Nuashonraithe an 6 Meán Fómhair 2026.
Gearrann an Iodáil cáin 26% ar fhormhór gnáthioncam airgeadais agus gnóthachan infheistíochta. Tá ioncam fostaíochta faoi réir rátaí náisiúnta forchéimnitheacha IRPEF 23%, 33% agus 43%, mar aon le formhuirir réigiúnacha agus bhardasacha. D’fhéadfadh ráta 12.5% a bheith ar urrúis rialtais incháilithe, ach tá gnáthráta 33% i bhfeidhm ar ghnóthachain ó chriptea-shócmhainní ón 1 Eanáir 2026.
D’infheisteoirí príobháideacha, tá aicmiú an ioncaim chomh tábhachtach leis an ráta. Is minic a aicmítear ioncam ó chistí infheistíochta mar redditi di capitale, ach d’fhéadfadh caillteanais ó dhiúscairt a bheith ina redditi diversi. Mar gheall ar an difríocht sin, d’fhéadfadh sé nach bhféadfaí caillteanas ETF a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan ETF eile. Braitheann an toradh cánach freisin ar cibé acu a choinnítear na sócmhainní trí idirghabhálaí Iodálach faoin gcóras riartha nó trí bhróicéir eachtrach faoin gcóras dearbhaithe.
De ghnáth, tuairiscíonn cónaitheoirí na hIodáile chun críocha cánach a n-ioncam domhanda agus a sócmhainní eachtracha. D’fhéadfadh cuntais eachtracha, punanna bróicéireachta, réadmhaoin agus criptea-shócmhainní oibleagáidí faireacháin Quadro W/RW agus cánacha bliantúla IVAFE, IVIE nó cánach ar luach criptea-shócmhainní a chruthú fiú gan díol.
Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí
| Cineál cánach | Ráta nó tairseach in 2026 | Nótaí |
|---|---|---|
| Cáin ioncaim phearsanta náisiúnta | 23%–43% | Trí bhanda forchéimnitheacha IRPEF |
| Formhuirear réigiúnach IRPEF | 1.23%–3.33% de ghnáth | Athraíonn sé de réir réigiúin; d’fhéadfadh rialacha speisialta a bheith ann |
| Formhuirear bardasach IRPEF | 0%–0.9% de ghnáth | Athraíonn sé de réir bardais |
| Formhór ioncam agus gnóthachan airgeadais | 26% | Scaireanna, díbhinní, cistí agus go leor bannaí |
| Urrúis rialtais incháilithe | 12.5% | Fiachas poiblí sonraithe na hIodáile agus fiachas coibhéiseach eile |
| Ioncam agus gnóthachain ó chriptea-shócmhainní | 33% de ghnáth | Ón 1 Eanáir 2026; fanann comharthaí airgid leictreonaigh incháilithe atá ceangailte leis an euro ag 26% |
| IVAFE | 0.2% de ghnáth | 0.4% ar shócmhainní airgeadais ábhartha i ndlínsí fabhracha ó thaobh cánach de |
| IVIE | 1.06% de ghnáth | Cáin bhliantúil ar réadmhaoin eachtrach, le creidmheasanna agus rialacha speisialta |
| Cáin ar luach criptea-shócmhainní | 0.2% | Trí dhleacht stampa idirghabhálaí nó féinmheasúnú |
| Gnáthráta CBL | 22% | Áirítear 10%, 5% agus 4% ar na rátaí laghdaithe |
| Cáin ioncaim chorparáide | 24% IRES | D’fhéadfadh IRAP agus cánacha eile a bheith i bhfeidhm |
| Cáin réigiúnach ar tháirgeadh | 3.9% IRAP de ghnáth | D’fhéadfadh réigiún agus gníomhaíocht an ráta a athrú |
| Cáin oidhreachta agus bronntanais | 4%–8% | Tá liúntais de réir caidrimh i bhfeidhm |
| Cáin intíre réadmhaoine | IMU | De ghnáth, tá príomhtheach nach teach sómasach é díolmhaithe |
| Cáin ar ghlansaibhreas | Níl cáin ghinearálta ann | Tá IVAFE, IVIE agus IMU ar shócmhainní ar leith fós i bhfeidhm |
| Bliain chánach | Bliain féilire | Do dhaoine aonair |
| Spriocdháta Modello 730/2026 | 30 Meán Fómhair 2026 | Tuairiscítear ioncam 2025 |
| Spriocdháta Redditi PF 2026 | 2 Samhain 2026 | Spriocdháta leictreonach mar gur thit an 31 Deireadh Fómhair ar dheireadh seachtaine |
| Údarás cánach | Agenzia delle Entrate | Údarás cánach na hIodáile |
Cónaí chun críocha cánach san Iodáil
Is cónaitheoir chun críocha cánach san Iodáil é duine má chomhlíontar ceann amháin ar a laghad de na coinníollacha seo ar feadh fhormhór na bliana cánach — níos mó ná 183 lá, lena n-áirítear codanna de laethanta:
- láithreacht fhisiciúil san Iodáil;
- áit chónaithe san Iodáil, is é sin gnáthchónaí; nó
- sainchónaí san Iodáil, a shainmhínítear chun críocha cánach mar phríomhlárionad caidrimh phearsanta agus teaghlaigh.
