Romániai adókalauz 2026: amit minden befektetőnek tudnia kell

Utolsó frissítés: 2026. szeptember 7.

Romániában a személyi jövedelemadó általános kulcsa továbbra is 10%, a befektetések adóztatása azonban 2026-ban jelentősen változott. Az osztalék és a kriptoeszközök nyereségének adója 16%-ra nőtt. A jogosult romániai közvetítői rendszeren kívüli értékpapírügyletekre szintén 16% vonatkozik, míg a jogosult közvetítők a tartási időtől függően minden nyereséges eladás után 3% vagy 6% adót vonnak le.

A közvetítő jogállása fontosabb, mint a bróker márkája vagy az a tőzsde, ahol az ETF-fel kereskednek. A forrásadózás rendszerében minden nyereség külön adózik, és a veszteségek általában nem csökkentik a többi ügylet nyereségét. E rendszeren kívül a befektető rendszerint éves nettó eredményt számít és maga vallja be. Az osztalék, kamat és befektetési nyereség külön, sávos egészségbiztosítási hozzájárulást (CASS) is keletkeztethet, még akkor is, ha a jövedelemadót már levonták.

Ez az útmutató a munkavállalókra, magánbefektetőkre, szabadúszókra, külföldről érkezőkre és távmunkásokra alkalmazandó fő román szabályokat ismerteti 2026-ra. A 2026. szeptember 7-én rendelkezésre álló információkat tükrözi, és elsősorban az Országos Adóigazgatási Ügynökség (ANAF) anyagaira és a román jogszabályokra támaszkodik.

Adózási áttekintés: a legfontosabb számok

Adónem	2026-os kulcs vagy szabály	Lényeges tudnivaló
Munkabér és a legtöbb általános jövedelem	10%	Egykulcsos személyi jövedelemadó a megfelelő adóalapra
Értékpapír jogosult közvetítőn át, legalább 365 napos tartással	3%	Minden nyereségből levonják; a veszteségek rendszerint nem vonhatók össze
Értékpapír jogosult közvetítőn át, 365 napnál rövidebb tartással	6%	Minden nyereségből levonják
Értékpapír e rendszeren kívül	16%	Általában az éves nettó nyereségre, önbevallással
Osztalék	16%	A 2026. január 1-jétől felosztott osztaléknál a korábbi 10%-ról emelkedett
Kamat	10%	A román forrású kamatnál általában végleges forrásadó
Kriptoeszközök nyeresége	16%	A korábbi 10%-ról 2026-ban emelkedett; szűk, kisösszegű mentesség van
Munkavállalói nyugdíjjárulék (CAS)	25%	Általában a bruttó bér után fizetendő
Munkavállalói egészségbiztosítás (CASS)	10%	Általában a bruttó bér után; a befektetésekre külön értékhatárrendszer vonatkozik
Munkáltatói munkabiztosítási hozzájárulás (CAM)	2,25%	Nem szokásos vagy különleges munkakörülményeknél további munkáltatói nyugdíjteher lehet
Általános áfa	21%	2025. augusztus 1. óta hatályos
Kedvezményes áfa	11%	Meghatározott termékekre és szolgáltatásokra
Társasági adó	16%	Általános kulcs
Mikrovállalkozások bevételadója	Általában 1%	Csak a 2026-os jogosultsági feltételek mellett
Nagy értékű eszközök adója	0,9%	A lakóingatlanokra és járművekre vonatkozó törvényi küszöbök feletti részre
Magánszemélyek nettó vagyonadója	Általában nincs	A nagy értékű eszközök és a helyi ingatlanok adója ettől még alkalmazható
Adóév	Naptári év	Január 1. – december 31.
Declarația Unică határideje	Az évet követő május 25.	A 2026-os jövedelmet rendszerint 2027. május 25-ig kell bevallani
Adóhatóság	ANAF	Agenția Națională de Administrare Fiscală

Adóügyi illetőség Romániában

Az ANAF angol nyelvű illetőségi útmutatója szerint a magánszemély román adóügyi illetőségű lehet, ha:

• romániai állandó lakóhellyel rendelkezik;
• életvitelének központja Romániában van; vagy
• az adott naptári évben végződő bármely 12 egymást követő hónapban több mint 183 napot tartózkodik Romániában.

