Treoir chánach na Portaingéile: infheistíochtaí 2026

Nuashonraithe an 7 Meán Fómhair 2026

Gearrann an Phortaingéil cáin 28% de ghnáth ar dhíbhinní, ús agus gnóthachain ó urrúis a fhaigheann cónaitheoirí chun críocha cánach. Tá rátaí forchéimnitheacha suas le 48% i bhfeidhm ar ioncam fostaíochta agus gnó, agus féadfar formhuirear dlúthpháirtíochta a ghearradh ar ioncam ard. Is gá breathnú thar an ráta 28%: d’fhéadfadh comhiomlánú éigeantach a bheith i gceist le gnóthachain ghearrthéarmacha, tá cuid de ghnóthachain ó urrúis liostaithe agus aonaid chiste i seilbh fhadtéarmach eisiata ón mbonn cánach, agus is féidir comhiomlánú roghnach a roghnú i gcásanna áirithe.

Tá córas ar leith ann do chriptea-shócmhainní. Bíonn gnóthachain ó go leor sócmhainní nach urrúis iad díolmhaithe tar éis 365 lá seilbhe; d’fhéadfadh malartú criptea-shócmhainne ar cheann eile cáin a iarchur. Tá seanréimeas NHR dúnta d’fhormhór na n-iarratasóirí nua, ach leanann cearta sealbhaithe áirithe agus tá dreasacht níos cúinge IFICI ar fáil do ghníomhaíochtaí incháilithe taighde, nuálaíochta agus gairmiúla.

Mínítear anseo na príomhrialacha Portaingéalacha do 2026 a bhaineann le fostaithe, infheisteoirí, daoine féinfhostaithe, pinsinéirí agus daoine a bhogann idir tíortha. Tá an t-eolas bunaithe ar an staid amhail an 7 Meán Fómhair 2026 agus ar fhoinsí poiblí, go háirithe Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Forléargas cánach: na príomhfhigiúirí

Cáin nó riail	Ráta nó riail 2026	Príomhphointe
Ioncam fostaíochta agus ioncam ginearálta cónaitheora	12.5%–48%	Naoi mbanda forchéimnitheacha
Formhuirear dlúthpháirtíochta	2.5% / 5%	2.5% ar an gcuid os cionn €80,000; 5% ar an gcuid os cionn €250,000
Gnóthachain chaipitiúla ó urrúis	28% de ghnáth	Féadfar comhiomlánú éigeantach a chur i bhfeidhm ar ghnóthachain ghearrthéarmacha daoine ardioncaim
Urrúis liostaithe agus aonaid chiste i seilbh fhadtéarmach	10%–30% den ghnóthachan eisiata	Méadaíonn an eisiamh tar éis dhá bhliain, cúig bliana agus ocht mbliana, faoi réir coinníollacha
Díbhinní agus ús	28% de ghnáth	Féadfar comhiomlánú a roghnú; d’fhéadfadh 35% a bheith i gceist le hioncam ó dhlínsí áirithe ar liosta dubh
Gnóthachan incháilithe ó chriptea-shócmhainn	0% tar éis 365 lá ar a laghad	Do shócmhainní incháilithe nach urrúis iad; tá eisceachtaí ann
Ranníocaíocht árachais shóisialaigh an fhostaí	11%	An gnáthráta d’fhostaithe
Ranníocaíocht árachais shóisialaigh an fhostóra	23.75%	An gnáthráta d’fhostóirí
Gnáthráta CBL ar an mórthír	23%	Maidéara 22%; na hAsóir 16%
Cáin ioncaim chorparáideach ar an mórthír	19%	D’fhéadfadh ráta laghdaithe a bheith i bhfeidhm ar an gcéad bhanda brabúis ag fiontair incháilithe
Cáin bhardasach ar mhaoin uirbeach (IMI)	0.3%–0.45% de ghnáth	Roghnaíonn an bardas an ráta laistigh de theorainneacha reachtúla
Cáin bhreise ar mhaoin (AIMI)	0.7%–1.5% do dhaoine aonair	Ar mhaoin uirbeach incháilithe sa Phortaingéil os cionn na n-asbhaintí
Aistrithe gan chomaoin	Dleacht stampa 10% de ghnáth	Bíonn céilí, páirtithe, sliocht agus sinsir díolmhaithe ón muirear 10% de ghnáth
Cáin ghinearálta ar ghlansaibhreas duine aonair	Níl ann de ghnáth	Gearrtar AIMI ar chineálacha áirithe eastáit réadaigh
Bliain chánach	Bliain féilire	1 Eanáir–31 Nollaig
Tréimhse chomhdaithe tuairisceáin bhliantúil IRS	1 Aibreán–30 Meitheamh	Comhdaítear ar líne don bhliain roimhe
Údarás cánach	AT	Autoridade Tributária e Aduaneira

Cónaí chun críocha cánach sa Phortaingéil

De réir Airteagal 16 den Chód Cánach Ioncaim Pearsanta, bíonn duine ina chónaitheoir chun críocha cánach sa Phortaingéil de ghnáth más rud é, sa bhliain ábhartha:

go gcaitheann sé nó sí níos mó ná 183 lá, i ndiaidh a chéile nó ar leithligh, sa Phortaingéil le linn aon tréimhse 12 mhí a thosaíonn nó a chríochnaíonn sa bhliain sin; nó
go bhfuil áit chónaithe aige nó aici ann ar lá den tréimhse sin, faoi chúinsí a léiríonn rún í a choinneáil agus a úsáid mar ghnátháit chónaithe.