Cruthaíonn clárú i gclár na gcónaitheoirí ar feadh fhormhór na bliana toimhde inchúlaithe cónaithe chun críocha cánach. Dá bhrí sin, ní bhraitheann an tástáil reatha ar chlárú amháin ná ar chomhaireamh laethanta ag meán oíche amháin. D’fhéadfadh láithreacht fhisiciúil inti féin a bheith leordhóthanach, agus tá caidrimh theaghlaigh agus phearsanta lárnach don sainchónaí.
De ghnáth, gearrtar cáin ar ioncam domhanda cónaitheoirí na hIodáile agus ní mór dóibh faireachán ar shócmhainní eachtracha a mheas. De ghnáth, ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar ioncam de bhunadh na hIodáile. Má éilíonn dhá thír gur cónaitheoir iontu é an duine, úsáideann an conradh ábhartha tástálacha réitigh de ghnáth: baile buan, lárionad leasanna ríthábhachtacha, gnáthchónaí agus náisiúntacht.
De ghnáth, níl córas ginearálta reachtúil bliana roinnte san Iodáil. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh stádas cónaitheora nó neamhchónaitheora don bhliain iomlán teacht as bogadh i rith na bliana faoi dhlí intíre, cé go bhféadfadh conarthaí an toradh a athrú. Ba cheart na critéir reatha, a athraíodh ó 2024, a sheiceáil san Acht Comhdhlúite Cánach Ioncaim (TUIR) roimh athlonnú.
Cáin ioncaim san Iodáil
Is cáin fhorchéimnitheach í cáin ioncaim phearsanta náisiúnta na hIodáile (Imposta sul reddito delle persone fisiche, IRPEF). Laghdaigh Dlí Buiséid 2026 an ráta lárnach ó 35% go 33%; tá na rialacha náisiúnta i bhfeidhm sa TUIR.
| Ioncam inchánach in 2026 | Ráta náisiúnta IRPEF |
|---|---|
| Suas le €28,000 | 23% |
| €28,000.01–€50,000 | 33% |
| Os cionn €50,000 | 43% |
Rátaí cánach imeallacha atá sna rátaí seo. Ní íocann duine a thuilleann €40,000 cáin 33% ar an ioncam iomlán: gearrtar 23% ar an gcéad €28,000 agus 33% ar an €12,000 eile, roimh chreidmheasanna agus formhuirir.
De ghnáth, bíonn formhuirear réigiúnach IRPEF idir 1.23% agus 3.33%, agus d’fhéadfadh formhuirear bardasach suas le thart ar 0.9% a bheith ann freisin. Athraíonn díolúintí áitiúla, tairseacha agus scálaí forchéimnitheacha. Coinníonn an Aireacht Geilleagair agus Airgeadais táblaí oifigiúla de rátaí réigiúnacha agus bardasacha. Dá bhrí sin, d’fhéadfadh an ráta cánach imeallach iomlán dul thar an ráta náisiúnta 43%.
Úsáideann an Iodáil asbhaintí agus creidmheasanna cánach a bhraitheann ar ioncam seachas bunliúntas pearsanta uilíoch. Áirítear creidmheasanna fostaíochta agus pinsin, faoiseamh teaghlaigh, costais leighis, ús morgáiste, costais oideachais, cíos, athchóiriú agus ranníocaíochtaí pinsin incháilithe ar na míreanna tábhachtacha. I gcás ioncam iomlán os cionn €200,000, laghdaíonn Dlí Buiséid 2026 creidmheasanna áirithe 19% ar chostais faoi €440, faoi réir eisceachtaí sonraithe.
Ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh
Braitheann rátaí ranníocaíochta ar earnáil an oibrí, ar chiste na gairme, ar shinsearacht agus ar cibé acu is fostaí, stiúrthóir nó gairmí féinfhostaithe é.
I gcás go leor fostaithe san earnáil phríobháideach, bíonn cuid an fhostaí thart ar 9%–10% den olltuarastal; is ráta coitianta é 9.19%. Is minic a bhíonn ranníocaíochtaí an fhostóra thart ar 30%, ach d’fhéadfadh siad a bheith níos ísle nó níos airde. Tá ranníocaíocht bhreise pinsin 1% ar an bhfostaí os cionn €56,224 in 2026, de réir INPS.
| Cineál oibrí | Gnáthstruchtúr |
|---|---|
| Fostaí príobháideach | Thart ar 9%–10% ón bhfostaí; thart ar 30% ón bhfostóir go minic |
| Gairmí faoi scéim ar leith INPS | Braitheann an ráta ar chumhdach pinsin eile agus ar stádas |
| Ceardaí nó trádálaí | Ranníocaíochtaí íosta seasta móide céatadán os cionn an bhoinn íosta |
| Gairmí rialáilte | Ciste pinsin agus rialacha ranníocaíochta na gairme áirithe |
Ní rátaí uilíocha iad seo. Teastaíonn an comhaontú comhchoiteann infheidhme, aicmiú INPS, sochair inchánacha agus sonraí an bhardais agus an réigiúin chun párolla iontaofa a ríomh.
