Írországi adókalauz 2026: amit minden befektetőnek tudnia kell

Utolsó frissítés: 2026. szeptember 6.

Írország a legtöbb kereskedelmi tevékenységből származó társasági jövedelemre alkalmazott 12,5%-os adókulcsot Európa egyik összetettebb magánbefektetői adórendszerével ötvözi. A legtöbb szokásos tőkenyereséget 33% adó terheli, míg az ír befektetési alapokra és sok velük egyenértékű külföldi alapra külön rendszer vonatkozik. 2026. január 1-jétől a megfelelő alapokból származó jövedelem és nyereség magánszemélyekre alkalmazott adókulcsa 41%-ról 38%-ra csökkent, de a nyolcévenkénti vélelmezett értékesítés szabálya fennmaradt.

A munkavállalóknak a 20%-os és 40%-os jövedelemadó-sávon túl is számolniuk kell. Az általános szociális hozzájárulás (Universal Social Charge, USC) és a keresethez kötött társadalombiztosítási járulék (Pay Related Social Insurance, PRSI) jelentősen növelheti a tényleges terhet. Az adóilletőség, a szokásos adóilletőség és a domicílium a külföldi jövedelmek és nyereségek adóztatását is módosíthatja, így az ír szabályok különösen összetettek az újonnan érkezők és a nemzetközileg mobil befektetők számára.

Ez az útmutató a 2026-os fő szabályokat ismerteti munkavállalók, befektetők, ingatlantulajdonosok, önálló vállalkozók, társaságok és külföldről érkezők számára.

Adózási áttekintés: a legfontosabb számok

Adónem	2026-os kulcs vagy értékhatár	Megjegyzés
Személyi jövedelemadó	20% / 40%	A megfelelő alapkulcsú sáv felett 40% alkalmazandó
Egyedülállók 20%-os sávja	44 000 €	48 000 € az egyedülálló gyermeket nevelők adójóváírásával
USC	Általában 0–8%	Legfeljebb 13 000 € összjövedelemnél mentesség; nem PAYE-jövedelemre külön 11%-os kulcs vonatkozhat
Munkavállalói A osztályú PRSI	4,20%; október 1-jétől 4,35%	Alacsonyabb heti keresetnél jóváírások és mentességek érvényesek
Munkáltatói A osztályú PRSI	9% / 11,25%	2026. október 1-jétől 9,15% / 11,40%
MyFutureFund	1,5% munkavállaló + 1,5% munkáltató + 0,5% állam	Bevezető, 2026–2028 közötti kulcsok a jogosult, automatikusan beléptetett munkavállalóknál
Tőkenyereség-adó (CGT)	33%	A legtöbb szokásos befektetési és ingatlannyereség
Éves CGT-mentesség	1 270 €	Magánszemélyenként jár; a fel nem használt összeg nem ruházható át
Ír és egyenértékű alapok adója	38%	2026. január 1-jétől; a besorolás döntő jelentőségű
Vélelmezett értékesítés	Nyolcévente	A hozamokat felhalmozó alapok adózási rendszerében alkalmazandó
Ír osztalék-forrásadó	25%	Általában beszámítható, nem feltétlenül végleges adóteher
Betéti kamatból levont adó (DIRT)	33%	A megfelelő ír betéti kamatra vonatkozik
Vagyonszerzési adó (CAT)	33%	Ajándékok és örökségek a megfelelő, élethosszig érvényes értékhatár felett
Általános áfa	23%	A megfelelő ügyletekre csökkentett és nulla kulcs is vonatkozhat
Társasági adó: kereskedelmi jövedelem	12,5%	A társaság és a tevékenység besorolásától függ
Társasági adó: nem kereskedelmi jövedelem	25%	Ide tartozik sok bérleti és befektetési jövedelem
Helyi ingatlanadó (LPT)	Értéksávon alapul	A helyi önkormányzat módosíthatja az alapösszeget
Nettó vagyonadó	Nincs	Nincs általános éves nettó vagyonadó
Adóév	Naptári év	Január 1. – december 31.
Önadózói bevallás	Október 31.	A feltételek teljesülésekor ROS-hosszabbítás alkalmazható
Adóhatóság	Revenue Commissioners	Revenue.ie / ROS / myAccount

Adóilletőség, szokásos adóilletőség és domicílium

Magánszemély egy naptári évben akkor minősül ír adórezidensnek, ha Írországban tartózkodik:

• az adott évben legalább 183 napot; vagy
• az adott és az azt megelőző évben összesen legalább 280 napot, feltéve, hogy mindkét évben több mint 30 napot tölt Írországban.

