
• formhuirear dlúthpháirtíochta 5.5% ar an gcáin sin; agus
• cáin eaglaise más infheidhme.

Gan cháin eaglaise, is é 26.375% an ráta comhcheangailte. Mar gheall ar asbhainteacht na cánach eaglaise san fhoirmle, bíonn rátaí éifeachtacha thart ar 27.82% le ráta eaglaise 8% agus 27.995% le ráta 9%.

Sparer-Pauschbetrag

Clúdaíonn an Sparer-Pauschbetrag in alt 20 EStG an chéad €1,000 de ghlanioncam infheistíochta bliantúil in aghaidh an duine, nó €2,000 do chéilí nó páirtnéirí faoi chomh-mheasúnú. De ghnáth, ní féidir fíorchostais bhainistíochta punainne a éileamh ina ionad.

Ligeann Freistellungsauftrag do bhainc Ghearmánacha an liúntas a chur i bhfeidhm i rith na bliana. Ní fhéadfaidh na méideanna a leithdháiltear ar bhainc éagsúla dul thar an iomlán. Mura ndearnadh ordú nó má tháinig ioncam ó thar lear, is féidir an liúntas a réiteach trí Anlage KAP.

Scaireanna agus díbhinní

Níl díolúine ghinearálta fadtéarmach ag scaireanna príobháideacha a ceannaíodh tar éis 2008. De ghnáth, bíonn gnóthachain díola agus díbhinní faoi réir an ráta chomhréidh beag beann ar thréimhse sealbhaíochta.

Tá caillteanais ó dhíol scaireanna teoranta dá gcatagóir: ní féidir iad a fhritháireamh ach in aghaidh gnóthachan ó scaireanna, seachas díbhinní, ús nó gnóthachain ó chistí. Tá fritháireamh níos leithne laistigh d’ioncam caipitil ag caillteanais infheistíochta eile. Ba cheart aon uasteorainneacha reachtúla ar fhritháireamh caillteanas a sheiceáil don bhliain comhdaithe i bhfianaise forbairtí reachtaíochta agus bunreachtúla. Tá cuntais chaillteanais ar leith na mbanc tábhachtach go praiticiúil fós.

Tugann banc Gearmánach caillteanais ar aghaidh mura n-iarrann an t-infheisteoir deimhniú caillteanais faoin 15 Nollaig chun iad a chomhcheangal le banc eile sa mheasúnú. Tuairiscítear caillteanais ó bhróicéir eachtrach go díreach.

Bíonn díbhinní ó thar lear inchánach ar bhonn comhlán. De ghnáth, bíonn teorainn le creidmheas i leith cánach iarchoimeádta eachtraí de réir conartha agus rialacha Gearmánacha, go minic 15% do dhíbhinní punainne. Is gnách farasbarr cánach foinse a éileamh ar ais ón tír eachtrach.

Rogha an ráta phearsanta níos ísle

Féadfaidh cáiníocóirí a bhfuil a ráta forchéimnitheach faoi bhun 25% acu Günstigerprüfung a iarraidh. Gearrann an Finanzamt cáin ar ioncam caipitil incháilithe faoin scála forchéimnitheach ansin má laghdaíonn sé sin an dliteanas. Ní hionann é agus Anlage KAP a chomhdú amháin.

Cánachas ETFanna agus cistí infheistíochta

Baineann an tAcht Cánach Infheistíochta le cistí Gearmánacha agus eachtracha ar bhonn leathan. I measc na míreanna inchánacha tá dáileacháin, an Vorabpauschale bliantúil agus gnóthachain ar dhíol.