Sampla tuarastail
Sampla is ea fostaí san earnáil phríobháideach le holltuarastal €40,000 agus ranníocaíocht tháscach 9.19% ón bhfostaí. Bheadh na ranníocaíochtaí thart ar €3,676, rud a d’fhágfadh bonn IRPEF gar do €36,324. Bheadh ollcháin náisiúnta IRPEF thart ar €9,188 roimh chreidmheasanna fostaíochta; cuirtear na formhuirir réigiúnacha agus bhardasacha leis ar leithligh.
Ag brath ar an suíomh, ar chreidmheasanna agus ar shonraí párolla, is minic a bheadh pá glan bliantúil thart ar €27,000–€29,000. Sampla táscach atá ann, seachas ríomh párolla pearsanta.
Ioncam infheistíochta agus gnóthachain chaipitiúla
Gearrtar cáin ionaid 26% ar fhormhór ioncam infheistíochta punainne lasmuigh de ghnó. Áirítear go leor gnóthachan caipitiúil, díbhinní, ús bainc agus íocaíochtaí úis bannaí. Níl díolúine ghinearálta fadtéarmach ann do scaireanna liostaithe ná d’ETFanna. Tá an creat dlí sa TUIR agus i bhForaithne Reachtach 461/1997 go príomha.
De ghnáth, faigheann bannaí rialtais Iodálacha incháilithe agus urrúis cheannasacha nó fhornáisiúnta choibhéiseacha shonraithe an ráta fabhrach 12.5% faoi chreat an fhiachais phoiblí i bhForaithne Reachtach 239/1996. D’fhéadfadh cóireáil fhabhrach chomhréireach a bheith ar chistí a choinníonn fiachas rialtais incháilithe, seachas ráta amháin don chiste iomlán.
Trí chóras cánach infheistíochta
Tá trí chóras oibriúcháin san Iodáil:
- An córas dearbhaithe (regime dichiarativo): ríomhann agus tuairiscíonn an t-infheisteoir ioncam, gnóthachain agus sócmhainní eachtracha. Is coitianta é le bróicéirí eachtracha.
- An córas riartha (regime amministrato): coinníonn idirghabhálaí Iodálach incháilithe cáin siar ar idirbhearta réadaithe agus rianaíonn sé caillteanais incháilithe.
- An córas bainistithe punainne (regime gestito): de ghnáth, bunítear cáin ar thoradh bliantúil na punainne, lena n-áirítear athruithe luacha neamhréadaithe faoi rialacha speisialta.
D’fhéadfadh obair riaracháin an-difriúil a bheith ag an urrús céanna de réir an chórais. Ní gá go nglacfadh bróicéir eachtrach a sholáthraíonn «tuarascáil chánach Iodálach» freagracht dhlíthiúil as cáin a choinneáil siar ná as an tuairisciú.
Scaireanna
De ghnáth, aicmítear gnóthachain chaipitiúla ó ghnáthscaireanna punainne mar redditi diversi agus gearrtar cáin 26% orthu. D’fhéadfadh caillteanais chaipitiúla incháilithe gnóthachain den chatagóir chéanna a fhritháireamh agus, de ghnáth, is féidir caillteanais nár úsáideadh a thabhairt ar aghaidh ar feadh ceithre bliana. Ní féidir leo díbhinní, ús ná redditi di capitale eile a fhritháireamh.
Úsáidtear costas fála in euro, fáltas diúscartha agus costais a bhaineann go díreach leis an idirbheart sa ríomh. D’fhéadfadh rialacha éagsúla a bheith riachtanach d’atheagrúcháin scaireanna, scaireanna fostaithe, leasanna suntasacha i gcuideachtaí eachtracha agus sealúchais ghnó.
Cistí arna dtrádáil ar an stocmhalartán (ETFanna) agus cistí infheistíochta
Do dhuine aonair a choinníonn cistí mar infheistíocht phríobháideach, gearrtar cáin 26% de ghnáth ar fháltais dhearfacha ó chistí Iodálacha, ó chistí rialáilte AE/LEE agus ó go leor cistí eachtracha. De ghnáth, tagann an t-ioncam inchánach chun cinn ar dháileadh, ar fhuascailt, ar leachtú nó ar dhíol. De ghnáth, i gcás ETF carntha, a athinfheistíonn ioncam laistigh den chiste, cuirtear cáin ar leibhéal an infheisteora siar go dtí diúscairt; níl dáileadh bliantúil measta ginearálta ann. Íocann ETF dáileacháin dáileacháin le hinfheisteoirí agus d’fhéadfadh cáin teacht chun cinn ar na híocaíochtaí sin.