Általában a nap bármely része beszámít. Aki várhatóan a következő évben teljesíti a feltételeket, bizonyos feltételekkel választhatja, hogy már az érkezés évében rezidensnek minősüljön. Ez a választás azonban csak a jövedelemadót érintheti, és nem feltétlenül jár a törvény szerinti adóilletőség valamennyi következményével.

Az adóilletőség nem azonos a szokásos adóilletőséggel. Valaki rendszerint a három egymást követő rezidens év utáni negyedik adóév kezdetétől válik szokásos ír adórezidenssé. Ez a jogállás a távozást követően általában még három évig fennmarad. Meghatározott külföldi jövedelmek vagy nyereségek ír adóztatását az adóilletőség megszűnése után is fenntarthatja, a kivételek és az egyezményes kedvezmények figyelembevételével.

A domicílium különálló, tartós jogi fogalom, amely a személy állandó otthonán és szándékán alapul. Nem lehet pusztán egy űrlap kitöltésével vagy rövid külföldi tartózkodással megválasztani.

Az ír adórezidens és ír domicíliummal rendelkező személy általában a világjövedelme és -nyeresége után adózik. Az ír rezidens, de nem ír domicíliumú személy a megfelelő külföldi forrású jövedelemre és külföldi nyereségre alkalmazhatja a hazautaláson alapuló adózást: az ír adó rendszerint akkor merül fel, amikor a pénzt vagy értéket Írországba utalja vagy oda juttatja. A hazautalások, vegyes forrású pénzeszközök és a külföldi pénz írországi felhasználásának követése összetett. Az ír forrású jövedelem és nyereség a hazautalástól függetlenül adóköteles.

A Revenue adóilletőségi útmutatóját az alkalmazandó kettős adóztatást kizáró egyezménnyel együtt kell olvasni.

Jövedelemadó Írországban

Írország az adóköteles jövedelmet az alapkulcsú sávon belül 20%-kal, afelett 40%-kal adóztatja. Az adójóváírások közvetlenül, euróról euróra csökkentik a kiszámított adót; nem az adóköteles jövedelemből levonható tételek.

A 2026-os alapkulcsú sávok

Családi helyzet	20%-kal adózó jövedelem	Fennmaradó rész
Egyedülálló, özvegy vagy túlélő bejegyzett élettárs megfelelő gyermek nélkül	44 000 €	40%
Az egyedülálló gyermeket nevelők adójóváírására jogosult	48 000 €	40%
Házasok vagy bejegyzett élettársak, egy jövedelem	53 000 €	40%
Házasok vagy bejegyzett élettársak, két jövedelem	53 000 € + legfeljebb 35 000 €	40%

Két jövedelemmel rendelkező párnál a növekmény legfeljebb 35 000 €, illetve az alacsonyabb keresetű fél megfelelő jövedelme közül a kisebb összeg, és a házastársak között nem ruházható át. A hivatalos számokat a Revenue 2026-os kulcs- és adójóváírás-táblázata tartalmazza.

Fő adójóváírások

Adójóváírás	Legmagasabb összeg 2026-ban
Egyedülálló személy	2 000 €
Házas személy vagy bejegyzett élettárs	4 000 €
PAYE-munkavállaló	2 000 €
Önálló tevékenységből származó jövedelem	2 000 €
Egyedülálló gyermeket nevelő személy	1 900 €
Otthon gondozó személy	1 950 €
Tartósan beteg gyermek	3 800 €
Lakbér: egyedülálló	1 000 €
Lakbér: közösen adózó pár	2 000 €

A PAYE- és az önálló tevékenységből származó jövedelem után járó jóváírás jogosultsági feltételekhez kötött; ugyanarra a jövedelemre a kettőt nem lehet egyszerűen teljes összegben összeadni. Egyéb kedvezmények vonatkozhatnak a megfelelő nyugdíjbefizetésekre, egészségügyi kiadásokra, tandíjra, távmunkaköltségekre és egyes lakhatási kiadásokra.