Ezek nem pusztán az adózó által tetszés szerint választható tesztek. A család, a tartós otthon, a munkaviszony, a vállalkozás, az eszközök, a biztosítás és a társadalmi kapcsolatok mind segítenek meghatározni az életvitel központját.

A román belföldi illetőségű személy általában világjövedelme, a külföldi illetőségű pedig meghatározott román forrású jövedelme után adózik. A 183 napos küszöböt meghaladó vagy várhatóan meghaladó külföldieknek általában illetőségi kérdőívet kell benyújtaniuk. A 183 napnál hosszabb időre távozó román állampolgároknál szintén lehet kilépési kérdőív. Az ANAF biztosítja a hivatalos érkezési és távozási kérdőíveket, és vizsgálja a tényeket, valamint az alkalmazandó egyezményt.

Ha két állam is illetőséget állapít meg, a megfelelő kettős adóztatást elkerülő egyezmény rendszerint a tartós otthont, az életvitel központját, a szokásos tartózkodási helyet és az állampolgárságot vizsgálja. A román kifizetőnek az egyezményes kulcs közvetlen alkalmazásához általában érvényes külföldi illetőségigazolásra van szüksége.

Távmunka

A munkabér forrása általában a munkavégzés fizikai helye. A Romániából külföldi társaságnak dolgozó román belföldi illetőségű személynek akkor is lehet román béradó- és társadalombiztosítási kötelezettsége, ha a fizetést külföldről kapja. A megállapodástól függően a külföldi munkáltatónak román bérszámfejtésbe kellhet bejelentkeznie, vagy a munkavállalót terhelhetik számítási és bevallási feladatok.

Az EU-ban, az EGT-ben vagy Svájcban a társadalombiztosítási koordináció és az A1 igazolás lehetővé teheti, hogy a személy másik ország rendszerében maradjon. Az adóügyi illetőség önmagában nem határozza meg a járulékfizetés helyét.

Személyi jövedelemadó és munkabér

Románia a munkabért és sok más szokásos jövedelemtípust általában 10%-kal adóztatja. A béradót a levonható kötelező munkavállalói járulékok és az esetleges személyes levonás utáni adóalapra alkalmazzák.

Az általános munkavállalói terhek:

Teher	Kulcs	Általában ki viseli?
Nyugdíjbiztosítás (CAS)	25%	Munkavállaló
Egészségbiztosítás (CASS)	10%	Munkavállaló
Jövedelemadó	10%	Munkavállaló, az adóköteles béralap után
Munkabiztosítás (CAM)	2,25%	Munkáltató

Szokásos munkakörülmények esetén általában nincs külön munkáltatói CAS-járulék. Nem szokásos, illetve különleges munkakörülményeknél a munkáltató további 4%-ot, illetve 8%-ot fizet.

Példa munkabérre

Havi bruttó 10 000 RON bér esetén, külön mentességek és levonások nélkül:

• CAS: 2 500 RON;
• munkabér utáni CASS: 1 000 RON;
• jövedelemadó-alap: 6 500 RON;
• 10%-os személyi jövedelemadó: 650 RON; valamint
• hozzávetőleges nettó bér: 5 850 RON.

A munkáltató a bruttó béren felül általában 225 RON CAM-ot fizet. A juttatások, étkezési utalványok, eltartottak, ágazati kedvezmények és járulékmentességek módosíthatják az eredményt.

Romániában nincs általános önkormányzati jövedelemadó-pótlék vagy egyházi adó. Ez az egyszerűség nem jelent összesen 10%-os munkatehert: a munkavállalói CAS és CASS jóval nagyobb, mint a személyi jövedelemadó.

CASS a befektetési és más nem munkabér jellegű jövedelmek után

Az osztalékot, kamatot, értékpapír-nyereséget, bérleti jövedelmet, szellemi tulajdonból és mezőgazdaságból származó bevételt, valamint meghatározott más, nem munkabér jellegű forrásokat össze kell adni annak meghatározásához, hogy kell-e külön egészségbiztosítási hozzájárulást fizetni. A munkabér utáni CASS nem feltétlenül mentesít a befektetési jövedelem utáni CASS alól.