Is í an phríomhcheist ná an éagothroime i gcóireáil caillteanas:
- de ghnáth, aicmítear ioncam dearfach ó chiste mar redditi di capitale; ach
- de ghnáth, aicmítear toradh diúltach ó dhiúscairt mar redditi diversi.
Dá bhrí sin, de ghnáth ní féidir caillteanas ETF a fhritháireamh in aghaidh gnóthachan ó ETF nó ciste eile nuair is reddito di capitale an gnóthachan. Ina ionad sin, d’fhéadfadh an caillteanas gnóthachain inchánacha chomhoiriúnacha redditi diversi, mar shampla ó scaireanna, bannaí, deimhnithe nó díorthaigh, a fhritháireamh laistigh den tréimhse ceithre bliana. Ba cheart an difríocht sin a chur san áireamh agus punann á tógáil nó caillteanais á réadú chun críocha cánach.
D’fhéadfadh an chuid de thoradh ciste a bhaineann le hurrúis rialtais incháilithe leas a bhaint as an ráta 12.5% trí mheicníocht coigeartaithe. De ghnáth, soláthraíonn an t-idirghabhálaí nó doiciméid an chiste an céatadán ábhartha.
Ní chruthaíonn stádas UCITS díolúine ghinearálta ó cháin ar ghnóthachain chaipitiúla, mar a tharlaíonn i roinnt tíortha eile. D’fhéadfadh coimeád urrús thar lear oibleagáidí Quadro W/RW agus IVAFE a chruthú fiú mura ndíoltar an ETF.
Díbhinní agus ús
De ghnáth, gearrtar cáin 26% ar dhíbhinní punainne a fhaigheann daoine aonair atá ina gcónaitheoirí cánach san Iodáil. De ghnáth, coinníonn idirghabhálaí Iodálach an cháin siar. Ní mór don infheisteoir díbhinní ón iasacht a fhaightear gan ghníomhaire iarchoimeádta Iodálach a thuairisciú.
D’fhéadfadh cáin iarchoimeádta a bheith ar dhíbhinní ón iasacht sa tír fhoinse sula ngearrtar cáin san Iodáil. Braitheann fáil creidmheasa, agus modh a ríofa, ar fhaoiseamh conartha agus ar an gcaoi a mbailítear an cháin Iodálach. I gcásanna áirithe cánach ionaid, b’fhéidir gur gá cáin iarchoimeádta iomarcach a éileamh ar ais ón tír fhoinse seachas creidmheas iomlán Iodálach a éileamh. Coinnigh deimhnithe oifigiúla díbhinní agus foirmeacha conartha.
De ghnáth, gearrtar cáin 26% ar ús taisce bainc agus ar ghnáthús bannaí. Is é 12.5% an ráta ginearálta d’fhiachas rialtais incháilithe. D’fhéadfadh IVAFE a bheith dlite ar chuntais eachtracha freisin, fiú mura mbíonn mórán úis orthu.
Cáin ar chriptea-shócmhainní
Ón 1 Eanáir 2026, gearrtar cáin 33% de ghnáth ar ghnóthachain chaipitiúla agus ar ioncam incháilithe eile ó idirbhearta i gcriptea-shócmhainní, seachas 26%. Tá an leasú achtaithe sa taifead reachtaíochta oifigiúil sa Gazzetta Ufficiale.
Fanann ráta 26% i bhfeidhm ar chomharthaí airgid leictreonaigh incháilithe a bhfuil a luach ceangailte go seasmhach leis an euro agus a gcomhlíonann a gcúlchistí coinníollacha reachtúla AE. Ní chruthaíonn an lipéad «stablecoin» incháilitheacht ann féin.
Cuireadh deireadh leis an seanthairseach bhliantúil €2,000 do ghnóthachain ó 2025. D’fhéadfadh sé nach diúscairt réadaithe é malartú criptea-shócmhainní a bhfuil saintréithe agus feidhmeanna an-chosúil acu, ach ní mór malartuithe, caiteachas, glasáil chun luach saothair a fháil, iasachtú agus díolacháin a aicmiú ar leithligh.
Tá rialacha ar leith maidir le tuairisciú agus fritháireamh i bhfeidhm ar chaillteanais ó chriptea-shócmhainní. Ní mór do chónaitheoirí an cháin bhliantúil 0.2% ar luach criptea-shócmhainní, nó dleacht stampa choibhéiseach, a mheas freisin. Tagraíonn treoracha Quadro RW Agenzia delle Entrate don cháin sin go sainráite. Nuair a chomhlíontar coinníollacha reachtúla, ní mór iarmhéideanna sparán agus ardán a chur sa chuid faireacháin ar shócmhainní eachtracha agus ar chriptea-shócmhainní fiú mura raibh díol inchánach ann.