Általános szociális hozzájárulás (USC)

Az USC-t a jövedelemadótól külön számítják. Ha a teljes jövedelem nem haladja meg a 13 000 €-t, a magánszemély általában mentesül; a küszöb túllépésekor a megfelelő sávok az adóköteles jövedelem első eurójától alkalmazandók.

2026-os USC-sáv	Kulcs
Az első 12 012 €	0,5%
12 012,01–28 700 €	2%
28 700,01–70 044 €	3%
70 044 € felett	8%

A 100 000 € feletti nem PAYE-jövedelem meghaladó részére 11%-os USC-kulcs vonatkozhat. 2026-ban csökkentett kulcs járhat bizonyos, legalább 70 éves személyeknek és a megfelelő teljes körű egészségügyi kártyával rendelkezőknek, ha összjövedelmük legfeljebb 60 000 €. A szociális ellátások és egyes más bevételek mentesek.

PRSI-járulékok

A magánszektor legtöbb munkavállalója A osztályú PRSI-t fizet. 2026. október 1-jétől előre ütemezett kulcsemelések lépnek életbe.

A osztályú tétel	2026. szeptember 30-ig	2026. október 1-jétől
Munkavállaló, általános kulcs	4,20%	4,35%
Munkáltató, alacsonyabb kulcs	9,00%	9,15%
Munkáltató, magasabb kulcs	11,25%	11,40%

A magasabb munkáltatói kulcs általában 552 €-t meghaladó heti bérnél alkalmazandó. A legfeljebb heti 352 €-t kereső munkavállalók rendszerint nem fizetnek munkavállalói A osztályú PRSI-t; 352,01–424 € között fokozatosan csökkenő jóváírás jár. A pontos alosztály is számít. Lásd a hivatalos 2026-os A osztályú táblázatot.

MyFutureFund: automatikus beléptetés

Írország MyFutureFund automatikus nyugdíjbeléptetési rendszere 2026. január 1-jén indult. A 23–60 éves, évi 20 000 €-nál többet kereső munkavállalókat, akik bérszámfejtés útján még nem fizetnek megfelelő nyugdíjjárulékot, általában automatikusan beléptetik.

2026–2028 között a munkavállaló a bruttó bér 1,5%-át, a munkáltató 1,5%-át fizeti be, az állam pedig 0,5%-ot tesz hozzá, a rendszer kereseti plafonjára és részletszabályaira figyelemmel. A foglalkoztatói nyugdíjrendszerbe vagy PRSA-ba fizetett szokásos munkavállalói befizetésekkel ellentétben a MyFutureFund résztvevőinek befizetéseire nem jár jövedelemadó-kedvezmény; a támogatást az állami kiegészítés adja. Ez a befizetés különbözik a PRSI-től, ezért a jogosult munkavállaló elkölthető nettó bérét a fent bemutatott bérlevonásokon túl is csökkentheti.

Példa a munkabérre

Egy évi 60 000 €-t kereső, egyedülálló PAYE-munkavállalónál, az általános egyedülálló személyi és munkavállalói jóváírással, nyugdíjbefizetés nélkül:

• a jóváírások előtti jövedelemadó 15 200 €;
• a 4 000 € általános jóváírás az adót körülbelül 11 200 €-ra csökkenti;
• az USC körülbelül 1 333 €; és
• a PRSI a 2026-os súlyozott kulccsal számolva körülbelül 2 540 €.

A MyFutureFund-levonás előtti becsült nettó bér tehát évi körülbelül 44 925 €, azaz havi 3 744 €. Ha a munkavállaló jogosult az automatikus beléptetésre, és nem vesz részt megfelelő, bérszámfejtésen keresztüli nyugdíjrendszerben, az 1,5%-os munkavállalói befizetés a 2026-ban elkölthető jövedelmét körülbelül 900 €-val, nagyjából 44 025 €-ra csökkentené, miközben munkáltatói és állami befizetés is társulna hozzá. A bérszámfejtés időzítése, juttatások, további jóváírások és nyugdíjlevonások módosíthatják az eredményt.