A 2026-os küszöbök számításához a jog a referencia-időpontban érvényes 4 050 RON havi minimális bruttó bért használja, noha ez később az év során emelkedett. Az ANAF 2026-os útmutatója a nem munkabér jellegű CASS-ról megerősíti a hat-, tizenkét- és huszonnégyszeres minimálbér-küszöböt. Az érintett sávok:

Összevont éves jogosult jövedelem	CASS-alap	10%-os CASS
24 300 RON alatt	E teszt szerint nincs kötelező CASS	0 RON
24 300 RON-tól 48 600 RON alattig	24 300 RON	2 430 RON
48 600 RON-tól 97 200 RON alattig	48 600 RON	4 860 RON
97 200 RON vagy több	97 200 RON	9 720 RON

A CASS alapja a rögzített sávhatár, nem a teljes osztalék vagy portfóliónyereség 10%-a. Egyes mentes jövedelmeket és adózói csoportokat külön kell kezelni. Az adózó konkrét jövedelemkombinációjához ellenőrizni kell a 212-es nyomtatvány hivatalos szolgáltatását.

Így a befektetőnek előfordulhat, hogy a levont 16% miatt nincs további osztalékadója, mégis be kell nyújtania a Declarația Unică bevallást és CASS-t kell fizetnie.

Részvények, ETF-ek és más értékpapírok tőkenyeresége

Romániában két alapvetően eltérő rendszer létezik.

Ügyletek jogosult közvetítőn keresztül

A 239/2025. törvénnyel 2026-ra módosított külön forrásadózási rendszer alkalmazható, ha az ügyletet:

• Romániában adóügyi illetőségű közvetítőn;
• román befektetéskezelő társaságon vagy jogosult alapkezelőn; vagy
• román állandó telephelyen keresztül működő, megfelelő közvetítői jogosultságú külföldi közvetítőn keresztül bonyolítják.

2026-ban a közvetítő az alábbi adót vonja le:

Tartási idő	Adó minden nyereség után
Legalább 365 nap, a kezdő- és zárónapot figyelembe véve	3%
365 napnál kevesebb	6%

A közvetítő minden eladás nyereségét és adóját külön számítja ki. Egy veszteséges ügylet nem csökkenti egy másik nyereséges ügyletből levont adót, és az ilyen veszteség e rendszerben általában nem vihető tovább. A forrásadó a jövedelemadó szempontjából végleges.

Ez elsőre meglepő eredményt adhat: az összességében nullszaldós befektető is fizethet adót, ha egyes ügyletei nyereségesek, mások veszteségesek voltak.

A közvetítő a beszerzési értéket és a tartási időt a törvényi elszámolási sorrend szerint határozza meg. A portfólió brókerek közötti átvitele megnehezítheti a költség és a beszerzési dátum megállapítását, ezért a befektető gondoskodjon arról, hogy a történeti adatok az eszközökkel együtt átkerüljenek.

Ügyletek a közvetítői rendszeren kívül

Ha a külön rendszer nem alkalmazható – gyakran azért, mert a külföldi brókernek nincs jogosult román állandó telephelye –, a befektető általában éves nettó nyereséget számít, és 2026-tól 16% adót fizet.

Az eladási bevételből levonható a dokumentált beszerzési érték és a jogosult közvetlen ügyleti költség. A nyereséget és veszteséget az éves önadózási szabályok szerint összevezetik; a jogosult éves veszteség a hatályos jövedelemforrási és időbeli korlátok mellett továbbvihető.

A befektető az eredményt a következő év május 25-ig vallja be a Declarația Unică bevallásban. A 2026-os ügyleteknél ez általában 2027. május 25.

Nem a bróker neve a jogi feltétel

Egy nemzetközi bróker különböző jogi személyeken keresztül szolgálhat ki román ügyfeleket. A kereskedési alkalmazás márkája, a román nyelvű felület vagy a bukaresti tőzsdéhez való hozzáférés önmagában nem bizonyítja a 3%/6%-os rendszer alkalmazását. A szerződő jogi személyt és román adóstátuszát kell ellenőrizni.

Nincs teljes hosszú távú mentesség

A legalább 365 napos tartás csak a jogosult közvetítői rendszerben csökkenti a forrásadókulcsot 3%-ra. Nem ad általános mentességet, és az e rendszeren kívüli szokásos ügyletek 16%-os kulcsát sem csökkenti.

Az új kulcsok és számítás alapvető forrása a 239/2025. törvény szövege. Az adózóknak a hatályos ANAF-bevallási útmutatót és a közvetítői kimutatásokat is követniük kell.

ETF-ek és befektetési alapok

Románia a szokásos felhalmozó ETF-ekre nem vet ki általános éves, vélelmezett kifizetés utáni adót. Az adó rendszerint készpénzes kifizetéskor, eladáskor vagy visszaváltáskor keletkezik.