Coinnigh sonraí easpórtáilte na n-idirbheart, stair na sparán, luachanna in euro, taifid chostais fála agus fianaise a aithníonn aistrithe idir sparáin phearsanta.
Sócmhainní eachtracha, Quadro W/RW agus cánacha ar luach sócmhainní
Ní mór do chónaitheoirí na hIodáile faireachán a dhéanamh ar go leor infheistíochtaí eachtracha fiú mura réadaítear ioncam. Ó shéasúr tuairisceán 2024, is féidir le cáiníocóirí incháilithe sócmhainní eachtracha agus criptea-shócmhainní a thuairisciú agus na cánacha gaolmhara a ríomh i Quadro W de Modello 730. Úsáidtear Quadro RW i Modello Redditi PF.
Ar na sócmhainní a bhíonn intuairiscithe de ghnáth tá:
- cuntais bróicéireachta agus urrúis eachtracha;
- cuntais bhainc eachtracha;
- réadmhaoin eachtrach;
- árachas agus táirgí airgeadais eachtracha;
- leasanna díreacha in eintitis eachtracha; agus
- criptea-shócmhainní.
IVAFE
De ghnáth, is cáin bhliantúil 0.2% ar luach sócmhainní airgeadais eachtracha í IVAFE, arna ríomh de réir sciar úinéireachta agus laethanta sealbhaíochta. Is é 0.4% an ráta d’infheistíochtaí ábhartha a choinnítear i ndlínsí a bhfuil córas cánach fabhrach acu. De ghnáth, bíonn muirear seasta €34.20 ar chuntais bhainc eachtracha nuair a sháraíonn an meániarmhéid €5,000, faoi réir na rialacha mionsonraithe. D’fhéadfadh faireachán a bheith de dhíth fós de réir an iarmhéid uasta agus aistrithe. Mínítear na meicníochtaí reatha i dtreoir Agenzia delle Entrate maidir le sócmhainní eachtracha.
IVIE
De ghnáth, is cáin 1.06% ar réadmhaoin eachtrach í IVIE. Braitheann rialacha luachála ar shuíomh na maoine san AE/LEE agus ar an luach oifigiúil atá ar fáil. D’fhéadfadh creidmheas teoranta a bheith ar fáil do cháin réadmhaoine eachtrach. Tá asbhaint do phríomhtheach nó cóireáil speisialta ann i gcásanna cúnga.
Mínítear sna treoracha don tuairisceán réamhlíonta na sonraí a iarrtar faoi shócmhainní eachtracha agus criptea-shócmhainní.
Infheistíochtaí a thuairisciú
Ba cheart d’infheisteoirí na taifid seo a bhailiú:
- ráitis bhliantúla agus deimhnithe idirbhirt;
- costais cheannaigh, fáltas díola agus coimisiúin;
- dáileacháin ó chistí agus céatadáin bannaí rialtais;
- deimhnithe díbhinní, úis agus cánach iarchoimeádta eachtraí;
- luachanna laethúla nó ag deireadh tréimhse atá riachtanach do IVAFE;
- meániarmhéideanna agus uasiarmhéideanna cuntas eachtrach; agus
- doiciméid cánach agus luachála réadmhaoine eachtraí.
De ghnáth, tuairiscítear gnóthachain chaipitiúla shonraithe faoin gcóras dearbhaithe i Quadro RT. D’fhéadfaí catagóirí ioncaim eachtraigh faoi cháin ionaid a thuairisciú i Quadro RM. Úsáidtear Quadro W/RW le haghaidh faireacháin agus cánacha ar luach sócmhainní. Braitheann an chuid cheart ar chineál dlíthiúil an ioncaim, seachas ar chur síos an bhróicéara amháin.
Ioncam cíosa agus cáin réadmhaoine
D’fhéadfadh ioncam ó chíos cónaithe san Iodáil a bheith faoi réir gnáthrátaí forchéimnitheacha IRPEF nó, má tá an mhaoin incháilithe agus má roghnaítear é, faoin gcóras cánach ionaid cedolare secca. Léirítear na rátaí 10%, 21% agus 26% do ligean gearrthéarmach i dtreoracha tuairisceán 2026 Agenzia delle Entrate.
Is minic a bhíonn léasanna cónaithe fadtéarmacha incháilithe do cedolare secca 21%, agus ráta 10% ar chonarthaí áirithe cíosa chomhaontaithe. Maidir le ligean gearrthéarmach, bíonn ráta 21% i bhfeidhm de ghnáth ar mhaoin amháin a roghnaíonn an cáiníocóir agus 26% ar mhaoin ghearrthéarmach bhreise. Cruthaíonn níos mó ná ceithre réadmhaoin a ligean go gearrthéarmach toimhde gníomhaíochta gnó.