Részvények és más eszközök tőkenyereség-adója

A szokásos CGT-kulcs 33%. Általában ez vonatkozik az egyedi részvények, befektetési ingatlanok, kriptoeszközök és más, külön rendszer alá nem tartozó adóköteles eszközök nyereségére.

Minden magánszemélyt évi 1 270 € adómentes összeg illet meg. A házastársaknak és bejegyzett élettársaknak külön-külön jár a mentesség, de a fel nem használt keret nem ruházható át. Az adott évi elszámolható tőkeveszteségeket az éves mentesség előtt kell felhasználni; a megmaradó megfelelő veszteségek általában továbbvihetők, de nem számíthatók be a szokásos jövedelemmel szemben.

A részvények hosszú távú tartására nincs általános mentesség. A beszerzési értéket, az eladási ellenértéket, a közvetlenül kapcsolódó költségeket és az elszámolható értéknövelő ráfordításokat euróban, az ügyletek napjára vonatkozó megfelelő értékekkel kell számítani. Régebben szerzett eszközöknél történeti indexálási szabályok is felmerülhetnek, a részvények beszerzési tételeinek párosítása és az átszervezések pedig külön számítást igényelnek.

ETF-ek és befektetési alapok

Az ETF-ek adózása az a terület, ahol a hibás besorolás a legkönnyebben okozhat jelentős költséget. Az ír székhelyű befektetési alapok és sok, velük egyenértékű, EU-, EGT- vagy megfelelő OECD-egyezményes országban működő külföldi alap a felhalmozott hozamot adóztató rendszerbe tartozik. Magánszemélyeknél a megfelelő jövedelem és nyereség kulcsa 2026. január 1-jén 41%-ról 38%-ra csökkent, amint azt a Revenue eBrief 016/26 megerősíti.

Hogyan működik az alapokra vonatkozó rendszer?

• A kifizetéseket és realizált nyereségeket 38% adó terhelheti.
• A Revenue külföldi alapokról szóló kézikönyve megerősíti, hogy a nyolcévenkénti vélelmezett értékesítés akkor is adóztatja a felhalmozódott értéknövekedést, ha a befektetési jegyeket nem adták el.
• További vélelmezett értékesítésre általában minden következő nyolcadik évfordulón sor kerül.
• A vélelmezett értékesítéskor befizetett adó a befektetési jegyek tényleges eladásakor beszámítható.
• A szokásos 1 270 €-s CGT-mentesség az alapok nyereségére nem alkalmazható.
• A veszteségek elszámolása jóval korlátozottabb, mint a szokásos CGT-szabályoknál.

A felhalmozó és a kifizető ETF-ek egyaránt ide tartozhatnak. A felhalmozás nem kerüli el a vélelmezett értékesítést; a kifizetés csak a tulajdonlás alatt keletkeztet adóköteles pénzáramlást.

Nem minden „ETF”-nek nevezett termék adózása feltétlenül azonos Írországban. Az alap székhelye, jogi szerkezete, szabályozási jogállása és az ír szabályozott alapokkal való egyenértékűsége számít. Egyes nem egyenértékű külföldi alapok ehelyett a jövedelemadó és a CGT elvei alapján adózhatnak, akár USC- és PRSI-következményekkel. A tőzsdei azonosító vagy a bróker termékkategóriája önmagában nem elegendő bizonyíték a besoroláshoz.

A befektetők minden beszerzési tételt külön kövessenek nyomon, mert minden vásárlásnak saját nyolcadik évfordulója van. A rendszeres havi befektetés ezért sok vélelmezett értékesítési időpontot eredményezhet.

Osztalék és kamat

Osztalék

A magánszemély által kapott ír társasági osztalék a személy marginális jövedelemadó-kulcsával adózik, és USC, valamint PRSI is terhelheti. Az osztalék-forrásadót (Dividend Withholding Tax, DWT) általában 25%-os kulccsal vonják le, de ez a végső adókötelezettségbe beszámítható összeg, nem minden esetben végleges kulcs.

A külföldi osztalék az ír adórezidens, ír domicíliumú magánszemélyeknél általában szintén adóköteles. A külföldön levont adó a belső jog vagy egyezmény alapján beszámítható lehet. A hazautaláson alapuló adózást alkalmazó, nem ír domicíliumú rezidens helyzetét külön kell elemezni.