Tá cásanna reachtúla eile ann, lena n-áirítear foirne áirithe long agus oifigigh phoiblí Phortaingéalacha thar lear. Ní chinneann saoránacht amháin cónaí chun críocha cánach. D’fhéadfadh duine a bheith ina chónaitheoir roimh 184 lá má léiríonn a theach, a theaghlach agus a ghnáthshaol go bhfuil gnáthchónaí bunaithe aige. Ní chruthaíonn úinéireacht tí saoire an toradh sin inti féin.

Faoi Airteagal 15 den Chód IRS, gearrtar cáin ar ioncam domhanda cónaitheoirí; ní ghearrtar cáin ar neamhchónaitheoirí ach ar ioncam de fhoinse Phortaingéalach. In 2026, gearrtar 25% de ghnáth ar ioncam fostaíochta, féinfhostaíochta agus pinsin de fhoinse Phortaingéalach a fhaigheann neamhchónaitheoir, faoi réir conarthaí cánach agus dhlí an AE.

Má mheasann dhá thír duine ina chónaitheoir, scrúdaítear faoin gconradh cuí an buanbhaile, lárionad leasanna ríthábhachtacha, an gnáthchónaí agus an tsaoránacht. Ní chuireann cinneadh conartha deireadh go huathoibríoch le dualgais chláraithe ná chomhdaithe sa Phortaingéil.

Cónaí ar feadh cuid den bhliain

Féadfaidh an Phortaingéil cónaí ar feadh cuid den bhliain a aithint nuair a chomhlíontar na coinníollacha le haghaidh teacht chun cónaitheachta nó deireadh a chur léi. Baineann tuairisciú ioncaim dhomhanda leis an tréimhse chónaithe de ghnáth; baineann rialacha ioncaim de fhoinse Phortaingéalach leis an gcuid eile. Coinnigh fianaise taistil agus tithíochta agus nuashonraigh do sheoladh agus do stádas cánach in am.

Cáin ioncaim phearsanta in 2026

Tá naoi mbanda sa scála oifigiúil IRS do 2026:

Ioncam inchánach bliantúil	Ráta cánach imeallach	Méid le baint den ríomh
Suas le €8,342	12.5%	€0
€8,342–€12,587	15.7%	€266.94
€12,587–€17,838	21.2%	€959.26
€17,838–€23,089	24.1%	€1,476.45
€23,089–€29,397	31.1%	€3,092.77
€29,397–€43,090	34.9%	€4,209.94
€43,090–€46,566	43.1%	€7,743.27
€46,566–€86,634	44.6%	€8,441.48
Os cionn €86,634	48%	€11,387.17

Is giorrúchán ríofa é an méid sa cholún deiridh a thugann an toradh forchéimnitheach céanna; ní asbhaint phearsanta ar leith é. Is féidir le lánúineacha pósta agus páirtithe aitheanta cánachas comhpháirteach a roghnú de ghnáth: roinntear an t-ioncam inchánach ar a dó chun an ráta a aimsiú, agus déantar an toradh a dhúbailt ansin.

Formhuirear dlúthpháirtíochta

Faoi Airteagal 68-A, gearrtar 2.5% breise ar an gcuid den ioncam inchánach idir €80,000 agus €250,000, agus 5% ar an gcuid os cionn €250,000. Cuirtear é leis an ngnáth-IRS agus d’fhéadfadh sé difear a dhéanamh do ghnóthachain infheistíochta a chomhiomlánaítear.

Úsáidtear asbhaintí, rialacha teaghlaigh agus creidmheasanna cánach ar leith, seachas liúntas pearsanta uilíoch amháin. D’fhéadfadh creidmheasanna a bheith ann do chleithiúnaithe, sláinte, oideachas, cíos, cúram altranais agus caiteachais incháilithe eile, faoi réir teorainneacha.

Sampla fostaíochta

Tá fostaí le hioncam inchánach €35,000 sa bhanda 34.9%, ach ní íocann sé 34.9% ar an ioncam iomlán. Roimh chreidmheasanna, is é an ríomh garbh: €35,000 × 34.9% − €4,209.94 = €8,005.06.

Ní ionann olltuarastal agus ioncam inchánach. Bíonn tionchar ag asbhaint na fostaíochta, ranníocaíochtaí árachais shóisialaigh an fhostaí, liúntais bhéile, cleithiúnaithe agus creidmheasanna ar an dliteanas deiridh agus ar an nglantuarastal.

Árachas sóisialach

I gcás gnáthfhostaí, íocann an fostaí 11% den ollphá agus íocann an fostóir 23.75% de ghnáth. Deimhníonn treoir ranníocaíochtaí na Slándála Sóisialaí an ráta iomlán 34.75%. Is minic a bhaineann 9.3% don fhostaí agus 20.3% don fhostóir le comhaltaí boird reachtúla, ag brath ar a n-aicmiú.

Is é 21.4% an gnáthráta do dhaoine féinfhostaithe. Braitheann bonn na ranníocaíochta ar an “ioncam ábhartha”: 70% d’ioncam seirbhísí agus 20% d’ioncam ó tháirgeadh nó díol earraí de ghnáth, arna mheas trí dhearbhuithe ráithiúla agus faoi réir rialacha íosta, uasta agus díolúine. D’fhéadfadh rialacha eile a bheith ag trádálaithe aonair a choinníonn cuntais eagraithe.

Féadfar díolúine tosaigh a thabhairt do ghnó féinfhostaithe nua; uaireanta bíonn díolúine ag duine atá fostaithe agus féinfhostaithe araon má chomhlíontar na tairseacha. Faoi chomhordú an AE nó comhaontú déthaobhach, d’fhéadfadh córas slándála sóisialaí tíre eile leanúint de bheith i bhfeidhm, le deimhniú A1 nó deimhniú cumhdaigh de ghnáth. Is dliteanais éagsúla iad ranníocaíochtaí sóisialta agus IRS: ní mhíníonn an 11% amháin an bhearna idir olltuarastal agus pá glan.