IMU
Is í IMU cáin bhardasach ar réadmhaoin. De ghnáth, tá príomháit chónaithe nach maoin sómasach í díolmhaithe. D’fhéadfadh dara tithe, réadmhaoin infheistíochta, talamh agus príomháiteanna cónaithe i gcatagóirí sómais a bheith inchánach. Braitheann rátaí agus asbhaintí ar an mbardas; ba cheart bunachar sonraí oifigiúil na hAireachta a sheiceáil.
Diúscairt réadmhaoine
De ghnáth, bíonn gnóthachan ó réadmhaoin phríobháideach inchánach má dhíoltar an mhaoin laistigh de chúig bliana ón gceannach nó ón tógáil. D’fhéadfadh díolúintí a bheith i bhfeidhm ar réadmhaoin a fuarthas le hoidhreacht agus ar theach a úsáideadh mar phríomháit chónaithe an úinéara nó a theaghlaigh ar feadh fhormhór na tréimhse úinéireachta. De ghnáth, bíonn gnáthghnóthachan príobháideach díolmhaithe tar éis cúig bliana.
D’fhéadfadh riail ar leith deich mbliana a bheith i bhfeidhm ar mhaoin a dhíoltar tar éis tairbhe a bhaint as obair shonraithe Superbonus a críochnaíodh sna deich mbliana roimhe sin, faoi réir eisceachtaí oidhreachta agus príomháit chónaithe. Dá bhrí sin, ní chlúdaíonn achoimre na rialach cúig bliana gach maoin athchóirithe.
D’fhéadfadh tuairisciú san Iodáil, IVIE agus cáin ar ioncam cíosa a bheith i gceist le réadmhaoin eachtrach.
Cáin oidhreachta agus bronntanais
Seo iad príomhrátaí cánach oidhreachta agus bronntanais na hIodáile:
| Tairbhí | Ráta | Liúntas in aghaidh an tairbhí |
|---|---|---|
| Céile agus sliocht nó sinsear díreach | 4% | €1 mhilliún |
| Siblíní | 6% | €100,000 |
| Gaolta eile go dtí an ceathrú céim agus gaolta trí phósadh sonraithe | 6% | Níl liúntas ginearálta ann |
| Tairbhithe eile | 8% | Níl liúntas ginearálta ann |
| Tairbhí a bhfuil míchumas tromchúiseach incháilithe air | An ráta a bhaineann leis an gcaidreamh | Liúntas €1.5 milliún |
D’fhéadfadh cánacha morgáiste agus clárlainne a bheith ar réadmhaoin Iodálach a fhaightear trí oidhreacht nó mar bhronntanas sa bhreis ar cháin oidhreachta nó bronntanais. Teastaíonn anailís ar leith ar iontaobhais, bronntanais le linn saoil agus eastáit trasteorann tar éis leasuithe reachtacha le déanaí.
Daoine féinfhostaithe
Faoin ngnáthchóras, íocann daoine féinfhostaithe IRPEF forchéimnitheach, formhuirir réigiúnacha agus bhardasacha, ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh agus, ag brath ar an ngníomhaíocht agus ar an bhfoirm dhlíthiúil, CBL agus IRAP.
D’fhéadfadh cáiníocóirí beaga incháilithe an regime forfettario a úsáid, de ghnáth faoi uasteorainn ioncaim €85,000 agus le cáin ionaid 15%. D’fhéadfadh gníomhaíochtaí nua incháilithe ráta 5% a úsáid don chéad chúig bliana. Ríomhtar brabús inchánach trí chomhéifeacht bhrabúsachta a bhaineann leis an ngníomhaíocht a chur i bhfeidhm ar ioncam, seachas fíorchostais a asbhaint. Tá an córas i Dlí 190/2014, arna leasú. Ní mór tairseacha iontrála agus imeachta, teorainneacha ioncaim fostaíochta, srianta úinéireachta agus rialacha frithsheachanta a sheiceáil gach bliain.
De ghnáth, baineann sonrascú leictreonach le cáiníocóirí faoin regime forfettario. Bíonn ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh fós dlite agus d’fhéadfadh siad a bheith suntasach fiú nuair atá an cháin ionaid ar ioncam íseal.
Cáin chorparáide
De ghnáth, íocann cuideachtaí Iodálacha IRES 24% agus cáin réigiúnach ar tháirgeadh (IRAP), a mbíonn gnáthráta 3.9% aici go minic roimh choigeartuithe réigiúnacha nó earnála. Is féidir rátaí agus bearta réigiúnacha oifigiúla a chuardach ar thairseach IRAP na Roinne Airgeadais.
| Mír chorparáideach | Ráta ginearálta |
|---|---|
| IRES | 24% |
| IRAP | 3.9% de ghnáth |
| Cáin iarchoimeádta ar dhíbhinní do dhaoine aonair | 26% |
| Gnáthráta CBL | 22% |
D’fhéadfadh díolúintí rannpháirtíochta 95% de ghnóthachain incháilithe cuideachta ó scaireanna a dhíolmhú, agus is minic a eisiatar 95% de dhíbhinní faighte chun críocha IRES. Tá coinníollacha agus rialacha frith-mhí-úsáide i bhfeidhm. D’fhéadfadh formhuirir nó rialacha íoschánach Cholún a Dó a bheith ar bhainc, árachóirí, gnólachtaí fuinnimh agus grúpaí móra ilnáisiúnta.