Betéti kamat

Az ír betéti kamatot általában 33%-os betéti kamatadó (Deposit Interest Retention Tax, DIRT) terheli. A DIRT-et rendszerint a pénzügyi intézmény vonja le. Feltételek mellett mentesség járhat egyes, legalább 65 éves vagy tartósan munkaképtelen személyeknek.

A külföldi betéti kamatot be kell vallani. A Revenue 2026-os útmutatója szerint az uniós betéti kamat általában a 33%-os DIRT-kulccsal adózik, míg az EU-n kívüli kamatra a 33% és az adózó marginális kulcsa közül a magasabb – akár 40% – vonatkozik. Betéti kamatra forrásától függetlenül nem kell USC-t fizetni, PRSI azonban felmerülhet. A forrásországbeli adót és az egyezményes beszámítást külön kell vizsgálni.

Kriptoeszközök adózása

Írországban nincs egyetlen egységes „kriptóadó”. Az adókövetkezményeket az általános adózási elvek és az adózó tevékenysége határozzák meg.

A legtöbb magánbefektetőnél az értékesítési nyereséget általában 33% CGT terheli. Adóköteles elidegenítés a kriptoeszköz euróra váltása, egy kriptoeszköz másikra cserélése, a kriptoeszközzel történő fizetés és – a házastársnak vagy bejegyzett élettársnak történő ajándékozás kivételével – annak elajándékozása is. A bányászat, a staking, a kölcsönzésből származó jutalom és a gyakori üzletszerű kereskedés jövedelemadóval, USC-vel és PRSI-vel terhelt jövedelmet eredményezhet. A Revenue kriptoeszköz-adózási kézikönyve hangsúlyozza, hogy az elbírálás a tényektől és a tényleges kereskedelmi tevékenységtől függ.

Minden ügyletet az időpontjában euróban kell értékelni. A befektetők őrizzék meg a tőzsdei exportokat, tárcák közötti átutalásokat, beszerzési költségeket, díjakat és azokat a bizonyítékokat, amelyek megkülönböztetik a saját tárcáik közötti átvezetést az elidegenítéstől. A szokásos CGT-rendszerbe tartozó nettó adóköteles kriptonyereségre alkalmazható lehet az évi 1 270 €-s mentesség.

Befektetési jövedelmek bevallása

A PAYE szerinti munkabérjelentés nem teljesíti automatikusan a befektető valamennyi kötelezettségét. A jövedelemtől és a körülményektől függően a bevallás a myAccount/Form 12, az önadózói Form 11 vagy a Form CG1 útján történhet.

Őrizze meg:

• a brókeri ügyletigazolásokat és éves kimutatásokat;
• a beszerzési tételek és eladások euróban számított adatait;
• az osztalék-, kamat- és forrásadó-kimutatásokat;
• az ETF-ek jogi dokumentumait és a székhely igazolását;
• az egyes alaptételek vélelmezett értékesítési időpontjait tartalmazó nyilvántartást;
• a kriptoügyletek és tárcák adatait; valamint
• a hazautalások dokumentumait, ha a nem ír domicíliumú személyekre vonatkozó adózás alkalmazandó.

A külföldi platformok számlaadatokat oszthatnak meg a Revenue-val, de az adatszolgáltatás nem számítja ki az adót, és nem helyettesíti a magánszemély bevallását.

A CGT fizetési és bevallási határideje

Írországban a fizetés és a bevallás határideje különbözik:

Elidegenítés időszaka	A CGT befizetési határideje
Január 1. – november 30.	Ugyanazon év december 15.
December 1–31.	A következő év január 31.

A CGT-bevallás határideje az elidegenítést követő év október 31., akkor is, ha veszteség vagy kedvezmény miatt nincs fizetendő adó. A dátumokat a Revenue CGT fizetési és bevallási útmutatója ismerteti.

Az önadózással megállapított jövedelemadó, az adóelőleg és a Form 11 általános határideje október 31. A Revenue rendszerint későbbi elektronikus ROS-határidőt hirdet azoknak, akik a rendszeren keresztül fizetnek és vallanak be; a pontos hosszabbítást minden évben ellenőrizni kell.