Gnóthachain chaipitiúla ó scaireanna, ETFanna agus bannaí

Gearrtar an ráta speisialta 28% de ghnáth ar an nglanmhéid bliantúil de ghnóthachain agus caillteanais ó scaireanna, bannaí, cistí arna dtrádáil ar an stocmhalartán (ETFanna) agus go leor ionstraimí eile, faoi Airteagal 72 den Chód IRS. Níl liúntas ginearálta bliantúil saor ó cháin do ghnóthachain chaipitiúla ann.

Go bunúsach, is é an gnóthachan inchánach an fáltas díola lúide costas ceannaigh doiciméadaithe agus costais idirbhirt incháilithe. Déantar gnóthachan a réadú ar dhíol nó fuascailt de ghnáth; ní ghearrtar cáin bhliantúil de ghnáth ar ghnóthachan neamhréadaithe i bpunann.

Comhiomlánú éigeantach ar ghnóthachain ghearrthéarmacha áirithe

Ní bhíonn an ráta cothrom 28% ar fáil i gcónaí. Caithfear an glanmhéid dearfach bliantúil ó urrúis shonraithe a coinníodh ar feadh níos lú ná 365 lá a chomhiomlánú leis an ioncam ginearálta má shroicheann ioncam inchánach an cháiníocóra, an méid sin san áireamh, an banda is airde in 2026, €86,634.

D’fhéadfadh ráta imeallach suas le 48% agus an formhuirear dlúthpháirtíochta a bheith i gceist dá bharr. Baineann an tástáil leis an nglanmhéid reachtúil bliantúil agus leis an ioncam inchánach iomlán, seachas le hidirbheart amháin.

Comhiomlánú roghnach

Taobh amuigh de chásanna éigeantacha, féadfaidh cónaitheoir comhiomlánú gnóthachan incháilithe Chatagóir G a roghnú de ghnáth. D’fhéadfadh sé sin tairbhe a thabhairt do dhuine a bhfuil ráta forchéimnitheach faoi 28% aige, nó a dteastaíonn uaidh caillteanais incháilithe a thabhairt ar aghaidh. Scrúdaigh raon na rogha agus a tionchar ar ioncam eile; ní féidir glacadh leis go bhféadfar míreanna brabúsacha nó caillteanacha a roghnú ceann ar cheann.

Eisiamh páirteach ar shócmhainní liostaithe a choinnítear go fadtéarmach

Faoi Airteagal 43(5) den Chód IRS, féadfar cuid de ghnóthachain agus caillteanais incháilithe ó urrúis a ligtear isteach chun trádála agus ó aonaid i gcomhghnóthais infheistíochta oscailte a eisiamh de réir na tréimhse seilbhe:

Tréimhse seilbhe	An chuid den ghlanghnóthachan a eisiatar	Ráta éifeachtach cánach má ghearrtar 28% ar an iarmhéid
Níos mó ná 2 bhliain ach níos lú ná 5 bliana	10%	25.2%
5 bliana ar a laghad ach níos lú ná 8 mbliana	20%	22.4%
8 mbliana ar a laghad	30%	19.6%

Samplaí simplí iad na rátaí éifeachtacha sin, roimh chomhiomlánú agus rialacha eile. Braitheann incháilitheacht ar an ionstraim agus ar riachtanais reachtúla an liostaithe nó an chiste. Ní leor sócmhainn phríobháideach neamhliostaithe a choinneáil ar feadh ocht mbliana. Dá bhrí sin, ní ghearrtar cáin 28% ar 100% de gach gnóthachan urrús.

Micrifhiontair agus fiontair bheaga

Ní chuirtear ach 50% den ghnóthachan ó dhíol scaireanna i micrifhiontar nó fiontar beag neamhliostaithe incháilithe faoi cháin, faoi réir coinníollacha reachtúla. Is faoiseamh eile é seo seachas eisiamh na sócmhainní liostaithe de réir tréimhse seilbhe.

Caillteanais chaipitiúla

Déantar caillteanais a fhritháireamh de réir rialacha Chatagóir G. Is féidir glanchaillteanas ó urrúis a thabhairt ar aghaidh ar feadh cúig bliana de ghnáth má roghnaítear comhiomlánú; d’fhéadfadh comhiomlánú éigeantach difear a dhéanamh don chóireáil. Ní fhritháirítear caillteanais urrús in aghaidh tuarastail, díbhinní ná úis go huathoibríoch. Coinnigh dátaí agus costais cheannaigh: braitheann riail 365 lá agus an t-eisiamh fadtéarmach orthu.

ETFanna agus cistí infheistíochta

Níl cáin bhliantúil ghinearálta sa Phortaingéil ar dháileadh toimhdithe ná ar dhiúscairt thoimhdithe i gcás gnáth-ETFanna miondíola. Eascraíonn cáin de ghnáth nuair a dhéantar dáileachán airgid, fuascailt nó díol.

ETFanna carntha

Coinníonn ETF carntha ioncam agus athinfheistíonn sé laistigh den chiste é. De ghnáth, aithníonn an t-infheisteoir gnóthachan nó caillteanas nuair a dhíoltar nó a fhuasclaítear na haonaid; ní thuairiscíonn sé díbhinní inmheánacha an chiste gach bliain. Féadfaidh na heisiaimh pháirteacha fadtéarmacha a bheith i bhfeidhm ar aonaid chiste oscailte incháilithe.