Felhalmozó ETF-ek

A felhalmozó ETF-en belül visszatartott jövedelem általában növeli a befektetési jegy értékét. A román befektető rendszerint az eladáskor mutat ki értékpapír-nyereséget, a 3%/6%-os közvetítői vagy a 16%-os önbevallási rendszer szerint.

Kifizető ETF-ek

A készpénzes kifizetést általában az osztalék- vagy alapkifizetési szabályok szerint kell vizsgálni. A 2026-tól osztaléknak minősülő kifizetés általában 16%-kal adózik. Forrásországi vagy alapszintű adólevonás is történhet.

Az UCITS-státusz nem ad személyes adómentességet. Az ír vagy luxemburgi illetőségű ETF román szempontból továbbra is külföldi befektetés lehet, miközben az alap szintjén levont adó rendszerint nem a befektető személyes külföldiadó-beszámítása.

Az alapjegyek visszaváltását, a felszámolási kifizetést és a tőkevisszafizetést az alap dokumentumai alapján kell besorolni, nem a bróker rövid leírása szerint.

Osztalék

A 2026. január 1-jétől felosztott osztalékot általában 16% adó terheli a korábbi 10% helyett. Az ANAF hivatalos tájékoztatója az osztalékadó változásáról megerősíti a hatálybalépést és a magánszemélyekre való alkalmazást.

Román osztalék

A román társaság általában levonja a 16%-os adót, és befizeti az államnak. A levonás a személyi jövedelemadó szempontjából végleges, de a kedvezményezettnek az éves CASS-küszöb vizsgálatakor továbbra is figyelembe kell vennie a megfelelő osztalékot.

Az időzítés a felosztási és kifizetési szabályoktól függ. Az egyik évben megállapított, de másik évben kifizetett osztalékra külön év végi forrásadózási rendelkezések vonatkozhatnak, ezért a társasági dokumentumokat meg kell őrizni.

Külföldi osztalék

A román belföldi illetőségű személy a bruttó külföldi osztalékot vallja be, és kiszámítja a román adót. A külföldi adó általában a következő három összeg közül a legkisebbig számítható be:

• a külföldön ténylegesen megfizetett adó;
• az alkalmazandó adóegyezmény által megengedett adó; és
• az ugyanarra a jövedelemre jutó román adó.

A túlzott külföldi forrásadó nem korlátlanul beszámítható Romániában; szükség esetén a forrásországban kell visszaigényelni. Az egyezményes kedvezményt illetőségigazolás és osztalékkimutatás támaszthatja alá.

A külföldi osztalék akkor is beleszámít a CASS-küszöbökbe, ha a külföldi adó beszámítása a román osztalékadó egy részét vagy egészét megszünteti.

Kamat

A román magánszemélyek kamatjövedelmének általános kulcsa 10%.

A román bankok és jogosult belföldi kifizetők általában 10% végleges jövedelemadót vonnak le. A kamatba a szokásos betétkamat, eszköztől függően pedig kötvény-, számla- vagy kölcsönhozam is tartozhat.

A román belföldi illetőségű személy a külföldi kamatot általában maga vallja be, és 10% adót fizet, a belföldi jog és az egyezmény szerinti korlátozott külföldiadó-beszámítással. A kiindulópont a bruttó összeg, nem csupán a kapott nettó pénz.

A kamat beleszámít a befektetési jövedelmek utáni CASS éves összevont tesztjébe. Így a bank a 10% jövedelemadót teljes egészében levonhatta, miközben a magánszemélynek külön egészségbiztosítási hozzájárulást kell fizetnie.

Kriptoeszközök

2026-tól a virtuális valuta átruházásából származó nyereség az egyéb jövedelmek között 16%-kal adózik a 239/2025. törvény szerint.

Az adóköteles nyereség az eladási bevétel és a beszerzési érték – ideértve a közvetlen ügyleti költségeket – pozitív különbözete. A magánszemélyek általában a Declarația Unică bevallásban állapítják meg az adót. A szabályok nem vezetik be az értékpapírok jogosult közvetítőinél elérhető 3%/6%-os, tartási időn alapuló kezelést.

Szűk kisösszegű mentesség alkalmazható, ha az egyedi ügylet nyeresége 200 RON alatt van, és az adóév összes nyeresége nem haladja meg a 600 RON-t. Mindkét feltétel számít. Az eladás felosztása nem biztosít mentességet, ha az éves értékhatárt túllépik.