Bérleti jövedelem és ingatlanadózás

A nettó bérleti nyereséget általában 20%-os vagy 40%-os jövedelemadó, valamint USC és – ahol alkalmazandó – rendszerint PRSI terheli. Az elszámolható költségek közé tartozhatnak a megfelelő ingatlankezelési költségek, biztosítás, javítások, egyes kamatok és tőkejellegű kedvezmények; az értéknövelő beruházások nem szokásos működési költségek.

A lakásbérbeadóknak be kell tartaniuk a nyilvántartásba vételi és más feltételeket, amelyek a kedvezményekre is hatással lehetnek. A bérbeadásból származó veszteség rendszerint csak az ír bérleti nyereséggel állítható szembe, nem a munkabérrel vagy a befektetési nyereséggel.

Helyi ingatlanadó

A helyi ingatlanadó (Local Property Tax, LPT) lakóingatlanokra vonatkozik. A 2026–2030-as értékelési időszakra az ingatlanokat 2025. november 1-jei értékük alapján értéksávba sorolták. A helyi önkormányzatok módosíthatják az alapkulcsot. Az adókötelezettséget, a mentességeket és a fizetési kötelezettséget a Revenue LPT-felületén kell ellenőrizni.

Ingatlanvásárlás és -eladás

A vevők illetéket fizethetnek. A 2026-os lakóingatlan-illetéktábla szerint az általános kulcs az első 1 millió €-ra 1%, az 1–1,5 millió € közötti részre 2%, az ezt meghaladó részre 6%, a jogszabálytól és az ügylet típusától függően. A nem lakóingatlanokat általában magasabb kulcs terheli.

Az eladási nyereségre rendszerint 33% CGT vonatkozik. A fő lakóhelyre járó mentesség (Principal Private Residence relief) egy megfelelő lakóház nyereségének egészét vagy egy részét mentesítheti, de a kert, a nem lakott időszakok és az üzleti célú használat korlátozhatja a kedvezményt.

Ajándékozási és öröklési adó (CAT)

A vagyonszerzési adó (Capital Acquisitions Tax, CAT) az adóköteles ajándékokra és örökségekre vonatkozik. Az általános kulcs 33% a kedvezményezett megfelelő csoporthoz tartozó, élethosszig érvényes keretéből fennmaradó összeg feletti adóköteles értékre.

Csoport	Jellemző rokoni kapcsolat	Értékhatár
A	Gyermek; bizonyos szülők és megfelelő kapcsolatok	400 000 €
B	Testvér, unokahúg, unokaöcs, unoka, nagyszülő	40 000 €
C	Egyéb kapcsolatok	20 000 €

Az 1991. december 5. óta ugyanabban a csoportban kapott juttatásokat össze kell számítani. A rokoni kapcsolatok szabályai részletesebbek a fenti rövid leírásnál. A házastársak vagy bejegyzett élettársak közötti ajándékozás és öröklés általában mentes. További kedvezmény lehet a mezőgazdasági és vállalkozási kedvezmény, valamint a lakóházra vonatkozó mentesség; mindegyik szigorú feltételekkel jár.

CAT-bevallás már akkor kötelezővé válhat, ha az összesített juttatások meghaladják a megfelelő értékhatár 80%-át, még akkor is, ha fizetendő CAT egyelőre nincs. A befizetés és bevallás általános határideje október 31.; az érintett időszakot az értékelési nap határozza meg.

Írországban nincs általános éves nettó vagyonadó, de a CGT, a CAT, az LPT, az illeték és a jövedelemadó a vagyont különböző időpontokban adóztatja.

Önálló vállalkozók

Az egyéni vállalkozók adóköteles üzleti nyereségük után általában 20%-os vagy 40%-os jövedelemadót, USC-t és S osztályú PRSI-t fizetnek. Az önálló tevékenységből származó jövedelem után járó adójóváírás legmagasabb összege 2026-ban 2 000 €.

Az S osztályú PRSI 2026. október 1-jén 4,20%-ról 4,35%-ra emelkedik, így az önadózói számítás alapján a 2026-os jövedelemre 4,2375%-os éves súlyozott kulcs adódik, az alkalmazandó minimumjárulék figyelembevételével. A 100 000 € feletti nem PAYE-jövedelemre az önálló vállalkozók USC-kulcsa elérheti a 11%-ot.