ETFanna dáileacháin

Íocann ETF dáileacháin dáileacháin leis na hinfheisteoirí. Is ioncam infheistíochta de Chatagóir E é dáileachán airgid de ghnáth, faoi réir 28%, mura mbaineann comhiomlánú nó riail eile leis. Ní hionann lipéad “dividend” ar ráiteas bróicéara agus díbhinn dhíreach ó chuideachta; féadfaidh rialacha éagsúla a bheith i bhfeidhm ar dháileacháin ó chistí.

Sainchónaí an chiste agus cáin iarchoimeádta

Ní chruthaíonn stádas UCITS díolúine phearsanta ghinearálta cánach. D’fhéadfadh difríochtaí a bheith idir cistí Éireannacha, Lucsamburgacha, Portaingéalacha agus eile ó thaobh struchtúir, cánach iarchoimeádta agus tuairiscithe de. Ní gnách gur creidmheas cánach eachtraí pearsanta í cáin a íocann an ciste féin; d’fhéadfadh cáin a choinnítear siar go díreach ón infheisteoir a bheith inchreidiúnaithe faoi na rialacha ábhartha.

Díbhinní

Íocann cónaitheoirí 28% ar dhíbhinní de ghnáth. Coinníonn íocóirí Portaingéalacha an cháin siar go hiondúil; dearbhaítear díbhinní eachtracha sa tuairisceán bliantúil. Ní gá gurb ionann cáin iarchoimeádta eachtrach agus dliteanas cánach deiridh na Portaingéile.

Is féidir comhiomlánú a roghnú de ghnáth. Má íocann cuideachta incháilithe Phortaingéalach nó AE díbhinn a shásaíonn coinníollacha den chineál a bhaineann leis an Treoir maidir le Máthairchuideachtaí agus Fochuideachtaí, ní fhéadfar ach 50% di a áireamh sa bhonn cánach forchéimnitheach. D’fhéadfadh sé sin a bheith fabhrach, ach d’fhéadfadh ioncam incháilithe eile de Chatagóir E agus an formhuirear dlúthpháirtíochta a bheith i gceist. Ní bhaineann an riail 50% go huathoibríoch le gach dáileachán ETF ná le díbhinn ó chuideachta ar bith.

De ghnáth, tá creidmheas i leith cánach iarchoimeádta eachtraí teoranta don mhéid is lú de cháin a íocadh agus cáin Phortaingéalach ar an ioncam céanna, faoi réir uasteorainn an chonartha más ann dó. Is gnách an farasbarr a éileamh ar ais sa tír fhoinseach. Féadfar 35% seachas 28% a ghearradh ar ioncam a íoctar ag eintitis i ndlínse atá ar liosta dubh na Portaingéile nó tríothu. Scrúdaigh foinse dhlíthiúil na híocaíochta, seachas suíomh an bhróicéara amháin.

Ús

Bíonn ús ó thaiscí bainc Portaingéalacha agus ó go leor urrús Portaingéalach faoi réir cáin iarchoimeádta 28% do chónaitheoirí de ghnáth. Dearbhaítear ús eachtrach agus gearrtar 28% air go hiondúil; tá comhiomlánú roghnach ar fáil i gcásanna incháilithe. Tuairiscigh an t-ollús agus an cháin eachtrach a coinníodh siar ar leithligh: ní leor an glaníocaíocht a fuarthas sa chuntas. Is cineálacha éagsúla fáltas iad cúpón banna agus gnóthachan ó dhíol an bhanna; d’fhéadfadh rialacha ar leith a bheith ag ús fabhraithe, bannaí gan chúpón, nótaí struchtúrtha agus dáileacháin chiste.

Criptea-shócmhainní

Ní féidir cur síos ar an bPortaingéil a thuilleadh mar thír ina bhfuil gach gnóthachan criptea díolmhaithe. Féach treoir AT maidir le criptea-shócmhainní agus Airteagal 10 den Chód IRS. I gcás sócmhainní incháilithe nach urrúis iad:

bíonn gnóthachan ó dhiúscairt tar éis 365 lá seilbhe ar a laghad díolmhaithe de ghnáth;
gearrtar 28% de ghnáth ar ghnóthachan ó dhiúscairt laistigh de 365 lá; agus
iarchuirtear cáin de ghnáth ar mhalartú criptea-shócmhainne incháilithe ar cheann eile, agus aistrítear an bunchostas agus stair na seilbhe de réir an dlí.

Áirítear ar dhiúscairt malartú ar airgead fiat, earraí, seirbhísí nó comaoin neamh-incháilithe eile. Ní díol é aistriú comharthaí idir sparán an duine chéanna, ach caithfear an t-aistriú a dhoiciméadú. D’fhéadfadh na díolúintí agus an t-iarchur a bheith srianta má tá contrapháirtí, coimeádaí nó eintiteas ábhartha i ndlínse ar liosta dubh. Leanann comharthaí ar urrúis iad rialacha na n-urrús; eisiatar NFTanna ón sainmhíniú reachtúil ar chriptea-shócmhainn.

Stacáil, mianadóireacht agus luach saothair eile

D’fhéadfadh mianadóireacht tráchtála agus bailíochtú idirbheart ar an slabhra, lena n-áirítear gníomhaíochtaí stacála áirithe, a bheith ina n-ioncam gnó de Chatagóir B. Faoi na rialacha mionsonraithe, d’fhéadfaí cáin a iarchur go dtí go ndiúscraítear na criptea-shócmhainní faighte ar chomaoin. D’fhéadfadh luach saothair as criptea-shócmhainní a infheistiú, mar shampla stacáil tharmligthe, a bheith ina ioncam infheistíochta de Chatagóir E. Má íoctar i gcriptea é, d’fhéadfaí a aithint a iarchur go dtí diúscairt níos déanaí faoi Chatagóir G, faoi réir eisceachtaí.