Díolúintí páirteacha

D’infheisteoirí príobháideacha, seo iad céatadáin choitianta Teilfreistellung:

Ciste incháilithe	Cuid dhíolmhaithe
Ciste scaireanna le 51% ar a laghad i scaireanna incháilithe	30%
Ciste measctha le 25% ar a laghad i scaireanna incháilithe	15%
Ciste réadmhaoine baile le 51% ar a laghad i réadmhaoin	60%
Ciste réadmhaoine eachtraí le 51% ar a laghad i réadmhaoin thar lear	80%

Baineann an díolúine le dáileacháin, Vorabpauschale agus gnóthachain díola. Laghdaíonn sí an méid caillteanais a aithnítear go comhréireach freisin. Ní leor stádas UCITS ná lipéad margaíochta «ETF scaireanna»: caithfidh coinníollacha infheistíochta dlíthiúla an chiste tairseacha na Gearmáine a chomhlíonadh.

Vorabpauschale do 2026

Is é 3.20% an bonnráta oifigiúil do 2026. Tosaíonn an buntoradh simplithe le 70% den ráta sin a chur i bhfeidhm ar luach an chiste ag tús 2026. Cuirtear teorainn leis an méid sealadach de réir an mhéadaithe luacha iarbhír sa bhliain móide dáileacháin, baintear dáileacháin a fuarthas cheana agus cuirtear an díolúine pháirteach ábhartha i bhfeidhm.

Ní thagann Vorabpauschale chun cinn má bhíonn an toradh reachtúil nialasach nó diúltach. D’fhéadfadh an liúntas coigiltis é a chumhdach. Laghdaíonn méideanna ar gearradh cáin orthu roimhe sin an gnóthachan inchánach nuair a dhíoltar na haonaid sa deireadh, chun cánachas dúbailte a sheachaint.

Meastar de réir dlí go bhfuarthas Vorabpauschale 2026 an 4 Eanáir 2027, an chéad lá gnó den bhliain sin. De ghnáth, baineann bróicéir Gearmánach airgead den chuntas nó úsáideann sé an liúntas go huathoibríoch. Caithfidh infheisteoir le bróicéir eachtrach é a ríomh agus a thuairisciú.

D’fhéadfadh Vorabpauschale a bheith i gceist le ETF carntha, a athinfheistíonn ioncam laistigh den chiste, agus le ETF dáileacháin, a íocann dáileacháin le hinfheisteoirí. Laghdaíonn dáileacháin an méid Vorabpauschale, áfach. Tagann cistí margaidh airgid agus bannaí faoi rialacha na gcistí, seachas faoi ghnáthrialacha úis ar thaiscí.

Cáin ar chriptea-shócmhainní

De ghnáth, tagann criptea-shócmhainní atá i seilbh duine phríobháidigh faoi idirbhearta díola phríobháidigh alt 23, seachas faoi cháin 25% ar ioncam infheistíochta.

Má dhíoltar laistigh de bhliain ón gceannach, gearrtar cáin ar an ngnóthachan ag an ngnáthráta forchéimnitheach. Má dhíoltar tar éis níos mó ná bliain amháin, bíonn an gnóthachan saor ó cháin de ghnáth d’infheisteoir príobháideach. Ní shíneann gealltóireacht ná iasachtú an tréimhse díola go deich mbliana faoin treoir riaracháin reatha.

Is é €1,000 tairseach dhíolúine bhliantúil na mbrabús iomlán ó gach idirbheart díola phríobháidigh. Is Freigrenze í: má shroicheann an brabús iomlán €1,000, bíonn an méid inchánach ar fad faoi réir cánach, seachas an farasbarr amháin. Cuireann an reacht teorainn le faoiseamh caillteanais don chatagóir díolachán príobháideach; is féidir caillteanais a thabhairt siar nó ar aghaidh laistigh den chatagóir sin, ach ní in aghaidh tuarastail ná ioncam urrús.

Is diúscairtí iad malartuithe idir criptea-shócmhainní, earraí a cheannach leo agus iad a chomhshó go boinn stábla. Faigheann an tsócmhainn nua bonn costais in euro agus tréimhse sealbhaíochta nua. D’fhéadfadh ioncam inchánach ar leith a bheith i gceist nuair a fhaightear luach saothair ó ghealltóireacht, iasachtú, dáileadh saor in aisce nó mianadóireacht, agus ríomh diúscartha eile níos déanaí.