A törvényi kategória a pozitív nyereségre összpontosít. A kriptoveszteség nem alkot általános, értékpapírhoz hasonló veszteségkeretet; világos jogalap nélkül nem vonható le részvényből, osztalékból, bérből vagy nem kapcsolódó kriptonyereségből.

A bányászatból, stakingből, kölcsönadásból, munkaviszonyból, airdropból vagy vállalkozásból kapott kriptoeszköz más jövedelemforrási, értékelési és időzítési vizsgálatot igényelhet. A kriptók egymás közötti cseréjét, a termékért történő fizetést és a DeFi-ügyleteket ügyletszinten kell vizsgálni; a készpénzfelvétel hiánya nem bizonyítja, hogy semmi bevallandó nem történt.

A megfelelő kriptojövedelem a CASS-küszöb vizsgálatába is beleszámít.

Külföldi pénznemek és nyilvántartások

A külföldi befektetési jövedelmet a jövedelemkategóriára vonatkozó szabály szerint kell román lejre (RON) váltani. A külföldi pénzben kapott összegeknél gyakran a Román Nemzeti Banknak a beérkezést megelőző utolsó banki napra közölt árfolyama számít. A tőkenyereség számításánál a beszerzés és az eladás értékéhez tartozó árfolyamokra is szükség lehet.

Ne csak a bróker teljes éves euró- vagy dollárnyereségét váltsa át egyetlen év végi árfolyamon. Őrizze meg:

• a vételi és eladási visszaigazolásokat;
• a beszerzési dátumokat és értékeket;
• a jutalékokat és ügyleti díjakat;
• az osztalék- és kamatkimutatásokat;
• a külföldön levont adóról szóló igazolásokat;
• az árfolyamok igazolását;
• a brókerként szerződő jogi személy azonosító adatait;
• annak igazolását, hogy alkalmaztak-e román forrásadót; valamint
• a kriptotőzsdék és tárcák előzményeit.

Külföldi befektetések bevallása

A román belföldi illetőségűek adóköteles világjövedelmüket bevallják a befektetésekből. Az, hogy a külföldi bróker nem küld adatokat az ANAF-nak, nem szünteti meg a kötelezettséget. Az ANAF 212-es nyomtatvány előre kitöltési útmutatója a román és a külföldi befektetési jövedelmet is a bevallás részének tekinti.

A bevallás előtt különítse el:

1. a végleges 3%/6%-os közvetítői forrásadó alá eső értékpapírokat;
2. az éves 16%-os önbevallást igénylő értékpapírokat;
3. a román és a külföldi osztalékokat;
4. a román és a külföldi kamatot;
5. a virtuális valuta nyereségét; valamint
6. a CASS-küszöbhöz figyelembe veendő jövedelmet.

A jövedelmet általában forrásországonként kell feltüntetni, ha a nyomtatvány ezt kéri. Az egyezményes adóbeszámításhoz a külföldi adó és az illetőség igazolása szükséges. Az automatikus adatcsere és a brókeri jelentés feltárhat számlákat, de nem számítja ki a román beszerzési értéket vagy a CASS-t.

Declarația Unică: 212-es nyomtatvány

A Declarația Unică (212-es nyomtatvány) a nem munkabér jellegű jövedelmek fő önadózási bevallása. Ide tartozik a külföldi befektetési jövedelem, a közvetítői forrásadó nélküli értékpapír-nyereség, a kriptoeszköz, a bérleti jövedelem, az önálló tevékenység és a kapcsolódó társadalombiztosítási hozzájárulás.

Az általános határidő a jövedelemszerzés évét követő május 25. Ezért:

• a 2026. május 25-i határidő a 2025-ben szerzett jövedelemre vonatkozik; és
• a 2026-ban szerzett jövedelmet rendszerint 2027. május 25-ig kell bevallani és megfizetni.

Ez tisztázza a „2026-os adókalauz” című cikkekben gyakori félreértést. Egy meghatározott korábbi bevallásra felajánlott átmeneti, korai benyújtási bónuszt nem szabad állandó törvényi határidőként bemutatni.