D’fhéadfadh deireadh a chur le gnó incháilithe nó le cónaí chun críocha cánach sa Phortaingéil a bheith ina dhiúscairt thoimhdithe. Ba cheart d’infheisteoirí a fhágann an tír le sealúchais mhóra criptea an chóireáil imeachta a scrúdú roimh ré. Braitheann an toradh ar aicmiú dlíthiúil agus ar chineál an idirbhirt.

Infheistíochtaí eachtracha agus comhshó airgeadra

Tuairiscíonn cónaitheoirí na Portaingéile a n-infheistíochtaí inchánacha ar fud an domhain, is cuma an bhfuil an bróicéir sa Phortaingéil nó thar lear. Ní chomhlánaíonn ardáin eachtracha iarscríbhinní Portaingéalacha Modelo 3 thar ceann infheisteoirí de ghnáth. Coinnigh:

deimhnithe idirbhirt agus ráitis bhliantúla;
dátaí agus costais cheannaigh agus díola;
deimhnithe díbhinní, úis agus dáileachán ó chistí;
deimhnithe cánach eachtraí;
fianaise ar fhoirm dhlíthiúil na hionstraime, ar a liostú agus ar dhoiciméid an chiste;
stair sparán agus malartán criptea; agus
rátaí malairte agus ríomhanna euro.

Ní mór ioncam agus gnóthachain in airgeadra eachtrach a chomhshó go euro de réir rialacha na Portaingéile maidir le dátaí agus rátaí malairte. D’fhéadfadh toradh bliantúil an bhróicéara ina bhunairgeadra a bheith difriúil ón ngnóthachan inchánach Portaingéalach toisc gur ar dhátaí éagsúla a tharla ceannach agus díol.

Is gnách cuntais bhainc agus cuntais urrús eachtracha a shainaithint in Iarscríbhinn J, lena n-áirítear IBAN nó BIC nuair a iarrtar iad, fiú murar ghin an cuntas ioncam inchánach. Ní thagann malartú uathoibríoch faisnéise faoi CRS in ionad an nochta sin.

Conas ioncam infheistíochta a chomhdú

Comhdaíonn cónaitheoirí Modelo 3 go leictreonach trí Portal das Finanças. Seo na hiarscríbhinní a úsáidtear go minic:

Iarscríbhinn	Gnáthúsáid
Iarscríbhinn A	Ioncam fostaíochta agus pinsin arna n-íoc ag eintitis Phortaingéalacha
Iarscríbhinn B nó C	Ioncam féinfhostaíochta nó gnó
Iarscríbhinn E	Ioncam infheistíochta de fhoinse Phortaingéalach nuair is gá tuairisciú nó comhiomlánú
Iarscríbhinn F	Ioncam cíosa
Iarscríbhinn G	Gnóthachain chaipitiúla de fhoinse Phortaingéalach, lena n-áirítear urrúis agus criptea-shócmhainní ábhartha
Iarscríbhinn G1	Gnóthachain chaipitiúla shonraithe atá díolmhaithe
Iarscríbhinn J	Ioncam, gnóthachain agus cuntais eachtracha

Braitheann an iarscríbhinn cheart ar fhoinse agus ar chatagóir an ioncaim. Is in Iarscríbhinn J a chuirtear díol scaireanna eachtracha de ghnáth, seachas in Iarscríbhinn G díreach toisc gur gnóthachan caipitiúil é.

Na céimeanna comhdaithe

Deimhnigh cónaí chun críocha cánach agus aon tréimhse chónaithe pháirtbhliana.
Réitigh sonraí cánach iarchoimeádta na Portaingéile le ráitis bhainc agus bhróicéara.
Scar ioncam baile agus eachtrach de réir catagóire.
Ríomh na gnóthachain agus na caillteanais bhliantúla, tréimhsí seilbhe agus eisiamh incháilithe.
Seiceáil an bhfuil comhiomlánú roghnach, éigeantach nó neamhfhabhrach.
Taifead ollioncam eachtrach agus éiligh creidmheasanna cánach ceadaithe.
Nocht cuntais eachtracha ábhartha agus cuir Modelo 3 isteach ar líne.
Seiceáil an measúnú agus íoc faoin spriocdháta ar an bhfógra.

Comhdaítear tuairisceáin don bhliain féilire roimhe idir 1 Aibreán agus 30 Meitheamh, beag beann ar an gcatagóir ioncaim, de réir cheisteanna coitianta AT. I gcás comhdú leictreonach in am, eisíonn AT an measúnú faoi 31 Iúil de ghnáth agus íoctar faoi 31 Lúnasa de ghnáth. Má eisítear measúnú níos déanaí, lean an dáta ar an bhfógra.

Fostaíocht, féinfhostaíocht agus cianobair

Is gnách gur san áit a ndéantar an obair go fisiciúil a eascraíonn ioncam fostaíochta. D’fhéadfadh tuarastal cónaitheora a oibríonn sa Phortaingéil d’fhostóir eachtrach a bheith inchánach sa Phortaingéil cé go n-íoctar thar lear é. D’fhéadfadh dualgais phárolla, árachais shóisialaigh nó bhuanbhunaíochta a bheith ar an bhfostóir eachtrach freisin.