Úsáid modh comhsheasmhach chun aonaid a shannadh, FIFO in aghaidh an sparáin de ghnáth má tá dóthain doiciméad ann. Coinnigh aitheantais idirbheart, fianaise úinéireachta sparán, luachanna margaidh in euro agus táillí. Ba cheart treoir mhionsonraithe na hAireachta Airgeadais maidir le cáin agus taifid chriptea-shócmhainní a chur i bhfeidhm ar an ngníomhaíocht shonrach.

Ioncam infheistíochta a thuairisciú

De ghnáth, coinníonn bainc Ghearmánacha cáin siar, cuireann siad liúntais i bhfeidhm agus ríomhann siad cáin chistí na Gearmáine. D’fhéadfadh comhdú a bheith tairbheach nó éigeantach fós mura láimhseáladh liúntas, cáin eaglaise, creidmheas eachtrach nó rogha an ráta níos ísle i gceart.

De ghnáth, ní choinníonn bróicéirí eachtracha cáin Ghearmánach siar. Áirítear na foirmeacha seo:

• Anlage KAP d’ioncam caipitil agus d’iarratais ar mheasúnú;
• Anlage KAP-INV d’ioncam cistí nár phróiseáil íocóir Gearmánach;
• Anlage AUS d’ioncam eachtrach áirithe agus do chreidmheas cánach; agus
• Anlage SO do dhíolacháin phríobháideacha, amhail criptea-shócmhainní.

Bailigh ráitis bhliantúla, sonraí gach idirbhirt, dáileacháin, luachanna cistí ag tús na bliana, sonraí Vorabpauschale, rangú na ndíolúintí páirteacha, cáin iarchoimeádta eachtrach agus comhshónna go euro. D’fhéadfadh figiúr ginearálta gnóthachain bróicéara gan bonn costais ná dlí cistí na Gearmáine a leanúint.

Níl foirm leathan bhliantúil do shócmhainní eachtracha ag an nGearmáin atá comhionann go díreach le Modelo 720 na Spáinne do ghnáthphunann phríobháideach. Ní bhaineann sé sin an dualgas ioncam domhanda a thuairisciú, malartú faisnéise bainc, cláir úinéireachta tairbhiúla ná nochtadh speisialta socruithe trasteorann.

Ioncam cíosa agus cáin réadmhaoine

Gearrtar cáin ar ghlanioncam cíosa ag ráta forchéimnitheach an úinéara. D’fhéadfadh ús morgáiste, deisiúcháin, bainistíocht, árachas, cáin réadmhaoine agus dímheas an fhoirgnimh a bheith inasbhainte. Ní féidir talamh a dhímheas, agus mar sin caithfear an praghas ceannaigh agus na costais ghaolmhara a roinnt idir talamh agus foirgneamh.

D’fhéadfadh ioncam gnó agus ceisteanna cánach trádála nó CBL a bheith mar thoradh ar lóistín gearrthéarmach agus ar sheirbhísí. D’fhéadfadh cíos idir páirtithe gaolmhara atá faoi bhun céatadán reachtúil an chíosa margaidh srian a chur le hasbhaintí costais.

Tá an córas athchóirithe Grundsteuer bliantúil i bhfeidhm ó 2025. Comhcheanglaítear luach measúnaithe nó bonn faoi dhlí stáit, ráta tomhais cánach agus Hebesatz an bhardais. Úsáideann roinnt stát a múnla féin, mar sin níl céatadán náisiúnta amháin úsáideach.

De ghnáth, gearrtar cáin 3.5%–6.5% ar aistriú réadmhaoine nuair a cheannaítear í, de réir an stáit, chomh maith le costais nótaire agus clárlainne talún.