Tá dreasachtaí sonracha agus cánacha ionaid i mBuiséad 2026 freisin. Is bonn níos sábháilte chun comparáid ghinearálta a dhéanamh é an gnáthráta 24% móide IRAP ná faoiseamh sealadach amháin a chur i láthair mar riail uilíoch.
Córais fhabhracha do chónaitheoirí nua
Córas do chónaitheoirí nua ardsaibhris
D’fhéadfadh daoine incháilithe nach raibh ina gcónaitheoirí cánach san Iodáil ar feadh naoi gcinn ar a laghad de na deich mbliana cánach roimhe sin cáin bhliantúil sheasta a roghnú ar ioncam de bhunadh eachtrach. Do dhaoine a aistríonn a gcónaí dlíthiúil ón 1 Eanáir 2026, is é €300,000 an méid bliantúil, móide €50,000 do gach ball teaghlaigh incháilithe. Deimhnítear an dá mhéid i dtreoir íocaíochta oifigiúil 2026 Agenzia delle Entrate. D’fhéadfadh an córas maireachtáil suas le 15 bliana. Fanann ioncam de bhunadh na hIodáile faoi ghnáthcháin, agus b’fhéidir nach n-aithneoidh dlínsí eachtracha an cháin chothrom Iodálach mar cháin ar ioncam sonrach.
Córas d’oibrithe a bhogann isteach
Faoin gcóras do dhaoine a tháinig isteach ó 2024, d’fhéadfadh díolúine 50% a bheith ar ioncam fostaíochta agus gairmiúil incháilithe san Iodáil, de ghnáth suas le €600,000 sa bhliain, ar feadh cúig bliana cánach. D’fhéadfadh an díolúine ardú go 60% i gcásanna sonraithe ina bhfuil leanbh mionaoiseach i gceist. Tá coinníollacha maidir le neamhchónaí roimhe sin, obair ardcháilithe, gealltanas cónaí san Iodáil agus grúpa an fhostóra i bhfeidhm.
Córas 7% do phinsinéirí
D’fhéadfadh pinsinéirí eachtracha incháilithe a bhogann go bardas le 20,000 áitritheoir nó níos lú i réigiúin sonraithe dheisceart na hIodáile cáin ionaid 7% a roghnú ar ioncam incháilithe de bhunadh eachtrach ar feadh suas le deich mbliana. De ghnáth, níor mhór dóibh gan a bheith ina gcónaitheoirí cánach sna cúig bliana roimhe sin agus bogadh ó dhlínse comhair incháilithe. Aithníonn treoracha Quadro RM do 2026 na réigiúin agus an modh tuairiscithe. D’fhéadfadh bardais áirithe a ndearna creathanna talún difear dóibh a bheith incháilithe freisin; ba cheart an suíomh beacht a sheiceáil.
Roghanna do chineálacha éagsúla cáiníocóirí iad na córais seo; ní féidir iad a chur le chéile gan na rialacha a scrúdú.
Ioncam ón iasacht agus conarthaí um chánachas dúbailte a sheachaint
Tuairiscíonn cónaitheoirí na hIodáile ioncam domhanda, beag beann ar cibé acu a sheoltar an t-airgead chuig an Iodáil. D’fhéadfadh conarthaí cearta cánachais a leithdháileadh agus creidmheasanna cánach eachtraí cánachas dúbailte a mhaolú, ach de ghnáth ní théann an creidmheas thar an gcáin Iodálach a bhaineann leis an ioncam eachtrach céanna.
Tá teorainneacha speisialta ar chreidmheasanna d’ioncam faoi cháin ionaid. Níor cheart d’infheisteoirí glacadh leis go bhfritháiríonn gach cáin iarchoimeádta eachtrach an muirear Iodálach 26%. D’fhéadfadh sé gur gá aisíocaíocht a éileamh sa tír fhoinse faoin gconradh.
Teastaíonn aicmiú faoi dhlí intíre na hIodáile agus faoin gconradh ábhartha do phinsin, iontaobhais, cuideachtaí, roghanna scaireanna agus leasanna i mbrabúis infheistíochta ón iasacht.
Tuairisciú agus íocaíocht cánach
Úsáideann daoine aonair Modello 730 nó Modello Redditi Persone Fisiche. Is minic a úsáideann fostaithe agus pinsinéirí 730; d’fhéadfadh Redditi PF nó sceidil bhreise a bheith ag teastáil do chúrsaí gnó, ioncaim eachtraigh, gnóthachan caipitiúil nó neamhchónaitheachta atá níos casta.