Baineann féinfhostaíocht le Catagóir B. Is minic a úsáideann soláthraithe beaga an córas simplithe: socraíonn comhéifeachtaí reachtúla an chuid inchánach den ioncam, agus caithfidh cuid acu caiteachais a chruthú chun an asbhaint iomlán a choinneáil. D’fhéadfadh cuntais eagraithe a bheith éigeantach os cionn na tairsí reachtúla, nó féadfar iad a roghnú. Feidhmíonn CBL, cáin iarchoimeádta, réamhíocaíochtaí cánach agus árachas sóisialach ar leithligh. Ní chruthaíonn recibo verde gur caidreamh féinfhostaíochta dáiríre atá ann.

Fánaithe digiteacha

Is cead inimirce é víosa Portaingéalach d’fhánaithe digiteacha, ní díolúine ó IRS. Gearrtar cáin ar shealbhóir a chomhlíonann na tástálacha cónaithe mar chónaitheoir de ghnáth, mura n-athraíonn conradh nó dreasacht shonrach an toradh. Ní bhíonn obair a dhéantar go fisiciúil sa Phortaingéil díolmhaithe go huathoibríoch toisc gur cliaint eachtracha iad na cliaint.

NHR agus IFICI

Seanchóras na gcónaitheoirí neamhghnáthúla (NHR)

Dúnadh NHR d’fhormhór na ndaoine a tháinig isteach ó 2024, faoi réir rialacha idirthréimhseacha teoranta in Airteagal 16 agus an nóta idirthréimhseach. Coinníonn daoine a cláraíodh go bailí a dtréimhse bhunaidh sochair deich mbliana má leanann siad de na coinníollacha a chomhlíonadh.

Braitheann toradh NHR ar chineál an ioncaim, ar an tír fhoinseach agus ar an gconradh. Ní bhíonn gach mír ioncaim eachtraigh díolmhaithe, ná gach ioncam gairmiúil Portaingéalach faoi réir 20%. D’fhéadfadh ráta 10% a bheith i gceist le pinsin daoine áirithe a tháinig isteach tar éis 2020; baineann rialacha eile le grúpaí níos sine. Ní chruthaíonn ceannach tí, víosa nó cónaí nua in 2026 incháilitheacht NHR ann féin.

IFICI: dreasacht do thaighde eolaíoch agus nuálaíocht

Tá IFICI, a dtugtar “NHR 2.0” air uaireanta, níos cúinge ná NHR. D’fhéadfadh cónaitheoir nua incháilithe nár chónaigh chun críocha cánach sa Phortaingéil sna cúig bliana roimhe sin agus a dhéanann gníomhaíocht incháilithe na sochair seo a fháil:

ráta speisialta 20% ar ioncam fostaíochta de Chatagóir A nó ioncam gairmiúil de Chatagóir B ó fhoinse Phortaingéalach atá incháilithe; agus
díolúine ghinearálta ar go leor catagóirí ioncaim eachtraigh, seachas pinsin agus ioncam ó dhlínsí ar liosta dubh, faoi réir coinníollacha reachtúla agus rialacha forchéimnitheachta agus conartha.

Maireann an sochar ar feadh deich mbliana as a chéile de ghnáth ón gclárú mar chónaitheoir. I measc na ngníomhaíochtaí incháilithe tá taighde eolaíoch, ardoideachas, poist aitheanta taighde agus forbartha, fostaíocht cháilithe i ngnólachtaí nuathionscanta deimhnithe agus gníomhaíochtaí nó eintitis eile a ainmnítear sa dlí. Ní leor teideal poist amháin.

Ní féidir IFICI a chomhcheangal le NHR ná le cláir áirithe do dhaoine a fhilleann, agus ní féidir sochar IFICI a fháil arís má fuarthas roimhe é. Tá baint ag AT agus, de réir na catagóire, ag FCT, Startup Portugal nó údarás eile le clárú agus dearbhú bliantúil na gníomhaíochta. Mínítear catagóirí agus spriocdhátaí i CCanna oifigiúla AT faoi IFICI.

Dreasachtaí pearsanta eile

Clár do dhaoine a fhilleann

Faoi Airteagal 12-A, féadfaidh daoine incháilithe a fhilleann ar an bPortaingéil in 2024, 2025 nó 2026 50% d’ioncam sonraithe fostaíochta nó féinfhostaíochta a eisiamh ar feadh cúig bliana, faoi réir teorainn ioncaim bhliantúil €250,000. Tá coinníollacha maidir le cónaí roimhe sa Phortaingéil agus tréimhse neamhchónaitheachta. Ní hionann an clár seo agus NHR nó IFICI.

IRS Jovem

Féadfaidh cáiníocóirí incháilithe suas go 35 bliain d’aois díolúine pháirteach a fháil ar ioncam Chatagóir A agus B ar feadh suas le deich mbliana. Laghdaíonn céatadán na díolúine de ghnáth le himeacht na tréimhse agus tá uasteorainn bhliantúil ann. Eisiatar cleithiúnaithe agus tairbhithe córas eile a fhorluíonn leis. Deimhnigh incháilitheacht gach bliain; ní leor an aois amháin.

Cáin ioncaim chorparáideach

Do thréimhsí cánach a thosaíonn in 2026, is é 19% gnáthráta na cánach ioncaim corparáidí ar mhórthír na Portaingéile. Baineann 15% de ghnáth leis an gcéad €50,000 de bhrabús inchánach ag FBManna agus cuideachtaí beaga meánchaipitlithe incháilithe, agus 19% leis an bhfarasbarr. Tá na rátaí in Airteagal 87 den Chód Cánach Corparáidí. D’fhéadfadh rátaí réigiúnacha a bheith níos ísle.