Faoi alt 23 EStG, de ghnáth bíonn díol réadmhaoine príobháidí laistigh de dheich mbliana ón gceannach inchánach ag an ráta forchéimnitheach. Bíonn díol díolmhaithe má d’úsáid an t-úinéir an mhaoin go heisiach idir ceannach nó críochnú agus díol, nó má d’úsáid sé í i mbliain an díola agus sa dá bhliain féilire roimhe sin. Ní éilíonn an dara riail trí bliana iomlána. Bíonn díolacháin maoine príobháidí tar éis deich mbliana saor ó cháin de ghnáth.

D’fhéadfadh díolacháin réadmhaoine go minic a bheith ina dtrádáil tráchtála, a mheasúnaítear go minic leis an táscaire «trí réadmhaoin». D’fhéadfadh sé sin buntáistí díola phríobháidigh a bhaint agus cáin thrádála a chruthú.

Cáin ar shaibhreas

Ní bhailítear cáin reachtúil na Gearmáine ar shaibhreas faoi láthair; tá sí ar fionraí ó 1997. Ní choisceann sé sin cáin ar réadmhaoin, ioncam infheistíochta, bronntanais, oidhreachtaí nó sócmhainní gnó áirithe.

Cáin oidhreachta agus bronntanas

Tá na haicmí gaolta, na rátaí agus formhór na liúntas céanna ag cáin oidhreachta agus cáin bhronntanas. De ghnáth, athnuachan na liúntais phearsanta reachtúla gach deich mbliana i gcás bronntanas le linn saoil.

Faighteoir	Príomhliúntas pearsanta
Céile nó páirtnéir cláraithe	€500,000
Leanbh, nó garleanbh a bhfuil a thuismitheoir básaithe	€400,000
Garchlann, de ghnáth	€200,000
Tuismitheoir nó seantuismitheoir ar oidhreacht	€100,000
Formhór fhaighteoirí Aicme II agus III	€20,000

Tar éis na liúntas, bíonn rátaí forchéimnitheacha 7%–30% in Aicme I, 15%–43% in Aicme II agus 30%–50% in Aicme III. D’fhéadfadh céilí agus leanaí liúntais chothabhála bhreise a fháil.

Faoin díolúine don teach teaghlaigh in alt 13 ErbStG, d’fhéadfadh teach ina raibh an t-úinéir ina chónaí a aistriú chuig céile nó páirtnéir cláraithe gan cháin má chomhlíontar coinníollacha dochta maidir le leanúint den chónaí ann. D’fhéadfadh leanaí cáiliú freisin, faoi theorainn 200 méadar cearnach de ghnáth. D’fhéadfadh faoiseamh 85% nó 100% do mhaoin ghnó a bheith ar fáil faoi thástálacha sealbhaíochta, párolla agus chomhdhéanamh sócmhainní.

D’fhéadfadh cáin Ghearmánach a bheith i gceist i gcás idirnáisiúnta de réir chónaí ceachtar páirtí nó shuíomh na maoine sa Ghearmáin. D’fhéadfadh saoránaigh Ghearmánacha fanacht faoi rialacha leathnaithe cánach oidhreachta tar éis imeachta.

Daoine féinfhostaithe

Íocann gairmithe neamhspleácha (Freiberufler) agus trádálaithe aonair tráchtála cáin ioncaim phearsanta fhorchéimnitheach ar bhrabús. D’fhéadfadh cáin thrádála bhardasach a bheith i bhfeidhm ar ghníomhaíocht tráchtála freisin. Faigheann daoine aonair liúntas cánach trádála €24,500 agus féadfaidh siad cuid den cháin thrádála a chreidiúnú in aghaidh cánach ioncaim. D’fhéadfadh ualach iarmharach a bheith fágtha nuair atá iolraitheoir an bhardais ard.

Braitheann clárú agus tuairisceáin CBL ar an ngníomhaíocht. Faoi alt 19 UStG, d’fhéadfadh córas Kleinunternehmer a bheith i bhfeidhm mura sáraíodh láimhdeachas baile €25,000 sa bhliain roimhe sin agus mura sáraíonn láimhdeachas na bliana reatha €100,000. Cuireann sárú uasteorainn na bliana reatha deireadh leis an gcóir láithreach don idirbheart a sháraíonn í agus do sholáthairtí ina dhiaidh.