A bevallás lépései

1. Töltse le az éves kimutatásokat és a forrásadó-igazolásokat.
2. Állapítsa meg, melyik közvetítői rendszer vonatkozott az egyes számlákra.
3. Számítsa ki az éves nettó nyereséget a végleges forrásadózáson kívüli számlákra.
4. Számítsa ki a külföldi osztalékot, kamatot és az adóbeszámítást.
5. A virtuális valuta nyereségét külön számítsa ki.
6. Adja össze a hat-, tizenkét- és huszonnégyszeres minimálbér alapján működő CASS-tesztbe tartozó jövedelmeket.
7. Töltse ki és nyújtsa be elektronikusan a 212-es nyomtatványt a Spațiul Privat Virtual rendszeren vagy a támogatott kormányzati csatornán.
8. A határidőig fizesse meg az önadózással megállapított adót és CASS-t.

A véglegesen levont adót nem kell újra megfizetni, de az érintett jövedelemnek továbbra is lehet CASS- vagy bevallási következménye. Az ANAF 2026-os bevallási tájékoztatója a 2025-ös, nem munkabér jellegű jövedelemre 2026. május 25-ét erősíti meg.

Szabadúszók és önálló tevékenység

Az önálló tevékenység nettó jövedelmét általában 10%-kal adóztatják, a tényleges eredmény alapján vagy jogosult tevékenységeknél éves jövedelemnorma szerint. A tényleges eredményt használó rendszerben a költségnek a tevékenységhez kell kapcsolódnia, és dokumentálni kell.

A CAS kötelezővé válik, ha az éves jogosult önálló tevékenységi vagy szellemi tulajdonból származó jövedelem eléri a tizenkétszeres minimálbért. 2026-ban:

Éves jogosult jövedelem	Minimális CAS-számítási alap
48 600 RON alatt	E teszt szerint nincs kötelező CAS
48 600 RON-tól 97 200 RON alattig	48 600 RON
97 200 RON vagy több	97 200 RON

A CAS a megengedett módon választott alap 25%-a, amely nem lehet a megfelelő küszöbnél alacsonyabb. Az önálló tevékenység utáni CASS általában a nettó jövedelem 10%-a, minimumszabályokkal és 2026-ban a hetvenkétszeres minimálbérnek megfelelő, 291 600 RON maximális alappal.

A regisztrációs, áfa-, számlázási és előlegkötelezettség a tevékenység jogi formájától függ. A szerződés „szabadúszónak” nevezése nem akadályozza meg a munkaviszonnyá minősítést, ha a függetlenség feltételei nem teljesülnek.

Munkavállalói befektetési levonás

A munkavállalók a romániai illetőségű brókereken keresztül részvények, kötvények vagy ETF-részesedési igazolások megszerzésére személyesen kifizetett, jogosult összegeket az éves 400 €-nak megfelelő RON-összegig levonhatják, az ügyleti költségeket nem számítva. A levonás külön bérszámfejtési tételként szerepel a 2026-os ANAF bérnyomtatvány leírásában.

Ez a béradó alapjából történő levonás, nem befektetési számla és nem 400 € adójóváírás. Teljesülniük kell a beszerzésre, a brókerre és a bérszámfejtési dokumentációra vonatkozó feltételeknek. A befektetés későbbi jövedelmére a szokásos értékpapír- vagy osztalékszabályok érvényesek.

Társasági és mikrovállalkozási adó

Az általános társaságiadó-kulcs 16%. A tőkenyereség rendszerint a társaság adóköteles nyereségének része, miközben a legalább egy évig tartott, legalább 10%-os jogosult részesedésre mentesség alkalmazható román vagy egyezményes országban lévő társaság esetében. A román adótörvény és végrehajtási szabályai adják az irányadó keretet.

A jogosult román mikrovállalkozások 2026-ban 1%-os bevételadót fizethetnek. A rendszer jelentősen csökkentett, 100 000 €-os bevételi felső határt és a munkavállalókra, tulajdonra, bevallásra és kizárt tevékenységekre vonatkozó feltételeket tartalmaz. Az ANAF 2026-os mikrovállalkozási útmutatója megerősíti a 100 000 €-os plafont és a kapcsolt vállalkozásokkal való összeszámítást. A határ túllépése vagy egy feltétel elvesztése már év közben 16%-os nyereségadó alá helyezheti a társaságot.

A bevételadó nem mindig kedvezőbb a nyereségadónál, különösen alacsony árrésű vállalkozásoknál. A magánszemélynek kifizetett osztalékot ezután általában 16% forrásadó terheli, és személyes CASS-t is keletkeztethet.