D’fhéadfadh derrama bhardasach suas le 1.5% den bhrabús inchánach a chur leis, agus bíonn formhuirear stáit forchéimnitheach ar bhrabúis mhóra. D’fhéadfadh díolúine rannpháirtíochta, rialacha caillteanas, maoinithe, praghsála aistrithe agus úinéireachta tairbhiúla an toradh a athrú. Ní dhéanann corprú gnó cáin dheiridh shimplí 19% d’ioncam infheistíochta pearsanta: caithfear tuarastal, cáin chorparáideach, cáin díbhinní, árachas sóisialach agus costais chomhlíonta a áireamh.

Cáin bhreisluacha (CBL)

Tá rátaí CBL difriúil de réir réigiúin faoi Airteagal 18 den Chód CBL:

Réigiún	Gnáthráta	Ráta idirmheánach	Ráta laghdaithe
An mhórthír	23%	13%	6%
Maidéara	22%	12%	4%
Na hAsóir	16%	9%	4%

Braitheann an ráta ar an soláthar, ar an gcustaiméir agus ar áit an chánachais. Ní hionann ráta nialasach agus díolúine: d’fhéadfadh an ceart chun CBL ionchuir a aisghabháil a bheith éagsúil. Tá coinníollacha láimhdeachais, bhunaíochta agus ghníomhaíochta leis an díolúine do ghnólachtaí beaga faoi Airteagal 53. D’fhéadfadh oibleagáidí tuairiscithe a bheith ann maidir le seirbhísí trasteorann nó idirbhearta AE fiú mura ngearrtar CBL Portaingéalach.

Cánacha maoine agus gnóthachain eastáit réadaigh

IMI

Bunaítear cáin bhliantúil bhardasach ar mhaoin ar a luach inchánach, VPT, seachas ar a praghas margaidh de riachtanas. De réir threoir oifigiúil AT do IMI agus AIMI, is é 0.3%–0.45% de ghnáth ráta maoine uirbí agus 0.8% ráta maoine tuaithe. D’fhéadfadh ráta méadaithe a bheith i gceist le húinéireacht ó dhlínse ar liosta dubh.

AIMI

Gearrtar an cháin bhreise bhardasach ar VPT comhcheangailte maoine cónaithe uirbí agus talún tógála incháilithe sa Phortaingéil. Eisiatar maoin tráchtála, thionsclaíoch agus seirbhísí de ghnáth. Faigheann daoine aonair asbhaint €600,000 de ghnáth, nó €1.2 milliún má roghnaíonn céilí nó páirtithe cóireáil chomhpháirteach. De réir thábla rátaí AIMI, is iad 0.7%, 1% agus 1.5% na rátaí aonair de réir na mbandaí. Is é 0.4% an gnáthráta do chuideachtaí, le rialacha speisialta do mhaoin ar fáil do scairshealbhóirí agus d’eintitis ar liosta dubh. Is cáin theoranta ar mhaoin í AIMI, seachas cáin ghinearálta ar ghlansaibhreas domhanda.

Ceannach agus díol

D’fhéadfadh ceannaitheoirí cáin aistrithe IMT agus dleacht stampa 0.8% a íoc, mar aon le táillí dlí agus clárúcháin. Braitheann IMT ar chineál na maoine, ar a praghas nó VPT, ar an suíomh agus ar an úsáid bheartaithe; foilsíonn AT catagóirí agus rátaí IMT.

I gcás cónaitheoirí, ní chuirtear ach 50% de ghnóthachan príobháideach ó eastát réadach Portaingéalach leis an ioncam eile de ghnáth agus gearrtar cáin fhorchéimnitheach air. Ó 2023 i leith, cuirtear 50% de ghnóthachan duine aonair neamhchónaitheach san áireamh de ghnáth freisin, agus úsáidtear a ioncam domhanda chun an ráta a shocrú amháin. D’fhéadfadh faoiseamh don phríomháit chónaithe a bheith i gceist má athinfheistítear glanfháltas díola i bpríomháit chónaithe incháilithe eile sa Phortaingéil nó san AE/LEE. Ceadaítear athinfheistiú de ghnáth ó 24 mí roimh dhíol go 36 mí ina dhiaidh, faoi réir coinníollacha dearbhaithe agus áitithe.

Ioncam cíosa

Is ioncam de Chatagóir F é gnáthchíos de ghnáth. Gearrtar ráta speisialta 28% ar chíos neamhchónaithe go minic; tosaíonn cíos cónaithe ag ráta neamhspleách 25% de ghnáth. D’fhéadfadh laghduithe a bheith ar chonarthaí cónaithe níos faide a chomhlíonann teorainneacha cíosa, clárúcháin agus coinníollacha eile.

Is féidir costais incháilithe a asbhaint faoi Chatagóir F, ach ní gá go gcaithfí le costais mhaoinithe, dímheas agus troscán ar an dóigh chéanna le deisiúcháin, táillí condominium, IMI agus cothabháil dhoiciméadaithe. D’fhéadfaí comhiomlánú a roghnú i gcásanna incháilithe. D’fhéadfadh lóistín gearrthéarmach a bheith ina ghnó de Chatagóir B seachas ina ghnáthchíos, agus dualgais CBL, cheadúnaithe agus árachais shóisialaigh a chruthú.

Oidhreacht, bronntanais agus dleacht stampa

Níl cáin oidhreachta thraidisiúnta sa Phortaingéil, ach d’fhéadfadh dleacht stampa 10% a bheith ar aistriú sócmhainní sa Phortaingéil gan chomaoin. D’fhéadfadh dleacht stampa 0.8% ar aistriú maoine a bheith ar bhronntanas eastáit réadaigh freisin.