De ghnáth, socraíonn daoine féinfhostaithe a n-árachas sláinte agus cúraim féin. Tá árachas pinsin éigeantach do ghairmeacha áirithe ach ní do gach trádálaí aonair. D’fhéadfadh ealaíontóirí agus foilsitheoirí cáiliú do Künstlersozialkasse.

Cáin chorparáide

Faoi alt 23 KStG, íocann cuideachtaí Gearmánacha cáin chorparáide 15% móide formhuirear dlúthpháirtíochta 5.5% ar an gcáin sin, rud a thugann 15.825%. Cuirtear cáin thrádála bhardasach leis. Ag iolraitheoir coitianta 400%, is é 14% an cháin thrádála agus thart ar 29.825% an ráta comhcheangailte.

D’fhéadfadh cuideachtaí leas a bhaint as díolúine 95% ar dhíbhinní agus ar ghnóthachain chaipitiúla a fhaigheann siad faoi rialacha rannpháirtíochta. Teastaíonn íosúinéireacht, áfach, do dhíbhinní punainne agus tá cóireáil cánach trádála éagsúil. Bíonn cánachas ar leibhéal an scairshealbhóra ansin nuair a dháiltear brabúis ar dhaoine aonair.

Caithfidh grúpaí srianta caillteanas, teorainneacha ar ús, praghsáil aistrithe, cánacha iarchoimeádta, rialacha cuideachtaí eachtracha rialaithe agus Colún a Dó a mheas. D’fhéadfadh cuideachta thar lear a bhainistítear go héifeachtach ón nGearmáin a bheith ina cónaitheoir cánach Gearmánach.

Ioncam ón iasacht agus conarthaí um chánachas dúbailte a sheachaint

Tuairiscíonn cónaitheoirí chun críocha cánach a n-ioncam domhanda. De ghnáth, maolaíonn conarthaí cánach cánachas dúbailte trí dhíolúine le forchéimniú nó trí chreidmheas i leith cánach eachtraí, ag brath ar an gcineál ioncaim. Fiú má tá tuarastal ón iasacht díolmhaithe sa Ghearmáin, féadfaidh sé an ráta ar ioncam eile Gearmánach a ardú faoin riail Progressionsvorbehalt.

De ghnáth, bíonn díbhinní ón iasacht inchánach sa Ghearmáin, agus d’fhéadfadh creidmheas teoranta a bheith ar fáil don cháin a coinníodh siar. Braitheann cóireáil ioncaim ó réadmhaoin ar cíos thar lear ar an gconradh agus ar shuíomh na maoine: d’fhéadfadh díolúine le forchéimniú nó creidmheas cánach a bheith i gceist. Teastaíonn tuairisceáin chomhordaithe ó shaoránaigh SAM agus ó dhaoine eile a leanann de bheith inchánach ina dtír dhúchais.

D’fhéadfadh cáin imeachta Ghearmánach a bheith i bhfeidhm ar dhuine a bhfuil ar a laghad 1% de chuideachta aige agus a chomhlíonann coinníollacha cónaithe roimhe sin. D’fhéadfadh díol measta teacht chun cinn tráth imeachta, agus faoiseamh íocaíochta a bheith ar fáil faoi réir an dlí reatha. D’fhéadfadh iarmhairtí imeachta ar leith a bheith ag cistí infheistíochta agus sócmhainní gnó.