Do shéasúr comhdaithe 2026, a chlúdaíonn ioncam 2025:
- ba é an 30 Meán Fómhair 2026 an spriocdháta do Modello 730; agus
- ba é an 2 Samhain 2026 an spriocdháta leictreonach do Redditi PF, mar gur thit an gnáthdháta, an 31 Deireadh Fómhair, ar dheireadh seachtaine.
D’fhoilsigh Agenzia delle Entrate féilire oifigiúil na dtuairisceán réamhlíonta. Tá na sceidil do ghnóthachain chaipitiúla agus criptea-shócmhainní i dtreoir Redditi PF 2026. De ghnáth, bíonn iarmhéid cánach agus an chéad réamhíocaíocht dlite ag deireadh mhí an Mheithimh, agus d’fhéadfadh iarchur le hús a bheith ar fáil. De ghnáth, bíonn an dara réamhíocaíocht nó an t-aon réamhíocaíocht dlite faoin 30 Samhain.
Buntáistí agus míbhuntáistí cánach
Buntáistí
- Ráta fabhrach 12.5% ar urrúis rialtais incháilithe.
- Níl cáin ghinearálta amháin ar ghlansaibhreas domhanda.
- Asbhaintí pinsin agus dreasachtaí sonracha d’infheisteoirí agus do ghnólachtaí.
- D’fhéadfadh córais do chónaitheoirí, oibrithe agus pinsinéirí nua incháilithe a bheith luachmhar.
- D’fhéadfadh an córas riartha tuairisciú infheistíochtaí baile a shimpliú.
- Is minic a bhíonn gnóthachain ó réadmhaoin phríobháideach díolmhaithe tar éis na tréimhse sealbhaíochta cuí.
Míbhuntáistí
- Gearrtar cáin 26% ar fhormhór ioncam agus gnóthachan infheistíochta.
- D’ardaigh cáin ar chriptea-shócmhainní go 33% in 2026.
- Cuireann aicmiú caillteanas ETF srianta gan choinne ar fhritháireamh caillteanas.
- D’fhéadfadh sócmhainní eachtracha faireachán bliantúil, IVAFE nó IVIE a chruthú gan díol.
- Ardaíonn formhuirir réigiúnacha agus bhardasacha ualach cánach na fostaíochta.
- Tá tuairisciú bróicéirí eachtracha mionsonraithe agus d’fhéadfadh pionóis a bheith suntasach.
Cé dó a bhféadfadh an Iodáil a bheith oiriúnach?
D’fhéadfadh an Iodáil a bheith oiriúnach d’infheisteoirí i mbannaí rialtais, do dhaoine atá incháilithe do chóras do chónaitheoirí nua, do dhaoine a choigiltíonn don scor agus d’infheisteoirí ar fearr leo idirghabhálaí Iodálach a láimhseálann cáin. Níl sí chomh simplí sin d’infheisteoirí gníomhacha in ETFanna a bhfuil caillteanais acu, d’infheisteoirí i gcriptea-shócmhainní ná do chónaitheoirí a bhainistíonn punanna móra eachtracha faoin gcóras dearbhaithe.
Braitheann an toradh praiticiúil ar chónaí chun críocha cánach, ar shuíomh, ar an idirghabhálaí, ar aicmiú na sócmhainne agus ar infhaighteacht córais speisialta.
Séanadh
Is chun críocha faisnéise agus oideachais ghinearálta amháin an treoir seo. Ní comhairle chánach, dhlíthiúil, chuntasaíochta ná infheistíochta í. Braitheann cánachas na hIodáile ar chónaí chun críocha cánach, ar shuíomh, ar chóras an idirghabhálaí, ar aicmiú ioncaim, ar struchtúr na sócmhainne agus ar chúinsí pearsanta. Féadfaidh rialacha agus cleachtas riaracháin athrú. Deimhnigh an seasamh reatha le Agenzia delle Entrate nó le comhairleoir cánach Iodálach cáilithe sula gcomhdaíonn tú tuairisceán nó sula ndéanann tú cinneadh infheistíochta, athlonnaithe nó gnó.
Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.
Sources & References
Additional educational resources
- Agenziaentrate.gov.it — Agenzia delle Entrate
- Gazzettaufficiale.it — taifead reachtaíochta oifigiúil sa Gazzetta Ufficiale
- Infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it — dtreoir Redditi PF 2026
- dtreoracha tuairisceán 2026 Agenzia delle Entrate
- féilire oifigiúil na dtuairisceán réamhlíonta
- treoracha don tuairisceán réamhlíonta
- treoracha Quadro RM do 2026
- treoracha Quadro RW Agenzia delle Entrate
- Inps.it — INPS
- Normattiva.it — bhForaithne Reachtach 239/1996
- bhForaithne Reachtach 461/1997
- Dlí 190/2014
- TUIR
- Www1.agenziaentrate.gov.it — dtreoir íocaíochta oifigiúil 2026 Agenzia delle Entrate
- Www1.finanze.gov.it — bardasacha
- IMU
- réigiúnacha
- thairseach IRAP na Roinne Airgeadais