A nagyobb társaságok minimális forgalmi vagy ágazati adóval is szembesülhetnek. A társaságalapítást ezért a társasági adó, a bérterhek, az osztalék és a könyvelési költség együttes figyelembevételével kell modellezni, nem csupán az 1%-os főkulcs alapján.

Áfa

2025. augusztus 1. óta Romániában az általános áfakulcs 21%, a fő kedvezményes kulcs pedig 11%. Az ANAF hivatalos tájékoztatója az áfakulcsok változásáról mindkettőt és a hatálybalépés dátumát megerősíti. A korábbi 19%-os, 9%-os és 5%-os főkulcsok rendszerét nem szabad a 2026-os ügyletekre alkalmazni.

A 11%-os kulcs csak meghatározott termékekre és szolgáltatásokra vonatkozik. A jogosult tevékenységek és határon átnyúló ügyletek esetében mentességek és nulla kulcs továbbra is léteznek. A digitális szolgáltatásoknál, uniós vállalkozások közötti szolgáltatásoknál, elektronikus kereskedelemnél és ingatlanügyleteknél a besorolás, számlázás és teljesítési hely szabályai számítanak.

A kisvállalkozások a hatályos törvényi forgalmi küszöb alatt, a feltételek teljesülése esetén áfamentességet alkalmazhatnak. A határon átnyúló ügyletek azonban e belföldi küszöb alatt is külön áfaregisztrációt igényelhetnek. Az ANAF külön uniós kisvállalkozói áfarendszer-oldalt tart fenn a határon átnyúló esetekhez.

Ingatlanadók és ingatlanok

A helyi önkormányzatok évente adóztatják az épületeket és telkeket. Az épületadó kulcsa a lakás- vagy nem lakáscélú használattól, az értékeléstől és a helyi döntéstől függ. A telekadó általában négyzetméterenként meghatározott összeg, amelyet a település besorolása és a használat módosít.

A szokásos fizetési határidők két részletben március 31. és szeptember 30. A helyi önkormányzatok legfeljebb 10% kedvezményt adhatnak, ha március 31-ig a teljes összeget előre befizetik.

A személyes vagyonba tartozó román ingatlan átruházását az érték és a tartási idő szerinti külön szabályok alapján közjegyzői forrásadózás terheli. Nem szabad automatikusan a 16%-os értékpapírrendszerbe sorolni.

A bérleti jövedelem általában a törvényi nettó alap 10%-ával adózik. CASS is felmerülhet, ha az összevont, megfelelő nem munkabér jellegű jövedelem eléri az éves küszöböt. A rövid távú szállásadásra vagy rendszeres üzleti tevékenységre eltérő szabályok vonatkozhatnak.

Nagy értékű eszközök adója

2026-tól a különadó 0,9%-ra nőtt, és a következőkre vonatkozik:

• a magánszemély tulajdonában lévő lakóépület 2 500 000 RON fölötti adóérték-részére; valamint
• a magánszemély vagy társaság tulajdonában lévő autó 375 000 RON fölötti beszerzésiár-részére, általában a megszerzéstől számított öt évig.

Az adó kizárólag a küszöb fölötti részre, nem az eszköz teljes értékére vonatkozik. A bevalláshoz a külön frissített 216-os nyomtatványt kell használni, amelynek 2026-os változatát az ANAF 917/2026. rendelete adta ki, nem a szokásos helyi ingatlanadó-bevallást.

Romániában egyébként nincs általános éves nettó vagyonadó.

Öröklés és ajándékozás

Romániában nincs a francia vagy belga széles körű rendszerekhez hasonló általános öröklési vagy ajándékozási adó. Ez azonban nem jelenti, hogy minden vagyonátruházás költségmentes.

Ha az ingatlant is érintő öröklési eljárás a haláltól számított két éven belül lezárul, általában nem kell átruházási jövedelemadót fizetni. Az adótörvény és végrehajtási szabályai szerint a két év után befejezett hagyatéki eljárásnál az adóköteles hagyaték 1%-át kell megfizetni. Közjegyzői, ingatlan-nyilvántartási és adminisztratív díjak is felmerülhetnek.

Az ajándékokra általában nincs külön ajándékozási adó, de a jogi forma, a rokoni kapcsolat, az ingatlanátruházás dokumentációja és a visszaélést kizáró szabályok számítanak. A határon átnyúló eszközök más országban adókötelesek lehetnek.