Tuairisciú agus íocaíocht cánach

Is í an bhliain féilire an ghnáthbhliain chánach do dhaoine aonair. Faoi na tréimhsí reachtúla comhdaithe in alt 149 AO, is é an 31 Iúil 2026 an spriocdháta ginearálta do thuairisceán éigeantach 2025 a ullmhaítear gan chomhairleoir. Is é an 1 Márta 2027 an spriocdháta ginearálta do thuairisceán 2025 a ullmhaíonn comhairleoir, toisc go dtiteann an dáta rialta ag deireadh mhí Feabhra ar an Domhnach. Is é an 31 Iúil 2027 an spriocdháta do thuairisceán éigeantach 2026 a chomhdálann an cáiníocóir féin.

Ní gá do gach fostaí tuairisceán a chomhdú. Is minic a bhíonn sé éigeantach, áfach, i gcás fostóirí iolracha, teaglamaí áirithe d’aicmí cánach, ioncaim nár gearradh cáin air os cionn tairseacha, sochar a chuireann isteach ar fhorchéimniú, féinfhostaíochta, ioncaim cíosa nó ioncaim infheistíochta ón iasacht. De ghnáth, féadfaidh fostaí tuairisceán deonach a chomhdú laistigh de cheithre bliana.

Is trí ELSTER a chuirtear tuairisceáin isteach de ghnáth. Eisíonn an oifig chánach (Finanzamt) fógra measúnaithe (Steuerbescheid). De ghnáth, bíonn mí amháin ann chun agóid a dhéanamh tar éis dáta an fhógra a mheastar a bheith faighte; is fiú an measúnú a sheiceáil gan mhoill.

D’fhéadfadh réamhíocaíochtaí cánach a bheith le déanamh ag saorchleachtóirí, tiarnaí talún agus infheisteoirí nach gcoinnítear cáin siar óna n-ioncam. Bíonn na spriocdhátaí ráithiúil de ghnáth. Luaitear an dáta íocaíochta don cháin sa mheasúnú ar an bhfógra.

Eachtrannaigh agus fostaithe a bhogann idir tíortha

Níl córas leathan fabhrach cánach ioncaim sa Ghearmáin d’eachtrannaigh a thagann isteach chun oibre. De ghnáth, tagann fostaí ón iasacht faoin ngnáthchóras cónaithe chun críocha cánach, cánach ioncaim agus árachais shóisialaigh.

Is minic a bhíonn coinníoll 183 lá i gconarthaí cánach maidir le hioncam fostaíochta. Braitheann díolúine freisin ar cé a iompraíonn costas an tuarastail ó thaobh eacnamaíoch de agus an bhfuil buanbhunaíocht Ghearmánach i gceist. Ní leor an coinníoll laethanta leis féin.

D’fhéadfadh costais athlonnaithe a íocann fostóir, lóistín sealadach, taisteal abhaile agus costais tí dhúbailte cáiliú le haghaidh asbhainte nó aisíocaíochta saor ó cháin nuair a chomhlíontar na coinníollacha reachtúla gnó. Ní mór na sochair a dhoiciméadú; ní leor «liúntas d’eachtrannach» a thabhairt orthu.

D’fhéadfadh fostaithe ón Aontas Eorpach a chuirtear go sealadach chun na Gearmáine fanacht i gcóras árachais shóisialaigh a dtíre dúchais le deimhniú A1. Is ceisteanna ar leith iad clárú inimirce agus cónaí chun críocha cánach.

Buntáistí agus míbhuntáistí cánach

Buntáistí

• Liúntas bliantúil coigiltis €1,000 nó €2,000.
• Páirtdíolúintí cánach 15%–80% do chistí nuair a chomhlíontar na coinníollacha.
• Ní bhailítear cáin ghinearálta ar ghlansaibhreas faoi láthair.
• D’fhéadfadh gnóthachain phríobháideacha ó chriptea-shócmhainní a bheith saor ó cháin tar éis níos mó ná bliain amháin.
• D’fhéadfadh gnóthachain ó dhíol réadmhaoine príobháidí a bheith díolmhaithe tar éis deich mbliana nó faoi na rialacha maidir le cónaí an úinéara inti.
• Líonra fairsing conarthaí cánach agus riarachán intuartha.