Bíonn aistrithe chuig céile nó páirtí aitheanta, sliocht agus sinsir díolmhaithe ón muirear 10% de ghnáth. Deimhníonn treoir oidhreachta AT an díolúine agus an dualgas tuairiscithe a mhaireann. Ní bhíonn an díolúine teaghlaigh sin ag siblíní, neachtanna, nianna, cairde ná tairbhithe eile de ghnáth. Ní chuireann díolúine deireadh i gcónaí le comhdú, agus d’fhéadfadh an chomhpháirt 0.8% a bheith i gceist le bronntanas maoine. Is gá suíomh sócmhainní eachtracha a mheas ar leithligh. Tá rialacha speisialta cánach ioncaim agus dleachta stampa ag dáileacháin agus foirceannadh iontaobhais.

Pleananna scoir PPR

D’fhéadfadh creidmheas IRS cothrom le 20% de ranníocaíochtaí a bheith ar fáil do Plano Poupança Reforma (PPR) incháilithe. Leagann Airteagal 21 den Reacht um Shochair Chánach uasteorainn bhliantúil €400 do dhaoine faoi 35, €350 ó 35 go 50, agus €300 os cionn 50.

D’fhéadfadh cánachas éifeachtach laghdaithe a bheith ar ioncam infheistíochta laistigh de PPR agus ar aistarraingt incháilithe. D’fhéadfadh aistarraingt luath nó neamhcheadaithe gnáthcháin, aisíoc creidmheasanna roimhe agus pionóis a tharraingt. Scrúdaigh táillí, ráthaíochtaí, leithdháileadh sócmhainní agus srianta leachtachta in éineacht leis an bhfaoiseamh cánach. Níl cuntas ginearálta den chineál ISA ag an bPortaingéil a chosnaíonn aon phunann mhiondíola ar cháin.

Botúin choitianta le seachaint

Glacadh leis go ngearrtar 28% go díreach ar gach gnóthachan urrús.
Comhiomlánú éigeantach gnóthachan gearrthéarmach ar ioncam ard a chailleadh.
Gan an t-eisiamh 10%, 20% nó 30% ar shócmhainní liostaithe incháilithe a éileamh.
Mír amháin a chomhiomlánú gan raon iomlán na rogha a sheiceáil.
Caitheamh le dáileachán ETF mar dhíbhinn incháilithe dhíreach ó chuideachta AE.
Glandíbhinní eachtracha a thuairisciú in ionad an ollmhéid.
Glacadh leis go bhfuil gach gnóthachan criptea díolmhaithe, nó go mbaineann riail 365 lá le comharthaí urrús agus NFTanna.
Fianaise ar thréimhse seilbhe a chailleadh tar éis malartú criptea ar chriptea.
Cuntais eachtracha gan ioncam a fhágáil ar lár in Iarscríbhinn J.
Gnóthachan eachtrach a chur in Iarscríbhinn G gan Iarscríbhinn J a sheiceáil.
Glacadh leis go dtugann víosa fánaithe dhigitigh NHR nó IFICI.
AIMI a mheascadh le cáin ghinearálta rachmais, nó neamhaird a dhéanamh di.
An tréimhse chomhdaithe 1 Aibreán–30 Meitheamh a chailleadh.

Dátaí tábhachtacha

Mír	Dáta
Bliain chánach 2026	1 Eanáir–31 Nollaig 2026
Tuairisceán IRS d’ioncam 2025	1 Aibreán–30 Meitheamh 2026
Tuairisceán IRS d’ioncam 2026	1 Aibreán–30 Meitheamh 2027
Measúnú tar éis comhdú in am	Faoi 31 Iúil de ghnáth
Íocaíocht tar éis comhdú in am	Faoi 31 Lúnasa de ghnáth
Iarratais ar sheanchláir speisialta	Lean an spriocdháta idirthréimhseach don chlár ábhartha

Príomhphointí

Tá gnáthráta infheistíochta 28% sa Phortaingéil, ach féadfaidh comhiomlánú éigeantach nó roghnach, eisiamh fadtéarmach urrús, creidmheasanna cánach eachtraí agus díolúine 365 lá do chriptea-shócmhainní an toradh a athrú. I gcás infheisteoirí a bhogann idir tíortha, d’fhéadfadh cónaí chun críocha cánach agus incháilitheacht do NHR cosanta, IFICI nó clár fillte a bheith níos tábhachtaí ná an gnáthráta. Tá taifid chruinne ar thréimhsí seilbhe, roghnú na hiarscríbhinne cearta agus tuairisciú ollioncaim eachtraigh riachtanach.

Séanadh

Eolas ginearálta oideachais atá sa treoir seo; ní comhairle chánach, dlí, chuntasaíochta, inimirce ná infheistíochta í. Braitheann an cháin ar chónaí, foinse ioncaim, aicmiú ionstraime, tréimhse seilbhe, teaghlach, conarthaí agus roghanna cánach. Féadfaidh rialacha agus cleachtas riaracháin athrú. Deimhnigh cinntí tábhachtacha le Autoridade Tributária e Aduaneira nó le comhairleoir cánach cáilithe sa Phortaingéil.

Matias Buće

Tá oideachas foirmiúil sa dlí riaracháin ag Matias Buće agus breis agus deich mbliana de thaithí aige ar staidéar a dhéanamh ar mhargaí domhanda, ar thrádáil airgeadraí agus ar airgeadas pearsanta. Múnlaíonn a oiliúint sa dlí a chur chuige i leith na hinfheistíochta, agus béim aige ar rialáil, ar struchtúr agus ar bhainistiú riosca. Ag Finorum, scríobhann sé faoi réimse leathan ábhar airgeadais, ó ETFanna Eorpacha go straitéisí praiticiúla airgeadais phearsanta do ghnáthinfheisteoirí.