Gyakori hibák

• A 2026-os 3%/6% helyett a korábbi 1%/3%-os értékpapír-kulcsokat használják.
• Csak azért alkalmazzák a 3%-ot, mert egy ETF-et Romániában jegyeznek, anélkül, hogy ellenőriznék a szerződéses közvetítőt.
• A végleges forrásadózási rendszerben a veszteségeket más nyereségekkel szembeállítják.
• A hosszú tartáshoz kötődő 3%-os kulcsot a rendszeren kívüli külföldi brókerre is alkalmazzák.
• A 2026-os osztalékra vagy kriptonyereségre a régi 10%-os kulcsot használják.
• A megerősített 10%-os kamatadókulcsot bizonytalanként kezelik.
• Feltételezik, hogy a végleges jövedelemadó-levonás a CASS-t is rendezi.
• A CASS-t a törvényi sávos alap helyett a teljes portfóliójövedelem 10%-aként számítják.
• A 2026-os befektetési jövedelmet 2027 májusa helyett 2026 májusáig vallják be.
• A munkavállalói 400 €-os befektetési levonást adójóváírásnak vagy általános számlakedvezménynek tekintik.
• 21% áfát alkalmaznak olyan ügyletre, amelyre 11%, mentesség vagy fordított adózás vonatkozik.
• Figyelmen kívül hagyják a 0,9%-os nagy értékű eszközök adóját, mert Romániában nincs általános vagyonadó.

Fontos dátumok

Esemény	Dátum
2026-os adóév	2026. január 1. – december 31.
212-es nyomtatvány a 2025-ös jövedelemre	2026. május 25.
212-es nyomtatvány a 2026-os jövedelemre	2027. május 25.
Helyi ingatlanadó részletei	Általában március 31. és szeptember 30.
Bérszámfejtési bevallás és fizetés	Általában a következő hónap 25-éig
Önadózással megállapított befektetési adó és CASS	Az alkalmazandó 212-es nyomtatvánnyal azonos határidő

Összegzés

Románia 10%-os személyi adókulcsa a munkabér és az önálló tevékenység jövedelmének fő kulcsát viszonylag alacsonyan tartja, noha a társadalombiztosítási járulékok jelentősek. A befektetőknél 2026 összetettebb: az értékpapír megfelelő kulcsa 3%, 6% vagy 16% lehet, az osztalék és a kripto 16%-os, a kamat 10%-os, és mindezeken felül CASS is felmerülhet.

A döntő gyakorlati kérdés, hogy a számla valóban a román közvetítői forrásadózási rendszerbe tartozik-e. A befektetők ellenőrizzék a szerződő brókercéget, őrizzék meg a beszerzési dátumokat, és külön számítsák ki a CASS-t. Az alacsony forrásadókulcs értékes lehet, de a veszteségek összevezetésének hiánya aktív vagy ingadozó portfóliónál kedvezőtlenebbé teheti ezt a rendszert.

Jogi nyilatkozat

Ez az útmutató általános tájékoztatásra szolgál, és nem minősül adózási, jogi, számviteli vagy befektetési tanácsadásnak. A román adókezelés az illetőségtől, a jövedelem forrásától, a közvetítő jogállásától, az eszköz besorolásától, az egyezményes dokumentációtól és az egyéni körülményektől függ. A szabályok és elektronikus nyomtatványok változhatnak. A lényeges döntéseket erősítse meg az ANAF-nál vagy képzett román adótanácsadóval.

Sources & References

Additional educational resources

• Anaf.ro — 212-es nyomtatvány előre kitöltési útmutatója
• ANAF-nál
• Declarația Unică (212-es nyomtatvány)
• uniós kisvállalkozói áfarendszer-oldalt
• Static.anaf.ro — 216-os nyomtatványt
• 239/2025. törvény
• 2026-os ANAF bérnyomtatvány leírásában
• 2026-os mikrovállalkozási útmutatója
• 2026-os útmutatója a nem munkabér jellegű CASS-ról
• adótörvény és végrehajtási szabályai
• ANAF 2026-os bevallási tájékoztatója
• angol nyelvű illetőségi útmutatója
• hivatalos tájékoztatója az osztalékadó változásáról
• hivatalos tájékoztatója az áfakulcsok változásáról
• Spațiul Privat Virtual
• érkezési és távozási kérdőíveket