Csak az üzleti tevékenység érdekében teljes egészében és kizárólagosan felmerült költségek vonhatók le. A tőkejellegű kiadásokat, magánköltségeket és vegyes használatú ráfordításokat külön kell kezelni. Az áfanyilvántartásba vétel az árbevételtől és a tevékenységtől függ; nincs minden vállalkozástípusra egyetlen közös értékhatár.

Az adóelőleg általában az adóév október 31-ig esedékes. Az új vállalkozásoknak az adóelőlegre és az első különbözeti befizetésre is célszerű pénzt félretenniük, a kiszámlázott bevételt nem szabad teljes egészében elkölthető jövedelemnek tekinteni.

Társasági adó

Az ír adórezidens társaságok általában a következő kulcsok szerint adóznak:

Jövedelemkategória	Társaságiadó-kulcs
Megfelelő kereskedelmi tevékenységből származó jövedelem	12,5%
Nem kereskedelmi, bérleti és befektetési jövedelem	25%
Adóköteles tőkenyereség	33%-os tényleges kulccsal történő számítás

A Revenue megerősíti a 12,5%-os és 25%-os társaságiadó-kulcsot. A zárt tulajdonosi körű társaságok pótlólagos adója, a bérterhek, az áfa és az osztalékszabályok tovább bonyolíthatják a helyzetet.

A legalább évi 750 millió € összevont árbevételű nagy cégcsoportok az ír Pillar Two-rendszer hatálya alá kerülhetnek. Ez belföldi és nemzetközi kiegészítőadó-szabályokkal országonként legalább 15%-os tényleges adókulcsot céloz. A kiemelt 12,5% ezért nem írja le minden multinacionális vállalat végső adóterhét.

Külföldi jövedelem és kettős adóztatási egyezmények

Az ír adórezidens és ír domicíliumú magánszemélyek általában a világjövedelmükről és -nyereségükről számolnak be. Egy kettős adóztatást kizáró egyezmény megoszthatja az adóztatási jogot, és lehetővé tehet adóbeszámítást vagy mentességet, de ritkán teszi szükségtelenné a jövedelem vizsgálatát vagy bevallását.

Az ír rezidens, de nem ír domicíliumú személyek megfelelő külföldi jövedelmére és nyereségére a hazautaláson alapuló adózás vonatkozhat. A készpénz Írországba juttatása, ír hitelkártyaszámla külföldről történő kifizetése, külföldi pénzeszközök ír eszköz vásárlására való felhasználása vagy vegyes számlán keresztüli átutalás hazautalásnak minősülhet, illetve ahhoz visszavezethető lehet. A tisztán tőkejellegű pénzeszközöket célszerű a források összekeverése előtt megtervezni.

A külföldi adó beszámítása a megfelelő adóra és az ugyanahhoz a jövedelemhez vagy nyereséghez kapcsolódó ír adó összegére korlátozódik. A túlzott külföldi levonást a forrásországban kellhet visszaigényelni.

Külföldiek és nemzetközileg mobil munkavállalók

Az újonnan érkezőknek érdemes áttekinteniük:

• az adóilletőség és a szokásos adóilletőség kezdetének napját;
• a domicíliumot és a hazautaláson alapuló adózásra való jogosultságot;
• a PAYE-regisztrációt és az adójóváírások megosztását;
• az egyezményes szabályokat a több országra megoszló munkanapok és bónuszok esetén;
• a több joghatóságban végzett munkával megszerzett részvényjuttatásokat;
• a társadalombiztosítási jogállást és az EU-s A1 igazolásokat;
• a Special Assignee Relief Programme jogosultsági feltételeit; valamint
• a külföldi nyugdíjakat, alapokat és életbiztosításokat.

A SARP jövedelemadó-kedvezményt biztosíthat azoknak a jogosult munkavállalóknak, akiket egy kapcsolt külföldi munkáltató Írországba helyez át, de a bérre, korábbi munkaviszonyra, érkezésre, igazolásra és időtartamra vonatkozó feltételek érvényesek. Az USC vagy PRSI alól nem ad automatikus mentességet.

Az Írországból végzett távmunka egy külföldi munkáltatónak ír bérszámfejtési és társasági jelenléttel kapcsolatos kérdéseket is felvethet.