Míbhuntáistí

• Ualach caighdeánach 26.375% ar ioncam infheistíochta sula gcuirtear cáin eaglaise san áireamh.
• Níl díolúine ghinearálta fadtéarmach ann do scaireanna ná d’ETFanna nua-aimseartha.
• Féadfaidh Vorabpauschale tuairisceáin ó chistí a chur faoi cháin gan díol ná dáileachán airgid.
• Tá teorainn ar úsáid caillteanas ó scaireanna chun gnóthachain eile a fhritháireamh.
• Tá ranníocaíochtaí párolla suntasach, agus tá uasteorainneacha ioncaim i bhfeidhm orthu.
• Níl cuntas urrús ginearálta saor ó cháin ann ar nós ISA ná PEA d’infheisteoirí aonair.
• Le bróicéirí eachtracha, is minic a chaithfear cáin na Gearmáine ar chistí agus creidmheasanna cánach iarchoimeádta a ríomh de láimh.

Cé dó a bhféadfadh an Ghearmáin a bheith oiriúnach?

D’fhéadfadh an Ghearmáin a bheith oiriúnach d’fhostaithe a bhfuil meas acu ar gheilleagar mór cobhsaí; d’infheisteoirí fadtéarmacha in ETFanna atá sásta rialacha an Achta Cánach Infheistíochta a leanúint; do dhaoine a choigiltíonn don scor trí phinsin cheirde nó fóirdheonaithe; agus d’infheisteoirí príobháideacha i gcriptea-shócmhainní atá in ann tréimhsí sealbhaíochta a chruthú.

Is lú a oireann sí d’infheisteoirí a bhraitheann go mór ar dhíbhinní agus atá ag lorg cánach an-íseal, do dhaoine a thrádálann urrúis go minic, nó do dhaoine ar mian leo cuntas bróicéireachta simplí saor ó cháin. Is iad struchtúr an dlí agus rochtain ar mhargaí a príomhbhuntáistí, seachas íoslaghdú cánach.

Séanadh

Is chun críocha faisnéise agus oideachais ghinearálta amháin an treoir seo. Ní comhairle chánach, dhlíthiúil, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cóireáil cánach sa Ghearmáin ar chónaí chun críocha cánach, ar chúinsí teaghlaigh, ar bhallraíocht eaglaise, ar árachas, ar aicmiú sócmhainní, ar an mbardas agus ar chonarthaí cánach. Féadfaidh na rialacha agus cleachtas riaracháin athrú. Seiceáil do chúinsí féin leis an Finanzamt inniúil nó le comhairleoir cánach Gearmánach cáilithe sula ndéanann tú cinneadh.

Sources & References

Additional educational resources

• Bundesfinanzministerium.de — bonnráta oifigiúil do 2026
• Grundsteuer bliantúil
• treoir mhionsonraithe na hAireachta Airgeadais maidir le cáin agus taifid chriptea-shócmhainní
• €259 sa mhí Kindergeld
• Bundesgesundheitsministerium.de — Aireacht Chónaidhme Sláinte
• Bundesregierung.de — Rialtas Cónaidhme
• Bzst.de — BZSt
• Deutsche-rentenversicherung.de — Árachas pinsin an fhostaí
• Elster.de — ELSTER
• Esth.bundesfinanzministerium.de — idirbhearta díola phríobháidigh alt 23
• sceideal oifigiúil den Acht Cánach Ioncaim do 2026
• Gesetze-im-internet.de — Abgeltungsteuer
• ailt 8 agus 9 den Chód Fioscach
• alt 9 AO
• alt 19 UStG
• alt 23 EStG
• alt 23 KStG
• Cáin oidhreachta agus bronntanas
• díolúine don teach teaghlaigh in alt 13 ErbStG
• liúntais phearsanta reachtúla
• Sparer-Pauschbetrag in alt 20 EStG
• tAcht Cánach Infheistíochta
• tréimhsí reachtúla comhdaithe in alt 149 AO