Adózási előnyök és hátrányok

Előnyök

• Nincs általános éves nettó vagyonadó.
• Kiterjedt egyezményhálózat és fejlett adóigazgatás.
• Jelentős jövedelemadó-kedvezmény a megfelelő nyugdíjbefizetésekre.
• Világos, 33%-os rendszer számos közvetlen részvénybefektetésre és szokásos eszközre.
• 12,5%-os kereskedelmi tevékenységi kulcs a megfelelő társaságoknak.
• Célzott kedvezmények vállalkozóknak, induló cégeknek és megfelelően áthelyezett munkavállalóknak.

Hátrányok

• A jövedelemadó, az USC és a PRSI több rétegben terheli a keresetet.
• Sok alapot 38%-os adó és nyolcévenkénti vélelmezett értékesítés érint.
• Az alapok veszteségei és az 1 270 €-s CGT-mentesség általában nem használhatók fel úgy, mint a szokásos CGT-rendszerben.
• A CGT-t az éves bevallás benyújtása előtt kellhet megfizetni.
• A domicílium és a hazautalás szabályai a konkrét körülmények részletes vizsgálatát igénylik.
• Az ingatlantulajdon illetéket, jövedelemadót, CGT-t és LPT-t is maga után vonhat.

Kinek lehet megfelelő Írország?

Írország megfelelő lehet azoknak a munkavállalóknak, akik értékes adójóváírásokra vagy nyugdíjkedvezményekre jogosultak; azoknak a vállalkozóknak, akik célzott üzleti kedvezményeket vehetnek igénybe; azoknak a közvetlen részvénybefektetőknek, akik vállalják a CGT-nyilvántartást; valamint azoknak a nemzetközi munkavállalóknak, akiknek az egyezményes vagy SARP-helyzete kedvező.

Kevésbé vonzó lehet azoknak a befektetőknek, akik nyugdíjrendszeren kívül nagy adóköteles ETF-portfóliót építenek, különösen ha a gyakori vásárlások sok nyolcéves vélelmezett értékesítési időpontot hoznak létre. A legjobb struktúra a befektető adóilletőségétől, domicíliumától, a termék besorolásától és az időtávjától függ.

Jogi nyilatkozat

Ez az útmutató kizárólag általános tájékoztatási és oktatási célokat szolgál. Nem minősül adózási, jogi, számviteli vagy befektetési tanácsadásnak. Az ír adózás az adóilletőségtől, a szokásos adóilletőségtől, a domicíliumtól, a hazautalásoktól, a termék besorolásától és az egyéni körülményektől függ. A szabályok és a Revenue gyakorlata változhatnak. Bevallás benyújtása, illetve befektetési, költözési vagy üzleti döntés előtt ellenőrizze az aktuális helyzetet a Revenue Commissionersnél vagy szakképzett ír adótanácsadónál.

Sources & References

EU regulations & taxation

• Revenue.ie — 12,5%-os és 25%-os társaságiadó-kulcsot
• 33%-os betéti kamatadó (Deposit Interest Retention Tax, DIRT)
• 2026-os kulcs- és adójóváírás-táblázata
• kriptoeszköz-adózási kézikönyve
• külföldi alapokról szóló kézikönyve
• MyFutureFund résztvevőinek befizetéseire nem jár jövedelemadó-kedvezmény
• Pillar Two-rendszer
• Revenue adóilletőségi útmutatóját
• Revenue Commissioners
• Revenue eBrief 016/26
• Revenue LPT-felületén
• SARP
• vagyonszerzési adó (Capital Acquisitions Tax, CAT)
• Ír osztalék-forrásadó
• Önadózói bevallás
• évi 1 270 € adómentes összeg

Additional educational resources

• Gov.ie — hivatalos 2026-os A osztályú táblázatot
• MyFutureFund automatikus nyugdíjbeléptetési rendszere
• Irishstatutebook.ie — 2026-os lakóingatlan-illetéktábla
• Revenue.ie — Betéti kamatból levont adó (DIRT)
• CGT fizetési és bevallási útmutatója
• nettó bérleti nyereséget
• Revenue 2026-os útmutatója
• szokásos CGT-kulcs 33%
• USC-t
• Vagyonszerzési adó (CAT)
• Általános áfa
• ír társasági osztalék